Налогообложение участников ВЭД Водопьянова УП

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ
ФЕДЕРАЦИИ
ВЛАДИВОСТОКСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
ЭКОНОМИКИ И СЕРВИСА
ИНСТИТУТ МЕЖДУНАРОДНОГО БИЗНЕСА И ЭКОНОМИКИ
КАФЕДРА ФИНАНСЫ И НАЛОГИ
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ УЧАСТНИКОВ
ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Рабочая программа учебной дисциплины
Основная образовательная программа
08010062 ЭКОНОМИКА
Владивосток
Издательство ВГУЭС
2012
ББК **.**
Рабочая программа учебной дисциплины «Налогообложение участников
внешнеэкономической деятельности» составлена в соответствии с
требованиями ООП: Экономика на базе ФГОС ВПО.
Составитель: Водопьянова В.А., старший преподаватель
Финансы и налоги
кафедры
Утверждена на заседании кафедры «Финансы и налоги» от
09.02.2011 г., протокол №12, редакция 2012г.
Рекомендована к изданию учебно-методической комиссией Института
Международного бизнеса и экономики ВГУЭС
©
Издательство ВГУЭС
2012
ВВЕДЕНИЕ
Совершенствование таможенно – тарифного
регулирования
является одним из направлений проводимой экономической реформы в
Российской Федерации. Оно играет важную роль в экономике любой
страны, это связано с тем, что таможенные платежи с одной стороны
носят фискальный характер, тем самым, обеспечивая значительные
поступления в государственный бюджет, а с другой стороны
осуществляют налоговое регулирование внешнеторговой деятельности
государства.
Актуальность в настоящее время связана со вступлением России во
Всемирную торговую организацию. РФ должна привести свое
таможенное законодательство в соответствие с международными
правилами. Что в свою очередь затронет и вопросы налогообложения
участников внешнеэкономической деятельности.
Налогообложение участников внешнеэкономической деятельности
является неотъемлемой частью налоговой системы Российской
федерации.
Специалисты, знающие налогообложение внешнеэкономической
деятельности необходимы практически любому региону России, тем
более это касается Приморского края, который имеет таможенную
границу с двумя государствами, и большой внешнеторговый оборот.
Осуществляет обработку внешнеторговых грузов, перемещаемых тремя
различными видами транспорта (морским, железнодорожным и
автомобильным).
Все выше изложенное учитывалось при составлении учебной
программы
дисциплины
«Налогообложение
участников
внешнеэкономической деятельности». Дисциплина читается для
бакалавров направления 080100.62 Экономика, профилей: Налоги и
налогообложение;
Финансы
и
кредит.
1. ОРГАНИЗАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
1.1 Цели освоения учебной дисциплины
Цель курса «Налогообложение участников внешнеэкономической
деятельности» - дать студентам знания о таможенно - тарифной политике
Российской
Федерации,
налогообложении
участников
внешнеэкономической деятельности.
Задачи дисциплины:
- формирование комплексных знаний и практических навыков в
области налогообложения внешнеторговой деятельности российских
юридических и физических лиц, налогообложения иностранных
физических и юридических лиц осуществляющих деятельность и
получающих доходы на территории РФ;
- привитие студентам умений расчёта налоговых и таможенных
платежей.
1.2 Место учебной дисциплины в структуре ООП
(связь с другими дисциплинами)
Дисциплина «Налогообложение участников внешнеэкономической
деятельности» является дисциплиной по выбору профессионального
цикла. Данная дисциплина базируется на компетенциях, полученных на
дисциплинах «Финансы», «Финансы предприятий», «Налоги и
налогообложение».
1.3 Компетенции обучающегося, формируемые в
результате освоения учебной дисциплины.
В результате освоения дисциплины у обучающегося должны быть
сформированы компетенции:
Коды
компетенций
ОК-1 -владеет
культурой
мышления,
способен к
обобщению,
анализу,
восприятию
информации,
постановке цели
и выбору путей
её достижения
ОК-5- умеет
использовать
нормативные
правовые
Знания, Умения, Владение
Знания:
Умения:
основных понятий и категории
налогообложения и
внешнеэкономической деятельности
воспринимать и анализировать
налоговое законодательство
Владения:
культурой мышления в области
налогообложения
внешнеэкономической деятельности
Умения:
использовать нормативные
документы при решении конкретных
задач в области налогообложения
внешнеэкономической деятельности
документы в
своей
деятельности
ОК-8- способен
находить
организационноуправленческие
решения и готов
нести за них
ответственность
ПК-1- способен
собрать и
проанализировать
исходные
данные,
необходимые для
расчета
экономических и
социальноэкономических
показателей,
характеризующих
деятельность
хозяйствующих
субъектов
ПК-2- способен
на основе
типовых методик
и действующей
нормативноправовой базы
рассчитать
экономические и
социальноэкономические
показатели,
характеризующие
деятельность
хозяйствующих
субъектов
ПК-3- способен
выполнять
необходимые для
составления
экономических
Владения:
Знания:
Умения:
Знания:
Умения:
Знания:
Умения:
Владения:
Знания:
Умения:
навыками использования
нормативных документов при
налогообложении
внешнеэкономической деятельности
методы принятия управленческих
решений при налогообложении
участников внешнеэкономической
деятельности
принимать управленческие решения,
связанные с налогообложением
внешнеэкономической деятельности
перечень данных, необходимых для
рассчета налогов участников
внешнеэкономической деятельности
собирать и анализировать данные,
необходимые для налогообложения
участников внешнеэкономической
деятельности
специфику расчета налоговых
платежей участников
внешнеэкономической деятельности
рассчитывать налоговые платежи
участников внешнеэкономической
деятельности
нормативно-правовой базой,
необходимой для налогообложения
участников внешнеэкономической
деятельности
основы расчета и анализа налоговой
нагрузки при налогообложении
участников ВЭД
рассчитать налоговую нагрузку
участника ВЭД
разделов планов
расчеты,
обосновывать их
и представлять
результаты
работы в
соответствии с
принятыми в
организации
стандартами
ПК-4- способен
осуществлять
сбор, анализ и
обработку
данных,
необходимых для
решения
поставленных
экономических
задач
ПК-7- способен
анализировать и
интерпретировать
финансовую,
бухгалтерскую и
иную
информацию,
содержащуюся в
отчетности
предприятий
различных форм
собственности,
организаций,
ведомств и
использовать
полученные
сведения для
принятия
управленческих
решений
Знания:
методы сбора и обработки данных
по налогообложению участников
ВЭД
Умения:
собирать и обрабатывать данные для
анализа налогообложения
внешнеэкономических сделок
Владения:
навыками принятия управленческих
решений по налогообложению
участников ВЭД на основе анализа
бухгалтерской и финансовой
отчетности
ПК-8-способен
анализировать и
интерпретировать
данные
отечественной и
зарубежной
статистики о
социальноэкономических
процессах и
явлениях,
выявлять
тенденции
изменения
социальноэкономических
показателей
ПК-11-способен
организовать
деятельность
малой группы,
созданной для
реализации
конкретного
экономического
проекта
Знания:
особенности российских социальноэкономических процессов,
влияющих на налогообложение
участников ВЭД
Умения:
анализировать данные
отечественной и зарубежной
статистики по налогообложению
участников ВЭД
Знания:
принципы управления
деятельностью групп при решении
задач по налогообложению ВЭД
Владения:
навыками групповой реализации
экономических проектов в области
налогообложения участников ВЭД
1.4 Основные виды занятий и особенности их
проведения
Объем и сроки изучения дисциплины:
Курс читается для студентов очной формы обучения на третьем и
четвертом курсе.
ООП
080100.62,
Экономика.
Налоги и
налогообложение
080100.62,
Экономика.
Финансы и
кредит
Форма
обучения
Блок
Трудоемкость
(З.Е.)
Форма
промежут.
контроля
ОФО
Д.В/Дисциплина
по выбору
3
З
ОФО
Д.В/Дисциплина
по выбору
3
З
Общая трудоемкость дисциплин составляет 3 зачетных единицы, 108
часов. Из них 48 часов – аудиторной работы, 60 час – самостоятельной
работы. Удельный вес занятий, проводимых в интерактивных формах
составляет 50 процентов аудиторных занятий.
Промежуточная аттестация по курсу - зачет.
В
рамках
дисциплины
«Налогообложение
участников
внешнеэкономической деятельности» в учебном процессе используются
активные и интерактивные формы проведения занятий (деловые игры,
разбор конкретных ситуаций, расчет налогов) в сочетании с
внеаудиторной работой с целью формирования и развития
профессиональных навыков обучающихся.
1.5 Виды контроля и отчетности по дисциплине
Контроль успеваемости студентов осуществляется в соответствии с
рейтинговой системой оценки знаний студентов (бакалавров).
Текущий контроль предполагает:
- проверку уровня самостоятельной подготовки студента при
выполнении индивидуального задания;
- опросы и дискуссии по основным моментам изучаемой темы,
решение задач.
Промежуточный контроль – зачет в форме компьютерного
тестирования (СИТО, http://eva.vvsu.ru/cito).
2 СТРУКТУРА И СОДЕРЖАНИЕ УЧЕБНОЙ
ДИСЦИПЛИНЫ
2.1 Темы лекций
Тема 1. Основы налогообложения участников внешнеэкономической
деятельности (2 часа).
Значение внешнеэкономической деятельности для статуса
государства.
Определение
внешнеэкономической
деятельности,
внешнеэкономических
связей,
внешнеторговой
деятельности.
Регламентация
государственного
регулирования
внешнеторговой
деятельности в РФ. Участники внешнеторговых операций в Российской
Федерации. Объект налогообложения участников внешнеэкономической
деятельности
ТЕМА 2. Особенности налогообложения иностранных юридических лиц в
РФ. (6 часов).
Определение статуса налогового резидента в отношении
юридических лиц в Российской Федерации. Порядок налогообложения
иностранных организаций, уплачивающих налоги на территории РФ.
Особенности налогообложения прибыли иностранных организаций,
осуществляющих свою деятельность на территории РФ через постоянные
представительства, и иностранных организаций, получающих доход от
источников на территории РФ. Структура доходов и расходов,
учитываемых для целей налогообложения прибыли. Порядок уплаты
НДС и акцизов. Порядок расчета налога на имущество организаций.
Тема 3. Особенности налогообложения иностранных физических лиц в
РФ. (6 часов).
Определение статуса налогового резидента в отношении
физических лиц в Российской Федерации. Порядок налогообложения
иностранных физических лиц, уплачивающих налоги на территории РФ.
Состав доходов, иностранных физических лиц, подлежащих
налогообложению. Налогообложение доходов в виде дивидендов.
Порядок определения налогооблагаемого дохода полученного в
натуральной форме и в виде материальной выгоды. Налогообложение
имущества находящегося на территории РФ, принадлежащего
иностранному физическому лицу.
Тема 4. Международное двойное налогообложение и методы его
устранения (2 часа).
Определение национальной налоговой юрисдикции в отношении
подоходных налогов. Критерии резиденства и территориальности,
практика их использования
зарубежными странами. Причины
возникновения международного двойного налогообложения. Понятие
международного двойного налогообложения, последствия возникновения
международного двойного налогообложения. Многосторонние и
односторонние
методы
устранения
международного
двойного
налогообложения. Их влияние на уровень налоговой нагрузки
налогоплательщика. Соглашения между РФ и зарубежными странами в
области налоговых отношений.
Тема 5. Таможенно-тарифное регулирование внешнеэкономической
деятельности (3 часа).
Таможенно – тарифное регулирование. Роль таможенных пошлин
в экономической и финансовой политике государства, экономические
функции таможенных пошлин (протекционистская, преференциальная,
уравнительная, статистическая и др.). Основные цели применения
таможенных пошлин в РФ. Виды ставок таможенных пошлин
(адвалорные, специфические, комбинированные). Сезонные и особые
виды
таможенных
пошлин
(специальные,
антидемпинговые,
компенсационные), порядок их применения в РФ. Процедура введения
особых видов пошлин в РФ. Таможенный тариф РФ. Таможенные
преференции и льготы РФ. Порядок установления ввозных и вывозных
таможенных пошлин в Российской Федерации. Порядок установления
таможенных пошлин на нефть.
Тема 6. Порядок определения таможенной стоимости ввозимых и
вывозимых товаров(3 часа).
Определение
таможенной
стоимости
товара.
Порядок
определения таможенной стоимости ввозимых и вывозимых товаров.
Лица, ответственные за определение таможенной стоимости товара. Цена
сделки и порядок её расчета. Заявление таможенной стоимости товара.
Контроль за правильностью определения таможенной стоимости товара.
Методы определения таможенной стоимости товара и порядок их
применения. Ограничения по использованию методов определения
таможенной стоимости товара.
Тема 7. Порядок расчета и уплаты таможенных платежей (4 часа).
Виды таможенных платежей РФ. Порядок расчета таможенной
пошлины, при использовании адвалорной, специфической и
комбинированных ставок. Лица, ответственные за уплату таможенных
платежей. Порядок, формы и сроки уплаты таможенных платежей.
Порядок расчета таможенных сборов при использовании адвалорной,
специфической и комбинированных ставок. Условия, при которых
таможенные платежи не уплачиваются.
Тема 8. Взимание НДС и Акцизов по внешнеторговым операциям (6
часов).
Определение налогоплательщиков и объекта налогообложения по
акцизам и НДС. Порядок расчета Акцизов по внешнеторговым
операциям, при использовании адвалорной, специфической и
комбинированных ставок. Порядок расчета НДС по внешнеторговым
операциям. Подтверждение права использования налогового вычета по
акцизам и нулевой ставки НДС по реализации товаров в таможенном
режиме экспорта. Особенности налогообложения НДС и акцизов при
перемещении товаров через таможенную границу РФ в рамках
различных таможенных режимов. Перечень товаров, освобождаемых от
уплаты акцизов и НДС.
2.2 Перечень тем практических/лабораторных занятий
Тема 1. Основы налогообложения участников внешнеэкономической
деятельности (1 час).
Групповая дискуссия на тему значения внешнеэкономической
деятельности для статуса государства. Регламентации государственного
регулирования внешнеторговой деятельности в РФ. Деловая игра
«Внешнеэкономическая деятельность».
ТЕМА 2. Особенности налогообложения иностранных юридических
лиц в РФ. (3 часа).
Групповая дискуссия о порядке налогообложения иностранных
организаций, уплачивающих налоги на территории РФ. Разбор
конкретных ситуаций по порядку
расчета налога на прибыль
организаций, НДС, акцизов и налога на имущество организаций
иностранными организациями, осуществляющими свою деятельность на
территории РФ через постоянные представительства, и иностранных
организаций, получающих доход от источников на территории РФ.
Тема 3. Особенности налогообложения иностранных физических лиц
в РФ. (3 часа).
Групповая
дискуссия
об
особенностях
налогообложения
иностранных физических лиц, уплачивающих налоги на территории РФ.
Разбор конкретных ситуаций, решение задач по налогообложению
доходов и имущества иностранных физических лиц.
Тема 4. Международное двойное налогообложение и методы его
устранения (1 час).
Групповая дискуссия о национальной налоговой юрисдикции в
отношении подоходных налогов, практике её использования
зарубежными странами. Деловая игра «Наиболее выгодный метод
устранения двойного налогообложения для налогоплательщика и
государства».
Тема 5. Таможенно-тарифное регулирование внешнеэкономической
деятельности (1 час).
Групповая дискуссия об основных целях применения таможенных
пошлин в РФ, порядке их установления и применения.
Тема 6. Порядок определения таможенной стоимости ввозимых и
вывозимых товаров(1 час).
Групповая дискуссия о методах определения таможенной стоимости
товара и порядке их применения. Определение наиболее выгодного
метода для участника внешнеэкономической деятельности.
Тема 7. Порядок расчета и уплаты таможенных платежей (3 часа).
Разбор конкретных ситуаций, решение задач по расчету таможенной
пошлины и таможенного сбора, при использовании адвалорной,
специфической и комбинированных ставок.
Тема 8. Взимание НДС и Акцизов по внешнеторговым операциям (3
часа).
Групповая дискуссия об особенностях налогообложения НДС и
акцизов при перемещении товаров через таможенную границу РФ в
рамках различных таможенных режимов. Разбор конкретных ситуаций,
решение задач по расчету НДС и Акцизов по внешнеторговым
операциям.
3 ОБРАЗОВАТЕЛЬНЫЕ ТЕХНОЛОГИИ
Программой
дисциплины
предусмотрено
использование
инновационных технологий обучения. В качестве интерактивных форм
проведения занятий представлены деловые игры, разбор конкретных
налоговых ситуаций. На практических занятиях под руководством
преподавателя, решаются задачи, разбираются практические ситуации,
обсуждаются проблемы и перспективы налогообложения участников
ВЭД.
Для студентов в качестве самостоятельной работы предлагаются
индивидуальные задания с подготовкой докладов и сообщений,
выполнение домашних заданий.
4 МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО
ИЗУЧЕНИЮ КУРСА
4.1 Перечень и тематика самостоятельных
работ студентов по дисциплине
Для студентов в качестве самостоятельной работы предлагаются
индивидуальные задания с подготовкой докладов по представленным
ниже темам. При этом обязательным является групповое обсуждение на
занятии с последующим ответом на вопросы.
Примерная тематика индивидуальных заданий:
1. Таможенные органы Российской Федерации в системе органов
государственного контроля, их задачи и функции.
2. Система таможенного законодательства Российской Федерации.
3. Сравнительная характеристика таможенной политики России и
зарубежных государств.
4. История протекционизма в России.
5. Особенности налогообложения иностранных организаций в РФ.
6. Особенности налогообложения иностранных физических лиц в
РФ.
7. Международные соглашения России в области налоговых
отношений.
8. Урегулирование международного двойного налогообложения.
9. Налоговое регулирование внешнеторговой деятельности.
10. Роль таможенных пошлин в экономической и финансовой
политике государства.
11. Таможенно – тарифное регулирование внешнеторговой
деятельности.
12. Декларирование товаров, перемещаемых через таможенную
границу РФ.
13. Таможенные преференции РФ. Порядок их применения.
14. Специальные таможенные пошлины. Порядок их применения.
15. Таможенная политика России. Исторический аспект.
16. Понятие таможенной политики и методы ее осуществления.
17. Порядок, формы и сроки уплаты таможенных платежей.
18. Порядок применения особых видов таможенных пошлин.
19. Порядок расчета таможенных пошлин.
20. Таможенная стоимость, порядок ее расчета.
21. Права и обязанности декларанта.
22. Понятие и виды способов обеспечения исполнения таможенных
платежей.
23. Меры принудительного исполнения таможенных платежей.
24. Полномочия Таможенных органов в налоговой сфере.
25. Взимание НДС по внешнеторговым сделкам.
26. Порядок налогообложения акцизами внешнеторговых сделок.
27. Понятие и содержание таможенного тарифа.
28. Выбор и применение таможенных тарифов.
29. Схемы налогообложения в рамках таможенных тарифов.
30. Ответственность за нарушение таможенного и налогового
законодательства
при
осуществлении
внешнеэкономической
деятельности.
4.2 Контрольные вопросы для самостоятельной
оценки качества освоения учебной
дисциплины.
К теме 1:
1. В чем заключается важность эффективности ВЭД для статуса
государства на современном этапе?
2. Сформулируйте понятие «внешнеэкономическая деятельность».
3. Каким образом, и через какие механизмы осуществляется
государственное регулирование внешнеторговой деятельности в РФ?
4. К каким методам государственного регулирования ВЭД относится
налогообложение ВЭД?
5. Кто является участниками внешнеторговых операций в
Российской Федерации?
6. Назовите
объекты
налогообложения
участников
внешнеэкономической деятельности?
К теме 2:
1. Сформулируйте понятие «налоговый резидент».
2. На основании, какого критерия юридическое лицо признается
налоговым резидентом РФ?
3. Какие налоги уплачивает на территории РФ иностранная
организация-нерезидент?
4. В чем заключаются особенности налогообложения иностранных
организаций на территории РФ?
5. Как определяется налогооблагаемая прибыль иностранной
организации, осуществляющей свою деятельность на территории РФ
через постоянное представительство?
6. Какие ставки налога на прибыль организаций применяются в
отношении
иностранной
организации
нерезидента
при
налогообложении прибыли?
7. Какое имущество иностранных организаций облагается налогом
на имущество организаций в РФ?
8. Коков порядок уплаты НДС и Акцизов у иностранных
организаций?
9. Какую
ответственность
за
нарушение
налогового
законодательства
Российской
Федерации
несут
иностранные
организации?
К теме 3:
1. На основании, какого критерия физическое лицо признается
налоговым резидентом РФ?
2. Сколько дней физическое лицо должно находиться на территории
РФ, чтобы считаться налоговым резидентом РФ?
3. Чем отличается порядок налогообложения физического лица, не
имеющего статус налогового резидента РФ от физического лица,
имеющего статус налогового резидента РФ?
4. Какие ставки НДФЛ применяются в отношении иностранных
физических лиц-нерезидентов в РФ?
5. Какую налоговую ответственность несет в РФ иностранное
физическое лицо-нерезидент?
6. Назовите доходы, иностранного физического лица-нерезидента,
подлежащие налогообложению в РФ?
7. Каков порядок налогообложения дивидендов, полученных
иностранными физическими лицами в РФ?
8. Каким образом определяется величина налогооблагаемого
дохода, полученного в натуральной форме и в виде материальной
выгоды?
9. Поясните,
какими
налоговыми
платежами
облагается
имущество, находящееся на территории РФ, принадлежащее
иностранному физическому лицу.
К теме 4:
1. Каким образом национальная налоговая юрисдикция в
отношении подоходных налогов, влияет на порядок налогообложения
доходов физического лица?
2. Сформулируйте
понятие
«международное
двойное
налогообложение».
3. Что
является
причиной
международного
двойного
налогообложения?
4. Какие меры предпринимают развитые страны для устранения
международного двойного налогообложения?
5. Какой из методов устранения международного двойного
налогообложения является наиболее выгодным для налогоплательщика и
почему?
6. Какой из методов устранения международного двойного
налогообложения является наименее выгодным для налогоплательщика и
почему?
7. Для использования, какого метода устранения двойного
налогообложения необходимо заключение международного соглашения?
8. Какие из методов устранения международного двойного
налогообложения являются мерами одностороннего порядка?
К теме 5:
1. Поясните, в чем заключается роль таможенных пошлин в
экономической и финансовой политике государства.
2. Сформулируйте понятие «таможенная пошлина».
3. В чем заключается протекционистская функция таможенных
пошлин?
4.
В чем заключается преференциальная функция таможенных
пошлин?
5. Назовите основные цели применения таможенных пошлин в РФ.
6. Какие виды ставок таможенных пошлин предусмотрены
Таможенным Тарифом РФ?
7. Каков порядок установления ввозных и вывозных таможенных
пошлин в РФ?
8. Для чего предусмотрены специальные таможенные пошлины?
Каков порядок их применения в Российской Федерации?
9. Охарактеризуйте сезонные таможенные пошлины. Порядок их
применения в РФ.
10. Охарактеризуйте антидемпинговые таможенные пошлины.
Порядок их применения в РФ.
11. Охарактеризуйте компенсационные таможенные пошлины.
Порядок их применения в РФ.
12. Что представляет собой Таможенный Тариф РФ?
13. Дайте определение таможенной преференции в РФ.
К теме 6:
1. Что понимается под таможенной стоимостью товара в РФ?
2. Кто производит расчет и заявление таможенной стоимости
товара?
3. В какой последовательности применяются методы расчета
таможенной стоимости товара в РФ?
4. Каким нормативным актом регламентируются методы расчета
таможенной стоимости в РФ?
5. В чем заключаются права и обязанности декларанта.
6. Какой государственный орган осуществляет контроль за
правильностью определения таможенной стоимости товара в РФ?
К теме 7:
1. Перечислите виды таможенных платежей РФ.
2. Кто обязан платить таможенные платежи в РФ?
3. Когда возникает обязанность по уплате таможенных платежей?
4. Виды ставок таможенных пошлин в соответствии с законом РФ
«О таможенном тарифе».
5. Как рассчитывается таможенная пошлина при использовании
адвалорной ставки?
6. Как рассчитывается таможенная пошлина при использовании
специфической ставки?
7. Как рассчитывается таможенная пошлина при использовании
комбинированной ставки?
8. Кто несет ответственность за уплату таможенных платежей?
9. Как определяется величина таможенных сборов за таможенное
оформление товара в РФ?
10. Назовите условия, при которых таможенные платежи не
уплачиваются.
К теме 8:
1. Назовите элементы налогообложения НДС при осуществлении
импортно-экспортных операций.
2. Каковы условия подтверждения использования права на
применение ставки НДС 0% при вывозе товара с таможенной территории
РФ в таможенном режиме экспорт?
3. Поясните, каким образом экспортеру возмещается налоговый
вычет по НДС.
4. Каков порядок расчета НДС при ввозе товара на территорию РФ?
5. Назовите
элементы
налогообложения
Акцизов
при
осуществлении импортно-экспортных операций.
6. Каковы условия освобождения от уплаты Акцизов при вывозе
товара с таможенной территории РФ в таможенном режиме экспорт?
7. Каков порядок расчета Акцизов по внешнеторговым операциям,
при использовании адвалорной, специфической и комбинированных
ставок?
8. Что понимается под таможенным режимом в РФ?
9. Поясните, как выбранный таможенный режим влияет на порядок
взимания таможенных платежей при конкретной внешнеторговой
операции.
10. В чем заключаются особенности налогообложения НДС и
акцизов при перемещении товаров через таможенную границу РФ в
рамках различных таможенных режимов?
4.3 Методические рекомендации по организации СРС
Для студентов в качестве самостоятельной работы предполагается
подготовка докладов и сообщений, выполнения домашних заданий,
групповая работа в деловых играх.
4.4 Рекомендации по работе с литературой
В процессе изучения дисциплины « Налогообложение участников
внешнеэкономической деятельности», основным источником литературы
являются нормативные акты РФ в области таможенного и налогового
права. Для ознакомления с законодательной базой и нормативноправовыми актами, следует пользоваться СПС «Консультант + »,
«Гарант».
5 УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ И
ИНФОРМАЦИОННОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ
ДИСЦИПЛИНЫ
5.1 Основная литература
1. СПС «Консультан+», «Гарант», «Кодекс»
2. Ростовский Ю.М., Гречков В.Ю. Внешнеэкономическая
деятельность: учебник / Ю.М. Ростовский, В.Ю. Гречков – М.: Магистр,
2010.
3. Свинухов
В.Г.
Налогообложение
участников
внешнеэкономической деятельности: учебник / М.: Магистр, 2008 – 447 с.
4. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение. Теория и практика. М.:Юрайт, 2011. - 680 с.
5.2 Дополнительная литература
1. Налоги и налогообложение: учебник для вузов/ Под ред. М.В.
Романовского, О.В. Врублевской. – Питер, 2010 – 522 с.
2. Захарьин, В.Р. Налоги и налогообложение: учебное пособие / 2-e
изд., перераб. и доп. – М.: Инфра-М, 2011. – 320 с.
3. Скворцов, О.В. Налоги и налогообложение : учеб. пособие для
студ. сред. проф. образования / О.В.Скворцов, Н.О. Скворцова. – 8-е изд., испр. – М.: Издательский центр «Академия», 2010. – 224 с.
4. Шувалова Е.Б., Шепелева П.М., Налогообложение участников
внешнеэкономической деятельности: учебное пособие /Е.Б. Шувалова,
П.М. Шепелева – М: ИТК Дашков и К, 2011 – 132 с.
5. Прокушев Е.Ф. Внешнеэкономическая деятельность: учебник /
Е.Ф.Прокушев. – М.: Дашков и Ко, 2010
6. Налоги и налогообложение./ Под ред. Д.Г.Черника – 2-е изд., –
М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. – 367 с.
7. Ионова
А.Ф.
Учет,
налогообложение,
анализ
внешнеэкономической деятельности - М. Юнити – Дана, 2011. - 415 с.
8. Налоговый вестник– журнал.
9. Внешнеэкономический бюллетень– журнал.
10. Таможня– журнал.
11. Иностранный капитал в России: налоги, валютное и таможенное
регулирование– журнал.
5.3 Полнотекстовые базы данных
a. Интернет-ресурсы
1. www.government.ru – официальный сайт Правительства РФ.
2. www.nalog.ru официальный сайт Федеральной налоговой службы
РФ.
3. www.customs.ru – официальный сайт Федеральной таможенной
службы РФ.
4. www.buhnews.ru - официальный сайт Федеральное агентство
финансовой информации
5. www.budgetrf.ru – мониторинг экономических показателей.
6. www.minfin.ru – официальный сайт Министерства финансов РФ.
6 МАТЕРИАЛЬНО-ТЕХНИЧЕСКОЕ
ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
а) программное обеспечение: – сеть распространения правовой
информации «Консультант-плюс»;
б) техническое и лабораторное обеспечение – аудитория с
мультимедийным оборудование
7 СЛОВАРЬ ОСНОВНЫХ ТЕРМИНОВ
Внешнеэкономическая Деятельность – это процесс реализации
внешнеэкономических
связей,
направленных
на
развитие
международного сотрудничества на базе правовых, экономикополитических механизмов в сфере производства, торговли, услуг на
уровне федеральных,
региональных органов власти, отдельных
хозяйствующих субъектов.
Таможенная Территория Российской Федерации - территория, над
которой Российская Федерация обладает исключительной юрисдикцией в
отношении таможенного дела. Включает в себя всю территорию РФ и
находящиеся в исключительной экономической зоне Российской
Федерации и на континентальном шельфе Российской Федерации
искусственные острова, установки и сооружения, над которыми
Российская Федерация осуществляет юрисдикцию в соответствии с
законодательством Российской Федерации.
Таможенное Дело представляет собой совокупность методов и средств
обеспечения соблюдения мер таможенно - тарифного регулирования и
запретов и ограничений, установленных в соответствии с
законодательством
Российской
Федерации
о
государственном
регулировании
внешнеторговой
деятельности,
связанных
с
перемещением товаров и транспортных средств через таможенную
границу РФ.
Таможенная Пошлина - обязательный взнос, взимаемый таможенными
органами Российской Федерации при ввозе товара на таможенную
территорию Российской Федерации или вывозе товара с этой территории
и являющийся неотъемлемым условием такого ввоза или вывоза.
Таможенные пошлины представляют собой косвенные налоги, которыми
облагаются товары и услуги при совершении экспортно-импортных
операций. В развитых странах преимущественно применяются
импортные таможенные пошлины. Таможенные пошлины относятся к
косвенным индивидуальным налогам, которыми облагаются строго
определенные группы товаров.
Таможенная Стоимость Товара - стоимость товара, определяемая в
соответствии с Законом «О Таможенном тарифе» и используемая для
целей: обложения товара пошлиной; внешнеэкономической и
таможенной статистики; применения иных мер государственного
регулирования торгово-экономических отношений, связанных со
стоимостью товаров, включая осуществление валютного контроля
внешнеторговых сделок и расчетов банков по ним, в соответствии с
законодательными актами Российской Федерации.
Таможенно - Тарифное Регулирование - метод государственного
регулирования внешней торговли товарами, осуществляемый путем
применения ввозных и вывозных таможенных пошлин.
Таможенный Тариф Российской Федерации - свод ставок таможенных
пошлин (таможенного тарифа), применяемых к товарам, перемещаемым
через
таможенную
границу
Российской
Федерации
и
систематизированным в соответствии с Товарной номенклатурой
внешнеэкономической деятельности. Таможенный тариф является
инструментом торговой политики и государственного регулирования
внутреннего рынка товаров Российской Федерации при его взаимосвязи с
мировым рынком, а также правила обложения товаров пошлинами при их
перемещении через таможенную границу Российской Федерации.
Таможенные Органы - федеральный орган исполнительной власти,
уполномоченный в области таможенного дела, и подчиненные ему
таможенные органы Российской Федерации.
Декларант - лицо, которое декларирует товары либо от имени которого
декларируются товары.
Таможенная Декларация – документ, составленный по установленной
форме, в котором указываются сведения, необходимые для представления
в таможенный орган в соответствии с Таможенным Кодексом РФ.
Таможенный Контроль - совокупность мер, осуществляемых
таможенными органами в целях обеспечения соблюдения таможенного
законодательства Российской Федерации.
Таможенные Операции - отдельные действия в отношении товаров и
транспортных средств, совершаемые лицами и таможенными органами в
соответствии с Таможенным Кодексом при таможенном оформлении
товаров и транспортных средств.