Учебно-методический комплекс по дисциплине Экономика

Учебно-методический комплекс
по дисциплине
Экономика предприятия ТЭК
К.э.н., старший преподаватель
кафедры Менеджмента, маркетинга
и коммерции МГИМО (У) МИД РФ
Шевелева Анастасия Викторовна
Москва
2006
Содержание
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
Предмет изучения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3
Цель курса . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3
Задачи курса . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .4
Требования к уровню освоения содержания курса. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .4
Календарно-тематический план. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5
Содержание курса . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6
Курс установочных лекций. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9
Лекция 1. Предмет, метод и содержание курса «Экономика предприятия
ТЭК». . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9
Лекция 2. Вертикально-интегрированные нефтяные компании . . . . . . . . . 14
Лекция 3. Предпринимательская среда и экономика предприятия ТЭК.
Государственное регулирование предпринимательской
деятельности . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19
Лекция 4. Экономические ресурсы предприятия ТЭК . . . . . . . . . . . . . . . . .24
Лекция 5. Планирование и бизнес-план предприятия ТЭК. Анализ
безубыточности. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 33
Лекция 6. Инвестиционная деятельность предприятия ТЭК . . . . . . . . . . . 37
Лекция 7. Инновационная и научно-техническая политика предприятия
ТЭК. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 43
Лекция 8. Материально-техническое снабжение предприятия ТЭК . . . . . 48
Лекция 9. Производственно-сбытовая деятельность предприятия ТЭК . . 53
Лекция 10. Формирование издержек производства предприятия ТЭК . . . . 59
Лекция 11. Оценка конкурентоспособности продукции и деятельности
предприятия ТЭК. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 65
Лекция 12. Финансы предприятия и оценка эффективности
хозяйственной деятельности предприятия. . . . . . . . . . . . . . . . . .69
Лекция 13. Взаимоотношения предприятия ТЭК с институтами
кредитно-финансовой системы. Налогообложение
предприятия. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .74
Лекция 14. Природоохранная деятельность предприятия ТЭК . . . . . . . . . . 80
Лекция 15. Внешнеэкономическая деятельность предприятия ТЭК . . . . . . 83
Лекция 16. Риски в предпринимательстве и банкротство предприятия . . . .88
8. Контрольные вопросы по курсу. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 92
9. Письменные задания и практические работы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .92
10. Вопросы к зачету/экзамену. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 97
11. Тематика письменных работ. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 98
12. Литература. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .100
2
1. Предмет изучения
Предмет изучения – описание и объяснение всей хозяйственной
деятельности предприятия ТЭК.
В курсе раскрывается содержание понятия «экономика предприятия»,
место предприятия ТЭК в системе национальной экономики, рассматривается
правовое обеспечение и государственное регулирование деятельности
предприятия топливно-энергетической системы в России, взаимоотношения
предприятия ТЭК с институтами финансово-кредитной системы.
Большое место в данной дисциплине отводится основным системам
хозяйственной деятельности предприятия в ТЭК: планированию, контролю,
разработке представительных бизнес-стратегий, составлению бизнес-плана, а
также внимание уделяется финансовым ресурсам и оценке финансового
состояния предприятия ТЭК.
2. Цель курса
Цель курса – обеспечить подготовку студентов в области организации
хозяйственной деятельности предприятия как основного звена экономики в
топливно-энергетическом комплексе (ТЭК), изучение экономических ресурсов
предприятия,
основополагающих
инструментов
его
создания
и
функционирования, ознакомление с системой планирования и организационной
структурой, экономическим механизмом предприятия: его производственной,
научно-технической, инновационной, инвестиционной, сбытовой, в том числе и
внешнеэкономической деятельностью, анализ финансов предприятия и
рассмотрение методов оценки эффективности хозяйственной деятельности
предприятия в ТЭК, а также предпринимательских рисков и процедуры
банкротства.
Изучение дисциплины «Экономика предприятия ТЭК» дает не только
систему профессиональных знаний будущему специалисту в сфере организации
хозяйственной деятельности предприятия как основного звена экономики в
ТЭК: государственное регулирование и поддержка хозяйственной деятельности
предприятия в этой отрасли, экономические ресурсы предприятия, организация
и планирование хозяйственной деятельности предприятия, экономический и
финансовый механизм функционирования предприятия, но также является
основой для овладения специальными дисциплинами, формирующими
будущих специалистов в области коммерции и предпринимательства,
занимающихся вопросами функционирования и дальнейшего развития ТЭК.
Курс «Экономика предприятия ТЭК» изучается после усвоения
студентами
основ
экономической
теории
(микроэкономики
и
макроэкономикики) и развивается в дисциплинах, тесно с ним
взаимосвязанных, а именно: менеджмент, предпринимательство, маркетинг,
финансы, денежное обращение и кредит, финансовый менеджмент,
3
стратегический
менеджмент, биржевое дело, бухучет, статистика,
инновационный менеджмент, мировая экономика и экономика России и др.
Курс «Экономика предприятия ТЭК» предназначен для студентов МИЭП
МГИМО (У) МИД России, обучающихся по специальности.
3. Задачи курса
Изучение данного курса построено таким образом, чтобы сформировать у
студентов целостное представление об экономике предприятия ТЭК, четко
обозначив такие направления, как планирование, стратегический анализ
деятельности предприятия и оценка его финансового состояния. При этом
решаются следующие задачи:
1.
Обучить
студентов
правовым
основам
создания
и
функционирования предприятия в ТЭК России, развить навыки по организации
хозяйственной деятельности предприятия в этой отрасли, подчеркнуть роль ее
государственного регулирования и поддержки.
2.
Научить методам стратегического анализа и бизнес-планирования,
разработке производственной, инновационной, инвестиционной политики.
3.
Познакомить с финансовым механизмом функционирования
предприятия, оценкой финансового положения и состояния баланса
предприятия, системой взаимоотношений с институтами финансово-кредитной
системы, рисками в бизнесе и процедурой банкротства.
4. Требования к уровню освоения содержания курса
Дипломированный специалист должен:
знать: основные составляющие хозяйственной и рыночной среды,
правовые основы создания, функционирования и банкротства предприятия в
ТЭК России, систему построения организационной структуры, методы
хозяйственного и бизнес- планирования, требования к формированию
экономического и финансового механизма предприятия.
уметь: анализировать предпринимательскую среду, экономические и
финансовые результаты хозяйственной деятельности предприятия ТЭК,
применять на практике методы построения планов и стратегий развития
бизнеса
на
предприятии,
добиваться
повышения
эффективности
производственной, инновационной, инвестиционной, природоохранной,
сбытовой
и
внешнеэкономической
деятельности
предприятия,
функционирующего в ТЭК, развития механизмов
его оптимального
финансового положения и экономического роста в ведущей отрасли российской
экономики.
4
5. Календарно-тематический план
№
Наименование тем
1
Предмет, метод и содержание курса
«Экономика предприятия ТЭК»
2
Вертикально-интегрированные нефтяные
компании
3
Предпринимательская среда и экономика
предприятия ТЭК. Государственное
регулирование предпринимательской
деятельности
4
Экономические ресурсы предприятия ТЭК
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
Планирование и бизнес-план предприятия
ТЭК. Анализ безубыточности.
Инвестиционная деятельность предприятия
ТЭК
Инновационная и научно-техническая
политика предприятия ТЭК
Материально-техническое снабжение
предприятия ТЭК
Производственно-сбытовая деятельность
предприятия ТЭК
Формирование издержек производства
предприятия ТЭК
Оценка конкурентоспособности продукции
и деятельности предприятия ТЭК
Финансы предприятия и оценка
эффективности хозяйственной
деятельности предприятия
Взаимоотношения предприятия ТЭК с
институтами кредитно-финансовой
системы. Налогообложение предприятия
Природоохранная деятельность
предприятия ТЭК
Внешнеэкономическая деятельность
предприятия ТЭК
Риски в предпринимательстве и
банкротство предприятия
ИТОГО
5
Лекции
2
Задания
-
2
-
2
-
2
2
Тренингконтроль
Решение задач
2
Решение задач
2
-
2
Решение задач
2
Решение задач
2
-
2
-
2
Решение задач
2
-
2
-
2
-
2
-
32
6. Содержание курса
Тема 1. Предмет, метод и содержание курса «Экономика предприятия
ТЭК»
Предмет курса. Содержание и методы исследования. Экономика
предприятия и другие экономические науки.
Предприятие, функционирующее в топливно-энергетическом комплексе
и экономика предприятия: понятие и сущность. Типы предприятий и их
классификация.
Объединения предприятий.
Тема 2. Вертикально-интегрированные нефтяные компании
Предпосылки и особенности создания вертикально-интегрированных
нефтяных компаний (ВИНК) в России.
Понятие и сущность вертикальной интеграции. Формы вертикальной
интеграции. Консолидация предприятий.
Организационная структура ВИНК.
Тема 3. Предпринимательская среда и экономика предприятия ТЭК.
Государственное регулирование предпринимательской деятельности
Внешняя и внутренняя предпринимательская среда деятельности
предприятия ТЭК.
Государственное
регулирование
хозяйственной
деятельности
предприятия в ТЭК: цели, направления, средства.
Основные нормативные акты регулирования хозяйственной деятельности
предприятия в топливно-энергетическом комплексе России.
Тема 4. Экономические ресурсы предприятия ТЭК
Основные фонды предприятия ТЭК: сущность, содержание и
классификация. Методы оценки основных фондов. Амортизация основных
фондов предприятия ТЭК. Показатели использования основных фондов.
Оборотные средства предприятия ТЭК: состав и структура.
Нормирование оборотных средств. Показатели эффективности использования
оборотных средств.
Трудовые ресурсы предприятия ТЭК: состав и классификация. Системы
оплаты труда. Показатели производительности труда.
Тема 5. Планирование и бизнес-план предприятия ТЭК. Анализ
безубыточности.
Сущность и содержание планирования. Цели и функции, принципы и
методы планирования. Этапы процесса планирования.
Виды и содержание основных планов предприятия.
Бизнес-планирование. Понятие бизнес-плана, его функции. Структура
бизнес-плана.
6
Анализ безубыточности деятельности предприятия ТЭК с помощью
метода «затраты – объем – прибыль».
Тема 6. Инвестиционная деятельность предприятия ТЭК
Понятие и принципы инвестиционной деятельности предприятия.
Инвестиции и их классификация. Предприятия с иностранными
инвестициями в ТЭК России.
Инвестиционный проект. Оценка эффективности инвестиционного
проекта.
Правовое регулирование инвестиционной деятельности предприятия в
ТЭК. Федеральный закон «О соглашениях о разделе продукции».
Тема 7. Инновационная и научно-техническая политика предприятия
ТЭК
Понятие инновационной деятельности предприятия, функционирующего
в ТЭК и ее содержание. Жизненный цикл инноваций.
Показатели технического уровня производства и эффективности новой
техники и технологии. Экономическая оценка инноваций. Сравнительная
экономическая эффективность новой техники и технологии. Оценка
эффективности инновационного проекта.
Инновационные стратегии в деятельности предприятия ТЭК.
Тема 8. Материально-техническое снабжение предприятия ТЭК
Материально-техническое снабжение предприятия: понятие, функции и
формы.
Управление материально-производственными запасами.
Планирование материально-технического обеспечения, методика расчета
потребности в материально-технических ресурсах. Составление баланса
материально-технического обеспечения.
Тема 9. Производственно-сбытовая деятельность предприятия ТЭК
Производственная деятельность предприятия. Сущность и содержание
организации производства.
Сбытовая деятельность предприятия. Основные направления сбытовой
политики. Использование посреднических операций.
Методика расчета объема поставки и реализации готовой продукции.
Тема 10. Формирование издержек производства предприятия ТЭК
Себестоимость продукции: сущность и содержание. Классификация
затрат, образующих себестоимость.
Понятие и определение себестоимости нефтегазоразведочных, буровых
работ, добычи нефти и газа, нефтепродуктов, транспортировки и хранения
нефти и газа.
Цена и ценообразование в нефтегазовой отрасли.
7
Тема 11. Оценка конкурентоспособности продукции и деятельности
предприятия ТЭК
Понятие и показатели конкурентоспособности продукции.
Потенциал предприятия ТЭК и его реальные возможности.
Оценка конкурентоспособности потенциала предприятия. Ценовая и
неценовая конкуренция. Сертификация и стандартизация нефтепродуктов.
Процесс оценки качества продукции.
Тема 12. Финансы предприятия и оценка эффективности хозяйственной
деятельности предприятия
Финансовые ресурсы предприятия: источники и направления
использования.
Выручка, доход и прибыль предприятия в ТЭК. Планирование прибыли и
порядок ее распределения. Методы планирования прибыли. Принципы
распределения прибыли.
Анализ и оценка финансового состояния предприятия. Финансовая
отчетность предприятия: понятие и содержание. Системы показателей
финансового состояния предприятия.
Тема 13. Взаимоотношения предприятия ТЭК с институтами кредитнофинансовой системы. Налогообложение предприятия
Финансово-кредитная система РФ: понятие и основные составляющие.
Взаимодействие предприятия с коммерческими банками, характеристика
банковских услуг.
Роль специализированных финансово-кредитных институтов в
деятельности предприятия: взаимоотношения с биржами, страховыми
организациями, внебюджетными фондами.
Налоги и платежи, вносимые предприятиями нефтегазового комплекса в
бюджет и внебюджетные фонды.
Тема 14. Природоохранная деятельность предприятия ТЭК
Топливно-энергетический комплекс и окружающая среда.
Государственное управление природоохранными мероприятиями.
Государственные органы, регулирующие природопользование. Механизм
реализации государственной природоохранной политики.
Экономические механизмы природоохранной деятельности предприятия
ТЭК.
Тема 15. Внешнеэкономическая деятельность предприятия ТЭК
Управление внешнеэкономической деятельностью на уровне государства.
Правовые основы государственного регулирования ВЭД.
Управление внешнеэкономической деятельностью предприятия. Работа
предприятия по выходу на внешний рынок.
8
Договор международной
составления предприятиями ТЭК.
купли-продажи
товаров,
особенности
Тема 16. Риски в предпринимательстве и банкротство предприятия
Понятие и виды рисков. Факторы риска, анализ риска и методы его
оценки. Способы снижения риска.
Понятие банкротства и его виды. Причины банкротства и способы
выхода из кризисного состояния предприятия.
Реорганизационные
и
процедуры
ликвидационные
процедуры
банкротства. Особенности процедур банкротства предприятий ТЭК.
7. Курс установочных лекций
ЛЕКЦИЯ 1. ПРЕДМЕТ, МЕТОД И СОДЕРЖАНИЕ КУРСА
«ЭКОНОМИКА ПРЕДПРИЯТИЯ ТЭК».
1. Предмет курса. Содержание и методы исследования. Экономика
предприятия и другие экономические науки.
Экономика предприятия – это наука о том, как осуществляется
использование определенных, ограниченных ресурсов для производства
продукции и ее распределение среди потребителей в рамках отдельно взятого
предприятия.
Экономика предприятия включает в себя все стороны деятельности
предприятия с момента его создания:
• выбор организационно-правовой формы;
• формирование материальных и финансовых ресурсов;
• планирование работы предприятия;
• инновационную и инвестиционную деятельность;
• отношения предприятия с другими субъектами рынка;
• финансы предприятия и оценку эффективности хозяйственной деятельности;
• выбор направлений дальнейшего развития предприятия.
Таким образом, предметом курса является изучение хозяйственной
(экономической) деятельности предприятия в рыночных условиях,
направленной на обеспечение прибыльности предприятия.
Содержание курса. Основными объектами изучения курса «Экономика
предприятия» являются:
• предприятие как хозяйствующий субъект;
• предпринимательская среда;
• экономические ресурсы предприятия: имущество и капитал, основные и
оборотные фонды, трудовые ресурсы;
• производственная и организационная структура предприятия;
• экономический механизм функционирования предприятия: планирование и
разработка бизнес-плана, инновационная и инвестиционная деятельность;
9
• финансовые результаты и эффективность хозяйственной деятельности:
финансы предприятия, взаимоотношения предприятия с институтами
финансово-кредитной системы, оценка эффективности хозяйственной
деятельности, риск в предпринимательстве и угроза банкротства.
Методы исследования.
1) методы статистического наблюдения и сравнительного анализа – дают
возможность накапливать и сопоставлять различные экономические
показатели, анализировать динамику предприятия, сравнивать результаты
его деятельности с показателями других предприятий с целью выявления
наилучших результатов;
2) вероятностные и прогностические методы – используются в процессе
планирования и принятия управленческих решений;
3) методы математического моделирования, графического изображения –
способствуют лучшему восприятию соотношений между различными
экономическими показателями, их оценке в различных экономических
ситуациях.
Экономика предприятия тесно связана с другими экономическими
науками: макро- и микроэкономикой, теорией менеджмента и маркетинга,
бухгалтерским учетом, статистикой и др.
Макроэкономика определяет условия функционирования предприятия.
Микроэкономика изучает рынок (спрос и предложение) и влияние рынка
на отдельное предприятие. В экономике предприятия спрос – заданная
величина.
Менеджмент представляет собой науку об управлении хозяйственной
деятельностью предприятия (фирмы).
Маркетинг определяет концепцию управления предприятием с
ориентацией на запросы потребителей и рынка.
Бухгалтерский учет позволяет провести анализ и оценку хозяйственной
деятельности предприятия.
2. Предприятие, функционирующее в топливно-энергетическом
комплексе и экономика предприятия: понятие и сущность. Типы
предприятий и их классификация.
В нашем курсе «Экономика предприятия в ТЭК» мы будем изучать
экономику предприятия, функционирующего в ТЭК.
ТЭК – это один из важнейших жизнеобеспечивающих секторов
экономики России. Отраслями ТЭК России являются нефтяная, газовая,
угольная промышленность, электроэнергетика.
На территории России сосредоточено 1/3 мировых запасов природного
газа, 1/10 нефти, 1/5 угля. В нефтегазовом комплексе каждый рубль
дополнительного производства его продукции увеличивает ВВП страны на 1.51.6 руб., а каждый рубль дополнительных капиталовложений обеспечивает 1-2
рубля и более прироста национальной экономики.
Кроме того, ТЭК является одним из наиболее устойчиво работающих
производственных комплексов российской экономики. На его долю приходится
10
около 30% объема промышленного производства России, 32% доходов
консолидированного и 54% доходов федерального бюджета, 54% экспорта, 45%
валютных поступлений.
Для России ТЭК имеет следующее значение:
• ТЭК – поставщик топлива и энергии.
• ТЭК – поставщик налогов.
• ТЭК – поставщик валюты.
• ТЭК – генератор платежеспособного спроса на товары и услуги других
отраслей.
В связи с этим предприятия ТЭК и экономика этих предприятий
заслуживают отдельного изучения.
Основной хозяйствующей единицей является предприятие.
Предприятие
–
самостоятельный
хозяйствующий
субъект,
осуществляющий производство продукции, выполнение работ, оказание услуг в
целях удовлетворения общественных потребностей и получения прибыли.
Основные признаки предприятия:
1) наличие обособленного имущества (в собственности, хозяйственном
ведении, оперативном управлении);
2) способность отвечать своим имуществом по своим обязательствам;
3) способность выступать в хозяйственном обороте от своего имени, т.е.
заключать все виды гражданско-правовых договоров с хозяйственными
партнерами, гражданами и другими юридическими и физическими лицами;
4) право (возможность) быть истцом, предъявлять виновной стороне иски,
быть ответчиком в суде, арбитраже при невыполнении обязательств в
соответствии с законодательством или договором;
5) предприятие должно иметь самостоятельный баланс (смету), правильно
вести учет затрат на производство, реализацию продукции, работ, услуг,
должно своевременно предоставлять баланс и другую бухгалтерскофинансовую отчетность для независимых аудиторских проверок;
6) предприятие должно иметь свое наименование, содержащее указание на его
организационно-правовую форму, указывать место нахождения, которое
определяется местом его государственной регистрации.
Типы предприятий и их классификация.
Предприятия различаются по условиям, целям и характеру
функционирования. Они классифицируются по виду и характеру хозяйственной
деятельности, формам собственности, принадлежности капитала и контролю,
правовому положению
По виду и характеру хозяйственной деятельности (принадлежности
предприятия к определенной отрасли экономики) различаются следующие
предприятия:
• промышленные;
• торговые;
• транспортные;
11
•
•
•
•
•
•
•
страховые;
транспортно-экспедиторские;
инжиниринговые;
консультационные;
туристские;
арендные;
и другие типы предприятий по виду и характеру деятельности.
По формам собственности различают:
• частные предприятия;
• государственные предприятия;
• смешанные.
По принадлежности капитала и контролю предприятия делятся на:
• национальные;
• иностранные;
• смешанные.
По правовому положению (организационно-правовым формам).
В соответствии с Гражданским кодексом РФ выделяют следующие
организационно-правовые формы компании (рис.1):
• хозяйственные товарищества;
• хозяйственные общества;
• производственные кооперативы;
• государственные и муниципальные унитарные предприятия.
компании
производственные
кооперативы
государственные
и муниципальные
унитарные
предприятия
товарищества
общества
полное
АО: закрытое,
открытое
коммандитное
(на вере)
ООО
на праве
хозяйственного ведения
ОДО
на праве оперативного
управления
Рис.1. Классификация компаний по организационно-правовым формам.
12
Компании ТЭК подразделяются на следующие виды:
1) геологоразведочные;
2) добывающие;
3) буровые;
4) перерабатывающие и нефтехимические;
5) транспортные;
6) компании, обеспечивающие хранение нефти, газа и нефтепродуктов;
7) строительные.
3. Объединения предприятий.
В мировой практике сложились следующие объединения компаний:
картели, синдикаты, пулы, тресты, концерны, промышленные холдинги,
финансово-промышленные группы.
Картель – объединение фирм одной отрасли, сохраняющих свою
хозяйственную и юридическую самостоятельность, которые вступают в
соглашение, касающееся преимущественно регулирования сбыта.
Синдикат – разновидность картельного соглашения, которое
предполагает сбыт продукции его участников через единый сбытовой орган
(чаще всего в форме АО, ООО).
Пул – объединения картельного типа, предусматривающее особый
порядок распределения прибылей его участников (из общего котла в заранее
установленной пропорции).
Трест – объединение, в котором компании, ранее принадлежавшие
разным предпринимателям, сливаются в единый производственный комплекс,
теряя свою юридическую и хозяйственную самостоятельность.
Концерн – объединение самостоятельных компаний, связанных
посредством системы участия, персональных уний, патентно-лицензионных
соглашений, финансирования, тесного производственного сотрудничества.
Холдинговая (или держательская) компания сама не занимается
производственной деятельностью, а представляет собой организацию,
владеющую контрольными пакетами акций других компаний с целью
осуществления контроля и управления их деятельностью.
Финансово-промышленные группы (ФПГ) – это совокупность
юридических лиц, действующих как основное и дочерние общества, либо
полностью или частично объединивших свои материальные и нематериальные
активы на основе договора о создании ФПГ в целях технологической или
экономической интеграции для реализации инвестиционных и иных проектов и
программ, направленных на повышение конкурентоспособности и расширение
рынков сбыта товаров и услуг, повышение эффективности производства,
создание новых рабочих мест.
Разновидностями
ФПГ
являются
консорциум,
конгломерат,
стратегический альянс.
Консорциум – это объединение предприятий, создаваемое на основе
соглашения между несколькими банками, предприятиями, компаниями,
фирмами, научными центрами, государственными структурами для
13
совместного проведения крупных финансовых операций по размещению
займов, акций или осуществлению наукоемких и капиталоемких проектов, в
том числе и международных.
Конгломерат – группы, в состав которых включается несколько
непосредственно не связанных между собой производств.
Стратегический альянс – соглашение о кооперации двух или более
независимых фирм для достижения определенных коммерческих целей, для
получения синергии объединенных и взаимодополняющих стратегических
ресурсов компаний.
В последнее время распространенной формой объединения предприятий
стали ассоциации.
Ассоциация — добровольное объединение юридических или физических
лиц для достижения общей хозяйственной, научной, культурной или какойлибо другой, как правило, некоммерческой цели.
ЛЕКЦИЯ 2. ВЕРТИКАЛЬНО-ИНТЕГРИРОВАННЫЕ НЕФТЯНЫЕ
КОМПАНИИ.
1.
Предпосылки
и
особенности
создания
вертикальноинтегрированных нефтяных компаний (ВИНК) в России.
В начале 90-х годов была проведена структурная перестройка
нефтегазовой промышленности путем акционирования.
17 ноября 1992 года Президент Российской Федерации издал Указ о
приватизации российской нефтяной промышленности № 1403, в соответствии с
которым ликвидировалась прежняя жесткая структура нефтяного экспорта,
поскольку устанавливалось три типа организации в данной отрасли:
1. Предприятия, вовлеченные в производство, переработку и распределение;
2. Вертикально-интегрированные нефтяные компании («ЛУКойл», «ЮКОС» и
«Сургутнефтегаз»);
3. Транспортные компании («Транснефть» и «Транснефтепродукт»).
Три крупнейшие интегрированные компании, образованные в
соответствии с Указом, представляли собой вертикальную структуру
региональных производственных объединений с единым руководящим
центром, при этом сами объединения – дочерние компании являлись
самостоятельными юридическими лицами и вели собственный учет движения
своих средств. Как самостоятельные в юридическом отношении предприятия,
данные организации выпустили в обращение собственные акции.
Предпосылками создания вертикально-интегрированных нефтяных
компаний являются следующие:
• стремление нефтяных компаний к контролю над рынками сбыта конечной
продукции;
• обусловленная природными, технологическими и экономическими
факторами необходимость создания эффективно управляемой организации
производства и сбыта;
• возможность экономии на масштабах производства;
14
• обеспечение
в
рамках
вертикально
интегрированных
структур
контролируемых источников сырьевого обеспечения;
• международный характер нефтяного бизнеса и его теснейшая связь с
мировой и национальной политикой.
Особенности российских ВИНК.
1. Российские вертикально-интегрированные нефтяные компании были
созданы
одномоментно
в
соответствии
с
президентскими
и
правительственными нормативными актами, в то время как западные
компании прошли через серию слияний и продаж своих дочерних структур,
которые продолжаются и до сих пор.
2. Форма организации взаимодействия предприятий, входящих в большинство
российских компаний, известна в мире как «мягкий холдинг». Он предполагает, что дочерние структуры практически независимы друг от друга в том
смысле, что их производственная деятельность и маркетинг не согласованы
в рамках единого стратегического подхода.
3. Для российских ВИНК характерна малая степень включения в свой состав
геологических организаций и значительная – буровых.
2. Понятие и сущность вертикальной интеграции. Формы
вертикальной интеграции. Консолидация предприятий.
Вертикальная интеграция – это объединение на финансово-экономической основе различных технологически взаимосвязанных производств. В
нефтяном деле сюда входят предприятия, относящиеся к последовательным
стадиям технологического процесса: разведка и добыча нефти –
транспортировка – переработка – нефтехимия – сбыт нефтепродуктов и
нефтехимикатов.
Цели ВИНК:
1) получение оптимальной на данный момент прибыли;
2) обеспечение стабильного функционирования компании.
Преимущества интеграции:
• полный цикл производства от добычи нефти до реализации нефтепродуктов;
• концентрация и возможность гибкого использования финансовых ресурсов;
• способность реализовать приоритетные программы по всему циклу
производства и реализации конечной продукции;
• наиболее эффективная система взаиморасчетов, в том числе за счет
применения расчетных цен;
• повышение конкурентоспособности российских производителей на внешнем
рынке;
• смягчение последствий таких негативных явлений, как взаимные неплатежи,
острый недостаток оборотных средств, необоснованное понижение курса
рубля Центробанком;
• наиболее
экономное
решение
отдельных
задач
использования
производственной и социальной инфраструктуры.
15
Формы вертикальной интеграции.
Нефтяные компании могут создаваться в качестве:
• АО при государственном участии в их акционерном капитале. Контрольный
пакет акций передан в ведение государству на 3 года (по этой схеме
созданы существующие НК);
• государственных (национальных) компаний при полном закреплении их
активов в государственной собственности;
• акционерных компаний без закрепления за государством части их
собственности.
Структура управления предприятиями ТЭК состоит из двух уровней:
1) первый уровень (нижний) – нефтяные компании обеспечивают управление
зависимых АО за счет пакетов акций, внесенных в уставный капитал этих
компаний;
2) второй уровень (верхний) – федеральные органы управления обеспечивают
управление нефтяным компаниями, независимыми АО через своих
представителей в советах директоров и государственное участие в капитале
АО.
По всем находящимся в федеральной собственности акциям нефтяных
компаний все дивиденды и средства от продажи акций федеральной
собственности остаются в распоряжении нефтяной компании и направляются
на финансирование технического перевооружения и расширения производства,
а также на проведение природоохранных мероприятий.
Развитие интеграционного процесса в нефтяной промышленности при
наличии необходимой мощной финансовой базы происходит в различных
формах:
1. прямых инвестиций с созданием новых объектов в сферах производства и
сбыта;
2. приобретения материальных и финансовых активов существующих
компаний (слияние, поглощение и т. д.);
3. реализации совместных проектов и образования совместных компаний.
По характеру функционирования и управления своими дочерними
предприятиями образованные в РФ нефтяные компании являются холдингами.
В Российской Федерации можно выделить три группы существующих
холдингов:
1) государственные – доля государственной собственности составляет 100% в
уставном капитале;
2) частично государственные – доля госсобственности составляет
значительную часть (38-51%);
3) новые холдинги – дочерние предприятия, созданные самим холдингом без
участия государства.
В последнее время наблюдается тенденция преобразования холдингов в
крупные консолидированные компании.
Консолидация осуществляется путем обмена акций дочерних компаний
на акции холдинга, причем бывшие дочерние предприятия теряют свою
16
юридическую самостоятельность и становятся структурными подразделениями
головной компании. Такой обмен производится с учетом определенной для
каждого холдинга системы коэффициентов, в основе которых лежит
номинальная или рыночная стоимость акций дочерних предприятий.
Так, в 1995 г. нефтяная компания «ЛУКойл» объявила о начале
консолидации компании исходя из рыночных критериев обмена акций
дочерних предприятий на единые акции холдинга.
Консолидация была начата с добывающих акционерных компаний
Лангепаса, Урая и Когалымнефти, акции которых были обменяны на единую
акцию «ЛУКойла», в результате чего они
потеряли юридическую
самостоятельность, контроль за их деятельностью начало осуществлять ООО
«ЛУКойл – Западная Сибирь» (рис.2).
ООО «ЛУКойл – Западная Сибирь»
Лангепас
1:2
Урай
4:1
Когалымнефть
1:4
20 акций Лангепаса
обменивались на 40
20 акций Урая
обменивались на 5 акций
20 акций Когалымнефти
обменивались на 80 акций
Рис.2. Консолидация компании «ЛУКойл».
Важными принципами управления консолидированной компанией
становятся:
1) принцип разумной децентрализации управления производственными
процессами по добыче и переработке нефти;
2) принцип жесткой централизации управления финансовыми потоками,
организации финансового контроля за деятельностью дочерних
предприятий.
3. Организационная структура ВИНК.
Важнейшим фактором развития вертикально-интегрированных нефтяных
компаний является рациональная организационная структура, то есть тип
устройства управления внутри предприятия или объединения предприятий.
Рассмотрим организационную структуру ВИНК (рис.3).
17
Нефтяная акционерная компания
Основная деятельность
Нефтедобывающие
АО
АО по
нефтепродуктообеспечению
Нефтеперерабатывающие
АО
Геологические
АО
Сервисные дочерние предприятия
строительные
маркетинговые
наука и консалтинг
машиностроение, МТС
Финансовые структуры
Инвестиционные,
пенсионные фонды
Банки
Рис. 3. Организационная структура ВИНК.
Существует несколько этапов в развитии предприятий, в которых в
зависимости от целей и задач формируются организационные структуры.
Первый этап – создание новой фирмы, задачами которой являются
производство и реализация продукции на местном или региональном рынке.
Руководит всей деятельностью фирмы один человек — директор
(управляющий).
На втором этапе, при завоевании фирмой национального рынка,
усложняется работа ее руководства, так как организация различных
направлений деятельности – маркетинг, производство, НИОКР, финансы,
кадры – требует постоянного внимания. Заместители генерального директора
принимают на себя руководство функциональными подразделениями, основной
задачей генерального директора становится координация их деятельности.
Третий этап развития компании связан с ее выходом на мировой рынок.
На этом этапе в структуре компании организуется международное отделение,
во главе которого становится вице-президент – руководитель такого же уровня,
как и руководители других функциональных подразделений. С развитием
международной деятельности в компании появляются подразделения,
созданные по географическому принципу, отвечающие за отдельные регионы.
Четвертый этап развития компании связан с диверсификацией ее
деятельности на национальном рынке. На данном этапе в организационной
18
структуре фирмы появляется функциональное подразделение, возглавляемое
вице-президентом, отвечающее за выпуск новой продукции.
Пятый этап развития компании связан с реализацией стратегической
задачи выхода на мировой рынок с несколькими видами продукции и требует
более сложной организационной структуры. Она организуется либо по
продуктовому принципу, либо по географическому. Анализ опыта компаний,
работающих на мировых рынках, показал, что не существует жестких правил
выбора конкретного типа организационной структуры таких компаний.
Поэтому наиболее целесообразным представляется применение продуктового и
географического принципов в различных сочетаниях.
На шестом этапе развития компании после выхода на мировой рынок и
при наличии успеха имеет место постепенный рост количества ее зарубежных
филиалов, что приводит к изменению организационной структуры компании,
которое проявляется в создании механизмов интеграции новых зарубежных
подразделений в систему внутрифирменного управления.
АО «Нефтяная компания «ЛУКойл», например, в настоящее время имеет
организационную структуру, соответствующую шестому этапу развития
компании.
ЛЕКЦИЯ 3. ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКАЯ СРЕДА И ЭКОНОМИКА
ПРЕДПРИЯТИЯ
ТЭК.
ГОСУДАРСТВЕННОЕ
РЕГУЛИРОВАНИЕ
ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯЕЛЬНОСТИ.
1. Внешняя и внутренняя предпринимательская среда деятельности
предприятия ТЭК.
Предприятие функционирует в определенной предпринимательской
среде, которая оказывает влияние на всю его деятельность.
Предпринимательская среда делится на внешнюю и внутреннюю.
Внешняя предпринимательская среда – это факторы, условия, силы и
субъекты, влияющие на ситуацию в отрасли извне.
Внешняя среда делится на два вида:
1) среда косвенного воздействия – внешняя макросреда;
2) среда непосредственного воздействия – внешняя микросреда.
Внешняя макросреда функционирования предприятия – это совокупность
факторов, воздействующих на все субъекты микросреды предприятия:
• демографические факторы;
• природно-географические и экологические факторы;
• экономические факторы;
• научно-технические факторы;
• политические факторы;
• правовые факторы;
• культурные факторы;
• социальные факторы.
19
Внешняя микросреда функционирования предприятия – это среда,
которая включает в себя группы фирм, организаций или отдельных лиц,
которые имеют непосредственные связи или прямое отношение к обеспечению
успешного функционирования предприятия:
• потребители;
• конкуренты;
• посредники;
• поставщики;
• контактные аудитории: финансовые круги, контактные аудитории средств
информации, контактные аудитории государственных учреждений,
гражданские группы действий, местные органы власти, общественность.
Внутренняя предпринимательская среда – это та часть общей среды,
которая находится в пределах организации. Она оказывает постоянное и самое
непосредственное воздействие на функционирование организации:
• персонал организации;
• технология производства;
• маркетинг;
• финансовые ресурсы;
• НИОКР.
2. Государственное регулирование хозяйственной деятельности
предприятия в ТЭК: цели, направления, средства.
Государственное регулирование – процесс воздействия государства на
хозяйственную деятельность предприятия, в ходе которого реализуется
государственная экономическая политика.
Цель государственного регулирования – обеспечение благоприятной
среды для создания и функционирования предпринимательства.
В этой связи государство выполняет следующие функции:
1) создание правовой основы – разрабатывает и принимает законы,
направленные на регулирование предпринимательской деятельности;
2) обеспечение надлежащего правопорядка в стране и национальной
безопасности, поскольку преступность, коррупция в стране оказывает
негативное влияние на предпринимательскую деятельность и экономику в
целом;
3) стабилизация экономики – обеспечение устойчивого развития экономики,
поддержание на оптимальном уровне основных макроэкономических
показателей: ВНП, уровня инфляции, безработицы, дефицита бюджета и др.;
4) обеспечение социальной защиты и социальной гарантии – обеспечение
минимального прожиточного уровня всем гражданам, недопущение
социальной напряженности в обществе (выдача пенсий, пособий);
5) защита конкуренции.
Таким образом, направлениями государственного регулирования
предпринимательства являются:
20
• формирование системы правового обеспечения функционирования и
развития предпринимательства;
• формирование системы государственного регулирования процесса
финансового обеспечения и поддержки предпринимательства;
• формирование системы организационно инфраструктурного обеспечения
предпринимательства.
Средствами государственного регулирования являются:
1) экономические рычаги (методы косвенного воздействия): налоги,
перераспределение доходов и ресурсов, ценообразование, кредитнофинансовые механизмы;
2) административно-правовые методы (методы прямого действия): приказы,
распоряжения, инструкции принудительного характера;
3) социально-психологические: непосредственное воздействие на человека.
В целях регулирования предпринимательской деятельности государство
проводит
фискальную,
кредитно-денежную,
научно-техническую,
инвестиционную, ценовую политику.
Фискальная (бюджетная) политика – это регулирование государственным
бюджетом и налогообложением. В период спада производства для увеличения
совокупного спроса государство увеличивает расходы на реализацию
государственных программ (рост государственных закупок), тем самым
оживляя различные отрасли и фирмы. Уменьшая налоги с населения и
предприятий, государство способствует подъему экономики.
Кредитно-денежная
политика
–
целенаправленное
управление
государства банковским процентом, денежной массой и кредитом. Главную
роль в реализации кредитно-денежной политики играет ЦБ России. Регулирую
процентную ставку, он расширяет или сужает возможности выдачи кредитов
коммерческим банкам.
Научно-техническая политика – система целенаправленных мер,
обеспечивающих комплексное развитие науки и техники (финансирование,
участие в международном научно-техническом сотрудничестве).
Инвестиционная политика – государственная инвестиционная политика и
политика привлечения иностранных инвестиций.
Ценовая политика – воздействие на спрос и предложение,
перераспределение дохода и ресурсов, обеспечение стабильности цен, борьба с
инфляцией.
3. Основные нормативные акты регулирования хозяйственной
деятельности предприятия в топливно-энергетическом комплексе России.
Основными
нормативными
актами,
регулирующими
предпринимательство в России являются:
• Конституция РФ 1993 г.;
• Гражданский кодекс РФ (часть первая) от 30 ноября 1994 г. №52-ФЗ; ГК РФ
(вторая часть) от 26 января 1996 г. №15-ФЗ; ГК РФ (часть третья) от 26
ноября 2001 г. №147-ФЗ (с изменениями от 26 марта 2003 г.);
21
•
Налоговый кодекс РФ (первая часть) от 31 июля 1998 г. №146-ФЗ; НК РФ
(вторая часть) от 5 августа 2000 г. №117-ФЗ (с изменениями от 4 ноября
2005 г.);
• Земельный кодекс РФ от 25 октября 2001 г. №136-ФЗ;
• Трудовой кодекс от 30 декабря 2001 г. №197-ФЗ;
• Арбитражный процессуальный кодекс от 24 июля 2002 г. №95-ФЗ;
• Таможенный кодекс от 28 мая 2003 г. №61-ФЗ.
Направления правового регулирования хозяйственной деятельности
предприятий ТЭК:
1) организационно-правовое
регулирование
предпринимательской
деятельности направлено на определение порядка регистрации и
деятельности субъектов малого предпринимательства:
• Федеральный закон от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ «Об акционерных
обществах» (ред. от 29 декабря 2004 г. №192-ФЗ);
• Федеральный закон от 8 февраля 1995 г. № 14-ФЗ «Об обществах с
ограниченной ответственностью»;
• Федеральный закон от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ «О государственной
регистрации юридических лиц»;
• Федеральный закон от 8 августа 2001 г. № 128-ФЗ «О лицензировании
отдельных видов деятельности»;
• Федеральный закон от 8 мая 1996 г. № 41-ФЗ «О производственных
кооперативах» (ред. от 21 марта 2002 г. №31-ФЗ);
• Федеральный закон от 14 ноября 2002 г. № 161-ФЗ «О государственных и
муниципальных унитарных предприятиях»;
• Федеральный закон от 30 ноября 1995 г. № 190-ФЗ «О финансовопромышленных группах»;
2) правовые основы несостоятельности (банкротства):
• Федеральный закон от 24 июня 1999 г. № 122-ФЗ «Об особенностях
несостоятельности (банкротстве) субъектов естественных монополий
топливно-энергетического комплекса» (ред. от 18 июля 2005 г. №88-ФЗ);
• Федеральный закон от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ «О
несостоятельности (банкротстве)» (ред. от 24 октября 2005 г.);
• Федеральный закон от 25 февраля 1999 г. «О несостоятельности
(банкротстве) кредитных организаций (с изм. и доп. от 21 марта 2002 г.)
3) правовое регулирование конкуренции и монополии в предпринимательской
деятельности:
• Закон РСФСР от 22 марта 1991 г. №948-I «О конкуренции и ограничении
монополистической деятельности на товарных рынках» (ред. от 9 октября
2002 г. №122-ФЗ);
• Федеральный закон от 23 июня 1999 г. №117-ФЗ «О защите конкуренции
на рынке финансовых услуг»;
• Федеральный закон от 17 августа 1995 г. №147-ФЗ «О естественных
монополиях»;
22
• Федеральный закон от 18 июля 1995 г. №108-ФЗ «О рекламе» (изм. от 12
февраля 2003 г.);
5) правовое регулирование рынка ценных бумаг:
• Федеральный закон от 22 апреля 1996 г. №39-ФЗ «О рынке ценных
бумаг» (изм. от 7 августа 2001 г.);
• Федеральный закон от 29 июля 1998 г. №136-ФЗ «Об особенностях
эмиссии и обращения государственных и муниципальных ценных бумаг»;
• Федеральный закон от 5 марта 1999г. №46-ФЗ «О защите прав и законных
интересов инвесторов на рынке ценных бумаг» (изм. и доп. от 30 декабря
2001 г.);
6) правовое регулирование валютного рынка:
• Федеральный закон РФ от 10 декабря 2003 г. №173-ФЗ «О валютном
регулировании и валютном контроле»;
7) правовое регулирование инвестиционной деятельности:
• Федеральный закон от 25 февраля 1999 г. №39-ФЗ «Об инвестиционной
деятельности в РФ, осуществляемой в форме капитальных вложений»
(ред. от 2 января 2000 г. №22-ФЗ);
• Федеральный закон от 9 июля 1999 г. №160-ФЗ «Об иностранных
инвестициях в РФ» (изм. от 8 декабря 2003 г.);
8) правовое регулирование использования природных ресурсов:
• Закон Российской Федерации от 21 февраля 1992 г. №2395-1 «О недрах»
(ред. от 29 мая 2002 г.).
• Федеральный закон от 30 декабря 1995 г. № 225-ФЗ «О соглашениях о
разделе продукции» (ред. от 18 июня 2001 г. № 75-ФЗ);
• Федеральный закон Российской Федерации от 30 ноября 1995 №187-ФЗ
«О континентальном шельфе Российской Федерации» (ред. от 22 апреля
2003 г.).
9) правовое регулирование ценообразования:
• Указ Президента Российской Федерации «О мерах по упорядочению
государственного регулирования цен (тарифов)» от 28 февраля 1995 г.
№221 (изм. от 8 апреля 2003 г.);
• Федеральный закон Российской Федерации «О государственном
регулировании тарифов на электрическую и тепловую энергию в РФ» от
14 апреля 1995 г. №41-ФЗ (ред. 07 июля 2003 г. №125-ФЗ);
10) правое регулирование внешнеэкономической деятельности:
• Федеральный закон от 8 декабря 2003 г. №164-ФЗ «Об основах
государственного регулирования внешнеторговой деятельности»;
• Федеральный закон от 18 июля 1999 г. №183-ФЗ «Об экспортном
контроле»;
• Закон РФ от 21 мая 1993 г. № 5003-I «О таможенном тарифе» (ред. от 7
мая 2004 г. №33-ФЗ).
23
ЛЕКЦИЯ 4. ЭКОНОМИЧЕСКИЕ РЕСУРСЫ ПРЕДПРИЯТИЯ ТЭК.
1. Основные фонды предприятия ТЭК: сущность, содержание и
классификация. Методы оценки основных фондов. Амортизация основных
фондов предприятия ТЭК. Показатели использования основных фондов.
Основные фонды – это средства труда, которые:
• обслуживают большое число производственных циклов;
• участвуют в процессе производства длительное время;
• постепенно изнашиваясь в производственном процессе, переносят свою
стоимость на готовую продукцию частями по мере износа (амортизация),
сохраняя при этом свою натуральную форму.
Основные фонды можно классифицировать следующим образом (рис.4).
Основные фонды
Производственные фонды
Материальные
фонды
Непроизводственные фонды
Нематериальные
фонды
Интеллектуальная
собственность
Имущественные
права
Отложенные
затраты
Рис.4. Классификация основных фондов
Рис.4. Классификация основных фондов.
Материальные основные производственные фонды предприятия
подразделяются на следующие группы и подгруппы:
1. здания;
2. сооружения;
3. передаточные устройства;
4. машины и оборудование:
• силовые машины и оборудование;
• рабочие машины и оборудование;
• измерительные и регулирующие приборы и устройства, лабораторное
оборудование;
24
• вычислительная техника;
• прочие машины и оборудование;
5. транспортные средства;
6. инструменты;
7. производственный инвентарь и принадлежности;
8. хозяйственный инвентарь;
9. прочие основные фонды.
Для оценки основных применяются:
1) физические показатели;
2) стоимостные показатели.
Основные фонды оцениваются по первоначальной, остаточной и
восстановительной стоимости.
Первоначальная стоимость (Сп).
Сп = Цо + Зт + Зм
Цо – цена оборудования;
Зт – транспортные расходы по доставке оборудования;
Зм – затраты на строительно-монтажные работы на месте эксплуатации.
Остаточная стоимость (Со).
Со = Сп – А
А – амортизация.
Восстановительная стоимость (Св).
Это стоимость основных фондов в изменившихся условиях на момент
проведения переоценки. Предприятия имею право проводить переоценку либо
путем оценки их рыночной стоимости на дату переоценки, либо по
рекомендуемым коэффициентам.
Св = Сб х К
Сб – балансовая стоимость;
К – коэффициент переоценки.
Амортизация основных фондов.
Амортизация – плановое перенесение стоимости основных фондов на
готовую продукцию.
Ежегодная сумма амортизационных отчислений определяется по нормам
амортизации.
Норма амортизационных отчислений рассчитывается по следующей
формуле:
Сп – Сл
Нр =
100%
Сп Т
Т – срок службы оборудования, годы.
25
Норма амортизации выражается в процентах по отношению к
первоначальной стоимости основных фондов.
Амортизационные отчисления списываются на издержки производства в
течение нормативного срока эксплуатации основных фондов (табл.1).
Таблица 1.
Норма амортизации основных фондов предприятий ТЭК
Вид основного фонда
Нормативный
Норма амортизации
срок эксплуатации
Добывающие
нефтяные 15 лет
6,7% в год от
скважины
первоначальной
стоимости.
Газовые скважины
12 лет
8,3%
Скважины подземного хранения 50 лет
2%
газа
Буровое оборудование
7 лет
13,8%
Турбобуры
3 года
32,7%
Технологические установки на 8 лет
12%
предприятиях нефтепереработки
и нефтехимии
Предприятия ТЭК для начисления амортизации пользуются двумя
методами: линейным и ускоренным.
Линейный метод – амортизация начисляется пропорционально стоимости
основных фондов.
Ускоренный метод имеет несколько разновидностей:
1) регрессионный:
Сос Ку
А=
Т
Сос – остаточная стоимость основных фондов;
Ку – коэффициент ускорения;
Т – период амортизации.
Коэффициент ускорения обычно принимается равным 1,5-2.
2) покубометровый – отчисления на реновацию скважин осуществляются
пропорционально объему добычи, так как срок службы их зависит от
периода разработки месторождения:
(К – С) Д
А=
З
К – капитальные вложения;
С – накопленная сумма амортизации;
26
Д – годовой объем добычи нефти и газа;
З – извлекаемые запасы на конец года плюс добыча рассматриваемого года.
3) кумулятивный метод:
А = Сл Кф
Кф – фактический коэффициент ускорения:
N–n+1
Кф = 2
N2 + n
N – период амортизации основных фондов;
n – порядковый номер года начисления амортизации.
Предприятия стараются увеличить амортизационные отчисления,
поскольку облагаемая налогами прибыль уменьшается на величину
амортизационных отчислений.
Показатели использования основных фондов.
1) Показатель фондоотдачи (Ф):
Фот = Qв / (Сср + Сноб)
Qв – объем произведенной продукции за определенный период;
Сср – сумма среднегодовой стоимости основных производственных фондов;
Сноб – нормируемая часть оборотных средств.
Чем больше величина фондоотдачи, тем эффективнее используются
основные фонды, и наоборот.
2) Показатель фондоемкости (Фё):
Фё = 1 / Фот
К частным показателям использования основных фондов относятся:
• Коэффициент износа основных фондов (Кизн) = амортизационные
отчисления (Аот) / первоначальная стоимость (Сп);
• Коэффициент обновления основных фондов (Кобн) = стоимость вновь
введенных основных фондов за определенный период (Св) / их общая
стоимость на конец года (Ск);
• Коэффициент выбытия основных фондов (Квыб)= стоимость списанных
основных фондов за определенный период (Свыб) / общая стоимость на
начало года (Сн).
Важнейшим натуральным показателем, характеризующим основные
фонды, является производственная мощность.
Для оценки использования производственной мощности применяются
три показателя: коэффициенты экстенсивного, интенсивного и интегрального
использования оборудования.
Коэффициент экстенсивного использования (Кэ.и.) характеризует
эффективность использования оборудования во времени = отношение времени
работы оборудования (Тр) ко всему календарному времени (Тк).
27
Коэффициент интенсивного использования (Ки.и.) в буровых
предприятиях = коммерческая скорость бурения, как фактический объем
проходки (Vк) / техническая скорость бурения (Vт).
Коэффициент
интенсивного
использования
оборудования
на
предприятиях нефтепереработки = объем фактически переработанного сырья в
единицу времени / максимально возможный объем за тот же период.
Коэффициент интегрального использования (Кинт.и.) представляет собой
суммарный эффект действия обоих направления повышения эффективности
использования основных фондов – экстенсивного и интенсивного.
Повышению
эффективности
использования
основных
фондов
предприятий ТЭК будут способствовать мероприятия по научно-техническому
прогрессу:
• создание и использование методов прямых поисков скоплений нефти и газа;
• совершенствование действующих и применение принципиально новых
технологий разработки месторождений;
• создание новых технических средств для добычи нефти и газа и бурения
скважин;
• комплексная автоматизация производственных процессов;
• повышение качества и надежности бурового оборудования (увеличение
технического ресурса, межремонтного периода);
• выпуск новых видов буровых установок с повышенной степенью
автоматизации технологических процессов, в том числе для морского
бурения;
• модернизация существующих буровых установок;
• освоение новых видов забойных двигателей и др.
2. Оборотные средства предприятия ТЭК: состав и структура.
Нормирование
оборотных
средств.
Показатели
эффективности
использования оборотных средств.
Оборотные средства – совокупность оборотных производственных
фондов и фондов обращения в стоимостном выражении, обслуживающих сферу
производства и сферу обращения.
В состав оборотных производственных фондов входят:
1) производственные запасы;
2) незавершенное производство и полуфабрикаты собственного изготовления;
3) прочие предметы труда и расходы будущих периодов.
В состав фондов обращения входят:
1) готовая продукция на складах предприятий, находящаяся в ожидании
отгрузки;
2) отгруженная продукция (в пути), еще не доставленная потребителям или не
оплаченная ими;
3) денежные средства на расчетном счете в банке, в аккредитивах или в кассе
предприятия;
4) средства в расчетах с поставщиками и покупателями.
28
Оборотные средства предприятия формируются за счет следующих
источников:
1) собственные средства;
2) заемные или привлеченные оборотные средства.
Собственные оборотные средства – устойчивые пассивы:
• минимальная задолженность рабочим и служащим по зарплате;
• задолженность по отчислениям в социальные фонды;
• средства, предназначенные для использования в последующем периоде;
• задолженность за электроэнергию, телефон и др.
Заемные (привеченные) средства:
• краткосрочные ссуды (кредиты) в Сбербанке;
• кредиты в коммерческих банках;
• отсрочки по уплате поставщикам ресурсов.
Оборотные средства предприятия в зависимости от способа
регулирования делятся на:
1) нормируемые;
2) ненормируемые.
Нормирование оборотных средств – разработка норм расхода и запасов
материальных ресурсов, расчет норматива оборотных средств.
Норма расхода материальных ресурсов – максимально допустимое
плановое количество сырья, материалов на производство единицы продукции
или работы.
Норма производственных запасов – показатель, характеризующий
отношение запасов тех или иных материальных ценностей к их суточной
потребности при нормальной деятельности предприятия. Измеряется в днях
среднесуточного потребления сырья, материалов.
Норматив оборотных средств – денежное выражение стоимости
минимально необходимого предприятию среднего запаса товарноматериальных ценностей.
Запасы материальных ценностей на предприятии делятся на:
1) текущие;
2) гарантийные (страховые).
В некоторых отраслях существуют сезонные запасы материальных
ценностей.
Нормативы запасов оборотных средств на нефтегазодобывающих
предприятиях устанавливаются в натуральном выражении, а затем их
пересчитывают по стоимости. На буровых предприятиях – устанавливаются в
определенном проценте от годового объема работ.
В нефтяной промышленности значителен удельный вес оборотных
средств на готовую продукцию: нефть, подготавливаемую (в отстойниках) или
подготовленную (в товарных резервуарах) к сдаче, или находящуюся в виде
постоянных остатков в емкостях и нефтепроводах. Норматив оборотных
29
средств на готовую продукцию у нефтедобывающих предприятий составляет
около 5 суток.
На нефтеперерабатывающих и нефтехимических предприятиях
значительная часть оборотных средств приходится на сырье, покупные
полуфабрикаты, вспомогательные материалы, запасные части и остатки
готовой продукции. Нормативы на сырье и покупные полуфабрикаты (нефть,
природный газ, мазут и др.) зависят от условий снабжения, вида транспорта и
колеблются от 2-3 до 10-15 дней, иногда до 45-60 дней. Нормативы на
вспомогательные материалы (серная кислота, сода, катализаторы и др.)
колеблются в пределах 25-70 дней.
Показатели эффективности использования оборотных средств.
Оборотные средства предприятия находятся в постоянном движении,
непрерывно переходят из одной формы в другую (рис.5):
сырье, основные и
вспомогательные материалы
незавершенное производство
и полуфабрикаты
денежные средства
готовая продукция и
товары в пути
Рис.5. Кругооборот оборотных средств.
В результате происходит непрерывный кругооборот оборотных средств.
Оборачиваемость оборотных средств характеризуется коэффициентом
оборачиваемости (Коб):
Коб = Qрп/ Ос
Qрп – объем реализованной продукции;
Ос – средняя сумма оборотных средств.
Чем больше оборотов, тем больше продукции будет выпущено.
Коэффициент загрузки – коэффициент, обратный коэффициенту
оборачиваемости (Кз):
Кз = 1/ Коб
3. Трудовые ресурсы предприятия ТЭК: состав и классификация.
Системы оплаты труда. Показатели производительности труда.
Процесс производства непосредственно связан с людьми, работающими
на предприятии. Производственный успех зависит от конкретных людей, их
знаний, компетентности, квалификации.
Трудовые ресурсы (персонал) предприятия – основной состав
квалифицированных работников предприятия.
30
Персонал предприятия делится на следующие виды (рис.6).
Персонал
Промышленно-производственный
Непромышленный
• рабочие
• служащие
• работники ЖКХ
• работники общественного
питания
• работники детских учреждений
• работники культурных
учреждений
• работники оздоровительных
учреждений
Рис.6. Классификация персонала предприятия.
Работники
производственного
персонала
в
соответствии
с
Общероссийским классификатором профессий рабочих, должностей служащих
и тарифных разрядов, подразделяются на две основные группы: рабочие и
служащие.
Рабочие предприятия (основная категория производственного персонала)
– лица, непосредственно занятые созданием материальных ценностей (добыча
топливно-энергетических
ресурсов)
или
работами
по
оказанию
производственных услуг (переработка ресурсов) и перемещению грузов
(транспортировка ресурсов). Рабочие подразделяются на основных и
вспомогательных.
Служащие – такие категории работающих, как руководители,
специалисты и собственно служащие.
Правильная организация труда, квалифицированный персонала,
соответствующая система мотивации труда являются основными факторами
эффективного функционирования предприятия.
Оплата труда работников.
Существуют следующие системы оплаты труда работников:
1) тарифная;
2) бестарифная;
3) контрактная.
Тарифная система включает в себя следующие элементы:
• тарифно-квалификационный справочник;
• тарифная ставка;
• тарифная сетка.
31
На тарифной системе основаны следующие формы оплаты труда (рис.7).
Формы заработной платы
Сдельная
•
•
•
•
Повременная
• простая повременная
• повременнопремиальная
простая сдельная
сдельно-премиальная
сдельно-прогрессивная
косвенно-сдельная
Рис.7. Формы оплаты труда.
Бестарифная система оплаты труда подразумевает разделение всех
работников на квалификационные группы, каждой из которых присваивается
определенное количество баллов. Цена одного балла в месяц определяется
делением заработанного подразделением фонда оплаты труда за месяц на
сумму баллов работников подразделения за месяц. Фактическая заработная
плата работника определяется путем умножения цены 1 балла на количество
его баллов в месяц.
Контрактная форма предполагает заключение трудового контракта
обычно сроком на 5 лет. Трудовой контракт составляется в письменной форме в
двух экземплярах (один – в отдел кадров, другой – работнику).
Контракт включает:
• общие положения;
• обязанности работника;
• обязанности работодателя;
• условия оплаты труда;
• режим рабочего времени;
• время отдыха;
• социальное обслуживание;
• льготы по социальному обеспечению;
• ответственность сторон за невыполнение обязательств;
• основания и порядок расторжения или пролонгации контракта.
После заключения контракта издается приказ о приеме на работу и
делается запись в трудовой книжке.
Производительность труда.
Производительность труда измеряется количеством продукции (работы),
произведенной работником в единицу времени (количество продукции/число
работников).
32
В зависимости от метода измерения различают следующие показатели
производительности труда:
1) натуральный показатель;
2) стоимостной показатель;
3) трудовой показатель.
ЛЕКЦИЯ 5. ПЛАНИРОВАНИЕ И БИЗНЕС-ПЛАН ПРЕДПРИЯТИЯ
ТЭК. АНАЛИЗ БЕЗУБЫТОЧНОСТИ.
1. Сущность и содержание планирования. Цели и функции,
принципы и методы планирования. Этапы процесса планирования.
Планирование – упорядоченный, основанный на обработке информации
процесс по разработке проекта, который определяет параметры для достижения
целей в будущем.
Цель планирования – своевременно выявлять средства, альтернативы,
возможности и риски на пути к достижению целей и выбирать
соответствующие мероприятия.
Функции планирования:
• предвидение перспектив развития предприятия на будущее;
• более рациональное использование ресурсов;
• избежание риска банкротства;
• более целеустремленное и эффективное проведение научно-технической
политики;
• своевременное обновление и модернизация продукции и повышение ее
качества в соответствии с конъюнктурой рынка;
• информирование и мотивация персонала;
• повышение эффективности производства и улучшение финансового
состояния предприятия.
Принципы планирования:
1) принцип единства;
2) принцип участия;
3) принцип непрерывности;
4) принцип гибкости;
5) принцип точности.
Методы планирования:
1) балансовый;
2) нормативный;
3) программно-целевой;
4) метод планирования по технико-экономическим факторам.
Этапы процесса планирования:
1. разработка целей деятельности предприятия;
2. постановка проблемы, решение которой позволит достичь намеченной цели;
3. поиск альтернатив решения поставленной проблемы;
4. прогнозирование;
33
5. оценка и принятие решений;
6. исполнение принятых решений;
7. расчет фактических показателей;
8. сравнение фактических и плановых показателей, выявление отклонений;
9. анализ выявленных отклонений плана от факта;
10. принятие мер по корректировке.
Результатом процесса планирования является составление плана.
2. Виды и содержание основных планов предприятия.
План – набор инструкций для менеджеров, которые описывают, какую
роль каждая часть организации должна играть в процессе достижения целей
фирмы.
Виды планов:
1) по временному признаку:
• краткосрочные;
• среднесрочные;
• долгосрочные.
2) по признаку функционального отдела:
• план сбыта;
• план изготовления;
• план хранения;
• план снабжения;
• финансовый план;
• инвестиционный план.
3) по уровням регулирования:
• планы и бюджеты головной компании;
• планы и бюджеты дочерних обществ;
• консолидированные планы и бюджеты компании в целом.
4) по признаку иерархии планирования (соподчиненность планов):
• стратегический план;
• тактический;
• оперативный (табл.2).
Таблица 2.
Характеристика планов, в зависимости от иерархии планирования
план
Стратегический
дифференциация
детализация
точность
время
слабая
(общий план)
глобальные низкая
параметры
долгосрочный
много частных
планов
детальные
параметры
краткосрочный
Структурные
недостатки
слабо
структурирован
Тактический
Оперативный
высокая
34
четко
структурирован
3. Бизнес-планирование. Понятие бизнес-плана, его функции.
Структура бизнес-плана.
Для вновь создаваемых предприятий или осуществления коммерческих
проектов, получения ссуды и кредита, следует составлять бизнес-планы.
Бизнес-план – это программа деятельности организации, план
конкретных мер по достижению конкретных целей его деятельности,
включающий оценку ожидаемых расходов и доходов.
В бизнес-плане отражаются все стороны производственной,
коммерческой деятельности организации, ее финансовые результаты.
Бизнес-план разрабатывается на основе маркетинговых исследований.
Структура бизнес-плана включает следующие разделы:
1. Оглавление.
2. Исполнительное резюме.
3. Обще описание организации.
4. Продукты и услуги.
5. Маркетинг-план.
6. Производственный план.
7. Управление и организация.
8. Капитал и юридическая форма организации.
9. Финансовый план.
10. Приложения.
Рассмотрим подробнее каждый из вышеперечисленных разделов бизнесплана.
Оглавление – выполняет ту же функцию, что и в любой другой книге, но
не следует точно указывать номера страниц, с которых начинаются разделы
плана.
Исполнительное резюме – предельно сокращенная версия бизнес-плана,
перечисление наиболее ярких моментов разделов бизнес-плана.
В общем описании организации необходимо отразить основные виды и
характер деятельности организации, четко сформулировать цели бизнеса.
В разделе продукты и услуги необходимо описать все привлекательные
характеристики и черты продуктов и услуг:
• физическое описание;
• использование и привлекательность товаров;
• разработка и развитие.
Маркетинг-план должен включать в себя рассмотрение следующих
проблем:
• определение спроса и возможности рынка;
• конкуренция и другие факторы воздействия;
• стратегия маркетинга;
• исследование рынка;
• прогноз объемов продаж;
• дополнительные материалы.
35
В производственном плане рассматриваются следующие проблемы:
• разработка продукта;
• изготовление;
• обслуживание и сервис;
• внешние воздействия;
• меры по правовой защите.
В разделе управление и организация необходимо рассмотреть такие
компоненты:
• менеджеры/владельцы;
• организационная схема;
• кадровая политика и стратегия.
Капитал и юридическая форма организации – предприниматель
сообщает, какая юридическая форма будет выбрана, и какие финансовые
ресурсы будет использовать организация.
Финансовый план – это план, отражающий ожидаемые финансовые
результаты деятельности организации. В финансовый план следует включить
отчеты о прибылях и убытках, финансовые показатели за прошлые годы
(показатели платежеспособности и ликвидности, показатели, характеризующие
управление активами, соотношение заемных и собственных средств), оценку
показателей баланса, отчеты о денежных потоках, статистические показатели, а
также анализ безубыточности.
Дополнительные сведения и относящиеся к делу официальные
документы могут быть представлены в виде приложений.
4. Анализ безубыточности деятельности предприятия ТЭК с
помощью метода «затраты – объем – прибыль».
Анализ безубыточности помогает определить точку, в которой средств,
выручаемых от продаж, становится достаточно для выполнения всех денежных
обязательств.
Для расчета безубыточного состояния нужно:
1. Разделить все денежные обязательства на постоянные и переменные..
2. Рассчитать общие суммы постоянных и переменных затрат.
3. Подставить полученные числа в следующую формулу:
безубыточный =
постоянные затраты
объем продаж
1 – доля переменных затрат в объеме продаж
Данный расчет дает общее представление относительно того, какой
объем требуется для того, чтобы организация окупала себя.
Одним из инструментов менеджеров в определении точки
безубыточности является анализ безубыточности производства или анализ
соотношения «затраты – объем – прибыль» (Cost – Volume – Profit, CVP –
анализ).
Этот вид анализа является одним из наиболее эффективных средств
планирования и прогнозирования деятельности организации. Он помогает
36
руководителям организаций выявить оптимальные пропорции между
переменными и постоянными затратами, ценой и объемом реализации,
минимизировать предпринимательский риск.
Рассмотрим основные элементы CVP – анализа:
1) маржинальный доход;
2) средняя величина маржинального дохода;
3) норма маржинального дохода.
Величина маржинального дохода показывает вклад предприятия в
покрытие постоянных затрат и получение прибыли.
Существует два способа определения величины маржинального дохода:
• величина маржинального дохода определяется путем вычитания из выручки
организации за реализованную продукцию всех переменных затрат, то есть
всех прямых расходов и части накладных расходов (общепроизводственных
расходов), зависящих от объема производства и относящихся к категории
переменных затрат;
• величина маржинального дохода определяется путем сложения постоянных
затрат и прибыли организации.
Средняя величина маржинального дохода – это разница между ценой
продукции и средними переменными затратами. Средняя величина
маржинального дохода отражает вклад единицы изделия в покрытие
постоянных затрат и получение прибыли.
Норма маржинального дохода – это доля величины маржинального дохода в выручке от реализации или (для отдельного изделия) доля средней
величины маржинального дохода в цене товара.
ЛЕКЦИЯ
6.
ИНВЕСТИЦИОННАЯ
ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
ПРЕДПРИЯТИЯ ТЭК.
1. Понятие и принципы инвестиционной деятельности предприятия.
Инвестиционная деятельность – вложение инвестиций и осуществление
практических действий по их реализации в целях получения прибыли и
достижения иного полезного эффекта.
Принципами инвестиционной деятельности являются следующие:
1) принцип предельной эффективности инвестирования;
2) принцип «замазки»;
3) принцип сочетания материальных и денежных оценок эффективности
капиталовложений;
4) принцип адаптационных издержек;
5) принцип мультипликатора (множителя).
На инвестиционную деятельность оказывают влияние как внешние, так и
внутренние факторы.
К внешним факторам (макроуровень) относятся:
• степень совершенства налоговой системы;
• нормативно-правовое обеспечение инвестиционной деятельности;
• степень участия государства в инвестиционной деятельности;
37
•
•
•
•
•
•
уровень инфляции;
дефицит бюджета;
социальное и политическое положение в обществе;
условия для привлечения иностранного капитала;
степень риска вложения инвестиций;
и другие.
К внутренним факторам (микроуровень) относятся:
• размеры предприятия;
• финансовое состояние;
• научно-техническая политика;
• инвестиционная политика;
• организационно-правовая форма (кредитные организации доверяют больше
полным товариществам и товариществам на вере, так как они несут
неограниченную ответственность по своим обязательствам).
2. Инвестиции и их классификация. Предприятия с иностранными
инвестициями в ТЭК России.
Инвестиции
–
это
денежные
средства,
имущественные
и
интеллектуальные ценности государства, юридических и физических лиц,
направляемые на создание новых предприятий, расширение, реконструкцию и
техническое перевооружение действующих предприятий, приобретение
недвижимости, акций, облигаций и других ценных бумаг и активов с целью
получения прибыли или иного положительного дохода.
Понятие инвестиции имеет несколько значений:
1) потребительские инвестиции;
2) инвестиции в бизнес (экономические инвестиции);
3) финансовые инвестиции (инвестиции в ценные бумаги).
Источниками финансирования инвестиций являются:
• собственные финансовые ресурсы инвестора;
• заемные финансовые средства инвестора;
• привлеченные финансовые средства инвестора;
• средства внебюджетных фондов;
• средства федерального бюджета, предоставляемые на безвозмездной и
возвратной основе;
• средства иностранных инвесторов.
Все инвестиции можно разделить на следующие группы:
1. а) валовые;
б) чистые;
2. а) планируемые;
б) фактические;
3. а) автономные;
б) производные;
4. а) краткосрочные;
б) долгосрочные;
38
5. а) инвестиции с низким риском;
б) инвестиции с высоким риском.
Инвестиции делятся на следующие подгруппы:
• инвестиции в основной капитал;
• инвестиции в создание запасов;
• инвестиции в нематериальные активы.
В условиях роста интернационализации мировой экономики важную роль
в экономике отдельно взятой страны стали играть иностранные инвестиции.
Иностранные инвестиции – это вложения иностранного капитала,
имущественных и интеллектуальных ценностей иностранными инвесторами в
объекты предпринимательской деятельности в целях получения прибыли.
Иностранные инвестиции привлекаются в следующих формах:
1. ссудный капитал;
2. предпринимательский капитал:
• прямые инвестиции;
• портфельные инвестиции.
Богатые природные ресурсы России, особенно запасы нефти и газа,
вызывают активный интерес иностранных инвесторов. Принятие закона о
соглашениях о разделе продукции обусловило увеличение доли топливной
промышленности в общей сумме иностранных инвестиций. В настоящее время
действуют три нефтегазовых проекта Сахалин-1, Сахалин-2 и Харьягинское
месторождение.
3. Инвестиционный проект. Оценка эффективности инвестиционного
проекта.
Инвестиционный
проект
–
обоснование
экономической
целесообразности, объема и сроков осуществления прямой иностранной
инвестиции, включающее проектно-сметную документацию, которая
разработана
в
соответствии
со
стандартами,
предусмотренными
законодательством Российской Федерации.
Инвестиции являются функцией процентной ставки, причем эта функция
убывающая: чем выше уровень процентной ставки, тем ниже уровень
инвестиций.
Таким образом, ставка процента играет важную роль при принятии
инвестиционных решений. Инвестор всегда сравнивает ожидаемый уровень
дохода на капитал (рентабельность) с текущей рыночной процентной ставкой
по ссудам.
В связи с этим выработано общее правило: инвестиции следует
осуществлять, если ожидаемый уровень дохода от них не ниже или равен
рыночной ставке процента по ссудам.
При осуществлении инвестиций необходимо сопоставлять величину
сегодняшних затрат и будущих доходов. Для решения этой проблемы
используются
специальные
методы,
основанные
на
принципах
дисконтирования.
39
Дисконтирование – это специальный прием для соизмерения текущей
(сегодняшней) и будущей ценности денежных сумм.
фактор дисконтирования = 1/(1+r)
Рассмотрим основные методы, используемые для оценки эффективности
инвестиций.
1. Метод определения чистой текущей стоимости.
Чистая текущая стоимость (net present value - NPV) – разность между
дисконтированной суммой ожидаемых доходов и издержками на инвестиции:
NPV = PV – C,
где С – сегодняшние затраты,
PV – сегодняшняя ценность будущей суммы денег, формула расчета
которой имеет следующий вид:
n
PV= ∑ FV /(1 + r )t,
t=1
где FV (future value) – будущая ценность сегодняшней суммы денег;
r – cтавка процента
n - число лет жизни проекта.
NPV > 0 (PV > C) – проект следует принимать;
NPV = 0 (PV = C) – проект ни прибыльный, ни убыточный;
NPV < 0 (PV < C) – следует отказаться от проекта.
2. Метод расчета внутренней нормы дохода (нормы рентабельности
инвестиций).
Внутренняя норма дохода (internal rate of revenue - IRR) означает такую
ставку дисконтирования, при которой чистая дисконтированная ценность равна
нулю. Необходимо решить уравнение относительно r (коэффициента
дисконтирования):
n
C = ∑FV/(1+r)t
t =1
Практическое применение данного метода осложнено, если у аналитика
нет специализированного финансового калькулятора. В таком случае
применяется метод последовательных интеграций. Выбирается два значения r,
причем r1 меньше r2, чтобы функция чистой текущей стоимости NPV = f (r)
меняла свое значение с «+» на «–», или наоборот. И тогда применяют
следующую формулу:
NPV1
IRR = r1 +
* (r2 – r1)
NPV1 – NPV2
3. Метод расчета индекса рентабельности инвестиций.
Индекс рентабельности инвестиций (profitability index - PI) характеризует
уровень доходов на единицу затрат.
PI = PV/C
40
PI > 1, проект можно принять;
PI < 1, проект следует отвергнуть;
PI = 1, проект ни прибыльный, ни убыточный.
4. Метод определения срока окупаемости инвестиций.
Срок окупаемости инвестиций (payback period - PP) – время, за которое
поступления от производственной деятельности предприятия покроют затраты
на инвестиции. Он зависит от равномерности распределения прогнозируемых
доходов от инвестиций:
1) если доход распределен по годам равномерно, то срок окупаемости равен
отношению единовременных затрат к величине годового дохода,
обусловленного ими;
2) если доход распределен неравномерно, то срок окупаемости рассчитывается
прямым подсчетом числа лет, в течение которых инвестиции будут погашены
суммарным доходом.
n
PP = min n, при котором ∑FV ≥ С
t=1
Таким образом, данные методы для инвестора являются основными при
оценке эффективности инвестиций. Расчеты данных показателей позволяют
ему сделать рациональный выбор: вложить капитал в инвестиционный проект
данной страны, если он принесет доход, или, если проект невыгодный, выбрать
другой вариант, например, вложить в инвестиционный проект другой страны.
По сравнению с другими странами показатели оценки эффективности
инвестиций в России недостаточно привлекательны. Причины этого
заключаются в следующем:
• в России низкая норма прибыли на вложенный иностранный капитал;
• длительный срок окупаемости проекта;
• длительный период до начала погашения кредита.
Привлекательность показателей оценки эффективности инвестиций
может быть повышена в результате имеющихся резервов: рост цен на
продукцию или услуги за счет экспорта, снижение процентной ставки,
повышение нормы прибыли по сравнению со среднемировой, предоставление
льгот по уплате налогов и др.
4.
Правовое
регулирование
инвестиционной
деятельности
предприятия в ТЭК. Федеральный закон «О соглашениях о разделе
продукции».
Правовое регулирование инвестиционной деятельности осуществляется с
помощью следующих групп нормативно-правовых актов:
1) первая группа – это базисные законы России: Конституция РФ, Гражданский
кодекс, Таможенный кодекс, Налоговый кодекс и др.;
2) вторая группа – это документы, касающиеся непосредственно инвестиций. К
ним относятся: Федеральный закон «Об инвестиционной деятельности в РФ,
осуществляемой в форме капиталовложений», Федеральный закон «Об
41
иностранных инвестициях в РФ», Закон «О защите прав и законных
интересов инвесторов на рынке ценных бумаг» и др.
Правовое регулирование иностранных инвестиций в нефтегазовую
отрасль осуществляется с помощью Федерального закона «О соглашениях и
разделе продукции».
Рассмотрим основные законы, которые обеспечивают правовое
регулирование инвестиций в России.
Федеральный закон «Об инвестиционной деятельности в РФ,
осуществляемой в форме капиталовложений» определяет правовые и
экономические основы инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме
капитальных вложений, на территории РФ, устанавливает гарантии равной
защиты прав, интересов и имущества субъектов инвестиционной деятельности,
осуществляемой в форме капитальных вложений, независимо от форм
собственности.
Федеральный закон «Об иностранных инвестициях в РФ» определяет
основные гарантии прав иностранных инвесторов на инвестиции и получаемые
от них доходы и прибыль, условия предпринимательской деятельности
иностранных инвесторов на территории РФ. Данный Федеральный закон
направлен на привлечение и эффективное использование в экономике РФ
иностранных материальных и финансовых ресурсов, передовой техники и
технологии, управленческого опыта, обеспечение стабильности условий
деятельности иностранных инвесторов и соблюдение соответствия правового
режима иностранных инвестиций нормам международного права и
международной практике инвестиционного сотрудничества.
Федеральный закон «О Соглашениях о разделе продукции» устанавливает
правовые основы отношений, возникающих в процессе осуществления
российских и иностранных инвестиций в поиски, разведку и добычу
минерального сырья на территории России. Принятие этого закона обеспечило
иностранным инвесторам возможность разрабатывать российские недра на
льготных условиях. Закон установил перечни участков недр, право пользования
которыми может быть предоставлено на условиях соглашения о разделе
продукции.
Соглашение о разделе продукции – соглашение, которое предусматривает
привлечение иностранной компании к операциям, которые по той или иной
причине не в состоянии вести национальная нефтегазовая компания.
Основополагающий принцип соглашений о разделе продукции – инвестор
освобождается от части российских налогов, отдавая при этом государству
определенную долю добытого и/или переработанного сырья, либо его
денежный эквивалент. При заключении соглашения о разделе продукции
предусматривается раздел добытого минерального сырья между РФ и
пользователем недр в соответствии с Федеральным Законом «О СРП». Схема
раздела продукции между государством и инвестором представлена на рис. 8.
42
Произведенная продукция
Компенсационная
продукция
Прибыльная
продукция
Доля прибыльной продукции,
причитающаяся инвестору
Платежи за пользование
недрами-роялти
Доля прибыльной продукции,
причитающаяся государству
Налоги и платежи: бонусы, налог на прибыль,
отчисления в социальный, страховой,
медицинский и пенсионный фонды
Суммарная доля продукции,
причитающаяся инвестору
Суммарная доля продукции,
причитающаяся государству
Рисунок 8. Схема раздела продукции между государством и инвестором.
К основным аспектам соглашений о разделе продукции относятся
следующие:
• иностранная сторона несет все расходы на разведку, разработку
месторождения;
• иностранная сторона имеет право на возмещение своих расходов в виде
получения оговоренной доли валовой продукции;
• оставшаяся часть продукции распределяется между государством и
компанией на базе установочной формулы.
ЛЕКЦИЯ 7. ИННОВАЦИОННАЯ И НАУЧНО-ТЕХНИЧЕСКАЯ
ПОЛИТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ ТЭК.
1.
Понятие
инновационной
деятельности
предприятия,
функционирующего в ТЭК и ее содержание. Жизненный цикл инноваций.
Инновационная деятельность предприятия представляет собой систему
мероприятий по использованию научного, научно-технического и
43
интеллектуального потенциала с целью получения нового или улучшенного
продукта, нового способа их производства.
Инновационная деятельность предприятия включает в себя:
1) проведение НИОКР, лабораторных исследований;
2) подбор необходимого сырья и материалов для изготовления новой
продукции;
3) разработку технологического процесса;
4) проектирование, изготовление и испытание образцов новой техники для
изготовления продукции;
5) подготовку, обучение, переквалификацию персонала;
6) приобретение
необходимой
документации
по
лицензированию,
патентованию, приобретению ноу-хау;
7) проведение маркетинговых исследований по продвижению инноваций;
8) сбыт.
Инновационную деятельность предприятия характеризуют такие
показатели, как:
• материально-технические;
• кадровые;
• информационные;
• организационно-управленческие;
• экономические;
• финансовые.
Конечным результатом инновационной деятельности предприятия
является инновация.
Инновация воплощается в виде нового или усовершенствованного
продукта, нового или усовершенствованного технологического процесса.
Инновация должна обладать следующим свойствами:
1) научно-техническая новизна;
2) производственная применимость;
3) коммерческая реализуемость.
В зависимости от технологических параметров инновации делятся на:
• продуктовые;
• процессные;
По типу новизны для рынка следует различать:
• инновации новые для отрасли в мире;
• новые для отрасли в стране;
• новые для данного предприятия.
В зависимости от сфер деятельности выделяют инновации:
• производственные;
• экономические;
• торговые;
• социальные;
• в области управления.
44
Инновации могут иметь конкретную вещественную форму или быть в
неовеществленной форме.
При разработке продукции необходимо учитывать жизненный цикл
изделия. Жизненный цикл инновации – это период времени от зарождения идеи
до снятия с производства созданного на ее основе продукта.
Инновация в своем жизненном цикле проходит пять основных стадий:
1) зарождение;
2) рост;
3) зрелость;
4) насыщение рынка;
5) упадок.
Анализ жизненных циклов позволяет выработать стратегию и тактику
роста производства соответственно продолжительности стадий жизненного
цикла инновации, выявить факторы, влияющие на продолжительность циклов и
прогнозировать тенденции дальнейшего развития. Все это играет важную роль
в определении максимального объема выпуска, объема продаж и прибыли
предприятия.
Инновационная деятельность реализуется наряду с научно-технической
политикой предприятия.
Научно-техническая политика предприятия разрабатывается по трем
направлениям:
1) ориентация производства на выпуск новых товаров, оборудования,
внедрение новых способов производства;
2) ориентация производства на быстрое техническое обновление выпускаемой
продукции, оборудования;
3) ориентация производства на выпуск традиционных товаров, оборудования
явно устаревших, но пользующихся спросом на отдельных рынках.
Разработка научно-технической политики предполагает обоснованное
решение следующих вопросов:
• выпуск принципиально новой продукции или оборудования, не имеющей на
рынке аналогов по назначению;
• выпуск новых для данного предприятия видов продукции или оборудования,
имеющих аналоги и коммерческий успех на рынке;
• ориентация производства на техническое обновление продукции или
оборудования, их усовершенствование;
• выпуск традиционных товаров и оборудования.
Научно-техническая политика предприятия решает следующие основные
задачи:
1) быстрая и четкая адаптация производства к постоянно меняющимся
условиям рынка;
2) внесение соответствующих корректив в текущие и среднесрочные планы;
3) минимизация затрат в связи с изменением планов.
Научно-техническая политика в энергетическом секторе опирается на
современные
достижения
и
прогноз
приоритетных
направлений
45
фундаментальной и прикладной отечественной и мировой науки в
энергетической сфере.
Основными приоритетами научно-технической политики являются:
1) сохранение и развитие научно-технического потенциала (НИОКР);
2) создание благоприятных условий для развития инновационной
деятельности, направленной на коренное обновление производственнотехнологической
базы
ТЭК,
ресурсосбережение
и
улучшение
потребительских свойств продукции ТЭК;
3) повышение
эффективности
использования
результатов
научной
деятельности;
4) создание условий для разработки новых технологий и оборудования за счет
всех источников финансирования;
5) защита прав на результаты научно-технической деятельности;
6) участие в международном научно-техническом сотрудничестве;
7) сохранение и развитие кадрового потенциала.
Для достижения указанных приоритетов необходимо:
1) выявление
перспективных
направлений
научно-технической
и
инновационной деятельности с учетом мировых тенденций;
2) экономическая поддержка приоритетных направлений развития науки,
техники и технологий в ТЭК;
3) организация системы государственного учета и контроля за реализацией
результатов НИОКР в ТЭК;
4) финансирование НИОКР в ТЭК;
5) содействие разработке и внедрению новых эффективных экологически
безопасных технологий добычи, производства, преобразования и транспорта
продукции ТЭК;
6) привлечение частных инвестиций в развитие научно-технического
комплекса.
Государственное регулирование научно-технической политики в ТЭК
предусматривает:
1) усиление государственной финансовой поддержки;
2) стимулирование внедрения новых прогрессивных наукоемких технологий,
материалов и оборудования;
3) поддержка малого инновационного бизнеса в секторах ТЭК;
4) внесение изменений и дополнений в нормативно-правовые акты, в области
защиты авторских прав, повышения ответственности за правонарушения;
5) создание условий для развития венчурного инвестирования в наукоемкие
проекты;
6) обеспечение благоприятных условий для развития взаимовыгодного и
равноправного международного сотрудничества в научно-технической и
инновационной сферах: стимулирование притока иностранных инвестиций,
создания международных научных лабораторий.
46
2. Показатели технического уровня производства и эффективности
новой техники и технологии. Экономическая оценка инноваций.
Сравнительная экономическая эффективность новой техники и
технологии. Оценка эффективности инновационного проекта.
Для анализа инновационной деятельности предприятия необходимо
проводить анализ-прогноз будущих факторов успеха и обоснование затрат
будущего периода. В этих целях исследуются показатели технического уровня
новшества, технического и технологического уровня производства.
Показатели технического уровня новшества делятся на три группы:
1) на стадии НИОКР;
2) на стадии производства;
3) на стадии эксплуатации.
В целом анализ уровня применяемой техники и технологии требует
исследования таких свойств, как способность к адаптации в уже имеющихся
условиях, гибкость, способность к переналаживанию производственного
аппарата.
Показатели технического уровня производства делятся на четыре группы:
1) на научно-техническом уровне;
2) на уровне организации производства;
3) на уровне технологии;
4) на уровне техники.
Показатели технологического уровня производства делятся на
следующие группы:
1) по уровню технологического воздействия;
2) по уровню технологической интенсивности;
3) по уровню технологической управляемости;
4) по уровню технологической организации производства;
5) по уровню адаптации технологического процесса.
Все вышеперечисленные показатели позволяют предприятию оценить
эффективность использования инноваций.
Реализация инноваций требует осуществления необходимых затрат:
• капитальных вложений;
• оборотных фондов;
• трудовых ресурсов.
Но в то же время от реализации инноваций можно получить
определенный результат: экономический, научно-технический, финансовый,
ресурсный, социальный, экологический эффекты.
Общий принцип оценки эффективности инноваций – сопоставить эффект
от инноваций (результат) и затраты на них.
Эффективность = стоимостная оценка результатов – стоимостная оценка затрат
Превышение эффекта над затратами будет свидетельствовать об
эффективности и целесообразности реализации инновационного проекта.
47
3. Инновационные стратегии в деятельности предприятия ТЭК.
Залогом успеха инновационной деятельности предприятия является
выбор инновационной стратегии.
Стратегия – это детальный комплексный план достижения поставленных
целей.
Для разработки стратегии необходимо провести SWOT-анализ (S –
strength – сила, сильные стороны организации; W – weakness – слабость, слабые
стороны организации; O – opportunities – возможности организации; T – threats
– угрозы для организации), т.е. анализ внешней и внутренней среды
деятельности предприятия: изучить возможности предприятия на внешнем
рынке и угрозы для предприятия, а также выявить сильные и слабые стороны
его деятельности.
Основу выработки инновационной стратегии составляют теория
жизненного цикла инновации, рыночная позиция предприятия и проводимая им
научно-техническая политика.
Выделяют следующие типы инновационных стратегий:
1) наступательная;
2) оборонительная;
3) имитационная (следования за лидером).
Бостонская консалтинговая группа разработала модель выбора стратегии
в зависимости от доли рынка и темпов роста в отрасли.
Доля рынка – показатель конкурентоспособности, а рыночный рост –
показатель стадии в жизненном цикле товара.
Разместив по горизонтали долю рынка, которую занимает каждое
предприятие, а по вертикали годовой темп роста предприятия, получаем
матрицу:
• «трудные дети», или «вопросы» – это предприятия, которые имеют высокий
темп роста и низкую долю рынка;
• «звезды», или «распускающиеся цветы» – это предприятия, которые имеют
высокий темп роста и высокую долю рынка;
• «дойные коровы», или «деревья, плодоносящие золотыми яблоками» (к
которым относятся предприятия ТЭК) – это предприятия, которые имеют
низкий темп роста, но высокую долю рынка;
• «неудачники», или «изгоняемые собаки», – это предприятия, которые имеют
низкий темп роста и низкую долю рынка.
ЛЕКЦИЯ 8. МАТЕРИАЛЬНО-ТЕХНИЧЕСКОЕ СНАБЖЕНИЕ
ПРЕДПРИЯТИЯ ТЭК
1. Материально-техническое снабжение предприятия: понятие,
функции и формы.
Материально-техническое снабжение (МТС) – вид коммерческой
деятельности по обеспечению материально-техническими ресурсами процесса
производства. Основная цель – доведение материальных ресурсов до
48
конкретных производственных предприятий в заранее определенное договором
место потребления.
Оно предполагает решение следующих задач:
• обеспечение доставки материалов на каждое рабочее место;
• поддержание запасов на предприятии на оптимальном уровне.
Функции МТС классифицируются на:
1) основные:
• коммерческого характера;
• технологического характера;
2) вспомогательные:
• коммерческого характера;
• технологического характера.
В зависимости от системы обеспечения и особенностей движения
материальных ресурсов от поставщиков к потребителям различают следующие
формы МТС:
1) транзитная форма;
2) складская форма.
Инфраструктура МТС включает следующие подразделения:
1) складское хозяйство;
2) транспортное хозяйство;
3) заготовительное хозяйство.
Своевременное и бесперебойное обеспечение предприятия сырьем и
материалами, комплектующими и сопутствующими изделиями, средствами
производства при использовании эффективной и рациональной схемы их
закупки, осуществляет служба МТС предприятия.
Материально-техническое снабжение связано с перемещением
материалов в пределах производственной площади, обработкой входящих и
исходящих отгрузок изделий и материалов, а также распределением
произведенной продукции.
Основные стадии перемещения грузопотоков включают:
• от прибывших транспортных средств в отдел приемки грузов на склад;
• из отдела приемки грузов на склад;
• со склада к месту использования (на производственный участок);
• с одного производственного участка на следующий или на промежуточный
склад (незавершенного производства);
• со склада в упаковочный цех и отдел по отгрузкам;
• из отдела по отгрузкам на исходящие транспортные средства.
В целях планирования и учета материальных ценностей на всех стадиях
перемещения, а также их хранения на складах (сырья и материалов,
промежуточных складах и складах готовой продукции) материальнотехническая служба выполняет следующие функции:
1) классификация и индексация материалов;
49
2) нормирование расходов и запасов материалов;
3) организация складского хозяйства и системы обеспечения цехов средствами
производства.
2. Управление материально-производственными запасами.
Материальные запасы – материальные ценности (сырье и материалы,
незавершенное производство, готовая продукция), которыми располагает
предприятие в целях последующей продажи.
Запасы выполняют следующие функции:
• удовлетворение ожидаемого спроса;
• обеспечение потребности производства;
• разделение компонентов системы производства и распределения;
• защита от исчерпания ресурсов;
• использование преимуществ цикла заказов;
• защита от роста цен или использование преимуществ количественных
скидок;
• обеспечение нормальной работы.
Управление запасами направлено на минимизацию затрат на их
содержание.
Методами управления запасами являются:
1) классическая модель;
2) метод «точно в срок».
Классическая модель позволяет определить:
• общие затраты на содержание запасов;
• минимальный уровень запасов, когда предприятие должно дать новый заказ;
• оптимальное количество материальных ценностей для заказа.
Общие затраты на содержание запасов представляют собой сумму затрат
на хранение и затрат на исполнение заказа.
Затраты на хранение = Q/2хс,
где Q – требуемое количество для пополнения заказа;
с – затраты на содержание единицы запаса
Затраты на исполнение заказа = D/Q хС,
где D – годовой объем заказываемой продукции
С – затраты на единицу заказа
Минимальный уровень запасов, когда предприятие должно дать новый
заказ, определяется следующим образом:
З мин. = (М х Т) + (М х N),
где М – количество продукции на складе, используемой ежедневно;
Т – время между моментом заказа и поставкой;
N – временной период, который предусмотрен предприятием при расчете
страхового запаса
50
Оптимальное количество материальных
определяется по следующей формуле:
Оптимальное количество изделий для заказа =
ценностей
для
заказа
2D х С
с
3. Планирование материально-технического обеспечения, методика
расчета потребности в материально-технических ресурсах. Составление
баланса материально-технического обеспечения.
Система планирования материальных потребностей производства
является одной из важнейших функций материально-технического обеспечения
производства.
Потребность в материальных ресурсах определяется как в натуральных
единицах, так и в денежных единицах.
Прежде чем приступить к планированию материальных потребностей
производства, предприятие анализирует потребление материальных ресурсов в
прошлые периоды по номенклатуре и количеству, оцениваются остатки
ресурсов на складах предприятия, проводится анализ портфеля заказов,
корректируются нормы расхода сырья и материалов, нормы запасов и другие
исходные данные, которые могут помочь при определении текущих
материальных потребностей производства.
Методологической основой при определении сводной потребности в
материальных
ресурсах
должен
служить
системный
подход,
предусматривающий расчеты потребностей во всех звеньях логистической
цепи, начиная с рынка закупок и заканчивая потреблением продукции или
услуг.
Основными методами определения потребности предприятия в
материально-технических ресурсах являются:
1) метод прямого расчета;
2) расчет потребности в материалах на основе данных о рецептурном составе
производимой продукции;
3) метод расчета потребности в материалах на основе нормативных сроков
износа;
4) расчет потребности в материалах на основе формул химических реакций;
5) статистический метод.
Метод прямого расчета позволяет определить потребность в материале
(Рм) путем умножения норм расхода этого материала (Н) на количество
изделий, которое должно быть изготовлено в плановом периоде, т.е. программу
производства данных изделий (П):
Рм = Н х П
Метод расчета потребности в материалах на основе данных о
рецептурном составе производимой продукции состоит из трех этапов.
На первом этапе устанавливается количество готовой продукции (Ргот),
которое должно быть изготовлено в соответствии с заданной программой
51
реализации, путем умножения веса одного изделия (В) на его программу
производства (П):
Ргот = В х П
На втором этапе устанавливается общее количество материалов, которое
должно быть отпущено в производство с учетом потерь в техническом процессе
(Ротп), путем деления количества готовой продукции (Ргот) на коэффициент
потерь в процессе производства (Кп) :
Ротп = Ргот / Кп
На третьем этапе устанавливается потребность в каждом материале (Рм)
путем умножения общего количества материалов, которое должно быть
отпущено в производство с учетом потерь в техническом процессе (Ротп), на
удельный вес данного материала в общем составе для изготовления изделий по
рецепту (Км):
Рм = Ротп х Км
Метод расчета потребности в материалах на основе нормативных
сроков износа.
При определении потребности в таких материалах и изделиях
необходимо их количество, находящееся в эксплуатации (Мэкспл) разделить на
нормативный срок износа (Тизн):
Рм = Мэкспл / Тизн
Метод расчета потребности в материалах на основе формул
химических реакций. В этом случае для расчета потребности в исходном сырье
и материалах (Рм) используют молекулярные массы готовых продуктов (Мпр) и
материалов (Мм), коэффициенты содержания чистого вещества в готовом
продукте (Кпр) и в исходном материале (Км) а также данные о потерях в
технологическом процессе (Кп):
Рм = П х (Мм х Кпр х 100) / Мпр х Км х (100 – Кп)
Статистический метод предполагает использование статистических
данных о фактическом расходе материала в предыдущем периоде (Рф) с учетом
изменения программы выпуска изделий в плановом периоде (Кизм) и
коэффициента, характеризующего снижение расхода материальных ресурсов в
связи с внедрением соответствующих организационно- и научно-технических
мероприятий (Кэ):
Рм = Рф х Кизм х Кэ
В целом величина закупки материально-технических ресурсов (Вз)
определяется путем разработки баланса материально-технического снабжения
по следующей формуле:
Рп + Рнп + Ррэн + Рзап = Оож + Онп + Мр+ Вз ,
52
где Рп – потребность в материальных ресурсах для выполнения плана
производства продукции
Рнп – потребность в материальных ресурсах для создания незавершенного
производства
Ррэн
– потребность в материальных ресурсах для ремонтноэксплуатационных нужд
Рзап – потребность в материальных ресурсах для образования запасов
сырья и материалов
Оож – ожидаемый остаток материально-технических ресурсов на начало
планового периода (сумма фактических остатков на начало планового периода,
ожидаемых поступлений материалов за период от даты, на которую взят
фактический остаток и до начала планового периода, за минусом ожидаемых
расходов за тот же период)
Онп – остаток материала в незавершенном производстве на начало
планового периода
Мр – величина мобилизации внутренних ресурсов (% от суммы
потребностей в материальных ресурсах для выполнения плана производства,
создания незавершенного производства и ремонтно-эксплуатационных нужд)
Вз – величина закупки материалов.
ЛЕКЦИЯ 9. ПРОИЗВОДСТВЕННО-СБЫТОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
ПРЕДПРИЯТИЯ ТЭК.
1. Производственная деятельность предприятия. Сущность и
содержание организации производства.
Производственная деятельность предприятия – это совокупность
технологических,
информационных,
транспортных,
вспомогательных,
сервисных и других процессов, направленных на превращение сырья и
материалов в готовую продукцию заданного количества, качества,
ассортимента и в установленные сроки.
Основные направления производственной деятельности:
1) определение партии изготавливаемой продукции;
2) размещение заказов на материалы;
3) планирование места и времени производства;
4) координирование производственных заказов;
5) составление и распределение нарядов на выполнение работ;
6) установление сроков сдачи и поставки продукции и контроль за их
соблюдением;
7) обеспечение оптимальной загрузки рабочих и оборудования в
производственном процессе.
Завершающей стадией производственной деятельности является
организация сбыта продукции.
Производство
(лат.
рroducere
–
производить,
порождать,
эксплуатировать, добывать) – регулируемый людьми процесс использования
53
материальных благ и услуг (т.е. факторов производства) с целью создания
других материальных благ и услуг.
Организация производства – это определение соотношения элементов
производственной структуры предприятия (рабочей силы, подразделений,
средств производства, материалов) и порядка их взаимодействия с тем, чтобы
предприятие могло наилучшим образом реализовывать заданные функции при
эффективном использовании ресурсов.
Процесс производства можно разделить на различные фазы.
Фаза снабжения – удовлетворение потребности предприятия в
определенных факторах производства, необходимых для проведения
производственного процесса.
Фаза производства – обработка и переработка материалов, полученных с
помощью материально-технического снабжения, т.е. непосредственно
производственный процесс.
Фаза маркетинга – продукты, созданные в рамках производственного
процесса и соответствующие рыночному спросу, должны быть реализованы на
рынках сбыта.
Фаза инвестирования – снабжение средствами производства, которые
участвуют в производственных циклах.
Фаза финансирования – получение необходимых денежных средств для
функционирования предприятия и денежного возмещения за проданную
продукцию. Финансовый отдел решает также вопросы взаимоотношений
предприятия с инвесторами, связанные с организацией платежей, обменом
информацией, контролем и страхованием.
Фаза управления персоналом. Производственный процесс на
предприятии организуется с помощью персонала предприятия, труд которого
составляет важнейший фактор производства, и при помощи знаний и навыков
которого достигаются поставленные цели.
Производственно-экономические цели предприятия заключаются в
следующем:
• минимизация издержек производства;
• повышение производительности труда;
• сокращение общей продолжительности работ или технологического
времени;
• повышение объема выпуска;
• повышение уровня качества;
• улучшение условий труда или охраны окружающей среды.
Комплекс мероприятий по достижению этих целей составляет
производственную стратегию предприятия.
Руководство и принятие производственных стратегических решений
осуществляет производственный менеджер (менеджер по производству).
Основными задачами, решаемыми производственным менеджером,
являются:
54
1) выбор производственного процесса;
2) планирование производственных систем и производственных мощностей.
Существует пять базовых типов производственных систем:
1) непрерывная;
2) массовая/конвейерная;
3) серийная;
4) индивидуальная (цеховая);
5) проектная.
Планирование производственных систем включает в себя решения по
следующим вопросам:
• проектирование изделия и услуги;
• выбор процесса и планирование производственной мощности;
• размещение мощностей и оборудования;
• планирование рабочего процесса;
• выбор места под производство.
2. Сбытовая деятельность предприятия. Основные направления
сбытовой политики. Использование посреднических операций.
Сбытовая деятельность – направление на создание системы
распространения товаров, обеспечивающей доступность продукта для целевых
потребителей. Охватывает круг вопросов, связанных с организацией системы
реализации продукции и с товародвижением.
Основные задачи в разработке сбытовой политики:
• выбор канала сбыта на межгосударственном уровне и внутри зарубежного
государства;
• принятие решения о стратегии сбыта.
Каналы сбыта – это система, обеспечивающая доставку товара
потребителю, совокупность фирм или отдельных лиц, которые принимают на
себя или помогают передать кому-то другому право собственности на товар
или услугу от производителя к потребителю:
• торговые фирмы (оптовые, розничные, импортные, экспортные);
• комиссионные фирмы;
• агентские фирмы;
• посреднические рынки (биржи, аукционы, торги).
В зависимости от количества посредников различают четыре типа
традиционных канала сбыта:
1. канал нулевого уровня;
2. одноуровневый канал;
3. двухуровневый канал;
4. трехуровневый канал.
Выбор канала сбыта сопряжен с вопросом о выборе метода сбыта:
1) прямой метод: личные продажи, прямая почтовая рассылка, продажа по
каталогам, телемаркетинг, продажа по ТВ и с использованием других СМИ,
сетевой маркетинг;
55
2) косвенный метод – использование торгово-посреднического звена.
Существует три вида стратегий сбыта:
1) интенсивный сбыт (многоуровневая стратегия сбыта);
2) селективный сбыт (селективная стратегия сбыта);
3) исключительный сбыт (ланчестерская стратегия сбыта).
Другими задачами сбытовой политики предприятия являются:
1) выбор рынка сбыта;
2) выбор системы сбыта: собственная система сбыта, совместная сбытовая
деятельность, система сбыта других фирм;
3) выбор способа выхода на рынок;
4) выбор времени выхода на рынок;
5) определение системы товародвижения и расходов на доставку товаров
потребителю;
6) определение форм и методов стимулирования сбыта.
Посреднические операции – это операции, совершаемые юридическими
или физическими лицами, которые принимают на себя обязательство
содействовать продавцам и покупателям.
Участие посредников повышает экономичность операций (несмотря на
выплату им вознаграждения), так как:
1) возрастает оперативность в сбыте товаров;
2) оперативная реакция посредников на изменение рыночной конъюнктуры
дает возможность реализовать товар на более выгодных условиях;
3) техническое обслуживание, предпродажный сервис, осуществляемые
посредниками способствуют повышению конкурентоспособности;
4) создание и развитие сбытовой сети профессиональными посредниками
экономит средства продавца;
5) специализация посредников на массовом сбыте определенных товаров
позволяет снизить издержки обращения.
Виды посреднических операций определяются следующими факторами:
• лицо, от имени которого действует посредник;
• за чей счет действует посредник.
В зависимости от сочетания этих факторов видами посреднических
операций являются:
1) агентские операции;
2) комиссионные операции;
3) операции по договорам поручения.
3. Методика расчета объема поставки и реализации готовой
продукции.
Процесс реализации продукции состоит из следующих основных
периодов:
1) расчет объема поставки продукции и заключение договора на поставку
продукции;
2) составление плана реализации продукции;
56
3) отгрузка продукции потребителям (при прямом экспорте), посредникам
(при косвенном экспорте);
4) поступление денег на счет предприятия от покупателя.
Объем поставки продукции (Пп) предприятие рассчитывает следующим
образом:
Пп = Он + П – Псб – Ок , где
Он – остатки готовой продукции на начало планового периода
П – производственная программа предприятия
Псб – количество продукции, используемой предприятием
собственных нужд
Ок – остатки готовой продукции на конец планового периода
для
Производственная программа предприятия и количество продукции,
используемой предприятием для собственных нужд определяется в процессе
планирования, остатки готовой продукции на начало и на конец планового
периода рассчитываются коммерческой службой по сбыту.
Остатки готовой продукции на начало планового периода:
Он = Оф + По + Ппо , где
плана
Оф – фактические остатки на ближайшую дату к моменту составления
По – ожидаемое количество продукции, которое поступает из
производства с даты, на которую взят остаток готовой продукции на начало
периода
Ппо – ожидаемый объем поставок готовой продукции с даты, на которую
взят остаток готовой продукции на начало периода
Остатки готовой продукции на конец планового периода:
Ок = Пс х Т, где
Пс – среднесуточный выпуск продукции из производства
Т – цикл сбыта продукции (время нахождения на складе)
Объем реализации продукции
рассчитывается следующим образом:
в
стоимостном
выражении
(Рп)
Рп = Пп – Оо – Но , где
Пп – объем поставки продукции
Оо – остатки продукции в товарах отгруженных на начало периода
Но – нормативная величина остатка в товарах отгруженных на конец
периода
Предприятие осуществляет планирование объема поставок и реализации
продукции (табл.3.).
57
В стоимостном выражении
В натуральном выражении
7
В товарах отгруженных (руб.)
6
8
9
Остаток продукции
на конец планового
периода
На складе
10
В натуральном выражении
5
План
производства
продукции
11
В стоимостном выражении
4
Остаток продукции
на начало планового
периода
На складе
12
В товарах отгруженных (руб.)
3
Цена
План
поставки
13
В натуральном выражении
2
Ед.
изм.
14
В стоимостном выражении
1
№ Наимен
п/п ование
продукц
ии
План производства, поставки и реализации готовой продукции
План
реализац
ии
Таблица 3.
15
Отгруженная и оплаченная продукция
В стоимостном выражении
В натуральном выражении
Предприятия в процессе составления плана рассчитывают план поставки
в натуральном и стоимостном выражении, а также план реализации продукции.
Для этого используются имеющиеся данные, сведенные в таблице 3.8.
План поставки продукции предприятия в натуральном выражении (13)
равен:
13 = 5 + 8 - 10
План поставки продукции предприятия в стоимостном выражении (14)
равен:
14 = 6 + 9 – 11
План реализации продукции предприятия (15) равен:
15 = 6 + 7 + 9 – 11 – 12
Полученные результаты в целом будут определять результативность
хозяйственной деятельности предприятия.
ЛЕКЦИЯ 10. ФОРМИРОВАНИЕ ИЗДЕРЖЕК ПРОИЗВОДСТВА
ПРЕДПРИЯТИЯ ТЭК.
1.
Себестоимость
продукции:
сущность
и
содержание.
Классификация затрат, образующих себестоимость.
Себестоимость продукции (работ, услуг) – это стоимостная оценка
используемых в процессе производства природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов, и других затрат
на производство продукции и реализацию.
В себестоимость продукции (работ, услуг) включаются:
• затраты, непосредственно связанные с производством;
• затраты, связанные с использованием природного сырья;
• затраты на подготовку и освоение производства;
• затраты некапитального характера;
• затраты на обслуживание производственного процесса;
• затраты, связанные с проведением опытно-экспериментальных работ;
• затраты по обеспечению нормальных условий труда и техники безопасности;
• текущие затраты;
• затраты, связанные с управлением производством;
• затраты, связанные с подготовкой и переподготовкой кадров;
• налоговые отчисления во внебюджетные фонды;
• затраты, связанные со сбытом продукции;
• амортизационные отчисления и др.
Затраты, образующие себестоимость продукции (работ, услуг),
группируются по следующим элементам:
- материальные затраты;
- затраты на оплату труда основного производственного персонала;
- отчисления на социальные нужды;
- амортизация основных фондов;
- прочие затраты.
59
По способу перенесения на себестоимость затраты делятся на:
1) прямые затраты;
2) косвенные затраты.
В структуру цены включаются постоянные и переменные издержки
(табл.4).
Таблица 4.
Перечень основных постоянных и переменных издержек в структуре цены
Постоянные издержки
Переменные издержки
прямые
косвенные
Расходы
на
содержание
и Расходы
на
сырье
и Оплата рабочих, занятых
эксплуатацию оборудования
на
вспомогательных
материалы
Амортизационные отчисления
Прямые выплаты заработной операциях
Расходы
на
содержание платы
промышленно- Расходы
на
административнопроизводственному
и вспомогательные
управленческого персонала
коммерческому персоналу
материалы
Расходы на приобретение Расходы
Расходы на НИОКР
на
Социальное страхование
инструмента
электроэнергию
для
Арендная плата
Расходы на упаковку
производственных целей
Транспортные расходы
Сбытовые расходы
Расходы на хранение
Расходы на рекламу
Страхование груза
товаров
Выплата налогов и сборов
Выплата
комиссионного
Финансовые расходы (выплата % вознаграждения
по кредитам, банковские расходы) посредникам
По экономической роли в процессе производства:
1) основные затраты;
2) накладные расходы.
По характеру связи с объемом производства:
1) условно-переменные;
2) условно-постоянные.
По месту формирования:
1) цеховая себестоимость;
2) производственная себестоимость;
3) полная себестоимость;
4) отраслевая себестоимость.
В зависимости от времени возникновения и списания на производство:
1) затраты текущего периода;
2) затраты будущих периодов.
Отношение отдельных элементов затрат к их общей сумме называется
структура себестоимости. Структура себестоимости продукции определяется
технико-экономическими
особенностями
отрасли,
географическим
размещением предприятий, размерами предприятий, уровнем развития техники
и технологии.
В сфере ТЭК можно выделить следующие группы отраслей, имеющих
различную структуру себестоимости:
• трудоемкие отрасли;
60
• материалоемкие отрасли;
• энергоемкие отрасли;
• капиталоемкие (фондоемкие) отрасли.
2. Понятие и определение себестоимости нефтегазоразведочных,
буровых работ, добычи нефти и газа, нефтепродуктов, транспортировки и
хранения нефти и газа.
Себестоимость геологоразведочных работ – это непосредственные
издержки разведочных предприятий на выполнение таких работ, выраженные в
денежной форме.
К ним относятся:
• заработная плата производственных рабочих и инженерно-технических
работников и начисления на нее;
• стоимость материалов и электроэнергии;
• амортизация основных средств;
• износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов;
• транспортные расходы (освоение новых, труднодоступных территорий);
• расходы на подготовительные и строительно-монтажные работы.
Себестоимость геологоразведочных работ делится на следующие виды:
1) сметная стоимость;
2) плановая себестоимость;
3) фактическая себестоимость.
Себестоимость геологоразведочных работ складывается по отдельным
видам геологоразведочного процесса:
• геологической съемке;
• геофизическим работам;
• глубокого (поискового и разведочного) бурения на нефть и газ.
Существенное влияние на себестоимость геологоразведочных работ
оказывают следующие факторы:
1) внедрение прогрессивной технологии бурения скважин;
2) строгое соблюдение установленной последовательности производства
геологоразведочных работ по стадиям;
3) наличие обоснованной методики производства геологоразведочных работ;
4) повышение качества выполнения геологического задания;
5) повышение качества проектирования геологоразведочных работ;
6) улучшение организации снабжения геологоразведочных предприятий;
7) изменение уровня цен на материальные ресурсы и уровня заработной платы.
Себестоимость буровых работ – это себестоимость строительства
скважин. Затраты постепенно увеличиваются согласно очередной стадии
сооружения скважин:
1) затраты на подготовительные работы к строительству скважин;
2) затраты на строительство вышки и монтаж бурового оборудования;
3) затраты на проходку ствола скважины;
4) затраты на разобщение пластов;
61
5) затраты на испытание на приток нефти и газа;
6) затраты по демонтажу оборудования и вышки.
В бурении аналогично геологоразведочным работам различают:
• сметную стоимость строительства скважины;
• плановую сметную стоимость метра проходки;
• фактическую себестоимость метра проходки.
На себестоимость буровых работ влияют следующие факторы:
- разнотипность скважины;
- различия состава работ и затрат на разных стадиях строительства скважин;
- изменения условий бурения по мере углубления скважины;
- подвижность фронта бурения;
- экономико-географические условия.
Себестоимость строительства скважины образуют затраты, которые
можно объединить следующие разделы:
1) подготовительные работы к строительству скважин;
2) строительство и разборка наземных сооружений, монтаж и демонтаж
оборудования;
3) бурение скважины;
4) испытание скважин на продуктивность.
В бурении затраты делятся на:
• затраты, зависимые от времени бурения;
• затраты, зависимые от объема бурения.
Основными направлениями совершенствования производства и экономии
материальных затрат в бурении являются:
- упрощение и облегчение конструкций скважин,
- внедрение прогрессивных методов сооружения буровых,
- улучшение технологии приготовления и применения промывочных
жидкостей;
- ускорение бурения скважин.
Себестоимость добычи нефти и газа включает затраты на разработку и
эксплуатацию нефтяных месторождений: разбуривание залежей, управление
движением жидкостей и газа в пласте к забоям эксплуатационных скважин,
подъем жидкостей по стволу скважин на поверхность, движение нефти от устья
скважин до нефтесборных пунктов и газа до пунктов сдачи потребителям.
Расходы, связанные с добычей нефти и газа:
1) расходы на энергию по извлечению нефти;
2) расходы по искусственному воздействию на пласт;
3) заработная плата производственных рабочих;
4) отчисления на социальное страхование;
5) амортизация скважин;
6) расходы по сбору и транспортировке нефти и газа;
7) расходы по технологической подготовке нефти;
8) расходы на подготовку и освоение производства;
9) расходы на содержание и эксплуатацию оборудования;
62
10) общепроизводственные расходы;
11) прочие производственные расходы.
Все расходы по перечисленным выше статьям затрат составляют
производственную себестоимость валовой продукции.
Помимо этих расходов, в себестоимость добычи нефти и газа включают
внепроизводственные расходы:
• условно-постоянные затраты;
• затраты на подготовительные и вышкомонтажные работы;
• затраты на эксплуатацию пластов;
• размер залежи;
• режим нефтяного пласта;
• глубина скважин;
• поступления из пласта в ствол скважины вместе с нефтью и газом значительного количества песка, отложения парафина; корродирующие свойства
среды в скважинах; расположение нефтяных месторождений в море.
Главные пути снижения себестоимости добычи нефти и газа:
1) технический прогресс;
2) совершенствование организации производства и труда;
3) повышение надежности и эффективности геологоразведки;
4) повышение долговечности скважин и нефтепромыслового оборудования;
5) сокращение затрат на материалы;
6) сокращение энергетических затрат.
Себестоимость нефтепродуктов формируется под воздействием
следующих факторов:
• многообразие ассортимента вырабатываемых нефтепродуктов;
• непрерывность процесса производства;
• применение обособленных, технологически взаимосвязанных процессов;
• химизация процессов переработки.
схемы
нефтеперерабатывающего
Основные
технологические
производства:
1) топливная;
2) топливно-масляная;
3) топливно-нефтехимическая.
С изменением схемы переработки нефти изменяется объем
эксплуатационных затрат и уровень себестоимости продукции.
Особенности структуры себестоимости в нефтеперерабатывающей и
нефтехимической промышленности:
• большой удельный вес затрат на сырье и энергию;
• большая величина переменных затрат.
Факторы, способствующие снижению себестоимости продукции
нефтепереработки:
1) улучшение использования сырья;
2) повышение интенсивного использования действующих производственных
63
мощностей;
3) повышение экстенсивного использования действующих производственных
мощностей;
4) научно-технический прогресс;
5) сокращение затрат на обслуживание и управление производством.
Себестоимость в системе транспорта и хранения нефти и газа.
Особенности структуры затрат:
1) затраты на амортизацию;
2) в структуре нет затрат на сырье;
3) преобладание условно-постоянных расходов;
4) расходы реагентов, энергетические затраты и потери нефти и газа.
В состав издержек обращения системы нефтеснабжения включаются
следующие затраты:
• расходы нефтебаз, наливных пунктов, автозаправочных станций;
• непроизводственные;
• расходы по перевозкам нефтепродуктов.
Снижение издержек:
1) экономия всех видов материально-технических и топливно-энергетических
ресурсов;
2) внедрение систем автоматизации и телемеханизации производственных
процессов;
3) экономия затрат на управление и обслуживание производства;
4) полное использование пропускной способности системы транспорта нефти и
газа;
5) лучшее использование основных фондов;
6) сокращение потерь нефти и газа при их транспортировке.
3. Цена и ценообразование в нефтегазовой отрасли.
В практике международной торговли сырой нефтью, используются
следующие виды цен:
1) ФОБ – FOB (Free-On-Board) — «свободно на борту» в порту продавца.
Продавец за свой счет поставляет товар на борт судна, зафрахтованного
покупателем, в определяемые контрактом порт и сроки с вручением
коносамента (документ о погрузке) покупателю. Право собственности и
риски переходят к покупателю в момент перехода груза через поручни судна
(грузовой отсек самолета);
2) СИФ – CIF (Cost, Insurance, Freight) — «стоимость, страхование, фрахт», порт
страны покупателя. При этом условии продавец оплачивает все расходы,
связанные с фрахтованием судна, погрузкой товара, транспортировкой и
страхованием товара до согласованного порта страны покупателя.
Коносамент, страховой полис, право собственности переходят к покупателю
в момент пересечения грузов поручней судна в момент выгрузки.
Цена 1 т нефти при ее реализации на внутреннем рынке России
складывается из себестоимости добычи с учетом отчислений в госбюджет
(платежи за пользование недрами), прибыли добывающего предприятия,
64
акцизного сбора, налога на добавленную стоимость и транспортных расходов
на доставку нефти до перерабатывающего предприятия.
Основное отличие сложившейся в России практики определения
договорных цен на поставляемую внутренним потребителям нефть заключается
в том, что при этом практически не учитывается природное качество нефти
(содержание серы, светлых фракций и т. д.). Между тем, надбавка (скидка) за
качество является обязательным элементом системы ценообразования, принятой в мире.
По мере развития рыночных отношений и проникновения их в различные
сферы деятельности будет развиваться и совершенствоваться система
ценообразования, приближаясь к мировому опыту в этой области.
ЛЕКЦИЯ
11.
ОЦЕНКА
КОНКУРЕНТОСПОСОБНОСТИ
ПРОДУКЦИИ И ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ ТЭК.
1. Понятие и показатели конкурентоспособности продукции.
Конкурентоспособность товара – это такое совпадение свойств,
характеристик товара и требований потребителя, при котором соблюдаются
интересы производителя и потребителя, означающие полное соответствие
товара условиям рынка.
Конкурентоспособность
товара
определяется
совокупностью
качественных, экономических и маркетинговых характеристик (рис.9).
Система показателей
конкурентоспособности товара
Качественные
показатели
Функциональные
Нормативнопроизводственные
Эргономические
Экономические
показатели
Маркетинговые
показатели
Цена товара
Гарантии
Затраты на
эксплуатацию
товара
Сервис
Эстетические
Кредитование
Имидж товара
Рис.9. Составляющие конкурентоспособности товара/услуги
65
Оценка способности товара конкурировать производится путем
сопоставления параметров анализируемой продукции с параметрами базы
сравнения.
За базу сравнения принимается либо потребность покупателя, либо
образец.
Обычно образец – это аналогичный товар, имеющий максимальный
объем продаж и наилучшую перспективу сбыта в будущем.
Показатель конкурентоспособности (К), т.е. способности товара
конкурировать в определенных условиях рынка, товара рассчитывается по
следующей формуле:
n
βi
К = ∑ aj (Pij х Pin),
ij=1
где i = 1, …, n – число параметров продукции, участвующих в оценке
j = 1, …, n – виды продукции
aj – коэффициент весомости (значимости, предпочтительности) для
покупателя i -го параметра по сравнению с остальными существенными
параметрами продукции
Pij – конкурентное значение i -го параметра для j -й продукции
Pin – желаемое значение i -го параметра, которое позволяет полностью
удовлетворить потребность покупателя
βi = + 1, если увеличение параметра Pij способствует росту
конкурентоспособности
продукции
(например,
надежность,
производительность изделия)
βi = – 1, если увеличение параметра Pij приводит к снижению
конкурентоспособности продукции (например, вес, габарит, цена изделия)
Конкурентоспособность предприятия – это способность предприятия
осуществлять свою деятельность в условиях рыночных отношений и получать
при этом прибыль, достаточную для научно-технического совершенствования
производства, стимулирования работников и поддержания продукции на
высоком уровне. Это важный фактор при определении, процветает компания,
просто держится на плаву или терпит крах.
Предприятия конкурируют друг с другом разными способами, среди
которых выделяют такие факторы повышения конкурентоспособности, как:
• цена;
• качество;
• специфические особенности товаров или услуг;
• производственная направленность;
• сервисная направленность;
• подвижность производства;
• сроки выполнения определенных операций.
66
2. Потенциал предприятия ТЭК и его реальные возможности.
Потенциал предприятия – совокупная мощность производительных сил,
т.е. основных производственных фондов, сырьевых и трудовых ресурсов,
квалификации работников.
Главной экономической задачей предприятия ТЭК является выбор
наиболее эффективного варианта распределения факторов производства в
целях решения проблемы ограниченности возможностей, которая обусловлена
беспредельными потребностями общества и ограниченности ресурсов.
Каждое предприятие должно определять:
• что производить и в каком количестве;
• как производить;
• кто будет потреблять эту продукцию или услуги.
Потенциал предприятия выражается кривой производственных
возможностей.
Рынок действует по двум составляющим – спрос и предложение.
Экономические категории спроса и предложения применительно к
предприятиям
ТЭК
следует
рассматривать
в
совокупности
с
геологоразведочными работами, обеспечивающими различный уровень
предложения для исчерпаемых запасов нефти и газа.
Особенность ТЭК состоит в том, что затраты на добычу растут по мере
истощения запасов и их невосполнимости. Рост затрат сопровождается
увеличением цен на нефть. Это обстоятельство затрудняет прогнозирование
кривой предложения для исчерпаемых запасов нефти и газа.
Все стадии освоения нефтегазовых ресурсов: поисковые и разведочные
работы, разбуривание, обустройство и эксплуатация месторождения имеют
долгосрочный характер.
Значение кривой предложения является функцией параметров:
потребности в нефти, потенциал предложения, уровней затрат и цен, наличия и
качества запасов.
Кривая предложения в добыче нефти и газа описывает возможности
объемов их добычи. При росте цен на нефть у нефтедобывающего предприятия
появляется экономическая возможность увеличить свой потенциал за счет
уплотнения сетки скважин, применения новых методов увеличения
нефтеотдачи пластов и др.
При достижении определенного уровня добычи, даже с ростом цен на
нефть, кривая предложения становится близкой к вертикальной из-за
ограниченности извлекаемых запасов и невозможности беспредельно
увеличивать добычу, что соответствует достижению потенциала мощности для
данного месторождения.
В этих условиях увеличение объемов добычи нефти и газа, а,
следовательно, и увеличение потенциала предприятия связано с подготовкой и
вводом в разработку нового месторождения.
67
3. Оценка конкурентоспособности потенциала предприятия. Ценовая
и
неценовая
конкуренция.
Сертификация
и
стандартизация
нефтепродуктов. Процесс оценки качества продукции.
Потенциал предприятия неразрывно связан с конкурентоспособностью
его продукции, которая обеспечивается не только ценовыми параметрами, но и
качественными характеристиками.
Ценовая конкуренция – основным методом воздействия на потребителя
является цена.
Неценовая конкуренция – основным методом воздействия на потребителя
являются следующие факторы:
• качественная характеристика продукции;
• методы сбыта;
• условия оплаты;
• предоставляемые гарантии и услуги.
Конкуренция вынуждает производителей улучшать качество продукции.
Подтверждение заявленного производителем качества его продукции –
это сертификация. Сертификация продукции требует установления твердых
стандартов. В международной практике широко применяются стандарты:
1) Международной организации по стандартизации (ИСО);
2) Международной электротехнической комиссии (МЭК).
В России сформирована Государственная система стандартизации
(ГОСТ). Для регламентирования требований к качеству продукции были
приняты Законы РФ «О сертификации продукции и услуг», «О
стандартизации»
Государственные стандарты РФ включают:
• обязательные требования к качеству продукции, работ, услуг;
• обязательные требования по совместимости и взаимозаменяемости;
• обязательные методы контроля требований к качеству;
• основные потребительские и эксплуатационные свойства продукции,
требования к упаковке, маркировке, транспортированию и хранению.
Государственную политику в области сертификации и стандартизации в
России формирует и реализует Федеральная служба по техническому
регулированию и метрологии (бывший Госстандарт) при Министерстве
промышленности и энергетики.
Процесс оценки качества продукции начинается с обоснования перечня
свойств и номенклатуры показателей, характеризующих эти свойства.
Показатели дают возможность определить абсолютный и относительный
уровень качества продукции.
Для оценки качества продукции применяют следующие группы
показателей:
• показатели назначения;
• показатели технологичности;
• показатели сохраняемости;
68
•
•
•
•
•
•
•
•
показатели ремонтоспособности;
показатели безотказности;
показатели долговечности;
эргономические показатели;
показатели стандартизации и унификации;
патентно-правовые показатели;
эстетические показатели;
показатели транспортабельности.
В номенклатуре показателей качества сырья (нефти и газа) основную
роль играют группы показателей назначения, технологичности, сохраняемости
и транспортабельности.
Качество добывающих скважин характеризуется технологичностью,
показателями безотказности и долговечности.
ЛЕКЦИЯ
12.
ФИНАНСЫ
ПРЕДПРИЯТИЯ
И
ОЦЕНКА
ЭФФЕКТИВНОСТИ
ХОЗЯЙСТВЕННОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
ПРЕДПРИЯТИЯ.
1. Финансовые ресурсы предприятия: источники и направления
использования.
Осуществление финансовых отношений предполагает наличие у
предприятия финансовых ресурсов.
Финансовые ресурсы – это совокупность денежных средств в форме
доходов и внешних поступлений, предназначенных для выполнения
финансовых обязательств и осуществления затрат по обеспечению
расширенного воспроизводства.
Источниками финансовых ресурсов предприятия являются как
внутренние, так и внешние источники.
К внутренним источникам относятся собственные средства предприятия:
• уставный капитал;
• прибыль предприятия (чистая);
• денежные фонды предприятия:
- амортизационный фонд предприятия;
- фонд добавочного капитала;
- фонд резервного капитала;
- фонд накопления;
- фонд потребления;
- валютный фонд.
К внешним источникам финансовых ресурсов предприятия относятся:
1) заемные средства (ресурсы кредиторов):
• банковские кредиты;
• коммерческие кредиты;
• прочие.
2) привлеченные средства:
69
•
•
•
•
средства инвесторов;
страховые возмещения по рискам;
поступления платежей по франчайзингу, аренде и др.;
средства бюджетного финансирования и внебюджетных фондов: дотации,
субсидии;
• дивиденды, проценты по ценным бумагам других эмитентов.
Финансовые ресурсы предприятия направляются на:
1. развитие производства;
2. содержание и развитие объектов непроизводственной сферы;
3. потребление;
4. получение дополнительного дохода: приобретение ценных бумаг других
предприятий и государства, вложение в банк;
5. выполнение обязательств;
6. выплату долгов по займам;
7. осуществление платежей в бюджет и внебюджетные фонды;
8. остаются в резерве.
2. Выручка, доход и прибыль предприятия в ТЭК. Планирование
прибыли и порядок ее распределения. Методы планирования прибыли.
Принципы распределения прибыли.
Прибыль – это конечный финансовый результат деятельности
предприятия, превышение выручки над затратами.
Конечным финансовым результатом деятельности предприятия является
чистая прибыль – остаток валовой прибыли после уплаты установленных
законодательством налогов.
Формирование и распределение чистой прибыли предприятия строится
по следующей схеме:
1. выручка от реализации продукции – себестоимость реализованной
продукции = валовая прибыль;
2. валовая прибыль – операционные расходы = операционная прибыль;
3. операционная прибыль – расходы по неосновной деятельности = прибыль
до уплаты налогов;
4. прибыль до уплаты налогов – налог на прибыль = чистая прибыль
Чистая прибыль предприятия распределяется следующим образом:
• в резервный фонд;
• в фонд накопления;
• в фонд потребления;
• нераспределенный остаток чистой прибыли.
По всем видам деятельности предприятия производится планирование
прибыли.
Существуют следующие методы планирования прибыли:
1) прямой метод, или метод прямого счета;
2) прогноз рентабельности;
3) определение точки ликвидности;
70
4) нормативный метод;
5) метод экстраполяции;
6) аналитический метод.
Финансовая устойчивость предприятия, его способность выполнять
обязательства, осуществлять расчеты и платежи в бюджет и внебюджетные
фонды, зависят от планирования его будущих доходов и расходов.
Основной формой планирования доходов и расходов является
финансовый план предприятия.
Составляя финансовый план, предприятие решает следующие задачи:
1) определяет основные финансовые показатели на плановый период;
2) выявляет резервы увеличения доходов и прибыли предприятия;
3) определяет пути повышения эффективности использования финансовых
ресурсов.
Финансовые планы подразделяются на два вида:
• перспективный финансовый план;
• текущий финансовый план.
Структура финансового плана имеет следующий вид:
Раздел 1. Доходы и поступления средств.
1. Прибыль от реализации продукции, работ, услуг.
2. Прибыль от реализации основных средств и других активов предприятия.
3. Планируемые внереализационные доходы.
4. Амортизационные отчисления.
5. Поступление средств от других предприятий.
6. Поступления из внебюджетных фондов.
7. Прочие доходы.
Раздел 2. Расходы и отчисления средств.
1. Налоги, уплачиваемые из прибыли.
2. Распределение чистой прибыли.
3. Долгосрочные инвестиции.
4. Прочие расходы.
Таким образом, финансовый план предприятия составляется в виде
баланса его доходов и расходов.
3. Анализ и оценка финансового состояния предприятия.
Финансовая отчетность предприятия: понятие и содержание. Системы
показателей финансового состояния предприятия.
Основными источниками информации об эффективности хозяйственной
деятельности предприятия являются финансовая отчетность предприятия и его
финансовые показатели.
Финансовая отчетность – это единая система данных о финансовом
положении предприятия, финансовых результатах его деятельности и
изменениях в его финансовом положении.
Финансовые отчеты предприятия составляются на основе данных
бухгалтерского учета.
71
В соответствии с Приказом Министерства финансов Российской
Федерации от 22 июля 2003 г. N 67н «О формах бухгалтерской отчетности
организаций» отчетность корпораций состоит из следующих форм:
1) баланса;
2) отчета о прибылях и убытках;
3) отчета об изменениях капитала;
4) отчета о движении денежных средств.
На формах бухгалтерской отчетности, представляемой организацией в
соответствующие адреса, обязательно наличие следующих данных:
• наименование составляющей части бухгалтерской отчетности;
• указание отчетной даты, по состоянию на которую составлена
бухгалтерская отчетность;
• полное наименование юридического лица;
• идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
• вид деятельности;
• организационно-правовая форма/форма собственности;
• единица измерения;
• местонахождение (адрес) предприятия;
• дата утверждения отчетности;
• дата отправки/принятия отчетности.
Баланс – один из важнейших отчетных документов предприятия,
содержащий информацию о составе и стоимостной оценке его средств и
источников их покрытия, т.е. отражает наличие у предприятия средств на
определенную дату (последнюю дату финансового года, либо начало или конец
календарного года).
В балансе представлена структура капитала предприятия.
По составу показателей баланс делится на две части:
1) актив;
2) пассив.
Итог актива баланса всегда равен итогу его пассива.
По нормам российского бухгалтерского учета статьи актива и пассива
перечисляются в порядке повышения ликвидности.
Отчет о прибылях и убытках – это финансовая отчетность, в которой
отражаются результаты хозяйственной деятельности предприятия за отчетный
период, соизмерение ее доходов и затрат, выявляется конечный результат
деятельности предприятия – получение прибыли или несение убытка.
Отчет об изменениях капитала – это форма отчетности, в которой
обобщается информация об источниках финансирования хозяйственной
деятельности предприятия и о направлениях использования этих средств. В нем
отражаются динамика источников финансовых средств предприятия за
отчетный период и изменения в направлениях их использования.
Отчет о движении денежных средств – это документ финансовой
отчетности, в котором отражаются поступления, расходования и чистые
72
изменения денежной наличности в ходе текущей хозяйственной,
инвестиционной и финансовой деятельности предприятия на определенный
период.
Для оценки эффективности хозяйственной деятельности предприятия
используются следующие финансовые показатели:
3) коэффициенты ликвидности:
• коэффициент текущей ликвидности
оборотные активы
краткосрочные обязательства
Оценивает ликвидность компании или ее способность выполнить свои
краткосрочные обязательства. Его значение не должно быть меньше 1 и может
находиться в пределах от 1 до 2.
• коэффициент абсолютной ликвидности
текущие активы – товарно-материальные запасы
краткосрочные обязательства
Свидетельствует о способности фирмы быстро погасить свои текущие
обязательства. Данный коэффициент должен находиться в интервале от 1 до 2.
4) коэффициенты оборачиваемости:
• коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности
реализация
дебиторская задолженность
Характеризует скорость расчета с покупателями.
• коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности
себестоимость реализованной продукции
кредиторская задолженность
Характеризует скорость расчета с поставщиками.
• коэффициент оборачиваемости активов
реализация
активы
Показывает эффективность использования активов.
• коэффициент оборачиваемости товарно-материальных запасов
себестоимость реализованной продукции
товарно-материальные запасы
Показывает количество закупок в отчетном периоде.
5) показатели финансовой устойчивости:
• коэффициент финансовой независимости
собственный капитал
активы
73
Показывает удельный вес собственного каиитла среди всех его
источников.
• коэффициент финансовой зависимости
активы
собственный капитал
Показывает долю собственных средств в финансировании предприятия.
• коэффициент финансового равновесия
оборотные активы
краткосрочные обязательства
Свидетельствует о доле собственных и заемных средств предприятия.
6) коэффициенты рентабельности:
• коэффициент рентабельности валовой прибыли
реализация – себестоимость
реализация
Показывает процент превышения выручки
себестоимостью.
• коэффициент рентабельности чистой прибыли
от
реализации
над
чистая прибыль
реализация
Показывает процент чистой прибыли от реализации.
• коэффициент рентабельности собственного капитала
чистая прибыль
собственный капитал
Показывает эффективность использования собственного капитала.
• коэффициент рентабельности активов
чистая прибыль
среднегодовая стоимость активов
Показывает эффективность использования имеющихся ресурсов.
ЛЕКЦИЯ 13. ВЗАИМООТНОШЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ ТЭК С
ИНСТИТУТАМИ КРЕДИТНО-ФИНАНСОВОЙ СИСТЕМЫ.
1. Финансово-кредитная система РФ: понятие и основные
составляющие.
Финансово-кредитная система – это комплекс кредитно-финансовых
учреждений, активно используемых государством в целях регулирования
экономики.
Современная финансово-кредитная система состоит из трех звеньев.
1. Центральный банк.
2. Коммерческие банки.
74
3. Специализированные финансово-кредитные институты.
Центральный банк – это «банк банков». Он осуществляет общее
руководство, разрабатывает для всех единую законодательную и нормативную
базу и в случае необходимости в соответствии с принятыми законами
осуществляет эмиссию денег.
ЦБ РФ создан в 1991 году и действует на основании ФЗ «О Центральном
Банке (Банке России)», в соответствии с которым он выполняет следующие
функции:
• активное участие в разработке денежно-кредитной и финансово-бюджетной
политики Правительства РФ;
• всемерное сдерживание инфляционных процессов в стране;
• сокращение бюджетного дефицита;
• поддержание стабильности денежного обращения;
• обеспечение государственного фонда валютных резервов;
• расширение кредитования коммерческих банков в основном за счет ресурсов
эмиссионного фонда;
• расширение возможностей неэмиссионного кредитования и покрытия
бюджетного дефицита на разных уровнях системы властей;
• максимальное использование методов денежно-кредитного управления
банковской системой.
Коммерческие банки – это кредитные предпринимательские организации,
которые, осуществляя различные операции и оказывая услуги, получают
прибыль. Прибыль банков представляет собой разницу между суммой
процентов, получаемых ими по выданным кредитам, и суммой процентов,
уплачиваемых ими по депозитам.
Специализированные финансово-кредитные институты – это страховые
организации, пенсионные фонды, биржи, инвестиционные фонды, налоговые
органы и др. Аккумулируя огромные денежные ресурсы, эти институты
активно участвуют в процессе накопления и эффективного размещения
капитала.
2. Взаимодействие предприятия с коммерческими банками,
характеристика банковских услуг.
Коммерческие банки предоставляют предприятию следующие услуги:
1) расчетно-кассовое обслуживание;
2) кредитование;
3) проведение валютных операций;
4) лизинговые операции;
5) факторинговые операции;
6) трастовые операции;
7) и др.
Расчетно-кассовое обслуживание.
Денежные средства предприятия подлежат обязательному хранению в
банках.
75
Для хранения денежных средств и осуществления расчетов банки
открывают предприятиям:
• расчетный счет – основной счет предприятия, необходимый для
осуществления расчетов с другими предприятиями, банками и др.;
• расчетные субсчета – счета для расчетов филиалов, магазинов, складов и
других структурных звеньев предприятия;
• текущий счет – счет, используемый для осуществления текущих денежных
операций предприятия, его филиалов, отделений и других подразделений.
За оформление счетов и проведение расчетных и кассовых операций
некоторые банки взимают плату. За хранение денежных средств банк
выплачивает процент.
Банковское кредитование.
Банковское кредитование – это метод финансирования предприятия на
условиях платности, срочности и возвратности.
Банковское кредитование бывает двух видов:
• прямое банковское кредитование;
• косвенное кредитование.
Перед тем как выдать кредит, банк оценивает кредитоспособность
предприятия.
Кредитование предприятий производится на основе кредитного договора.
В случае нарушений предприятием кредитного договора, банк применяет
к нему меры кредитного воздействия:
• передача управления администрации, назначенной банком-кредитором;
• реорганизация;
• признание предприятия банкротом.
Проведение валютных операций.
Предприятия, осуществляющие ВЭД, открывают валютные счета в
банках, имеющих соответствующую лицензию.
Валютный счет – это счет, на который перечисляется вся поступающая в
пользу предприятия валютная выручка.
Валютный счет делится на:
1) транзитный валютный счет;
2) текущий валютный счет.
Согласно Закону «Об обязательной продаже экспортной валютной
выручки» 10% валютной выручки предприятия должно быть продано через
банк на внутреннем валютном рынке России по рыночному курсу рубля.
Лизинговые операции.
Лизинговые операции – это покупка банком машин, оборудования,
транспортных средств и другого движимого и недвижимого имущества, кроме
земельных участков и других природных объектов, и их последующая передача
в аренду предприятиям на определенный срок (форма долгосрочного
кредитования предприятия от 3 до 5 лет).
Рассмотрим схему лизинговых операций (рис.10).
76
Банк
Кредитный договор
Лизингодатель
Платежи по кредиту
Договор
купли-продажи
Плата за
поставку
оборудования
Соглашение
о лизинге
оборудования
Арендные
платежи
Продавец
оборудования
Страховая Страховые платежи
Лизингополучатель
компания
Договор о страховании
оборудования
правовые основы лизинговой сделки
движение денежных средств и объекта лизинга между участниками сделки
Рис.10. Схема лизинговой операции.
Банк приобретает оборудование за счет собственных средств, передает
его в пользование предприятия, получая от него арендную плату, которая в
результате превышает первоначальные затраты на покупку оборудования.
Факторинговые операции.
Факторинг – это торгово-комиссионная операция, в соответствии с
которой предприятие-поставщик за определенное вознаграждение уступает
банку право требования платежа по платежным документам за поставленные
товары, выполненные работы, оказанные услуги с целью ускорения получения
платежа.
Трастовые операции
Трастовые операции – это доверительные операции банков по
управлению ценными бумагами, имуществом, недвижимостью и другой
собственностью предприятия и выполнению других услуг от имени и по
поручению предприятия, в его пользу за его счет.
3. Роль специализированных финансово-кредитных институтов в
деятельности предприятия: взаимоотношения с биржами, страховыми
организациями, внебюджетными фондами.
Взаимоотношения с биржами.
Биржа – это один из видов организованного рынка.
Биржи бывают следующих видов:
• товарная биржа;
• фондовая биржа.
77
На бирже предприятие с помощью посредников (брокеров) осуществляет
следующие операции:
1) купля-продажа реального товара;
2) форвардные сделки;
3) фьючерсные сделки;
4) опционные сделки.
Роль страховых организаций.
Для снижения степени риска предприятие может пользоваться услугами
страховых организаций.
Страхование – это отношения по защите имущественных интересов
предприятий и граждан при наступлении определенных событий (страховых
случаев) за счет денежных фондов, формируемых из уплачиваемых ими
страховых взносов (страховых премий).
Страхованию подлежат здания, сооружения, машины и оборудование,
транспортные средства, объекты незавершенного производства, готовая
продукция, товары, сырье, материалы и другое имущество, работники
предприятия, кредиты и др.
Основные виды страхования, используемые предприятиями:
• имущественное страхование;
• страхование отгруженной с предприятия продукции на период ее перевозки;
• компенсационное страхование;
• медицинское страхование;
• страхование кредита.
Отношения с внебюджетными фондами.
Предприятие ежеквартально отчитываются перед внебюджетными
фондами, такими как:
• Пенсионный фонд;
• Государственный фонд занятости населения;
• Фонд государственного социального страхования;
• Фонд обязательного медицинского страхования.
Предприятие ежемесячно перечисляет в эти фонды платежи в дни, в
которые в банк предоставляются документы на выплату заработной платы
работникам за месяц.
4. Налоги и платежи, вносимые предприятиями нефтегазового
комплекса в бюджет и внебюджетные фонды.
В соответствии с Налоговым кодексом РФ все действующие на территории Российской Федерации налоги и сборы делятся на три группы:
федеральные, региональные и местные налоги и сборы.
В Налоговом кодексе РФ определено 15 федеральных, 4 региональных и
3 местных налогов.
В общей массе налогов, уплачиваемых предприятием, более 90%, как
правило, составляют налог на прибыль и на добавленную стоимость.
78
Налог на прибыль организаций.
Налогоплательщики
–
российские
организации,
иностранные
организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные
представительства и (или) получающие доходы от источников в РФ.
Объект налогообложения – прибыль, полученная налогоплательщиком.
Ставка налога на прибыль составляет 24%.
Налог на добавленную стоимость.
Налогоплательщики – организации, индивидуальные предприниматели,
лица, перемещающие товары через таможенную границу РФ.
Объектами налогообложения являются:
1) реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ;
2) передача на территории РФ товаров (выполнение работ, оказание услуг) для
собственных нужд;
3) выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
4) ввоз товаров на таможенную территорию РФ.
Ставка налога на добавленную стоимость составляет 0%, 10%, 18%, или
применяются расчетные налоговые ставки.
Предприятия ТЭК платят также налог на добычу полезных ископаемых и
платежи за пользование природными ресурсами.
Налог на добычу полезных ископаемых.
Налогоплательщики – организации и индивидуальные предприниматели,
признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством РФ.
Объектом налогообложения являются полезные ископаемые:
1) добытые из недр на территории РФ;
2) извлеченные из отходов (потерь) добывающего производства;
3) добытые из недр за пределами территории РФ.
Ставки налога дифференцированы в зависимости от вида добываемых
полезных ископаемых.
Платежи за пользование природными ресурсами.
Платежи за пользование природными ресурсами включают:
1) регулярные платежи за пользование недрами;
2) плату за негативное воздействие на окружающую среду.
Регулярные платежи за пользование недрами.
Налогоплательщики – пользователи недр.
Объект налогообложения – площадь лицензионного участка,
предоставленного недропользователю.
Конкретный размер ставки регулярного платежа за пользование недрами
устанавливается отдельно по каждому участку недр.
Плата за негативное воздействие на окружающую среду.
Налогоплательщики – предприятия, учреждения, организации, а также
иностранные юридические и физические лица, осуществляющие любые виды
деятельности на территории РФ, связанные с природопользованием
Объектами налогообложения являются:
• выброс в атмосферу загрязняющих веществ;
79
• сброс загрязняющих веществ в поверхностные и подземные водные
объекты;
• размещение отходов;
• другие виды вредного воздействия.
Нормативы
платы
за
загрязняющие
выбросы
утверждаются
Правительством РФ.
ЛЕКЦИЯ
14.
ПРИРОДООХРАННАЯ
ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
ПРЕДПРИЯТИЯ ТЭК.
1. Топливно-энергетический комплекс и окружающая среда.
В течение многих лет топливно-энергетический комплекс России
является основой энергоснабжения страны и одним из ее важнейших народнохозяйственных комплексов. В то же время деятельность предприятий ТЭК,
направленная на благо всей страны, приводит к техногенному воздействию на
окружающую природную среду. На его долю приходится около 48% выбросов
вредных веществ в атмосферу и 23% сброса загрязненных сточных вод в
поверхностные водные объекты, около 22% образования вредных отходов и до
70% общего объема парниковых газов.
Поэтому на ТЭК во многом ложится основная тяжесть решения
важнейшей задачи сохранения окружающей природной среды в Российской
Федерации.
На всех стадиях осуществления хозяйственной деятельности в ТЭК
объектами воздействия являются практически все компоненты природной
среды: атмосферный воздух, поверхностные и подземные воды, морские
акватории, почвы, недра, растительный покров, биотические комплексы.
Основными задачами в ТЭК являются:
• повышение уровня использования попутного нефтяного газа;
• снижение водопотребления и как следствие снижение объема сброса
загрязненных сточных вод;
• снижение образования отходов и увеличение уровня их использования и
утилизации;
• уменьшение количества порывов на внутрипромысловых трубопроводах;
• оперативное устранение аварийных разливов и их последствий;
В целях реализации основных задач в области природоохранной
деятельности на предприятиях ТЭК реализуется комплекс природоохранных
мероприятий в соответствии с разработанными на перспективу программами. В
составе ФЦП «Энергоэффективная экономика на 2002–2005гг. и на
перспективу до 2010 г.», утвержденной Правительством Российской
Федерации, одним из основных является раздел «Экологические аспекты
энергоэффективной экономики, в том числе ресурсосберегающая переработка
золошлаковых отходов тепловых электростанций и снижение выбросов
парниковых газов». Ведутся работы в рамках реализации Киотского протокола
к рамочной Конвенции ООН об изменении климата
80
Практически вся природоохранная деятельность в ТЭК осуществляется за
счет собственных средств предприятий.
2. Государственное управление природоохранными мероприятиями.
Государственные органы, регулирующие природопользование. Механизм
реализации государственной природоохранной политики.
Государственное
управление
природоохранными
мероприятиями
организуется в соответствии с Конституцией РФ и основывается на Законе РФ
«Об охране окружающей природной среды».
Государственное
управление
природоохранными
мероприятиями
включает:
1) комплексное управление природоохранной деятельностью в стране;
2) координацию деятельности министерств и ведомств России в этой области;
3) государственный контроль за использованием и охраной земель,
поверхностных и подземных вод, атмосферного воздуха, растительного и
животного мира, а также полезных ископаемых:
4) утверждение экономических нормативов, правил и стандартов по
регулированию использования природных ресурсов и охране окружающей
среды от загрязнения;
5) государственную экологическую экспертизу генеральных схем развития и
размещения производительных сил страны;
6) контроль за соблюдением экологических норм при разработке новой
техники, технологии, материалов и веществ;
7) организацию распространения знаний о природе среди населения,
международные связи по вопросам природопользования и др.
Природоохранные функции в ТЭК (в той или иной степени) выполняют:
• Министерство природных ресурсов РФ;
• Министерство промышленности и энергетики;
• Министерство РФ по делам гражданской обороны, чрезвычайным ситуациям
и ликвидации последствий стихийных бедствий;
• Министерство здравоохранения и социального развития РФ;
• Федеральная служба по надзору в сфере экологии и природопользования;
• Федеральная служба по техническому регулированию и метрологии;
• Федеральная служба по технологическому надзору;
• Федеральная служба по атомному надзору;
• Федеральное агентство по энергетике.
Основы механизма реализации государственной природоохранной
политики определены Законом РФ «Об охране окружающей природной среды».
Составными
частями
механизма
организации
рационального
природопользования являются:
1) нормирование качества окружающей среды;
2) установление нормативов предельно допустимых концентраций вредных
веществ;
81
3) определение норм предельно допустимых выбросов (ПДВ) и предельно
допустимых сбросов;
4) государственная экологическая экспертиза;
5) создание особо охраняемых территорий.
3. Экономические механизмы природоохранной деятельности
предприятия ТЭК.
Экономический механизм реализации государственной политики в
области природопользования включает:
• планирование и финансирование природоохранительных мероприятий;
• установление эколого-экономических нормативов;
• определение платежей за использование природных ресурсов, выбросы и
сбросы загрязняющих веществ в окружающую среду, размещение отходов и
другие виды вредного воздействия;
• предоставление предприятиям налоговых, кредитных и иных льгот при
внедрении ими малоотходных и ресурсосберегающих технологий;
• возмещение в установленном порядке вреда, причиненного окружающей
среде и здоровью человека;
• развитие экологического страхования;
• составление экологического паспорта предприятия.
Экологический (эколого-экономический) паспорт предприятия – это
комплексный документ, содержащий характеристику взаимоотношений
предприятия с окружающей средой.
Экологический паспорт предприятия дает оценку влияния предприятия
на окружающую среду, организационно-технического уровня природоохранной
деятельности предприятия, объема затрат на эту деятельность.
Экологический паспорт предприятия состоит из двух частей:
1) общие сведения о предприятии, используемом сырье, описание
технологических схем выработки основных видов продукции, схем очистки
сточных вод и выбросов в атмосферу;
2) перечень планируемых мероприятий, направленных на снижение нагрузки
на окружающую среду.
В экологическом паспорте предприятия находят отражение три группы
показателей:
• показатели влияния предприятия на состояние окружающей среды:
экологичность, влияние на водные ресурсы, на атмосферный воздух, на
материальные ресурсы и отходы производства, на земельные ресурсы;
• показатели
организационно-технического
уровня
природоохранной
деятельности предприятия: оснащенность источников загрязнения
очистными устройствами, пропускная способность имеющихся очистных
сооружений, прогрессивность применяемого очистного оборудования,
возможность контроля за функционированием очистного оборудования,
рациональность
существующей
организационной
структуры
природоохранной деятельности предприятия, удельные показатели
82
организационно-технического уровня природоохранной деятельности
предприятия;
• общие показатели (отношение экономического эффекта от применения
природоохранных мероприятий к общей величине затрат на их проведение) и
частные показатели анализа затрат на природоохранную деятельность: доля
капитальных затрат на природоохранные мероприятий в общем объеме
капитальных затрат предприятия, доля текущих затрат на природоохранную
деятельность в общем объеме текущих затрат предприятия и др.
Экологический паспорт подписывается руководителем предприятия и
руководителем районной организации охраны окружающей среды и природных
ресурсов.
ЛЕКЦИЯ 15. ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
ПРЕДПРИЯТИЯ ТЭК
1. Управление внешнеэкономической деятельностью на уровне
государства. Правовые основы государственного регулирования ВЭД.
Современная система управления ВЭД выглядит следующим образом
(рис.11):
Федеральное собрание
Президент
Правительство
Функциональные подразделения:
Минфин, МЭРТ и Т, ФТС, ЦБ
Отраслевые подразделения: Мин. природных
ресурсов, Мин. промышленности и энергетики
Предприятия ТЭК
Рис.11. Система управления ВЭД
Министерство природных ресурсов – федеральный орган исполнительной
власти, который осуществляет функции по выработке государственной
политики и нормативно-правовому регулированию в следующих сферах:
• изучения, использования, воспроизводства, охраны природных ресурсов,
включая управление государственным фондом недр;
• использования, охраны, защиты лесного фонда и воспроизводства лесов;
• эксплуатации
и
обеспечения
безопасности
водохранилищ,
водохозяйственных систем, защитных и других гидротехнических
сооружений;
• использования объектов животного мира и среды их обитания;
83
•
управления особо охраняемыми природными территориями.
Министерство природных ресурсов осуществляет координацию и
контроль деятельности находящихся в его ведении:
1) Федеральной службы по надзору в сфере природопользования;
2) Федерального агентства по недропользованию (ФАПН);
3) Федерального агентства лесного хозяйства;
4) Федерального агентства водных ресурсов.
Федеральная служба по надзору в сфере природопользования –
федеральный орган исполнительной власти, который осуществляет функции по
контролю и надзору в сфере природопользования.
Полномочия:
1) осуществляет контроль и надзор:
• за геологическим изучением, рациональным использованием и охраной
недр;
• за рациональным использованием минеральных и живых ресурсов на
континентальном шельфе;
2) выдает лицензии на:
• экспорт информации о недрах;
• проведение буровых работ, связанных с геологическим изучением,
поиском, разведкой и разработкой минеральных ресурсов; прокладку
подводных кабелей и трубопроводов во внутренних морских водах,
территориальном море РФ и на континентальном шельфе;
3) организует и проводит государственную экологическую экспертизу
документации, обосновывающей СРП и концессионные договоры;
Федеральное агентство по недропользованию – федеральный орган
исполнительной власти, который осуществляет функции по оказанию
государственных услуг и управлению государственным имуществом в сфере
недропользования.
Полномочия:
1) организует
• государственное геологическое изучение недр;
• проведение конкурсов и аукционов на право пользования недрами;
2) осуществляет:
• предоставление в пользование за плату геологической информации о
недрах, полученной в результате государственного геологического
изучения недр;
• выдачу, оформление и регистрацию лицензий на пользование недрами;
• определение конкретного размера ставки регулярного платежа за
пользование недрами;
3) осуществляет:
• ведение государственного кадастра месторождений и государственного
баланса запасов полезных ископаемых.
84
Министерство промышленности и энергетики – федеральный орган
исполнительной
власти,
осуществляющий
функции
по
выработке
государственной политики и нормативно-правовому регулированию в
следующих сферах:
• промышленного, оборонно-промышленного и топливно-энергетического
комплексов;
• освоения месторождений полезных ископаемых на основе соглашений о
разделе продукции.
В ведении МПЭ находятся:
1) Федеральная служба по атомному надзору;
2) Федеральная служба по техническому регулированию и метрологии;
3) Федеральная служба по технологическому надзору;
4) Федеральное агентство по атомной энергии;
5) Федеральное космическое агентство;
6) Федеральное агентство по промышленности;
7) Федеральное агентство по строительству и жилищно-коммунальному
хозяйству;
8) Федеральное агентство по энергетике.
Федеральное агентство по энергетике – федеральный орган
исполнительной
власти,
осуществляющий
функции
по
оказанию
государственных услуг, управлению государственным имуществом в сфере
производства и использования топливно-энергетических ресурсов.
Полномочия:
1) проводит в установленном порядке конкурсы и заключает государственные
контракты на размещение заказов на поставку товаров, выполнение работ,
оказание услуг для государственных нужд;
2) осуществляет:
• формирование государственных информационных ресурсов топливноэнергетического комплекса и распоряжение ими;
• работы и мероприятия, связанные с подготовкой и реализацией СРП.
Регулирование ВЭД в России осуществляется на основе:
1) Конституции РФ;
2) Федерального закона «Об основах государственного регулирования
внешнеторговой деятельности», Указа Президента РФ «О порядке экспорта
стратегически
важных
сырьевых
товаров»,
Постановления
«О
лицензировании и квотировании экспорта и импорта товаров (работ, услуг)
на территории РФ», Положения «О лицензировании деятельности по
реализации нефти, газа и продуктов их переработки», Закона РФ «О
таможенном тарифе», Таможенного кодекса РФ, Закона «О валютном
регулировании и валютном контроле», и других федеральных законов;
3) общепризнанных принципов и норм международного права и
международных договоров.
85
2. Управление внешнеэкономической деятельностью предприятия.
Работа предприятия по выходу на внешний рынок.
Предприятие осуществляет внешнеэкономическую деятельность через
свои внешнеторговые фирмы, филиалы, дочерние фирмы, представительства за
рубежом.
Небольшие предприятия создают отделы по внешнеэкономическим
связям. Основными задачами отдела являются:
• поиски рынков сбыта для продукции;
• организация загрузки производства экспортными заказами;
• подготовка, оформление и организация выполнения контрактов на поставки
экспортной продукции.
В состав отдела по ВЭС входят специалисты:
1) начальник отдела;
2) заместитель начальника отдела;
3) ведущий экономист по ВЭС;
4) переводчики;
5) экономисты по ВЭС;
6) экономисты сбыту;
7) специалисты по таможенному оформлению.
Крупные предприятия, осуществляя внешнеэкономическую деятельность
организуют собственные внешнеторговые фирмы. Такие фирмы создаются в
двух видах:
1) фирмы с правом юридического лица;
2) фирмы без права юридического лица.
Для осуществления внешнеэкономической деятельности российские
предприятия могут использовать внутренних российских и внешних
посредников.
Внутренними
посредниками
являются
специализированные
внешнеэкономические организации, которые специализируются на торговле
определенными товарами либо с группой стран. К ним относятся, прежде всего,
объединения системы Минэкономразвития, объединения системы ТПП РФ,
коммерческие фирмы, совместные предприятия, торговые дома, ассоциации
делового сотрудничества и др. Их организационная структура приспособлена к
осуществлению внешнеэкономической деятельности.
Внешними
посредниками
являются
иностранные
фирмы,
обеспечивающие продвижение российскими предприятиями своих товаров на
внешних рынках. Целесообразно создавать российскими предприятиями
собственные представительства, филиалы, совместные общества за рубежом
Согласно российскому законодательству предприятия с посредниками
заключают:
1) агентский договор;
2) договор комиссии;
3) договор поручения.
86
Процесс выхода предприятия на внешний рынок включает в себя ряд
этапов:
• изучение правовой базы ВЭД;
• выбор объекта внешнеторговой сделки;
• поиск и выбор иностранных контрагентов;
• анализ внешнеторговых цен;
• выбор способа заключения сделки;
• проведение переговоров с иностранными партнерами;
• проработка условий внешнеторгового контракта;
• заключение внешнеторгового контракта;
• исполнение внешнеторгового контракта.
3. Договор международной купли-продажи товаров, особенности
составления предприятиями ТЭК.
Договор международной купли-продажи товаров включает в себя
следующие условия:
1) предмет контракта – определенный вид действия (экспорт или импорт),
наименование товара, определение базиса поставки (согласно Инкотермс2000);
2) определение срока поставки: обозначенная дата, определенный период,
немедленная поставка, при наступлении согласованных условий;
3) количество товара:
• способ определения: по отгруженному весу, по выгруженному весу;
• оговорки: «около», «опцион продавца/покупателя», «естественная
убыль»;
• вопрос включения тары в упаковку: вес нетто, брутто, брутто за нетто;
4) характеристика качества товара:
• способы определения: по предварительному осмотру, по стандарту, по
техническим условиям, по образцу, «тель-кель», по выходу готового
продукта, по содержанию отдельных веществ в товаре, по справедливому
среднему качеству, по спецификации, по описанию, по натурному весу;
• гарантии качества: гарантийный срок эксплуатации, срок хранения, срок
годности;
5) установление цены контракта:
• способы установления: твердая, с последующей фиксацией, скользящая;
• скидки с цены: простая, сложная, прогрессивная, бонусная;
6) условия платежа:
• валюта платежа;
• способы платежа: наличными (аккредитив, инкассо, открытый счет), в
кредит (отсрочка платежа, вексель), комбинированная форма;
7) условия сдачи-приемки товара:
• по количеству;
• по качеству;
8) транспортные условия;
87
9) санкции;
10) форс-мажор (обстоятельства непреодолимой силы);
11) порядок разрешения споров, арбитраж;
12) прочие условия контракта.
ЛЕКЦИЯ
16.
РИСКИ
В
ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВЕ
И
БАНКРОТСТВО ПРЕДПРИЯТИЯ.
1. Понятие и виды рисков. Факторы риска, анализ риска и методы
его оценки. Способы снижения риска.
Риск – это возможность возникновения неблагоприятных ситуаций в
ходе реализации планов и выполнения бюджетов предприятия.
В зависимости от сферы возникновения риски подразделяются на:
1) природно-естественные риски;
2) экологические риски;
3) политические риски;
4) транспортные риски;
5) имущественные риски;
6) предпринимательские риски.
Предпринимательский риск в свою очередь можно подразделить на:
1) производственный риск;
2) финансовый риск;
3) коммерческий риск;
4) инвестиционный риск;
5) рыночный риск.
Производственный риск составляют риски:
• неисполнения хозяйственных договоров;
• изменения конъюнктуры рынка, усиление конкуренции;
• возникновения непредвиденных затрат;
• потери имущества предприятия.
Финансовый риск делится на:
• кредитный риск;
• валютный риск;
• риски финансовой деятельности предприятия.
Коммерческий риск включает в себя:
• риск повышения цены закупаемых средств производства;
• риск снижение цены реализации продукции;
• риск потери товара в процессе обращения
• риск повышения издержек обращения.
Инвестиционный риск составляют:
• риск инвестирования в ценные бумаги;
• риск снижения доходности реальных инвестиций;
• риск новаторства.
88
Рыночный риск включает:
• риск колебания рыночных процентных ставок;
• риск изменения национальной денежной единицы.
Риск сопровождается возникновением потерь, которые делятся на:
• материальные потери;
• трудовые потери;
• финансовые потери;
• потери времени;
• специальные виды потерь.
Предпринимательский риск складывается под влиянием:
1) объективных (внешних) факторов;
2) субъективных (внутренних) факторов.
Необходимо проводить анализ рисков, который делится на:
1) качественный анализ;
2) количественный анализ:
• статистический метод;
• аналитический метод;
• анализ целесообразности затрат;
• метод экспертных оценок;
• метод аналогий;
• анализ финансовой устойчивости предприятия и оценка его
платежеспособности.
Основными способами снижения риска являются:
1) диверсификация риска;
2) страхование риска;
3) хеджирование;
4) лимитирование;
5) резервирование средств;
6) распределение риска (факторинг).
2. Понятие банкротства и его виды. Причины банкротства и способы
выхода из кризисного состояния предприятия.
В соответствии с Федеральным законом РФ «О несостоятельности
(банкротстве)» от 26 октября 2002 г. под
банкротством предприятия
понимается признанная арбитражным судом или объявленная должником
неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования
кредиторов по денежным обязательствам и исполнить обязанность по оплате
обязательных платежей.
При этом в законе определены два внешних признака несостоятельности:
• денежные обязательства или обязанности по уплате обязательных платежей
не исполнены в течение 3 месяцев с момента наступления даты их
исполнения;
89
• минимальный размер денежных обязательств и обязательных платежей
составляет не менее 500 размеров минимальной месячной заработной платы,
утвержденной Правительством РФ.
Причинами банкротства предприятий являются:
1) внешние факторы:
• экономические факторы;
• социальные факторы;
• правовые факторы;
• природно-климатические и экологические факторы;
2) внутренние факторы:
• материально-технические;
• организационные;
• социально-экономические.
От состояния предприятий-банкротов следует отличать:
1) фиктивное банкротство;
2) преднамеренное банкротство;
3) временно неплатежеспособное предприятие.
Различают следующие стадии банкротства:
• допустимое банкротство;
• критическое банкротство;
• катастрофическое банкротство.
Существуют два вида тактики финансового оздоровления:
1) защитная тактика;
2) наступательная тактика
Государственное регулирование банкротства в России включает:
• правовое обеспечение;
• налоговое регулирование;
• реструктуризацию;
• приватизацию несостоятельных предприятий;
• социальную защиту работников предприятия-банкрота.
Основными принципами управления банкротством являются:
• создание правовой основы предпринимательских отношений в условиях
банкротства;
• уменьшение влияния государственного и административного управления
банкротством;
• предоставление честным должникам возможности возобновления своей
деятельности;
• введение системы безопасных мер при банкротстве;
• сохранение перспективных предприятий, имеющих временные трудности.
3. Реорганизационные и процедуры ликвидационные процедуры
банкротства. Особенности процедур банкротства предприятий ТЭК.
Способы ликвидации банкротства делятся на два вида (рис.12):
1. реорганизационные процедуры банкротства;
90
2. ликвидационные процедуры банкротства.
Процедуры банкротства
Реорганизационные
процедуры
Ликвидационные процедуры
• наблюдение
• внешнее управление
• санация
• мировое соглашение
• добровольная ликвидация
• конкурсное производство
• принудительная
ликвидация
Рис.12. Способы ликвидации банкротства
Законом определена очередность при расчетах с кредиторами:
1) вне очереди покрываются судебные издержки, а также расходы по оплате
труда конкурсного управляющего и по осуществлению деятельности
предприятия-банкрота, в период его правления;
2) в первую очередь по требованиям граждан погашается задолженность по
выплате пособий за причинение вреда жизни и здоровью;
3) во вторую очередь покрываются требования по выплате выходных
пособий, по оплате труда лицам, работающим по трудовым договорам, и
по выплате авторских вознаграждений;
4) в третью очередь удовлетворяются требования кредиторов по
обязательствам, обеспеченным залогом имущества должника;
5) далее – требования по обязательным платежам в бюджет и
внебюджетные фонды;
6) в последнюю очередь производятся расчеты с другими кредиторами.
Особенности процедур банкротства предприятий ТЭК определены в
Федеральном законе «Об особенностях несостоятельности (банкротстве)
субъектов естественных монополий топливно-энергетического комплекса».
Согласно Закону могут быть признаны банкротами предприятия,
основная деятельность которых (деятельность при осуществлении которой
сумма выручки от реализации составляет не менее 70% от общей сумы
выручки) осуществляется в сферах транспортировки нефти и нефтепродуктов
по магистральным трубопроводам, транспортировки газа по трубопроводам,
услуг по передаче электрической и тепловой энергии.
Не признаются несостоятельными (банкротами) и не подлежат
процедурам банкротства атомные электростанции.
При этом в законе определены два внешних признака несостоятельности:
91
• денежные обязательства или обязанности по уплате обязательных платежей
не исполнены в течение 6 месяцев с момента наступления даты их
исполнения;
• минимальный размер денежных обязательств и обязательных платежей
составляет не менее 50000 размеров минимальной месячной заработной
платы, утвержденной Правительством РФ.
8. Контрольные вопросы по курсу
1. Что такое предприятие в ТЭК?
2. Дайте определение понятия «экономика предприятия».
3. Какие экономические ресурсы предприятия, функционирующего в ТЭК, Вы
знаете?
4. Назовите основные источники собственного и заемного капитала
предприятия в ТЭК и прокомментируйте их значение в его деятельности.
5. Дайте определение основного и оборотного капитала.
6. Что такое предпринимательская среда и какие ее составляющие вы знаете?
7. Роль государственного регулирования и поддержки в хозяйственной
деятельности предприятия в ТЭК.
8. Бизнес-планирование. Его роль и содержание.
9. Назовите основные направления инновационной деятельности предприятия,
функционирующего в ТЭК.
10. Назовите основные направления инвестиционной деятельности предприятия
топливно-энергетического комплекса.
11. Раскройте содержание Федерального закона «О соглашениях о разделе
продукции».
12. Что такое финансы и финансовые ресурсы предприятия?
13. Как разрабатывается и из каких разделов состоит финансовый план
предприятия?
14. Основные виды налоговых платежей предприятия в ТЭК.
15. Балансы и балансовый отчет предприятия.
16. Система показателей финансового состояния предприятия ТЭК.
17. Виды рисков хозяйственной деятельности предприятия в ТЭК.
18. В чем заключаются реорганизационные процедуры банкротства?
19. В чем заключаются ликвидационные процедуры банкротства?
20. Какова очередность удовлетворения требований
кредиторов при
конкурсном производстве?
9. Письменные задания и практические работы
Тренинг-контроль по теме «Экономические ресурсы предприятия ТЭК»
1. Основные производственные фонды включают:
а) ноу-хау;
б) сырье;
92
в) полуфабрикаты;
г) жилой фонд.
2. К имущественным правам относятся:
а) права пользования недрами;
б) авторские и смежные права;
в) права пользования имуществом;
г) все вышеперечисленные.
3. Предприятия, занятые нефтедобычей в активную часть основных фондов
включают:
а) здания;
б) сооружения;
в) транспортные средства;
г) инструмент.
4. К оборотным фондам предприятия относятся:
а) денежные средства;
б) сырье и материалы;
в) полуфабрикаты;
г) готовая продукция.
5. Стоимость основных фондов в изменившихся условиях на момент
проведения их оценки называется:
а) первоначальная стоимость;
б) остаточная стоимость;
в) восстановительная стоимость;
г) ликвидационная стоимость.
6. Нормируемыми оборотными средствами являются:
а) производственные запасы;
б) отгруженная продукция;
в) средства в расчетах;
г) все вышеперечисленное.
7. Определите размер амортизационных отчислений при регрессивном методе
ускоренной амортизации, если остаточная стоимость основных фондов
составляет 25 тыс. рублей, период амортизации равен 12 годам,
коэффициент ускорения равен 1,5.
8. В 2003 году было произведено продукции на 200 млрд. рублей,
среднегодовая стоимость основных производственных фондов составила 135
млрд. рублей, нормируемая часть оборотных средств равна 25 млрд. рублей.
Определите показатель фондоотдачи.
9. Рассчитайте коэффициент оборачиваемости оборотных средств, если
средняя сумма оборотных средств составляет 100 млн. рублей, а объем
реализованной продукции составил 210 млн. рублей.
10. Рабочие,
обслуживающие
оборудование
и
рабочие
места
в
производственных цехах, называются:
а) производственный персонал;
б) основные работники;
93
в) вспомогательные работники;
г) служащие.
Для выполнения тренинг-контроля необходимо изучить Лекцию 4
«Экономические ресурсы предприятия ТЭК».
Задачи по теме «Анализ безубыточности»
Задача 1.
Нефтеперерабатывающая компания производит и продает полипропилен,
средние переменные затраты на производство и сбыт которого составляют 40
руб. за 1 кг. Полипропилен продается по цене 65 руб. за 1 кг. Постоянные
затраты компании в месяц составляют 100 тыс. руб. Рассчитаем, какую
прибыль может получить компания в месяц, если она произведет и продаст 5
тонн полипропилена.
Задача 2.
Нефтеперерабатывающая компания производит и продает полипропилен,
средние переменные затраты на производство и сбыт которого составляют 40
руб. за 1 кг. Полипропилен продается по цене 65 руб. за 1 кг. Постоянные
затраты компании в месяц составляют 100 тыс. руб. Какое количество
полипропилена компания должна произвести и продать, чтобы обеспечить
получение 50 тыс. руб. прибыли?
Задача 3.
Нефтеперерабатывающая компания планирует произвести и продать 4
тонны полипропилена. Средние переменные затраты на производство и сбыт
составляют 40 руб. за 1 кг. Постоянные затраты компании в месяц составляют
100 тыс. руб. Компания планирует получить прибыль в размере 40000 руб. По
какой цене следует продать полипропилен?
Для решения задач необходимо ознакомиться с Лекцией
«Планирование и бизнес-план предприятия ТЭК. Анализ безубыточности».
5
Задачи по теме «Инвестиционная деятельность предприятия ТЭК»
Задача 1.
По анализируемому инвестиционному проекту планируются следующие
поступления: в первый год 432 тыс. долларов, во второй год 137 тыс. долларов,
в третий год 797 тыс. долларов. Определите текущую стоимость данного
проекта при ставке 15%.
Задача 2.
Требуется проанализировать проект со следующими характеристиками:
требуемые инвестиции составляют 150 тыс. долларов, поступления от
реализации проекта составят в первый год 30 тыс. долларов, во второй год 70
94
тыс. долларов, в третий год 70 тыс. долларов, в четвертый год 45 тыс. долларов.
Определите чистую текущую стоимость проекта, если:
а) ставка равна 12%;
б) ставка меняется по годам следующим образом: 12%, 13%, 14%, 14%.
Задача 3.
Вложив сегодня 1 млн. долларов в разработку нового газового
месторождения, в течение будущих 4 лет можно получать ежегодно 300 тыс.
долларов. Определите рентабельность инвестиций при ставке 6%.
Задача 4.
Рассчитайте внутреннюю норму дохода для проекта, рассчитанного на
три года, требующего инвестиций в размере 10 млн. рублей и имеющего
предполагаемые денежные поступления по годам в размере 3 млн. рублей, 4
млн. рублей, 7 млн. рублей.
Задача 5.
Проект, рассчитанный на 5 лет, требует инвестиций в размере 100 тыс.
долларов, в первые 3 года доходы составляют 40 тыс. долларов, на четвертый
год ожидается поступление 30 тыс. долларов, в последний год 20 тыс.
долларов. Определите срок окупаемости инвестиций.
Для решения задач необходимо изучить Лекцию 6 «Инвестиционная
деятельность предприятия ТЭК».
Задачи по теме «Материально-техническое снабжение предприятия ТЭК»
1. Предприятие пошило в прошлом году 100.000 шт. комбинезонов
(спецодежда) различных размеров в следующем соотношении:
Размеры/
показатели
Норма
расхода (м)
Уд. вес
в общем
выпуске
(%)
44
46
48
50
52
54
56
58
60
62
Итого
2,5
2,7
3,0
3,2
3,4
3,8
4,0
4,2
4,5
5,0
–
5
7
10
12
35
10
8
5
5
3
100
2. Предполагается в новом плановом году увеличить выпуск халатов на 5%.
3. Расход ткани на незавершенное производство составляет 5% от расхода
ткани на производственную программу.
4. Расход ткани на ремонтно-эксплуатационные нужды составляет 2% от
расхода на производственную программу.
95
5. Производственный запас должен быть на уровне 10% от расхода ткани на
производственную программу.
6. Остатки ткани на 1 декабря текущего года составляли 2500 м, ожидаемый
расход ткани в производстве в декабре должен составить 40.000 м,
ожидаемое поступление ткани от поставщиков за декабрь составит 45.000 м.
7. В незавершенное производство планового года перейдет из текущего года
10.000 м ткани.
8. Предполагается сэкономить в плановом году 1% ткани.
Составьте баланс материально-технического снабжения предприятия и
определите величину закупки ткани.
Для решения задачи необходимо ознакомиться
«Материально-техническое снабжение предприятия ТЭК».
с
Лекцией
8
Задачи по теме «Производственно-сбытовая деятельность предприятия ТЭК»
Задача 1.
Предприятие реализует продукцию А по цене 100 тыс. руб. за 1 т.
Рассчитайте объем поставки за январь и объем реализации продукции, если
известно, что:
1) ежемесячно производится 600 т. продукции А;
2) остается на предприятии для собственных нужд – 3 т.;
3) остатки готовой продукции на складе на 1.01 – 5 т.;
4) цикл сбыта готовой продукции – 3 дня;
5) остатки продукции в товарах отгруженных на 1.01. – 170 тыс. руб.;
6) нормативная величина остатка в товарах отгруженных на конец января –
340 тыс. руб.
Задача 2.
Швейное объединение «Вымпел» занимается производством и
реализацией спецодежды. Общее количество готовой продукции, подлежащей
выпуску из производства, составляет 1500 шт. Цена 25 рублей. Количество
продукции, используемой для собственных нужд, равно 200 шт.
Среднесуточное поступление продукции на склад готовых изделий – 100 шт.
Время нахождения продукции на сбытовом складе – 5 дней. Ожидаемое
количество продукции, которое поступит из производства с даты, на которую
взяты фактические остатки, до начала планового периода – 500 шт. Объем
поставок готовой продукции за этот же период – 400 шт. Фактические остатки
продукции на ближайшую дату к моменту составления плана поставок готовой
продукции составили 200 шт.
Остатки продукции на начало планового периода в товарах отгруженных
составили 2500 рублей, остатки продукции на конец планового периода в
товарах отгруженных составили 3750 рублей.
Рассчитайте общий объем поставок спецодежды и составьте план
производства, поставки и реализации готовой продукции.
96
Для решения задачи необходимо изучить Лекцию 9 «Производственносбытовая деятельность предприятия ТЭК».
Задачи по теме «Финансы предприятия и оценка эффективности
хозяйственной деятельности предприятия»
1. Заполните баланс нефтедобывающего предприятия (данные в тыс. долл.).
актив
1 раздел. Внеоборотные активы
2 раздел. Оборотные активы
Запасы
Дебиторская задолженность
Денежные средства
Итого активов
пассив
4 раздел. Капитал и резервы
450
5 раздел. Долгосрочные пассивы 70
6 раздел.Краткосрочные пассивы ?
Кредиты и займы
?
Кредиторская задолженность
250
Итого пассивов
?
500
300
200
75
25
800
2. Определите чистую прибыль нефтедобывающего предприятия по данным
отчета о прибылях и убытках (тыс. долл.).
Объем продаж
Себестоимость реализованной продукции
Операционные расходы
Расходы по неосновной деятельности
Налоги
2400
1440
576
121
71
3. Используя данные баланса и отчета о прибылях и убытках
нефтедобывающего предприятия, рассчитайте следующие показатели:
• коэффициент текущей ликвидности;
• коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности;
• коэффициент рентабельности продаж.
Для решения задач необходимо ознакомиться с Лекцией 12 «Финансы
предприятия и оценка эффективности хозяйственной деятельности
предприятия».
10. Вопросы к зачету/экзамену
1.
2.
3.
4.
Предмет, метод и содержание курса «экономика предприятия в ТЭК».
Типы предприятий и их классификация.
Объединения предприятий.
Вертикально-интегрированные
нефтяные
компании:
понятие,
организационная структура и специфика деятельности.
5. Экономические ресурсы предприятия в ТЭК.
97
6. Предпринимательская среда и экономика предприятия, функционирующего
в ТЭК.
7. Предприятие ТЭК и институты финансово-кредитной системы России.
8. Планирование хозяйственной деятельности предприятия в ТЭК. Виды
планов.
9. Бизнес-план и его содержание.
10. Инновационная деятельность предприятия, функционирующего в ТЭК.
Оценка эффективности инновационного проекта.
11. Инновационные стратегии в ассортиментной деятельности и планирование
нового продукта.
12. Научно-техническая политика предприятия в ТЭК.
13. Инвестиционная деятельность предприятия в ТЭК.
14. Инвестиции: понятие и виды.
15. Правовое регулирование инвестиционной деятельности предприятий.
Федеральный закон «О соглашениях о разделе продукции».
16. Оценка эффективности инвестиционного проекта.
17. Финансовые ресурсы предприятия в ТЭК: источники и направления
использования.
18. Прибыль предприятия: методы планирования и принципы распределения.
19. Финансовая отчетность предприятия и ее структура.
20. Оценка эффективности хозяйственной деятельности предприятия с
помощью финансовых показателей.
21. Материально-техническое снабжение предприятия: понятие, функции и
формы.
22. Методика расчета потребности в материально-технических ресурсах.
23. Производственно-сбытовая деятельность предприятия ТЭК.
24. Методика расчета объема поставки и реализации готовой продукции.
25. Налоги и налоговая политика предприятия, функционирующего в ТЭК.
26. Основные виды рисков хозяйственной деятельности предприятия,
функционирующего в ТЭК. Способы снижения рисков.
27. Банкротство предприятия в ТЭК: понятие и виды.
28. Реорганизационные и ликвидационные процедуры банкротства.
29. Внешнеэкономическая деятельность предприятия, функционирующего в
ТЭК.
30. Природоохранная деятельность и экологический паспорт предприятия.
11. Тематика письменных работ
1.
2.
3.
4.
5.
Вертикально-интегрированные нефтяные компании.
Основные фонды предприятия ТЭК.
Оборотные фонды предприятия ТЭК.
Трудовые ресурсы предприятия ТЭК.
Государственное регулирование предпринимательской
предприятия ТЭК.
98
деятельности
6. Роль кредитно-финансовых институтов в деятельности предприятия ТЭК.
7. Налоговая политика предприятия ТЭК.
8. Инвестиционная деятельность предприятия ТЭК.
9. Оценка эффективности инвестиционного проекта предприятия ТЭК.
10. Планирование деятельности предприятия ТЭК.
11. Бизнес-план предприятия ТЭК.
12. Инновационная деятельность предприятия ТЭК.
13. Конкурентоспособность предприятий ТЭК.
14. Финансовые ресурсы предприятия ТЭК.
15. Финансовое планирование и бюджетирование предприятия ТЭК.
16. Финансовая отчетность предприятия ТЭК.
17. Материально-техническое снабжение предприятия ТЭК.
18. Производственная деятельность предприятия ТЭК.
19. Сбытовая деятельность предприятия ТЭК.
20. Риски в предпринимательской деятельности предприятия ТЭК.
21. Банкротство предприятия ТЭК.
22. Природоохранная политика предприятия ТЭК.
23. Организация и деятельность крупнейших российских компаний ТЭК.
24. Особенности управления российскими предприятиями ТЭК.
25. Организация нефтегазоразведочных и буровых работ в нефтегазовой
отрасли.
26. Организация основного производства в электроэнергетике.
27. Организация основного производства в угольной промышленности.
28. Особенности транспортировки на предприятиях ТЭК.
29. Внешнеэкономическая деятельность предприятия ТЭК.
30. Особенности заключения и исполнения внешнеторговых контрактов
предприятий ТЭК.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
Общие требования к оформлению письменных работ
Параметры страницы:
• верхнее – 2 см
• нижнее – 2,5 см
• левое – 3 см
• правое -1 см.
Текст печатается 14 шрифтом через 1,5 интервала.
В тексте должны быть сноски (ссылки на источники, откуда взят материал).
В тексте параграфы должны быть пронумерованы, заголовки параграфов в
тексте и в содержании должны быть одинаковыми. Введение, заключение,
список литературы, приложения номеров не имеют.
Курсовая работа должна содержать 25-35 страниц.
Во Введении должна быть обоснована актуальность темы, определены цели
и задачи работы.
Первая глава или параграф должны содержать общетеоретические основы
исследования, в последующих главах или параграфах теория
99
перекладывается на практику (необходимо рассмотреть конкретный
пример).
8. В Заключении должны быть подведены итоги проделанной работы, сделаны
выводы из каждого параграфа.
9. Список литературы должен быть приведен в алфавитном порядке, причем
сначала указываются законодательные акты, после монографии и учебная
литература, затем статьи журналов и газет, в конце сайты Интернет.
12. Литература
Основная учебная литература
1. Андреев А.Ф. Организация и управление предприятиями нефтяной и
газовой промышленности. – М.: Нефть и газ, 1997.
2. Кукура С.П. Управление крупной корпорацией. – М.: Экономика, 1997.
3. Сергеев И.В. Экономика предприятия. Учебник. М., 2000.
4. Шевелева А.В., Ефимова Н.В., Загребельная Н.С. Экономика предприятия.
Учебное пособие. – М.: МИИР, 2005.
5. Экономика предприятия. Учебник под ред. д.э.н. проф. Н.А. Сафронова. М.,
Юристъ, 2001.
6. Экономика предприятия: Учебник/Под ред. В.Я. Горфинкеля, В.А.
Швандара. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001.
Дополнительная учебная литература
Монографии, учебники и учебные пособия
1. Алекперов В.Ю. Вертикально интегрированные нефтяные компании России.
– М.: Аутопан, 1996.
2. Андреев А.Ф. Экономическое обоснование инвестиционных проектов
нефтегазовой промышленности. М.: ГАНГ им. И.М. Губкина, 1999.
3. Богданчиков, Перчик А.И. Соглашение о разделе продукции. Теория,
практика, перспектива. – М.: Нефть и газ, 1999.
4. Ермилов О.М. Стратегия развития нефтегазовых компаний. – М.: Наука. –
1998.
5. Зубарева В.Д. Экономический анализ инвестиционных проектов в нефтяной
и газовой промышленности. Народнохозяйственный подход. – М.: Нефть и
газ, 1997.
6. Ковалева
А.И.,
Александров
Д.С.
Стратегическое
управление
инновационной деятельностью в вертикально интегрированных нефтяных
компаниях. – М.: Макс Пресс, 2000.
7. Коляров Л., Комарова Л., Елифанов Н. Структура управления нефтяными
компаниями. – М., 1997.
100
8. Малый и средний бизнес в нефтяной промышленности России. В.И.
Грайфер, М.А. Даниленко. – М.: Джек Пресс К, 2000.
9. Международный бизнес нефтегазовой корпорации: аспекты развития. – М.:
ГАНГ им. И.М. Губкина, 1997.
10. Основные положения энергетической стратегии России на период до 2020 г.
М. Энергетическая политика, 2000.
11. Стратегия развития газовой промышленности. – М.: Энергоатомиздат, 1997.
12. Телегина Е.А. Инвестиционная деятельность корпорации в нефтегазовом
бизнесе: анализ и управление инвестициями в условиях формирующегося
рынка. – М.: ГАНГ им. И.М. Губкина, 1996.
13. Телегина Е.А. Международный бизнес. Нефтегазовые корпорации: аспекты
развития. М., ГАНГ им. И.М. Губкина, 1997.
14. Токарев А. Налоговое регулирование нефтегазового сектора. Новосибирск:
ИЭ и ОПП СО РАН, 2000.
15. Управление организацией: Учебник./Под ред. А.Г. Поршнева, З.П.
Соломатина. – М.: ИНФРА-М, 1998.
16. Чувашин Е.П. Бюджет и финансы нефтегазовых компаний. М.: Де Нево,
2000.
17. Шагиев Р.Р. Интегрированные нефтегазовые компании. – М.: Наука, 1996.
18. Экономика предприятия: Учебник/Под ред. проф. Н.А. Сафронова. – М.:
Юристъ, 2001.
Периодические издания
1.
2.
3.
4.
5.
БИКИ.
Менеджмент в России и за рубежом.
Мировая экономика и международные отношения.
Мировая энергетическая политика.
Финансовые известия.
Сайты Интернета
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
www.gazprom.ru – Газпром.
www.rusoil.ru – информационная система “Россия. Нефть”.
www.mte.gov.ru – Министерство промышленности и энергетики.
www.ngv.ru – информационно-издательская группа «Нефтегазовая вертикаль».
www.lukoil.ru – компания Лукойл.
www.sibneft.ru – компания Сибнефть.
www.yukos.ru – компания ЮКОС.
www.rao-ees.ru – РАО «ЕЭС России».
www.bp-tnk.ru – компания ВР-ТНК.
101