теория и стория налогообложения

СМОЛЕНСКИЙ ГУМАНИТАРНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА КУРСА
«ТЕОРИЯ И ИСТОРИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИИЯ»
для студентов по специальности
351200 «Налоги и налогообложение»
СОСТАВИТЕЛЬ: УШАК Н.В.
СМОЛЕНСК 2005 ГОД
I.
ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ ДИСЦИПЛИНЫ
«ТЕОРИЯ И ИСТОРИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ»
1.1.
Цель преподавания дисциплины
Целью преподавания курса «Теория и история налогообложения» является углубленный подход к изучению налогов, предполагающий освоение студентами сущностных,
основополагающих проблем налогообложения, включающих рассмотрение актуальных
вопросов эволюции налогов, развития налоговых систем зарубежных стран и России.
Особое внимание уделяется раскрытию налоговой политики стран с развитой рыночной
экономикой, а также стран с переходной экономикой, фундаментальному изучению и исследованию проблем налогового администрирования на современном этапе, при этом
особое внимание сосредоточено на вопросах налогового бремени, гармонизации налоговых отношений, планированию налогов.
1.2.
Место дисциплины в учебном процессе
Изучение дисциплины «Теория и история налогообложения» является неотъемлемой составной частью экономического образования и основывается на знании таких
предметов, как «Основы экономической теории», «Мировая экономика», «Мировая история», «История Российского государства» и т.д.
Также предполагается наличие у студентов глубоких знаний по общетеоретическим дисциплинам экономического профиля и широкого кругозора по современному состоянию и тенденциям развития экономики России.
1.3.
Задачи изучения дисциплины
Задачи изучения дисциплины состоят в реализации требований, установленных в
Государственном стандарте высшего профессионального образования, к подготовке специалистов в области финансов, управления и контроля.
Основная задача лекционного курса – дать студентам необходимые знания по теоретическим и историческим основам налогообложения (сущность и функции налогов,
принципы налогообложения, историческое развитие налогов, эволюция теории налогов,
развитие теории налогов в России), познакомить с основами налоговой политики государства и взаимосвязью налогов с другими экономическими инструментами, налоговыми
системами зарубежных стран и Российской Федерации, тенденциями их развития и реформацией, основами налогового администрирования.
1.4.
Организационно-методические указания
Изучение дисциплины «Теория и история налогообложения» предполагает тесное
взаимодействие следующих форм обучения: лекций, семинаров, самостоятельной работы.
На лекциях рассматриваются наиболее значимые вопросы теории и истории налогообложения. На семинарских занятиях закрепляются знания, полученные на лекциях и во
время самостоятельной подготовки. Особое внимание при этом уделяется развитию у студентов умений и навыков, необходимых для понимания теоретических и исторических
взаимосвязей между состоянием и перспективами развития и реформации налогообложения в целях его совершенствования. Особенность семинарских занятий по данной дисциплине заключается в том, что они требуют активного участия обучающихся в процессе
занятий. При этом роль преподавателя сводится к оказанию помощи студенту по мере
продвижения через процесс занятий. Специфика дисциплины позволяет наряду с традиционными формами организации учебного процесса широко использовать и нетрадици-
онные методы самостоятельной работы со студентами. Для имитации процесса опроса и
снятия психологического напряжения на семинарах используются специальные тесты и
ситуационные задачи. Содержание изучаемого на семинарах материала позволяет создавать на занятиях проблемные ситуации и организовывать дискуссии по самым различным
вопросам. Причем наиболее приемлемыми формами проведения занятия являются деловые игры, метод «мозговой атаки», работа в малых группах с целью закрепления пройденной темы. Семинарские занятия построены на американской методике преподавания
путем проведения семинаров-диспутов в малых группах, которые позволяют студентам
обмениваться опытом и делиться своими взглядами и идеями с целью разрешения определенной проблемы. Преимущества данного метода заключаются в том, что он позволяет
слушателям контролировать собственный процесс обучения и эффективнее влиять на него, стимулируя к активному участию на занятиях. Данный метод позволяет в ходе дискуссии прояснить и углубить знания, полученные на лекции.
В ходе самостоятельной работы студенты повторяют и закрепляют пройденный
материал, учатся вести самостоятельные научные исследования при подготовке докладов
и реферировании, а также закрепляют навыки путем выполнения выданных преподавателем индивидуальных заданий.
Контроль успеваемости и качества подготовки студентов по дисциплине подразделяется на текущий и итоговый и проводится по 100-бальной системе оценки знаний. Текущий контроль осуществляется устным опросом, компьютерным тестированием, а также
проверкой выполнения индивидуальных заданий. Итоговый контроль проводится в виде
подготовки и защиты курсовой работы и экзамена.
II. ЦЕЛЕВАЯ УСТАНОВКА
В результате изучения курса студенты должны
знать:
• сущность и функции налогов;
• принципы налогообложения;
• этапы исторического развития налогов;
• этапы эволюционирования налогов;
• основные аспекты развития теории налогов в мире и в России, в частности;
• сущность налоговой политики;
• особенности налоговой политики в странах с экономикой переходного периода;
• порядок построения налоговой системы Российской Федерации;
• основные положения налогового администрирования
уметь:
• осуществлять взаимосвязь налогов с другими экономическими инструментами, проводить аналогии и формулировать выводы;
• применять положения Налогового кодекса Российской Федерации в системе
управления налогами;
• производить расчет налогового бремени на налогоплательщика, формулировать выводы и предложения по налоговому планированию;
• применять полученные знания при проведении научных исследований
иметь представление:
• о налоговых системах зарубежных стран;
• о тенденциях развития налоговых систем и основных этапах их реформации;
• о размерах налоговых поступлений в бюджеты различных уровней, их динамике и структуре.
III. ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН КУРСА
«ТЕОРИЯ И ИСТОРИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ»
Очная форма обучения
№
Тема
Всего
лекции
РАЗДЕЛ I. ТЕОРИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Понятие налогов и их экономическое
содержание. Специфические признаки
4
2
налогов как вида финансового платежа
2.
Основные элементы налогов, их функции
4
2
и принципы налогообложения
3.
Эволюция финансовой мысли по содер4
2
жанию налогов и их роли в экономике
4.
Теории распределения налогового бре6
2
мени
5.
Теории единого налога. Теории перело8
2
жения налогового бремени
6.
Развитие теории налогов в России
8
4
7.
Классификация налогов. Эволюция на8
4
учной мысли о критериях классификации
8.
Налоговая политика и налоговая система
8
2
9.
Понятие налогового механизма, теорети8
4
ческие обоснования его построения и
функционирования
РАЗДЕЛ II. ИСТОРИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
1.
Налогообложение в мировой цивилиза6
2
ции: исторический аспект
2.
Эволюция налоговой системы в России
16
4
Итого
80
30
в том числе
семинар- самостояские занятельная
тия
работа
1.
-
2
-
2
-
2
-
4
2
4
2
2
2
2
4
2
2
2
2
2
6
20
6
30
IV.
СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
РАЗДЕЛ I. ТЕОРИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Тема 1. Понятие налогов и их экономическое содержание.
Специфические признаки налогов как вида финансового платежа
(2 часа)
Понятие налогов. Экономическое содержание налогов. Экономическое определение понятия налога. Признаки налогов как вида финансового платежа. Основные теоретические представления сущности налогов. Основные признаки налога как экономической
категории: императивности, индивидуальной безвозмездности, уплаты в целях финансового обеспечения деятельности государства, законности, абстрактности, относительной
регулярности. Определение налога. Отличие налогов от сборов. Налог как экономическая,
финансовая, правовая категория.
Тема 2. Основные элементы налогов, их функции
и принципы налогообложения (2 часа)
Понятие субъекта, объекта и источника налога. Понятие масштаба налога, налоговой базы, налогового периода, налоговой ставки. Виды налоговых ставок. Понятие налоговых льгот, налоговых вычетов, необлагаемого минимума, налогового оклада и способов
его взимания. Функции налогов: фискальная, распределительная, стимулирующая, контрольная.
Правила налогообложения А. Смита. Принципы налогообложения А. Вагнера. Н.И.
Тургенев об опыте теории налогов. Современные принципы построения системы налогообложения. Экономические принципы налогообложения: равенства и справедливости, равенства в вертикальном аспекте, равенства в горизонтальном аспекте, эффективности налогообложения, соразмерности налогов, множественности налогов, всеобщности налогов,
универсализации налогообложения, удобства и времени взимания налога, разделения налогов по уровням государственного управления, единства налоговой системы, эффективности,, гласности, определенности, одновременности обложения, законодательной формы
установления налога, приоритетности налогового законодательства, научного подхода к
формированию налоговой системы. Основные подходы к реализации принципа равенства.
Налоги и налогообложение, характеристика их элементов. Методы и способы (технические приемы) налогообложения.
Тема 3. Эволюция финансовой мысли по содержанию налогов
и их роли в экономике (2 часа)
Учение о налогах У. Пети. Налоговая теория А. Смита. Теория налогов Д. Риккардо. Налоговая теория А. Вагнера. Труды К. Маркса, Ф. Энгельса, В.И. Ленина. Теория налогообложения маржиналистской экономической школы. Теория налогообложения К.
Викселя. Теория налогообложения Э. Линдаля. Теория налогов А.С. Пигу. Труды Дж. М.
Кейнса и кейнсианство. Теория налогообложения П. Самуэльсона. «Теория предложения»
и ее последователи: А. Лаффер. М. Фридмен и монетаризм. Теория налогообложения Дж.
Стиглица. Социально-экономическая роль налогов в современном обществе и регулировании экономики.
Тема 4. Теории распределения налогового бремени (2 часа)
Теоретические представления о развитии принципов распределения налогового
бремени. Принцип налогообложения полученных благ: теория обмена, теория эквивалента
и их трансформация в теории вознаграждения, интереса и страхования. Распределение налогового бремени согласно теории интереса. Интерпретация налога в теории страхования.
Налоговое бремя в теории равного обложения. Теории пропорционального и прогрессивного налогообложения.
Тема 5. Теории единого налога.
Теории переложения налогового бремени (2 часа)
Справедливость и налогообложение – теоретические учения о едином налоге.
Субъект налога и носитель налога – основные отличия. Эволюция теорий переложения.
Абсолютные теории переложения. Оптимистическая и пессимистическая теории переложения. Теории переложения национальных финансовых школ второй половины XIX в.
Маржинализм и математическая теория переложения. Теория переложения в интерпретации американской финансовой школы. Теория переложения и современность.
Тема 6. Развитие теории налогов в России (4 часа)
Программа по совершенствованию налогов И.Т. Посошкова. Налогообложение в
России во взглядах Татищева В.Н. Теория налогообложения А.Н. Радищева. Теория совершенствования налогов М.М. Сперанского. Взгляды на систему налогообложения Н.И.
Тургенева. Общая теория налогов И.Я. Горлова. Исследования теории и практики местного налогообложения В.А. Лебедева. Теория налогообложения И.И. Янжула. Взгляды С.Ю.
Витте на развитие налогообложения в России. Систематизация теоретических проблем
налогообложения по А.А. Исаеву. Исследования налогообложения за рубежом И.Х. Озерова.
Тема 7. Классификация налогов.
Эволюция научной мысли о критериях классификации (4 часа)
Понятие классификации налогов. Теоретические взгляды на порядок и способы
классификации налоговых платежей. Понятие прямых и косвенных налогов. Традиционная классификация налогов. Международная классификация налогов. Иные виды классификации.
Тема 8. Налоговая политика и налоговая система (2 часа)
Налоговая политика государства: понятие, цели, задачи, основные направления.
Теоретические взгляды на роль налоговой политики в государственном регулировании
экономики. Налоговая политика как инструмент управления. Налоговая политика как косвенный метод регулирования. Содержание налоговой политики. Формы налоговой политики: максимальных налогов, экономического развития, разумных налогов. классификация налоговой политики: налоговая стратегия, налоговая тактика. Принципы построения
налоговой политики. Цели налоговой политики. Субъекты налоговой политики. Методы
осуществления налоговой политики. Налоговые инструменты государства.
Налоговая система: понятие, состав, структура, организационные принципы построения. Финансовая наука о формах обложения: преимущества и недостатки прямого и
косвенного обложения. Понятие эффективности налоговой системы. Происхождение налоговой системы.
Тема 9. Понятие налогового механизма, теоретические обоснования
его построения и функционирования (2 часа)
Понятие экономического и хозяйственного механизма. Понятие налогового законодательства и его структура в Российской Федерации. Права, обязанности, ответственность органов всех уровней власти в налоговом механизме. Порядок принятия законодательных актов по налогам и сборам в Российской Федерации. Сроки и порядок действия
законодательных актов о налогах и сборах на территории России. Организация исполнения налогового законодательства (налоговое администрирование).
РАЗДЕЛ II. ИСТОРИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Тема 1. Налогообложение в мировой цивилизации:
исторический аспект (2 часа)
Теоретические учения о возникновении налогов в мировой цивилизации. Особенности налогообложения в Древней Греции. Налоги Древнего Египта. Возникновение и
развитие налогов в Древнем Риме.
Тема 2. Эволюция налоговой системы в России (4 часа)
История становления и развития налоговой системы в России: личные повинности
и натуральные сборы, монголо-татарское нашествие и налоги, прямые налоговые сборы,
налоги Московского государства, прямые и косвенные налоги, внешние и внутренние пошлины, чрезвычайные налоги, окладная единица. Налоговая реформа Петра Великого.
Налоговая политика при Екатерине II. Преобразования в налоговой сфере при Александре
II. Налоговая реформа Александра III: реформа Н.Х. Бунге. Налоговая политика при И.А.
Вышнеградском. Реформа С.Ю. Витте. Налоговая система России в конце XIX в. Налоговая политика Российской Империи в начале XX в. Налоги и Октябрьская революция 1917
г. Новая экономическая политика. Финансовая реформа 30-х годов XX в. Налоговая система 50-х – 60-х гг. Развитие налоговой системы СССР в 70-х – 80-х гг. Налоговые платежи в России 80-х – 90-х гг. Налоговая реформа 90-х гг. Современная налоговая система
России и перспективы ее развития.
V. СПИСОК РЕКОМЕНДУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ПО КУРСУ
«ТЕОРИЯ И ИСТОРИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ»
ОСНОВНАЯ ЛИТЕРАТУРА
1. Пансков В.Г., Князев В.Г. Налоги и налогообложение: Учебник для вузов. – М.:
МЦФЭР, 2003.
2. Ушак Н.В. Теория и история налогообложения.
ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ ЛИТЕРАТУРА
1. Аткинсон Э.Б., Стиглиц Дж.Э. Лекции по экономической теории государственного
сектора / Пер. с англ / Под ред. Л.Л. Любимова. М., 1995.
2. Бабоев М.Р., Мамбеталиев Н.Т., Тютюрюков Н.Л. Налоговые системы зарубежных
стран: Содружество Независимых Государств. М., 2004.
3. Блауг М. Экономическая мысль в ретроспективе / Пер. с англ. М., 1994.
4. Букаев Г.И., Бублик НД., Горбатков СА„ Caттаров Р.Ф. Модернизация системы налогового контроля на основе нейросетевых информационных технологий. М., 2001.
5. Ван Хорн Дж. К. Основы управления финансами. М., 1996.
6. Витте С.Ю. Конспект лекций о народном и государственном хозяйстве. СПб., 2003.
7. Все начиналось с десятины/ Пер. с нем. М., 1992.
8. Гаджиев ГА, Попеляев С.Г. Предприниматель, налогоплательщик, государство.
М., 1998.
9. Гензель П.П. Система налогов Советской России. М.; Л., 1924.
10.Дагаев А. Инвестиционная и налоговая политика. М., 1996.
11.Дернберг Р.Л. Международное налогообложение. М., 1997.
12.Исаев АА. Очерки теории и политики налогов. Ярославль, 1887.
13.Караваева И.В. Приоритетные направления налоговых реформ в рыночной экономике второй половины XX века. М., 1998.
14.Кашин В.А. Налоговые соглашения России. Международное налоговое планирование для предприятий. М., 1998.
15.Каштанов С. М. Финансы средневековой Руси. М., 1988.
16.Кейнс Дж. М. Общая теория занятости, процента и денег. М., 1948.
17.Князев В.Г.Цена, финансы, хозрасчет. М., 1991.
18.Князев В.Г., Пансков В.Г. Налоговая система России. М., 1999.
19.Князев В.Г., Маршавина Л.Л. Налоговый менеджмент: В кн. Менеджмент. М.,
1998.
20.Князев В.Г., Маршавина Л.М. Налоговый менеджмент. М., 2002.
21.Кожинов В.Я. Налоговое планирование. М., 1998.
22.Корнай Я. Дефицит. М., 1990.
23.Кугаенко А.А., Белянин М.П. Теория налогообложения. М., 1999.
24.Лебедев В.А. Местные налоги. СПб., 1886.
25.Локоть Т.В. Бюджетная и податная политика России. М., 1908.
26.Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение в России. М., 2001.
27.Макконелл К.Р., Брю С.Л. Экономикс: Принципы, проблемы и политика. М., 1992.
28.Мещерякова О.В. Налоговые системы развитых стран мира. М., 1995.
29.Миляков Н.В. Налоги и налогообложение. М., 2001.
30.Моделирование системы налогообложения. М., 1998.
31.Морис А. За реформу налоговой системы. М., 2001.
32.Налоги / Под ред. Д.Г. Черника. М., 1999.
33.Налоги в системе государственно-монополистического регулирования. М.,1969.
34.Налоги в развитых странах. М., 1991.
35.Налоги и налогообложение. М., 2001.
36.Налоги и налогообложение. М., 1998.
37.Налоги и налогообложение / Под ред. Г.Б. Поляка, А.Н. Романова. М., 2002.
38.Налогово-бюджетная политика в странах с экономикой переходного периода /
Под ред. В. Танзи. МВФ. Вашингтон, 1993.
39.Налоговые системы зарубежных стран / Под ред. В.Г. Князева, Д.Г. Черника. М.,
1997.
40.Налоговый кодекс Российской Федерации. Ч. I и II. М., 2005.
41.Озеров И.Х. Финансовая реформа России. М., 1906.
42.Окунева Л.П. Налоги в условиях государственно-монополистического капитализма. М., 1996.
43.Османов М.Г. Налоговая реформа и гармонизация налоговых отношений. СПб.,
1998.
44.Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. М., 2000.
45.Петти У. Трактат о налогах и сборах. М., 1993.
46.Преображенский Е.А. Вопросы финансовой политики. М., 1921.
47.Пономарев A.M. Налоги и налогообложение в РФ. Ростов-на-Дону, 2001.
48.Посошков И.Т. Книга о скудости и богатстве. М.,1957.
49.Проблемы налоговой реформы в России: анализ ситуации и перспективы развития.
М., 1998.
50.Проблемы налоговой системы России: теория, опыт, реформа / Под ред. М. Афанасьева, Г. Синельникова. В 2 т. М., 2000.
51.Пушкарева В. История финансовой мысли и политики налогов. М., 2002.
52.Рикардо Д. Начала политической экономии и на огового обложения. М., 1910.
53.Самуэлъсон П., Нордхаус В. Экономика. М., 1997.
54.Селигман Э„ Стурн Р. Этюды по теории обложения. СПб, 1908.
55.Смит А. Исследование о природе и причинах богатства народов. М., 1935.
56.Соколов А.А. Теория налогов. М., 1928.
57.Солюс Г.П. Налоги в системе государственно-монополистического капитализма.
М., 1964.
58.Стиглиц Дж.Э. Экономика государственного сектора. М., 1997.
59.Сутырин С.Р., Погорлецкий А.И. Налоги и налоговое планирование в мировой экономике. СПб., 1998.
60.Твердохлебов В.Н. О реформе прямых налогов в России. М., 1916.
61.Tpиeyc A. Налоги как орудие экономической политики. Баку, 1925.
62.Тургенев Н.А. Опыт теории налогов. М., 1937.
63.Черник Д.Г., Починок А.П., Морозов В.П. Основы налоговой системы. М., 1998.
64.Федосов В.М. Современный капитализм и налоги. Киев, 1987.
65.Финансы, налоги и кредит. М., 2001.
66.Фридман М. Количественная теория денег. М., 1996.
67.Шаталов С.Д. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации части
первой (постатейный). М., 2005.
68.Шаталов С. Д. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации части
второй. М., 2005.
69.Экономика налоговой политики/ Под ред. М.П. Девере. М., 2002.
70.Янжул И.И. Основные начала финансовой науки. СПб, 1890.
ЗАРУБЕЖНЫЕ ИЗДАНИЯ
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Corporate Taxes 2001-2002. PricewaterhouseCoopers, 2002.
European Tax Handbook 2002. IBFD. 2002.
Fiscal Policies in Economies in Transition. IMF, 1992.
Foreman A. Tax Handbook 2000-2001. Allier Dunbar, 2000.
Haccius C. Ireland in International Tax Planning. IBFD, 1999.
International Transfer Prising in the Ethical Pharmacentical Industry. IBFD,
2000.
7. Individual Taxes 2001-2002. PricewaterhouseCoopers, 2002.
8. International Tax and Public Finance. Kluwer Law, 2001.
9. Issues and Experience in Tax System Reforms in Selected Countries of the ESCAP region. New York, 1996.
10. Nightingale K. Taxation. Theory and Practice. Prentice Hall, 2000.
11. Ramsey E.P. Acontribution To The Theory of Taxation // Economic Journal, vol.
37.
12. Holmes K. The Concept of Income. IBFD, 2002.
13. Obenson X., HullH.R. Switzerland in International Tax Law. IBFD, 2000.
14. Soos P.S. The Origins of Taxation at source in England. IBFD, 2000.
15. Couzin R. Corporate Residence and International Taxation. IBFD, 2002.
16. Tanzi Vito, ed. Fiscal Policy in Economies in Transition. Washington. International Monetary Fund, 1993.
17. Tax Policy in OECD Countries: Choices and Conflicts. IBFD, 2000.
18. Tax Treatment of Corporate losses. International Fiscal Association, 1998.
19. Taxation, Inflation and Interest Rates. IMF, 1984.
20. Taxation of Directors and Employers. Accountancy Books. 1996.
21. Taxat ion of Non-profit organizat ion. International Fiscal Association, 1999.
22. Towards Corporate Tax Harmonization in the European Community. Klumen
Academic Publishers, 1999.
23. Warner P. Luxemburg in Internat ional Tax Planning. IBFD, 1999.
24. World Wide Corporate Tax. Ernst and Young, 2000.
25. Westir RA. International Taxation of Electronic Commerce. Kluwer Law, 2000.
26. United States Taxation of Foreing Trusts. Kluwer Law, 2000.
ИНТЕРНЕТ-РЕСУРСЫ
1.
2.
3.
4.
5.
www.world-history.ru
www.allpravo.ru
www.tax-nalog.km.ru
www.spa.msu.ru
http://dit.perm.ru/artides/nalog/data/030308.htm
VI. ТЕМЫ КУРСОВЫХ РАБОТ ПО ДИСЦИПЛИНЕ
«ТЕОРИЯ И ИСТОРИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ»
1. Роль налогов в формировании бюджета Смоленской области.
2. Экономическая сущность и объективная необходимость налогов, их роль в формировании доходов бюджетов всех уровней.
3. Проблемы налоговой реформы РФ.
4. Современная налоговая система РФ: развитие и перспективы.
5. Роль налогов в стимулировании научно-технического прогресса.
6. Эволюция научной мысли о сущности налогов.
7. Вклад русских ученых в становление и развитие науки о налогах.
8. Зарубежные ученые о роли налогов в экономике.
9. Развитие идеи справедливости в налогообложении.
10. История налогообложения в России (на определенном этапе).
11. Налог как категория экономическая, правовая, политическая, философская.
12. Понятие и сущность налога.
13. Функции налогов и их реализация (на примере России и одной из зарубежных
стран).
14. Принципы взаимоотношений налогоплательщиков и государства как основа налогового планирования.
15. Экономические концепции налогового регулирования (кейнсианская и т.д.).
16. Роль налогов в государственном регулировании экономики.
17. Налоговый механизм и порядок его реализации в России и за рубежом.
18. Налоговое регулирование в России и за рубежом.
19. Эффективность налоговой системы в России и за рубежом.
20. Налоговый федерализм в России и за рубежом.
21. Налоги в международных экономических отношениях.
22. Налоговая политика РФ (за определенный исторический период).
23. Эволюция налоговой системы в РФ (за определенный исторический период).
24. Формирование и оптимизация налогового бремени в РФ.
25. Автоматизированные системы и компьютерные технологии в налогообложении.
26. Вопросы модернизации налоговой службы в РФ.
27. Современная налоговая система РФ: развитие и перспективы.
28. Принципы совершенствования налогообложения для повышения эффективности
финансовой системы.
29. Налоговый аспект в финансовых интересах государства и хозяйствующих субъектов.
30. Недоимка по налоговым платежам: экономическое содержание и пути сокращения.
31. Формирование и оптимизация налогового бремени в РФ.
32. Экономическая сущность налогов и ее реализация в условиях становления и развития рыночной экономики в РФ.
33. Принципы налогообложения и их реализация в современных условиях в РФ.
34. Налоговое бремя в Российской Федерации: оценка его уровня и проблемы снижения.
35. Анализ современных теоретических концепций налогообложения.
36. Прогрессивное и регрессивное налогообложение в современных условиях.
37. Элементы налогообложения и их роль в реализации функций налогов.
38. Фискальная функция налогов и ее реализация в современных условиях.
39. Регулирующая функция налогов и ее реализация в современных условиях.
40. Прямые налоги в РФ и перспективы их развития.
41. Косвенные налоги в Российской Федерации и перспективы их развития.
42. Соотношение прямого и косвенного налогообложения в Российской Федерации и
проблемы их оптимизации.
43. Налоговое регулирование инвестиционной деятельности в РФ. Налоговое стимулирование научно-технического прогресса в РФ.
44. Исторический опыт развития налогообложения в России и возможности его применения на современном этапе.
Требования к курсовой работе.
1. Выбор темы курсовой работы по дисциплине проводится только по согласованию с
преподавателем.
2. Объем выполняемой работы составляет не менее 35-40 страниц машинописного
текста.
3. В содержании работы должны быть выделены: введение, три главы, заключение,
список использованной литературы, при необходимости – приложения.
4. В работе в обязательном порядке необходимо правильно применять научный аппарат, т. е должны иметь место сноски на использованную литературу, правильное
оформление таблиц, графиков, диаграмм, схем.
5. В работе обязательно должен присутствовать статистический материал по РФ, в
том числе по Смоленской области.
6. Как обязательное условие – применение в курсовой работе данных сайта
www.nalog.ru.
7. Во введении указывается актуальность работы, формулируется цель и задачи исследования.
8. Первая глава посвящена обзору законодательных документов и месту изучаемого
вопроса в налоговой политике государства.
9. Вторая глава содержит анализ действующего состояния анализируемого объекта в
практическом аспекте.
10. Третья глава раскрывает перспективы развития, направления совершенствования
вопросов, рассматриваемых в курсовой работе.
11. Заключение представляет собой обобщение того материала, который использован в
предыдущих главах и введении. Заключение состоит из выводов по каждому параграфу и главам всей работы.
12. Как обязательное требование курсовой работы: студент должен использовать при
написании и показать владение таким понятием, как налоговая нагрузка, налоговое
бремя, налоговая тяжесть. (см. Пансков В. Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник для вузов. Изд. 3-е доп. и перераб.- М.: Международный
центр финансово-экономического развития, 2004.-448 с; .Пансков В.Г., Князев
В.Г.Налоги и налогообложение. М.: МЦФЭР, 2003.с.336).
13. К курсовой работе должна быть приложена расчетная часть, которую студент выполняет на основании предложенных преподавателем тем. Номер темы также согласовывается с преподавателем. Объем расчетной части - до двух страниц.
Перечень вопросов расчетной части.
1. Наглядно (в виде графиков, диаграмм) представить структуру доходов федерального бюджета РФ на текущий и предыдущий год. Кратко охарактеризовать данные,
особо выделив налоговую составляющую.
2. Наглядно (в виде графиков, диаграмм) представить структуру доходов бюджета
субъекта федерации, в котором Вы проживаете, на текущий год. Кратко охарактеризовать данные, особо выделив налоговую составляющую.
3. Наглядно (в виде графиков, диаграмм) представить структуру доходов местного
бюджета, на территории которого Вы проживаете, на текущий год. Кратко охарактеризовать данные, особо выделив налоговую составляющую.
4. Наглядно представить совокупную налоговую нагрузку на уровне макроэкономики, используя данные федерального закона о Федеральном бюджете за последние
три года.
5. Рассчитать и кратко охарактеризовать налоговую нагрузку по данным конкретной
организации за последние два-три года. В целях сохранения коммерческой тайны,
название организации указывать не обязательно, только отрасль. В случае невозможности получить фактические данные: нужно на основе Налогового кодекса
проанализировать соотношение прямых и косвенных налогов в целом, а также отдельно по федеральным, региональным и местным налогам.
6. Наглядно (в виде диаграмм) представить структуру федеральных налогов по данным федерального бюджета РФ на текущий и предыдущий год. Дать краткую характеристику.
7. Наглядно (в виде диаграмм) представить структуру региональных налогов по данным бюджета субъекта РФ на текущий и предыдущий год. Дать краткую характеристику.
8. Наглядно (в виде диаграмм) представить структуру местных налогов по данным
бюджета муниципального образования на текущий и предыдущий год. Дать краткую характеристику.
9. Проанализировать соотношение прямых и косвенных налогов по данным федерального бюджета на текущий год.
10. Сравнить нормативы отчислений от федеральных налогов в бюджеты разных уровней по федеральному закону о федеральном бюджете на текущий и предыдущий
годы. Кратко охарактеризовать изменения.
Рекомендуемые источники фактических данных:
1. www.nalog.ru
2. www.nalogPort7.ru
3. www/minfin.ru
4. Справочно-информационная система Гарант
VII. ВОПРОСЫ К ЭКЗАМЕНУ ПО КУРСУ
«ТЕОРИЯ И ИСТОРИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ»
1. Дискуссионные вопросы о сущности налогов.
2. Сущность и назначение налогов.
3. Налоги, сборы, взносы, пошлины: сходства и различия.
4. Функции налогов, их взаимосвязь.
5. Место и роль налогов в воспроизводственном процессе.
6. Налогоплательщик и плательщик сбора, права и обязанности.
7. Элементы налогообложения: объект налогообложения; налоговая база; налоговый
период, налоговая ставка, налоговые льготы, порядок исчисления, способы и сроки
уплаты налогов и сборов.
8. Методы налогообложения, способы исчисления и способы уплаты налогов и сборов.
9. Двойное налогообложение. Кривая А. Лаффера.
10. Прогрессивное и регрессивное налогообложение, функции прогрессий и регрессий.
11. Фундаментальные принципы налогообложения (получения услуг от государства и
вознаграждения результатов).
12. Понятие налоговой системы государства, ее элементы.
13. Классификации налогов и сборов.
14. Порядок соотношении прямых и косвенных налогов в доходах бюджета.
15. Налоги целевые (специальные) и чрезвычайные.
16. Налоги с дохода, налоги с имущества, ресурсные налоги, налоги на действия (хозяйственные акты, финансовые операции, обороты по реализации).
17. Оперативное управление налоговой системой Российской Федерации.
18. Налоговые полномочия налоговых, таможенных, финансовых органов, органов государственных внебюджетных фондов, сборщиков налогов.
19. Налоговая система Российской Федерации на современном этапе.
20. Организационные принципы построения налоговой системы Российской Федерации.
21. Подати и сборы Древнерусского государства в IX—XII веках.
22. Подати и сборы России в XIII—XVIII веках.
23. Налоги Российской Империи в XIX—нач. XX веков.
24. Мероприятия Советской власти в области налогообложения. Налоги в годы «военного коммунизма» (1917—1922).
25. Налоги СССР в годы «новой экономической политики» (НЭПа) (1922—1929).
26. Налоговая реформа 1930-1932 гг. в СССР.
27. Налоги СССР в годы Великой Отечественной войны (1941—1945).
28. Система обязательных платежей в бюджет в послевоенный период (50-е- 60-е годы).
29. Взаимоотношения государства и хозяйствующих субъектов на рубеже 70-х — 90-х
годов.
30. Налоговое регулирование оплаты труда в СССР в 80-е годы XX века.
31. Налоги России в 1990—1991 гг.
32. Налоговая реформа в России в 1992 г
33. Теоретические основы формирования налоговой политики государства.
34. Налоговая политика государства как часть его финансово-экономической политики, основные направления современной налоговой политики России.
35. Налоговый механизм: понятие, элементы.
36. Налоговая политика Российской Федерации на современном этапе.
37. Налоговый кодекс Российской Федерации: необходимость, задачи и значение.
38. Классические принципы налогообложения (по Смиту, по Тургеневу).
39. Экономическое содержание налогов
40. Специфические признаки налогов как вида финансового платежа
41. Функции налогов
42. Эволюция финансовой мысли по содержанию налогов и их роли в экономике
43. Социально-экономическая роль налогов в современном обществе
44. Античные и средневековые ученые о налогах и финансах. Первый научный труд по
финансам
45. Т.Гоббс и Дж. Локк о налогах. Ученые – физиократы о налогах
46. Вклад А.Смита в теорию налогов
47. Понятие финансового хозяйства
48. Эволюция взглядов ученых на налоги
49. Исторические формы взимания налогов
50. Становление и развитие науки о налогах в России
51. Эволюция научной мысли о критериях классификации
52. Эффективность налоговой системы
53. Налоговая нагрузка, налоговое бремя
54. Экономические школы о роли налоговой политики в государственном регулировании экономики
55. Классическая экономическая школа о роли налоговой политики в государственном
регулировании экономики
56. Кейнсианская экономическая школа о роли налоговой политики в государственном
регулировании экономики
57. Классическая и кейнсианская экономические школы о роли налоговой политики в
государственном регулировании экономики
58. Понятийный аппарат для целей налогообложения в РФ
59. Система налогов и сборов в РФ