Вариант 10 - Санкт-Петербургский промышленно

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Государственное образовательное учреждение среднего профессионального образования
Санкт-Петербургский промышленно-экономический колледж
Заочное отделение
0080114 / экономика и
Специальность бух – учет (по отрасли)
номер
название
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
по дисциплине
Практические основы бухгалтерского учета источников формирования
имущества организации
(название)
студента группы 12201
зачетная книжка № 11-2-080
ФИО студента Бельская Александра Николаевна
Адрес: 689430, Чукотский автономный округ,
Чаунский район, с. Янранай, ул. Советская, д. 6, кв. 8
E-mail: belskaya2704@mail.ru
телефон: 8 (924) 668 11 87
2012 год
1
Содержание
№
1
2
Название пункта
Вариант 10
А) Задача №1
Б) Задача №2
Литература
стр
3-6
3-5
5-6
7
2
ВАРИАНТ 10
Задача 1.
Произведите расчет суммы налога на прибыль в Федеральный бюджет, бюджет субъектов РФ и
отразите начисление суммы налога в учете, если:
 Выручка от продаж ГП за 4 квартал составила
1 800 000руб., включая НДС;
 Выручка от продажи ОС составила 36000 руб., включая НДС;
 Сумма списанного, то есть неиспользованного резерва по сомнительным долгам составила
3000 руб.;
 Доход от сдачи помещений в аренду 60000 руб., включая НДС;
 Положительные курсовые разницы по счету 52 -1500 руб.;
 Суммы авансов полученные от покупателей 300 000 руб.;
 Расходы связанные с производством ГП = 950 000 руб.;
 Расходы связанные с реализацией ОС = 16000 руб.;
 Фактические затраты на ремонт производственного оборудования 4250 руб.
 Отрицательные курсовые разницы 569 руб.;
 Сумма дебиторской задолженности по которой истек срок исковой давности 3250 р
 Налог на имущество 2456 руб.;
Заполните фрагмент налоговой декларации
«Расчет налога на прибыль организации за ______________ 2….г.»
№ п/п
1
2
3
4
5
5.1
5.2
6
6.1
6.2
7
7.1
7.2
8
8.1
8.2
Наименование показателя
Код
строки
Сумма руб.
Доходы от реализации
Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации
Внереализационные доходы
Внереализационные расходы
Итого
Прибыль
Убыток
Ставка налога на прибыль, всего % в т.ч.:
В федеральный бюджет-2%
В бюджет субъекта РФ-18%
Сумма налога на прибыль – всего, в т.ч:
В федеральный бюджет
В бюджет субъекта РФ
Перечислено всего
В федеральный бюджет
В бюджет субъекта РФ
РЕШЕНИЕ:
1. Хозяйственные операции за декабрь 2012 года
№
1
Содержание операции
2
Выручка от продаж ГП за 4 квартал
Сумма (руб.)
3
1
Поступило на расчетный счет
1800000,00
Отражен НДС
274576,27
Д
К
51
62
91/2
68/2
2
• Выручка от продажи ОС
3
36 000,00
51
62
Отражен НДС
5 491,52
91/2
68/2
• Сумма списанного, то есть
неиспользованного резерва по
сомнительным долгам составила
3 000,00
63
76
60 000,00
62
91/1
9 152,54
91/2
68/2
60 000,00
51
62
1 500,00
52
91/1
300 000,00
51
62
45 762,71
62
68/2
950 000,00
91/4
25,26
16 000,00
91/4
60, 62, 76
4 250,00
20
23
569,00
91/5
53
3 250,00
91/5
60, 62, 76
2 456,00
91/3
68
Поступило на расчетный счет
3
4
• Доход от сдачи помещений в аренду,
включая НДС (признание прочих
доходов - не основной вид
деятельности)
Отражена сумма арендной платы
Отражен НДС
Поступила арендная плата
5
• Положительные курсовые разницы по
счету 52
6
• Суммы авансов полученные от
покупателей
7
8
9
10
11
12
• Расходы связанные с производством
ГП
• Расходы связанные с реализацией ОС
• Фактические затраты на ремонт
производственного оборудования
• Отрицательные курсовые разницы
• Сумма дебиторской задолженности по
которой истек срок исковой давности
• Налог на имущество
2. Расчет налога на прибыль организации за декабрь 2012 г.
№ п/п
1
2
3
4
4.1
5
5.1
Наименование показателя
Доходы от реализации
Расходы, уменьшающие сумму доходов от
реализации
Внереализационные доходы
Внереализационные расходы
в том числе проценты по кредиту
Итого
Прибыль
Код
строки
Сумма руб.
2 136 000,00
22 706,00
61 500,00
27 569,00
23 750,00
2 147 225,00
2 147 225,00
4
5.2
6
6.1
6.2
Убыток
-
Ставка налога на прибыль, всего % в т.ч.:
(п.1 ст. 248 НК РФ)
В федеральный бюджет-2%
20
2
В бюджет субъекта РФ-18%
18
Сумма налога на прибыль – всего, в т.ч:
7
7.1
7.2
429 445,00
В федеральный бюджет
42 944,50
В бюджет субъекта РФ
386 500,50
Перечислено всего
8
8.1
8.2
429 445,00
В федеральный бюджет
42 944,50
В бюджет субъекта РФ
386 500,50
Задача 2.
ООО «Адвекс» в соответствии с кредитным договором 20 августа 2012 года получило кредит
банка 450000 рублей под 18% годовых.
В соответствии с условиями договора погашение суммы основного долга произведено по
частям: 20 сентября- 100000 рублей, 20 октября- 200000 рублей, 20 ноября- 150000 рублей.
Начисление и уплата процентов по кредиту осуществляется в последний день каждого
месяца, эти расчеты производились своевременно.
Ставка рефинансирования ЦБ РФ за весь период действия договора составляет 8,7%.
Задание.
1.
произвести расчет сумм процентов по кредитам к погашению
2.
заполнить журнал хозяйственных операций с указанием сумм погашения основного долга и
процентов по нему по датам выполнения операций
3.
произвести расчет налоговых последствий по данной операции, если за разницу между
фактически установленным процентом по кредиту и превышением ставки рефинансирования ЦБ
РФ в 1,8 раза предусмотрено увеличение налоговой базы по налогу на прибыль ( в соответствии с
ПБУ-15/08)
РЕШЕНИЕ:
1. Расчет сумм процентов по кредитам к погашению
Дата
начисления
операций
по кредиту
31.09.2012
30.10.2012
30.11.2012
ИТОГО
Остаток
основного
долга
450 000,00
350 000,00
150 000,00
0
Дата
погашения
кредита
20.09.2012
20.10.2012
20.11.2012
Сумма
погашения
основного
долга
Количе
ство
дней в
период
е
100 000,00
200 000,00
150 000,00
450 000,00
42
30
19
91
Годов
ой %
(СР+
%)
27%
Начис
ленны
й%
3,1
2,2
1,4
6,7
Сумма %
Итого к
погашению
13 950,00
113 950,00
7 700,00
207 700,00
2 100,00
152 100,00
23 750,00
473 750,00
5
2. Хозяйственные операции за август - ноябрь 2012 года
№
Содержание операции
Дата
опера
ции
Сумм
а
(руб.)
Д
К
1
2
3
4
5
6
1
Получен краткосрочный кредит
20.авг
450 000
51
66/1
2
Сумма погашения основного долга
20.сен
10 000
66/1
51
3
Начислены проценты по кредиту
31.сен
13 950
91/2
66/3
4
Сумма погашения процентов по кредиту
31.сен
13 950
66/3
51
5
Сумма погашения основного долга
20.окт
200 000
66/1
51
6
Начислены проценты по кредиту
30.окт
7 700
91/2
66/3
7
Сумма погашения процентов по кредиту
30.окт
7 700
66/3
51
8
Сумма погашения основного долга
20.ноя
150 000
66/1
51
9
Начислены проценты по кредиту
30.ноя
2 100
91/2
66/3
10
Сумма погашения процентов по кредиту
30.ноя
2 100
66/3
51
3. Проценты по кредиту вошли в строку 4.1 задания 2 Задачи № 1 и включены в состав внереализационных
расходов.
6
Литература
1) Гомола А.И., Кириллов В.Е. Теория бухгалтерского учета.4-е изд.,
переработанное и дополненное.- М.«Академия»,2011
2) Федеральный закон от 21.11.1996 №129-ФЗ «О бухгалтерском учете с
изменениями и дополнениями
3) Приказ Министерства финансов РФ от 20.07.1998 №33-н «Об
утверждении Методических указаний по бухгалтерскому учету основных
средств»
7