Оценка аудиторского риска
реклама
Утверждено заседанием Правления (протокол от 25.12.11г. № 168) ОЦЕНКА РИСКА РД № _______ АУДИРУЕМОЕ ЛИЦО: ПРОВЕРЯЕМЫЙ ПЕРИОД: Примечание Заполняется и подписывается руководителем аудиторской проверки в начале проведения проверки. Оценка неотъемлемого риска Оценка риска низкая средняя I. На уровне финансовой (бухгалтерской) отчетности Руководство имеет Руководство имеет 1.1 Опыт и знания руководства большой опыт средний опыт За несколько лет перед В проверяемом периоде проверяемым периодом руководители не 1.2 Изменения в составе руководства руководители не менялись менялись Необычное давление на руководство, которое может склонить Такое давление Такое давление, скорее 1.3 к искажению отчетности отсутствует всего, отсутствует № п/п Фактор высокая Неопытное руководство Были изменения в составе руководства в проверяемом периоде Имеются признаки такого давления 1 Наличие факторов, которые могут привести к искажению Отсутствие таких отчетности, в деятельности аудируемого лица (описать, факторов 1.4 какие): _______________________________________________ _____________________________________________________ _____________________________________________________ 1.5. Итоговая оценка риска на уровне отчетности низкая 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6. 2.7 Данные факторы представляются несущественными средняя II На уровне остатков по счетам бухгалтерского учета и групп однотипных операций Наличие сальдо и операций по счетам, которые могут быть Сальдо и операции Суммы не являются подвержены искажениям отсутствуют существенными Имеются операции, оценка которых может потребовать Сальдо и операции Суммы не являются привлечения эксперта отсутствуют существенными Остатки на счетах бухгалтерского учета подвержены Сальдо и операции Суммы не являются субъективному суждению отсутствуют существенными Не подвержены Подвержены Активы подвержены потерям или незаконному присвоению незначительно Наличие необычных или сложных операций Не имеются В небольшом объеме Наличие операций, которые не подвергаются обычной Не имеются В небольшом объеме обработке Итоговая оценка риска на уровне отчетности низкая средняя Имеются существенные факторы высокая Имеются в существенных суммах Имеются в существенных суммах Имеются в существенных суммах Подвержены значительно В существенном объеме В существенном объеме высокая ИТОГО: оценка неотъемлемого риска 2 Оценка риска необнаружения Аудиторская оценка риска средств контроля Высокая Аудиторская оценка неотъемлемого риска Средняя Низкая Высокая Средняя Низкая САМАЯ НИЗКАЯ БОЛЕЕ НИЗКАЯ БОЛЕЕ НИЗКАЯ СРЕДНЯЯ СРЕДНЯЯ БОЛЕЕ ВЫСОКАЯ БОЛЕЕ ВЫСОКАЯ САМАЯ ВЫСОКАЯ СРЕДНЯЯ Исполнил _______________________________________________ (подпись или обозначение) Дата___________________________ Проверил________________________________________________ (подпись или обозначение) Дата___________________________ 3
