Торговая политика Приднестровья Сложности и возможности

Торговая политика Приднестровья
Сложности и возможности,
возникающие в результате подписания соглашения
DCFTA между Молдовой и ЕС
Семинар CMI, Пуркарь, 13 октября 2015 года
Йорг Радеке, Berlin Economics
Диверсифицированная торговая структура
Основные партнеры по экспорту Приднестровского региона, 2012 год
Основные партнеры по
Доля в общем
USD
млн.
экспорту
объеме, %
ЕС
203,0
29,1
Румыния
89,4
12,8
Италия
43,0
6,2
Германия
25,3
3,6
Другие страны ЕС
45,3
6,5
470,3
67,4
Республика Молдова
250,2
35,8
Россия
154,7
22,2
Украина
59,6
8,5
Другие страны СНГ
5,8
0,8
Прочие направления
24,7
3,5
Всего экспорт
698,0
100,0
СНГ
Источник: Центробанк Приднестровья
2
Фактическая торговая политика Приднестровья
Экспорт
•Экспортные преимущества от членства в ВТО, Соглашения о Свободной
Торговле СНГ и Автономных Торговых Преференций (АТП) правобережья
Республики Молдова
•В частности: Беспошлинный доступ к рынку ЕС для большинства промышленных
товаров
•Единственное условие: Сертификат о происхождении, подтверждающий, что
товар произведен в Республике Молдова
Импорт
•Приднестровье не связано международными соглашениями и взымает
таможенные пошлины на ввозимый товар; размер средней таможенной
пошлины - 7.3% (Республика Молдова: 4.6%)
Вывод: Действующий торговый режим очень ассиметричен и очень выгоден для
Приднестровья
3
Сложности для торговой политики Приднестровья
•
Соглашение DCFTA между Молдовой и ЕС заменило Автономные Торговые
Преференции (ATП)
•
ЕС временно продлило ATП в 2013 для избежания экономических сложностей
•
Однако, в долгосрочной перспективе невозможно существование двух разных
сводов правил для компаний на правом и левом берегу, которые экспортируют
одинаковые товары
•
Торговые соглашения строго деловые
•
Если ты создаешь приемлимые условия для доступа на свой рынок, то ты
получаешь такие же условия для доступа на мой рынок
•
Следовательно, ATП истекают в конце 2015 года
•
Без преимущественного доступа текущее снижение ВВП 5%
•
Главное условие для избежания этого: Отмена ипмортных тарифов на товары
из ЕС
Следовательно: Отмена ипмортных тарифов на товары из ЕС является важным
этапом для поддержания преимущественного торгового доступа
4
Расчеты по легкой промышленности для 44% от экспорта
в ЕС
Главные виды товаров, экспортируемых из Приднестровья в страны ЕС в 2012 году
3,1
9,9
31,1
Tекстиль
изделия
из текстиля
Textiles
andи textile
articles
Common
metals
and иarticles
thereof
Обычныей
металл
изделия
из
него
Electric
energy энергия
Электрическая
13,3
Footwear
Обувь
14,7
С/х продукция
Agricultural
production
27,9
Прочее
Other
Источник: Собственные рассчеты, основанные на данных EUBAM и Правительства Республики Молдова
5
Потеря государственных доходов при отмене
ввозныx пошлин на импорт из ЕС
Государственные доходы от ввозных
пошлин в случае отмены ввозных пошлин
на импорт из ЕС
14
Сценарий, ориентированный на
проведение политики

12

млн. USD
10
8
6
13,1
12,4
12,5
12,7
Приднестровье отменяет ввозные
пошлины на импорт из ЕС
Применяется такой же график
осуществления, как предусмотрено
в DCFTA между Молдовой и ЕС
Потеря государственных доходов
4

2

0
2016
Базовый
сценарий
0,7
0,6
2016
2017
Потеря доходов
0,4
2018
ЕС
Источник: Собственный прогноз, основанный на данных
Государственного таможенного комитета ПМР


2016: 12,4 млн. USD
2017/2018: небольшие
дополнительные потери
Практически все фискальные
последствия начнутся в 2016 г.
Потеря государственных доходов
равна 4,3% всех доходов или 1,3%
ВВП в 2016
6
Как компенсировать потерю доходов?




Против опасной бюджетной ситуации неприменение
компенсационных мер недопустимо
Следовательно, необходимо либо урезать расходы либо увеличить
доходы
Потенциал и возможности для сокращения расходов ограничены
Таким образом: Необходимо выработать и собрать больше
государственных доходов
Такие условия предоставляют два возможных варианта:
Возможный вариант 1: Увеличение доходов из уже существующих
источников
Возможный вариант 2: Создание новых источников фискального дохода
7
Структура государственных доходов
Виды источников государственных доходов на 2014 год
Источник государственных доходов
2014,
млн. USD
Доля в общих
доходах
229,3
80%
Налог с оборота
69,1
24%
Индивидуальный подоходный налог
39,8
14%
Таможенные пошлины
62,2
22%
Акцизный сбор
37,0
13%
Прочие виды налогов
20,7
7%
56,8
20%
286,0
100%
Фискальные доходы
Нефискальные доходы
Всего
Источник: Министерство Финансов ПМР
8
Вариант 1: Расширение существующих источников
государственных доходов
Возможный вариант 1: Расширение существующих источников
государственных доходов
В практике это означало бы увеличение налога с валового оборота
Оценка налога с валового оборота
 Широкая налоговая база
 Облегчение администрирования (управления)
 Но ряд побочных негативных эффектов:






Сбор налогов с бизнеса, независимо от того, является ли фирма
прибыльной или убыточной
Большие интегрированные компании получают преимущество
Наличие налогового бремени для малых и средних предприятий
Трудно совмещать его с обязательствами по международной торговле
Предрасположенность к лоббированию
Вывод: Расширение существующего налога с оборота не рекомендуется
9
Вариант 2: Установление новых источников
государственных доходов
Возможный вариант 2: Установление новых источников государственных
доходов

Более жизнеспособный инструмент: Современный и эффективный налог
на добавленную стоимость (НДС)
Оценка НДС
 Широкая налоговая база, большой потенциал получения доходов
 Исчезают негативные эффекты налога с валового оборота
 Следовательно, поддержка развития малых и средних предприятий
 Подобные результаты как от ввозных пошлин на импортные цены
 Налог на потребление, получение компаниями возврата НДС
 Соответствует передовому международному опыту
 Способствует торговле
Вывод: Налоговая реформа с введением НДС является предпочтительным
выбором
10
Двухэтапный подход к введению НДС
Временные рамки очень важны, новые источники доходов нужны к 2016
году

В этих условиях мы рекомендуем ввести НДС в два этапа
Этап 1: Введение ограниченного НДС

Низкая ставка НДС

Только большие компании облагаются НДС

НДС существует наряду с налогом с валового оборота

Следовательно, приобретается опыт и по ходу процесса делаются
необходимые корректировки
Этап 2: Введение полноценного НДС

По истечении примерно года, когда НДС заработает удовлетворительно

Остальные компании будут включены в режим НДС

Увеличение ставки НДС и отмена налога с валового оборота
Важно: Двухэтапный подход сработает при ответственном отношении к
поддержке проекта с самого начала и на обоих этапах

11
Налоговая ставка и налоговые поступления
Доходы от НДС в 2016 году для различных уровней ставок при условии, что только
большие компании подлежат взиманию НДС
70
60
50
40
30
Источник: Собственные расчеты



20%
19%
18%
17%
16%
15%
14%
10%
9%
8%
7%
6%
5%
4%
3%
2%
1%
0
13%
10
12%
Потенциальные налоговые
поступления на Этапе 1
(только большие компании
облагаются НДС)
20
11%
Ежегодные налоговые
поступления, млн. USD
80
Общая ставка НДС
Этап 1: Ставка НДС составит 7%
Ожидаемые государственные доходы в 2016 г.: 26 млн. USD
Достаточно, чтобы компенсировать потерю доходов из-за сокращения
ввозных пошлин (12,4 млн. USD) и сократить бюджетный дефицит
12
Эффективная система налогового администрирования,
низкий уровень уклонений от налогов

Предпосылка успеха введения НДС: Эффективное налоговое
администрирование

В противном случае – риск уклонения от уплаты налогов и налоговое
мошенничество
Необходимые условия

Высоко развитая информационная система с простыми решениями,
сформированными программным обеспечением

Специализированные тренинги для налоговой службы, учебные пособия для
тренингов и информационные материалы, предназначенные для компаний и
потребителей

Быстрые сборы налогов и возвраты

Электронные налоговые декларации

Исключительно безналичные платежи

Особые аудиторские проверки по НДС с кратким сроком уведомления

Власти должны заручиться технической поддержкой международных
партнеров по введению НДС
Необходимые временные рамки:
• Этап 1: 6-9 месяцев
• Этап 2: 9 месяцев
Всего: около 18 месяцев
13
Резюме






Ожидаемые потери государственных доходов от либерализации
торговли с ЕС существенны
Однако, потеря доходов может легко компенсироваться за счет НДС
Таким образом, необходимость отмены ввозных пошлин
предоставляет возможность проведения давно запоздавшей
налоговой реформы
В итоге может быть создана современная система НДС, которая стала
бы основой государственных финансов Приднестровья
Двойная выгода: лучший доступ к торговле и более эффективная
налоговая система
Вероятнее всего, обеспечит долгожданный рост приднестровской
экономики и повысит уровень жизни населения
14
Контакт
Йорг Радеке
radeke@berlin-economics.com
BE Berlin Economics GmbH
Schillerstr. 59, D-10627 Berlin
Tel: +49 30 / 20 61 34 64 0
Fax: +49 30 / 20 61 34 64 9
15