ПОСТАНОВЛЕНИЕ Администрации города Вологды От 11 ноября 2013 года № 9076 О внесении изменений в постановление Главы города Вологды от 17 ноября 2008 года № 6735 На основании статей 38, 44 Устава муниципального образования «Город Вологда» ПОСТАНОВЛЯЮ: 1. Внести в Порядок проведения анализа финансового состояния принципала в целях предоставления гарантии муниципального образования «Город Вологда», утвержденный постановлением Главы города Вологды от 17 ноября 2008 года № 6735 (с последующими изменениями), следующие изменения: 1.1. В разделе 1: 1.1.1. В пункте 1.1 слова «города Вологды» заменить словами «муниципального образования «Город Вологда» (далее – муниципальная гарантия)». 1.1.2. Пункт 1.2 изложить в следующей редакции: «1.2. Анализ финансового состояния принципала в соответствии с настоящим Порядком осуществляет Департамент финансов Администрации города Вологды (далее – Департамент финансов).». 1.1.3. Пункты 1.4 – 1.5 изложить в следующей редакции: «1.4. Для проведения анализа финансового состояния принципал представляет в Департамент финансов бухгалтерскую отчётность за два года, предшествующие году обращения с заявлением о предоставлении муниципальной гарантии, и на последнюю отчётную дату, с отметкой налогового органа об их принятии (бухгалтерский баланс – форма № 1, отчёт о финансовых результатах – форма № 2, отчёт об изменениях капитала – форма № 3, отчёт о движении денежных средств – форма № 4, приложение 2 к бухгалтерскому балансу). Бухгалтерская отчетность представляется в виде прошитых копий, заверенных уполномоченным лицом принципала, подпись которого скрепляется печатью принципала. 1.5. Анализ финансового состояния принципала проводится Департаментом финансов в течение 10 рабочих дней со дня предоставления принципалом документов, указанных в пункте 1.4 настоящего Порядка.». 1.1.4. Пункт 1.6 исключить. 1.2. В разделе 2: 1.2.1. В пункте 2.1 слово «организации» заменить словом «принципала». 1.2.2. Пункты 2.2 - 2.4 изложить в следующей редакции: «2.2. Коэффициент абсолютной ликвидности (К1) характеризует способность к моментальному погашению долговых обязательств и рассчитывается по следующей формуле: Д+О К1 = ---------, где: КО Д – денежные средства и денежные эквиваленты (код строки 1250 бухгалтерского баланса); О – рыночная стоимость государственных ценных бумаг и ценных бумаг Сбербанка России, принадлежащих принципалу, на момент окончания отчетного периода. В случае наличия у принципала ценных бумаг Сбербанка России предоставляется информация об их рыночной стоимости. В случае отсутствия данной информации объем ценных бумаг Сбербанка России, принадлежащих принципалу, предполагается равным нулю; КО – краткосрочные финансовые обязательства. Значение находится как разность итога раздела 5 бухгалтерского баланса (код строки 1500 бухгалтерского баланса), доходов будущих периодов (код строки 1530 бухгалтерского баланса) и оценочных обязательств (код строки 1540 бухгалтерского баланса). 2.3. Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности (К2) характеризует способность принципала оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить существующие финансовые обязательства и рассчитывается по следующей формуле: 3 ДЗ + ФВ + ДС К2 = --------------------------, где: КО ДЗ – дебиторская задолженность (код строки 1230 бухгалтерского баланса); ФВ – финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) (код строки 1240 бухгалтерского баланса); ДС – денежные средства и денежные эквиваленты (код строки 1250 бухгалтерского баланса); КО – краткосрочные финансовые обязательства. 2.4. Коэффициент текущей (общей) ликвидности (К3) является обобщающим показателем платежеспособности юридического лица, характеризует ожидаемую платежеспособность принципала на период, равный средней продолжительности одного оборота всех оборотных средств, и вычисляется по следующей формуле: ОА – НА К3 = ----------------, где: КО ОА – оборотные активы принципала (код строки 1200 бухгалтерского баланса); НА – неликвидные оборотные активы, включающие расходы будущих периодов и дебиторскую задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты, информация о которых предоставляется принципалом при подаче заявки на получение муниципальной гарантий; КО – краткосрочные финансовые обязательства.». 1.3. Пункты 3.2-3.4 раздела 3 изложить в следующей редакции: «3.2. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств (К4) является одной из характеристик финансовой устойчивости принципала, указывает на возможность покрытия собственным капиталом заемных средств и рассчитывается по формуле на основании данных бухгалтерского баланса: СК К4 = ---------, где: ЗК СК – собственный капитал принципала и резервы (код строки 1300 бухгалтерского баланса); 4 ЗК – заемный капитал. Значение находится как сумма краткосрочных (код строки 1500 бухгалтерского баланса) и долгосрочных обязательств (код строки 1400 бухгалтерского баланса) без учета доходов будущих периодов (код строки 1530 бухгалтерского баланса) и резервов предстоящих расходов (код строки 1540 бухгалтерского баланса). 3.3. Коэффициент автономии (К5) характеризует долю собственных средств в общей сумме всех средств, вложенных в имущество принципала, и рассчитывается по следующей формуле на основании данных бухгалтерского баланса: СК К5 = --------, где: ВБ СК – собственный капитал предприятия и резервы (код строки 1300 бухгалтерского баланса); ВБ – валюта баланса (код строки 1700 бухгалтерского баланса). 3.4. Коэффициент концентрации заемного капитала (К6) характеризует долю долга в общей сумме капитала и рассчитывается по следующей формуле на основании данных бухгалтерского баланса: ЗК К6 = --------, где: ВБ ЗК – заемный капитал. Значение находится как сумма краткосрочных (код строки 1500 бухгалтерского баланса) и долгосрочных обязательств (код строки 1400 бухгалтерского баланса) без учета доходов будущих периодов (код строки 1530 бухгалтерского баланса) и резервов предстоящих расходов (код строки 1540 бухгалтерского баланса); ВБ – валюта баланса (код строки 1700 бухгалтерского баланса).». 1.4. В разделе 4: 1.4.1. В пункте 4.1 слово «организации» заменить словом «принципала». 1.4.2. Пункты 4.2, 4.3 изложить в следующей редакции: «4.2. Коэффициент рентабельности продаж, или коэффициент чистой прибыли, (К7) характеризует степень прибыльности деятельности принципала и рассчитывается на основании данных бухгалтерского баланса по следующей формуле: 5 ПР К7 = ------, где: В ПР – прибыль (убыток) от продаж (код строки 2200 бухгалтерского баланса); В – выручка (код строки 2110 бухгалтерского баланса). 4.3. Коэффициент рентабельности активов (К8) рассчитывается справочно и не используется при расчете сводной оценки финансового состояния принципала, но прилагается к заключению о финансовом состоянии принципала. Коэффициент рентабельности активов (К8), который характеризует эффективность использования принципалом вложенных средств и рассчитывается на основании данных бухгалтерского баланса по следующей формуле: ЧП К8 = ------, где: ВБ ЧП – чистая прибыль (код строки 2400 бухгалтерского баланса); ВБ – валюта баланса (код строки 1700 бухгалтерского баланса).». 1.5. В абзаце первом пункта 5.3 раздела 5 слово «организации» заменить словом «принципала». 1.6. В разделе 6: 1.6.1. В абзацах первом, пятом пункта 6.3, абзацах первом, четвертом пункта 6.4 слово «комиссия» в соответствующих падежах заменить словами «Департамент финансов». 1.6.2. Абзац пятый пункта 6.3 дополнить словами «(с последующими изменениями)». 1.7. Дополнить новым разделом 7 следующего содержания: «7. Оформление результатов проведения анализа финансового состояния принципала 7.1 Результаты проведённого анализа финансового состояния принципала оформляются заключением о финансовом состоянии принципала по форме согласно приложению № 3 к настоящему Порядку. Заключение о финансовом состоянии принципала подписывается начальником Департамента финансов либо лицом, на 6 которое возложено исполнение обязанностей начальника Департамента финансов в период его временного отсутствия. 7.2 Заключение о финансовом состоянии принципала в течение трех рабочих дней со дня его оформления направляется Департаментом финансов в Комиссию по предоставлению муниципальных гарантий.». 1.8. Дополнить новым приложением № 3 согласно приложению к настоящему постановлению. 2. Настоящее постановление подлежит опубликованию в газете «Вологодские новости» и размещению на официальном сайте Администрации города Вологды в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет». Глава города Вологды Е.Б.Шулепов 7 «Приложение к постановлению Администрации города Вологды от 11.11.2013 № 9076 «Приложение № 3 к Порядку проведения анализа финансового состояния принципала в целях предоставления гарантии муниципального образования «Город Вологда» ЗАКЛЮЧЕНИЕ о финансовом состоянии принципала __________________________________________ (полное наименование принципала) «____» _________________ 20___ г. Департамент финансов Администрации города Вологды по результатам анализа финансового состояния______________________________________________ _________________________________________________________________________, (полное наименование принципала) проведенного в соответствии с Порядком проведения анализа финансового состояния принципала в целях предоставления гарантии муниципального образования «Город Вологда», утвержденным постановлением Администрации города Вологды от 17 ноября 2008 года № 6735 (с последующими изменениями), считает, что финансовое состояние_________________________________________________________________ (полное наименование принципала) является _________________________________________________________________________________________________________ (хорошим, удовлетворительным, неудовлетворительным). Начальник Департамента финансов Администрации города Вологды _________ (подпись) __________________________ (Фамилия И.О.) ».