2. Финансовый анализ ООО «Надежда

Анализ финансового состояния
за 2013 год
Общества с ограниченной ответственностью
«Надежда»
г. Вологда
2014 год
Содержание
Стр.
Введение……………………………………………………………………………………... 3
1. Общие сведения об организации…………………………………………..……………. 5
2. Финансовый анализ ООО "Надежда"……… ………………………………………….. 6
2.1. Анализ ликвидности и платежеспособности……………………………………….… 6
2.2. Анализ финансовой устойчивости ………………………………………………...….. 9
2.3. Анализ деловой активности ………………………………………………...………... 10
2.4. Оценка вероятности банкротства на основе Z-счета Альтмана …………...…….... 10
3. Анализ хозяйственной, инвестиционной и финансовой деятельности должника, его
положение на товарных и иных рынках ……………………………………..…………... 11
3.1. Анализ внешних условий деятельности …………………………………………….. 11
3.2. Анализ внутренних условий деятельности …………………………………………. 12
4. Анализ активов и пассивов должника ……………………………………...…………. 12
4.1 Анализ активов должника ………………………………………………….…………. 12
4.2. Анализ пассивов должника …………………………………………………………... 13
5. Анализ возможности покрытия судебных расходов и расходов на выплату вознаграждения
арбитражному управляющему………………………………………………………….… 14
Выводы …………………………………………………………………………………….. 14
Приложения
2
Введение
Решением Арбитражного суда Вологодской области от 20 декабря 2013 года по делу
№ А13-13755/2013 общество с ограниченной ответственностью «Надежда» (далее – ООО
«Надежда», должник) было признано несостоятельным (банкротом), в отношении него введена процедура конкурсного производства. Определением Арбитражного суда Вологодской
области от 20 декабря 2013 года по делу № А13-13755/2013 конкурсным управляющим
утверждена Матвеева Екатерина Николаевна.
В соответствии с Федеральным законом от 26.10.2002 года № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», Постановлением Правительства Российской Федерации от 25
июня 2003 года № 367 «Об утверждении Правил проведения арбитражным управляющим
финансового анализа» проведен анализ финансового состояния должника.
Анализ финансового состояния ООО «Надежда» проводился в феврале – марте 2014
года в городе Вологде.
Анализируемый период составил 1 год - 2013 год.
Цели проведения анализа:
 оценка платежеспособности, финансовой устойчивости, эффективности деятельности должника;
 подготовка предложения о возможности (невозможности) восстановления платежеспособности должника;
 определения наличия (отсутствия) признаков фиктивного или преднамеренного
банкротства;
 определение возможности покрытия за счет имущества должника судебных расходов на выплату вознаграждения арбитражному управляющему.
Финансовый анализ проводился на основании:
 Бухгалтерского баланса за 2013 год и налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи применением упрощенной системы налогообложения за 2013 год;
 выписки из Единого государственного реестра юридических лиц в отношении
ООО «Надежда»;
 ответа на запрос из Управления государственной инспекции по надзору за техническим состоянием самоходных машин и других видов техники Вологодской области от
03.02.2014 года № 01-17/96;
 ответа из Управления Федеральной службы судебных приставов по Вологодской
области от 21.01.2014 года № 35/22-65-15887-40;
 ответа на запрос из Управления государственной инспекции безопасности дорожного движения от 09.01.2014 года № 22/7-34;
 уведомления об отсутствии в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним запрашиваемых сведений от 27.12.2013 года № 00/053/2013169 в отношении должника;
 уведомления об отсутствии в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним запрашиваемых сведений от 11.02.2014 года № 00/001/20141015 в отношении общества с ограниченной ответственностью «ВОЛОГААГРОПРОМХИМИЯ»;
 уведомления об отсутствии в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним запрашиваемых сведений от 24.03.2014 года № 00/00120142349 в отношении общества с ограниченной ответственностью «Центр медицинского обслуживания»;
 уведомления об отсутствии в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним запрашиваемых сведений от 24.03.2014 года № 00/001/20142340 в отношении общества с ограниченной ответственностью «Спецстрой 35»;
 уведомления об отсутствии в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним запрашиваемых сведений от 24.03.2014 года №
3
00/001/2014/2354 в отношении общества ограниченной ответственностью «Центр медицинского оборудования»;
 уведомления об отсутствии в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним запрашиваемых сведений от 24.03.2014 года № 00/001/20142352 в отношении общества с ограниченной ответственностью «Группа Компаний «НЕБОСКРЕБ»;
 ответа на запрос из Межрайонной инспекции ФНС России № 11 по Вологодской
области № 05-12
 выписки операций по счету общества с ограниченной ответственностью «Спецстрой 35» в ЗАО «Банк Вологжанин» от 31.03.2014 года № 19;
 выписки операций по счету общества с ограниченной ответственностью «Центр
медицинского оборудования» в ОАО «Банк СГБ»;
 выписки операций по счету общества с ограниченной ответственностью «Группа
Компаний «НЕБОСКРЕБ» в ОАО АКБ «ПРОИЗНЕБАНК»;
 нормативно-правовых актов, на основании которых должник осуществляет свою
деятельность.
4
1. Общие сведения об организации
Полное наименование:
Общество с ограниченной ответственностью «Надежда»
Сокращённое наименование:
ООО «Надежда»
Юридический адрес общества:
160009, Вологодская область, г. Вологда, ул. Чехова, д. 4, офис 19
Фактическое местонахождение:
160009, Вологодская область, г. Вологда, ул. Чехова, д. 4, офис 19
Государственная регистрация:
Сведения об организации внесены в Единый государственный реестр юридических
лиц Межрайонной инспекцией ФНС России № 11 по Вологодской области за основным государственным регистрационным номером 1133525005899 от 03.04.2013 года.
Уставный капитал ООО «Надежда» составляет 61 000 (шестьдесят одна тысяча) рублей 00 копеек.
Единственным участником должника является Кожевникова Алевтина Михайловна
с долей 49,18 %.
Доля ООО «Надежда» в уставном капитале составляет 50,82 %.
Идентификация деятельности:
ИНН
3525297646
КПП
352501001
ОКВЭД
70.1;70.3; 74.1; 74.84
ОКОПФ
65
ОКФС
16
Расчётный счёт:
Расчетные счета отсутствуют
Виды деятельности предприятия:
 подготовка к продаже, покупка и продажа собственного недвижимого имущества;
 предоставление посреднических услуг, связанных с недвижимым имуществом;
 деятельность в области права, бухгалтерского учета и аудита;
 предоставление прочих услуг.
ООО «Надежда» было реорганизовано в форме присоединения к нему общества
ограниченной ответственностью «Спецстрой 35», общества с ограниченной ответственностью «Группа Компаний «НЕБОСКРЕБ», общества с ограниченной ответственностью
«Центр медицинского обслуживания», общества с ограниченной ответственностью «ВОЛОГДААГРОПРОМХИМИЯ», общества ограниченной ответственностью «Центр медицинского оборудования».
Каждый учредитель общества должен полностью внести свой вклад в уставный капитал общества в течение срока, который не может превышать одного года с момента государственной регистрации общества. При этом стоимость вклада каждого учредителя общества должна быть не менее номинальной стоимости его доли.
Размер уставного капитала ООО «Надежда» в соответствии с выпиской из Единого
государственного реестра юридических лиц составляет 61 000 рублей 00 копеек.
Общество с ограниченной ответственностью «Надежда» находится на упрощенной
системе налогообложения с объектом налогообложения – доходы. Ставка налога – 6 %. По-
5
скольку при применении указанного объекта налогообложения учет расходов не требуется,
должник их не учитывал, проанализировать данный показатель невозможно.
2. Финансовый анализ ООО «Надежда»
2.1 Анализ ликвидности и платёжеспособности
Финансовое состояние предприятия с точки зрения краткосрочной перспективы характеризуется показателями ликвидности и платежеспособности, то есть способностью своевременно и в полном объеме производить расчеты по краткосрочным обязательствам.
Ликвидность предполагает наличие у организации оборотных средств в размере, достаточном для погашения обязательств. Платежеспособность означает наличие у организации денежных средств и их эквивалентов, достаточных для погашения кредиторской задолженности, требующей немедленного погашения. Основными признаками платежеспособности являются:
 наличие в достаточном объеме средств на расчетном счете;
 отсутствие просроченной кредиторской задолженности.
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени убывающей ликвидности, с краткосрочными обязательствами по пассиву, сгруппированных по степени срочности их погашения.
В зависимости от степени ликвидности активы организации подразделяются на 4
группы:
Группировка активов по степени ликвидности
Наименование
показателя
1
А1
Наиболее
активы
ликвидные
А2
Быстрореализуемые
активы
А3
Медленно реализуемые
активы
А4
Труднореализуемые
активы
Содержание
показателя
2
Денежные средства предприятия
+
краткосрочные
финансовые вложения
Дебиторская
задолженность
+
прочие активы
Запасы + НДС
Итог раздела 1 актива
баланса
Таблица 1
Источник
информации
3
Стр.250 + стр.260
(ф.1)
Стр.230 + стр.240 +
стр. 270 (ф.1)
Стр. 210 + стр.220
(ф.1)
Стр. 190 (ф.1)
Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты:
Группировка пассивов по сроку погашения
Таблица 2
Наименование показателя
1
Содержание
показателя
2
6
Источник
информации
3
П1
Наиболее срочные
обязательства
П2
Краткосрочные пассивы
П3
Долгосрочные пассивы
П4
Постоянные пассивы
Кредиторская
задолженность,
прочие пассивы
+
ссуды, не погашенные в
срок
Краткосрочные займы и
кредиты + прочие краткосрочные обязательства
Долгосрочные кредиты и
заемные средства
Собственный (акционерный) капитал, находящийся постоянно в распоряжении предприятия
Стр.620 (ф.1)
Стр.610 + стр. 660
(ф.1)
Стр. 590 (ф.1)
Стр. 490 + стр. 630+
стр. 640 + стр. 650 (ф.1)
Баланс считается абсолютно ликвидным при выполнении следующих условий:
А1П1 ; А2П2 ; А3П3 ; А4П4.
По данным бухгалтерского баланса 2013 года при анализе ликвидности следует, что
баланс должника неликвидный, так как все показатели раздела актив бухгалтерского баланса
должника равны нулю.
Коэффициенты, характеризующие платежеспособность должника
Коэффициент абсолютной ликвидности
Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно, и рассчитывается как отношение наиболее ликвидных оборотных активов к текущим обязательствам должника.
К абс. л 
стр.12401250
стр.151015201550
Формула расчета по данным бухгалтерского баланса (форма № 1)
Нормативное значение коэффициента абсолютной ликвидности 0,2-0,5.
Коэффициент текущей ликвидности
Коэффициент текущей ликвидности характеризует обеспеченность организации
оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения обязательств и определяется как отношение ликвидных активов к текущим обязательствам должника.
К тек. л.
стр.1200
стр.151015201550
Формула расчета по данным бухгалтерского баланса (форма № 1)
Нормативное значение коэффициента текущей ликвидности от 1 до 2.
Коэффициент быстрой ликвидности
Коэффициент промежуточной (быстрой) ликвидности показывает, какая часть краткосрочной задолженности может быть погашена за счет наиболее ликвидных и быстро реализуемых активов.
7
К быстр. л.
стр.1200
стр.152015101550
Формула расчета по данным бухгалтерского баланса (форма № 1)
Нормативное значение показателя - 0,6-0,8, означающее, что текущие обязательства
должны покрываться на 60-80% за счет быстрореализуемых активов.
Показатели ликвидности ООО «Надежда»
Показатели ликвидности ООО «Надежды» за 2013 год следующие:
Коэффициент абсолютной ликвидности – 0;
Коэффициент текущей ликвидности – 0;
Коэффициент быстрой ликвидности – 0.
Таким образом, по состоянию на 31.12.2013 года все коэффициенты ликвидности
ООО «Надежда» равны нулю. Это означает, что у должника не достаточно активов, которые
можно в сжатые сроки перевести в денежные средства и погасить краткосрочную кредиторскую задолженность.
Показатель обеспеченности обязательств должника его активами
Показатель обеспеченности обязательств должника его активами характеризует величину активов должника, приходящихся на единицу долга, и определяется как отношение
суммы ликвидных и скорректированных внеоборотных активов к обязательствам должника.
А1  А2  А4
К
П1  П 2  П 3
Показатель обеспеченности обязательств ООО «Надежда» его активами
По данным за 2013 год показатель обеспеченности обязательств ООО «Надежда» его
активами равен нулю.
Данный показатель должен быть около 1 или выше, это свидетельствует о том,
насколько собственные активы предприятия покрывают долговые обязательства. Следовательно, у ООО «Надежда» собственные активы не покрывают долговые обязательства.
Степень платежеспособности по текущим обязательствам
Степень платежеспособности по текущим обязательствам определяет текущую платежеспособность организации, объемы ее краткосрочных заемных средств и период возможного погашения организацией текущей задолженности перед кредиторами за счет выручки.
Степень платежеспособности определяется как отношение текущих обязательств должника к
величине среднемесячной выручки.
Текущие обязательства
Среднемесячная выручка
Определить степень платежеспособности по текущим обязательствам не представляется возможным в связи с тем, по показателю текущие обязательства отсутствуют данные.
Однако среднемесячная выручка ООО «Надежда» за 2013 год составила 0 рублей, так как с
момента введения в отношении должника процедуры конкурсного производства деятельность организации прекратилась.
К
Анализ возможности восстановления платёжеспособности
Основной источник получения дохода должника – подготовка к продаже, покупка и
продажа собственного недвижимого имущества. ООО «Надежда» на сегодняшний день не
ведет свою деятельность, более того у должника, согласно выписке из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним запрашиваемых сведений
недвижимое имущество отсутствует.
Вывод: Восстановить платежеспособность должника невозможно.
8
2.2. Анализ финансовой устойчивости
Коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость
Коэффициент автономии (финансовой независимости)
Коэффициент автономии (финансовой независимости) показывает долю активов
должника, которые обеспечиваются собственными средствами, и определяется как отношение собственных средств к совокупным активам.
стр.1300
К
стр.1700
Формула расчета по данным бухгалтерского баланса (форма № 1)
Рекомендуемое значение – не ниже 0,5.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (доля собственных оборотных средств в оборотных активах).
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами определяет
степень обеспеченности организации собственными оборотными средствами, необходимыми
для ее финансовой устойчивости, и рассчитывается как отношение разницы собственных
средств и скорректированных внеоборотных активов к величине оборотных активов.
итог по разделу III  итог по разделу I
итог по разделу II
Формула расчета по данным бухгалтерского баланса (форма № 1)
К
Нормативное значение коэффициента обеспеченности собственными оборотными
средствами больше или равно 0,1.
Показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам
Показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам определяется как отношение суммы долгосрочной дебиторской задолженности, краткосрочной дебиторской задолженности и потенциальных оборотных активов, подлежащих возврату, к совокупным активам организации.
Показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам
стр. 1230  1240
К
1300
Формула расчета по данным бухгалтерского баланса (форма № 1)
Показатели финансовой устойчивости ООО «Надежда»
Коэффициент автономии (финансовой независимости) по состоянию на 2013 год равен 0. Таким образом, собственные средства у должника отсутствуют.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на 2013 год
составляет 0. Следовательно, у организации отсутствуют собственные оборотные средства.
Показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам за 2013
год составил 0. В мировой практике принято считать, что нормальное значение коэффициента менее 0,4, значение показателя 0,4 и более является нежелательным, тревожным считается
значение 0,7 и более. Коэффициент показывает, какая часть финансовых ресурсов организации выведена из непосредственного производственного процесса и передана в расчеты с потребителями продукции должника.
Доля просроченной кредиторской задолженности в пассивах
Доля просроченной кредиторской задолженности в пассивах характеризует наличие
просроченной кредиторской задолженности и ее удельный вес в совокупных пассивах организации и определяется в процентах как отношение просроченной кредиторской задолженности к совокупным пассивам.
9
2.3. Анализ деловой активности
Коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость
Рентабельность активов
Рентабельность активов характеризует степень эффективности использования имущества организации, профессиональную квалификацию менеджмента организации и определяется в процентах как отношение чистой прибыли (убытка) к совокупным активам организации.
Деловая активность проявляется в динамичном развитии предприятия, прежде всего
в скорости оборота средств.
стр. 2400 (ф.2)
Rакт 
* 100
стр. 1600 (ф.1)
Рентабельность продаж (норма чистой прибыли)
Норма чистой прибыли характеризует уровень доходности хозяйственной деятельности организации.
Норма чистой прибыли измеряется в процентах и определяется как отношение чистой прибыли к выручке (нетто).
Rпрод 
Чистая прибыль
*100
Выручка
Показатели рентабельности ООО «Надежда»
Показатель рентабельности активов за 2013 год составляет -0 %.
Нормальное значение для данной отрасли – 6% и более. Таким образом, за 2013 год
должник показал, что в организации неэффективно использовалось имущество организации,
отсутствовал профессиональный менеджмент.
Показатель рентабельности продаж за 2013 год составляет - 0 %. Таким образом, у
должника в 2013 году отсутствовал доход от хозяйственной деятельности организации.
2.4 Оценка вероятности банкротства на основе Z-счёта Альтмана
Модель Альтмана представляет собой наиболее широко известную модель оценки
кредитоспособности дебитора. Оценка в рамках данной модели представляет собой линейную функцию основных балансовых коэффициентов.
Z  0,71 X 1  0,847  X 2  3,107  X 3  0,42  X 4  0,995  X 5
X1 – оборотный капитал/сумма активов;
X2 – нераспределённая прибыль/сумма активов;
X3 – прибыль от продаж/сумма активов;
X4 – балансовая стоимость собственного капитала/заемный капитал;
X5 – выручка/сумма активов.
Оценка вероятности банкротства ООО «Надежда» на основе Z-счета Альтмана происходит по следующим показателям:
Х1 – 0;
Х2 – 0;
Х3 – 0;
Х4 – 0;
Х5 – 0.
Таким образом, Z c показателями ООО «Надежда» будет равно = 0.
10
Если Z <1,23 – организация признается банкротом;
При значении Z в диапазоне от 1,23 до 2,89 ситуация не определена, значение Z более 2,9 присуще стабильным и финансово устойчивым компаниям. Следовательно, по оценке
вероятности банкротства на основе Z-счета Альтмана – ООО «Надежда» является банкротом.
3. Анализ хозяйственной, инвестиционной и финансовой деятельности
должника, его положение на товарных и иных рынках
3.1. Анализ внешних условий деятельности
При анализе внешних условий деятельности должника проводится анализ общеэкономических условий, региональных и отраслевых особенностей его деятельности.
Организация находится в городе Вологде Вологодской области.
Город Вологда занимает одно из лидирующих мест в экономике Вологодской области. Удобное географическое положение позитивно влияет на развитие экономики района.
Через Вологду проходят все виды транспортных коммуникаций: железнодорожные и автомобильные дороги.
На территории города Вологды по состоянию на 01 января 2014 года зарегистрировано 28,7 тысяч хозяйствующих субъектов, 89,2 % которых составляет малый и средний бизнес.
Город Вологда играет важную роль в экономических связях регионов Российской
Федерации, городов Центральной части и Северо-Запада страны.
Ведущими отраслями обрабатывающей промышленности города Вологды являются:
машиностроительный комплекс, пищевая и перерабатывающая, легкая и текстильная промышленности, деревообработка.
Продажа недвижимого имущества. В связи с интенсивным ростом в экономике города Вологды доли малого и среднего бизнеса, растет и конкуренция среди предпринимателей и организацией, занимающихся покупкой и продажей недвижимого имущества.
Влияние государственной денежно-кредитной политики
В связи с развитием финансового кризиса существенно сократились возможности
организации по привлечению заемных источников, несмотря на попытки властей наладить
кредитование реального сектора экономики. Умеренная девальвация рубля не оказала положительного влияния на деятельность организации поскольку экспортных поставок организация не осуществляет и не получает положительного эффекта от изменения курса валют.
Государственное регулирование отрасли
Деятельность ООО «Надежда» регулируется следующими законодательными актами:
 Гражданский Кодекс Российской Федерации;
 Налоговый кодекс Российской Федерации;
 Трудовой кодекс Российской Федерации от 30 декабря 2001 г. № 197-ФЗ;
 Федеральный закон от 08 февраля 1998 г. N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной
ответственностью» и другие.
Влияние сезонных факторов
На деятельность ООО «Надежда» сезонные факторы не оказывают существенного
влияния:
Исполнение государственного оборонного заказа.
ООО «Надежда» государственный оборонный заказ не исполняет.
Наличие мобилизационных мощностей.
11
ООО «Надежда» мобилизационных мощностей не имеет.
Наличие имущества ограниченного оборота
ООО «Надежда» имущества ограниченного оборота не имеет.
Наличие финансового стимулирования
ООО «Надежда» финансового стимулирования не получает.
Наличие торговых ограничений
Торговые ограничения в отношении ООО «Надежда» не применяются.
Налоговые условия
Предприятие применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения - доходы.
Рассрочка по реструктуризации кредиторской задолженности юридических лиц по
налогам и сборам ООО «Надежда» не предоставлялась.
3.2. Анализ внутренних условий деятельности
При анализе внутренних условий деятельности должника проводиться анализ экономической политики и организационно-производственной структуры должника.
Основными видами деятельности ООО «Надежда» являются:
1. подготовка к продаже, покупка и продажа собственного недвижимого имущества;
2. предоставление посреднических услуг, связанных с недвижимым имуществом;
3. деятельность в области права, бухгалтерского учета и аудита;
4. предоставление прочих услуг.
Загрузка производственных мощностей
Загрузка производственных мощностей возможна в период деятельности организации.
Объекты непроизводственной сферы:
Объектов непроизводственной сферы у должника отсутствуют.
Дочерние и зависимые хозяйственные общества:
ООО «Надежда» дочерних и зависимых обществ не имеет.
Численность работников, фонд оплаты труда работников, средняя заработная
плата работников
ООО «Надежда» работников не имеет, задолженность по заработной плате отсутствует.
4. Анализ активов и пассивов должника
4.1 Анализ активов должника
Анализ активов производится по группам статей баланса должника и состоит из
анализа внеоборотных и оборотных активов.
Чистые активы организации на 31 декабря 2013 года не превышают уставный капитал. Такое соотношение негативно характеризует финансовое положение. Такое соотношение доли чистых активов организации и собственного капитала, говорит о том, что ООО
«Надежда» не ведет свою деятельность и не имеет возможности погасить требования кредиторов, которые включены в реестр требований кредиторов должника.
Анализ внеоборотных активов
12
Внеоборотные активы организации состоят из основных средств, незавершенного
строительства и отложенных налоговых активов.
Внеоборотные активы требуют долгосрочных инвестиций, поэтому источниками их
приобретения должен быть в основном собственный капитал организации, и частично долгосрочные заемные средства. Поэтому чем более фондоемкое производство, тем больше должна быть доля собственного капитала в источниках финансирования деятельности предприятия.
Внеоборотные активы обладают меньшей ликвидностью, чем оборотные, т.е. их
сложнее продать, обратив в денежную форму. В целом ликвидность, как один из показателей
финансовой устойчивости, зависит от структуры активов предприятия и источников, за счет
которых профинансирована их покупка. В соответствии с бухгалтерским балансом ООО
«Надежда» за 2013 год сумма внеоборотных активов равна нулю.
Основные средства
По данным запросов в регистрирующие органы у ООО «Надежда» отсутствует имущество.
Основные объекты незавершенные строительством:
У ООО «Надежда» отсутствуют объекты незавершенные строительством.
Анализ оборотных активов
Одним из наиболее важных элементов анализа оборотных активов организации является анализ изменения их состава и структуры. Оборотные активы являются наиболее мобильной частью капитала, от состояния которых в значительной степени зависит финансовое
состояние организации в целом.
Запасы
Показатель запасы по бухгалтерскому балансу должника на 2013 год составил 0 рублей.
Дебиторская задолженность
По данным представленным должником дебиторская задолженность в 2013 году составляла 0 рублей.
4.2 Анализ пассивов должника
Анализ пассивов проводится в целях выявления внутрихозяйственных резервов
обеспечения восстановления платежеспособности, выявления обязательств, которые могут
быть оспорены или прекращены, выявления возможности проведения реструктуризации сроков исполнения обязательств.
Анализ капитала и резервов
Согласно выписке из Единого государственного реестра юридических лиц ООО
«Надежда» составляет: 61 000 (шестьдесят одна тысяча) рублей 00 копеек.
Динамика изменения прибыли (убытка) за анализируемый период
Право распоряжения нераспределенной прибылью принадлежит собственнику. При
потреблении прибыль является источником выплат доходов собственникам, и ее наличие
способствует привлечению инвестиций в организацию. Нераспределенная прибыль, оставшаяся в распоряжении организации после выплаты доходов, составляет прирост собственного капитала организации за отчетный период, инвестированного в развитие организации.
По состоянию на 2013 год размер по показателю нераспределенной прибыли составил отрицательное значение. Следовательно, у ООО «Надежда» имеется непокрытый убыток
в размере 5 425 000 рублей.
13
Анализ долгосрочных обязательств
В бухгалтерском балансе организации за 2013 год данные по долгосрочным обязательствам отсутствуют, что свидетельствует о том, что организация в своей деятельности не
использует заемных средств.
Анализ краткосрочных обязательств
Анализ краткосрочных обязательств проводится на основе раздела 5 бухгалтерского
баланса ООО «Надежда». По данному разделу отражена только кредиторская задолженность
– 4 815 000 рублей.
Кредиторская задолженность отражает стоимостную оценку финансовых обязательств организации перед различными субъектами экономических отношений. Кредиторская задолженность должна быть погашена в срок, не превышающий двенадцати месяцев после отчетной даты.
5. Анализ возможности покрытия судебных расходов и расходов на выплату
вознаграждения арбитражному управляющему
Согласно полученным ответам на запросы регистрирующих органов у должника
имущество не выявлено, однако при введении процедуры конкурсного производства в отношении ООО «Надежда» ликвидатор должника согласился на финансирование процедуры,
более того на депозит Арбитражного суда Вологодской области были внесены денежные
средства в сумме 130 000 (сто тридцать тысяч) рублей 00 копеек – для финансирования процедуры банкротства ООО «Надежда».
Примерные затраты, связанные с проведением процедур банкротства:
Наименование затрат
Сумма
1. На период процедуры «Конкурсного производства» с 20 декабря 2013 года до 14
апреля 2014 года:
Вознаграждение конкурсного управляющего
114 645,16
Уплата государственной пошлины за рассмотрение заявле4 000,00
ния о банкротстве ООО «Надежда»
Расходы на публикацию сведений о банкротстве должника,
6 197,63
подлежащее обязательному опубликованию в соответствии
с Федеральным законом от 26.10.2002 года №» 127-ФЗ «О
несостоятельности (банкротстве)»
Прочие расходы
1 127,59
Итого:
125 970,38
Из расчета видно, что денежных средств, внесенных на депозит Арбитражного суда
Вологодской области достаточно для покрытия расходов на выплату вознаграждения арбитражному управляющему и других расходов
Выводы
По результатам финансового анализа ООО «Надежда» можно сделать следующие
выводы:
1.
Должник прекратил свою деятельность.
2.
Общество с ограниченной ответственностью «Надежда» не имеет возможности восстановить платежеспособность.
3.
Целесообразно завершить процедуру конкурсного производства в отношении
должника.
4.
Денежных средств будет достаточно для покрытия расходов в деле о банкротстве, в том числе на вознаграждение арбитражных управляющих.
Конкурсный управляющий _______________________ / Матвеева Екатерина Николаевна /
14