Представление от 18.02.2015 №186 "Об устранении нарушений"

Управление финансов
муниципального образования
«Старомайнский район»
Ульяновской области
433460, Ульяновская область,
р.п. Старая Майна,
пл. Ленина, д. 1
тел. (8-84-230) 2-34-15, 2-20-28
ОКПО 02297470 ОГРН
1027301110693 ИНН/КПП
7318001337/731801001
Директору МОУ Старомайнская
школа №1
Рыжовой Н.Н.
186_ _№___18.03.2015г
На № от ______________
Об устранении нарушений
Представление
Управление финансов МО «Старомайнский район» Ульяновской области в
соответствии со статьей 269.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации,
Положением об Управлении финансов муниципального образования
«Старомайнский район», утвержденным решением Совета депутатов
муниципального образования «Старомайнский район» от 25.02.2014 № 09-РСД,
Планом контрольных мероприятий на 2015 год,утвержденным приказом
Управления финансов МО «Старомайнский район» от 15.12.2014 года №89-пр,
приказом на проведение проверки от 05.02.2015г. №10-пр, приказом о продлении
срока проверки №15-пр от 26.02.2015г. удостоверением на право проведения
проверки №2 от 05.02.2015г., актом проведения проверки от 12.03.2015г.
ПРЕДЛАГАЕТ:
Директору МОУ Старомайнской средней школе №1 Н.Н.Рыжовой рассмотреть
настоящее представление и принять меры по устранению и недопущению в
дальнейшем нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации:
1. Нарушения, установленные проверкой целевого и эффективного
использования бюджетных средств и имущества:
1.Содержание
нарушения
На объектах основных средств, числящихся на балансе,
частично отсутствовают уникальные инвентарные
порядковые номера, либо
они стерты в ходе
эксплуатации, в связи с этим отсутствует возможность
по выявлению достоверной информации по наличию
основных средств
Сумма нарушения
п.46 Инструкции по применению единого плана счетов
Нормативный
правовой акт, который бухгалтерского учета для государственных органов
нарушен (пункт, часть) власти (государственных органов), органов местного
самоуправления, органов управления государственными
внебюджетными фондами, государственных академий
наук, государственных (муниципальных) учреждений»,
утвержденной приказом Министерства финансов РФ от
01.12.2010 №157н.
Предложения
Для обеспечения достоверности данных бухгалтерского
учета и бухгалтерской отчетности организации и
документального подтверждения
их наличия,
состояния и оценки произвести инвентаризацию
Срок исполнения
2. Содержание
нарушения
10.04.2015.
Материальными – ответственными лицами не ведётся
учёт основных средств,(в т.ч. учёт основных средств
стоимостью до 3 тыс.руб.), продуктов питания в
Инвентарных списках нефинансовых активов Ф.0504034
и материальных запасов в Книге (Карточке) учёта
материальных ценностей ф.0504042(ф.0504043)
Сумма нарушения
Нормативный
правовой акт, который
нарушен (пункт, часть)
Предложения
Срок исполнения
3.Содержание
нарушения
Сумма нарушения
Нормативный
правовой акт, который
нарушен (пункт, часть)
п.54, п.119 Инструкции №157-н от 01.12.2010г.
Материально – ответственным лицам учёт основных
средств и продуктов питания производить согласно
Инструкции №157-н от 01.12.2010г.
постоянно
Не производится своевременная сдача меню-требования
на выдачу продуктов в бухгалтерию, а также накладных
по приходу продуктов питания, с задержкой 3-4 дня.
Статьи 9 п.3 402-ФЗ «Закона о бухгалтерском учёте»,
Предложения
Лицу,ответственному
за
оформление
факта
хозяйственной жизни (завхозу по продуктам питания)
обеспечивать своевременную передачу первичных
учетных документов для регистрации, содержащихся в
них данных в регистрах бухгалтерского учета, а также
достоверность этих данных.
Срок исполнения
4.Содержание
нарушения
постоянно
Утвержденная учетная политика не содержит
положений по учетной политике в части:
· рабочего плана счетов бухгалтерского учета,
содержащего синтетические и аналитические счета,
необходимые для ведения бухгалтерского учета в
соответствии с требованиями своевременности и
полноты учета и отчетности;
· -форм первичных документов, применяемых для
оформления хозяйственных операций;·
· -порядка контроля за хозяйственными операциями, а
также другие решения, необходимые для организации
бухгалтерского учета.
- правил документооборота, в том числе порядок и
сроки передачи первичных (сводных) учетных
документов в соответствии с утвержденным графиком
документооборота для отражения в бухгалтерском
учете;
- определения структуры уникального порядкового
инвентарного номера для принятия на баланс объектов
основных
средств
(ОС),
поэтому
присвоение
инвентарных номеров производилось бессистемно.
Сумма нарушения
Нормативный
правовой акт,
который нарушен
(пункт, часть)
Предложения
п.4 Положения по бухгалтерскому учету «Учетная
политика организаций» (ПБУ 1/2008), утв. Приказом
Минфина РФ от 06.10.2008 N 106н)
Учетную политику учреждения привести в соответствии
с нормативными документами
10.04.2015г.
Срок исполнения
5.Содержание
нарушения
В учреждении отсутствует
внутренний контроль
совершаемых фактов хозяйственной деятельности за
состоянием учёта, непосредственно
по продуктам
питания, не производится снятие остатков продуктов
питания с составлением акта.
Сумма нарушения
Нормативный
правовой акт, который
нарушен (пункт, часть)
Предложения
Срок исполнения
6.Содержание
нарушения
п. 1 ст. 19 Федерального закона РФ от 06.12.2011
№ 402-ФЗ
Осуществлять внутренний контроль в учреждении, по
продуктам питания производить снятие остатков с
составлением акта
постоянно
В результате произведённой инвентаризации по
продуктам питания выявлены недостача и излишки по
продуктам питания
Сумма нарушения
Недостача продуктов питания на сумму 760,26 руб.,
излишки на сумму 72,08 руб.
Нормативный
правовой акт,
который нарушен
(пункт, часть)
Предложения
П.5.1. Приказа Минфина РФ от 13 июня 1995 г. N 49 "Об
утверждении методических указаний по инвентаризации
имущества и финансовых обязательств»
Срок исполнения
7. Содержание
нарушения
Сумма нарушения
Нормативный
правовой акт,
который нарушен
Принять меры к взысканию недостачи с виновных лиц и
оприходованию
излишков
продуктов
питания.
Выявленные
при
инвентаризации
расхождения
фактического наличия продуктов питания с данными
бухгалтерского учета отрегулировать в соответствии с
Положением о бухгалтерском учете и отчетности в
Российской Федерации
10.04.2015г
Неэффективное использование бюджетных средств,
выразившее в отвлечении бюджетных средств на оплату
пеней по налогам, в связи с несвоевременной оплатой
налогов, госпошлин по исполнительным листам
8827 руб. 50 коп.
Статья 34 Бюджетного кодекса
(пункт, часть)
Предложения
Срок исполнения
8. Содержание
нарушения
Сумма нарушения
Нормативный
правовой акт,
который нарушен
(пункт, часть)
Предложения
Срок исполнения
Не допускать неэффективного использования
бюджетных средств
постоянно
В реестре закупок ( до 100 тыс. руб.) не указывается
конкретный адрес местонахождения поставщика,
подрядчика и исполнителя услуг (место их
государственной регистрации в качестве юридического
лица, а если поставщиком, подрядчиком или
исполнителем
является
индивидуальный
предприниматель, то его место жительства);
статья 73 Бюджетного кодекса РФ
Завести реестр закупок (по договорам до 100,0тыс. руб.)
по утверждённой форме в соответствии с требованиями
Бюджетного кодекса РФ, в котором должны указываться
сведения, предусмотренные статьей:
10.04.2015г
Управление финансов предлагает в соответствии с Распоряжением
Администрации муниципального образования «Старомайнский район» №48-р от
07.11.2014г. «О мерах по обеспечению неотвратимости наказания за нарушения,
совершённые при расходовании средств бюджета муниципального образования
«Старомайнский район» и использовании муниципального имущества
муниципального образования «Старомайнский район» руководителю МОУ
Старомайнской средней школы №1 в срок до 10 апреля 2015г. рассмотреть вопрос
о привлечении к ответственности лиц, виновных в финансовых нарушениях,
выявленных в ходе проверки. О результатах рассмотрения настоящего
представления прошу проинформировать Управление финансов муниципального
образования «Старомайнский район» в соответствии со сроками, установленными
для устранения нарушений.
Доводим до Вашего сведения, что при ответе на представление
дополнительно должны быть представлены копии документов, заверенные
должным образом, подтверждающие принятые меры и устранение нарушений,
выявленных в ходе проверки.
Настоящее представление составлено в четырёх экземплярах. Один экземпляр
остается в Управлении финансов муниципального образования «Старомайнский
район», второй экземпляр направлен в Управление образования «Старомайнский
район»», третий экземпляр в МОУ Старомайнскую среднюю школу №1,
четвёртый экземпляр в Администрацию муниципального образования
«Старомайнский район»
Не выполнение представления в установленные сроки предусматривает
привлечение к административной ответственности в соответствии с частью 1
статьи 19.5 Кодекса Российской Федерации об административных
правонарушениях.
Начальник Управления финансов
МО «Старомайнский район»
Вандышева Людмила Александровна
Тел. 2-19-38
О.С. Ильина
____