ДОЛЖНОСТНАЯ ИНСТРУКЦИЯ СПЕЦИАЛИСТА ПО НАЛОГОВОМУ ПЛАНИРОВАНИЮ 1. Общие положения 1.1. Настоящая должностная инструкция устанавливает права, ответственность и должностные обязанности специалиста по налоговому планированию ___________________ (далее – «предприятие»). 1.2. Специалист по налоговому планированию должен знать: - принципы организации предпринимательской деятельности, создания юридических лиц, разработки учредительных документов; - методические материалы, касающиеся предпринимательской и иной деятельности юридических и физических лиц; - основы налогового планирования; - налоговый кодекс РФ, законы и иные нормативные правовые акты, регламентирующие налогообложение юридических и физических лиц, основные международные нормативные правовые акты в сфере налогов и сборов; - методы оптимизации налогообложения; - договорное право; - основы бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности; - порядок ведения налогового учета и составления налоговой отчетности; - структуру и принципы организации налоговых органов; - трудовое законодательство; - правила и нормы по охране труда; - современные информационные технологии, порядок эксплуатации, программное обеспечение в сфере налогов. 1.3. Специалист по налоговому планированию принимается на должность и освобождается от нее по приказу руководителя предприятия по представлению финансового директора, финансового менеджера, начальника финансового отдела, и пр.1.4. Специалист по налоговому планированию находится в подчинении у финансового менеджера, финансового директора, начальника финансового отдела и пр. 1.5. В период отсутствия специалиста по налоговому планированию (командировка, отпуск, болезнь, пр.) его обязанности возлагаются на лицо, назначенное в установленном порядке, приобретающее соответствующие права и несущее ответственность за должное выполнение возложенных на него обязанностей. 2. Должностные обязанности Специалист по налоговому планированию обязан: 2.1. Разрабатывать основные концепции налоговой политики предприятия. 2.2. Осуществлять текущее налоговое планирование (разрабатывать налоговый бюджет; составлять прогнозы исполнения налоговых обязательств исходя из планируемых сделок; прогнозировать налоговые последствия от проводимых сделок, изменений организационной и производственной структуры предприятия; составлять прогнозы исполнения налоговых обязательств исходя из планируемых сделок; определять способы и условия формирования налоговой базы по видам налогов и сборов, источники их выплаты; составлять графики исполнения налоговых обязательств, проведения взаимозачетов; др.).2.3. Изучать законодательство о налогах и сборах, методические указания и рекомендации МНС России, Минфина России; отслеживает изменения в законодательстве; изучает концепции налоговых реформ; анализирует направления государственной налоговой политики. 2.4. Разрабатывать программы проведения мероприятий, позволяющих изменить налоговое положение предприятия (участие в капитале новых предприятий; изменение организационноправовой формы; внесение изменений в учредительные документы предприятия; изменение порядка формирования уставного капитала, способствующего налоговой оптимизации; внедрение видов деятельности, по которым законодательством предусмотрено предоставление налоговых льгот; внесение изменений в кадровую и структурно-организационную политику предприятия; др.). 2.5. Совместно с финансовыми работниками предприятия и бухгалтерией определять учетную политику предприятия, устанавливать необходимость ее корректировки, просчитывать варианты положений учетной политики; разрабатывать методическую основу для определения состава затрат, относимых на себестоимость для целей налогообложения. 2.6. Оформлять необходимую документацию для получения льгот, предоставления особых налоговых условий; курировать движение документации, прохождение ее через различные налоговые инстанции, принятие решения по предоставлению налоговых льгот. 2.7. Осуществлять стратегическое налоговое планирование (оценивать возможность введения новых налогов и сборов, изменения налоговых баз и ставок; составлять прогнозы налоговых обязательств предприятия в связи с проведением государственной налоговой реформы, введением новых глав части второй Налогового кодекса РФ, при наступлении форс-мажорных обстоятельств. 2.8. Составлять график соответствия выполнения налоговых, финансовых и коммерческих обязательств предприятия. 2.9. Разрабатывать предложения по наиболее эффективному использованию оборотных средств предприятия; вносить на рассмотрение руководителю финансового подразделения предложения по порядку использования и распределения прибыли, позволяющему управлять налоговым бременем, проекты схем налоговой оптимизации. 2.10. Совместно с юристом предприятия разрабатывать контрактные схемы, позволяющие создать оптимальные налоговые условия для осуществления различных сделок с учетом графика поступления и расхода финансовых и товарно-материальных ресурсов. 2.11. Разрабатывать комплекс мероприятий, позволяющих использовать налоговые льготы, предусмотренные Налоговым кодексом РФ (реструктуризация предприятия, корректировка финансово-хозяйственной политики предприятия, участие в благотворительных и иных социальных программах, пр.). 2.12. Составлять обоснования планируемых к применению налоговых схем. 2.13. Прогнозировать эффективность применяемых налоговых схем. 2.14. Осуществлять оценку риска различных программ действий и пр. 2.15. Осуществлять внутренний налоговый контроль за своевременной и полной уплатой налогов и сборов в бюджеты, предоставлением отчетности по налогам и сборам в установленные сроки. 2.16. Направлять запросы в МНС России, департамент налоговой политики Минфина России, иные налоговые и государственные органы. 3. Права Специалист по налоговому планированию вправе: 3.1. Требовать от руководителей подразделений предприятия, отдельных специалистов предоставления документов и информации, необходимых для выполнения своих должностных обязанностей. 3.2. Привлекать для решения сложных вопросов с письменного согласия руководителя предприятия сторонних специалистов (аудиторов, бухгалтеров, налоговых консультантов). 3.3. Знакомиться с документами, определяющими его права и обязанности по занимаемой должности, критерии оценки качества исполнения должностных обязанностей. 3.4. Участвовать в обсуждении вопросов относительно исполняемых им обязанностей. 3.5. Требовать от руководства предприятия помощи в выполнении должностных обязанностей и осуществлении предоставленных прав. 4. Ответственность Специалист по налоговому планированию ответственен за: 4.1. Невыполнение (не должное выполнение) своих должностных обязанностей, предусмотренных настоящей должностной инструкцией в определенных трудовым законодательством РФ рамках. 4.2. Совершенные в процессе осуществления своей деятельности правонарушения в определенных административным, уголовным и гражданским законодательством РФ рамках.4.3. Причинение материального вреда в определенных трудовым, уголовным и гражданским законодательством РФ рамках.