Бухучет и налогообложение операций с ЦБ

Задания по выполнению контрольных работ по курсу
«Бухгалтерский учёт и налогообложение операций с ценными бумагами»
для студентов заочной и сокращённой формы обучения.
Контрольная работа состоит из 3-х заданий: одного теоретического и двух практических. Работа
выполняется по вариантам соответствующим начальной букве фамилии студента. Контрольная работа
выполняется в тетради аккуратно, разборчивым почерком.
В начале работы следует указать содержание с вопросами задания варианта. Студенты в обязательном
порядке должны написать введение и заключение. Перед ответом на каждый вопрос следует указать
вариант и формулировку вопроса.
Каждая страница нумеруется.
На каждой странице с первого края необходимо оставлять поля шириной 3-4 см, для замечаний
преподавателя одну свободную страницу в конце дела.
Ответ на вопрос даётся после приведения его точной формулировки.
Текст должен содержать ссылки на соответствующие законодательные нормативные акты, а также
литературу, цитируемую студентом.
В конце работы указывается перечень используемой литературы. Затем ставится дата выполнения
работы и подпись студента.
На обложке контрольной работы должен быть наклеен заполненный студентом титульный лист в
соответствии стандартами и требованиями учебного отдела.
В конце контрольной работы необходимо дать перечень использованной литературы с указанием
автора, названия, места издания, названия издательства, года издания; для журнальных статей
целесообразно указать автора, название статьи, название журнала, его номер, год издания.
К зачёту допускаются студенты, успешно выполнившие и защитившие контрольную работу.
Вариант 1 (А - Б)
1. Виды ценных бумаг, их классификация.
2. Правовые основы выпуска ценных бумаг.
3. Задача 1.
Вновь созданная организация АО «Надежда» прошла государственную регистрацию. Согласно Уставу
уставный капитал АО формируется за счёт выпуска 1000 акций, номинальной стоимостью 100 руб.
каждый, размещённых путём подписки. Все акции оплачены денежными средствами полностью. Отразить
в бухгалтерском учёте операции.
4. Задача 2.
АО приняло решение об увеличении уставного капитала на сумму 500000 руб. за сеть выпуска 50000
шт. доп. акций номинальной стоимостью 100 руб., размещаемых путём подписки. По решению о выпуске,
акции размещаются по цене 110 руб. за шт. Стоимость акций оплачивается денежными средствами
полностью при подписке. Отразить в бухгалтерском учёте операции.
Вариант 2 (В - Г)
1. Бухгалтерский учёт операций с акциями.
2. Бухгалтерский учёт выпуска облигаций.
3. Задача 1.
Собранием акционеров АО в июне 2003 г. было принято решение об увеличении уставного капитала на
сумму 50000 руб. путём выпуска дополнительных акций распределяемых среди акционеров. Акции
выпускаются за счёт эмиссионного дохода, полученного в результате эмиссии. В июле была проведена
регистрация отчёта об итогах выпуска дополнительных акций и внесены изменения в Устав АО. Отразить
в бухгалтерском учёте операции.
4. Задача 2.
Родство акционерного общества решило привлечь заёмный капитал и для этого выпустить облигации
со сроком обращения 6месяцев. Облигации выпущены в июне 2003 г. в количестве 1000 шт. и
номинальной стоимостью 100 руб. за 1 шт. Выплаты по облигациям составляют 24% годовых и
выплачиваются единовременно в момент погашения облигации. Отразить в бухгалтерском учёте
операции.
Вариант 3 (Ж – Д)
1. Бухгалтерский учёт у векселедателя (оплата собственным векселем, работ
услуг и выдача в качестве аванса векселя).
2. Расчёты с векселями в условиях специальных налоговых режимов для
Субъектов малого предпринимательства.
3. Задача 1.
В сентябре 2003 г. АО изъяло из обращения часть собственных акций, выкупив их у акционеров.
Номинальная стоимость 100 руб. за 1 шт. Всего выкуплено 500 акций за 40000 тыс. руб. В октябре АО
приняло решение о размещении ранее выкупленных акций на вторичном рынке. Акции реализованы по
номинальной стоимости.
4. Задача 2.
АО выпустило купоны облигации сроком обращения 12 мес. В количестве 1000 шт. Номинальная
стоимость 200 руб. за 1 шт. Выпущенные облигации размещены по цене 206 руб. за облигацию.
Условиями займа предусмотрена выплата % один раз в квартал из расчёта 15% годовых от номинальной
суммы выпуска. Отразить в бухгалтерском учёте операции.
Вариант 4 (З – И)
1. Бухгалтерский учёт у векселедержателя (при получении векселя за проданные товары).
2. Бухгалтерский учёт операций со складскими свидетельствами.
3. Задача 1.
АО выпустило процентные облигации в количестве 5000 шт. номинальной стоимостью 100 руб. за шт.
Срок обращения за облигаций 2 года. Облигации размещены по цене 105 руб. за 1 шт. Отразить
размещение облигаций, и расчёт суммы налога с ценных бумаг.
4. Задача 2.
АО выпустило акции в количестве 100 шт. номинальной стоимостью 100 руб. за 1 шт. и облигации в
количестве 50 шт., номинальной стоимостью 500 руб. за 1 шт. Приобретение бланков ценной бумаги
обошлось в 1000 руб. Размещение ценной бумаги происходило через посредников. Расходы на оплату
услуг посредника составили 6000 руб., в т.ч. НДС. АО перечислило деньги с р/сч. Отразить
бухгалтерском учёте операции.
Вариант 5 (К – Л)
1. Бухгалтерский учёт инвестиций в ценные бумаги.
2. Налоговый учёт убытков от реализации ценных бумаг.
3. Задача 1.
В сентябре 2003 года ООО «Надежда» приобрело акции АО «Весна» воспользовавшись услугами
брокера по договору комиссии. Согласно этому договору стоимость акций составляет 50000 руб. За
внесение ООО «Надежда» в реестр владельца ценных бумаг брокер заплатил 180 руб. (в т.ч. НДС). Эту
сумму ООО «Надежда ему возместило и кроме того перечислило комиссионное вознаграждение в сумме
900 руб. ( в т. ч. НДС). Отразить покупную стоимость акций, услуг брокера, стоимость акций, принятая к
учёту.
4. Задача 2.
Уставный капитал был сформирован после выпуска акций в количестве 100 шт. номинальной
стоимостью 100 руб. за 1 шт. Собрание акционеров АО в июле 2003 г. приняло решение об изменении
уставного капитала АО. Для этого решили увеличить номинальную стоимость акций в 2 раза за счёт
прибыли, оставшейся в распоряжении у предприятия по итогам 2002г. В результате проведённой
конвертации уставный капитал увеличился на 20000 руб. Определить налоговую базу для расчёта налога
на операции с ценных бумаг отразить операции по увеличению уставного капитала.
Вариант 6 (М – Н)
1. Налогообложение выпуска ценных бумаг.
2. Особенности бухгалтерского учёта и налогообложения, связанные со сроками платежа по векселю.
3. Задача 1.
АО 1 марта приобрело у другого юридического лица материалы на 24000руб., в т.ч. НДС. В качестве
отсрочки платежа АО выдало плательщику на 30 дней собственный простой вексель на сумму 25000 руб.
По окончании срока вексель был погашен. Отразить в бухгалтерском учёте операции.
4 Задача 2.
Руководство акционерного общества решило привлечь заёмный капитал и для этого выпустить
облигации со сроком обращения 6 месяцев. Облигации выпущены в июне 2003 г. в количестве 1000 шт. и
номинальной стоимостью 100 руб. за 1 шт. Выплаты по облигациям составляют 24% годовых и
выплачиваются единовременно в момент погашения облигации. Отразить в бухгалтерском учёте
операции.
Вариант 7 (О – П)
1. Эмиссия ценных бумаг.
2. Основы налогообложения сделок РЕПО.
3. Задача 1.
Предприятие «Надежда» получил денежный заём от АО, который не является кредитной организацией
на сумму 10000 руб. Взамен предприятие передаёт АО собственный беспроцентный вексель номинальной
стоимостью 10500 руб. со сроком платежа (по предъявлению). Через три месяца вексель предъявляется
предприятию «Надежда». Отразить в бухгалтерском учёте операции.
4. Задача 2.
АО выпустило процентные облигации в количестве 5000 шт. номинальной стоимостью 105 руб. за 1
шт. срок обращения облигаций 2 года. Облигации размещены по цене 115 руб. за 1 шт. Отразить
размещение облигаций, и расчёт суммы налога с ценных бумаг.
Вариант 8 (Р – С)
1. Налоговый учёт убытков от реализации ценных бумаг.
2. Налогообложение акционера и акционерного общества.
3. Задача 1.
В 2003 г. подрядчик выполнил строительные работы на сумму 300 000 руб., в том числе НДС. В январе
следующего года предприятие выдало подрядчику собственный процентный вексель номиналом 300 000
руб. по 20% годовых со сроком платежа по объявлению. Срок ввода объекта в действие – январь. В июле
вексель был предъявлен к погашению. Предприятие оплатило его деньгами. Отразить в бухгалтерском
учёте операции.
4. Задача 2.
В марте 2003 г. АО выдало др. АО аванс в виде векселя номиналом 100 000 руб. по договорной
стоимости 84 000 руб. По условиям договора векселеполучатель должен в июле поставить товар
стоимостью 84 000 (с НДС). В мае вексель был реализован другому лицу за 90 000 руб. Отразить
операции по выдаче векселя в качестве аванса и отразить сумму начисленного НДС.
Вариант 9 (Т – У)
1. Налогообложение затрат по приобретению и реализации ценных бумаг.
2. Бухгалтерский учёт у акционерного общества (через дивиденды или напрямую).
3. Задача 1.
ОАО «Фотон» выпустило процентные облигации в количестве 3000 шт. номинальной стоимостью 100
руб. за 1 шт. Срок обращения облигаций составляет 2 года. Облигации размещены по цене 115 руб. за
облигацию. Отразить в учёте начисление налога на операции с ЦБ, определить сумму.
4. Задача 2.
ООО «Фикус» купило купонные облигации сроком обращения 12 месяцев в количестве 1000 шт. Их
номинальная стоимость составляет 200 руб. за облигацию. Условиями облигационного займа
предусмотрено получение процентов один раз в квартал из расчёта 15% годовых от номинальной
стоимости. Отразить в учёте операции с облигациями.
Вариант 10 (Ф – Х)
1. НДС по услугам, связанным с приобретением ценных бумаг.
2. Бухгалтерский учёт и налогообложение у инвестора.
3. Задача 1.
Организация приобретает вексель номиналом 1000000 руб. Вексель приходуется, а затем реализуется
за 800000 руб. Отразить в учёте приобретение и реализацию векселя.
4. Задача 2.
ООО «Меркурий» 01 марта 2003 г. приобрело у ЗАО «Баярк» материалы на сумму 24000 руб. (в т.ч.
НДС). В качестве отсрочки платежа ООО «Меркурий» выдало поставщику на 30 дней собственный
простой вексель на сумму 25000 руб. По окончании этого срока вексель был погашен. «Причём на
разницу между стоимостью продукции и вексельной суммой ЗАО «Баярк» дополнительную счёт-фактуру
не выставило. Отразить бухгалтерские проводки по приобретению материалов в учёте векселедателя ООО
«Меркурий».
Исковые заявления. Причины их составления. Формуляр искового заявления. Требования к
оформлению исковых заявлений. Порядок направления и оформления отзыва на исковые заявления.
Вариант 11 (Ч, Ц, Ш)
1. Бухгалтерский учёт и налогообложение доходов от доверительного управления государственными и
муниципальными ценными бумагами.
2. Особенности введения бухгалтерского учёта при приватизации.
3. Задача 1.
В марте 2003 г. АО выдало аванс в виде векселя номиналом 100000 руб. по договорной стоимости
84000 руб. По условиям договора векселеполучатель должен в июле поставить товар стоимостью 84000
(с НДС). В мае вексель был реализован другому лицу за 90000 руб. Отразить операции по выдаче векселя
в качестве аванса и отразить сумму начисленного НДС.
4. Задача 2.
В сентябре 2003 года ООО «Надежда» приобрело акции АО «Весна» воспользовавшись услугами
брокера по договору комиссии. Согласно этому договору стоимость акций составляет 50000 руб. За
внесение ООО «надежда в реестр владельцев ценных бумаг брокер заплатил 180 руб. (в т. ч. НДС). Эту
сумму ООО «Надежда» ему возместило и кроме того перечислило комиссионное вознаграждение в сумме
900 руб. (в т.ч. НДС). Отразить покупную стоимость акций, услуг брокера, стоимость акций, принятая к
учёту.
Вариант 12 (Щ, Э, Ю. Я)
1. Особенности ведения бухгалтерского учёта при приватизации.
2. Бухгалтерский учёт операций государственными ценными бумагами.
3. Задача 1.
АО 1 марта приобрело у другого юридического лица материалы на 24000 руб., (в т.ч. НДС). В качестве
отсрочки платежа АО выдало плательщику на 30 дней собственный простой вексель на сумму 25000 руб.
По окончании срока вексель был погашен. Отразить в бухгалтерском учёте операции.
4. Задача 2.
Руководство акционера общества решило привлечь заёмный капитал и для этого выпустить облигации со
сроком обращения 6 месяцев. Облигации выпущены в июне 2003 г. в количестве 1000 шт. и номинальной
стоимостью 100 руб. за 1 шт. выплаты по облигациям составляют 18% годовых и выплачиваются
единовременно в момент погашения облигации. Отразить в бухгалтерском учёте операции.