за 1 квартал 2013 года
реклама
Приложение №3 Аудиторское заключение о консолидированной финансовой отчетности Банка ВТБ 24 (закрытое акционерное общество) и его дочерних организаций за 2012 год Март 2013 года Аудиторское заключение – Банк ВТБ 24 (закрытое акционерное общество) и его дочерних организаций Содержание Стр. Аудиторское заключение независимого аудитора 3 Приложения Консолидированный отчет о финансовом положении Консолидированный отчет о совокупном доходе Консолидированный отчет об изменениях в капитале Консолидированный отчет о движении денежных средств 5 6 7 8 Примечания к консолидированной финансовой отчетности 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23. 24. 25. 26. 27. 28. 29. 30. 31. e Основные направления деятельности Принципы подготовки консолидированной финансовой отчетности Основные положения учетной политики Существенные учетные оценки Денежные средства, их эквиваленты и краткосрочные активы Финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Ценные бумаги, предоставленные в качестве залога по договорам РЕПО Средства в кредитных учреждениях Кредиты и авансы клиентам Основные средства и нематериальные активы Налогообложение Прочие активы и обязательства Средства кредитных учреждений и Задолженность перед ЦБ Средства клиентов Выпущенные долговые ценные бумаги Субординированные кредиты Прочие заемные средства Производные финансовые инструменты Собственные средства Договорные и условные обязательства Вознаграждения и комиссия Прочие доходы Заработная плата и прочие административные расходы Сегментный анализ Управление финансовыми рисками Справедливая стоимость финансовых инструментов Переданные финансовые активы и активы, удерживаемые или предоставленные в качестве обеспечения Операции со связанными сторонами Операции с государством, государственными учреждениями и компаниями, связанными с государством Достаточность капитала События после отчетной даты 9 11 11 36 37 37 38 38 39 44 45 47 48 49 50 52 52 53 54 55 57 58 58 59 62 82 87 89 92 94 94 2 Аудиторское заключение независимого аудитора Наблюдательному Совету и Акционерам Банка ВТБ 24 (закрытое акционерное общество) Мы провели аудит прилагаемой консолидированной финансовой отчетности Банка ВТБ 24 (закрытое акционерное общество) и его дочерних организаций, состоящей из консолидированного отчета о финансовом положении по состоянию на 31 декабря 2012 года, консолидированного отчета о совокупном доходе, консолидированного отчета об изменениях капитала и консолидированного отчета о движении денежных средств за 2012 год, а также информации о существенных аспектах учетной политики и другой пояснительной информации. Ответственность аудируемого лица за консолидированную финансовую отчетность Руководство аудируемого лица несет ответственность за составление и достоверность указанной консолидированной финансовой отчетности в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности и за систему внутреннего контроля, необходимую для составления консолидированной финансовой отчетности, не содержащей существенных искажений вследствие недобросовестных действий или ошибок. Ответственность аудитора Наша ответственность заключается в выражении мнения о достоверности консолидированной финансовой отчетности на основе проведенного нами аудита. Мы провели аудит в соответствии с федеральными стандартами аудиторской деятельности, действующими в Российской Федерации, и международными стандартами аудита. Данные стандарты требуют соблюдения применимых этических норм, а также планирования и проведения аудита таким образом, чтобы получить достаточную уверенность в том, что консолидированная финансовая отчетность не содержит существенных искажений. Аудит включает в себя проведение аудиторских процедур, направленных на получение аудиторских доказательств, подтверждающих числовые показатели в консолидированной финансовой отчетности и раскрытие в ней информации. Выбор аудиторских процедур является предметом нашего суждения, которое основывается на оценке риска существенных искажений консолидированной финансовой отчетности, допущенных вследствие недобросовестных действий или ошибок. В процессе оценки данного риска аудитор рассматривает систему внутреннего контроля, обеспечивающую составление и достоверность консолидированной финансовой отчетности, с целью выбора соответствующих аудиторских процедур, но не с целью выражения мнения об эффективности системы внутреннего контроля. Аудит также включает в себя оценку надлежащего характера применяемой учетной политики и обоснованности оценочных показателей, полученных руководством аудируемого лица, а также оценку представления консолидированной финансовой отчетности в целом. Мы полагаем, что полученные в ходе аудита аудиторские доказательства представляют достаточные и надлежащие основания для выражения нашего мнения. 3 Мнение По нашему мнению, консолидированная финансовая отчетность отражает достоверно во всех существенных отношениях финансовое положение Банка ВТБ 24 (закрытое акционерное общество) и его дочерних компаний по состоянию на 31 декабря 2012 года, их финансовые результаты и движение денежных средств за 2012 год в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности. Е.В. Зайчикова Партнер ООО «Эрнст энд Янг» 18 марта 2013 года Сведения об аудируемом лице Наименование: Банк ВТБ 24 (закрытое акционерное общество) Данные о регистрации в Едином государственном реестре юридических лиц о юридическом лице: ОГРН 1027739207462 от 17 сентября 2002 года. Местонахождение: 101000, Россия, г. Москва, ул. Мясницкая д. 35. Сведения об аудиторе Наименование: ООО «Эрнст энд Янг» Основной государственный регистрационный номер 1027739707203. Местонахождение: 115035, Россия, г. Москва, Садовническая наб., д. 77, стр. 1. ООО «Эрнст энд Янг» является членом Некоммерческого партнерства «Аудиторская Палата России» (НП АПР). ООО «Эрнст энд Янг» зарегистрировано в реестре аудиторов и аудиторских организаций НП АПР за номером 3028, а также включено в контрольный экземпляр реестра аудиторов и аудиторских организаций за основным регистрационным номером записи 10201017420. 0 Группа Банка ВТБ 24 Консолидированный отчет о финансовом положении По состоянию на 31 декабря 2012 года (в млн. российских рублей) Прим. Активы Денежные средства, их эквиваленты и краткосрочные активы Обязательные резервы в ЦБ РФ Финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Ценные бумаги, предоставленные в качестве залога по договорам Репо Средства в кредитных учреждениях Кредиты и авансы клиентам Основные средства и нематериальные активы Чистые отложенные активы по налогу на прибыль Текущие активы по налогу на прибыль Прочие активы Собственные средства Оплаченный акционерный капитал Эмиссионный доход Собственные акции, выкупленные у акционеров Фонд переоценки основных средств Нераспределенная прибыль и прочие резервы Итого собственные средства Итого обязательства и собственные средства 2011 г. 5 93 294 15 416 102 770 12 831 6 7 8 9 10 11 4 346 23 028 375 463 940 869 17 772 358 580 9 526 18 547 – 351 421 668 750 12 614 601 – 9 457 1 480 652 1 176 991 19 590 26 184 580 1 194 104 48 353 16 544 – 7 383 27 800 1 340 538 – 25 800 101 1 001 521 10 324 8 175 119 5 332 20 948 1 072 320 55 687 22 755 – 2 160 59 512 140 114 55 687 22 755 (740) 1 227 25 742 104 671 1 480 652 1 176 991 12 Итого активы Обязательства Задолженность перед ЦБ Средства кредитных учреждений Производные финансовые инструменты Средства клиентов Выпущенные долговые ценные бумаги Прочие заемные средства Текущие обязательства по налогу на прибыль Прочие обязательства Субординированные кредиты Итого обязательства 2012 г. 13 13 18 14 15 17 11 12 16 19 Утверждено от имени и по поручению Правления Банка Президент-Председатель Правления М.М. Задорнов Главный бухгалтер С.П. Емельянова 15 марта 2013 года Прилагаемые примечания являются неотъемлемой частью данной консолидированной финансовой отчетности. 5 Группа Банка ВТБ 24 Консолидированный отчет о совокупном доходе За год, окончившийся 31 декабря 2012 года (в млн. российских рублей) Прим. Процентные доходы - кредиты и авансы физическим лицам - кредиты и авансы юридическим лицам - кредиты и авансы малому и среднему бизнесу Итого кредиты и авансы клиентам Средства в кредитных учреждениях Финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Дебиторская задолженность по финансовой аренде Процентные расходы – физические лица – юридические лица Итого средства клиентов Задолженность перед ЦБ Средства кредитных учреждений Прочие заемные средства Субординированные кредиты Выпущенные долговые ценные бумаги Чистый процентный доход без учета расходов по резервам Расходы по резервам под обесценение активов, приносящих процентные доходы – физические лица – малый и средний бизнес – юридические лица Итого расходы по резервам под обесценение кредитов и авансов клиентам Чистый процентный доход за вычетом расходов по резервам Комиссионные доходы Комиссионные расходы Чистый комиссионный доход Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой: – переоценка валютных статей – торговые операции Расходы за минусом доходов по операциям с финансовыми инструментами, переоцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток Убыток от первоначального признания финансовых инструментов Прочие доходы Итого непроцентные доходы Заработная плата и выплаты сотрудникам Расходы по аренде Расходы по амортизации Прочие расходы Прочие расходы от обесценения и создания резервов Итого непроцентные расходы Прибыль до налогообложения Расход по налогу на прибыль Чистая прибыль текущего года Переоценка основных средств Налог на прибыль относящийся к компонентам прочего совокупного дохода Итого прочий совокупный доход Итого совокупный доход за год 9 9 9 21 22 23 10 23 11 10 11 2012 г. 2011 г. 120 346 689 11 013 132 048 19 712 151 760 88 696 789 8 025 97 510 21 454 118 964 1 853 573 154 186 1 761 215 120 940 (49 777) (4 561) (54 338) (459) (1 676) (607) (1 559) (1 833) (60 472) 93 714 (43 049) (2 197) (45 246) (96) (1 737) (315) (1 027) (2 481) (50 902) 70 038 (17 931) (454) 160 (18 225) (9 610) 127 2 (9 481) 75 489 20 831 (6 158) 14 673 60 557 15 726 (5 411) 10 315 261 3 332 (534) 3 018 (330) (68) 1 637 4 832 (25 184) (3 721) (2 747) (14 611) (562) (46 825) 48 169 (9 431) 38 738 1 205 (241) 964 (450) (574) 1 436 2 896 (20 073) (3 088) (2 588) (12 126) (136) (38 011) 35 757 (7 277) 28 480 – – – 39 702 28 480 Прилагаемые примечания являются неотъемлемой частью данной консолидированной финансовой отчетности. 6 Группа Банка ВТБ 24 Консолидированный отчет об изменениях в капитале За год, окончившийся 31 декабря 2012 года (в млн. российских рублей) Уставный капитал Эмиссионный доход Собственные выкупленные акции Итого 55 687 22 755 – – – – – – – (37) 37 – – – – – 275 275 – – – – 31 декабря 2011 года 55 687 22 755 – – – 964 – – – (31) 31 – – – – – (45) (45) – – 740 – 46 786 – – – – 55 687 22 755 – 31 декабря 2012 года (740) 1 264 Нераспределенная прибыль и прочие резервы 31 декабря 2010 года Итого совокупный доход за год Перенос фонда переоценки ОС в связи с амортизацией зданий Операции с акционерами (Примечание 16) Дивиденды, объявленные акционерам Банка (Примечание 19) Итого совокупный доход за год Перенос фонда переоценки ОС в связи с амортизацией зданий Операции с акционерами по приобретению дочерней компании (Примечание 1) Продажа собственных акций Дивиденды, объявленные акционерам Банка (Примечание 19) (740) Фонд переоценки основных средств 1 227 2 160 12 940 91 906 28 480 28 480 (15 990) (15 990) 25 742 104 671 38 738 39 702 (5 000) (5 000) 59 512 140 114 Прилагаемые примечания являются неотъемлемой частью данной консолидированной финансовой отчетности. 7 Группа Банка ВТБ 24 Консолидированный отчет о движении денежных средств За год, окончившийся 31 декабря 2012 года (в млн. российских рублей) Прим. Денежные потоки от операционной деятельности Проценты полученные Проценты выплаченные Комиссии полученные Комиссии выплаченные Доходы по операциям с финансовыми активами, переоцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток Реализованные доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой Прочие доходы полученные Расходы на персонал, выплаченные Прочие операционные расходы выплаченные Денежные потоки от операционной деятельности до изменений в операционных активах и обязательствах 2012 г. 2011 г. 143 230 (58 074) 20 850 (6 140) 120 576 (51 464) 15 703 (5 266) 156 3 359 229 (23 619) (17 756) 642 2 598 850 (20 260) (14 907) 62 235 48 472 3 338 (2 585) (5 497) (7 306) (6 126) (29 706) (293 555) 3 072 3 253 (36 484) (193 659) (2 722) Средства кредитных организаций Средства клиентов Выпущенные векселя Прочие обязательства Чистые денежные потоки от операционной деятельности до налога на прибыль 284 204 335 428 618 (57 662) 18 363 263 382 (1 319) 361 86 844 Уплаченный налог на прибыль Чистое расходование денежных средств от операционной деятельности (10 130) (67 792) (7 705) 79 139 Денежные потоки от инвестиционной деятельности Приобретение дочерних компаний за вычетом полученных денежных средств Приобретение основных средств и нематериальных активов Поступления от реализации основных средств Поступления от реализации инвестиционной недвижимости Чистое расходование денежных средств от инвестиционной деятельности (703) (6 722) 312 461 (6 652) – (4 243) 691 – (3 552) Денежные потоки от финансовой деятельности Увеличение средств, полученных от Центрального банка Российской Федерации Поступления от выпуска долговых ценных бумаг Погашение долговых ценных бумаг Поступления от привлечения прочих заемных средств Погашение прочих заемных средств Дивиденды, выплаченные акционерам Банка Продажа акций выкупленных у акционеров Привлечение субординированных кредитов Чистое расходование денежных средств от финансовой деятельности 19 581 38 402 (1 169) 10 390 (1 351) (5 000) 786 7 000 68 639 – 5 000 (33 632) – (3 892) (20 497) Чистое (увеличение)/уменьшение операционных активов Краткосрочные активы Обязательные резервы по счетам в Центральном банках Финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Средства в кредитных организациях Кредиты клиентам Прочие активы Чистое увеличение/(уменьшение) операционных обязательств 14 17 17 Влияние изменений обменных курсов на денежные средства и их эквиваленты Чистое увеличение денежных средств и их эквивалентов 3 000 (50 021) (333) 335 (6 138) 25 901 Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного года 5 96 229 70 328 Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного года 5 90 091 96 229 Прилагаемые примечания являются неотъемлемой частью данной консолидированной финансовой отчетности. 8 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности За год, закончившийся 31 декабря 2012 года (в млн. российских рублей) 1. Основные направления деятельности Банк ВТБ 24 (закрытое акционерное общество) (далее по тексту – «Банк») – головная организация Группы Банка ВТБ 24 (далее по тексту – «Группа»). Основным акционером Банка является Банк ВТБ (ОАО). Банк ВТБ и его дочерние организации образуют «Группу ВТБ» (далее по тексту «Группа ВТБ»). Банк является специализированным розничным банком, фокусирующимся на обслуживании и кредитовании населения и малого бизнеса в рамках группы ВТБ. На розничном рынке его деятельность осуществляется с использованием торговой марки «ВТБ 24». Банк имеет генеральную лицензию, выданную Центральным банком Российской Федерации (далее по тексту – «ЦБ РФ») на проведение банковских операций в рублях и в иностранной валюте с юридическими и физическими лицами, лицензию на осуществление операций с драгоценными металлами, лицензию дилера на рынке ценных бумаг, лицензию брокера на рынке фьючерсов и опционов. Банк принимает вклады от населения, предоставляет кредиты, осуществляет платежи в России и за рубежом, проводит операции с ценными бумагами и валютообменные операции, а также предоставляет банковские услуги коммерческим предприятиям и физическим лицам. С 22 февраля 2005 года Банк участвует в системе обязательного страхования банковских вкладов. Деятельность такой системы предусмотрена федеральными законами и нормативными актами, а ее руководство осуществляется Государственной корпорацией «Агентство по страхованию вкладов». По вкладам в банке, в отношении которого наступил страховой случай, а именно банкротство или отзыв лицензии Банка России, начиная с 1 октября 2008 года, предусмотрено возмещение вкладчику в размере 100 процентов суммы его вкладов в банке в пределах 700 тыс. рублей. Дочерние компании ООО «Бизнес-Финанс» является 100% дочерней компанией Банка, зарегистрированной и действующей на территории РФ. Компания осуществляет деятельность на рынке ценных бумаг, предоставляя брокерские услуги клиентам Банка. ООО «Бизнес-Финанс» консолидируется в данной консолидированной финансовой отчетности. ЗАО «Система Лизинг 24» является 100% дочерней компанией Банка, зарегистрированной и действующей на территории Российской Федерации, с оплаченным акционерным капиталом в 10 тыс. рублей. Компания осуществляет выдачу оборудования в лизинг. ЗАО «Система Лизинг 24» консолидируется в данной консолидированной финансовой отчетности. 9 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности (продолжение) 1. Основные направления деятельности (продолжение) Дочерние компании (продолжение) В мае 2012 года Группа приобрела 100% акций ОАО «Бежица Банк», зарегистрированного и действующего на территории Российской Федерации у «ОАО Банк Москвы», члена Группы ВТБ. Балансовая стоимость чистых активов «ОАО Бежица Банк» на дату приобретения составляла 685 млн.руб., включая сумму депозита размещенного на балансе члена Группы ВТБ в сумме 658 млн. руб., основные средства в сумме 5 млн. руб., денежные средства в сумме 23 млн. руб. и прочие активы в сумме 5 млн. руб. Общая сумма обязательств составляла 6 млн. руб., а справедливая стоимость уплаченных денежных средств – 730 млн. руб. Превышение цены покупки над стоимостью чистых активов в сумме 45 млн руб. было отражено в составе нераспределенной прибыли по статье «Операции с акционерами по приобретению дочерних компаний». 22 августа 2012 года общим собранием акционеров ОАО «Бежица Банк» было принято решение о переименовании ОАО «Бежица Банк» в ОАО «Лето Банк». По состоянию на 31 декабря 2012 и 2011 годов следующие акционеры владели зарегистрированными полностью оплаченными акциями Банка: Акционер ОАО Банк ВТБ Собственные акции, выкупленные у акционеров ООО «ВБ-Сервис» Итого 2012 г. % 2011 г. % 100% – – 98,93% 0,94% 0,13% 100,00% 100,00% Основным акционером Банка ВТБ (OAO), а также стороной, осуществляющей фактический контроль над Группой ВТБ, является Правительство Российской Федерации, владеющее через Федеральное агентство по управлению федеральным имуществом пакетом акций, который на 31 декабря 2012 года составлял 75,5% от зарегистрированного уставного капитала (2011 г. – 75,5%). Головной офис Банка расположен в г. Москве. Юридический адрес Банка: РФ, 101000, г. Москва, Мясницкая ул., д. 35. По состоянию на 31 декабря 2012 года филиальная сеть Банка состояла из 8 филиалов (2011 г. – 8), 61 региональных операционных офисов(2011 г. – 61), 247 дополнительных офисов (2011 г. – 121), 367 операционных офисов второго порядка (2011 г. – 306), 7 операционных касс вне кассового узла (2011 г. – 3), расположенных на территории РФ. Численность сотрудников Банка по состоянию на 31 декабря 2012 и 2011 года составляла 29 760 чел. и 21 915 чел., соответственно. 10 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности (продолжение) 2. Принципы подготовки консолидированной финансовой отчетности Общая информация Настоящая консолидированная финансовая отчетность подготовлена в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (далее по тексту – «МСФО»). Данная консолидированная финансовая отчетность представлена в миллионах российских рублей (далее по тексту – «млн. руб.»), поскольку большинство операций Группы выражается, измеряется или финансируется в этой валюте. Операции в других валютах считаются операциями с иностранной валютой. Группа обязана вести учетные книги и составлять финансовую отчетность для целей регулирующих органов в российских рублях в соответствии с законодательно-нормативными актами и инструкциями Российской Федерации по бухгалтерскому учету и банковскому делу (далее по тексту – «РСБУ»). Прилагаемая консолидированная финансовая отчетность основана на российской финансовой отчетности и учетных регистрах Группы с учетом корректировок и перегруппировки некоторых статей, которые необходимы для приведения ее во всех существенных аспектах в соответствии с МСФО. 3. Основные положения учетной политики Консолидированная финансовая отчетность подготовлена в соответствии с принципом учета по фактическим затратам, за исключением отмеченного в разделе «Основные положения учетной политики». Например, финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, и здания оценивались по справедливой стоимости. Ниже приводится описание основных положений учетной политики, использованной при подготовке настоящей консолидированной финансовой отчетности. Указанные положения применялись в отношении всех представленных периодов, если не указано иное, кроме изменений в учетной политике изложенных ниже. Составление консолидированной финансовой отчетности требует от руководства субъективных оценок и допущений в отношении указанных в отчетности сумм с учетом информации, имеющейся на дату подготовки консолидированной финансовой отчетности. В связи с этим фактические результаты могут отличаться от этих оценок. Изменения в учетной политике В течение года Группа применила следующие пересмотренные МСФО: Поправка к МСФО 7 «Финансовые инструменты: Раскрытие информации» Поправка была опубликована в октябре 2010 года и вступает в силу для годовых отчетных периодов, начинающихся 1 июля 2011 года. Поправка требует раскрытия дополнительной информации о переданных финансовых активах с тем, чтобы пользователи финансовой отчетности Группы могли оценить риски связанные с данными активами. Данная поправка повлияла только на раскрытие информации и не оказала влияния на финансовое положение или результаты деятельности Группы 11 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности (продолжение) 3. Основные положения учетной политики (продолжение) Изменения в учетной политике (продолжение) Прочие поправки следующих стандартов не оказали какого-либо влияния на учетную политику, финансовое положение и результаты деятельности Группы: • Поправка к МСФО (IAS) 12 «Налог на прибыль» — «Отложенные налоги – Возмещение активов, лежащих в основе отложенных налогов»; • Поправка к МСФО (IFRS) 1 «Первое применение Международных стандартов финансовой отчетности» – «Значительная гиперинфляция и отмена фиксированных дат для компаний, впервые применяющих МСФО». Основа консолидации Дочерние компании, т.е. компании, в которых Группе принадлежит более половины голосующих акций, или контроль над деятельностью которых Группа осуществляет на иных основаниях, консолидируются. Консолидация дочерних компаний начинается с даты перехода к Группе контроля над ними и прекращается с даты потери контроля. Все операции между компаниями Группы, а также остатки и нереализованная прибыль по таким операциям, исключаются полностью; нереализованные убытки также исключаются, кроме случаев, когда соответствующая операция свидетельствует об обесценении передаваемого актива. При необходимости в учетную политику дочерних компаний вносятся изменения для приведения ее в соответствие с учетной политикой Группы. Изменение доли участия в дочерней компании без потери контроля учитывается как операция с капиталом. Убытки дочерней компании относятся на неконтрольную долю участия даже в том случае, если это приводит к отрицательному сальдо. Если Группа утрачивает контроль над дочерней компанией, она прекращает признание активов и обязательства дочерней компании (в том числе относящегося к ней гудвила), балансовой стоимости неконтрольной доли участия, накопленных курсовых разниц, отраженных в капитале; признает справедливую стоимость полученного вознаграждения, справедливую стоимость оставшейся инвестиции, образовавшийся в результате операции излишек или дефицит в составе прибыли или убытка; переклассифицирует долю материнской компании в компонентах, ранее признанных в составе прочего совокупного дохода, в состав прибыли или убытка или нераспределенной прибыли в соответствии с конкретными требованиями. Объединение бизнеса Объединения бизнеса учитываются с использованием метода приобретения. Стоимость приобретения оценивается как сумма переданного вознаграждения, оцененного по справедливой стоимости на дату приобретения, и неконтрольной доли участия в приобретаемой компании. Для каждой сделки по объединению бизнеса приобретающая сторона оценивает неконтрольную долю участия в приобретаемой компании, которая предоставляет уже в настоящее время своим владельцам право на пропорциональную долю в чистых активах компании в случае ее ликвидации, либо по справедливой стоимости, либо по пропорциональной доле в идентифицируемых чистых активах приобретаемой компании. Прочие компоненты неконтрольной доли участия оцениваются по справедливой стоимости на дату приобретения. Затраты, понесенные в связи с приобретением, включаются в состав расходов. 12 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности (продолжение) 3. Основные положения учетной политики (продолжение) Объединение бизнеса (продолжение) Если Группа приобретает бизнес, она соответствующим образом классифицирует приобретенные финансовые активы и принятые обязательства в зависимости от условий договора, экономической ситуации и соответствующих условий на дату приобретения. Сюда относится анализ на предмет необходимости выделения приобретаемой компанией встроенных в основные договоры производных инструментов. В случае поэтапного объединения бизнеса ранее принадлежавшая приобретающей стороне доля участия в приобретаемой компании переоценивается по справедливой стоимости на дату приобретения через прибыль или убыток. Условное вознаграждение, подлежащее передаче приобретающей стороной, должно признаваться по справедливой стоимости на дату приобретения. Последующие изменения справедливой стоимости условного вознаграждения, которое может быть активом или обязательством, должны признаваться согласно МСФО (IAS) 39 либо в составе прибыли или убытка, либо как изменение прочего совокупного дохода. Если условное вознаграждение классифицируется в качестве капитала, оно не должно переоцениваться до момента его полного погашения в составе капитала. Гудвил изначально оценивается по первоначальной стоимости, определяемой как превышение суммы переданного вознаграждения и признанной неконтрольной доли участия над суммой чистых идентифицируемых активов, приобретенных Группой, и принятых ею обязательств. Если данное вознаграждение меньше справедливой стоимости чистых активов приобретенной дочерней компании, разница признается в составе прибыли или убытка. Впоследствии гудвил оценивается по первоначальной стоимости за вычетом накопленных убытков от обесценения. Для целей проверки гудвила, приобретенного при объединении бизнеса, на предмет обесценения, гудвил, начиная с даты приобретения, распределяется на каждое из подразделений Группы, генерирующих денежные потоки, которые, как предполагается, извлекут выгоду от объединения бизнеса, независимо от того, относятся или нет другие активы или обязательства приобретаемой компании к указанным подразделениям. Если гудвил составляет часть подразделения, генерирующего денежные потоки, и часть этого подразделения выбывает, гудвил, относящийся к выбывающей деятельности, включается в балансовую стоимость этой деятельности при определении прибыли или убытка от ее выбытия. В этих обстоятельствах выбывший гудвил оценивается на основе соотношения стоимости выбывшей деятельности и стоимости оставшейся части подразделения, генерирующего денежные потоки. Приобретение дочерних компаний у сторон, находящихся под общим контролем Учет приобретения дочерних компаний у сторон, находящихся под общим контролем, ведется по методу объединения интересов. 13 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности (продолжение) 3. Основные положения учетной политики (продолжение) Объединение бизнеса (продолжение) Активы и обязательства дочерней компании, переданной между сторонами, находящимися под общим контролем, учитываются в данной консолидированной финансовой отчетности по их балансовой стоимости, отраженной в отчетности передающей компании (Предшествующего владельца) на дату перехода. Гудвил, возникающий при приобретении компании Предшествующим владельцем, также отражается в данной консолидированной финансовой отчетности. Разница между общей балансовой стоимостью чистых активов, включая образовавшуюся у Предшествующего владельца сумму гудвила, и суммой выплаченного вознаграждения, учтена в данной консолидированной финансовой отчетности как корректировка капитала. Данная консолидированная финансовая отчетность, включая сравнительные данные, составлена как если бы дочерняя компания была приобретена Группой на дату ее первоначального приобретения Предшествующим владельцем, но не ранее с даты когда Предшествующий владелец и Группа являлись компаниями под общим контролем. Дочерние компании В соответствии с требованиями МСФО (IAS) 27 «Консолидированная и отдельная финансовая отчетность» финансовая отчетность дочерних компаний, т.е. компаний, в которых Группа владеет правом голоса более чем на 50%, или может оказывать контроль за их деятельностью, включается в консолидированную финансовую отчетность Группы. Дочерние компании консолидируются Группой, начиная с даты перехода контроля к Группе, и прекращают консолидироваться с даты утраты данного контроля Группой. Операции, остатки по счетам и нереализованные доходы, относящиеся к операциям между компаниями Группы, взаимоисключены. Нереализованные расходы также исключены, кроме случаев, в которых операция демонстрирует признаки обесценения активов, передаваемых между компаниями Группы. Там, где это необходимо, принципы учета дочерних компаний были изменены с целью их соответствия общим принципам учета, принятым Группой. В некоторых случаях Группа выступает в качестве инициатора учреждения компаний специального назначения, основным направлением деятельности которых является привлечение заемного финансирования. Группа консолидирует компании специального назначения, контроль за деятельностью которых она осуществляет. При оценке и установлении факта наличия контроля со стороны Группы над компаниями специального назначения учитывается суждение, вынесенное в отношении степени подверженности Группы рискам, связанным с деятельностью указанных компаний, получению ею выгод от такой деятельности, а также способности Группы принимать операционные решения в отношении деятельности таких компаний. 14 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности (продолжение) 3. Основные положения учетной политики (продолжение) Инвестиции в ассоциированные компании Ассоциированные компании – это компании, в которых Группе, как правило, принадлежит от 20% до 50% голосующих акций, или на деятельность которых Группа имеет иную возможность оказывать существенное влияние, но которые при этом не находятся под контролем Группы или под совместным контролем Группы и других сторон. Инвестиции в ассоциированные компании учитываются по методу долевого участия и первоначально отражаются по стоимости приобретения, включающей гудвил. Последующие изменения в балансовой стоимости отражают изменения доли Группы в чистых активах ассоциированной компании, произошедшие после приобретения. Доля Группы в прибылях и убытках ассоциированных компаний отражается в консолидированном отчете о совокупном доходе, а ее доля в изменениях фондов отражается в капитале. Однако, если доля Группы в убытках ассоциированной компании равна или превышает ее долю участия в ассоциированной компании, Группа не признает дальнейших убытков, за исключением случаев, когда Группа обязана осуществлять платежи ассоциированной компании или от ее имени. Нереализованная прибыль по операциям между Группой и ее ассоциированными компаниями исключается в части, соответствующей доле Группы в ассоциированных компаниях; нереализованные убытки также исключаются, кроме тех случаев, когда соответствующая операция свидетельствует об обесценении переданного актива. Финансовые активы Первоначальное признание В соответствии с положениями МСФО (IAS) 39 финансовые активы классифицируются как финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, либо как кредиты и дебиторская задолженность, либо как инвестиции, удерживаемые до погашения, либо как финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи. При первоначальном признании в учете финансовые активы оцениваются по справедливой стоимости. В случае, если инвестиции не классифицируются как финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, то при отражении в отчетности к их справедливой стоимости прибавляются непосредственно связанные с ними затраты по сделке. При первоначальном признании в учете финансовых активов Группа присваивает им соответствующую категорию, и в дальнейшем может переклассифицировать финансовые активы в определенных случаях, как описано ниже. Дата признания Все стандартные операции по покупке и продаже финансовых активов отражаются на дату поставки актива покупателю. К стандартным операциям по покупке или продаже относятся операции по покупке или продаже финансовых активов, в рамках которых требуется поставка активов в сроки, установленные законодательством или принятые на рынке. 15 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности (продолжение) 3. Основные положения учетной политики (продолжение) Финансовые активы (продолжение) Доходы первого дня Если цена сделки на неактивном рынке отличается от справедливой стоимости текущих рыночных сделок на наблюдаемом рынке по одному и тому же инструменту или основана на методике оценки, исходные параметры которой включают только информацию с наблюдаемых рынков, то Группа немедленно признает разницу между ценой сделки и справедливой стоимостью («доходы первого дня») в консолидированном отчете о совокупном доходе. В случае использования ненаблюдаемой информации разница между ценой сделки и стоимостью, определенной на основании модели, признается в консолидированном отчете о совокупном доходе только в том случае, если исходные данные становятся наблюдаемыми или в случае прекращения признания финансового инструмента. Финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Финансовые активы, классифицируемые в качестве предназначенных для торговли, включаются в категорию «финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток». Финансовые активы классифицируются в качестве предназначенных для торговли, если они приобретены для целей продажи в ближайшем будущем. Производные инструменты также классифицируются как предназначенные для торговли, если только они не были классифицированы как инструменты, используемые для хеджирования. Доходы и расходы по финансовым активам, предназначенным для торговли, отражаются в консолидированном отчете о совокупном доходе. Инвестиции, удерживаемые до погашения Непроизводные финансовые активы с фиксированными или определяемыми платежами и фиксированным сроком погашения классифицируются в качестве удерживаемых до погашения в случае, если Группа намерена и способна удерживать их до срока погашения. Инвестиции, которые Группа намерена удерживать в течение неопределенного периода времени, не включаются в данную категорию. Инвестиции, удерживаемые до погашения, впоследствии учитываются по амортизированной стоимости. Доходы и расходы отражаются в консолидированном отчете о совокупном доходе при обесценении инвестиций, а также в процессе амортизации. Кредиты и дебиторская задолженность Кредиты и дебиторская задолженность – это непроизводные финансовые активы, не обращающиеся на активном рынке, с фиксированными или определяемыми платежами. Они не предназначены для немедленной продажи или продажи в ближайшем будущем, и не классифицированы в качестве торговых ценных бумаг или инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи. Такие активы отражаются по амортизированной стоимости с использованием метода эффективной ставки процента. Доходы и расходы по таким активам отражаются в консолидированном отчете о совокупном доходе при выбытии или обесценении таких активов, а также в процессе амортизации. 16 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности (продолжение) 3. Основные положения учетной политики (продолжение) Финансовые активы (продолжение) Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, представляют собой непроизводные финансовые активы, классифицированные как имеющиеся в наличии для продажи или не включенные ни в одну из трех вышеназванных категорий. После первоначального отражения в учете финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, оцениваются по справедливой стоимости, при этом доходы и расходы отражаются в прочем совокупном доходе до момента выбытия или обесценения инвестиции. В этом случае накопленные доходы и расходы, ранее отраженные в прочем совокупном доходе, переклассифицируются в консолидированный отчет о совокупном доходе. Однако проценты, рассчитываемые по методу эффективной ставки процента, отражаются в консолидированном отчете о совокупном доходе. Определение справедливой стоимости Справедливая стоимость финансовых инструментов, торговля которыми на отчетную дату осуществляется на активном рынке, определяется на основании рыночных котировок или котировок дилеров (котировки на покупку для длинных позиций и котировки на продажу для коротких позиций), без вычета затрат по сделке. Справедливая стоимость прочих финансовых инструментов, торговля которыми не осуществляется на активном рынке, определяется с использованием подходящих методик оценки. Методики оценки включают модель на основе чистой приведенной стоимости, сравнение с аналогичными инструментами, на которые существуют цены на наблюдаемом рынке, модели оценки опционов и другие модели оценки. Взаимозачет Взаимозачет финансовых активов и обязательств с отражением только чистого сальдо в консолидированном отчете о финансовом положении осуществляется только при наличии юридически закрепленного права произвести взаимозачет и намерения реализовать актив одновременно с урегулированием обязательства. Это, как правило, не выполняется в отношении генеральных соглашений о взаимозачете, и соответствующие активы и обязательства отражаются в консолидированном отчете о финансовом положении в полной сумме. Переклассификация финансовых активов Если в отношении непроизводного финансового актива, классифицированного как предназначенный для торговли Группа больше не имеет намерения продать его в ближайшем будущем, он может быть переклассифицирован из категории финансовых активов, переоцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в следующих случаях: ► финансовый актив, отвечающий определению кредитов и дебиторской задолженности, представленному выше, может быть переклассифицирован в категорию кредитов и дебиторской задолженности, если Группа имеет намерение и возможность удерживать данный актив в обозримом будущем или до погашения; 17 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности (продолжение) 3. Основные положения учетной политики (продолжение) Финансовые активы (продолжение) ► прочие финансовые активы могут быть переклассифицированы в категории имеющихся в наличии для продажи или удерживаемых до погашения только в редких случаях. Финансовый актив, классифицированный как имеющийся в наличии для продажи, если он соответствует определению кредитов и дебиторской задолженности, может быть переклассифицирован в категорию кредитов и дебиторской задолженности, если Группа имеет намерение и возможность удерживать данный актив в обозримом будущем или до погашения. Финансовые активы переклассифицируются по справедливой стоимости на дату переклассификации. Доходы и расходы, признанные ранее в отчете о прибылях и убытках, не сторнируются. Справедливая стоимость финансового актива на дату переклассификации становится его новой первоначальной или амортизированной стоимостью. Денежные средства, их эквиваленты и краткосрочные активы Денежные средства и их эквиваленты представляют собой статьи, которые могут быть конвертированы в денежные средства в течение одного дня. Все краткосрочные межбанковские размещения, включая депозиты «овернайт», показаны в составе средств в кредитных учреждениях. Денежные средства и их эквиваленты отражаются по амортизированной стоимости, которая приблизительно равна их справедливой стоимости. Из состава денежных средств и их эквивалентов исключаются суммы, в отношении использования которых имеются какие-либо ограничения в использовании. Краткосрочные активы включают остатки на ностро счетах, номинированные в драгоценных металлах. Данные краткосрочные активы относятся в категорию финансовые активы, классифицированные как переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток, по решению руководства при первоначальном признании. Данные краткосрочные активы содержат встроенный производный инструмент, оказывающий существенное влияние на изменение денежных потоков по ностро счетам, номинированным в драгоценных металлах. Данные краткосрочные активы отражаются в отчете о финансовом положении по справедливой стоимости. Изменения справедливой стоимости отражаются в отчете о совокупном доходе по статье «Доходы/расходы по операциям с финансовыми активами, переоцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток». Драгоценные металлы Золото и прочие драгоценные металлы отражаются по ценам покупки ЦБ РФ, которые приблизительно соответствуют справедливой стоимости, с дисконтом по отношению к котировкам Лондонской биржи металлов. Изменения в ценах покупки ЦБ РФ учитываются как курсовые разницы по операциям с драгоценными металлами в составе прочих доходов. Обязательные резервы в Центральном банке Обязательные резервы в ЦБ РФ отражаются по амортизированной стоимости и представляют беспроцентные депозиты, не предназначенные для финансирования текущих операций Группы. Следовательно, они не включаются в состав денежных средств и их эквивалентов для целей составления консолидированного отчета о движении денежных средств. 18 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности (продолжение) 3. Основные положения учетной политики (продолжение) Средства в кредитных учреждениях Средства в кредитных учреждениях отражаются в случае предоставления Группой денежных средств банкамконтрагентам без намерения продажи в установленный или поддающийся определению срок возникшей дебиторской задолженности, не имеющей рыночной котировки и не относящейся к производным финансовым инструментам. Средства в кредитных учреждениях отражаются по амортизированной стоимости за вычетом резерва под обесценение. Договоры прямого и обратного РЕПО и заемные операции с ценными бумагами Договоры продажи с обратной покупкой (соглашения РЕПО) отражаются в отчетности как обеспеченные операции финансирования. Ценные бумаги, реализованные по договорам «репо», продолжают отражаться в консолидированном отчете о финансовом положении и переводятся в категорию ценных бумаг, предоставленных в качестве залога по договорам «репо», в случае наличия у контрагента права на продажу или повторный залог данных ценных бумаг, вытекающего из условий контракта или общепринятой практики. Соответствующие обязательства включаются в состав средств кредитных организаций или клиентов. Приобретение ценных бумаг по договорам обратной продажи (обратного «репо») отражается в составе средств в кредитных организациях или кредитов клиентам, в зависимости от ситуации. Разница между ценой продажи и ценой обратной покупки рассматривается в качестве процентов и начисляется в течение срока действия договоров «репо» по методу эффективной доходности. Ценные бумаги, переданные на условиях займа контрагентам, продолжают отражаться в консолидированном отчете о финансовом положении. Ценные бумаги, привлеченные на условиях займа, отражаются в консолидированном отчете о финансовом положении только при их реализации третьим лицам. В этом случае сделка купли-продажи учитывается в консолидированном отчете о совокупном доходе в составе доходов за вычетом расходов по операциям с торговыми ценными бумагами. Обязательство по возврату таких ценных бумаг отражается по справедливой стоимости в составе обязательств по торговым операциям. Производные финансовые инструменты В ходе своей обычной деятельности Группа использует различные производные финансовые инструменты (включая фьючерсы, форварды, свопы и опционы) на валютных рынках и рынках капитала. Эти финансовые инструменты предназначаются для торговли и первоначально отражаются в соответствии с принципами первоначального признания финансовых инструментов с последующей их переоценкой по справедливой стоимости, которая определяется на основе рыночных котировок или моделей оценки, основанных на текущей рыночной и договорной стоимости соответствующих базовых инструментов и прочих факторов. Производные финансовые инструменты с положительной справедливой стоимостью отражаются в составе активов, а с отрицательной справедливой стоимостью в составе обязательств. Прибыли и убытки от операций с указанными инструментами отражаются в консолидированном отчете о совокупном доходе в составе доходов за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, переоцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль. 19 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности (продолжение) 3. Основные положения учетной политики (продолжение) Производные финансовые инструменты (продолжение) Производные инструменты, встроенные в состав других финансовых инструментов, учитываются отдельно и отражаются по справедливой стоимости, если их риски и характеристики не имеют тесной связи с рисками и характеристиками основных договоров, а сами основные договоры не предназначены для продажи и не переоцениваются по справедливой стоимости через прибыль и убыток. Встроенные производные инструменты, выделенные из основного договора, учитываются по справедливой стоимости в составе торгового портфеля, при этом все изменения справедливой стоимости отражаются в консолидированном отчете о совокупном доходе. Векселя Приобретенные векселя включаются в состав торговых ценных бумаг либо в состав средств в кредитных организациях или кредитов клиентам, в зависимости от цели и условий их приобретения, и отражаются в отчетности на основании принципов учетной политики, применимых к соответствующим категориям активов. Аренда Финансовая аренда – Группа в качестве арендодателя. Группа отражает дебиторскую задолженность по арендным платежам в сумме, равной чистым инвестициям в аренду, начиная с даты начала срока аренды. Финансовый доход исчисляется по схеме, отражающей постоянную периодическую норму доходности на балансовую сумму чистых инвестиций. Первоначальные прямые затраты учитываются в составе первоначальной суммы дебиторской задолженности по арендным платежам. Операционная аренда – Группа в качестве арендатора. Аренда имущества, при которой арендодатель фактически сохраняет за собой риски и выгоды, связанные с правом собственности на объект аренды, классифицируется как операционная аренда. Платежи по договору операционной аренды равномерно списываются на расходы в течение срока аренды и учитываются в составе прочих операционных расходов. Обесценение финансовых активов На каждую отчетную дату Группа оценивает наличие объективных признаков обесценения финансового актива или группы финансовых активов. Финансовый актив или группа финансовых активов условно определяются как обесцененные тогда, и только тогда, когда существует объективное свидетельство обесценения в результате одного или более событий, произошедших после первоначального признания актива (произошедший «случай наступления убытка»), и случай (или случаи) наступления убытка оказывает влияние на ожидаемые будущие потоки денежных средств от финансового актива или группы финансовых активов, которое можно надежно оценить. Признаки обесценения могут включать свидетельства того, что заемщик или группа заемщиков имеют существенные финансовые затруднения, нарушают обязательства по выплате процентов или по основной сумме долга, высокую вероятность банкротства или финансовой реорганизации, а также свидетельство, на основании информации с наблюдаемого рынка, снижения ожидаемых будущих потоков денежных средств, например, изменения в уровне просроченных платежей или экономических условиях, которые коррелируют с убытками по активам. 20 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности (продолжение) 3. Основные положения учетной политики (продолжение) Обесценение финансовых активов (продолжение) Средства в кредитных учреждениях и кредиты клиентам В отношении средств в кредитных учреждениях и кредитов клиентам, учет которых производится по амортизированной стоимости, Группа первоначально оценивает на индивидуальной основе наличие объективных признаков обесценения для отдельно значимых финансовых активов, или в совокупности для финансовых активов, которые не являются отдельно значимыми. Если Группа решает, что по финансовому активу, оцененному на индивидуальной основе, не существует объективных признаков обесценения, независимо от того, является ли он значимым, Группа включает этот актив в группу финансовых активов с аналогичными характеристиками кредитного риска и оценивает их на предмет обесценения на совокупной основе. Активы, которые оцениваются на предмет обесценения на индивидуальной основе, в отношении которых признаются убытки от обесценения, не должны оцениваться на предмет обесценения на совокупной основе. В случае наличия объективных свидетельств понесения убытков от обесценения сумма убытка представляет собой разницу между балансовой стоимостью активов и приведенной стоимостью оценочных будущих потоков денежных средств (которая не учитывает будущие ожидаемые убытки по кредитам, которые еще не были понесены). Балансовая стоимость актива снижается за счет использования счета резерва, и сумма убытка признается в консолидированном отчете о совокупном доходе. Процентные доходы продолжают начисляться по сниженной балансовой стоимости, на основании первоначальной эффективной процентной ставки по активу. Кредиты и соответствующий резерв списываются в случае, когда не имеется реальных перспектив возмещения, и все обеспечение было реализовано или передано Группе. Если в следующем году сумма оценочных убытков от обесценения увеличивается или уменьшается в связи с событием, произошедшим после того, как были признаны убытки от обесценения, ранее признанная сумма убытков от обесценения увеличивается или уменьшается посредством корректировки счета резерва. Если списание позднее восстанавливается, то сумма восстановления отражается в консолидированном отчете о совокупном доходе. Приведенная стоимость ожидаемых будущих денежных потоков дисконтируется по первоначальной эффективной процентной ставке по финансовому активу. Если кредит предоставлен по переменной процентной ставке, то ставкой дисконтирования для оценки убытков от обесценения будет текущая эффективная процентная ставка. Расчет приведенной стоимости ожидаемых будущих потоков денежных средств по финансовым активам, предоставленным в качестве обеспечения, отражает денежные средства, которые могут быть получены в случае обращения взыскания, за вычетом затрат на получение и реализацию обеспечения, независимо от наличия возможности обращения взыскания. В целях совокупной оценки на наличие признаков обесценения финансовые активы разбиваются на группы на основе внутренней банковской системы кредитных рейтингов, с учетом характеристик кредитного риска, таких как вид актива, отрасль, географическое местоположение, вид обеспечения, своевременность платежей и прочие факторы. 21 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности (продолжение) 3. Основные положения учетной политики (продолжение) Обесценение финансовых активов (продолжение) Будущие денежные потоки по группе финансовых активов, которые оцениваются на предмет обесценения на совокупной основе, определяются на основании исторической информации в отношении убытков по активам, характеристики кредитного риска по которым аналогичны характеристикам по активам Группы. Историческая информация по убыткам корректируется на основе текущей информации на наблюдаемом рынке с целью отражения влияния существующих условий, которые не оказывали влияния на те годы, за которые имеется историческая информация по убыткам, и исключения влияния условий за исторический период, которые не существуют в настоящий момент. Оценки изменений в будущих денежных потоках отражают и соответствуют изменениям в соответствующей информации на наблюдаемом рынке за каждый год (например, изменения в уровне безработицы, ценах на недвижимость, ценах на товар, платежном статусе или других факторах, свидетельствующих о понесенных Группой убытках и об их размере). Методология и допущения, используемые для оценки будущих денежных потоков, регулярно пересматриваются с тем, чтобы сократить расхождения между оценками убытков и фактическими результатами. Реструктуризация кредитов Группа стремится, по мере возможности, вместо обращения взыскания на залог, пересматривать условия по кредитам, например, продлять договорные сроки платежа и согласовывать новые условия кредитования. Учет подобной реструктуризации производится следующим образом: ► ► ► Если изменяется валюта кредита, прекращается признание предыдущего кредита, а новый кредит признается в отчете о финансовом положении; Если реструктуризация не обусловлена финансовыми трудностями заемщика, Группа использует подход, аналогичный применяемому для прекращения признания финансовых обязательств, описанному ниже; Если реструктуризация обусловлена финансовыми трудностями заемщика и кредит считается обесцененным после реструктуризации, Группа признает разницу между приведенной стоимостью будущих денежных потоков в соответствии с новыми условиями, дисконтированных с использованием первоначальной эффективной процентной ставки, и балансовой стоимостью до реструктуризации в составе расходов на обесценение в отчетном периоде. Если кредит не является обесцененным в результате реструктуризации, Группа пересчитывает эффективную процентную ставку. Кредит не является просроченным, если условия по нему были пересмотрены. Руководство Группы постоянно пересматривает реструктуризированные кредиты с тем, чтобы убедиться в соблюдении всех критериев и возможности осуществления будущих платежей. Такие кредиты продолжают оцениваться на предмет обесценения на индивидуальной или совокупной основе, и их возмещаемая стоимость оценивается с использованием первоначальной или текущей эффективной процентной ставки по кредиту. 22 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности (продолжение) 3. Основные положения учетной политики (продолжение) Прекращение признания финансовых активов и обязательств Финансовые активы Финансовый актив (или, где применимо – часть финансового актива или часть группы схожих финансовых активов) прекращает признаваться в отчете о финансовом положении, если ► ► ► срок действия прав на получение денежных потоков от актива истек; Группа передала право на получение денежных потоков от актива или приняла обязательство перечислить полученные денежные потоки полностью без существенной задержки третьей стороне на условиях «транзитного» соглашения; а также Группа передала практически все риски и выгоды от актива, либо не передала, но и не сохраняет за собой все риски и выгоды от актива, но передала контроль над данным активом. В случае если Группа передала свои права на получение денежных поступлений от актива, при этом ни передав, и ни сохранив за собой практически всех рисков и выгод, связанных с ним, а также не передав контроль над активом, такой актив отражается в учете в размере продолжающегося участия Группы в этом активе. Продолжение участия в активе, имеющее форму гарантии по переданному активу, оценивается по наименьшему из значений первоначальной балансовой стоимости актива и максимального размера возмещения, которое может быть предъявлено к оплате Группе. Если продолжающееся участие в активе принимает форму проданного и/или купленного опциона (включая опцион, расчеты по которому производятся денежными средствами на нетто-основе, или аналогичный инструмент) на передаваемый актив, размер продолжающегося участия Группы – это стоимость передаваемого актива, который Группа может выкупить, за исключением случая проданного опциона на продажу (опцион «пут»), (включая опцион, расчеты по которому производятся денежными средствами на нетто-основе, или аналогичный инструмент) по активу, оцениваемому по справедливой стоимости. В этом случае размер продолжающегося участия Группы определяется как наименьшая из двух величин: справедливая стоимость передаваемого актива и цена исполнения опциона. Секьюритизация В рамках осуществления операционной деятельности Группа производит секьюритизацию финансовых активов, как правило, посредством продажи этих активов компаниям специального назначения, которые выпускают ценные бумаги для инвесторов. Переданные активы могут удовлетворять критериям полного или частичного прекращения признания. Доли участия в секьюритизированных финансовых активах могут сохраняться за Группой; они первоначально классифицируются как кредиты и дебиторская задолженность. Прибыли и убытки от секьюритизации определяются на основании балансовой стоимости финансовых активов, признание которых было прекращено, и оставшейся доли участия, на основании соотношения их справедливой стоимости на дату передачи. Финансовые обязательства Снятие с учета финансового обязательства происходит в случае исполнения, отмены или истечения срока действия соответствующего обязательства. 23 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности (продолжение) 3. Основные положения учетной политики (продолжение) Прекращение признания финансовых активов и обязательств (продолжение) При замене одного существующего финансового обязательства другим обязательством перед тем же кредитором на существенно отличных условиях или в случае внесения существенных изменений в условия существующего обязательства первоначальное обязательство прекращает признаваться, а новое обязательство отражается в учете с признанием разницы в балансовой стоимости обязательств в консолидированном отчете о совокупном доходе. Основные средства Основные средства, кроме зданий и улучшений арендованных объектов, отражаются по фактической стоимости, без учета затрат на повседневное обслуживание, за вычетом накопленной амортизации и накопленных убытков от обесценения. Такая стоимость включает в себя затраты, связанные с заменой оборудования, признаваемые по факту понесения, если они отвечают критериям признания. Балансовая стоимость основных средств оценивается на предмет обесценения в случае возникновения событий или изменений в обстоятельствах, указывающих на то, что балансовую стоимость данного актива, возможно, не удастся возместить. После первоначального признания по фактической стоимости здания и улучшения арендованных объектов отражаются по переоцененной стоимости, представляющей собой справедливую стоимость на дату переоценки за вычетом последующей накопленной амортизации и последующих накопленных убытков от обесценения. Переоценка выполняется достаточно часто, чтобы избежать существенных расхождений между справедливой стоимостью переоцененного актива и его балансовой стоимостью. Накопленная амортизация на дату переоценки исключается с одновременным уменьшением валовой балансовой стоимости актива, и полученная сумма пересчитывается, исходя из переоцененной суммы актива. Прирост стоимости от переоценки отражается в составе прочего совокупного дохода, за исключением сумм восстановления предыдущего уменьшения стоимости данного актива, ранее отраженного в консолидированном отчете о совокупном доходе. В этом случае сумма увеличения стоимости актива относится на финансовый результат. Уменьшение стоимости от переоценки отражается в консолидированном отчете о совокупном доходе, за исключением непосредственного зачета такого уменьшения против предыдущего прироста стоимости по тому же активу, отраженного в фонде переоценки основных средств. Ежегодный перенос сумм из фонда переоценки основных средств в состав нераспределенной прибыли осуществляется за счет разницы между суммой амортизации, рассчитываемой исходя из переоцененной балансовой стоимости активов, и суммой амортизации, рассчитываемой исходя из первоначальной стоимости активов. При выбытии актива соответствующая сумма, включенная в фонд переоценки, переносится в состав нераспределенной прибыли. 24 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности (продолжение) 3. Основные положения учетной политики (продолжение) Основные средства (продолжение) Амортизация объекта начинается тогда, когда он становится доступен для использования. Амортизация рассчитывается прямолинейным методом в течение следующих оценочных сроков полезного использования активов по следующим нормам: Срок полезного использования (кол- Норма амортизации во лет) (в год) Здания Мебель и оборудование Компьютеры и офисное оборудование Транспортные средства 50 2-5 3-5 3-5 2% 20–50% 20–33% 20–33% Остаточная стоимость, сроки полезного использования и методы начисления амортизации активов анализируются в конце каждого отчетного года и корректируются по мере необходимости. Улучшения в арендуемые объекты амортизируются на срок действия договора аренды. Расходы на ремонт и реконструкцию относятся на затраты по мере их осуществления и включаются в состав прочих операционных расходов, за исключением случаев, когда они подлежат капитализации. Нематериальные активы Нематериальные активы, приобретенные отдельно, первоначально оцениваются по фактической стоимости. Фактическая стоимость нематериальных активов, приобретенных в рамках операций по объединению бизнеса, представляет собой их справедливую стоимость на дату приобретения. После первоначального признания нематериальные активы отражаются по фактической стоимости за вычетом накопленной амортизации и накопленных убытков от обесценения. Нематериальные активы имеют ограниченный или неопределенный срок полезного использования. Нематериальные активы с ограниченным сроком полезного использования амортизируются в течение срока полезного использования, составляющего от 1 до 3 лет, и анализируются на предмет обесценения в случае наличия признаков возможного обесценения нематериального актива. Сроки и порядок амортизации нематериальных активов с неопределенным сроком полезного использования анализируются, как минимум, ежегодно в конце каждого отчетного года. Инвестиционная недвижимость Инвестиционная недвижимость – это собственность, удерживаемая Группой с целью получения арендного дохода или повышения стоимости вложенного капитала, и не используемая Группой в собственной операционной деятельности. Инвестиционная собственность отражается по справедливой стоимости. Для оценки имущества по справедливой стоимости Группа привлекает независимых оценщиков, либо использует внутреннюю оценку Группы. Оценка делается на основе рыночных данных о стоимости аналогичных по характеристикам объектов недвижимости. Доходы и расходы от переоценки инвестиционной недвижимости отражаются на счетах прибылей и убытков в составе статьи «Прочие доходы». Заработанный арендный доход отражается на счетах прибылей и убытков в составе статьи «Прочие доходы». 25 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности (продолжение) 3. Основные положения учетной политики (продолжение) Запасы (МСФО (IAS) 2) Группа относит в категорию запасы в соответствии с МСФО (IAS) 2 имущество, перешедшее в собственность в ходе судебного производства по взысканию просроченной задолженности по кредитам и предназначенные для продажи в краткосрочной перспективе с целью покрытия убытков по кредитным операциям Группы. В соответствии с МСФО (IAS) 2 Группы оценивает данные активы по наименьшей из двух величин: первоначальной стоимости и чистой стоимости реализации. Заемные средства Выпущенные финансовые инструменты или их компоненты классифицируются как обязательства, если в результате договорного соглашения Группа имеет обязательство либо поставить денежные средства или иные финансовые активы, либо исполнить обязательство иным образом, чем путем обмена фиксированной суммы денежных средств или других финансовых активов на фиксированное количество собственных долевых инструментов. После первоначального признания заемные средства отражаются по амортизированной стоимости с использованием метода эффективной ставки процента. Доходы и расходы отражаются в консолидированном отчете о совокупном доходе при прекращении признания обязательств, а также в процессе амортизации. Средства кредитных учреждений Средства кредитных учреждений отражаются в случае предоставления денежных средств или иных активов в пользу Группы со стороны банков-контрагентов. Обязательство отражается по амортизированной стоимости. Средства клиентов Средства клиентов представляют собой обязательства перед физическими лицами, государственными или корпоративными клиентами. Данные обязательства, за исключением финансовых обязательств, переоцениваемых по справедливой стоимости через прибыль и убыток, отражаются по амортизированной стоимости. Средства клиентов включают в себя как депозиты «до востребования», так и срочные депозиты. Процентные расходы отражаются в консолидированном отчете о совокупном доходе в течение срока депозитов с использованием метода эффективной ставки процента. Средства клиентов также включают финансовые обязательства, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Финансовые обязательства, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, представляют собой текущие счета, номинированные в драгоценных металлах. Данные финансовые обязательства относятся в категорию финансовые обязательства, классифицированные как переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток, по решению руководства при первоначальном признании. Данные финансовые обязательства содержат встроенный производный инструмент, оказывающий существенное влияние на изменение денежных потоков по текущим счетам, номинированным в драгоценных металлах. Данные финансовые обязательства отражаются в отчете о финансовом положении по справедливой стоимости в соответствие с рыночными котировками драгоценных металлов. Изменения справедливой стоимости отражаются в отчете о совокупном доходе по статье «Доходы/расходы по операциям с финансовыми активами, переоцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток». 26 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности (продолжение) 3. Основные положения учетной политики (продолжение) Выпущенные долговые ценные бумаги Выпущенные долговые ценные бумаги включают в себя облигации, номинированные в российских рублях, векселя, выпущенные Группой. Выпущенные долговые ценные бумаги отражаются по амортизированной стоимости. В случае приобретения Группой собственных выпущенных долговых ценных бумаг последние исключаются из консолидированного отчета о финансовом положении. Разница между балансовой стоимостью обязательства и суммой уплаченных средств отражается в консолидированном отчете о совокупном доходе в составе доходов за вычетом расходов в результате досрочного выбытия задолженности. Прочие заемные средства Прочие заемные средства включают в себя определенные банковские заемные средства, отличающиеся от вышеуказанных статей обязательств. Прочие заемные средства отражаются по амортизированной стоимости. Процентные расходы отражаются в консолидированном отчете о совокупном доходе в течение периода привлечения прочих заемных средств с использованием метода эффективной процентной ставки. Налогообложение Текущие расходы по налогу на прибыль рассчитываются в соответствии с законодательством Российской Федерации. Отложенные налоговые активы и обязательства рассчитываются в отношении всех временных разниц с использованием метода балансовых обязательств. Отложенные налоги на прибыль отражаются по всем временным разницам, возникающим между налоговой базой активов и обязательств и их балансовой стоимостью для целей финансовой отчетности, кроме случаев, когда отложенный налог на прибыль возникает в результате первоначального отражения гудвила, актива или обязательства по операции, которая не представляет собой объединение компаний, и которая на момент осуществления не влияет ни на бухгалтерскую прибыль, ни на налогооблагаемую прибыль или убыток. Отложенные налоговые активы отражаются лишь в той мере, в которой существует вероятность получения в будущем налогооблагаемой прибыли, против которой могут быть зачтены эти временные разницы, уменьшающие налоговую базу. Отложенные налоговые активы и обязательства оцениваются по ставкам налогообложения, которые будут применяться в течение периода реализации актива или урегулирования обязательства, исходя из законодательства, вступившего или фактически вступившего в силу на отчетную дату. Отложенный налог на прибыль отражается по временным разницам, связанным с инвестициями в дочерние и ассоциированные компании, а также совместные предприятия, за исключением случаев, когда время сторнирования временной разницы поддается контролю, и вероятно, что временная разница не будет сторнирована в обозримом будущем. Помимо этого в Российской Федерации действуют различные операционные налоги, применяющиеся в отношении деятельности Группы. Эти налоги отражаются в составе прочих операционных расходов. 27 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности (продолжение) 3. Основные положения учетной политики (продолжение) Резервы Резервы признаются, если Группа вследствие определенного события в прошлом имеет текущие юридические или добровольно принятые на себя обязательства, для урегулирования которых с большой степенью вероятности потребуется отток ресурсов, заключающих в себе будущие экономические выгоды и которые можно оценить с достаточной степенью надежности. Договоры финансовой гарантии В ходе осуществления обычной деятельности Группа предоставляет финансовые гарантии в форме аккредитивов, гарантий и акцептов. Договоры финансовой гарантии первоначально признаются в консолидированной финансовой отчетности по справедливой стоимости по статье «Прочие обязательства» в размере полученной комиссии. После первоначального признания обязательство Группы по каждому договору гарантии оценивается по наибольшей из двух величин: сумма амортизированной комиссии или наилучшая оценка затрат, необходимых для урегулирования финансового обязательства, возникающего по гарантии. Увеличение обязательства, связанное с договорами финансовой гарантии, учитывается в консолидированном отчете о совокупном доходе. Полученная комиссия признается в консолидированном отчете о совокупном доходе на равномерной основе в течение срока действия договора гарантии. Уставный капитал Уставный капитал Обыкновенные акции отражаются в составе капитала. Затраты на оплату услуг третьим сторонам, непосредственно связанные с выпуском новых акций, за исключением случаев объединения компаний, отражаются в составе капитала как уменьшение суммы, полученной в результате данной эмиссии. Эмиссионный доход Эмиссионный доход представляет собой сумму превышения справедливой стоимости полученных средств над номинальной стоимостью выпущенных акций. Собственные выкупленные акции В случае приобретения Банком или его дочерними компаниями акций Банка стоимость приобретения, включая соответствующие затраты по сделке, за вычетом налога на прибыль, вычитается из общей суммы капитала как собственные выкупленные акции, вплоть до момента их аннулирования или повторного выпуска. При последующей продаже или повторном выпуске таких акций полученная сумма включается в состав капитала. Собственные акции, выкупленные у акционеров, учитываются по средневзвешенной стоимости. 28 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности (продолжение) 3. Основные положения учетной политики (продолжение) Уставный капитал (продолжение) Дивиденды Дивиденды признаются как обязательства и вычитаются из суммы капитала на отчетную дату только в том случае, если они были объявлены до отчетной даты включительно. Информация о дивидендах раскрывается в отчетности, если они были рекомендованы до отчетной даты, а также рекомендованы или объявлены после отчетной даты, но до даты утверждения финансовой отчетности. Активы, находящиеся в доверительном управлении Активы, находящиеся в доверительном управлении, не отражаются в консолидированной финансовой отчетности, так как они не являются активами Группы. Условные активы и обязательства Условные обязательства не отражаются в консолидированном отчете о финансовом положении, при этом информация о них раскрывается в финансовой отчетности, за исключением случаев, когда выбытие ресурсов в связи с их погашением является маловероятным. Условные активы не отражаются в консолидированном отчете о финансовом положении, при этом информация о них раскрывается в финансовой отчетности в тех случаях, когда получение связанных с ними экономических выгод является вероятным. Учет государственных субсидий (МСФО (IAS) 20) Государственные субсидии определяются в МСФО (IAS) 20 как помощь государства в форме передачи ресурсов предприятию в обмен на выполнение в прошлом или будущем определенных условий, относящихся к операционной деятельности этого предприятия. Цель государственных субсидий заключается в том, чтобы стимулировать Группу к совершению действий, которые они не стали бы осуществлять в обычных условиях в отсутствие подобной помощи. Государственные субсидии отражаются в учете, только когда есть разумная уверенность в том, что предприятие будет соблюдать условия, на которых предоставляются субсидии и что субсидии будут получены. Полученные государственные кредиты с процентной ставкой ниже рыночной, которые были предоставлены в обмен на выполнение в прошлом или будущем определенных условий, например кредитование населения по ставкам ниже рыночных, признаются и оцениваются в соответствии с МСФО (IAS) 39, т. е. по своей справедливой стоимости. Разница между начальной балансовой стоимостью кредита (его справедливой стоимостью) и полученными поступлениями учитывается в качестве государственной субсидии, а именно как доходы будущих периодов, которые признаются в составе доходов на систематической и последовательной основе по мере возникновения затрат, которые должна компенсировать выгода от полученного государственного кредита с процентной ставкой ниже рыночной. 29 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности (продолжение) 3. Основные положения учетной политики (продолжение) Признание доходов и расходов Выручка признается, если существует высокая вероятность того, что Группа получит экономические выгоды, и если выручка может быть надежно оценена. Для признания выручки в финансовой отчетности должны выполняться следующие критерии: Процентные и аналогичные доходы и расходы По всем финансовым инструментам, оцениваемым по амортизированной стоимости, и процентным финансовым инструментам, имеющимся в наличии для продажи, процентные доходы или расходы отражаются по эффективной процентной ставке, при дисконтировании по которой ожидаемые будущие денежные платежи или поступления на протяжении предполагаемого срока использования финансового инструмента или в течение более короткого периода времени, где это применимо, в точности приводятся к чистой балансовой стоимости финансового актива или финансового обязательства. При расчете учитываются все договорные условия по финансовому инструменту (например, право на досрочное погашение) и комиссионные или дополнительные расходы, непосредственно связанные с инструментом, которые являются неотъемлемой частью эффективной процентной ставки, но не учитываются будущие убытки по кредитам. Балансовая стоимость финансового актива или финансового обязательства корректируется в случае пересмотра Группой оценок платежей или поступлений. Скорректированная балансовая стоимость рассчитывается на основании первоначальной эффективной процентной ставки, а изменение балансовой стоимости отражается как процентные доходы или расходы. В случае снижения отраженной в финансовой отчетности стоимости финансового актива или группы аналогичных финансовых активов вследствие обесценения, процентные доходы продолжают признаваться по первоначальной эффективной процентной ставке на основе новой балансовой стоимости. Комиссионные доходы Группа получает комиссионные доходы от различных видов услуг, которые он оказывает клиентам. Комиссионные доходы могут быть разделены на следующие две категории: ► Комиссионные доходы, полученные за оказание услуг в течение определенного периода времени Комиссионные, полученные за оказание услуг в течение определенного периода времени, начисляются в течение этого периода. Такие статьи включают комиссионные доходы и вознаграждение за управление активами, ответственное хранение и прочие управленческие и консультационные услуги. Комиссии за обязательство по предоставлению кредитов, если вероятность использования кредита велика, и прочие комиссии, связанные с выдачей кредитов, относятся на будущие периоды (наряду с затратами, непосредственно связанными с выдачей кредитов), и признаются в качестве корректировки эффективной процентной ставки по кредиту. ► Комиссионные доходы от оказания услуг по совершению операций Комиссионные, полученные за проведение расчетных операций или брокерского обслуживания, признаются после завершения такой операции. Комиссионные или часть комиссионных, связанные с определенными показателями доходности, признаются после выполнения соответствующих критериев. 30 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности (продолжение) 3. Основные положения учетной политики (продолжение) Признание доходов и расходов (продолжение) Дивидендный доход Выручка признается, когда установлено право Группы на получение платежа. Пенсионные и иные обязательства перед персоналом У Группы нет каких-либо дополнительных пенсионных программ, за исключением тех, которые предусмотрены государством, а именно, осуществление взносов в государственный пенсионный фонд Российской Федерации. Размер взносов определяется исходя из общей суммы затрат на содержание персонала. Данный расход учитывается в том периоде, когда соответствующие выплаты на содержание персонала были осуществлены. Кроме того, Группа не предусматривает каких-либо дополнительных выплат в связи с выходом сотрудников на пенсию. Переоценка иностранных валют Консолидированная финансовая отчетность представлена в российских рублях, которые являются функциональной валютой и валютой представления отчетности Банка. Каждое предприятие в составе Группы определяет свою собственную функциональную валюту, и статьи, включенные в финансовую отчетность каждого предприятия, измеряются в выбранной им функциональной валюте. Операции в иностранных валютах первоначально пересчитываются в функциональную валюту по обменному курсу, действующему на дату операции. Монетарные активы и обязательства выраженные в иностранных валютах пересчитываются в функциональную валюту по обменному курсу, действующему на отчетную дату. Доходы и расходы, возникающие при пересчете операций в иностранных валютах, отражаются в консолидированном отчете о совокупном доходе по статье «Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой – Переоценка валютных статей». Немонетарные статьи, отражаемые по фактической стоимости в иностранной валюте, пересчитываются по курсу на дату операции. Немонетарные статьи, отражаемые по справедливой стоимости в иностранной валюте, пересчитываются по обменному курсу, действующему на дату определения справедливой стоимости. Разница между договорным обменным курсом по операции в иностранной валюте и официальным курсом ЦБ РФ на дату такой операции включается в состав доходов за вычетом расходов по операциям в иностранной валюте. На 31 декабря 2012 и 2011 годов официальный курс составил 30,37 руб. и 31,20 руб. за 1 доллар США, соответственно. Сегментная отчетность Сегментная отчетность Группы основана на следующих операционных сегментах: Москва и Московская область; Регионы. 31 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности (продолжение) 3. Основные положения учетной политики (продолжение) Изменение учетной политики в будущем Стандарты и интерпретации, которые были выпущены, но еще не вступили в силу МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты» МСФО (IFRS) 9, выпущенный по результатам первого этапа проекта Совета по МСФО по замене МСФО (IAS) 39, применяется в отношении классификации и оценки финансовых активов и обязательств, как они определены в МСФО (IAS) 39. Первоначально предполагалось, что стандарт вступит в силу в отношении годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2013 года или после этой даты, но в результате выпуска Поправок к МСФО (IFRS) 9 «Дата обязательного применения МСФО (IFRS) 9 и переходные требования к раскрытию информации», опубликованных в декабре 2011 года, дата обязательного применения была перенесена на 1 января 2015 года. В ходе последующих этапов Совет по МСФО рассмотрит учет хеджирования и обесценение финансовых активов. Группа оценит влияние применения МСФО (IFRS) 9 на финансовую отчетность в совокупности с другими этапами проекта после публикации окончательной редакции стандарта. МСФО (IFRS) 10 «Консолидированная финансовая отчетность» МСФО (IFRS) 10 «Консолидированная финансовая отчетность» предусматривает единую модель контроля, применимую ко всем типам компаний, включая компании специального назначения. Изменения, вносимые стандартом МСФО (IFRS) 10, потребуют от руководства значительно большего объема суждений при определении того, какие из компаний контролируются и, следовательно, должны консолидироваться материнской компанией, чем при применении требований МСФО (IAS) 27. МСФО (IFRS) 10 также предусматривает специальные указания по применению его положений в условиях агентских отношений. Стандарт содержит также учетные требования и процедуры консолидации, перенесенные без изменений из МСФО (IAS) 27. МСФО (IFRS) 10 заменяет требования относительно консолидации, содержащиеся в ПКИ 12 «Консолидация – компании специального назначения» и МСФО (IAS) 27 «Консолидированная и отдельная финансовая отчетность» и вступает в силу для годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2013 года или после этой даты. Досрочное применение разрешается. В настоящее время Группа оценивает возможное влияние применения МСФО (IFRS) 10 на ее финансовое положение и результаты деятельности. МСФО (IFRS) 11 «Соглашения о совместной деятельности» МСФО (IFRS) 11 исключает возможность учета совместно контролируемых компаний с использованием метода пропорциональной консолидации. Вместо этого совместно контролируемые компании, отвечающие определению совместных предприятий, учитываются по методу долевого участия. МСФО (IFRS) 11 заменяет МСФО (IAS) 31 «Участие в совместной деятельности» и ПКИ 13 «Совместно контролируемые компании – немонетарные вклады участников» и вступает в силу для годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2013 года или после этой даты. Досрочное применение разрешается. В настоящее время Группа оценивает возможное влияние применения МСФО (IFRS) 11 на ее финансовое положение и результаты деятельности. 32 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности (продолжение) 3. Основные положения учетной политики (продолжение) Изменение учетной политики в будущем (продолжение) МСФО (IFRS) 12 «Раскрытие информации о долях участия в других компаниях» Стандарт применяется в отношении годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2013 года или после этой даты. МСФО (IFRS) 12 объединяет требования к раскрытию информации, которые ранее содержались в МСФО (IAS) 27 в части консолидированной финансовой отчетности, а также в МСФО (IAS) 31 и МСФО (IAS) 28. Указанные требования к раскрытию информации относятся к долям участия компании в дочерних компаниях, совместной деятельности, ассоциированных и структурированных компаниях. Введен также ряд новых требований к раскрытию информации в отношении таких компаний. Банку придется раскрывать больше информации о консолидируемых и неконсолидируемых структурированных компаниях, в деятельности которых он принимает участие либо которые он спонсирует. Однако стандарт не окажет влияния на финансовое положение или результаты деятельности Группы. МСФО (IFRS) 13 «Оценка справедливой стоимости» МСФО (IFRS) 13 объединяет в одном стандарте все указания относительно оценки справедливой стоимости согласно МСФО. МСФО (IFRS) 13 не вносит изменений в отношении определения того, когда компании обязаны использовать справедливую стоимость, а предоставляет указания относительно оценки справедливой стоимости согласно МСФО, в тех случаях, когда использование справедливой стоимости требуется или разрешается в соответствии с другими стандартами в составе МСФО. Стандарт применяется в отношении годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2013 года или после этой даты. Досрочное применение разрешается. Принятие МСФО (IFRS) 13 может оказать влияние на оценку активов и обязательств Группы, учитываемых по справедливой стоимости. В настоящее время Группа оценивает возможное влияние применения МСФО (IFRS) 13 на ее финансовое положение и результаты деятельности. МСФО (IAS) 27 «Отдельная финансовая отчетность» (в редакции 2011 года) В результате опубликования МСФО (IFRS) 10 и МСФО (IFRS) 12, МСФО (IAS) 27 теперь содержит указания по учету дочерних, совместно контролируемых и ассоциированных компаний только в отдельной финансовой отчетности. Поправка вступает в силу для годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2013 года или после этой даты. МСФО (IAS) 28 «Инвестиции в ассоциированные компании и совместные предприятия» (в редакции 2011 года) В результате опубликования МСФО (IFRS) 11 и МСФО (IFRS) 12, наименование МСФО (IAS) 28 изменилось на МСФО (IAS) 28 «Инвестиции в ассоциированные компании и совместные предприятия». Новая редакция стандарта описывает применение метода долевого участия не только в отношении инвестиций в ассоциированные компании, но также и в отношении инвестиций в совместные предприятия. Поправка вступает в силу для годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2013 года. 33 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности (продолжение) 3. Основные положения учетной политики (продолжение) Изменение учетной политики в будущем (продолжение) Поправка к МСФО (IAS) 19 «Вознаграждения работникам» Поправка к МСФО (IAS) 19 вступает в силу для годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2013 года или после этой даты. Поправка вносит существенные изменения в учет вознаграждений работников, в частности устраняет возможность отложенного признания изменений в активах и обязательствах пенсионного плана (так называемый «коридорный метод»). Кроме того, поправка ограничивает изменения чистых пенсионных активов (обязательств), признаваемых в прибыли или убытке, чистым доходом (расходом) по процентам и стоимостью услуг. Поправка не окажет влияния на финансовое положение или результаты деятельности Группы. Поправка к МСФО (IAS) 1 «Представление финансовой отчетности» – «Представление статей прочего совокупного дохода» Поправка изменяет группировку статей, представляемых в составе прочего совокупного дохода. Статьи, которые могут быть переклассифицированы в состав прибыли или убытка в определенный момент времени в будущем (например, чистые расходы или доходы по финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи) должны представляться отдельно от статей, которые никогда не будут переклассифицированы (например, переоценка зданий). Поправка оказывает влияние исключительно на представление информации и не затрагивает финансовое положение или финансовые результаты деятельности Группы. Поправка вступает в силу для годовых отчетных периодов, начинающихся 1 июля 2012 года или после этой даты. Поправки к МСФО (IFRS) 7 «Раскрытие информации – взаимозачет финансовых активов и финансовых обязательств» Согласно данным поправкам, компании обязаны раскрывать информацию о правах на осуществление взаимозачета и соответствующих соглашениях (например, соглашения о предоставлении обеспечения). Данные раскрытия обеспечат пользователей информацией полезной для оценки влияния соглашений о взаимозачете на финансовое положение компании. Новые требования в отношении раскрытия информации применяются ко всем признанным финансовым инструментам, которые взаимозачитываются в соответствии с МСФО (IAS) 32 «Финансовые инструменты: представление информации». Требования в отношении раскрытия информации также применяются к признанным финансовым инструментам, которые являются предметом юридически закрепленного генерального соглашения о взаимозачете или аналогичного соглашения вне зависимости от того, подлежат ли они взаимозачету согласно МСФО (IAS) 32. Поправки не окажут влияния на финансовое положение или результаты деятельности Группы. Поправки вступают в силу в отношении годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2013 года или после этой даты. 34 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности (продолжение) 3. Основные положения учетной политики (продолжение) Изменение учетной политики в будущем (продолжение) Поправки к МСФО (IAS) 32 «Взаимозачет финансовых активов и финансовых обязательств» В рамках данных поправок разъясняется значение фразы «в настоящий момент обладает юридически закрепленным правом на осуществление взаимозачета». Влияние применение данных поправок для Группы необходимо оценить посредством анализа процедур расчетов и правовой документации, который покажет возможность осуществления взаимозачета в ситуациях, в которых он осуществлялся в прошлом. В определенных случаях взаимозачета может оказаться невозможным. В других ситуациях может потребоваться пересмотр условий договоров. Требование, согласно которому правом осуществления взаимозачета обладают все контрагенты по соглашению о взаимозачете, может оказаться затруднительным в ситуациях, когда правом на взаимозачет в случае дефолта обладает лишь одна сторона. Поправки также описывают, как следует применять критерии взаимозачета в МСФО (IAS) 32 в отношении расчетных систем (таких как системы единого клирингового центра), в рамках которых используются механизмы неодновременных валовых платежей. Многие расчетные системы будут удовлетворять новым критериям, а некоторые – нет. Определение влияния применения данных поправок на финансовую отчетность не представляется практически возможным, поскольку Группа должен проанализировать операционные процедуры единых клиринговых центров и расчетных систем, которые он использует, чтобы сделать вывод относительно их соответствия новым критериям. Поправки вступают в силу в отношении годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2014 года или после этой даты. Поправки к МСФО (IFRS) 1 «Займы, предоставляемые государством» Согласно данным поправкам компании, впервые применяющие МСФО, должны применять требования МСФО (IAS) 20 «Учет государственных субсидий и раскрытие информации о государственной помощи» перспективно в отношении имеющихся у них на дату перехода на МСФО займов, предоставленных государством. Поправка не окажет влияния на финансовую отчетность Группы. Усовершенствования МСФО Поправки вступают в силу в отношении годовых отчетных периодов, начинающихся 1 января 2013 года или после этой даты. Данные поправки не окажут влияния на Группу: • МСФО (IFRS) 1 «Первое применение Международных стандартов финансовой отчетности»: Данное усовершенствование разъясняет, что компания, которая прекратила применять МСФО в прошлом и решила или обязана вновь составлять отчетность согласно МСФО, вправе применить МСФО (IFRS) 1 повторно. Если МСФО (IFRS) 1 не применяется повторно, компания должна ретроспективно пересчитать финансовую отчетность, как если бы она никогда не прекращала применять МСФО. 35 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности (продолжение) 3. Основные положения учетной политики (продолжение) Изменение учетной политики в будущем (продолжение) • МСФО (IAS) 1 «Представление финансовой отчетности»: Данное усовершенствование разъясняет разницу • МСФО (IAS) 16 «Основные средства»: Данное усовершенствование разъясняет, что основные запасные • МСФО (IAS) 32 «Финансовые инструменты: представление информации»: Данное усовершенствование • МСФО (IAS) 34 «Промежуточная финансовая отчетность»: Данное усовершенствование приводит в 4. Существенные учетные оценки между дополнительной сравнительной информацией, представляемой на добровольной основе, и минимумом необходимой сравнительной информации. Как правило, минимально необходимой сравнительной информацией является информация за предыдущий отчетный период. части и вспомогательное оборудование, удовлетворяющие определению основных средств, не являются запасами. разъясняет, что налог на прибыль, относящийся к выплатам в пользу акционеров, учитывается в соответствии с МСФО (IAS) 12 «Налог на прибыль». соответствие требования в отношении раскрытия в промежуточной финансовой отчетности информации об общих суммах активов сегмента с требованиями в отношении раскрытия в ней информации об обязательствах сегмента. Согласно данному разъяснению, раскрытие информации в промежуточной финансовой отчетности также должно соответствовать раскрытию информации в годовой финансовой отчетности. Ниже представлены основные допущения, относящиеся к будущим событиям, а также к основным источникам неопределенности оценок на отчетную дату и несущие в себе существенный риск возникновения необходимости внесения существенных корректировок в балансовую стоимость активов и обязательств в течение следующего отчетного года: Резерв под обесценение кредитов и дебиторской задолженности Группа регулярно проводит анализ кредитов и дебиторской задолженности на предмет обесценения. Группа использует свое субъективное суждение при оценке убытков от обесценения в ситуациях, когда заемщик испытывает финансовые затруднения и отсутствует достаточный объем исторических данных об аналогичных заемщиках. Группа аналогичным образом оценивает изменения будущих денежных потоков на основе наблюдаемых данных, указывающих на неблагоприятное изменение в оценке вероятности погашения обязательств заемщиками в составе группы заемщиков со сходными характеристиками кредитного риска или изменение государственных либо местных экономических условий, которое соотносится со случаями невыполнения обязательств по активам в составе такой группы. Руководство использует оценки, основанные на исторических данных о структуре убытков в отношении активов с аналогичными характеристиками кредитного риска и объективными признаками обесценения по группам кредитов и дебиторской задолженности. Группа использует свое субъективное суждение при корректировке наблюдаемых данных применительно к группе кредитов или дебиторской задолженности для отражения текущих обстоятельств. 36 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности (продолжение) 4. Существенные учетные оценки (продолжение) Переоценка основных средств Группа проводит на регулярной основе оценку собственных основных средств в случае существенного расхождения между справедливой стоимостью переоцениваемого активы и его балансовой стоимостью. При осуществлении данной переоценки используются специальные методы оценки, а также информация по сделкам с недвижимостью на местном рынке. 5. Денежные средства, их эквиваленты и краткосрочные активы По состоянию на 31 декабря денежные средства и краткосрочные активы состояли из: 2012 г. 2011 г. Наличные денежные средства Средства в ЦБ РФ (кроме обязательных резервов) Корреспондентские счета в других банках Средства на бирже и счета участников РЦ ОРЦБ Итого денежные средства, их эквиваленты и краткосрочные активы За вычетом ностро счетов выраженных в драгоценных металлах 56 181 23 903 9 822 3 388 93 294 (3 203) 62 415 21 053 15 968 3 334 102 770 (6 541) Итого денежные средства и их эквиваленты 90 091 96 229 По состоянию на 31 декабря 2012 года 3 734 млн. руб. или 4,00% от общей стоимости денежных средств и их эквивалентов, составлял остаток на счетах, размещенных в Группе ВТБ (2011 г. – 6 769 млн. руб. или 6,59% от общей стоимости денежных средств и их эквивалентов). Остатки на ностро счетах выраженных в драгоценных металлах отражаются по справедливой стоимости в зависимости от изменения рыночной котировки драгоценных металлов. Результат от переоценки отражается в консолидированном отчете о совокупном доходе по статье «Доходы/расходы по операциям с финансовыми активами, переоцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток». 6. Финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, были представлены следующими инструментами по состоянию на 31 декабря 2012 года: 2012 г. Корпоративные облигации Обыкновенные акции Производные финансовые инструменты (Примечание 18) Финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 2011 г. 4 250 53 43 18 504 43 – 4 346 18 547 По состоянию на 31 декабря 2012 и 2011 года финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, включали ценные бумаги, предназначенные для торговли, и производные финансовые инструменты. 37 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности (продолжение) 6. Финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (продолжение) По состоянию на 31 декабря 2012 года портфель корпоративных облигаций составил 40 250 млн. руб. и состоял из ценных бумаг, выпущенных российскими банками (53,74%), российскими финансовыми компаниями (0,95%), компаниями металлургического сектора (28,31%), телекоммуникационными компаниями (11,27%), а также компаниями отрасли машиностроения (5,73%) со сроком погашения от апреля 2013 по сентябрь 2028 года и ставками купона от 6,85% до 10,50%. Доля одного крупного эмитента составляет 30,31% в портфеле корпоративных облигаций со сроком погашения в феврале 2015 – июле 2016 года и ставкой купона – 8,50% – 8,85%. По состоянию на 31 декабря 2011 года портфель корпоративных облигаций составил 18 504 млн. руб. и состоял из ценных бумаг, выпущенных российскими банками (60,59%), российскими финансовыми компаниями (5,52%), компаниями нефтедобывающей и нефтеперерабатывающей промышленности (14,91%), компаниями металлургического сектора (14,76%), компаниями электроэнергетического комплекса (2,75%), а также компаниями прочих секторов, в сумме составляющих менее 2% от величины портфеля, со сроком погашения от июня 2012 по сентябрь 2028 и ставками купона от 6,60% до 14,75%. Доля одного крупного эмитента составляет 36,00% в портфеле корпоративных облигаций со сроком погашения в августе 2013 – январе 2020 года и ставкой купона – 6,60% – 10,10%. 7. Ценные бумаги, предоставленные в качестве залога по договорам РЕПО Общая стоимость портфеля на отчетную дату составляет 23 028 млн. рублей. Ценные бумаги номинированы в российских рублях компаниями преимущественно финансового сектора (80,86%), металлургического сектора (16,06%) и прочих секторов, в сумме составляющих менее менее 4% от величины портфеля. Сроки погашения бумаг от февраля 2013 года до сентября 2022 года. Ставка купона по данным бумагам составляет от 6,75% до 11,25%. Соответствующие обязательства были включены в состав задолженности перед ЦБ РФ в размере 19 590 млн. рублей (Примечание 13). Максимальная доля ценных бумаг одного эмитента к величине портфеля составляет 50,88% со сроком погашения в августе 2013 года – январе 2020 года со ставкой купона 7,50%-9,00%. 8. Средства в кредитных учреждениях 2012 г. 2011 г. Срочные депозиты и кредиты Долговые ценные бумаги Средства с ограниченным правом использования 372 939 – 2 524 346 521 2 790 2 110 Итого 375 463 351 421 По состоянию на 31 декабря 2012 года 98,55% от общей стоимости средств в кредитных учреждениях составляли кредиты, предоставляемые компаниям, входящем в Группу ВТБ, на общую сумму 369 627 млн. руб. Кредиты номинированы в валютах рубли, евро, доллар США и китайский юань с максимальным сроком погашения в августе 2015 года и средними процентными ставками – 7,12% для кредитов, номинированных в рублях, 5,29% для кредитов, номинированных в долларах США, 4,98% для кредитов, номинированных в ЕВРО и 3,11% для кредитов, номинированных в китайских юанях. 38 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности (продолжение) 8. Средства в кредитных учреждениях (продолжение) По состоянию на 31 декабря 2011 года 97,34% от общей стоимости средств в кредитных учреждениях составляли кредиты, предоставляемые компаниям, входящем в Группу ВТБ, на общую сумму 342 077 млн. руб. Кредиты номинированы в валютах рубли, евро, доллар США и китайский юань со сроком погашения в сентябре 2014 года и средними процентными ставками – 7,70% для кредитов, номинированных в рублях, 5,34% для кредитов, номинированных в долларах США, 4,97% для кредитов, номинированных в ЕВРО и 2,25% для кредитов, номинированных в китайских юанях. Средства с ограниченным правом использования в размере 2 523 млн. руб. (в 2011 году – 2 110 млн. руб.) представлены неснижаемыми остатками на корреспондентских счетах в Центральном Банке РФ и ОАО ВТБ и являются обеспечением в рамках сделок международной и российской балансовой секьюритизации ипотечных кредитов Группы. 9. Кредиты и авансы клиентам Кредиты и авансы клиентам включают: 2012 г. Потребительские кредиты Ипотека Кредиты на покупку автомобиля Кредитные карты Итого кредиты физическим лицам Кредиты малому и среднему бизнесу Договоры обратного РЕПО Долговые ценные бумаги Кредиты корпоративным клиентам Минус – резерв на обесценение Кредиты и авансы клиентам 2011 г. 386 566 333 262 95 800 55 335 870 963 124 026 4 892 311 1 442 1 001 634 (60 765) 288 420 247 900 70 100 37 964 644 384 68 720 3 971 1 212 3 359 721 646 (52 896) 940 869 668 750 По состоянию на 31 декабря 2012 и 2011 годов на 10 крупнейших заемщиков приходилось 6 059 млн. руб. и 9 107млн. руб. соответственно, что составляет 0,60% и 1,26% от общей величины кредитов и авансов клиентам, соответственно. По данным кредитам по состоянию на 31 декабря 2012 и 2011 годов Группой были созданы резервы на сумму 1 174 млн. руб. и 1 421 млн. руб., соответственно. На 31 декабря 2012 и 2011 годов общая сумма кредитов, выданных 10 крупнейшим заемщикам, составляла 0,41 % и 0,77% от общей суммы активов, соответственно. По состоянию на 31 декабря 2012 и 2011 годов Группа заключила договоры обратного РЕПО с российскими физическими лицами на сумму 3 148 млн. руб. и 3 241 млн. руб. соответственно, по акциям, выпущенным крупными российскими компаниями. По состоянию на 31 декабря 2012 и 2011 годов Группа заключила договоры обратного РЕПО с российскими юридическими лицами на сумму 1 744 млн. руб. и 730 млн. руб. соответственно, по акциям, выпущенным крупными российскими компаниями. Справедливая стоимость акций, полученных по договорам обратного РЕПО, составляет 6 257 млн. руб. по состоянию на 31 декабря 2012 года и 3 978 млн. руб. по состоянию на 31 декабря 2011 года. 39 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности (продолжение) 9. Кредиты и авансы клиентам (продолжение) По состоянию на 31 декабря 2012 и 2011 годов долговые ценные бумаги включали ценные бумаги, переклассифицированные в категорию кредиты и авансы клиентам по состоянию на 1 июля 2008 года и на 1 сентября 2008 года, и составили 311 млн. руб. и 1 212 млн. руб. соответственно (Примечание 7). Ниже представлено распределение заемщиков малого и среднего бизнеса по отраслям экономики: Торговля и коммерция Строительство Прочие услуги Транспорт Финансы Пищевая промышленность и сельское хозяйство Обрабатывающая промышленность Машиностроение Телекоммуникации и массмедиа Прочие Химическая промышленность Энергетика Кредиты и авансы заемщикам малого бизнеса и среднего бизнеса 2012 г. 62 395 22 932 9 495 8 519 6 230 3 776 3 339 2 312 1 816 1 562 1 481 169 2011 г. 33 932 3 689 7 156 4 029 11 025 2 226 2 295 1 049 985 1 081 1 030 223 124 026 68 720 40 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности (продолжение) 9. Кредиты и авансы клиентам (продолжение) Резерв под обесценение кредитов клиентам Ниже представлена сверка резерва под обесценение кредитов клиентам по классам: 2012 г. Ипотека 31 декабря 2011 года Начислено за год Восстановлено Проценты, начисленные по обесцененным кредитам Итого начислено/ восстановлено Изменение курса валют Списано Продажа кредитов коллекторам 31 декабря 2012 года Обесценение на индивидуальной основе Обесценение на совокупной основе Итого Итого сумма кредитов, оцененных на индивидуальной основе как обесцененные, до вычета резерва под обесценение, оцененного на индивидуальной основе Потребительские кредиты Кредиты на покупку автомобиля Кредиты малому бизнесу Кредитные карты Долговые ценные бумаги, переклассифицированные в кредиты клиентам Кредиты корпоративным клиентам Договоры обратного РЕПО Итого (7 360) (26 302) (3 451) (4 783) (10 740) (260) – – (52 896) 1 158 (28 513) 14 730 (2 346) 1 730 (9 384) 6 716 (3 502) 3 451 (14) 174 – – – – (43 759) 27 959 (240) (1 423) (131) (228) (403) – – – (2 425) 918 234 – (15 206) 66 515 (747) 37 191 (2 896) 2 – (454) 9 – 160 2 – – – – – (18 225) 350 706 – (6 208) 4 742 (36 185) – (3 970) 653 (7 024) 3905 (7 280) – (98) – – – – 9 300 (60 765) (3 203) – – – (1 888) – – – (5 091) (3 005) (36 185) (3 970) (7 024) (5 392) (98) – – (55 674) (6 208) (36 185) (3 970) (7 024) (7 280) (98) – – (60 765) 5 180 – – – 1 888 – – – 7 068 41 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности (продолжение) 9. Кредиты и авансы клиентам (продолжение) Резерв под обесценение кредитов клиентам (продолжение) 2011 г. Ипотека Потребительские кредиты Кредиты на покупку автомобиля Кредиты малому бизнесу Кредитные карты Долговые ценные бумаги, переклассифицированные в кредиты клиентам Кредиты корпоративным клиентам Договоры обратного РЕПО Итого 31 декабря 2010 года Начислено за год Восстановлено Проценты, начисленные по обесцененным кредитам Итого начислено/ восстановлено Изменение курса валют Списано Продажа кредитов коллекторам 31 декабря 2011 года Обесценение на индивидуальной основе Обесценение на совокупной основе (8 233) (26) 1 398 (20 599) (18 362) 11 398 (2 769) (2 160) 1 635 (4 124) (7 802) 6 161 (11 450) (3 594) 4 328 (260) (2) 29 – – – – – – (47 435) (31 946) 24 949 (262) (1 301) (117) (172) (607) (25) – – (2 484) 1 110 (271) – (8 265) (95) 58 (642) (40) – (1 813) (2) – 127 (17) 52 2 (2) – – – – – (9 481) (427) 110 34 (7 360) 2 599 (26 302) – (3 451) 1 156 (4 783) 548 (10 740) – (260) – – – – 4 337 (52 896) (3 360) – – – (2 085) – – – (5 445) (4 000) (26 302) (3 451) (4 783) (8 655) (260) – – (47 451) Итого Итого сумма кредитов, оцененных на индивидуальной основе как обесцененные, до вычета резерва под обесценение, оцененного на индивидуальной основе (7 360) (26 302) (3 451) (4 783) (10 740) (260) – – (52 896) 5 509 – – – 2 139 – – – 7 648 Резерв под обесценение вычитается из общей стоимости соответствующих активов. Кредиты, оцененные на индивидуальной основе как обесцененные Процентные доходы, начисленные в отношении кредитов, оцененных на индивидуальной основе как обесцененные, по состоянию на 31 декабря 2012 года составили 363 млн. руб. (2011 г. – 393 млн. руб.). Справедливая стоимость обеспечения, полученного Группой по ипотечным кредитам, которые на 31 декабря 2012 года были оценены на индивидуальной основе как обесцененные, составляет 2 290 млн. руб. (2011 г. – 2 287млн. руб.). Согласно требованиям ЦБ РФ списание кредитов может произойти только после получения одобрения со стороны Совета Директоров, а в некоторых случаях – при наличии соответствующего судебного решения. 42 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности (продолжение) 9. Кредиты и авансы клиентам (продолжение) Обеспечение и другие инструменты, снижающие кредитный риск Размер и вид обеспечения, предоставление которого требует Группа, зависит от оценки кредитного риска контрагента. Установлены принципы в отношении допустимости видов обеспечения и параметров оценки. Ниже представлены основные виды полученного обеспечения: ► ► ► ► Ипотечные кредиты – объектом залога является приобретаемая по ипотеке недвижимость; Потребительские кредиты, по которым взимается обеспечение – объектом залога является поручительство физического лица; Кредиты на покупку автомобиля – объектом залога является приобретаемый автомобиль; Кредиты малому и среднему бизнесу – объектом залога является оборудование, недвижимость и товары в обороте, также взимается поручительство владельца бизнеса. Осуществляется мониторинг справедливой стоимости обеспечения по ипотечным кредитам оцененным на индивидуальной основе, при этом Группа может затребовать у заемщика дополнительное обеспечение в соответствии с кредитным договором. Возмещаемая стоимость полученного обеспечения оценивается и учитывается по ряду продуктов в ходе формирования резерва под убытки от обесценения, при этом учитывается ликвидность предмета обеспечения и возможный срок его реализации. Дебиторская задолженность по финансовой аренде В портфель заемщиков малого бизнеса включена дебиторская задолженность по финансовой аренде. Анализ дебиторской задолженности по финансовой аренде по состоянию на 31 декабря 2012 года представлен ниже: Дебиторская задолженность по финансовой аренде Незаработанный финансовый доход будущих периодов по финансовой аренде Чистые инвестиции в финансовую аренду До 1 года 2 819 От 1 года до 5 лет 2 749 Более 5 лет 16 Итого 5 584 (301) (948) (12) (1 261) 2 518 1 801 4 4 323 Анализ дебиторской задолженности по финансовой аренде по состоянию на 31 декабря 2011 года представлен ниже: Дебиторская задолженность по финансовой аренде Незаработанный финансовый доход будущих периодов по финансовой аренде Чистые инвестиции в финансовую аренду До 1 года 1 229 От 1 года до 5 лет 1 415 (154) 1 075 Более 5 лет – Итого 2 644 (552) – (706) 863 – 1 938 43 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности (продолжение) 10. Основные средства и нематериальные активы Движение основных средств в течение 2011-2012 годов представлено в следующей таблице: Здания и улучшения арендованных объектов Первоначальная или переоцененная стоимость 31 декабря 2010 года Поступление Выбытие 31 декабря 2011 года Поступление Переоценка Сворачивание амортизации при переоценке Выбытие 31 декабря 2012 года Мебель, оборудование, транспортные средства Нематериаль-ный актив Итого 7 757 941 (467) 8 231 1 975 1 324 8 075 2 437 (417) 10 095 3 614 – 1 124 865 (22) 1 967 1 138 – 16 956 4 243 (906) 20 293 6 727 1 324 (969) (218) 10 343 – (255) 13 454 – (13) 3 092 (969) (486) 26 889 (267) (439) 2 (704) (276) (4 977) (1 878) 264 (6 591) (2 017) (132) (271) 19 (384) (454) (5 376) (2 588) 285 (7 679) (2 747) 969 11 – – 316 (8 292) – 13 (825) 969 340 (9 117) Остаточная стоимость 31 декабря 2011 года 7 527 3 504 1 583 12 614 31 декабря 2012 года 10 343 5 162 2 267 17 772 Накопленный износ 31 декабря 2010 года Начислено за год Выбытие 31 декабря 2011 года Начислено за год Сворачивание амортизации при переоценке Выбытие 31 декабря 2012 года 31 января 2013 года независимым оценщиком была произведена оценка недвижимого имущества Группы по справедливой стоимости по состоянию на 31 декабря 2012 года. Рыночная стоимость активов была определена на основе данных активного рынка недвижимости, т.е. использовался сравнительный подход для расчета справедливой стоимости. Остаточная стоимость зданий по состоянию на 31 декабря 2012 года была увеличена на сумму 1 324 млн. руб., представляющую собой положительную переоценку зданий Группы, которая была учтена в корреспонденции с: • прочими доходами в отчете о прибылях и убытках в сумме 210 млн. руб., представляющими собой уменьшение ранее понесенных убытков от переоценки; • прочими расходами в отчете о прибылях и убытках в сумме 91 млн. руб., представляющими собой убыток от отрицательной переоценки; • фондом переоценки в составе собственных средств в сумме 1 205 млн. руб. В случае если бы переоценка основных средств не производилась, первоначальная стоимость основных средств по категории «Здания и улучшения арендованных объектов» по состоянию на 31 декабря 2012 года составила бы 9 988 млн. руб., накопленная амортизация 969 млн. руб. 44 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности (продолжение) 10. Основные средства и нематериальные активы (продолжение) В 2008 году Группа капитализировала расходы на ремонт арендованных основных средств. Амортизация начисляется в соответствии со сроком действия договора аренды. По состоянию на 31 декабря 2012 года сумма улучшений составляла 118 млн. руб. Общая сумма полностью амортизированных основных средств, находящихся в использовании по состоянию на 31 декабря 2012 и 2011 годов составляет 5 568 млн. руб. и 3 262 млн. руб., соответственно. 11. Налогообложение Расходы по налогу на прибыль состоят из следующих статей: 2012 г. 2011 г. Расход по текущему налогу Экономия по отложенному налогу – возникновение и восстановление временных разниц За вычетом: отложенного налога, признанного в прочем совокупном доходе 9 429 7 713 243 (241) (436) – Расход по налогу на прибыль 9 431 7 277 На 31 декабря 2012 года сумма текущих налоговых активов по налогу на прибыль, составляла 580 млн. руб. На 31 декабря 2011 года сумма налоговых обязательств составляла 119 млн. руб. Российские юридические лица обязаны самостоятельно подавать налоговые декларации по налогу на прибыль в налоговые органы. Стандартная ставка налога на прибыль для компаний (включая банки) в 2011 и 2012 годах составляла 20%. Ставка налога на прибыль в отношении процентного (купонного) дохода по отдельным видам облигаций (включая отдельные государственные и муниципальные облигации, отдельные облигации с ипотечным покрытием, а также некоторые другие облигации) в 2011-2012 годах составляла 15% и 9% (в зависимости от вида облигаций). Дивиденды, выплачиваемые в пользу российских юридических лиц, подлежат обложению российским налогом на прибыль по стандартной ставке 9%, которая при выполнении определенных условий может быть снижена до 0%. Эффективная ставка налога на прибыль отличается от официальных ставок налогообложения прибыли. Ниже приведен расчет для приведения расходов по налогу на прибыль, рассчитанному по официальным ставкам, в соответствие с фактическими расходами по налогу на прибыль: 2012 г. Прибыль до налогообложения Законодательно установленная ставка налога 2011 г. 48 169 20% 35 757 20% Теоретические расходы по налогу на прибыль по официальной налоговой ставке Расходы, не уменьшающие налогооблагаемую базу Необлагаемый налогом финансовый доход Прочие 9 634 758 (741) (220) 7 151 183 (165) 108 Расход по налогу на прибыль 9 431 7 277 45 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности (продолжение) 11. Налогообложение (продолжение) Отложенные налоговые активы и обязательства на 31 декабря, а также их движение за соответствующие годы, включают в себя следующие позиции: Возникновение и уменьшение временных разниц 2010 г. Налоговый эффект вычитаемых временных разниц Первоначальное признание финансовых активов Списание нематериальных активов Резерв под снижение стоимости финансовых активов и прочие убытки Начисленные расходы по выплатам сотрудникам Обязательное страхование вкладов Начисленные проценты Чистые инвестиции в лизинг Начисленные комиссии по сделкам цессии Прочие Отложенные налоговые активы Налоговый эффект налогооблагаемых временных разниц: Резерв под снижение стоимости прочих активов Основные средства Признание нематериальных активов в балансе Отражение дебиторской задолженности от Правительства РФ по субсидированным автокредитам Резервы по ценным бумагам (для целей налогового учета) Прочие Отложенное налоговое обязательство Отложенные налоговые активы В отчете о прибылях и убытках 2011 г. Возникновение и уменьшение временных разниц В отчете о В составе прочего прибылях и совокупного убытках дохода 2012 г. 721 231 952 (212) – 740 221 123 344 87 – 431 351 (42) 309 489 221 66 287 (177) – 110 116 53 0 40 23 156 53 23 31 (2) - – – – 187 51 23 11 (42) 1 652 11 302 754 22 260 2 406 (43) 187 360 – – – (21) 447 2 766 (600) (525) (139) 18 (739) (507) (296) (100) – (241) (1 035) (848) (197) (117) (314) (74) – (388) (61) (78) (139) 92 – (47) (51) (53) (67) 65 (118) 12 36 (20) – – (82) (8) (1 487) 165 (318) 436 (1 805) 601 (362) (2) (241) (241) (2 408) 358 798 46 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности (продолжение) 12. Прочие активы и обязательства Прочие активы по состоянию на 31 декабря включали: 2012 г. 2011 г. Торговые дебиторы и авансовые платежи Имущество, предназначенное для продажи МСФО (IAS) 2 Инвестиционная недвижимость Начисленные комиссии Дебиторская задолженность от Правительства РФ по субсидированным авто кредитам Драгоценные металлы Налоги, уплаченные авансом, за исключением налога на прибыль Требования по платежам за приобретаемые и реализуемые памятные монеты Расчеты по платежным картам Имущество в процессе реализации МСФО (IFRS) 5 Прочее 3 354 2 450 1 661 891 4 146 2 072 1 214 486 422 313 224 133 122 – 118 9 688 787 124 79 284 74 24 272 9 562 За вычетом резерва на обесценение и прочих резервов (162) (195) Прочие активы 9 526 9 367 В результате работы с проблемной задолженностью по ипотечным кредитам, Группой было взыскано залоговое имущество. В зависимости от намерений Группы относительно дальнейшего использования данного имущества, Группа классифицирует его как имущество, предназначенное для продажи в соответствии с МСФО (IAS) 2; имущество в процессе реализации в соответствии с МСФО (IFRS) 5; инвестиционная собственность в соответствии с МСФО (IAS) 40. Имущество, которое Группа предполагает реализовать в краткосрочной перспективе, и по которому уже проведена программа активных действий по поиску покупателя, и для которого уже найден потенциальный покупатель, классифицируется Группой в категорию активы, предназначенные для продажи соответствии с МСФО (IFRS) 5, а именно «Имущество в процессе реализации», и оценивается по наименьшему их двух значений балансовой стоимости и справедливой стоимости за вычетом расходов по продаже. По состоянию на 31 декабря 2011 года имущество в процессе реализации составляет 24 млн. руб. Имущество, в отношении которого Группа приняла решение о дальнейшей продаже в течение одного года, классифицируется в категорию запасы в соответствии с МСФО (IAS) 2 «Имущество, предназначенное для продажи» и оценивается по наименьшей из двух величин: первоначальной стоимости и чистой стоимости реализации. По состоянию на 31 декабря 2012 года имущество, предназначенное для продажи» составляет 2 435 млн. руб. (2011 году – 2 072 млн. руб.). Группа передает недвижимость в аренду физическим лицам. Арендаторы имеют право осуществить выкуп данной недвижимости. Данная недвижимость была отражена в соответствии с МСФО (IAS) 40 как «Инвестиционная недвижимость» по справедливой стоимости и составило по состоянию на 31 декабря 2012 года 1 661 млн. руб. (2011 г. –1 214 млн. руб.). 47 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности (продолжение) 12. Прочие активы и обязательства (продолжение) Начиная с апреля 2009 года, Группа запустила программу авто кредитования с участием государственных субсидий, в соответствии с которой, государство субсидирует процентный доход по кредитам в размере 2/3 от ставки рефинансирования Центрального Банка Российской Федерации. Учет государственных субсидий осуществляется в соответствии со стандартом МСФО (IAS) 20. По состоянию на 31 декабря 2012 года объем государственной субсидии к получению составил 422 млн. руб. (2011 г. – 787 млн. руб.) Прочие обязательства по состоянию на 31 декабря включали: 2012 г. 2011 г. Предстоящие выплаты сотрудникам Отчисления в фонд обязательного страхования частных вкладов Торговые кредиторы Обязательства по передаче оборудования по договорам лизинга Комиссионные сборы по другим операциям Доходы будущих периодов по другим операциям Обязательства по финансовой аренде Задолженность по налогам, за исключением налога на прибыль Начисленная комиссия в пользу БРС Прочее 4 289 938 724 409 310 157 84 – – 472 2 709 781 699 373 121 121 – 147 109 272 Прочие обязательства 7 383 5 332 В течение 2011 года Группой были утилизированы денежные средства, полученные в рамках программы ОАО «Российский Банк поддержки малого и среднего предпринимательства», и были предоставлены кредиты малому бизнесу по ставкам ниже рыночных. Группа признала государственные субсидии в составе дохода в консолидированном отчете о совокупном доходе путем вычета из соответствующих расходов, убытков от первоначального признания кредитов малому бизнесу, которые предполагалось компенсировать за счет данной субсидии. По состоянию на 31 декабря 2011 года Группа признала доходы от признания государственных субсидий в сумме 247 млн. руб. в составе «Прочие доходы» в сумме превышения общей суммы государственной субсидии над убытками от первоначального признания кредитов малому бизнесу (Примечание 22). 13. Средства кредитных учреждений и Задолженность перед ЦБ Средства кредитных учреждений по состоянию на 31 декабря включали: 2012 г. 2011 г. Срочные депозиты и кредиты Текущие счета 20 651 5 533 11 248 14 552 Итого 26 184 25 800 По состоянию на 31 декабря 2012 года на балансе Группы не было полученных средств в виде кредитов от компаний Группы ВТБ. (2011 г. – 4 982 млн. руб. или 19,3% от общей величины средств кредитных учреждений). По состоянию на 31 декабря 2012 года Группой были привлечены средства по операциям РЕПО от Центрального Банка России в сумме 19 590 млн. рублей. Средства предоставлены Группе со сроком погашения до 9 января 2013 года по ставкам от 5,50% до 5,51% годовых. 48 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности (продолжение) 14. Средства клиентов Средства клиентов по состоянию на 31 декабря включали: 2012 г. Срочные депозиты Текущие счета Финансовые обязательства по справедливой стоимости через прибыль или убыток Договора прямого РЕПО с физическими лицами Средства клиентов 2011 г. 908 835 277 385 6 632 1 252 760 360 233 931 6 629 601 1 194 104 1 001 521 Финансовые обязательства по справедливой стоимости через прибыль или убыток представляют собой остатки по металлическим счетам физических лиц. Остатки выражены в драгоценных металлах и отражены по справедливой стоимости в соответствии с рыночными котировками драгоценных металлов. Результат от переоценки отражается в консолидированном отчете о совокупном доходе по статье «Доходы/расходы по операциям с финансовыми активами, переоцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток». Ценные бумаги, заложенные по договорам прямого репо с физическими лицами были получены Группой в результате заключенных сделок обратного репо с юридическими лицами, которые были отражены в статье «Кредиты и авансы клиентам». По состоянию на 31 декабря 2012 и 2011 годов суммы задолженности перед 10 крупнейшими клиентами составляли 67 548 млн. руб. и 109 340 млн. руб., или 5,65% и 10,91% от совокупной задолженности перед клиентами, соответственно. Эти средства были размещены в Группе на рыночных условиях. На 31 декабря 2012 года срочные депозиты включали депозиты физических лиц на сумму 822 040 млн. руб. (2011 г. – 685 990 млн. руб.). В соответствии с Гражданским кодексом РФ Группа обязана выдать сумму такого депозита в полном объеме по первому требованию вкладчика. При досрочном погашении Группой суммы депозита процент по нему выплачивается по ставке, действующей в отношении депозитов, размещенных до востребования (если не установлено иное). На 31 декабря в состав средств клиентов включены счета следующих категорий клиентов: 2012 г. Физические лица Юридические лица в том числе: - частные предприятия - государственные и бюджетные организации Средства клиентов 2011 г. 1 003 341 190 763 837 852 163 669 130 740 60 023 88 016 75 653 1 194 104 1 001 521 49 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности (продолжение) 14. Средства клиентов (продолжение) Ниже приведена расшифровка счетов клиентов по отраслям экономики на 31 декабря: 2012 г. 2011 г. Физические лица Органы власти Торговля и коммерция Строительство Финансы Телекоммуникации и массмедиа Энергетика Машиностроение Обрабатывающая промышленность Оборонная и космическая промышленность Транспорт Пищевая промышленность и сельское хозяйство Химическая промышленность Черная металлургия Легкая промышленность Прочие 1 003 341 60 023 32 407 23 119 17 676 6 102 5 658 4 075 3 351 2 323 2 271 1 576 759 306 116 31 001 837 852 60 604 25 752 12 766 14 949 4 014 425 3 256 1 142 10 478 1 889 983 641 208 125 26 437 Средства клиентов 1 194 104 1 001 521 По состоянию на 31 декабря 2012 года в составе средств органов власти отражены средства Федеральной службы Федерального Казначейства в сумме 50 339 млн. рублей. 15. Выпущенные долговые ценные бумаги Выпущенные долговые ценные бумаги по состоянию на 31 декабря состояли из: 2012 г. 2011 г. Облигации Векселя 47 800 553 10 199 125 Выпущенные долговые ценные бумаги 48 353 10 324 По состоянию на 31 декабря 2012 года Группой была осуществлена перепродажа рублевых облигаций ранее предъявленных к погашению по оферте. По состоянию на 31 декабря 2012 года выпущенные облигации, номинированные в рублях представляют собой пятилетние облигации второго выпуска 8 927 млн. руб. (2011 г. – 0 млн. руб.), третьего выпуска 6 000 млн. руб. (2011 г. – 11 млн. руб.), пятилетние облигации четвертого выпуска 8 000 млн. руб. (2011 г. – 1 885 млн. руб.). В декабре 2011 года облигации с ипотечным покрытием серии 1-ИП номинальной стоимостью 11 370 млн. руб. были предъявлены к погашению по оферте. В августе 2012 года была осуществлена перепродажа части облигаций номинальной стоимостью 11 370 млн. руб. ранее предъявленных к погашению по оферте. 50 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности (продолжение) 15. Выпущенные долговые ценные бумаги (продолжение) В сентябре 2011 года Группа выпустила облигации с ипотечным покрытием серии 2-ИП класса А и Б, номинированные в российских рублях, номиналом 1 000 руб. с периодичностью выплаты купона 4 раза в год. Номинальная стоимость облигаций составила 3 333 млн. руб. и 1 666 млн. руб. соответственно. Облигации серии 2-ИП класса А и Б были выпущены по ставкам 9,0% и 3,0%, соответственно. Облигаций серии 2-ИП класса А и Б были полностью выкуплены Внешэкономбанком. По состоянию на 31 декабря 2012 года амортизированная стоимость бумаг в рамках этого выпуска составила 3 883 млн. руб.(2011 г. – 4 620 млн. руб.).Облигации с ипотечным покрытием серии 2-ИП были выпущены в рамках Программы инвестиций Внешэкономбанка в проекты доступного жилья в ипотеку в 2010-2013 годах. Данные облигации были обеспечены портфелем ипотечных кредитов, выданных по ставкам ниже рынка в рамках данной программы Внешэкономбанка. Разница между первоначальной справедливой стоимостью облигаций и полученными поступлениями в сумме 154 млн. руб. учитывается в качестве государственной субсидии в соответствии с МСФО (IAS) 20. Группа признала данные субсидии в консолидированном отчете о совокупном доходе путем вычета из соответствующих убытков от первоначального признания ипотечных кредитов, которые предполагалось компенсировать за счет данной субсидии. Группа признала данные государственные субсидии в консолидированном отчете о совокупном доходе за 2011 год в сумме 82 млн. руб. в составе «Прочие доходы» в сумме превышения общей суммы государственной субсидии над убытками от первоначального признания ипотечных кредитов (Примечание 22) В сентябре 2012 года Группа выпустила облигации с ипотечным покрытием серии 3-ИП класса А и Б, номинированные в российских рублях, номиналом 1 000 руб. с периодичностью выплаты купона 4 раза в год. Номинальная стоимость облигаций составила 4 000 млн. руб. и 2 000 млн. руб., соответственно. Облигации серии 3-ИП класса А и Б были выпущены по ставкам 9,0% и 3,0%, соответственно. Облигации серии 3-ИП класса А и Б были полностью выкуплены Внешэкономбанком. По состоянию на 31 декабря 2012 года амортизированная стоимость бумаг в рамках этого выпуска составила 5 562 млн. руб.Облигации с ипотечным покрытием серии 3-ИП были выпущены в рамках Программы инвестиций Внешэкономбанка в проекты доступного жилья в ипотеку в 2010-2013 годах. Данные облигации были обеспечены портфелем ипотечных кредитов, выданных по ставкам ниже рынка в рамках данной программы Внешэкономбанка. Разница между первоначальной справедливой стоимостью облигаций и полученными поступлениями в сумме 153 млн. руб. учитывается в качестве государственной субсидии в соответствии с МСФО (IAS) 20. По состоянию на 31 декабря 2012 года Группа признала данные государственные субсидии в консолидированном отчете о совокупном доходе путем вычета из соответствующих убытков от первоначального признания ипотечных кредитов, которые предполагалось компенсировать за счет данной субсидии. По состоянию на 31 декабря 2012 года Группа признала расход в размере превышения убытка от первоначального признания ипотечных кредитов над государственной субсидией в сумме 68 млн. руб. в статье «Убыток от первоначального признания финансовых инструментов». По состоянию на 31 декабря 2012 года прочие векселя на общую сумму 553 млн. руб. (2011 г. – 125 млн. руб.), выпущенные Группой и не погашенные на 31 декабря 2012 года, имели годовые процентные ставки по инструментам, номинированным в российских рублях, в размере от 2,65% до 8,75% (2010 г. – от 1,80% до 9,65%). 51 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности (продолжение) 16. Субординированные кредиты По состоянию на 31 декабря 2012 года субординированные кредиты Группы представляют собой четыре кредита (кредиты номинированные в рублях в размере 3 000, 7 000 и 15 000 млн. руб. и кредит в размере 100 млн. долл. США), привлеченные от Банков и компаний, входящих в Группу ВТБ, и отраженные по амортизированной стоимости в общей сумме 27 800 млн. руб. (на 31 декабря 2011 года – кредит на 3 000 и 15 000 млн. руб. и кредит в размере 100 млн. долл. США, привлеченные от Банков, входящих в Группу ВТБ, отраженные по амортизированной стоимости в общей сумме 20 948 млн. руб.). Кредит на сумму 100 млн. долл. США был первоначально привлечен Группой в декабре 2006 года со сроком погашения в декабре 2018 года и плавающей процентной ставкой (3-х месячный ЛИБОР + 1,45%) от банка, входящего в Группу ВТБ. В августе 2008 года указный субординированный кредит был переуступлен первоначальным кредитором другому банку, входящему в Группу ВТБ, без изменения условий кредита. По состоянию на 31 декабря 2012 года амортизированная стоимость кредита составила 3 038 млн. руб. (2011 г. – 3 220 млн. руб.). 23 декабря 2008 года Группой был получен субординированный кредит от банка, входящего в Группу ВТБ, в сумме 15 000 млн. руб., сроком до декабря 2018 года, процентная ставка 6,5% годовых. По состоянию на 31 декабря 2012 года данный субординированный кредит был признан по амортизированной стоимости в сумме 15 005 млн. руб. (2011 г. – 15 003 млн. руб.), рассчитанной в соответствии с новой эффективной ставкой. 28 декабря 2011 года Группой был получен субординированный кредит от банка, входящего в Группу ВТБ, в сумме 3 000 млн. руб., сроком до декабря 2018 года, процентная ставка 6,5% годовых. По состоянию на 31 декабря 2011 года данный субординированный кредит был признан по амортизированной стоимости в сумме 2 757 млн. руб., рассчитанной в соответствии эффективной ставкой (31 декабря 2011 года: 2 725 млн. руб.). Прибыль от первоначального признания субординированного кредита, привлеченного по ставке ниже рыночной, был отражен в составе нераспределенной прибыли в качестве операций с акционерами. 16 июля 2012 года Группой был получен субординированный кредит от банка, входящего в Группу ВТБ, в сумме 7 000 млн. руб. сроком до июля 2019 года, ставка 9% годовых. По состоянию на 31 декабря 2012 года данный кредит был признан по амортизированной стоимости в сумме 7 000 млн. руб. 17. Прочие заемные средства По состоянию на 31 декабря 2012 года прочие заемные средства представляют собой привлеченные кредиты Европейского банка реконструкции и развития, Банка Мичиноку, Российского банка поддержки малого и среднего предпринимательства, Bank of Tokyo-Mitsubishi UFJ, отраженные по амортизированной стоимости в сумме 16 628 млн. рублей. (2011 г. – 8 175 млн. руб.). 52 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности (продолжение) 17. Прочие заемные средства (продолжение) В августе 2012 года Группа привлекла структурное финансирование под залог портфеля авто кредитов при помощи компании специального назначения Тургеневка АБС финанс. В результате данной сделки было привлечено финансирование в объеме 275 млн. долларов США сроком до августа 2014 года под плавающую процентную ставку Libor + 1,5% годовых. По состоянию на 31 декабря 2012 года амортизированная стоимость данного привлечения составила 8 313 млн. руб. В декабре 2012 года Группа привлекла кредит от ОАО «Российский Банк поддержки малого и среднего предпринимательства» в размере 1 500 млн. руб. Кредит был предоставлен сроком до октября 2017 года под процентную ставку 8%. По состоянию на 31 декабря 2012 года амортизированная стоимость кредита составила 1 500 млн. руб. В декабре 2010 года Группа привлекла кредит от ОАО «Российский Банк поддержки малого и среднего предпринимательства» в размере 5 000 млн. руб. Кредит был предоставлен сроком до ноября 2015 года под процентную ставку 6,0% годовых. По состоянию на 31 декабря 2012 года амортизированная стоимость кредита составила 4 701 млн. рублей. (2011 г.– 4 610 млн. руб.). В апреле 2009 года Группа привлекла кредит от Европейского Банка Реконструкции и Развития в размере 150 млн. долл. США. Кредит был предоставлен сроком до апреля 2014 года под процентную ставку 6-месячный ЛИБОР + 3,4% годовых. По состоянию на 31 декабря 2012 года амортизированная стоимость кредита составила 1 963 млн. руб. (2011 г. – 3 466 млн. руб.). В течение 2012 года Группа частично погасила свои обязательства по данному кредиту на общую сумму 1 301 млн. руб. В декабре 2007 года Банк открыл кредитную линию в Michinoku Bank для приобретения ипотечных кредитов. Кредитная линия открыта в размере 522 млн. японских иен (амортизированная стоимость по состоянию на 31 декабря 2012 и 2011 года – 67 млн. руб. и 99 млн. руб., соответственно) со сроком погашения до августа 2026 года и процентной ставкой Tibor + 0,7%. 18. Производные финансовые инструменты Группа заключает торговые сделки с использованием производных финансовых инструментов. Ниже в таблице представлена справедливая стоимость производных финансовых инструментов, отраженных в финансовой отчетности как активы или обязательства, а также их условные суммы. Условные суммы, отраженные на совокупной основе, представляют собой сумму базового актива производного инструмента; на их основе оцениваются изменения стоимости производных инструментов. Условные суммы отражают объем операций, которые не завершены на конец года, и не отражают кредитный риск. 53 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности (продолжение) 18. Производные финансовые инструменты (продолжение) По состоянию на 31 декабря Банк имел следующие позиции по производным финансовым инструментам: Условная основная сумма Валютные контракты Форварды – иностранные контракты Форварды – внутренние контракты Итого производные активы/обязательства 2012 г. Справедливая стоимость ОбязаАктив тельство Условная основная сумма 2011 г. Справедливая стоимость ОбязаАктив тельство 20 256 43 (218) 12 547 – (93) 8 932 – (362) 3 201 – (8) 43 (580) – (101) Форварды Форвардные контракты представляют собой договорные соглашения на покупку или продажу определенного финансового инструмента по указанной цене и на указанную дату в будущем. Форвардные контракты представляют собой специализированные договоры, торговля которыми осуществляется на внебиржевом рынке. По состоянию на 31 декабря 2012 года форвардные контракты на покупку и продажу иностранной валюты заключались со сроком исполнения от 4 дней до 24 месяцев. По состоянию на 31 декабря 2011 года контракты на покупку и продажу драгоценных металлов заключались со сроком исполнения от 8 дней до 6 месяцев. 19. Собственные средства Количество акций (тыс. штук) На 31 декабря 2010 года Увеличение уставного капитала На 31 декабря 2011 года Увеличение уставного капитала На 31 декабря 2012 года 50 731 – 50 731 – 50 731 Номинальная стоимость 50 731 – 50 731 – 50 731 Корректировка с учетом инфляции 4 956 – 4 956 – 4 956 Итого 55 687 – 55 687 – 55 687 Общее количество объявленных обыкновенных акций составляет 50 730 197 штук (2011 г. –50 730 197 штук); номинальная стоимость каждой акции равна 1 000 руб. Все объявленные акции были выпущены и полностью оплачены. По состоянию на 31 декабря 2012 года у Группы отсутствовали собственные акции, выкупленных у акционеров (2011 г. – 476 498 штук). Взносы в уставный капитал Группы были внесены акционерами в рублях и долларах США, при этом акционеры имеют право на получение дивидендов и других распределений собственных средств в рублях. Оплаченный акционерный капитал учтен по пересчитанной стоимости с учетом гиперинфляции. По состоянию на 31 декабря 2012 и 2011 годов совокупное влияние инфляции на акционерный капитал составило 4 956 млн. руб. 54 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности (продолжение) 19. Собственные средства (продолжение) 28 мая 2012 года Группа утвердила выплату дивидендов за 2011 год в размере 5 000 млн. руб., исходя из 98 рублей 57 копеек на 1 акцию. Дивиденды были выплачены в июле 2012 года. 26 декабря 2011 года Группа утвердила выплату промежуточных дивидендов за 2011 год в размере 3 004 млн. руб., исходя из 59 рублей 78 копеек на 1 акцию. Дивиденды были выплачены в декабре 2011 года. 28 июля 2011 года Группа утвердила выплату промежуточных дивидендов за 2011 год в размере 10 014 млн. руб., исходя из 199 рублей 26 копеек на 1 акцию. Дивиденды были выплачены в сентябре 2011 года. 28 июня 2011 года Группа утвердила выплату дивидендов за 2010 год в размере 2 972 млн. руб., исходя из 59 рублей 14 копеек на 1 акцию. Дивиденды были выплачены в августе 2011 года. 29 сентября 2010 года Группа утвердила выплату промежуточных дивидендов за 2010 год в размере 4 507 млн. руб., исходя из 89 рублей 68 копеек на 1 акцию. Дивиденды были выплачены в марте 2011 года. По состоянию на 31 декабря 2012 года в обязательной отчетности Группы в соответствии с российским законодательством был отражен резервный фонд в размере 3 170 млн. руб. (2011 г. – 1 840 млн. руб.). Резервный фонд Банка формируется из прибыли на основании решения Общего собрания акционеров. Резервный фонд создается Группой в соответствии с законодательством Российской Федерации для покрытия общих банковских рисков, включая потенциальные убытки и другие непредвиденные риски и потенциальные обязательства. 20. Договорные и условные обязательства Условия ведения деятельности В России продолжаются экономические реформы и развитие правовой, налоговой и административной инфраструктуры, которая отвечала бы требованиям рыночной экономики. Стабильность российской экономики будет во многом зависеть от хода этих реформ, а также от эффективности предпринимаемых Правительством мер в сфере экономики, финансовой и денежно-кредитной политики. Российская экономика подвержена влиянию рыночных колебаний и снижения темпов экономического развития в мировой экономике. Мировой финансовый кризис привел к возникновению неопределенности относительно будущего экономического роста, доступности финансирования и стоимости капитала, что может негативно повлиять на финансовое положение, результаты операций и экономические перспективы Группы. Руководство Группы считает, что оно предпринимает все необходимые меры по поддержанию экономической устойчивости Группы в текущих условиях. 55 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности (продолжение) 20. Договорные и условные обязательства (продолжение) Юридические вопросы В ходе обычной деятельности Группа является объектом судебных исков и претензий. По мнению руководства, вероятные обязательства (при их наличии), возникающие в результате таких исков или претензий, не предполагают существенных оттоков ресурсов и соответственно создание резервов. Налогообложение Основная часть деятельности Группы осуществляется в России. Ряд положений действующего в настоящий момент российского налогового, валютного и таможенного законодательства сформулирован недостаточно четко и однозначно, что зачастую приводит к их различному толкованию (которое, в частности, может применяться к правоотношениям в прошлом), выборочному и непоследовательному применению, а также частым и в ряде случаев малопредсказуемым изменениям. В этой связи интерпретация данного законодательства руководством Группы применительно к операциям и деятельности Группы может быть оспорена соответствующими региональными или федеральными органами в любой момент в будущем. Недавние события, произошедшие в Российской Федерации, показывают, что на практике налоговые органы могут занимать более жесткую позицию при интерпретации и применении тех или иных норм данного законодательства, проведении налоговых проверок и предъявлении дополнительных налоговой требований. Как следствие, налоговые органы могут предъявить претензии по тем сделкам и операциям Группы, которые не оспаривались в прошлом. В результате, соответствующими органами могут быть начислены значительные дополнительные налоги, пени и штрафы. Выездные проверки правильности исчисления и уплаты налогов налогоплательщиками, проводимые налоговыми органами, могут охватывать три календарных года деятельности, непосредственно предшествующих году принятия налоговыми органами решения о проведении налоговой проверки. В определенных обстоятельствах проверке могут быть подвергнуты и более ранние периоды. Новое российское законодательство по трансфертному ценообразованию, которое вступило в силу 1 января 2012 года, позволяет налоговым органам России применять корректировки налоговой базы и доначислять суммы налога на прибыль к уплате в отношении всех «контролируемых» сделок, если цена такой сделки отличается от рыночной цены. Перечень «контролируемых» сделок включает сделки со связанными сторонами, а также отдельные виды трансграничных сделок. Действующие в России правила в области трансфертного ценообразования существенно увеличили нагрузку на налогоплательщиков по соблюдению налогового законодательства в сравнении с правилами трансфертного ценообразования, действовавшими до 2012 года. В частности, бремя доказывания переложено с российских налоговых органов на налогоплательщиков. Эти правила применяются не только к сделкам, совершенным в 2012 году, но и к предыдущим сделкам со связанными сторонами, если соответствующие им доходы и расходы были признаны в 2012 году. Новые положения действуют как в отношении трансграничных сделок, так и в отношении сделок на внутреннем рынке. Сделки на внутреннем рынке подпадают под новые правила в том случае, если сумма цен всех сделок между связанными сторонами за 2012 год превышает 3 миллиарда рублей. В случае доначисления налога на прибыль одной из сторон по сделке на внутреннем рынке другая сторона может внести соответствующую корректировку в свои обязательства по налогу на прибыль. В отношении сделок с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами применяются особые правила трансфертного ценообразования. 56 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности (продолжение) 20. Договорные и условные обязательства (продолжение) Налогообложение (продолжение) В 2012 году Группа определила свои налоговые обязательства, вытекающие из «контролируемых сделок», на основе фактических цен сделок. Ввиду неопределенности и недостаточной практики применения действующего в России законодательства по трансфертному ценообразованию российские налоговые органы могут оспорить уровень цен, примененных Группой в «контролируемых» сделках и доначислить налоги к уплате, если Группа не сможет предъявить доказательств того, что в «контролируемых» сделках использовались рыночные цены, а также что Группой представлены надлежащие сведения в российские налоговые органы, подкрепленные соответствующими документами по трансфертному ценообразованию, имеющимися в ее распоряжении. Договорные и условные обязательства 2012 г. Обязательства кредитного характера Неиспользованные кредитные линии Гарантии выданные Аккредитивы Обязательства по договорам операционной аренды До 1 года От 1 года до 5 лет Более 5 лет Договорные и условные обязательства 21. Вознаграждения и комиссия Комиссионные доходы Комиссия по расчетным операциям Комиссия по операциям с ценными бумагами Комиссия по операциям с наличными денежными средствами Комиссия по выданным гарантиям Прочее Комиссионные расходы Комиссия по расчетным операциям Комиссия по операциям с наличными денежными средствами Прочее Чистые доходы по вознаграждениям и комиссии 2011 г. 110 481 1 755 1 575 113 811 77 303 28 837 1 514 107 654 3 313 7 722 1 891 12 926 2 888 6 077 2 065 11 030 126 737 118 684 2012 г. 2011 г. 19 525 481 299 40 486 20 831 13 596 536 1 115 51 428 15 726 (5 354) (564) (240) (6 158) (3 744) (1 298) (369) (5 411) 14 673 10 315 57 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности (продолжение) 22. Прочие доходы Прочие доходы по состоянию на 31 декабря включали: 2012 г. Финансовый результат от продажи кредитов коллекторам Переоценка ОС Возмещение расходов Группы Доходы от выбытия основных средств Доходы от аренды сейфовых ячеек Доходы от сдачи имущества в аренду Доходы по операциям с драгметаллами Доходы от государственных субсидий Прочее Итого 23. 2011 г. 297 210 195 147 140 117 97 – 434 184 – 258 70 107 70 106 329 312 1 637 1 436 Заработная плата и прочие административные расходы Расходы на оплату труда персонала и прочие административные расходы состояли из: 2012 г. Заработная плата и премии Отчисления на социальное обеспечение и прочие расчеты Заработная плата и выплаты сотрудникам Расходы на приобретение материалов и ремонт оборудования Отчисления в фонд обязательного страхования частных вкладов Расходы по оплате услуг связи Юридические, консультационные и аудиторские расходы Расходы на рекламу и маркетинг Расходы на охрану Представительские и командировочные расходы Налоги, иные чем налог на прибыль Страхование Расходы на канцелярские принадлежности и обработку документов Транспортные расходы Расходы на благотворительность Отрицательная переоценка ОС Прочие расходы Прочие административные расходы 2011 г. (21 600) (3 584) (25 184) (17 535) (2 538) (20 073) (4 075) (3 547) (1 231) (1 106) (1 097) (873) (426) (389) (272) (207) (164) (114) (92) (1 018) (3 495) (2 862) (1 353) (991) (969) (407) (322) (239) (124) (177) (77) (92) – (1 018) (14 611) (12 126) 58 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности (продолжение) 24. Сегментный анализ Группа располагает развитой территориальной сетью подразделений во всех регионах России. Руководство Группы осуществляет анализ деятельности посредством информации по географическим сегментам отдельно для целей принятия решений о распределении ресурсов и оценки результатов деятельности. Для оценки деятельности отдельных подразделений и расчета показателей премирования данных подразделений Группа осуществляет подготовку управленческой отчетности по региональному признаку в разрезе точек продаж. Данная отчетность является базовой для оценки деятельности руководством Группы. Результаты деятельности сегментов определяются аналогично консолидированной финансовой отчетности. Учет налогов на прибыль осуществляется на групповой основе, и они не распределяются между операционными сегментами. Принятие в качестве операционного сегмента географического разреза отражает ориентацию бизнеса Группы на дальнейшее развитие региональной сети за счет открытия новых подразделений и миграции существующих подразделений из материнского банка ВТБ и других банков Группы. Группа организована на базе двух основных географических сегментов: ► Москва и Московская область («Москва и МО») ► Прочие регионы Сегментные активы и обязательства составляют операционные активы и обязательства, образуя большую часть отчета о финансовом положении, но исключая такие позиции, как налогообложение. Большая часть доходов и расходов по операциям с физическими лицами сформирована за счет граждан Российской Федерации, доходы и расходы по операциям с юридическими лицами в основном сформированы за счет компаний, осуществляющих свою деятельность на территории Российской Федерации. По состоянию на 31 декабря 2012 года территориальная сеть Группы состояла из 8 филиалов (2011 г. – 8 филиалов), 61 регионального операционного офиса (2011 г. – 61), 247 дополнительных офисов (2011 г. – 121), 367 операционных офисов второго порядка (2011 г. – 306), 7 операционных касс вне кассового узла (2011 г. – 3) в различных регионах России. Филиал в Москве и дополнительные офисы, расположенные Москве и Московском регионе, сгруппированы и представлены как отдельный сегмент, а остальные сегменты показаны как Регионы. Сегментные активы, обязательства, доходы и расходы сгруппированы на основе местонахождения соответствующих активов или обязательств. Сегментный анализ деятельности Группы по географическим сегментам по состоянию на 31 декабря 2012 и 2011 годов выглядит следующим образом: 59 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности (продолжение) 24. Сегментный анализ (продолжение) Сегментный консолидированный отчет о финансовом положении Москва и МО Активы Денежные средства, их эквиваленты и краткосрочные активы Обязательные резервы в ЦБ РФ Финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Ценные бумаги, предоставленные в качестве залога по договорам Репо Средства в кредитных учреждениях Кредиты и авансы клиентам Основные средства и нематериальные активы Чистые отложенные активы по налогу на прибыль Текущие активы по налогу на прибыль Прочие активы 2012 г. Не относящиеся к Регионы сегментам Итого Москва и МО 2011 г. Не относящиеся к Регионы сегментам Итого 54 809 7 894 38 485 7 522 – – 93 294 15 416 61 853 6 572 40 917 6 259 – – 102 770 12 831 4 346 – – 4 346 18 547 – – 18 547 23 028 375 463 244 352 – – 696 517 – – – 23 028 375 463 940 869 – 351 421 192 528 – – 476 222 – – – – 351 421 668 750 1 956 6 431 9 385 17 772 810 6 037 5 767 12 614 – – 5 796 – 3 730 358 580 – 358 580 9 526 – – 6 529 – – 2 928 601 – 0 601 – 9 457 Итого активы 717 644 752 685 10 323 1 480 652 638 260 532 363 6 368 1 176 991 Обязательства Задолженность перед ЦБ и Правительством Средства кредитных учреждений Средства клиентов Выпущенные долговые ценные бумаги Субординированные кредиты Прочие заемные средства Производные финансовые инструменты Обязательство по налогу на прибыль Прочие обязательства 19 590 20 809 555 209 5 040 – 10 041 580 – 5 356 – 369 588 556 19 654 – 6 503 – – 1 706 – 5 006 50 339 23 659 27 800 – – – 321 19 590 26 184 1 194 104 48 353 27 800 16 544 580 – 7 383 – 6 398 450 858 2 705 – 1 075 101 – 2 039 – 1 344 490 098 1 915 – 7 100 – – 2 358 – 18 058 60 565 5 704 20 948 – – 119 935 – 25 800 1 001 521 10 324 20 948 8 175 101 119 5 332 Итого обязательства 616 625 616 788 107 125 1 340 538 463 176 502 815 106 329 1 072 320 60 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности (продолжение) 24. Сегментный анализ (продолжение) Сегментный консолидированный отчет о совокупном доходе 2012 г. Не относящиеся к Регионы сегментам Москва и МО Итого 2011 г. Не относящиеся к Регионы сегментам Москва и МО Итого Процентные доходы Вознаграждения и комиссия полученные Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой: – переоценка валютных статей – торговые операции Прочие доходы Итого операционные доходы 56 838 11 227 97 348 9 604 – – 154 186 20 831 48 966 8 421 71 974 7 305 – – 120 940 15 726 2 281 (35) 2 316 913 71 259 1 016 – 1 016 559 108 527 296 296 – 165 461 3 593 261 3 332 1 637 180 247 2 116 (64) 2 180 455 59 958 838 – 838 797 80 914 (470) (470) – 184 (286) 2 484 (534) 3 018 1 436 140 586 Процентные расходы Расходы по резервам под обесценение кредитов и авансов клиентам Вознаграждения и комиссия уплаченные Расходы по операциям с финансовыми активами, переоцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток Заработная плата и выплаты сотрудникам Расходы по аренде Расходы по амортизации Убыток от первоначального признания финансовых инструментов Прочие расходы Прочие расходы от обесценения и создания резервов (15 092) (43 006) (2 374) (60 472) (14 233) (34 081) (2 588) (50 902) (3 990) (4 636) (14 235) (1 522) – – (18 225) (6 158) (2 079) (4 089) (7 402) (1 329) – 7 (9 481) (5 411) (380) (3 970) (978) (765) 50 (17 442) (2 743) (1 246) – (3 772) – (736) (330) (25 184) (3 721) (2 747) (564) (2 650) (883) (348) 114 (13 300) (2 205) (1 199) – (4 123) – (1 041) (450) (20 073) (3 088) (2 588) (4) (3 243) (64) (11 368) – – (68) (14 611) (64) (1 941) (510) (10 185) – – (574) (12 126) – (562) 38 (174) – (136) Итого операционные расходы Прибыль/(убыток) до налогообложения Расходы по налогу на прибыль Чистая прибыль/(убыток) текущего года от непрерывной деятельности (33 194) 38 065 – (92 002) 16 525 – (6 882) (6 421) (9 431) (132 078) 48 169 (9 431) (26 813) 33 145 – (70 271) 10 643 – (7 745) (8 031) (7 277) (104 829) 35 757 (7 277) 38 065 16 525 (15 852) 38 738 33 145 10 643 (15 308) 28 480 (136) (426) Капитальные затраты по географическим сегментам, произведенные в 2012 и 2011 годах, представлены в следующей таблице: 2012 г. Москва и МО Капитальные затраты 864 Регионы 1 660 2011 г. Не относя-щиеся к сегментам 3 065 Итого 5 589 Москва и МО 306 Регионы 2 533 Не относ-ящиеся к сегментам Итого 1 404 4 243 61 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности (продолжение) 25. Управление финансовыми рисками Введение Деятельности Группы присущи риски. Группа осуществляет управление рисками в ходе постоянного процесса определения, оценки и наблюдения, а также посредством установления лимитов риска и других мер внутреннего контроля. Процесс управления рисками имеет решающее значение для поддержания стабильной рентабельности Группы, и каждый отдельный сотрудник Группы несет ответственность за риски, связанные с его или ее обязанностями. Группа подвержена кредитному риску, риску ликвидности и рыночному риску, который, в свою очередь, подразделяется на риск, связанный с торговыми операциями, и риск, связанный с неторговой деятельностью. Группа также подвержена операционным рискам. Процесс независимого контроля за рисками не относится к рискам ведения деятельности, таким, например, как изменения среды, технологии или изменения в отрасли. Такие риски контролируются Банком в ходе процесса стратегического планирования. Структура управления рисками Общую ответственность за определение рисков и контроль за ними несет Совет директоров, однако, также существуют отдельные независимые органы, которые отвечают за управление и контроль над рисками. Совет директоров Совет директоров отвечает за общий подход к управлению рисками, за утверждение стратегии и принципов управления рисками. Правление Обязанность Правления заключается в контроле за процессом управления рисками в Группе. Комитет по управлению активами и пассивами Комитет по управлению активами и пассивами отвечает за разработку стратегии управления рисками и политику по ограничению рисков, а также за внедрение ее концепций и принципов. Комитет несет ответственность за существенные вопросы, связанные с процессом управлении рисками, а также контролирует выполнение решений, принятых в отношении процесса управления рисками. Комитет по управлению активами и пассивами также отвечает за принятие решений о предоставлении кредитов юридическим лицам и субъектам малого бизнеса. Комитет по управлению активами и пассивами рассматривает и утверждает внутренние требования, а также проводит анализ кредитного портфеля и осуществляет контроль за общим уровнем качества последнего. Комитет по управлению активами и пассивами устанавливает лимиты кредитования по отдельным кредитным продуктам, включающим в себя, в частности, гарантии. Комитет также утверждает полномочия по принятию решений, предоставляемые ответственным сотрудникам Группы. 62 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности (продолжение) 25. Управление финансовыми рисками (продолжение) Комитет по рискам Комитет по рискам несет общую ответственность за разработку стратегии управления рисками и внедрение принципов, концепции, политики и лимитов риска. Он отвечает за существенные вопросы управления рисками и контролирует выполнение соответствующих решений, принятых в отношении рисков. Департамент анализа рисков Департамент анализа рисков отвечает за внедрение и проведение процедур, связанных с управлением рисками, с тем чтобы обеспечить независимый процесс контроля. Департамент анализа рисков отвечает за контроль за соблюдением принципов, политики управления рисками и лимитов риска Группы. В состав каждого бизнесподразделения входит децентрализованный отдел, который отвечает за независимый контроль рисков, включая контроль размеров подверженных риску позиций по сравнению с установленными лимитами, а также оценку риска новых продуктов и структурированных сделок. Данный отдел также обеспечивает сбор полной информации в системе оценки риска и отчетности о рисках. Казначейство Группы Казначейство Группы отвечает за управление активами и обязательствами Группы, а также общей финансовой структурой. Казначейство также несет основную ответственность за риск ликвидности и риск финансирования Группы. Служба внутреннего контроля Процессы управления рисками, проходящие в Группе, ежегодно аудируются Службой внутреннего контроля, которая проверяет как достаточность процедур, так и выполнение этих процедур Группой. Служба внутреннего контроля обсуждает результаты проведенных проверок с руководством и представляет свои выводы и рекомендации Руководству. Системы оценки рисков и передачи информации о рисках Риски Группы оцениваются при помощи метода, который отражает как ожидаемый убыток, понесение которого вероятно в ходе обычной деятельности, так и непредвиденные убытки, представляющие собой оценку наибольших фактических убытков на основании статистических моделей. В моделях используются значения вероятностей, полученные из прошлого опыта и скорректированные с учетом экономических условий. Группа также моделирует «наихудшие сценарии», которые будут иметь место в случае наступления событий, считающихся маловероятными. Мониторинг и контроль рисков, главным образом, основывается на установленных Группой лимитах. Такие лимиты отражают стратегию ведения деятельности и рыночные условия, в которых функционирует Группа, а также уровень риска, который Группа готова принять, причем особое внимание уделяется отдельным отраслям. Кроме этого, Группа контролирует и оценивает свою общую способность нести риски в отношении совокупной позиции по всем видам рисков и операций. 63 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности (продолжение) 25. Управление финансовыми рисками (продолжение) Системы оценки рисков и передачи информации о рисках (продолжение) Информация, полученная по всем видам деятельности, изучается и обрабатывается с целью анализа, контроля и раннего обнаружения рисков. Указанная информация представляется с пояснениями Правлению, Комитету по рискам и руководителям каждого из подразделений. В отчете содержится информация о совокупном размере кредитного риска, прогнозные кредитные показатели, исключения из установленных лимитов риска, стоимость с учетом риска (VaR), показатели ликвидности и изменения в уровне риска. Ежемесячно предоставляется информация о рисках в разрезе отраслей, клиентов и географических регионов. Ежеквартально старший руководящий персонал определяет необходимость создания резерва под кредитные потери. Ежеквартально Совет директоров получает подробный отчет о рисках, в котором содержится вся необходимая информация для оценки рисков Группы и принятия соответствующих решений. Вопросы, связанные с поддержанием установленных лимитов по риску ликвидности, а также изменением уровня риска, регулярно обсуждаются на еженедельных заседаниях Комитета по управлению активами и пассивами. Снижение риска В рамках управления рисками Группа использует производные и другие инструменты для управления позициями, возникающими вследствие изменений в процентных ставках, обменных курсах, риска изменения цены акций, кредитного риска, а также позиций по прогнозируемым сделкам. Группа активно использует обеспечение для снижения своего кредитного риска (дополнительная информация раскрыта в Примечании 9). Чрезмерные концентрации риска Концентрации риска возникают в случае, когда ряд контрагентов осуществляет схожие виды деятельности, или их деятельность ведется в одном географическом регионе, или контрагенты обладают аналогичными экономическими характеристиками, и в результате изменения в экономических, политических и других условиях оказывают схожее влияние на способность этих контрагентов выполнить договорные обязательства. Концентрации риска отражают относительную чувствительность результатов деятельности Группы к изменениям в условиях, которые оказывают влияние на определенную отрасль или географический регион. Для того чтобы избежать чрезмерных концентраций риска, политика и процедуры Группы включают в себя специальные принципы, направленные на поддержание диверсифицированного портфеля. Осуществляется управление установленными концентрациями риска. 64 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности (продолжение) 25. Управление финансовыми рисками (продолжение) Кредитные риски Кредитный риск – риск того, что Группа понесет убытки вследствие того, что ее клиенты или контрагенты не выполнили свои договорные обязательства. Группа регулирует уровни кредитного риска путем установления лимитов в отношении заемщика или группы заемщиков, а также по отраслевым сегментам, финансовым инструментам и т.д. Группа регулярно проводит анализ таких рисков и пересматривает их не реже одного раза в год. Уровень кредитного риска по конкретным заемщикам, включая банки и брокеров, ограничивается дополнительными лимитами, покрывающими риски по отраженным и неотраженным в отчете о финансовом положении обязательствам. Фактическое выполнение лимитов контролируется на ежедневной основе. Максимальный размер кредитного риска в случае невыполнения контрагентом своих обязательств по финансовым инструментам равняется текущей стоимости финансовых активов, не учитывая справедливую стоимость полученного обеспечения, как представлено в консолидированной финансовой отчетности и раскрытии информации по финансовым обязательствам. Группа осуществляет управление кредитными рисками путем регулярного анализа способности заемщиков и потенциальных заемщиков своевременно погашать обязательства по выплате процентов и основной суммы кредита с корректировкой кредитных лимитов по мере необходимости. Дополнительным инструментом по управлению кредитными рисками является получение обеспечения по кредиту, а также корпоративных и персональных гарантий. Группа осуществляет управление кредитными рисками по производным финансовым инструментам и рискам возможного изменения рыночных условий в рамках общих лимитов. Получение залогового или иного обеспечения обычно не предусмотрено для снижения кредитных рисков по подобным инструментам. Гарантии и аккредитивы, представляющие собой безотзывные обязательства Группы произвести платеж в случае, если клиент окажется не в состоянии выполнить свои обязательства перед третьей стороной, сопряжены с такими же рисками, что и кредиты. Документарные и товарные аккредитивы, представляющие собой выданные от имени клиента письменные обязательства, позволяющие третьей стороне получать от Группы финансирование в определенных пределах в соответствии с оговоренными условиями, часто полностью или частично покрываются за счет средств, депонированных клиентами, и поэтому не сопряжены с кредитными рисками. В отношении обязательств по предоставлению кредитов Группа подвержена риску убытков, ограниченных совокупными договорными суммами этих обязательств. 65 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности (продолжение) 25. Управление финансовыми рисками (продолжение) Кредитные риски (продолжение) Кредиты по категориям качества 2012 год Группа управляет кредитным качеством финансовых активов по розничным продуктам и по продуктам малого бизнеса при помощи внутренней системы скоринга, по корпоративным кредитам используется рейтинговая система. В таблицах ниже представлен анализ кредитного качества в разрезе классов активов по статьям отчета о финансовом положении на основании присвоенных заемщикам Группы скоринговых баллов, а также рейтингов за 2012 и 2011 год. 2012 г. Средства в кредитных учреждениях Кредиты и авансы клиентам Потребительские кредиты Ипотека Кредиты на покупку автомобиля Кредитные карты Кредиты малому бизнесу Договоры обратного РЕПО Долговые ценные бумаги, перереклассифицированные в кредиты клиентам Кредиты корпоративным клиентам Итого кредиты и авансы клиентам Итого финансовые активы с кредитным риском Не просроченные и не обесцененные Просроченные и Высокого индиви-дуально качества Стандартные Субстан-дартные обесцененные 375 463 – – – Итого 375 463 312 119 313 845 86 518 41 970 95 487 4 892 24 883 1 012 2 919 2 860 16 783 – 1 624 567 328 278 986 – 47 940 17 838 6 035 10 227 10 770 – 386 566 333 262 95 800 55 335 124 026 4 892 311 442 855 584 – 920 49 377 – 2 3 785 – 78 92 888 311 1 442 1 001 634 1 231 047 49 377 3 785 92 888 1 377 097 66 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности (продолжение) 25. Управление финансовыми рисками (продолжение) Кредитные риски (продолжение) Кредиты по категориям качества 2011 год 2011 г. Средства в кредитных учреждениях Кредиты и авансы клиентам Потребительские кредиты Ипотека Кредиты на покупку автомобиля Кредитные карты Кредиты малому бизнесу и среднему бизнесу Договоры обратного РЕПО Долговые ценные бумаги Кредиты корпоративным клиентам Итого кредиты и авансы клиентам Итого финансовые активы с кредитным риском Не просроченные и не обесцененные Просроченные и Высокого индиви-дуально качества Стандартные Субстан-дартные обесцененные 351 421 – – – Итого 351 421 224 367 224 064 59 383 26 465 5 561 990 2 230 817 24 245 229 3 722 4 182 34 247 22 617 4 765 6 500 288 420 247 900 70 100 37 964 26 108 3 971 1 212 2 000 567 570 26 987 – – 1 121 37 706 1 523 – – – 33 901 14 102 – – 238 82 469 68 720 3 971 1 212 3 359 721 646 918 991 37 706 33 901 82 469 1 073 067 Представленные категории качества определены в соответствии с политикой Группы оценки кредитного качества. В рамках данной политики в отношении розничных кредитов, а также кредитов малого бизнеса рассматривается платежеспособность заемщика, а также прочие факторы риска. Заемщики с высокой оценкой платежеспособности попадают в категорию высокого качества. Заемщики, имеющие среднюю оценку платежеспособности и/или наличие признаков умеренного риска относятся в стандартную категорию. Заемщики с признаками серьезного ухудшения платежеспособности и/или наличием очевидных факторов риска относятся в субстандартную категорию. В соответствии с политикой Группы розничные кредиты, а именно кредиты на покупку автомобиля, потребительские кредиты и кредитные карты, просроченные более чем на 90 дней, считаются полностью обесцененными. Кредиты малому бизнесу и ипотечные кредиты, просроченные более чем на 90 дней, оцениваются на обесценение с учетом статистики возврата сумм основного долга и процентов по данным кредитам за счет частичного или полного восстановления платежеспособности заемщика, а также за счет реализации предметов залога по данным кредитам после выхода заемщика на просрочку свыше 90 дней. Кредиты малому бизнесу и ипотечные кредиты считаются полностью обесцененными, если убытки от обесценения, рассчитанные в соответствии с политикой Группы, равны текущей стоимости кредитов. 67 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности (продолжение) 25. Управление финансовыми рисками (продолжение) Кредитные риски (продолжение) Анализ просроченных кредитов по срокам, прошедшим с момента задержки платежа, представлен далее. В рамках данного анализа просроченной считается вся сумма кредита, платежи по которому были просрочены. Анализ просроченных, но индивидуально не обесцененных кредитов по периодам просрочки в разрезе классов финансовых активов – 2012 год: Менее 30 дней Кредиты и авансы клиентам Ипотека Потребительские кредиты Кредиты на покупку автомобиля Кредитные карты Кредиты малому бизнесу Кредиты корпоративным клиентам Итого кредиты и авансы клиентам Итого финансовые активы с кредитным риском 31-60 дней 2012 г. 61-90 дней Более 90 дней Итого 3 640 11 723 1 804 3 042 1 472 – 21 681 619 4 174 481 807 425 – 6 506 363 2 931 297 518 392 – 4 501 8 035 29 112 3 454 5 860 6 593 78 53 132 12 657 47 940 6 036 10 227 8 882 78 85 820 21 681 6 506 4 501 53 132 85 820 Анализ просроченных, но индивидуально не обесцененных кредитов по периодам просрочки в разрезе классов финансовых активов – 2011 год: Менее 30 дней Кредиты и авансы клиентам Ипотека Потребительские кредиты Кредиты на покупку автомобиля Кредитные карты Кредиты малому бизнесу Кредиты корпоративным клиентам Итого кредиты и авансы клиентам Итого финансовые активы с кредитным риском 31-60 дней 2011 г. 61-90 дней Более 90 дней Итого 4 123 7 686 1 191 1 619 704 – 15 323 971 2 118 239 500 286 – 4 114 996 1 597 162 317 232 – 3 304 11 018 22 846 3 174 4 064 10 741 237 52 080 17 108 34 247 4 766 6 500 11 963 237 74 821 15 323 4 114 3 304 52 080 74 821 Кредиты и авансы клиентам оценивались на предмет обесценения на совокупной основе. Подробная информация о резерве под обесценения кредитного портфеля представлена в Примечании 9. 68 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности (продолжение) 25. Управление финансовыми рисками (продолжение) Кредитные риски (продолжение) Оценка обесценения Основными факторами, которые учитываются при проверке кредитов на обесценение, являются следующие: просрочены ли выплаты процентов и выплаты в погашение суммы основного долга более чем на 90 дней; известно ли о финансовых затруднениях контрагентов, снижении их кредитного рейтинга или нарушениях первоначальных условий договора. Группа проводит проверку на обесценение на двух уровнях – резервов, оцениваемых на индивидуальной основе, и резервов, оцениваемых на совокупной основе. Резервы, оцениваемые на индивидуальной основе Группа определяет резервы, создание которых необходимо по каждому индивидуально значимому кредиту или авансу, на индивидуальной основе. При определении размера резервов во внимание принимаются следующие обстоятельства: устойчивость бизнес-плана контрагента; его способность улучшить результаты деятельности при возникновении финансовых трудностей; прогнозируемые суммы к получению и ожидаемые суммы выплаты в случае банкротства; возможность привлечения финансовой помощи; стоимость реализации обеспечения; а также сроки ожидаемых денежных потоков. Убытки от обесценения оцениваются на каждую отчетную дату или чаще, если непредвиденные обстоятельства требуют более пристального внимания. Резервы, оцениваемые на совокупной основе На совокупной основе оцениваются резервы под обесценение кредитов, которые не являются индивидуально значимыми (включая кредитные карты, кредиты на покупку автомобиля, ипотечные кредиты, потребительские кредиты, кредиты малому бизнесу и кредиты корпоративным клиентам), а также резервы в отношении индивидуально значимых кредитов, по которым не имеется объективных признаков индивидуального обесценения. Резервы оцениваются на каждую отчетную дату, при этом каждый кредитный портфель тестируется отдельно. При оценке на совокупной основе определяется обесценение портфеля, которое может иметь место даже в отсутствие объективных признаков индивидуального обесценения. Убытки от обесценения определяются на основании следующей информации: убытки по портфелю за прошлые периоды, текущие экономические условия, статистика восстановления кредитов после выхода на просрочку, приблизительный период времени от момента вероятного понесения убытка и момента установления того, что он требует создания индивидуально оцениваемого резерва под обесценение, а также ожидаемые к получению суммы и восстановление стоимости после обесценения актива. Руководство подразделения по анализу рисков отвечает за определение этого периода, который может длиться до одного года. Затем резерв под обесценение проверяется руководством кредитного подразделения Банка на предмет его соответствия общей политике Группы. Финансовые гарантии и аккредитивы также проверяются на предмет обесценения, и по ним создается резерв аналогичным образом, как и в случае кредитов. 69 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности (продолжение) 25. Управление финансовыми рисками (продолжение) Концентрация Географическая структура банковских активов, обязательств и финансовых договорных и условных обязательств Группы представлена в следующей таблице: Россия Aктивы Денежные средства, их эквиваленты и краткосрочные активы Обязательные резервы в ЦБ РФ Финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Ценные бумаги, предоставленные в качестве залога по договорам РЕПО Средства в кредитных учреждениях Кредиты и авансы клиентам Прочие активы (за исключением немонетарных активов) Обязательства Задолженность перед ЦБ РФ Средства кредитных учреждений Средства клиентов Выпущенные долговые ценные бумаги Субординированные кредиты Прочие заемные средства Производные финансовые инструменты Прочие обязательства Нетто-позиция по активам и обязательствам Финансовые договорные и условные обязательства 2012 г. ОЭСР СНГ вне ОЭСР Итого 87 498 15 416 8 – 5 788 – 1 – 93 294 15 416 4 303 – 43 – 4 346 23 028 368 678 938 905 – – 1 059 – 6 785 524 – – 381 23 028 375 463 940 869 5 411 1 443 239 – 1 067 4 13144 – 382 5 415 1 457 831 19 590 9 552 1 182 717 48 353 27 800 6 201 362 7 380 1 301 955 – – 3 275 – – – – – 3 275 – 16 261 5 385 – – 10 343 218 3 32 210 – 371 2 727 – – – – – 3 098 19 590 26 184 1 194 104 48 353 27 800 16 544 580 7 383 1 340 538 141 284 (2 208) (19 066) (2 717) 117 293 126 698 14 14 11 126 737 70 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности (продолжение) 25. Управление финансовыми рисками (продолжение) Концентрация (продолжение) Россия Aктивы Денежные средства, их эквиваленты и краткосрочные активы Обязательные резервы в ЦБ РФ Финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Средства в кредитных учреждениях Кредиты и авансы клиентам Прочие активы (за исключением немонетарных активов) Обязательства Средства кредитных учреждений Средства клиентов Выпущенные долговые ценные бумаги Субординированные кредиты Прочие заемные средства Производные финансовые инструменты Текущее обязательство по налогу на прибыль Прочие обязательства Нетто-позиция по активам и обязательствам Финансовые договорные и условные обязательства 2011 г. ОЭСР СНГ вне ОЭСР Итого 93 456 12 831 – – 9 313 – 1 – 102 770 12 831 18 547 346 570 667 251 – – 708 – 4 851 639 – – 152 18 547 351 421 668 750 6 143 1 144 798 – 708 4 14 807 – 153 6 147 1 160 466 17 897 989 639 10 324 20 948 4 610 8 – 2 872 – – – – 4 564 6 301 – – 3 565 93 3 339 2 709 – – – – 25 800 1 001 521 10 324 20 948 8 175 101 119 5 326 1 048 871 – – 2 872 – 6 14 529 – – 6 048 119 5 332 1 072 320 95 927 (2 164) 278 (5 895) 88 146 118 645 13 22 4 118 684 Рыночные риски Рыночный риск – это риск того, что справедливая стоимость будущих денежных потоков по финансовым инструментам будет колебаться вследствие изменений в рыночных параметрах, таких, как процентные ставки, валютные курсы и цены долевых инструментов. 71 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности (продолжение) 25. Управление финансовыми рисками (продолжение) Рыночные риски (продолжение) Группа подвержена влиянию рыночных рисков, возникающих в результате наличия открытых позиций по процентным ставкам, валютным продуктам и обращающимся ценным бумагам, которые всегда подвержены влиянию изменений в общих и специфических рыночных условиях, а также риску досрочного погашения. Группа осуществляет управление рыночным риском путем периодической оценки потенциальных убытков в результате неблагоприятных изменений рыночных условий, а также установления соответствующих лимитов нижнего предела цен и требований в отношении гарантийных депозитов и обеспечения. Органом, регламентирующим политику Группы по управлению рыночными рисками, является Комитет по управлению активами и пассивами (КУАП). Целью управления рыночными рисками является ограничение и снижение возможных потерь по открытым позициям в связи с неблагоприятным изменением обменных курсов и котировок ценных бумаг. Группа контролирует соответствие позиционным лимитам по рыночным рискам в режиме он-лайн в момент совершения операции, а также на регулярной (ежедневной и еженедельной) основе. Рыночный риск по торговому портфелю управляется и контролируется на основании методики стоимости с учетом риска (VaR), которая отражает взаимозависимость между параметрами риска. Риск по неторговым позициям управляется и контролируется с использованием анализа чувствительности. За исключением валютных позиций, Банк не имеет значительных концентраций рыночного риска. Фактические результаты по торговым ценным бумагам отличаются от значений, полученных при помощи модели VaR. В частности, эти значения не дают правильного представления о прибылях и убытках в условиях кризиса на рынке. Для определения достоверности моделей VaR регулярно отслеживаются фактические результаты с тем, чтобы проверить правильность допущений и параметров, использованных при расчете стоимости с учетом риска. Позиции, подверженные рыночному риску, также подлежат регулярному «стресс-тестированию», что позволяет обеспечить уверенность в способности Группы противостоять крайне неблагоприятным изменениям рыночных условий. Рассчитанное Группой значение VaR представляет собой оценку, с уровнем доверия 99%, потенциального убытка, размер которого не превысит рассчитанного значения, если текущие позиции, подверженные рыночному риску, не изменятся в течение одного дня. Использование уровня доверия, равного 99%, означает, что в течение промежутка времени, равного одному дню, убыток, размер которого превышает значение стоимости с учетом риска, в среднем возникает не чаще, чем один раз в сто дней. По состоянию на 31 декабря 2012 и 2011 годов портфель финансовых инструментов, которые могут быть подвержены рыночному риску и по которым существует статистика рыночных котировок, включал в себя только торговые ценные бумаги, деноминированные преимущественно в российских рублях. 72 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности (продолжение) 25. Управление финансовыми рисками (продолжение) Рыночные риски (продолжение) В таблице представлены данные по рыночному риску торгового портфеля в размере 20 764 млн. руб. по состоянию на 31 декабря 2012 года (2011 г. – 17 484 млн. руб.), рассчитанные с применением модели VAR: Долговые и долевые ценные бумаги На 31 декабря 2012 года На 31 декабря 2011 года 236 216 Риск изменения процентных ставок Риск изменения процентных ставок возникает вследствие возможности изменения справедливой стоимости финансовых инструментов или будущих денежных потоков от финансовых инструментов под влиянием изменений процентных ставок. Политика Группы в отношении риска изменения процентных ставок пересматривается и утверждается Комитетом по управлению активами и пассивами Группы. Группа устанавливает лимиты в отношении приемлемого уровня расхождения для пересмотра процентных ставок. При этом по ряду инструментов в торговом портфеле, Группа не может применить VaR-оценку в силу отсутствия достаточной статистики рыночных котировок. По состоянию на 31 декабря 2012 и 2011 годов объем данных инструментов составлял 6 610 млн. руб. и 1 063 млн. руб., соответственно. По состоянию на 31 декабря 2012 и 2011 года указанные инструменты были номинированы в российских рублях. По данным инструментам Группа применила оценку на основе анализа чувствительности. Чувствительность справедливой стоимости данных инструментов представляет собой влияние обоснованно возможных изменений безрисковых процентных ставок на справедливую стоимость за один год. Данный показатель рассчитывается на основании влияния справедливой стоимости данных инструментов с фиксированной ставкой, удерживаемых по состоянию на 31 декабря 2012 и 2011 годов, в отношении которых невозможно применение методики VaR по состоянию на 31 декабря 2012 года. При этом используется допущение о параллельном сдвиге кривой доходности. Уменьшение в процентных пунктах 2012 г. 2011 г. 1,22% 1,18% Увеличение в процентных пунктах 2012 г. 2011 г. 1,22% 1,18% Чувствительность дохода до налогообложения 84 14 Чувствительность дохода до налогообложения (84) (14) 73 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности (продолжение) 25. Управление финансовыми рисками (продолжение) Рыночные риски (продолжение) Чувствительность отчета о прибылях и убытках представляет собой влияние обоснованно возможных изменений в процентных ставках на чистый процентный доход за один год, рассчитанный на основании финансовых обязательств с плавающей процентной ставкой, имеющихся по состоянию на 31 декабря 2012 и 2011 годов. Увеличение в процентных пунктах 2012 г. 2011 г. трехмесячный ЛИБОР – 0,05% шестимесячный ЛИБОР – 0,05% годовой ТИБОР – 0,01% трехмесячный ЛИБОР – 0,15% шестимесячный ЛИБОР – 0,15% годовой ТИБОР – 0,004% Уменьшение в процентных пунктах 2012 г. 2011 г. трехмесячный ЛИБОР – 0,05% шестимесячный ЛИБОР – 0,05% годовой ТИБОР – 0,01 трехмесячный ЛИБОР – 0,15% шестимесячный ЛИБОР – 0,15% годовой ТИБОР – 0,004% Чувствительность дохода до налогообложения (7) (10) Чувствительность дохода до налогообложения 7 10 Валютный риск Группа подвержена рискам, связанным с влиянием изменения курсов обмена иностранных валют на финансовую позицию и денежные потоки. Поскольку активы и обязательства Группы номинированы в различных валютах, Группа подвержена валютному риску в связи с рассогласованием валютной структуры активов и обязательств, а также в связи с позициями в валюте по операциям в иностранной валюте. Российский рубль является функциональной валютой всех компаний Группы. В этой связи, изменения курсов иностранных валют по отношению к российскому рублю могут повлиять на финансовые результаты Группы. Группа управляет валютным риском, согласуя валютные позиции по активам с валютными позициями по обязательствам в разрезе каждой валюты в пределах соответствующих лимитов. Подразделением, ответственным за текущий контроль валютного риска, является Казначейство. Данное подразделение в целях управления валютным риском заключает срочные сделки СПОТ и форвард на валютном рынке. Анализ валютного риска осуществляется в специализированном подразделении Банка – Департаменте анализа рисков, отчеты по валютному риску, подготовленные данным подразделением, направляются на рассмотрение уполномоченного органа, Комитета по управлению активами и пассивами, на еженедельной основе. По состоянию на 31 декабря 2012 и 2011 годов величина VaR по валютному риску, рассчитанная с применением метода исторической симуляции с нормировкой по волатильности на горизонте 1 день при 99% доверительном интервале составляла 18 млн. руб. и 40 млн. руб., соответственно. 74 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности (продолжение) 25. Управление финансовыми рисками (продолжение) Рыночные риски (продолжение) По состоянию на 31 декабря 2012 и 2011 годов величина VaR по драгоценным металлам была незначительной в связи с несущественной позицией Группы по активам и обязательствам выраженным в драгоценных металлах. Группа обязана соблюдать установленные требования ЦБ РФ в отношении максимальных величин открытых валютных позиций. Риски Группы, связанные с колебаниями курсов валют, включают. Рубли Aктивы Денежные средства, их эквиваленты и краткосрочные активы Обязательные резервы в ЦБ РФ Финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, за исключением валютных форвардных контрактов Ценные бумаги, предоставленные в качестве залога по договорам РЕПО Средства в кредитных учреждениях Кредиты и авансы клиентам Прочие активы (за исключением немонетарных активов) Обязательства Задолженность перед ЦБ РФ Средства кредитных учреждений Средства клиентов Выпущенные долговые ценные бумаги Субординированные кредиты Прочие заемные средства Производные финансовые инструменты Текущее обязательство по налогу на прибыль Прочие обязательства Нетто-позиция по активам и обязательствам Валютные форвардные контракты Договорные и условные обязательства Доллары США 2012 г. Евро Другая валюта Итого 81 852 15 416 5 198 – 2 612 – 3 632 – 93 294 15 416 4 303 8 – 35 4 346 23 028 88 539 909 960 – 191 505 29 806 – 95 188 1 078 – 231 25 23 028 375 463 940 869 4 926 1 128 024 89 226 606 82 98 960 318 4 241 5 415 1 457 831 19 590 10 024 886 976 48 347 24 762 6 119 362 – 7 269 1 003 449 124 575 (9 792) 109 960 – 14 596 201 534 – 3 038 10 358 109 – 84 229 719 (3 113) (1 096) 16 070 – 1 564 89 734 6 – – – – 26 91 330 7 630 (8 235) 707 – – 15 860 – – 67 109 – 4 16 040 (11 799) 18 586 – 19 590 26 184 1 194 104 48 353 27 800 16 544 580 – 7 383 1 340 538 117 293 (537) 126 737 75 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности (продолжение) 25. Управление финансовыми рисками (продолжение) Рыночные риски (продолжение) Рубли Aктивы Денежные средства, их эквиваленты и краткосрочные активы Обязательные резервы в ЦБ РФ Финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, за исключением валютных форвардных контрактов Средства в кредитных учреждениях Кредиты и авансы клиентам Прочие активы (за исключением немонетарных активов) Обязательства Средства кредитных учреждений Средства клиентов Выпущенные долговые ценные бумаги Субординированные кредиты Прочие заемные средства Текущее обязательство по налогу на прибыль Прочие обязательства Нетто-позиция по активам и обязательствам Валютные форвардные контракты Договорные и условные обязательства Доллары США 2011 г. Евро Другая валюта Итого 86 083 12 831 6 356 – 3 394 – 6 937 – 102 770 12 831 18 547 128 665 625 113 – 117 872 42 809 – 104 533 780 – 351 48 18 547 351 421 668 750 5 673 876 912 230 167 267 116 108 823 128 7 464 6 147 1 160 466 19 488 734 526 10 324 17 728 4 610 119 5 257 792 052 84860 3 020 116 546 3 697 155 549 – 3 220 3 466 – 59 165 991 1 276 (7 383) 878 2 615 100 088 – – – – 12 102 715 6 108 (6 608) 1 147 – 11 358 – – 99 – 4 11 461 (3 997) 10 870 113 25 800 1 001 521 10 324 20 948 8 175 119 5 332 1 072 219 88 247 (101) 118 684 Риск досрочного погашения Риск досрочного погашения – это риск того, что Группа понесет финансовый убыток вследствие того, что ее клиенты и контрагенты погасят или потребуют погашения задолженности раньше или позже, чем предполагалось (например, погашение задолженности по ипотечным кредитам с фиксированной процентной ставкой при наступлении срока платежа по процентам). Группа выявляет риск досрочного погашения по долгосрочным инструментам, к числу которых относятся ипотечные кредиты и кредиты на покупку автомобиля. На основании проведенного анализа сроков погашения финансовых инструментов Группа выявила, что в течение 2012 года соответственно 10,91% и 21,85% указанных финансовых инструментов были погашены до наступления срока погашения (2011 г. – 16,48% и 22,75%, соответственно). 76 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности (продолжение) 25. Управление финансовыми рисками (продолжение) Рыночные риски (продолжение) Ниже представлено влияние на прибыль до налогообложения и на капитал в случае досрочного погашения 10% от кредитного портфеля ипотечных кредитов и кредитов на покупку автомобиля: 2012 г. 2011 г. Влияние на чистый процентный доход (до налогообложения) Влияние на капитал (до налогообложения) (4 700) (3 388) (4 700) (3 388) Риск ликвидности Группа определяет риск ликвидности как риск несовпадения сроков погашения активов и обязательств, что может привести к возникновению дефицита ликвидности, при которой Банк не сможет исполнить свои обязательства в установленный срок в полном объеме без привлечения ресурсов по ставкам существенно выше рыночных. Группа подвержена риску ликвидности в основном в связи с фондированием портфеля кредитов физическим лицам и малого бизнеса. Основным органом принятия решений в отношении стратегии управления риском ликвидности является Комитет по управлению активами и пассивами – далее по тексту КУАП, а подразделением, ответственным за реализацию процедур управления – Казначейство. Задачами КУАП является выработка централизованной стратегии по управлению операциями Группы исходя из критериев затраты/эффективность и прибыльность операций. Для управления риском ликвидности КУАП устанавливает минимальные уровни разрывов ликвидности по срокам, а также минимальный уровень относительной величины высоколиквидных и ликвидных активов. Задачами Казначейства является поддержание требуемой величины высоколиквидных и ликвидных активов и управление портфелем данных активов, расчет и управление разрывами между срочными активами и обязательствами (гэпами), прогнозирование денежных потоков на кратко-, средне- и долгосрочном горизонтах с целью определения потенциальных недостатков ликвидности. Казначейство на ежедневной основе отслеживает ожидаемые параметры движения денежных средств по клиентским и банковским операциям в рамках общего процесса управления активами и обязательствами, а также готовит долгосрочные прогнозы ликвидности, моделирующие различные сценарии расчетов по активам и обязательствам. Группа входит в состав Группы ВТБ, в рамках которой реализуются согласованные процедуры управления ликвидностью. При этом управление ликвидностью в рамках Группы ВТБ осуществляется на двух уровнях: ► Группа Банка ВТБ 24, являясь дочерней организацией в Группе ВТБ, управляет своей текущей ликвидностью самостоятельно, как в управленческих целях, так и в целях выполнения требований национального регулятора; при выстраивании системы управления ликвидностью Группа Банка ВТБ 24 руководствуется рекомендациями Головного банка ВТБ; ► Головной банк ВТБ централизованно управляет процессом перераспределения ресурсов между банками Группы ВТБ через привлечение свободных ликвидных ресурсов у банков Группы и предоставления им фондирования. 77 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности (продолжение) 25. Управление финансовыми рисками (продолжение) Риск ликвидности Программа средне- и долгосрочных заимствований Группы ВТБ на финансовых рынках определяется централизованно на уровне Головного банка ВТБ. Основными инструментами и процедурами управления риском ликвидности в Группе являются следующие: ► прогнозирование денежных потоков по операциям Группы (ГЭП-анализ); ► установление внутренних лимитов и нормативов ликвидности, ограничивающих: ► минимально допустимый уровень запаса высоколиквидных активов, требующихся для покрытия краткосрочных обязательств (обязательств до востребования и сроком 1 день); ► максимально допустимые разрывы ликвидности по срокам (ГЭП-лимиты); ► концентрацию депозитной базы (долю пассивов, приходящуюся на отдельные крупные депозиты); ► максимально допустимый объем фондирования активных операций Банка исходя из текущей ликвидности; ► формирование казначейского портфеля ценных бумаг в целях управления краткосрочной ликвидностью; ► утверждение плана действий по управлению ликвидностью в кризисной ситуации (funding contingency plan). Основными инструментами формирования пассивной базы Группы являются срочные депозиты корпоративных клиентов и частных лиц, текущие счета корпоративных клиентов и частных лиц, выпущенные векселя, а также привлечение средств на финансовых рынках в рамках программы заимствований (размещение облигаций, еврооблигаций, синдицированных кредитов, субординированных кредитов). Существенная часть средств на текущих счетах рассматривается Группой в качестве стабильных ресурсов в силу высокой диверсификации этой группы пассивов в разрезе клиентов. Стабильная часть пассивов «до востребования» рассчитывается статистически в разрезе отдельных валют исходя из динамики совокупных остатков на этих счетах. Инструменты денежного рынка (межбанковские кредиты, операции «РЕПО») используются для регулирования краткосрочной ликвидности и не рассматриваются в качестве источника средств для наращивания активов. Анализ финансовых обязательств по срокам, оставшимся до погашения В таблице ниже представлены финансовые обязательства Группы по состоянию на 31 декабря 2012 и 2011 годов в разрезе сроков, оставшихся до погашения, на основании договорных недисконтированных обязательств по погашению. Обязательства, которые подлежат погашению по требованию, рассматриваются так, как если бы требование о погашении было заявлено на самую раннюю возможную дату. Однако Банк ожидает, что многие клиенты не потребуют погашения на самую раннюю дату, на которую Банк будет обязан провести соответствующую выплату, и, соответственно, таблица не отражает ожидаемых денежных потоков. 78 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности (продолжение) 25. Управление финансовыми рисками (продолжение) Риск ликвидности (продолжение) 2012 г. Задолженность перед ЦБ Средства кредитных учреждений Средства клиентов Выпущенные долговые ценные бумаги Субординированные кредиты Прочие заемные средства Производные финансовые инструменты - суммы к уплате по договорам - суммы к получению по договорам Прочие обязательства Итого недисконтированные финансовые обязательства Менее 3 месяцев 19 617 10 663 558 866 10 127 466 191 От 3 до 12 месяцев От 1 до 5 лет Свыше 5 лет – 8 919 328 621 16 584 1 397 1 791 – 7 509 354 607 19 027 10432 6 246 – – 24 323 27232 27 076 10 423 Итого 19 617 27091 1 266 417 72 970 39 371 18 651 (6 709) 6 709 7 374 (20 894) 20 417 – (2 122) 2 062 – – – – (29 725) 29 188 7 374 607 304 356 835 397 761 89 054 1 450 954 Менее От 3 до 3 месяцев 12 месяцев От 1 до 5 лет Свыше 5 лет 20 224 3 412 2 470 – 437 952 204 913 379 507 40 165 251 2 587 5691 13 636 311 934 4 941 23 520 92 1726 8 037 110 Итого 26 106 1 062 537 22 165 29 706 9 965 2011 г. Средства кредитных учреждений Средства клиентов Выпущенные долговые ценные бумаги Субординированные кредиты Прочие заемные средства Производные финансовые инструменты - суммы к уплате по договорам - суммы к получению по договорам Прочие обязательства Итого недисконтированные финансовые обязательства (12 640) 12 547 5 425 (3 210) 3 201 8 – – – – – – (15 850) 15 748 5 433 464 162 213 571 400 646 77431 1 155 810 В таблице ниже представлены потенциальные сроки выплат по финансовым условным обязательствам Группы. Менее 3 месяцев 2012 г. 2011 г. 113 811 107 654 От 3 до 12 месяцев – – От 1 до 5 лет – – Свыше 5 лет – – Итого 113 811 107 654 Группа ожидает, что потребуется исполнение не всех условных или договорных обязательств до окончания срока их действия. 79 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности (продолжение) 25. Управление финансовыми рисками (продолжение) Риск ликвидности (продолжение) В таблицах ниже представлен анализ банковских активов и обязательств по остаточным договорным срокам до погашения с отчетной даты: 2012 г. До востребования и не более 1 месяца Aктивы Денежные средства, их эквиваленты и краткосрочные активы Обязательные резервы в ЦБ РФ Финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Ценные бумаги, предоставленные в качестве залога по договорам РЕПО Средства в кредитных учреждениях Кредиты и авансы клиентам Прочие активы (за исключением немонетарных активов) От 1 до 6 месяцев От 6 месяцев до 1 года От 1 до 3 лет Более 3 лет С неопределенным сроком Просроченные Итого 93 294 5 332 – 3 708 – 1 750 – 4 376 – 250 – – – – 93 294 15 416 4 316 30 – – – – – 4 346 20 239 75 258 6 716 – 66 937 48 949 – 74 776 28 603 – 158 492 160 959 2 789 – 685 504 – – 10 138 – – – 23 028 375 463 940 869 4 331 209 486 1 084 120 708 – 105 129 – 323 827 – 688 543 – 10 138 – – 5 415 1 457 831 19 590 5 942 412 992 – 5 728 287 249 – 7 078 135 555 – 7 436 338 941 – – 19 367 – – – – – – 19 590 26 184 1 194 104 36 – – 15 741 – – 8 244 – – 15 073 – – 9 259 27 800 16 544 – – – – – – 48 353 27 800 16 544 48 472 6 54 – – – 580 – 4 398 443 006 – 2 901 312 091 – – 150 883 – – 361 504 – 84 73 054 – – – – – – – 7 383 1 340 538 Нетто-позиция (233 520) (191 383) (45 754) (37 677) 615489 10 138 – 117 293 Кумулятивный разрыв (233 520) (424 903) (470 657) (508 334) 107 155 117 293 117 293 Обязательства Задолженность перед ЦБ РФ и Правительством Средства кредитных учреждений Средства клиентов Выпущенные долговые ценные бумаги Субординированные кредиты Прочие заемные средства Производные финансовые инструменты Текущее обязательство по налогу на прибыль Прочие обязательства 80 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности (продолжение) 25. Управление финансовыми рисками (продолжение) Риск ликвидности (продолжение) 2011 г. До востребования и не более 1 месяца Aктивы Денежные средства, их эквиваленты и краткосрочные активы Обязательные резервы в ЦБ РФ Финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Средства в кредитных учреждениях Кредиты и авансы клиентам Прочие активы (за исключением немонетарных активов) От 1 до 6 месяцев От 6 месяцев до 1 года От 1 до 3 лет Более 3 лет С неопределенным сроком Просроченные Итого 102 770 4 608 – 2 015 – 1 180 – 4 494 – 534 – – – – 102 770 12 831 18 547 89 041 4 485 – 68 352 34 789 – 20 769 17 394 – 170 469 126 727 – 2 790 472 500 – – 12 855 – – – 18 547 351 421 668 750 5 093 224 544 979 106 135 75 39 418 – 301 690 – 475 824 – 12 855 – – 6 147 1 160 466 17 254 359 687 3 371 157 310 2 743 92 105 2 432 350 751 – 41 668 – – – – 25 800 1 001 521 40 – – 71 – – 1 951 – – 3 642 – 3 467 4 620 20 948 4 708 – – – – – – 10 324 20 948 8 175 101 – – – – – – 101 – 4 588 381 670 119 736 161 607 – 8 96 807 – – 360 292 – – 71 944 – – – – – – 119 5 332 1 072 320 Нетто-позиция (157 126) (55 472) (57 389) (58 602) 403 880 12 855 – 88 146 Кумулятивный разрыв (157 156) (212 598) (269 987) (328 589) 75 291 88 146 88 146 Обязательства Средства кредитных учреждений Средства клиентов Выпущенные долговые ценные бумаги Субординированные кредиты Прочие заемные средства Производные финансовые инструменты Текущее обязательство по налогу на прибыль Прочие обязательства Способность Группы соблюдать свои обязательства зависит от способности реализовать эквивалентную сумму активов в течение определенного отрезка времени. В таблицах выше показан существенный дефицит в периоде от 1 до 3 лет вследствие финансирования активов с длительными сроками погашения (кредиты физическим лицам и субъектам малого бизнеса) за счет обязательств с короткими сроками погашения (средства клиентов в периоде до 1 года, представленные краткосрочными вкладами физических лиц). По мнению Группы, доля срочных депозитов со сроком погашения более 1 года имеет тенденцию быть постоянной: новые депозиты, заключенные на срок более 1 года заменяют депозиты, по которым истек срок действия договора. Кредиты и авансы клиентам распределяются по срокам исходя из окончательных договорных сроков погашения Обязательные резервы в ЦБ РФ распределяются по срокам до погашения пропорционально стоимости соответствующих обязательств. 81 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности (продолжение) 25. Управление финансовыми рисками (продолжение) Риск ликвидности (продолжение) Фактические сроки погашения обязательств могут отличаться от сроков, указанных в таблицах выше. Анализ разниц в сроках погашения не отражает исторической стабильности средств на текущих счетах, возврат которых традиционно происходил в течение более длительного периода, чем указано в таблицах выше. Такие остатки включены в суммы «до востребования и не более 1 месяца» в вышеуказанных таблицах. В рамках данного анализа просроченные активы или обязательства раскрываются в части сумм просроченных платежей по требованиям или обязательствам в соответствии с графиком погашения. Несмотря на то, что финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, показаны как «до востребования и не более 1 месяца», их реализация по требованию зависит от ситуации на финансовом рынке. Оперативная реализация значительных объемов ценных бумаг без ценовых потерь может оказаться затруднительной. В состав средств клиентов входят краткосрочные и долгосрочные вклады физических лиц. В соответствии с российским законодательством Группа обязана выдать сумму такого вклада по первому требованию вкладчика (Примечание 14). Операционный риск Операционный риск представляет собой риск понесения убытков в связи с отказом систем, ошибками, допущенными персоналом, мошенничеством или внешними факторами. Когда перестает функционировать система контроля, операционные риски могут нанести вред репутации, иметь правовые последствия или привести к финансовым убыткам. Группа не может выдвинуть предположение о том, что все операционные риски устранены, но с помощью системы контроля и путем отслеживания и соответствующей реакции на потенциальные риски Группа может управлять такими рисками. Система контроля предусматривает эффективное разделение обязанностей, права доступа, процедуры утверждения и сверки, обучение персонала, а также процедуры оценки, включая внутренний аудит. 26. Справедливая стоимость финансовых инструментов Справедливая стоимость определяется как цена, по которой инструмент можно обменять в ходе обычного ведения бизнеса между осведомленными сторонами, желающими заключить сделку на рыночных условиях, за исключением сделок, связанных с вынужденной продажей или ликвидацией активов. Поскольку для большей части финансовых инструментов Группы, в частности предоставленных кредитов, не существует ликвидного рынка, на котором операции с данными финансовыми активами осуществляются на регулярной основе, необходимо определять их стоимость исходя из оценки существующей рыночной конъюнктуры и специфических рисков, сопряженных с конкретным инструментом. Представленные далее оценки могут не соответствовать суммам, которые Группа может получить при рыночной продаже полного пакета конкретного инструмента. 82 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности (продолжение) 26. Справедливая стоимость финансовых инструментов (продолжение) Банк использует следующую иерархическую структуру методов оценки для определения и раскрытия информации о справедливой стоимости финансовых инструментов: ► ► • Уровень 1: котировки (нескорректированные) на активных рынках по идентичным активам или обязательствам; Уровень 2: модели оценки, все исходные данные для которых, оказывающие существенное влияние на отражаемую в отчетности сумму справедливой стоимости, прямо или косвенно основываются на информации, наблюдаемой на рынке; Уровень 3: модели оценки, использующие исходные данные, оказывающие существенное влияние на отражаемую в отчетности сумму справедливой стоимости, которые не основываются на информации, наблюдаемой на рынке. В следующей таблице представлен анализ финансовых инструментов, представленных в отчетности по справедливой стоимости, в разрезе уровней иерархии источников справедливой стоимости: 31 декабря 2012 г. Финансовые активы Ценные бумаги, предоставленные в качестве залога по договорам РЕПО Финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток Ностро счета, выраженные в драгоценных металлах Уровень 1 Финансовые активы Ценные бумаги, предоставленные в качестве залога по договорам РЕПО Финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток Ностро счета, выраженные в драгоценных металлах Финансовые обязательства Производные финансовые инструменты Итого 20 239 – 20 239 4 293 – 53 3 203 4 346 3 203 24 532 3 256 27 788 – (580) (580) – (580) (580) Финансовые обязательства Производные финансовые инструменты 31 декабря 2011 г. Уровень 2 Уровень 1 Уровень 2 Итого – – – 17 986 – 561 6 541 18 547 6 541 17 986 7 102 25 088 – (101) (101) – (101) (101) По состоянию на 31 декабря 2012 и 31 декабря 2011 годов у Группы отсутствовали активы 3 уровня. По состоянию на 31 декабря 2012 и 2011 годов переводы между категориями уровня 1 и уровня 2 иерархической модели справедливой стоимости для финансовых активов и обязательств, отражаемых по справедливой стоимости, не осуществлялись Группой. 83 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности (продолжение) 26. Справедливая стоимость финансовых инструментов (продолжение) Финансовые инструменты, отраженные по справедливой стоимости Ниже приводится описание определения справедливой стоимости финансовых инструментов, которые отражаются по справедливой стоимости, при помощи методик оценки. Они включают в себя оценку Банком допущений, которые могли бы использоваться участником рынка при определении стоимости инструментов. Производные инструменты Производные инструменты, стоимость которых определяется при помощи методик оценки, исходные данные для которых наблюдаются на рынке, представляют собой главным образом процентные свопы, валютные свопы и форвардные валютные контракты. Наиболее часто применяемые методики оценки включают модели определения цены форвардов и свопов, использующие расчеты приведенной стоимости. Модели объединяют в себе различные исходные данные, включая кредитное качество контрагентов, форвардные и спот-курсы валют, а также кривые процентных ставок. Финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, стоимость которых определяется при помощи какой-либо методики оценки, представлены главным образом некотируемыми долговыми ценными бумагами. Стоимость этих активов определяется при помощи моделей, которые в одних случаях включают исключительно данные, наблюдаемые на рынке, а в других – данные, как наблюдаемые, так и не наблюдаемые на рынке. 84 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности (продолжение) 26. Справедливая стоимость финансовых инструментов (продолжение) Финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (продолжение) Текущая стоимость Финансовые активы Денежные средства, их эквиваленты и краткосрочные активы Средства в кредитных учреждениях Кредиты и авансы клиентам, в т.ч. кредиты корпоративным клиентам кредиты субъектам малого бизнеса ипотека автокредиты кредитные карты потребительские кредиты долговые ценные бумаги, реклассифицированные в кредиты клиентам Сделки обратного РЕПО Финансовые обязательства Задолженность перед ЦБ РФ Средства кредитных учреждений Средства клиентов текущие средства юр.лиц и органов власти средства физ. лиц срочные средства юр.лиц и органов власти средства физ.лиц Дог.прямого РЕПО с физ. лицами Выпущенные долговые ценные бумаги Прочие заемные средства Субординированные кредиты Итого непризнанное изменение в нереализованной справедливой стоимости 2012 г. Справед-ливая Непризнан-ный стоимость доход/ (расход) Текущая стоимость 2011 г. Справед-ливая Непризнан-ный стоимость доход/ (расход) 93 294 375 463 940 869 1 344 116 746 327 054 91 830 48 311 350 381 93 294 375 463 974 449 1 344 120 457 336 187 94 875 49 557 366 804 – – 33 580 – 3 711 9 133 3 045 1 246 16 423 102 770 351 421 668 750 3 099 57 980 240 540 66 649 33 181 262 118 102 770 351 412 696 707 3 099 60 293 250 104 69 918 34 030 274 065 – (9) 27 957 – 2 313 9 564 3 269 849 11 947 311 4 892 333 4 892 22 – 33 580 1 212 3 971 1 227 3 971 15 – 27 948 19 590 26 184 1 194 104 284 017 103 968 180 049 910 087 86 795 823 292 – 48 353 16 544 27 800 19 590 26 184 1 160 881 284 017 103 968 180 049 876 864 86 795 790 069 – 48 436 16 544 27 800 – – 33 223 – – – 33 223 – 33 223 25 800 1 001 521 239 959 89 299 150 660 760 961 74 370 686 591 601 10 324 8 175 20 948 25 800 984 210 239 959 89 299 150 660 743 650 74 370 669 280 601 10 376 8 175 20 948 – 17 311 – – – 17 311 – 17 311 – (52) – – 17 259 (83) – – 33 140 66 720 45 207 85 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности (продолжение) 26. Справедливая стоимость финансовых инструментов (продолжение) Финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (продолжение) Группа использует следующие методы и допущения для оценки справедливой стоимости финансовых инструментов: Денежные средства и счета в ЦБ РФ Балансовая стоимость денежных средств и счетов в ЦБ РФ примерно соответствует их справедливой стоимости вследствие относительно короткого срока погашения данных финансовых инструментов. Средства в кредитных учреждениях и средства кредитных учреждений Балансовая стоимость краткосрочных активов и обязательств примерно равна справедливой стоимости вследствие относительно короткого срока погашения данных финансовых инструментов. Кредиты и авансы клиентам Оценка справедливой стоимости была осуществлена на основе дисконтирования прогнозируемого движения денежных средств в соответствии с ожидаемыми сроками погашения с использованием превалирующих рыночных ставок на конец соответствующего отчетного года. Выпущенные долговые ценные бумаги Оценка справедливой стоимости была осуществлена на основе рыночной котировки выпущенных облигаций на конец года. Средства клиентов Оценка справедливой стоимости была осуществлена на основе дисконтирования прогнозируемого движения денежных средств в соответствии с ожидаемыми сроками погашения с использованием превалирующих рыночных ставок на конец соответствующего отчетного года. 86 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности (продолжение) 27. Переданные финансовые активы и активы, удерживаемые или предоставленные в качестве обеспечения В таблице ниже представлен перечень финансовых активов, которые были переданы таким образом, что часть либо все переданные финансовые активы не удовлетворяют критериям прекращения признания, а также активы предоставленные в качестве обеспечения: Кредиты и авансы клиентам Финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Переданный финансовый (A) актив 2012 г. Балансовая стоимость активов Договоры «репо» Сделки балансовой секьюритизации Итого Балансовая стоимость соответствующих обязательств Итого Задолженность перед ЦБ Выпущенные долговые ценные бумаги Нетто-позиция Средства в кредитных учреждениях (B) 2012 г. Ипотечные кредиты (B) 2012 г. Итого 2012 г. 20 239 2 789 – 23 028 – 2 234 23 870 26 104 20 239 5 023 23 870 49 132 17 217 2 373 – 19 590 – 17 217 2 234 4 607 22 087 22 087 24 321 43 911 3 022 416 1 783 5 221 Кредиты и авансы клиентам Финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Переданный финансовый (A) актив 2011 г. Балансовая стоимость активов Договоры «репо» Сделки балансовой секьюритизации Итого Балансовая стоимость соответствующих обязательств Итого Нетто-позиция Задолженность перед ЦБ Выпущенные долговые ценные бумаги – Средства в кредитных учреждениях (B) 2011 г. Ипотечные кредиты (B) 2011 г. Итого 2011 г. – – – 1 820 18 749 20 569 – 1 820 18 749 20 569 – – – – – – 1 820 1 820 6 442 6 442 8 262 8 262 – – 12 307 12 307 87 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности (продолжение) 27. Переданные финансовые активы и активы удерживаемые, или предоставленные в качестве обеспечения (продолжение) (A) Договоры «репо» Ценные бумаги, проданные по договорам «репо», передаются третьей стороне, и Группа получает взамен денежные средства либо прочие финансовые активы. В случае увеличения или уменьшения стоимости ценных бумаг, Группа в определенных ситуациях может потребовать либо от нее может потребоваться внесение дополнительного обеспечения в форме денежных средств. Группа пришла к выводу, что она сохраняет за собой практически все риски и выгоды, связанные с такими ценными бумагами, которые включают в себя кредитные риски, рыночные риски, страновые риски и операционные риски, и поэтому не прекратил их признание. Кроме того, Группа признает финансовое обязательство в отношении полученных денежных средств. Балансовая стоимость ценных бумаг, реализованных по соглашениям «репо», на 31 декабря 2012 г. составила 23 028 млн. руб. (2011 г.: 0),и включала торговые ценные бумаги балансовой стоимостью 20 239 млн. руб. (2011 г.: 0), и ценные бумаги, классифицированные в качестве средств кредитных учреждений, балансовой стоимостью 2 789 млн.руб. В отчете о финансовом положении по состоянию на 31 декабря 2012 года данные активы были представлены как «Ценные бумаги, предоставленные в качестве залога по договорам РЕПО». Соответствующие обязательства, отражаемые против полученных по таким операциям денежных средств, представлены в отчете о финансовом положении по состоянию на 31 декабря 2012 года как «Задолженность перед ЦБ РФ» по балансовой стоимости 19 590 млн. руб. (2011 г.: 0). (B) Сделки балансовой секьюритизации Группа участвует в программе инвестиций Внешэкономбанка в проекты доступного жилья в ипотеку в 2010-2013 годах. В рамках данной программы Группа выпускает облигации с ипотечным покрытием. Облигации с ипотечным покрытием полностью выкупаются Внешэкономбанком. Балансовая стоимость заложенных активов в рамках данной программы составила 26 104 млн. руб. (2011 г.: 20 569 млн.руб.), и включала ипотечные кредиты балансовой стоимостью 23 870 млн. руб. (2011г.: 18 749 млн. руб.), а также неснижаемый остаток на корреспондентском счете в ЦБ РФ в сумме 2 234 млн. руб. (2011 г.: 1 820 млн. руб.) По состоянию на 31 декабря 2012 года амортизированная стоимость выпущенных облигаций составляла 24 321 млн. руб. (в 2011 г.: 8 262 млн.руб.) Активы, предоставленные в качестве обеспечения Группа предоставляет в качестве обеспечения активы, включенные в отчет о финансовом положении, в рамках различных текущих операций, совершаемых на обычных условиях, которые применяются к таким соглашениям. 88 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности (продолжение) 27. Переданные финансовые активы и активы удерживаемые, или предоставленные в качестве обеспечения (продолжение) Активы, предоставленные в качестве обеспечения (продолжение) Группа участвует в программе поддержки малого и среднего предпринимательства, финансируемой ОАО «Российский Банк поддержки малого и среднего предпринимательства». В рамках данной программы Группа привлекла финансирование и предоставила в обеспечение портфель кредитов малому бизнесу. Балансовая стоимость заложенных активов в рамках данной программы составила 5 004 млн. руб. (2011 г.: 5 005 млн.руб.), и представляла кредиты малому бизнесу. По состоянию на 31 декабря 2012 года амортизированная стоимость обязательств составляла 4 701 млн. руб. (в 2011 г.: 4 609 млн.руб.) 28. Операции со связанными сторонами В соответствии с МСФО (IAS) 24 «Раскрытие информации о связанных сторонах», связанными считаются стороны, одна из которых имеет возможность контролировать или в значительной степени влиять на операционные и финансовые решения другой стороны. При решении вопроса о том, являются ли стороны связанными, принимается во внимание содержание взаимоотношений сторон, а не только их юридическая форма. По состоянию на 31 декабря 2012 и 2011 годов Группа являлась частью Группы ВТБ и все юридические лица, входящие в состав данной группы, являлись для Группы связанными сторонами. По состоянию на 31 декабря 2012 и 2011 годов операции со связанными сторонами Группы осуществлялись на рыночных условиях, если не указано иное. Связанные стороны включают государство, ключевой управленческий персонал Группы и ассоциированные компании. В связи с тем, что Группа находится в государственной собственности, все контролируемые государством компании или компании, на которые государство оказывает существенное влияние (в совокупности – компании, связанные с государством), рассматриваются как связанные стороны по отношению к Группе (Примечание 29). Наиболее существенными операциями со связанными сторонами являются средства, размещенные в банке, входящем в Группу ВТБ. По состоянию на 31 декабря 2012 года размещенные средства составляли сумму 369 627 млн. руб. (2011 г. – 342 077 млн. руб.) (Примечание 8), привлеченные 27 800 млн. руб. (2011 г. – 21 223 млн. рублей) (Примечание 16). 89 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности (продолжение) 28. Операции со связанными сторонами (продолжение) По состоянию на 31 декабря 2012 и 2011 годов объем незавершенных операций Группы со связанными сторонами выглядел следующим образом: Операции с Итого в отчете о Операции с ключевым финансовом членами Группы управлен-ческим положении ВТБ персоналом 2012 г. Активы Денежные средства, их эквиваленты и краткосрочные активы Финансовые активы, отраженные по справедливой стоимости через прибыль или убыток Ценные бумаги, предоставленные в качестве залога по договорам РЕПО Средства в кредитных учреждениях Кредиты и авансы клиентам Накопленный резерв под кредитам и авансам клиентам Прочие активы Обязательства Задолженность перед ЦБ РФ Средства банков Средства клиентов Выпущенные долговые ценные бумаги Субординированная задолженность Прочие заемные средства Прочие обязательства Гарантии выданные Неиспользованные кредитные линии Операции с Итого в отчете о Операции с ключевым финансовом членами Группы управлен-ческим положении ВТБ персоналом 2011 г. 3 734 93 294 6 769 102 770 230 4 346 218 18 547 – 23 028 – – 369 627 375 463 342 077 351 421 1 001 634 2 738 – 42 (60 765) 9 526 (55) 18 (52 896) 9 457 – 5 004 4 624 19 590 26 184 1 194 104 – 18 061 1 576 – 25 800 1 001 521 11 493 48 353 – 10 324 27 800 27 800 21 223 20 948 – 146 102 16 544 7 383 1 755 – 188 27 530 8 175 5 332 28 837 25 686 110 481 15 700 77 303 832 95 3 293 74 2 906 721 646 В 2012 году сумма вознаграждения и иных выплат директорам и ключевым сотрудникам с учетом оценочной величины годового бонуса составила 1 011 млн. руб. В 2011 году сумма вознаграждения и иных выплат директорам и ключевым сотрудникам составила 908 млн. руб. 90 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности (продолжение) 28. Операции со связанными сторонами (продолжение) Результаты операций со связанными сторонами отражены в следующей таблице: Операции с Итого в отчете о Операции с ключевым совокупном членами Группы управлен-ческим доходе ВТБ персоналом 2012 г. Процентные доходы Процентные расходы Расходы по резервам на снижение стоимости активов, приносящих процентные доходы Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой Доходы по операциям с финансовыми активами, переоцениваемые через прибыль и убыток Комиссионные доходы Комиссионные расходы Расходы на содержание персонала и административные расходы 19 608 (2 683) 19 (6) Операции с Итого в отчете о Операции с ключевым совокупном членами Группы управлен-ческим доходе ВТБ персоналом 2011 г. 154 186 (60 472) 21 278 (2 028) 46 (13) 120 940 (50 902) – (18 225) (55) (9 481) (353) 3 593 557 2 484 – 254 (1 470) (330) 20 831 (6 158) 7 166 (78) (450) 15 726 (5 411) (273) (46 825) (1 306) (38 011) 91 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности (продолжение) 29. Операции с государством, государственными учреждениями и компаниями, связанными с государством В процессе своей ежедневной деятельности Банк и дочерние организации Группы предоставляют кредиты связанным с государством организациям, а также привлекают от последних финансирование (список операций с организациями не является исчерпывающим). Данные операции осуществляются преимущественно на рыночных условиях. В таблицах ниже указаны остатки по существенным операциям с организациями, связанными с государством на 31 декабря 2012 года и 31 декабря 2011 года: 31 декабря 2012 г. Клиент Клиент 1 Клиент 2 Клиент 3 Клиент 4 Клиент 5 Клиент 6 Клиент 7 Клиент 8 Клиент 9 Клиент 10 Клиент 11 Клиент 12 Клиент 13 Клиент 14 Клиент 15 Клиент 16 Клиент 17 Средства клиентов Финансовые активы, Денежные отраженные по средства, их справедливой эквиваленты и стоимости через кратко-срочные прибыль или активы убыток Прочие заемные средства Средства банков Средства в банках Кредиты и авансы клиентам 50 339 23 863 19 950 620 14 177 2 234 9 039 5 038 4 964 6 201 1 826 702 497 41 244 311 215 158 157 101 100 92 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности (продолжение) 29. Операции с государством, государственными учреждениями и компаниями, связанными с государством (продолжение) 31 декабря 2011 г. Клиент Клиент 1 Клиент 2 Клиент 18 Клиент 4 Клиент 3 Клиент 5 Клиент 19 Клиент 8 Клиент 20 Клиент 21 Клиент 7 Клиент 10 Клиент 22 Клиент 11 Клиент 23 Клиент 24 Клиент 25 Клиент 26 Клиент 27 Клиент 28 Клиент 29 Средства клиентов Финансовые активы, Денежные отраженные по средства, их справедливой эквиваленты и стоимости через кратко-срочные прибыль или активы убыток Кредиты и авансы клиентам Средства банков 60 565 21 053 1 820 10 473 6 662 0 2 790 4 620 4 609 2 509 2 018 1 501 907 900 510 480 431 41 230 207 192 177 163 135 102 Всего операций с государственными учреждениями и компаниями, контролируемыми государством Процентные доходы Процентные расходы Расходы по резервам на снижение стоимости активов, приносящих процентные доходы Средства в банках Итого в отчете о совокупном доходе 2012 г. Всего операций с государственными учреждениями и компаниями, контролируемыми государством Итого в отчете о совокупном доходе 2011 г. 1 694 (4 137) 154 186 (60 472) 3 044 (2 018) 120 940 (50 902) – (18 225) (1) (9 481) 93 Группа Банка ВТБ 24 Примечания к консолидированой финансовой отчетности (продолжение) 30. Достаточность капитала Группа осуществляет активное управление уровнем достаточности капитала с целью защиты от рисков, присущих ее деятельности. Достаточность капитала Группы контролируется с использованием, помимо прочих методов, принципов и коэффициентов, установленных Базельским соглашением по капиталу 1988 г., и нормативов, принятых ЦБ РФ при осуществлении надзора за Группой. В течение прошлого года Группа полностью соблюдала все внешние установленные требования в отношении капитала. Основная цель управления капиталом для Группы состоит в обеспечении соблюдения Банком внешних требований в отношении капитала и поддержания высокого кредитного рейтинга и нормативов достаточности капитала, необходимых для осуществления деятельности и максимизации акционерной стоимости. Группа управляет структурой своего капитала и корректирует ее в свете изменений в экономических условиях и характеристиках риска осуществляемых видов деятельности. В целях поддержания или изменения структуры капитала Группа может скорректировать сумму дивидендов, выплачиваемых акционерам, вернуть капитал акционерам или выпустить субординированный долг. По сравнению с прошлыми годами в целях, политике и процедурах управления капиталом изменений не произошло. Норматив достаточности капитала ЦБ РФ Согласно требованиям ЦБ РФ норматив достаточности капитала банков должен поддерживаться на уровне 10% от суммы активов, взвешенных с учетом риска, рассчитанных в соответствии с Российскими положениями бухгалтерского учета. По состоянию на 31 декабря 2012 и 2011 годов коэффициент достаточности капитала Банка, рассчитанный согласно вышеуказанным правилам, был выше минимального уровня установленного Центральным Банком Российской Федерации. Норматив достаточности капитала по Базельскому соглашению 1988 года По состоянию на 31 декабря 2012 и 2011 годов норматив достаточности капитала Группы, рассчитанный в соответствии с положениями Базельского соглашения 1988 года, с учетом последующих поправок, касающихся включения рыночного риска, составил 15,58% и 14,93%, соответственно. 2012 г. Капитал 1-го уровня Капитал 2-го уровня Итого капитал Активы, взвешенные с учётом риска Норматив достаточности капитала 1-го уровня Общий норматив достаточности капитала 31. 2011 г. 140 114 27 800 167 914 104 653 20 948 125 601 1 077 502 841 311 13,00% 15,58% 12,44% 14,93% События после отчетной даты В феврале 2013 года было принято решение о присоединении розничного блока ОАО «ТранскредитБанк» к Группе ВТБ 24. Присоединение планируется в ноябре 2013 года. 94