Транспортные, логистические услуги 2015

Транспортные,
логистические услуги
2015
Республика Казахстан:
Корпоративный налог на прибыль для юридических лиц – резидентов Казахстана
касательно совокупной мировой прибыли (независимо от место ее получения) составляет
20%.
Налог на прибыль –
20 %
Платежи
В соответствии с действующим налоговым законодательством Казахстана – любая
прибыль предприятия, зарегистрированного в низконалоговых юрисдикциях, подлежит
налогообложению - налогом на доход у источника в размере 20%.
Приказом Министерства Финансов и Приказом Правительства Республики Казахстан был
утвержден список юрисдикций с льготным налогообложением и оффшорными зонами (Кипр
включен в данные список).
На сегодняшний день Казахстан имеет ряд Двусторонних налоговых соглашений (об
избежании двойного налогообложения), включая подписанные с Великобританией и
Эстонией.
Статья 7 Конвенции, заключённая между Республикой Казахстан и Республикой
Эстония, об избежании двойного налогообложения и предотвращении налоговых
уклонений касательно налогов на прибыль и капитал (от 01.03.1999) предусматривает,
что прибыль предприятий – резидентов Договорного Государства подлежит налогообложению
только в таком Договорном Государстве.
Данная Конвенция не содержит прямой нормы касательно дорожных перевозок.
Платежи
Налог на доход у
источника – 0 %
Платежи
Платежи
Платежи
Налог на доход у
источника – 0 %
1. Резидент Эстонии заключает Договора с:
конечными Заказчиками – Нерезидентами Казахстана; ИЛИ / И
конечными Заказчиками – Резидентами Казахстана; ИЛИ/ И
Компанией – Резидентом Казахстана (действующей в качестве Посредника).
2. Заказчики осуществляют платежи на Компанию – Резидента Эстонии напрямую или через
Компанию – Резидента Казахстана (действующей в качестве Посредника).
3. В Казахстане отсутствует налог на доход у источника касательно платежей, сделанных в пользу
Эстонской компании, поскольку Двустороннее налоговое соглашение, действующее между
Казахстаном и Эстонией, не предусматривает такие налоговые обязательства.
4. Касательно других компаний – Заказчиков из других стран: необходимо изучить
соответствующие Двусторонние налоговые соглашения между такими странами и Эстонией.
Эстония имеет 56 действующих Двусторонних налоговых соглашений.
5. Эстонская компания, как Исполнитель, осуществляет в отношении Казахской компании Посредника небольшой платеж (например, за аренду автомобилей).
Налог на доход у
источника – 0 %
Платежи
Платежи
Компания – Резидент Эстонии:
-
может хранить прибыль на своем собственном счету, так как в соответствии с действующим
налоговым правом налог будет уплачиваться только в случае распределения прибыли.
Иначе, такая прибыль может распределяться на различные коммерческие цели без
налогообложения;
-
может осуществить платежи в отношении низконалоговых юрисдикций, например, в качестве
процентов (не взимается налог на доход у источника с процентных выплат);
-
может осуществить платежи в отношении Компании – Резидента, находящейся в стране,
которая имеет двустороннее налоговое соглашение с Эстонией, (например, Кипр, в котором
не взимается налог на доход у источника с платежей, и Кипрская компания может
осуществлять последующие платежи в любые офшорные юрисдикции).
Статья 7 Конвенции, заключённая между Правительством Республики Казахстан и
Правительством Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии, об
избежании двойного налогообложения и предотвращении налоговых уклонений
касательно налогов на прибыль и капитал (от 21.03.1994) предусматривает, что прибыль
предприятий – резидентов Договорного Государства подлежит налогообложению только в
таком Договорном Государстве.
Данная Конвенция не содержит прямой нормы касательно дорожных перевозок.
Таким образом, Британская компания может использоваться таким же способом, как и Эстонская
Компания.
Республика Узбекистан:
Корпоративный налог на прибыль для юридических лиц – резидентов Узбекистана
касательно совокупной мировой прибыли (независимо от место ее получения) составляет
7,5%.
Налог на прибыль –
7,5 %
Платежи
На сегодняшний день Узбекистан имеет ряд заключённых Двусторонних налоговых соглашений
(об избежании двойного налогообложения), включая подписанные с Великобританией и
Эстонией.
Статья 8 Конвенции, заключённая между Правительством Республики Узбекистан и
Правительством Республики Эстония, об избежании двойного налогообложения и
предотвращении налоговых уклонений касательно налогов на прибыль и капитал (от
28.09.2012) предусматривает, что прибыль предприятий – резидентов Договорного Государства,
полученная от дорожных перевозок в международном сообщении, подлежит налогообложению
только в таком Договорном Государстве.
Платежи
Налог на доход у
источника – 0 %
Платежи
Платежи
Платежи
Налог на доход у
источника – 0 %
1. Резидент Эстонии заключает Договора с:
конечными Заказчиками – Нерезидентами Узбекистана; ИЛИ / И
конечными Заказчиками – Резидентами Узбекистана; ИЛИ/ И
Компанией – Резидентом Узбекистана (действующей в качестве Посредника).
2. Заказчики осуществляют платежи в отношении Компании – Резидента Эстонии напрямую или
посредством Компании – Резидента Узбекистана (действующей в качестве Посредника).
3. В Узбекистане отсутствует налог на доход у источника касательно платежей, сделанных в
пользу Эстонской компании, поскольку Двустороннее налоговое соглашение, действующее между
Узбекистаном и Эстонией, не предусматривает такие налоговые обязательства.
4. Касательно иных компаний – Заказчиков из других стран: необходимо изучить соответствующие
Двусторонние налоговые соглашения между таковыми странами и Эстонией.
Эстония имеет 56 действующих Двусторонних налоговых соглашений.
5. Эстонская компания, как Исполнитель, осуществляет в пользу Узбекской компании Посредника небольшой платеж (например, за аренду автомобилей).
Налог на доход у
источника – 0 %
Платежи
Платежи
Компания – Резидент Эстонии:
-
может хранить прибыль на своем собственном счету, так как в соответствии с действующим
налоговым правом налог будет уплачиваться только в случае распределения прибыли.
Иначе, такая прибыль может распределяться на различные коммерческие цели без
налогообложения;
-
может осуществить платежи в отношении низконалоговых юрисдикций, например, в качестве
процентов (не взимается налог на доход у источника с процентных выплат);
-
может осуществить платежи в отношении Компании – Резидента, находящейся в стране,
которая имеет действующее двустороннее налоговое соглашение с Эстонией (например,
Кипр, в котором не взимается налог на доход у источника с платежей, и Кипрская компания
может осуществлять последующие платежи в любые офшорные юрисдикции).
Статья 8 Конвенции, заключенная между Правительством Республики Узбекистан и
Правительством Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии, об
избежании двойного налогообложения и предотвращении налоговых уклонений
касательно налогов на прибыль и капитал (от 15.10.1993) предусматривает, что прибыль
предприятий – резидентов Договорного Государства, полученная от дорожных перевозок в
международном сообщении, подлежит налогообложению только в таком Договорном Государстве.
Соответственно, Британская компания может использоваться таким же способом, что и Эстонская
Компания.
Таким образом, путем использования Компаний-резидентов из некоторых стран, а именно
Великобритании и Эстонии, включая использование Компании – финансового посредника
(Кипр) – Клиент может:
-
получить реальные преимущества международной налоговой оптимизации;
-
сохранить конфиденциальность в отношении реальных собственников бизнеса;
-
защитить собственный бизнес от национальных коммерческих и политических рисков.
ДОВЕРЬТЕ ЭКСПЕРТАМ
РЕШЕНИЕ СЛОЖНЫХ ЗАДАЧ