Информация по результатам контрольного мероприятия

Информация
по результатам контрольного мероприятия
«Проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной
деятельности государственного учреждения здравоохранения
«Одоевская районная больница»
В соответствии с планом работы на 2014 год в период с 18 июня по 18
июля 2014 года счетной палатой Тульской области было проведено
контрольное мероприятие «Проверка отдельных вопросов финансовохозяйственной деятельности государственного учреждения здравоохранения
«Одоевская районная больница».
В ходе контрольного мероприятия счетной палатой области отмечены
следующие нарушения и недостатки.
В нарушение приказа Минфина России «О требованиях к плану
финансово-хозяйственной деятельности государственного (муниципального)
учреждения» в Плане финансово хозяйственной деятельности Учреждения в
поступлениях не отражены предполагаемые объемы поступления, возврата и
расходования средств субсидий на иные цели.
Счетная палата области отметила нарушения Закона области «О
государственной собственности Тульской области». Без согласия
собственника государственного имущества и отсутствия договоров на
возмещение коммунальных и эксплуатационных услуг осуществлялась сдача
в аренду помещений общей площадью 14,3 кв. м.
В нарушение положений Федерального закона «О некоммерческих
организациях» в проверяемом периоде Учреждением оказаны платные
стоматологические услуги на сумму 48,9 тыс. рублей, не утвержденные
перечнем платных медицинских услуг
Не были востребованы консультационные услуги по эксплуатации
программного обеспечения «Парус – Бюджет 7», предоставляемые ООО
«КРЕДО-С», в связи с чем неэффективные расходы составили 48,0 тыс. рублей.
Счетной палатой области установлены множественные нарушения
порядка начисления и выплаты заработной платы. Структура Учреждения с
министерством здравоохранения Тульской области как с Учредителем не
согласована. Тарификация работников Учреждения осуществлена с
нарушением действующего законодательства в части определения
профессиональных квалификационных групп, квалификационных уровней и
установления
соответствующих
должностных
окладов
работникам
Учреждения. Издаваемые приказы по личному составу неинформативны, не
содержат полной и достоверной информации об устанавливаемых окладах,
видах и размерах выплат стимулирующего и компенсационного характера. В
нарушение ст.196 ТК РФ в проверяемом периоде отдельные медицинские
работники осуществляли свою деятельность в отсутствие сертификата
специалиста, который подтверждает соответствующую подготовку.
Общая сумма нарушений по начислениям заработной платы
оценивается счетной палатой в сумме 1817,4 тыс. рублей и начислениям на
оплату труда - в сумме 124,0 тыс. рублей.
В первом полугодии в нарушение Закона Тульской области «Об охране
здоровья граждан в Тульской области» при предоставлении ежегодного
оплачиваемого отпуска 39 медицинским работникам не осуществлены
единовременные выплаты на сумму 148,6 тыс. рублей.
Счетной палатой области были установлены нарушения реализации
Программы модернизации здравоохранения Тульской области на 2011-2013
годы. Фактически поставленный в Учреждение в марте 2013 года
санитарный автомобиль в отчете был отражен как поставленный в декабре
2012 года.
В результате инвентаризации были установлены излишки
оборудования, поставленные по Программе модернизации здравоохранения,
на сумму 32,4 тыс. рублей. Необходимость в использовании данного
оборудования в Учреждении отсутствует.
По причине отсутствия специалистов в Учреждении не используются 4
единицы медицинского оборудования общей стоимостью 1 320,2 тыс.
рублей.
Комплекты бортового оборудования ГЛОНАСС для автомобилей
скорой медицинской помощи и комплект оборудования на основе ГЛОНАСС
для рабочего места диспетчера скорой медицинской помощи по техническим
причинам фактически Учреждением не используются. При этом
Учреждением
заключен
договор
на
информационно-техническое
обслуживание оборудования для навигационной системы мониторинга
транспортных средств, и за 2014 год в рамках указанного договора были
перечислены средства в сумме 14,4 тыс. рублей, которые являются
неэффективными.
В ходе контрольного мероприятия счетная палата области отметила,
что комитетом Тульской области по информатизации и связи не обеспечено
выполнение планов-графиков установки и настройки оборудования. Из 451
единицы компьютерного и иного оборудования, предназначенного для
организации персонифицированного учета оказания медицинских услуг в
Учреждении используется только 85 единиц.
В общий объем расходов на реализацию Программы модернизации
Учреждением включены иные расходы на сумму 1 142,7 тыс. рублей, 607,3
тыс. рублей из которых в ходе контрольного мероприятия не были
документально подтверждены.
Установлены серьезные нарушения в
ведении бухгалтерского
учета. Оформление первичных учетных документов в отдельных случаях
осуществлялось с нарушением требований
Инструкции
№157н.
В
перечень особо ценного движимого имущества включено медицинское
оборудование стоимостью 144,9 тыс. рублей, приобретенное ГУЗ «Одоевская
ЦРБ» за счет собственных доходов. Нежилые помещения, переданные
Учреждению в безвозмездное пользование, а также на условиях аренды
(субаренды) для размещения в них структурных подразделений, не числятся в
бухгалтерском учете на забалансовом счете 01 «Имущество, полученное в
пользование». На забалансовом счете 21 числились основные средства
стоимостью свыше 3,0 тыс. рублей на общую сумму 641,4 тыс. рублей.
В результате неправильного применения положений Постановления
Правительства Российской Федерации
«О Классификации основных
средств, включаемых в амортизационные группы» занижена начисленная
амортизация на 177,5 тыс. рублей.
В Учреждении отдельным работникам за работу с вредными условиями
труда осуществляется бесплатная выдача молока, при этом аттестация рабочих
мест по условиям труда не проводилась. В результате ненадлежащего ведения
ведомости бесплатной выдачи молока и табеля учета фактической занятости
работников на работах, в январе текущего года излишне выдано молока на
сумму 1683,0 рубля.
Установлен ряд
нарушений в учете медикаментов и изделий
медицинского назначения, запасных частей к автотранспорту.
Объем нарушений, имеющих стоимостную оценку, по итогам
проведенного контрольного мероприятия составил 4 933,2 тыс. рублей, в том
числе неэффективное использование средств – 134,8 тыс. рублей.
Отчет о результатах контрольного мероприятия рассмотрен на
коллегии счетной палаты Тульской области и утвержден председателем
счетной палаты области.
Представление счетной палаты области направлено в государственное
учреждение здравоохранения «Одоевская районная больница», отчет о
результатах контрольного мероприятия – в правительство Тульской области.
Аудитор
Л.Ю. Гордеева