Уважаемые участники Олимпиады! Ниже приведены правильные ответы на вопросы отборочного тестирования. 1. Налоговая декларация по НДС в 2014 году представляется в налоговые органы организациями – налогоплательщиками, исполняющими обязанности налоговых агентов по НДС: А) в любом формате (бумажный или электронный); Б) только в случае совершения сделки с иностранным контрагентом из страны, не входящей в Таможенный союз; В) только в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (абз. 1 п. 5 ст. 174 НК РФ) Г) не представляется, поскольку налоговые декларация подаются в налоговые органы налогоплательщиками, а не налоговыми агентами. 2. В 2014 году при приобретении квартиры в общую совместную собственность каждый из совладельцев имеет право на имущественный налоговый вычет по НДФЛ в размере: А) 1 млн руб.; Б) 2 млн руб. (пп.1 п.3 ст.220 НК РФ); В) 250 тыс. руб.; Г) размер налогового вычета определяется по заявлению совладельцев. 3. Убытки, понесенные организацией – налогоплательщиком по итогам деятельности в 2013 году, можно признать в составе расходов: А) только частями на протяжении последующих 20 лет; Б) полностью на конец отчетного периода - I квартала 2014 года (п. 1 ст. 283 НК РФ); В) нельзя признать в составе расходов, поскольку деятельность организации должна быть направлена на получение прибыли; Г) не раньше, чем через 3 года. 4. Ставка налога на имущество физических лиц определяется в зависимости от: А) суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, умноженной на коэффициентдефлятор (п.1 ст.3 Закона); Б) количества объектов, принадлежащих налогоплательщику; В) предназначения объекта; Г) рыночной стоимости объекта. 5. Не признается объектом налогообложения НДС: А) передача основных средств организации-правопреемнику при реорганизации (пп.1 п.2 ст.146, пп.2 п.3 ст.39 НК РФ); Б) оказание услуг на безвозмездной основе; В) строительство складского помещения собственными силами организации; Г) передача прав требования долга по договору купли-продажи товаров. 6. Организация осуществляет деятельность как подлежащую налогообложению НДС (доля в общем объеме реализации – 85%), так и не подлежащую. Приобретен компьютер для главного бухгалтера за 59 000 руб. (с НДС). Какую сумму НДС организация примет к вычету? А) 1350 руб.; Б) 9000 руб.; В) 4500 руб.; Г) 7650 руб. (п.4 ст.170 НК РФ) 7. Физическое лицо – иностранец в первые дни пребывания в России выиграл в денежно-вещевой лотерее 5000 рублей. Какую сумму НДФЛ он должен исчислить и уплатить в бюджет? А) 1750 руб.; Б) 650 руб.; В) 1500 руб. (п.3 ст.224 НК РФ); Г) 450 руб. 8. Мать-одиночка двоих несовершеннолетних детей имеет право на стандартный «детский» налоговый вычет по НДФЛ в размере: А) 5600 руб. ежемесячно до достижения совокупного начисленного дохода 280 000 руб. (пп.4 п.1 ст.218 НК РФ); Б) 2800 руб. ежемесячно до достижения совокупного начисленного дохода 280 000 руб.; В) 5600 руб. единовременно; Г) 1400 руб. ежемесячно. 9. Физическое лицо – налоговый резидент РФ в январе купил у родственника без оформления документов по сделке автомобиль за 100 000 руб., а в мае продал его, отреставрированный и с новым двигателем, за 150 000 руб. Какую сумму НДФЛ должен исчислить и уплатить в бюджет продавец? А) 13 000 руб.; Б) 6500 руб.; В) 19 500 руб. Г) 0 руб. (пп.1 п.1 ст.220 НК РФ). 10. Организация, применяющая УСН («доходы-расходы»), приобрела, ввела в эксплуатацию, но пока не оплатила основное средство. Вправе ли она признать расходы на приобретение этого основного средства? А) нет, расходы на приобретение амортизируемого имущества не учитываются при применении УСН; Б) нет, расходы при применении УСН учитываются только после их оплаты (п.2 ст.346.17); В) да, если стоимость основного средства меньше 40 000 руб.; Г) да, если основное средство используется в осуществлении предпринимательской деятельности. 11. Учредитель (доля в уставном капитале – 51%) безвозмездно передал организации объект основных средств - амортизируемого имущества. Остаточная стоимость по данным налогового учета передающей стороны – 118 000 руб., а рыночная – 100 000 руб. В какой сумме признает доходы организация, получившая объект основных средств? А) 100 000 руб.; Б) стоимость основного средства не признается доходом у получающей стороны, т.к. доля учредителя – более 50% ; В) 84 746 руб.; Г) 118 000 руб. 12. Организация провела новогодний фуршет для постоянных клиентов. Вправе ли она уменьшить налогооблагаемую прибыль на расходы, связанные с проведением фуршета? А) да, поскольку они экономически обоснованы - так компания поддерживает хорошие отношения с клиентами; Б) нет, поскольку расходы на организацию развлечений не относятся к представительским (п.2 ст.264 НК РФ); В) да, если сумма этих расходов не превысила 4% от расходов на оплату труда; Г) да, если сумма этих расходов не превысила 4% от суммы выручки по сделкам с этими клиентами. 13. Организация (УСН, объект - доходы) получила доход в виде дивидендов от участия в другой российской организации. Подлежит ли этот доход налогообложению? А) нет, поскольку это не является доходом от основного вида деятельности, в отношении которого организация применяет УСН; Б) да, организация исчисляет единый налог в размере 15 % с суммы полученных дивидендов; В) да, организация исчисляет единый налог в размере 9 % с суммы полученных дивидендов; Г) да, этот доход подлежит налогообложению налогом на прибыль у источника выплаты (п.2 ст. 346.11 НК РФ, п. 3 ст. 284 НК РФ). 14. Уплата транспортного налога налогоплательщиками – физическими лицами производится: А) в течение 30 дней с даты получения налогового уведомления; Б) самостоятельно в 2 этапа – не позднее 15 сентября и 15 ноября текущего года; В) на основании налогового уведомления, при этом срок уплаты устанавливается законом субъекта РФ не ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 363 НК РФ); Г) не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. 15. Организация (общий режим налогообложения) в декабре 2013 года приобрела, оплатила и учла в составе основных средств автомобиль. Включается ли стоимость автомобиля в налоговую базу по налогу на имущество за 2013 год? А) да, если он фактически используется в предпринимательской деятельности; Б) нет, поскольку он принят на учет в качестве основного средства после 1 января 2013 года (пп.8 п.4 ст.374 НК РФ); В) нет, поскольку амортизация по автомобилю начнет исчисляться только с 1 января 2014 года; Г) да, если рыночная стоимость автомобиля соответствует первоначальной оценке в бухгалтерском учете. 16. Законным представителем организации - налогоплательщика является: А) руководитель (ст.27 НК РФ); Б) главный юрисконсульт в силу должностных обязанностей; В) любой работник организации; Г) главный бухгалтер по доверенности. 17. В целях обеспечения исполнения обязанности по уплате налога налогоплательщик может: А) оформить договор залога между налоговым органом и залогодателем (ст.73 НК РФ); Б) предоставить банковскую гарантию любого банка; В) оставить налоговому органу задаток; Г) закрыть расчетный счет. 18. Если доходы получены физическим лицом в натуральном выражении, то налоговый агент обязан: А) удержать НДФЛ за счет любых денежных средств, выплачиваемых налогоплательщику, но в сумме не более 50% от выплат (п.4 ст.226 НК РФ); Б) удержать НДФЛ за счет любых денежных средств, выплачиваемых налогоплательщику, в полном размере; В) удержать НДФЛ за счет денежных средств, начисленных в виде заработной платы в последующие периоды, но в сумме не более 50% от выплат; Г) перечислить НДФЛ в бюджет за счет собственной прибыли, а затем удерживать эти суммы из доходов налогоплательщика. 19. Освобождение от обязанностей налогоплательщика НДС предоставляется, если сумма выручки без учета НДС за три предшествующих последовательных календарных месяца в совокупности не превысила: А) 1 млн руб.; Б) 3 млн руб.; В) 2 млн руб. (п.1 ст.145 НК РФ); Г) 1,5 млн руб. 20. Организация оплатила годовой полис ДМС для работника. Можно ли эти расходы признать в целях налогообложения прибыли? А) да, в полном размере; Б) нет, поскольку расходы осуществлены в интересах не компании, а работника; в) да, в пределах 6% от общей суммы расходов на оплату труда (пп.16 ст. 255 НК РФ); Г) да, в пределах 6% от суммы расходов компании. 21. Единовременная выплата, полученная работником в связи с рождением ребенка, подлежит налогообложению НДФЛ: А) в полном размере по ставке 30 %; Б) в сумме, превышающей 50 000 руб., по ставке 13 % (п.8 ст. 217 НК РФ); В) в сумме, превышающей 4000 руб., по ставке 13%; Г) не подлежит налогообложению. 22. Выездная налоговая проверка не может проводиться: А) до истечения налогового периода; Б) по вопросам правильности исчисления и полноты уплаты разных налогов одновременно; В) в отношении налогоплательщика, добросовестно исполняющего обязанность по уплате налогов и сборов; Г) дважды по одним и тем же налогам за один и тот же период (п.5 ст.89 НК РФ). 23. При изменении величины физического показателя сумма ЕНВД исчисляется с учетом изменений: А) с месяца, следующего за тем, в котором произошло изменение; Б) с месяца, в котором произошло изменение (п.9 ст.346.29 НК РФ); В) со следующего налогового периода; Г) пересчитывается с начала текущего налогового периода. 24. Организация подарила работнику автомобиль. Возникает ли объект налогообложения НДС? А) да, поскольку произошел переход прав собственности - реализация (ст.39, п.1 ст. 146 НК РФ); Б) нет, поскольку безвозмездная передача не является реализацией; В) да, но только в том случае, если основной вид деятельности организации – продажа автомобилей; Г) нет, поскольку это операция между взаимозависимыми лицами. 25. Ветеран Великой Отечественной войны владеет двумя земельными участками в разных субъектах РФ. На какую сумму он вправе уменьшить размер налоговой базы по земельному налогу? А) не имеет права на уменьшение; Б) на 10 000 руб. по одному (любому) из участков; В) на 10 000 руб. по каждому участку (п.5 ст.391 НК РФ); Г) освобожден от уплаты налога. 26. У организации – налогоплательщика (общий режим налогообложения) образовалась недоимка по НДС – 100 тыс. руб., но имеется переплата по налогу на прибыль – 35 тыс. руб. и по налогу на имущество организаций – 60 тыс. руб. Налогоплательщик подал заявление о зачете суммы излишне уплаченных налогов в счет погашения недоимки. Будет ли погашена недоимка? А) да, частично – в сумме 95 тыс. руб.; Б) нет, поскольку суммы переплаты недостаточно для покрытия недоимки, а частичный зачет невозможен; В) да, частично – в сумме 35 тыс. руб. (абз.2 п.1 ст.78 НК РФ); Г) да, частично - в сумме 60 тыс. руб. 27. Гражданин Н. построил коттедж. Он получил техническую документацию и зарегистрировал права на коттедж в марте 2013 года. С какого периода начнется начисление налога на имущество физлиц в отношении этого объекта? А) с апреля 2013 года; Б) с марта 2013 года; В) с января 2013 года; Г) с 2014 года (п.5 ст.5 Закона РФ № 2003-1 от 09.12.1991). 28. На счетах, в том числе депозитных, организации-налогоплательщика нет денежных средств. На что, в первую очередь, может быть обращено взыскание налогового органа при выявлении фактов неуплаты налогов? А) имущество организации (п.7 ст.46, ст.47) Б) имущество главного бухгалтера как материально ответственного лица; В) имущество руководителя; Г) имущество учредителей. 29. В течение какого срока налогоплательщики обязаны обеспечивать сохранность документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов и сборов? А) бессрочно Б) в течение 4 лет (пп.8 п.1 ст.23); В) в течение 3-х налоговых периодов; Г) в течение 10 лет; 30. У физического лица открыт вклад под 20% годовых. Должен ли он платить НДФЛ с суммы полученных по вкладу процентов? А) нет, сумма полученных по вкладу процентов не является доходом; Б) да, с суммы превышения процентов, начисленных по ставке 20%, над суммой процентов, рассчитанных исходя из ставки рефинансирования, увеличенной на 5 процентных пунктов (ст.214.2 НК РФ); В) да, с суммы процентов, рассчитанных исходя из ставки рефинансирования, увеличенной на 5 процентных пунктов; Г) нет, если сумма начисленных по договору процентов не превышает 100 МРОТ.