Положение об особенностях осуществления финансовых

ПОЛОЖЕНИЕ
ОБ ОСОБЕННОСТЯХ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫХ ОПЕРАЦИЙ С
ИНОСТРАННЫМИ ГРАЖДАНАМИ И ЮРИДИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ
I.
СОДЕРЖАНИЕ
ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ ........................................................................................................2
II. ПОРЯДОК ВЫЯВЛЕНИЯ КЛИЕНТОВ – ИНОСТРАННЫХ
НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ И СПОСОБЫ ПОЛУЧЕНИЯ ОТ НИХ НЕОБХОДИМОЙ
ИНФОРМАЦИИ ............................................................................................................................2
III.
ПОСЛЕДСТВИЯ НЕПРЕДСТАВЛЕНИЯ КЛИЕНТОМ ИНФОРМАЦИИ,
ПОДТВЕРЖДАЮЩЕЙ ИЛИ ОПРОВЕРГАЮЩЕЙ СТАТУС КЛИЕНТА –
ИНОСТРАННОГО НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА, И СОГЛАСИЯ (ОТКАЗА ОТ
ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ СОГЛАСИЯ) НА ПЕРЕДАЧУ ИНФОРМАЦИИ В
ИНОСТРАННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ОРГАН .................................................................................4
IV. ПОРЯДОК ИНФОРМАЦИОННОГО ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ МЕЖДУ БАНКОМ И
УПОЛНОМОЧЕННЫМИ ОРГАНАМИ .....................................................................................5
Приложения:
Приложение №1
Приложение №2
Приложение №3
Критерии отнесения клиентов к клиентам – иностранным
налогоплательщикам ………………………………………….
Опросный лист клиента – физического лица/
индивидуального предпринимателя/ физического лица,
занимающегося в установленном законодательством РФ
порядке частной практикой …………………………………..
Опросный лист клиента – юридического лица ……………..
6
7
9
2
I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1.1.
Настоящее «Положение об особенностях осуществления финансовых
операций с иностранными гражданами и юридическими лицами» (далее – Положение)
определяет порядок проведения финансовых операций в ООО КБ «КОЛЬЦО УРАЛА» с
лицами, на которых распространяется законодательство иностранного государства о
налогообложении иностранных счетов.
1.2. Настоящее Положение разработано в целях исполнения требований
Федерального закона от 28.06.2014 № 173-ФЗ «Об особенностях осуществления
финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении
изменений в Кодекс Российской Федерации об административных нарушениях и
признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской
Федерации» (далее – Федеральный закон № 173-ФЗ) в соответствии с действующим
законодательством Российской Федерации, нормативными актами Банка России и
внутренними нормативными документами ООО КБ «КОЛЬЦО УРАЛА».
1.3. Термины и сокращения
Банк – ООО КБ «КОЛЬЦО УРАЛА».
Клиент – физические лица, юридические лица, индивидуальные предприниматели,
физические лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской
Федерацией порядке частной практикой, заключающие (заключившие) с Банком договор,
предусматривающий оказание финансовых услуг.
Клиент – иностранный налогоплательщик – Клиенты, на которых
распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении
иностранных счетов.
АБС «IBSO» - автоматизированная банковская система «IBSO», в которой
фиксируется необходимая и достаточная информация о Клиентах, их операциях/ сделках.
1.4. Требования, изложенные в настоящем Положении, обязательны для
исполнения всеми работниками Банка, участвующими в процессе заключения договоров,
предусматривающих оказание финансовых услуг, в проведении банковских операций/
сделок и (или) осуществляющих прием и обслуживание Клиентов.
II. ПОРЯДОК ВЫЯВЛЕНИЯ КЛИЕНТОВ – ИНОСТРАННЫХ
НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ И СПОСОБЫ ПОЛУЧЕНИЯ ОТ НИХ
НЕОБХОДИМОЙ ИНФОРМАЦИИ
2.1. Банк принимает обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах
меры по выявлению Клиентов – иностранных налогоплательщиков.
2.2. В целях исполнения Федерального закона №173-ФЗ следующие лица не
относятся к категории Клиента – иностранного налогоплательщика:
1) физические лица - граждане Российской Федерации, за исключением физических
лиц:
а) имеющих одновременно с гражданством Российской Федерации гражданство
иностранного государства (за исключением гражданства государства - члена Таможенного
союза);
б) имеющих вид на жительство в иностранном государстве;
2) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской
Федерации, более 90% акций (долей) уставного капитала которых прямо или косвенно
контролируются Российской Федерацией и (или) гражданами Российской Федерации, в
том числе имеющими одновременно с гражданством Российской Федерации гражданство
государства - члена Таможенного союза (за исключением физических лиц, указанных в
подпунктах а) и б) пункта 1)).
3
2.3. Определение возможности отнесения Клиента к категории Клиента –
иностранного налогоплательщика осуществляется в Банке при проведении следующих
мероприятий:
1) проведение анализа доступной информации о Клиентах, в соответствии с
критериями, установленными Приложением №1 к настоящему Положению, проведение
отбора/«фильтрации» Клиентов для последующего индивидуального контроля таких
Клиентов;
2) оформление опросных листов:
- по форме Приложения №2 к Положению – для Клиентов-физических лиц/
индивидуальных предпринимателей/ физических лиц, занимающихся в установленном
законодательством Российской Федерации порядке частной практикой;
- по форме Приложения №3 к Положению – для Клиентов - юридических лиц;
3) запрашивается согласие (отказ от предоставления согласия) на передачу
информации в иностранный налоговый орган, которое оформляется при заполнении
опросного листа. Данное согласие одновременно является согласием на передачу такой
информации в Центральный Банк Российской Федерации, федеральный орган
исполнительной
власти,
уполномоченный
на
осуществление
функции
по
противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и
финансированию терроризма, и федеральный орган исполнительной власти,
уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов (далее –
уполномоченные органы);
4)
направление
запросов
о
предоставлении
информации/документов,
идентифицирующих Клиента в качестве Клиента – иностранного налогоплательщика.
2.4. Срок предоставления Клиентом по запросу Банка информации/ документов,
идентифицирующих его в качестве Клиента – иностранного налогоплательщика, а также
согласия (отказа от предоставления согласия) на передачу информации в иностранный
налоговый орган составляет 15 рабочих дней со дня направления клиенту
соответствующего запроса.
2.5. Выявленный Банком статус Клиента – иностранного налогоплательщика
должен быть подтвержден и задокументирован.
Информация, указанная Клиентами в опросных листах фиксируется в АБС «IBSO».
Опросные листы Клиентов – физических лиц/индивидуальных предпринимателей/
физических лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской
Федерации порядке частной практикой, подписанные Клиентами – физическими лицами
хранятся в подразделениях Банка, обслуживающих Клиентов в папке «Опросные листы».
Опросные листы Клиентов – физических лиц/индивидуальных предпринимателей/
физических лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской
Федерации порядке частной практикой, подписанные Клиентами - индивидуальными
предпринимателями и физическими лицами, занимающимися в установленном
законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, хранятся в
юридических делах Клиентов - индивидуальных предпринимателей и физических лиц,
занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке
частной практикой.
Опросные листы Клиентов – юридических лиц хранятся в юридических делах
Клиентов – юридических лиц.
4
III.ПОСЛЕДСТВИЯ НЕПРЕДСТАВЛЕНИЯ КЛИЕНТОМ ИНФОРМАЦИИ,
ПОДТВЕРЖДАЮЩЕЙ ИЛИ ОПРОВЕРГАЮЩЕЙ СТАТУС КЛИЕНТА –
ИНОСТРАННОГО НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА, И СОГЛАСИЯ (ОТКАЗА
ОТ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ СОГЛАСИЯ) НА ПЕРЕДАЧУ ИНФОРМАЦИИ
В ИНОСТРАННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ОРГАН
3.1. В случае непредставления Клиентом – иностранным налогоплательщиком, в
отношении которого у Банка имеется обоснованное, документально подтвержденное
предположение, что Клиент относится к категории Клиентов – иностранных
налогоплательщиков, запрашиваемой информации, позволяющей подтвердить или
опровергнуть указанное предположение, и (или) в случае не представления Клиентом –
иностранным налогоплательщиком в течение 15 рабочих дней со дня направления Банком
запроса согласия (отказа от предоставления согласия) на передачу информации в
иностранный налоговый орган Банк вправе:
1) В соответствии с пунктом 7статьи 2 Федерального закона №173-ФЗ в
отношении Клиента, заключившего с Банком договор банковского счета (вклада) или
иной договор, предусматривающий оказание финансовых услуг:
- принять решение об отказе от совершения операций, осуществляемых в пользу
или по поручению такого Клиента по договору, предусматривающему оказание
финансовых услуг
и (или)
- расторгнуть в одностороннем порядке договор, предусматривающий оказание
услуг.
О принятом решении Банк уведомляет Клиента не позднее дня, следующего за
днем принятия решения.
2) В соответствии с пунктом 1 статьи 4 Федерального закона №173-ФЗ в
отношении Клиента, заключающего договор банковского счета (вклада) или иной
договор, предусматривающий оказание финансовых услуг: отказать Клиенту в
заключении
договора
банковского
счета
(вклада)
или
иного
договора,
предусматривающего оказание финансовых услуг.
3.2. Принятое решение об отказе от совершения операций означает прекращение
Банком операций по договору, предусматривающему оказание финансовых услуг,
включая прекращение операций по зачислению денежных средств на банковский счет
(вклад), открытый Клиенту - иностранному налогоплательщику.
Принятое Банком решение об отказе от совершения операций с денежными
средствами не распространяется на осуществление платежей, предусмотренных абзацами
вторым - пятым пункта 2 статьи 855 Гражданского кодекса Российской Федерации, а
также на переводы денежных средств на банковский счет Клиента - иностранного
налогоплательщика, открытый в другой кредитной организации, или выдачу денежных
средств Клиенту - иностранному налогоплательщику.
3.3. В случае не предоставления Клиентом - иностранным налогоплательщиком
в течение 15 рабочих дней после дня принятия решения об отказе от совершения операций
информации, необходимой для его идентификации в качестве Клиента - иностранного
налогоплательщика, и (или) в случае не предоставления Клиентом - иностранным
налогоплательщиком согласия (отказа от предоставления согласия) на передачу
информации в иностранный налоговый орган Банк вправе расторгнуть заключенный с
ним договор банковского счета (вклада) или иной договор, предусматривающий оказание
финансовых услуг, уведомив об этом Клиента - иностранного налогоплательщика не
ранее чем за 30 рабочих дней до дня расторжения соответствующего договора.
3.4. Принятые Банком решения в отношении Клиента фиксируются в АБС
«IBSO».
3.5. В случае поступления денежных средств на банковский счет (вклад),
5
открытый Клиенту – иностранному налогоплательщику, после принятия Банком решения
об отказе от совершения операций Банк осуществляет возврат платежей, поступающих в
пользу Клиента – иностранного налогоплательщика, на счета плательщиков в банкахотправителях.
IV. ПОРЯДОК ИНФОРМАЦИОННОГО ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ МЕЖДУ
БАНКОМ И УПОЛНОМОЧЕННЫМИ ОРГАНАМИ
4.1. Информационное взаимодействие Банка с уполномоченными органами
осуществляется, при наличии у Клиента подтвержденного статуса налогового
нерезидента, при наличии у Банка оснований, характеризующих возможность/
необходимость формирования информации для представления в иностранный налоговый
орган.
4.2. При выявлении в соответствии с пунктом 2.3. Положения Клиента иностранного налогоплательщика Банк направляет информацию о нем в порядке, сроки и
объеме, которые установлены Правительством Российской Федерации по согласованию с
Центральным банком Российской Федерации, в уполномоченные органы.
4.3. При
получении
от
иностранного
налогового
органа
запроса
(дополнительного запроса) о предоставлении информации о Клиенте - иностранном
налогоплательщике Банк не позднее 2 рабочих дней, следующих за днем получения
указанного запроса, направляет информацию о его получении в порядке, установленном
Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком
Российской Федерации, в уполномоченные органы.
4.4. Не позднее 10 рабочих дней до дня направления в иностранный налоговый
орган информации о Клиенте - иностранном налогоплательщике Банк направляет данную
информацию в порядке и объеме, которые установлены Правительством Российской
Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации, в
уполномоченные органы.
4.5. При получении от федерального органа исполнительной власти,
уполномоченного на осуществление функции по противодействию легализации
(отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма,
решения о запрете на направление информации в иностранный налоговый орган, ответ на
запрос иностранного налогового органа не предоставляется.
4.6. При неполучении от федерального органа исполнительной власти,
уполномоченного на осуществление функции по противодействию легализации
(отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма
решения о запрете на направление информации в иностранный налоговый орган до дня
направления информации о Клиенте - иностранном налогоплательщике в иностранный
налоговый орган Банк вправе направить в иностранный налоговый орган указанную
информацию.
6
Приложение №1
к Положению об особенностях
осуществления финансовых операций
с иностранными гражданами и
юридическими лицами
Критерии*
отнесения клиентов к клиентам – иностранным налогоплательщикам
1.Критерии отнесения клиента – физического лица к категории иностранного
налогоплательщика:
1.1. физические лица - граждане Российской Федерации, имеющие одновременно с
гражданством Российской Федерации гражданство иностранного государства, за
исключением гражданства государств - членов Таможенного союза: Республика Беларусь,
Республика Казахстан;
1.2. физические лица – граждане Российской Федерации, имеющие вид на
жительство в иностранном государстве;
1.3. физические лица, являющиеся гражданами иностранного государства;
1.4. физические лица, являющиеся налоговыми резидентами иностранных
государств.
2. Критерии отнесения клиента – юридического лица к категории
иностранного налогоплательщика:
2.1.страной регистрации юридического лица является иностранное государство;
2.2.в состав контролирующих лиц (бенефициаров) юридического лица, которым
прямо или косвенно принадлежит более 10% доли в организации, входит физическое
лицо, соответствующее критериям (одному из критериев), указанным в пункте 1.
* Данные критерии могут не являться для Банка исчерпывающими. Наличие других
критериев выявляется исходя из анализа полученных сведений от Клиента.
7
Приложение №2
к Положению об особенностях
осуществления финансовых операций
с иностранными гражданами и
юридическими лицами
ОПРОСНЫЙ ЛИСТ
Клиента-физического лица /индивидуального предпринимателя/ физического лица,
занимающегося в установленном законодательством РФ порядке частной практикой
заполняется в соответствии с требованиями Федерального закона №173-ФЗ от 28.06.2014 г.
"Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и
юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об
административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных
положений законодательных актов Российской Федерации"
Ф.И.О. (полностью):
Документ, удостоверяющий личность (№, серия, кем и когда выдан):
№
п/п
1.
2.
3.
4.
Вопросы
Место рождения (страна)
Гражданство (при наличии, указать все
страны, гражданином которых Вы
являетесь)
Если Вы указали страну рождения - США,
то
отказывались ли Вы от гражданства США
или есть ли у вас иные основания
отсутствия гражданства США?
Имеете ли Вы вид на жительство на
территории иностранного государства?
□ не применимо (указывается, если Вы указали «Место
рождения» - не США)
□ да
□ нет
□ нет
□ да
При наличии укажите какого_______________________
________________________________________________
5.
Сведения о наличии статуса налогового
резидента иностранного государства
(согласно требованиям законодательства
страны налогового резидентства)
(укажите все страны и ИНН или его аналог
(при наличии))
□ нет, являюсь только налоговым резидентом в РФ
□ США*, в этом случае необходимо предоставить
форму W-9 **
□ другая страна (указать какая)
_______________________________________________
укажите ИНН или его аналог (при наличии)
__________________________________
Пожалуйста, подтвердите и распишитесь:
Я подтверждаю, что информация, указанная в настоящей форме, является достоверной. Я
понимаю, что я несу ответственность за предоставление ложных и заведомо недостоверных
сведений о себе в соответствии с применимым законодательством.
В случае изменения сведений, представленных в рамках данного опросного листа, я
обязуюсь предоставить в ООО КБ «КОЛЬЦО УРАЛА» обновленную информацию не
позднее 30 дней с момента изменения сведений.
8
(подпись/расшифровка)
Дата ДД
ММ
ГГГГ
Если Вы являетесь иностранным гражданином, имеете вид на жительства в иностранном
государстве или кроме российского гражданства имеете иное гражданство (за исключением
стран Таможенного союза – Беларусь, Казахстан) , пожалуйста, заполните:
Я выражаю ____________________________________ ООО КБ «КОЛЬЦО УРАЛА» на
Согласие/не согласие
предоставление Банком иностранным налоговым органам и (или) иностранным налоговым
агентам, уполномоченным иностранным налоговым органом на удержание иностранных
налогов и сборов данных обо мне, необходимых для заполнения установленных
иностранным налоговым органом форм отчетности.
(подпись/расшифровка)
Дата ДД
ММ
ГГГГ
* В соответствии с применимым законодательством США о налогообложении иностранных счетов, физические лица
признаются налоговыми резидентами США, если присутствует один из следующих критериев:
 физическое лицо является гражданином США;
 физическое лицо имеет разрешение на постоянное пребывание в США (карточка постоянного жителя (форма I551 (Green Card));
 физическое лицо соответствует критериям «Долгосрочного пребывания»: физическое лицо признается
налоговым резидентом США, если физическое лицо находилось на территории США не менее 31 дня в течение
текущего календарного года и не менее 183 дней в течение 3 лет, включая текущий год и два непосредственно
предшествующих года, при этом сумма дней, в течение которых физическое лицо присутствовало на
территории США в текущем году, а также двух предшествующих годах, умножается на установленный
коэффициент:
коэффициент для текущего года равен 1 (т.е. учитываются все дни, проведенные в США в текущем
году);
коэффициент предшествующего года равен – 1/3 и
коэффициент позапрошлого года – 1/6.
** W-9 – официальная декларация американского налогоплательщика о его ИНН и соблюдении им при проведении
операций через финансовую организацию требований американского налогового законодательства (форма W-9
размещена на сайте Налоговой службы США: http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw9.pdf)
9
Приложение №3
к Положению об особенностях
осуществления финансовых операций
с иностранными гражданами и
юридическими лицами
ОПРОСНЫЙ ЛИСТ
Клиента- юридического лица
заполняется в соответствии с требованиями Федерального закона №173-ФЗ от 28.06.2014 г.
"Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и
юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об
административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных
положений законодательных актов Российской Федерации"
Полное наименование Клиента
ИНН/КИО
№
п/п
1.
2.
Вопросы
Место регистрации (страна)
В число контролирующих лиц
(бенефициаров) Клиента входят граждане
РФ, имеющие двойное гражданство (за
исключением гражданства государств членов Таможенного союза: Республика
Беларусь, Республика Казахстан)?
□ нет
□ да
ФИО __________________, размер доли (кол-во
акций) ___________________________*
Второе гражданство __________________ (указать
государство)
ФИО __________________, размер контролируемой
доли (кол-во акций) ___________________________*
Второе гражданство __________________ (указать
государство)
3.
В число контролирующих лиц
(бенефициаров) Клиента входят
иностранные граждане?
ФИО __________________, размер контролируемой
доли (кол-во акций) ___________________________*
Второе гражданство __________________ (указать
государство)
□ нет
□ да
ФИО __________________, размер контролируемой
доли (кол-во акций) ___________________________*,
Гражданин _______________________(указать
государство)
ФИО __________________, размер контролируемой
доли (кол-во акций) ___________________________*
Гражданин _______________________(указать
государство)
4.
В число контролирующих лиц
(бенефициаров) Клиента входят физические
лица, имеющие вид на жительство на
территории иностранного государства?
ФИО __________________, размер контролируемой
доли (кол-во акций) ___________________________*,
Гражданин _______________________(указать
государство)
□ нет
□ да
ФИО __________________, размер контролируемой
10
5.
6.
В число контролирующих лиц
(бенефициаров) Клиента входят физические
лица, являющиеся налоговыми резидентами
иностранного государства?
Участником/акционером Клиента является
юридическое лицо, зарегистрированное в
соответствии с законодательством
иностранного государства, контролирующие
лица (бенефициары) которого Клиенту
неизвестны
доли (кол-во акций) ___________________________*
Вид на жительство _________________________
(указать государство)
ФИО __________________, размер контролируемой
доли (кол-во акций) ___________________________*
Вид на жительство _________________________
(указать государство)
ФИО __________________, размер контролируемой
доли (кол-во акций) ___________________________*
Вид на жительство _________________________
(указать государство)
□ нет
□ да
ФИО __________________, размер контролируемой
доли (кол-во акций) ___________________________*
Налоговый резидент _______________________
(указать государство)
ФИО __________________, размер контролируемой
доли (кол-во акций) ___________________________*
Налоговый резидент _______________________
(указать государство)
ФИО __________________, размер контролируемой
доли (кол-во акций) ___________________________*
Налоговый резидент _______________________
(указать государство)
□ нет
□ да
Наименование юр.лица __________________, размер
контролируемой доли (кол-во акций)
___________________________*
Государство регистрации _______________________
* Если размер доли (кол-во акций), контролируемой прямо или косвенно контролирующим лицом
(бенефициаром), более 10%, пожалуйста, заполните ниже пункт о согласии/несогласии Клиента на
предоставление информации.
Пожалуйста, подтвердите и распишитесь:
Клиент подтверждает, что информация, указанная в настоящей форме, является
достоверной. Клиент несет ответственность за предоставление ложных и заведомо
недостоверных сведений в соответствии с применимым законодательством.
В случае изменения сведений, представленных в рамках данного опросного листа, Клиент
обязуется предоставить в ООО КБ «КОЛЬЦО УРАЛА» обновленную информацию не
позднее 30 дней с момента изменения сведений.
(должность/подпись/расшифровка)
М.п.
Дата ДД
ММ
ГГГГ
Если место регистрации Клиента не РФ, либо хотя бы на один вопрос из №№ 2-6 Вы
ответили «Да» и размер контролируемой указанным Вами контролирующим лицом
(бенефициаром) доли более 10%, пожалуйста, заполните:
Клиент выражает ____________________________________ на предоставление ООО КБ
11
Согласие/не согласие
«КОЛЬЦО УРАЛА» иностранным налоговым органам и (или) иностранным налоговым
агентам, уполномоченным иностранным налоговым органом на удержание иностранных
налогов и сборов данных о Клиенте, необходимых для заполнения установленных
иностранным налоговым органом форм отчетности.
(должность/подпись/расшифровка)
М.п.
Дата ДД
ММ
ГГГГ