(у) мид рф

МОСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ИНСТИТУТ МЕЖДУНАРОДНЫХ
ОТНОШЕНИЙ (У) МИД
МЕЖДУНАРОДНЫЙ ИНСТИТУТ ЭНЕРГЕТИЧЕСКОЙ ПОЛИТИКИ
ОТДЕЛЕНИЕ ВТОРОГО ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ
ИВЭС
ОТДЕЛЕНИЕ ВТОРОГО ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ
Кафедра мировой экономики
ПРОГРАММА
курса
Создание и функционирование компаний
с российским капиталом
за рубежом
(для студентов МИЭП и ИВЭС)
Составил: проф. БУЛАТОВ А.С.
Утверждена на заседании
кафедры в марте 2000 г.
Обновлена в январе 2007 г.
Москва, 2007
2
Тематический план курса
Темы занятий
лекции
практич.
занятия
1. Задачи, методология и терминология курса.
Масштабы, география и структура вывоза
капитала из России, его главные мотивы
2
2. Целесообразность создания компании за
рубежом и выбор страны ее базирования.
2
3.Зарубежные офшорные центры и налоговые гавани
2
4. Разбор конкретных ситуаций
2
5. Российское и зарубежное законодательство
о создании и функционировании компаний
2
за рубежом. Законодательство об отмывании денег
6. Налогообложение компаний с российским
капиталом за рубежом и в России
2
7. Организационно-правовые формы компаний и
их структура. Местные партнеры и персонал
2
8. Основы бизнес-плана создания компании
в другой стране
2
9.Финансовые, валютные и ценовые аспекты
функционирования компаний за рубежом
2
10.Использование российскими компаниями зарубежных
офшорных центров и налоговых гаваней
2
__________________________________________
Итого:
16
4
2
3
Методические указания
Данный курс нацелен на усвоение студентами механизма создания российскими
предпринимателями
компаний
за
рубежом
и
особенностей
последующего
функционирования этих компаний.
В конце курса студенты сдают зачет в форме ответов на вопросы (они даются в конце
данной программы) или в форме участия в деловой игре. Основным рекомендуемым
пособием по курсу является учебное пособие А.С. Булатова "Создание и функционирование
компаний с российским капиталом за рубежом". М., МГИМО, 2002
Тема 1. Задачи, методология и терминология курса.
Масштабы, география и структура вывоза капитала из России, его главные мотивы
Задачи, методология и терминология курса. Понятия зарубежного филиала и его
видов, ссудного капитала, предпринимательского капитала (прямых и портфельных
инвестиций).
Формы, виды, масштабы, география и структура вывоза капитала в мире и в России.
Теория международного движения капитала: неоклассическая, неокейнсианская,
марксистская. Современные концепции ТНК. Теория портфельных инвестиций. Теория
бегства капитала.
Классические мотивы вывоза капитала. Мотивы бегства капитала. Основные мотивы
вывоза частного капитала из России.
ИСТОЧНИКИ
Булатов А.С. Создание и функционирование компаний с российским капиталом за рубежом.
Учебное пособие. М., МГИМО, 2002. Гл. 1
Булатов А.С. "Россия в мировом инвестиционном процессе"// Вопросы экономики2004 № 1
Катасонов В.Ю. Бегство капитала из России. М., 2002
Панов В.А. Россия: утечка капитала. М., Институт экономики РАН, 2003
Халдин М.А. Россия в оффшорном бизнесе. М., 2005
Хамаганова Л.Д. Бегство капитала из развивающихся стран и России. Иркутск, 2004
World Investment Report, UNCTAD. Geneva. 2005
http://www.cbr.ru
Тема 2. Целесообразность создания компании за рубежом и выбор
страны ее базирования
Разные подходы к целесообразности создания компании за рубежом.
Последовательность принятия решения о создании компании за рубежом. Создавать новую
или покупать существующую фирму? Достоинства и недостатки совместной фирмы за
рубежом.
Воздействие мотивов вывоза капитала на выбор страны его приложения. Критерии
отбора страны в случае классических мотивов вывоза капитала: оценка привлекательности
рынка, понятие инвестиционного климата и его измерение на основе рейтингов, оценка
конкурентоспособности фирмы на различных рынках. Критерии отбора стран и территорий
в случае бегства капитала.
ИСТОЧНИКИ
Булатов А.С. Создание и функционирование компаний с российским капиталом за рубежом.
Учебное пособие. М., МГИМО, 2002. Гл.2
Халдин М.А. Россия в оффшорном бизнесе.М., 2005. Гл.1-2
Пеппер Дж.Практическая энциклопедия международного налогового и финансового
планирования. М.,1998. Гл.8
3
4
Тема 3. Зарубежные офшорные центры и налоговые гавани
Понятие оффшорного центра (зоны) и налоговой гавани. Содержание и возможности
офшорного бизнеса.
Основные виды оффшорных компаний. Их структура и управление ими.
Офшорные торговые компании. Офшорные трасты.Офшорные банки и финансовые
компании. Оффшорный страховой бизнес. Офшорные зоны для судовладельцев.
ИСТОЧНИКИ
Кабир Л.С. Организация офшорного бизнеса. М., 2002
Климовец О.В.Международный оффшорный бизнес. Учебное пособие. Ростов-на-Дону, 2004
Корнеева Е.И. Офшорный бизнес. Взгляд изнутри. Справочник. М.,2001
Оффшорные центры в развивающихся странах. М..2003
Пеппер Дж.Практическая энциклопедия международного налогового и финансового
планирования. М.,1998
Халдин М.А. Россия в оффшорном бизнесе.М., 2005
Чернявский С.П. Международный офшорный бизнес и банки. М., 2002
http://www.freedominternational.ny/jurisdictation
http://www.ocra.com/jurisdiction
Тема 4. Разбор конкретных ситуаций
(практическое занятие)
Тема 5. Российское и зарубежное законодательство создании и функционировании
компаний за рубежом. Законодательство об отмывании денег
Основные российские законодательные акты о регулировании и оформлении вывоза
капитала из России и их характеристика. Система противодействия легализации
(отмыванию) денежных средств. Процедура оформления вывоза капитала из России.
Защита иностранных инвестиций на национальном и многостороннем уровнях.
Соглашения России с зарубежными странами о взаимной защите и поощрении инвестиций:
их структура и содержание. Ограничения и льготы за рубежом для компаний с иностранным
капиталом.
ИСТОЧНИКИ
Булатов А.С. Создание и функционирование компаний с российским капиталом за рубежом.
Учебное пособие. М., МГИМО, 2002. Гл. 4,5
Иванов Э.А. Отмывание денег и правовое регулирование борьбы с ним. М.,1999
Пеппер Дж. Антиоффшор. М.,2002
Тосунян Г.А., Викулин А.Ю. Противодействие легализации (отмыванию) денежных средств
в финансово-кредитной системе. Опыт, проблемы, перспективы. М., 2001.
Двусторонние соглашения Российской Федерации с зарубежными странами о поощрении и
взаимной защите капиталовложений. М., 2000
Тема 6. Налогообложение компаний с российским капиталом за рубежом и в России
Размеры налогообложения в различных странах и территориях. Инвестиционные
льготы и их виды в зарубежных странах. Особенности налогообложения в офшорных
центрах и налоговых гаванях.
Основы налогообложения в России зарубежных компаний с российским капиталом.
Соглашения России с зарубежными странами об избежании двойного налогообложения
доходов и имущества: основные понятия, сфера действия, практика применения.
4
5
Булатов А.С. Создание и функционирование компаний с российским капиталом за рубежом.
Учебное пособие. М., МГИМО, 2002
Все соглашения об избежании двойного налогообложения. М., Российский налоговый
курьер, 2004.
Перов А.В.Налоги и международные соглашения России. М..2000
Ушаков Д.Л. Офшорные зоны в практике российских налогоплательщиков. М., 1999
Тема 7. Организационно-правовые формы компаний и их структура.
Местные партнеры и персонал
Основные организационно-правовые формы, используемые в случаях вывоза капитала
по классическим мотивам. Основные организационно-правовые формы, используемые в
случаях бегства капитала.
Плюсы и минусы использования местных партнеров. Особенности использования
местного и российского персонала за рубежом.
ИСТОЧНИКИ
Булатов А.С. Создание и функционирование компаний с российским капиталом за рубежом.
Учебное пособие. М., МГИМО, 2002. Гл.6
Пеппер Дж. Практическая энциклопедия международного налогового и финансового
планирования. М.,1999
Управление международной компанией. Учебное пособие под ред.В.И.Королева
Тема 8. Основы бизнес-плана создания компании в другой стране
(практическое занятие)
Тема 9. Финансовые, валютные и ценовые аспекты функционирования компаний
за рубежом
Финансовая организация и ее функционирование. Использование отечественных и
зарубежных источников капитала.
Валютные риски и управление ими. Трансфертное ценообразование в практике
зарубежных финансистов.
ИСТОЧНИКИ
Булатов А.С. Создание и функционирование компаний с российским капиталом за рубежом.
Учебное пособие. М., МГИМО, 2002. гл.8
Ноздрева Р.Б. "Международный маркетинг" М.,Экономистъ, 2005
Тема 10. Использование российскими компаниями зарубежных офшорных центров и
налоговых гаваней
Понятие безналоговой схемы. Практика использования различных видов оффшорных
компаний. Практика использования оффшорных трастов и банков. Особенности
деятельности зарубежной оффшорной компании, трастов и банков в Росси. Ограничения на
их деятельность.
5
6
ИСТОЧНИКИ
Булатов А.С. Создание и функционирование компаний с российским капиталом за рубежом.
Учебное пособие. М., МГИМО, 2002. Гл. 10
Апель А., Гунько В., Соколов И. Обналичивание и оффшорный бизнес в схемах. М., 2002
Владимирова М.П., Теунаев Д.М., Стажкова М.,М. Офшоры: инструмент международного
налогового планирования. М., 2005
Голубков Д. Практика ухода от налогов и вывоз капитала. М., 2006
Горбунов А.Р. Налоговое планирование и создание компаний за рубежом. М., 2000
Ерицян А.В., Азарян Р.Г. Использование оффшоров в налоговом планировании
Кабир Л.С. Организация оффшорного бизнеса. М., 2002
Климовец О.В. Международный оффшорный бизнес. М., Феникс, 2004
Пеппер Дж. Практическая энциклопедия международного налогового и финансового
планирования. М..1998. Гл.1-5.
Ушаков Д.Л. Оффшорные зоны в практике российских налогоплательщиков. М.,1999 Гл. 2.
Чернявский С.П. Международный оффшорный бизнес и банки. М., Финансы и статистика
2002
Вопросы для зачета
1. Масштабы, география и структура вывоза российского капитала
2. Теории вывоза капитала
3. Главные мотивы вывоза капитала из России
4. Достоинства и недостатки совместной фирмы за рубежом
5.Понятие офшорных центров и налоговых гаваней. Их специализация
6.Основные виды предприятий в офшорах и налоговых гаванях. Специализация офшоров и
налоговых гаваней
7. Выбор страны базирования зарубежного филиала
8. Основы российского законодательства о вывозе капитала
9. Основы бизнес-плана создания компании за рубежом
10. Российское и зарубежное законодательство о противодействии отмыванию денег
11. Ограничения за рубежом для компаний с российским капиталом
12. Понятие оффшорного центра (зоны) и налоговой гавани. Содержание и возможности
офшорного бизнеса
13. Инвестиционные льготы и их виды в зарубежных странах
14. Основы налогообложения в России зарубежных компаний с российским капиталом
15. Основные понятия и сфера действия соглашений России с зарубежными странами об
избежании двойного налогообложения
16. Финансовые аспекты функционирования компаний за рубежом
17. Валютные аспекты функционирования компаний за рубежом
18. Трансфертные цены в практике зарубежный филиалов
19.Основные схемы использования оффшорных центров и налоговых гаваней в целях
налогового планирования
6