Финансовая отчетность МСФО
реклама
3 ЗАО АКБ «ВЛАДИКОМБАНК» Финансовая отчетность за 2013 г. ЗАО АКБ «ВладиКомБанк» Финансовая отчетность 1 2 3 4 4.1. 4.2. 4.3. 4.4. 4.5. 4.6. 4.7. 4.8. 4.9. 4.10. 4.11. 4.12. 4.13. 4.14. 4.15. 4.16. 4.17. 4.18. 4.19. 4.20. 4.21. 4.22. 4.23. 4.24. 4.25. 4.26. 4.27. 4.28. 4.29. 4.30. 4.31. 4.32. 4.33. 4.34. 4.35. 4.36. 4.37. 4.38. 4.39. 4.40. 4.41. 4.42. 4.43. 5. 6. Отчет о финансовом положении Отчет о прибылях и убытках Отчет о прочих совокупных доходах Отчет об изменениях в собственном капитале Отчет о движении денежных средств Примечания к финансовой отчетности Основная деятельность Банка Экономическая среда, в которой Банк осуществляет свою деятельность Основы представления отчетности Принципы учетной политики Ключевые методы оценки Первоначальное признание финансовых инструментов Обесценение финансовых активов Прекращение признания финансовых инструментов Денежные средства и их эквиваленты Обязательные резервы на счетах в Банке России Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Сделки продажи (покупки) ценных бумаг с обязательством обратного выкупа (продажи), займы ценных бумаг Средства в других банках Кредиты и дебиторская задолженность Векселя приобретенные Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи Финансовые активы, удерживаемые до погашения Ассоциированные предприятия (организации) Основные средства Инвестиционное имущество Долгосрочные активы (выбывающие группы), классифицируемые как "предназначенные для продажи" Амортизация Нематериальные активы Операционная аренда Финансовая аренда Заемные средства Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Выпущенные долговые ценные бумаги Расчеты с поставщиками и прочая кредиторская задолженность Доли Акционеров банка, созданного в форме общества с ограниченной ответственностью Обязательства кредитного характера Уставный капитал и эмиссионный доход Привилегированные акции Собственные акции, выкупленные у акционеров Дивиденды Отражение доходов и расходов Налог на прибыль Переоценка иностранной валюты Производные финансовые инструменты и учет хеджирования Активы, находящиеся на хранении и доверительном управлении Взаимозачеты Учет влияния инфляции Оценочные обязательства Заработная плата и связанные с ней отчисления Отчетные сегменты Операции со связными сторонами Изменения в учетной политике Денежные средства и их эквиваленты Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 2 ЗАО АКБ «ВладиКомБанк» Финансовая отчетность 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23. 24. 25. 26. 27. 28. 29. 30. 31. 32. 33. 34. 35. 36. 37. 38. 39. 40. 41. 42. Средства в других банках Кредиты и дебиторская задолженность Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи Финансовые активы, удерживаемые до погашения Инвестиции в ассоциированные организации Инвестиционное имущество Основные средства и нематериальные активы Прочие активы Долгосрочные активы (выбывающие группы), классифицируемые как "предназначенные для продажи", и прекращенная деятельность Средства других банков Средства клиентов Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Выпущенные долговые ценные бумаги Прочие заемные средства Прочие обязательства Уставный капитал и эмиссионный доход Прочие компоненты совокупного дохода (фонды) Процентные доходы и расходы Комиссионные доходы и расходы Прочие операционные расходы Доходы за вычетом расходов (Расходы за вычетом доходов)по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток Расходы за вычетом доходов (Доходы за вычетом расходов)по операциям с финансовыми обязательствами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток Административные и прочие операционные расходы Налог на прибыль Прибыль (убыток) на акцию Дивиденды Сегментный анализ Управление рисками Управление капиталом Условные обязательства Производные финансовые инструменты и учет хеджирования Справедливая стоимость финансовых инструментов Передача финансовых активов Операции со связанными сторонами События после окончания отчетного периода Влияние оценок и допущений на признанные активы и обязательства 3 ЗАО АКБ «ВладиКомБанк» Финансовая отчетность Отчет о финансовом положении за 31 декабря 2013 года (в тысячах рублей) Примечание 2013 год 5 314 483 2012 год Активы Денежные средства и их эквиваленты 238 968 Обязательные резервы на счетах в ЦБ РФ 68 2 889 Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток - - Средства в других банках - 118,0 Кредиты и дебиторская задолженность 8 313 581 168 732 Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи 9 - - Финансовые активы, удерживаемые до погашения - Инвестиции в ассоциированные организации - Инвестиционная недвижимость Долгосрочные активы, классифицируемые как "удерживаемые для продажи" 12 - - 13 20 807 20 114 Активы, включенные в группы выбытия, классифицируемые как "удерживаемые для продажи" Основные средства Нематериальные активы - Гудвил - Текущие требования по налогу на прибыль 30 Отложенный налоговый актив Прочие активы 14 Итого активов - 174,0 - 670,0 2 590 1 092 651 529 432 757 Обязательства Средства других банков Средства клиентов 17 1 135 230 612 - 6 900,0 Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Выпущенные долговые ценные бумаги Обязательства, относящиеся к группам выбытия, классифицируемые как "удерживаемые для продажи" Прочие заемные средства - Прочие обязательства 21 439 921 Текущие обязательства по налогу на прибыль 30 - 2 730 248 60 - 441 116 240 490 Отложенное налоговое обязательство Итого обязательств Собственный капитал (Дефицит собственного капитала) Уставный капитал Резервный фонд 22 186 371 186 371 - 4 ЗАО АКБ «ВладиКомБанк» Финансовая отчетность Фонд переоценки по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи Фонд переоценки основных средств Нераспределенная прибыль (Накопленный дефицит) Доля меньшинства - - 24 042 5 896 - Итого собственный капитал (Дефицит собственного капитала) 210 413 192 267 Итого обязательств и собственного капитала (дефицита собственного капитала) 651 529 432 757 Утверждено к выпуску и подписано от имени Совета директоров «20» июня 2014 года. Председатель Правления Ураскулова С.П. Главный бухгалтер Шеховцова Е.Е. 5 ЗАО АКБ «ВладиКомБанк» Финансовая отчетность Отчет о прибылях и убытках за год, закончившийся 31 декабря 2013 года (в тысячах рублей) 2013 год 2012год Процентные доходы Примечание 24 25389 22239 Процентные расходы 24 657 (852) 24 24732 21387 8 (6107) (4204) Чистые процентные доходы (чистые процентные расходы) после создания резерва под обесценение кредитного портфеля 18625 17183 Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами (обязательствами), оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыли или убыток 0 Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи 0 Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой 0 Доходы за вычетом расходов от переоценки иностранной валюты 0 Доходы по дивидендам 0 0 Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) Изменение резерва под обесценение (изменение сумм обесценения) кредитного портфеля 0 Комиссионные доходы 25 21493 30155 Комиссионные расходы 25 7371 (209) 8 11546 (1236) Изменение сумм обесценения финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи 0 0 Изменение резерва под обесценение (изменение сумм обесценения финансовых активов, удерживаемых до погашения) 0 0 Доходы (расходы) по обязательствам, привлеченным от активов, размещенным по ставкам выше (ниже) рыночных Прочие операционные доходы Чистые доходы (расходы) Административные и прочие операционные расходы 26 29 Операционные доходы (расходы) Доля в прибыли (убытках) ассоциированных организаций после налогообложения Прибыль (убыток) до налогообложения 1048 1500 45341 47393 30412 (42123) 14929 5270 0 0 14929 5270 1605 (2505) Дивиденды и фонды 0 0 Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности после налогообложения 0 0 Расходы (возмещение) по налогу на прибыль 30 6 ЗАО АКБ «ВладиКомБанк» Финансовая отчетность Прибыль (убыток) от переоценки по справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу или при выбытии активов или групп выбытия, составляющих прекращенную деятельность, после налогообложения Прибыль (убыток) за период, приходящаяся на: Собственников кредитной организации 13324 2765 0,783 0,162 Долю меньшинства Прибыль (убыток) на акцию от продолжающейся деятельности, приходящаяся на собственников организации в течение года базовая разводненная Прибыль (убыток) на акцию от прекращенной деятельности, приходящаяся на собственников организации в течение года базовая разводненная 31 7 ЗАО АКБ «ВладиКомБанк» Финансовая отчетность Отчет о прочих совокупных доходах за год, закончившийся 31 декабря 2013 года (в тысячах рублей) Прим. 2013 год 2012 год Прибыль (Убыток) за период, признанная в отчете о прибылях и убытках Совокупный доход 13 324 2 765 13 324 2 765 Совокупный доход, приходящийся на собственников Банка 13 324 2 765 8 ЗАО АКБ «ВладиКомБанк» Финансовая отчетность Отчет об изменениях в собственном капитале за год, закончившийся 31 декабря 2013 года (в тысячах рублей) Фонд перео ценки Остаток за 31 декабря 2011 года Уставный капитал 186371 Доходы (расходы) за год, отраженные в составе собственного капитала Прибыль (убыток) за период Остаток за 31 декабря 2012 года 186371 Доходы (расходы) за год, отраженные в составе собственного капитала Прибыль (убыток) за период Остаток за 31 декабря 2013 года 186371 (Накопле нный дефицит) / Нераспре деленная прибыль 4685 Итого собственны е средства Акционеров / (дефицит) (8406) (8406) 13091 13091 5896 192267 (1554) (1554) 2765 2765 24042 210413 191056 9 ЗАО АКБ «ВладиКомБанк» Финансовая отчетность Отчет о движении денежных средств за год, закончившийся 31 декабря 2013 года (в тысячах рублей) Прим. 2013 год 2012 год Денежные средства от операционной деятельности Процентные полученные Процентные уплаченные Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой Комиссии полученные Комиссии уплаченные Прочие операционные доходы Уплаченные административные и прочие операционные расходы Уплаченный налог на прибыль Денежные средства, полученные от (использованные в) операционной деятельности до изменений в операционных активах и обязательствах Изменения в операционных активах и обязательствах: 24 24 25 391 (657) 0 21 732 248 0 25 25 26 29 21 493 (7 371) 384 (30 714) 30 155 (209) 1 500 (40 718) 30 (1 545) 6 981 (4 269) 8 439 2 821 (765) 7 0 (118) 8 (135 237) (40 320) Чистый прирост (снижение) по обязательным резервам на счетах в Банке России (центральных банках) Чистый прирост (снижение) по средствам в других банках Чистое снижение (прирост) по кредитам и дебиторской задолженности Чистое снижение (прирост) по прочим активам Чистый прирост (снижение) по средствам клиентов Чистый прирост (снижение) по выпушенным долговым ценным бумагам Чистое снижение (прирост) по прочим обязательствам Чистые денежные средства, полученные от (использованные в) операционной деятельности Денежные средства от инвестиционной деятельности 14 17 (215) 231 749 1 147 10 537 494 21 442 898 548 997 932 (19 654) Приобретение основных средств 13 254 0 Выручка от реализации основных средств 13 0 110 (142) 110 Взносы Акционеров в уставный капитал 0 0 Чистые денежные средства, полученные от (использованные в) финансовой деятельности Влияние изменений официального курса Банка России на денежные средства и их эквиваленты Чистый прирост денежных средств и их эквивалентов 0 0 0 0 549 251 (19 544) Чистые денежные средства, полученные от (использованные в) инвестиционной деятельности Денежные средства от финансовой деятельности Денежные средства и их эквиваленты на начало года 5 238 968 258 512 Денежные средства и их эквиваленты на конец года 5 314 483 238 968 10 ЗАО АКБ «ВладиКомБанк» Финансовая отчетность Примечания в составе Финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2013 года (в тысячах рублей) 1. Основная деятельность Банка Банк является кредитной организацией, созданной по решению Общего собрания учредителей от «12» января 1994 года. Банк зарегистрирован Центральным Банком Российской Федерации 17 мая 1994 года за № 2851. В соответствии с решением Общего собрания акционеров от «26» июня 1997 года полное фирменное и сокращенное наименования Банка - Закрытое Акционерное общество Акционерный Коммерческий Банк «Владикавказский Коммерческий Банк» ЗАО АКБ «ВладиКомБанк». Юридический адрес Банка: 369000, Карачаево-Черкесская республика, г. Черкесск, ул. Калантаевского, дом 2а. Юридический адрес Банка на прошлую отчетную дату: 367010, Республика Дагестан, г. Махачкала, пер. Умаханова, д. 12. «22» августа 2013 года закрыт Московский филиал ЗАО АКБ «ВладиКомБанк» (регистрационный номер 2851/2). «20» сентября 2013 года закрыт филиал «Паритет» ЗАО АКБ «ВладиКомБанк» (регистрационный номер 2851/1). По состоянию на 01.01.2014 г. Банк не имеет в своем составе филиалов. Банк осуществляет свою деятельность в соответствии с лицензией № 2851 от 14.07.2011 г., дающей Банку право на проведение следующих банковских операций: 1. Привлечение денежных средств юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок). 2. Размещение привлеченных во вклады (до востребования и на определенный срок) денежных средств юридических лиц от своего имени и за свой счет. 3. Открытие и ведение банковских счетов юридических лиц. 4. Осуществление расчетов по поручению юридических лиц, в том числе банковкорреспондентов, по их банковским счетам. 5. Инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц. 6. Выдача банковских гарантий. 7. Осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов). Банк не входит в систему обязательного страхования вкладов. В соответствии с Уставом Банка Общее собрание акционеров Банка является высшим органом управления Банком. Совет директоров Банка состоит из 5 человек и возглавляется Председателем совета директоров. Общая численность работников Банка на 01.01.2014 составила 21 человек (на 01.01.2013 - 43 человека). За отчетную дату величина активов Банка составила 638 592 тыс. рублей, величина активов на начало отчетного периода составляла 437 589 тыс. рублей. 20 сентября 2013 года Банку выдано предписание № 5-1-23/9237 ДСП и в соответствии со статьей 74 Федерального закона от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) и руководствуясь п. 1.19 Инструкции Банка России от 31.03.1997 № 59 «О применении к кредитным организациям мер воздействия» введен начиная с 23.09.2013 г. – запрет сроком на 6 месяцев: - на открытие филиалов; - ограничения на осуществление следующих операций: По выдаче наличных денежных средств клиентам – юридическим лицам по всем основаниям выдачи (за исключением выдачи на заработную плату и иные выплаты социального характера) в размере не более 30 млн. рублей в месяц (с даты предписания по 01.10.2013 – 10 млн. руб., с 01.03.2014 – по дату окончания 11 ЗАО АКБ «ВладиКомБанк» Финансовая отчетность санкции – 20 млн. руб.), а также по выдаче наличных денежных средств клиентам – индивидуальным предпринимателям по всем основаниям выдачи ((за исключением выдачи на заработную плату и иные выплаты социального характера) в размере не более 10 млн. рублей в месяц (при этом с даты получения предписания до 01.10.2013 – 3 млн. руб., с 01.03.2014 г. по дату окончания санкции – 7 млн. руб.). открытие банковских счетов юридических лиц, не являющихся учредителями (акционерами) банка, включая корреспондентские счета банкам и небанковским кредитным организациям, а также своих корреспондентских счетов в других банках и небанковских кредитных организациях. 2. Экономическая среда, в которой Банк осуществляет свою деятельность Банк осуществляет свою деятельность на территории Российской Федерации в Карачаево-Черкесской республике. В 2013 г. российская экономика развивалась в условиях низкого внешнего спроса и слабой потребительской и инвестиционной активности. Индексы предпринимательской уверенности оставались на низком уровне. Разрыв выпуска находился в слабоотрицательной области, несколько сдерживая рост цен. Превышение инфляцией целевого интервала стало результатом ухудшения конъюнктуры рынков отдельных групп продовольственных товаров и ослабления рубля, в значительной мере обусловленного внешними факторами. В итоге в 2013 г. инфляция практически осталась на уровне предыдущего года. В течение 2013 года в российской экономике стало существенное замедление экономического роста, выразившееся в снижении темпов роста ВВП в 2013 году до 1,3%, согласно предварительной оценке Министерства экономического развития Российской Федерации. Внешние факторы также во многом определили экономические тренды в России в 2013 году. В 2013 году наметился значительный отток капитала с развивающихся рынков, в том числе и из России, вызванный планами Федеральной резервной системы США по сокращению третьего раунда количественного смягчения (QE3). В результате, рубль за 2013 год потерял 7,2% стоимости по отношению к доллару и 10,5% по отношению к евро, усилив тенденцию к ослаблению, определяющуюся фундаментальными факторами. Несмотря на относительную стабильность цен на нефть в 2013 году сокращение профицита счета текущих операций наряду с вышеперечисленными негативными факторами неблагоприятным образом повлияли на перспективы российского рубля. Инфляция по итогам 2013 года составила 6,5%, превысив верхнюю границу целевого ориентира Центрального банка Российской Федерации. В 2013 году происходило замедление роста потребления (3,9% в 2013 году против роста на 6,3% в 2012 году), но оно осталось главным драйвером экономического роста. Данное замедление в росте потребления стало результатом той же тенденции в объемах розничного кредитования ввиду ограничений, установленных Банком России, которые приводят к ослаблению доходов населения и темпов роста зарплат. Помимо политики по ограничению роста рискованного беззалогового потребительского кредитования, регулятор активизировал действия по очистке банковской системы от банков, специализирующихся на отмывании денег и уклонении от уплаты налогов. В результате зафиксировано существенное снижение доверия населения к частным банкам, выразившееся в переходе клиентов в банки с государственным участием, а также в переводе рублевых накоплений во вклады в иностранной валюте и драгоценных металлах. Темпы роста корпоративного кредитования отставали от роста розничного кредитования, увеличившись на 12,7% в сравнении с 28,7% в 2012 году. Невысокая привлекательность корпоративного кредитования обусловлена низким инвестиционным спросом и крайне невысокой долей инвестиций, которая финансируется за счет банковских кредитов (около 10%). Рост промышленного производства продолжил колебаться вокруг нулевой отметки. Кроме того, средневзвешенные реальные процентные ставки сохраняются на достаточно высоком уровне, что также дестимулирует спрос на 12 ЗАО АКБ «ВладиКомБанк» Финансовая отчетность кредиты. Рост внешней задолженности корпоративного сектора стал еще одним фактором, способствовавшим замедлению роста темпов кредитования Сокращение профицита счета текущих операций наряду с оттоком капитала привели к ослаблению основных поддерживающих факторов для курса российского рубля, вследствие чего со стороны Банка России потребовались валютные интервенции, которые начались в мае 2013 года и привели к некоторой напряженности в ситуации с ликвидностью на денежном рынке российского рубля. В результате, Центральный банк РФ последовательно наращивал объемы рефинансирования банковского сектора особенно во время налоговых периодов. Задолженность банков перед Банком России по операциям «репо» достигла максимума – более 3 трлн. руб. Ставки на межбанковском рынке в течение всего года сохранялись на высоком уровне, достигая во время налоговых периодов верхней границы процентного коридора, устанавливаемого Банком России. В период 2014 – 2016 гг. внешний спрос по оценкам Банка Росссии будет оставаться фактором, сдерживающим экономический рост в Российской Федерации, ввиду сохранения циклически низкой экономической активности в странах – торговых партнерах России (в частности, в еврозоне). В то же время в среднесрочной перспективе ожидается постепенное ускорение темпов экономического роста стран – торговых партнеров и, соответственно, восстановление внешнего спроса. Основным источником роста экономики по-прежнему будет потребительский спрос, однако он будет ограничен умеренным ростом доходов населения. Стабилизация безработицы на сравнительно низком уровне (5,5-6,5%%) в условиях изменений демографической и образовательной структуры рабочей силы обусловит сохранение положительных темпов роста номинальных заработных плат в течение 2014 – 2016 годов. В то же время более низкий уровень планируемой индексации заработных плат работникам бюджетного сектора по сравнению с 2013 годом будет ограничивать темпы роста располагаемых доходов населения в 2014 – 2016 годах. Определенную поддержку потребительскому спросу будет оказывать динамика розничного кредитования, несмотря на ожидаемое снижение темпов роста кредитов населению с 28,7% на конец 2013 года до уровня около 20 – 22% в течение 2014 – 2016 годов. Таким образом, ожидается, что темп роста потребления домашних хозяйств в 2014 г. снизится до 3,1 – 3,3% по сравнению с 4,7% в 2013 году. В 2015 – 2016 гг. на фоне общего улучшения экономической ситуации в России и в мире возможно незначительное ускорение роста частного потребления. Также прогнозируется некоторое восстановление темпов роста инвестиций в основной капитал, как минимум, на фоне низкой базы 2013 года. В 2014 г. годовые темпы роста инвестиций в основной капитал составят 1,4 – 1,6% (после снижения на 0,3% в 2013 г.). Кроме того, в 2014 г. ожидается завершение корректировки запасов российскими предприятиями, наблюдавшейся в 2013 году. Таким образом, валовое накопление будет вносить положительный вклад в темпы роста ВВП. В 2015 – 2016 гг. по мере постепенного улучшения инвестиционного климата и настроений производителей ожидается дальнейшее ускорение роста инвестиций в основной капитал. На основании всей имеющейся информации руководство отразило пересмотренные данные об ожидаемых будущих потоках денежных средств в оценках обесценения активов. Руководство уверено, что, с учетом текущей ситуации, предпринимает необходимые меры для поддержания устойчивости и роста бизнеса Банка. все 3. Основы представления финансовой отчетности Составленная финансовая отчетность, соответствует требованиям МСФО и включает все принятые ранее МСФО и Разъяснения Постоянного комитета по интерпретациям и Комитета по интерпретации международной финансовой отчетности. Данная финансовая отчетность включает финансовую отчетность ЗАО АКБ «ВладиКомБанк». Принципы учетной политики, использованные при подготовке данной финансовой отчетности, представлены далее. Данные принципы применялись последовательно в отношении всех периодов, представленных в отчетности. Банк ведет бухгалтерский учет в валюте Российской Федерации и осуществляет учетные записи в соответствии с требованиями банковского законодательства Российской Федерации. Данная финансовая отчетность подготовлена 13 ЗАО АКБ «ВладиКомБанк» Финансовая отчетность на основе этих учетных записей, используя метод трансформации с внесением корректировок, необходимых для приведения ее в соответствие со всеми существенными аспектами МСФО. Основные примененные корректировки: -начисление амортизации за отчетный период в соответствии с МСФО; -корректировка справедливой стоимости кредитов; -отражение отложенного налогообложения; -исключение резервов, созданных по РПБУ; -исключение из статей прочих активов и обязательств сумм взаимных расчетов с филиалами Банка отраженных в соответствии с РПБУ; Финансовая отчетность представлена в национальной валюте в тысячах рублей. 1p125, Данная финансовая отчетность подготовлена на основе принципа непрерывно 132 действующей организации. Используя это суждение, руководство учитывало существующие намерения, прибыльность операций, имеющиеся в наличии финансовые ресурсы и воздействие текущей экономической ситуации на деятельность Банка. 8p14,19 Применяемая учетная политика соответствует той, которая использовалась в предыдущем финансовом году, в связи с отсутствием операций, соответствующих требованиям новым и измененным МСФО, обязательным к применению в отношении годовых периодов, начинающихся с 1 января 2009 и с 1 января 2010 года. 1p39 Банк досрочно не принял новые или пересмотренные МСФО, так как они не влияют на финансовую отчетность Банка, в связи, с чем Банк не вносит изменения в учетную политику. Некоторые новые МСФО стали обязательными для Банка в период с 1 января по 31 декабря 2013 года. Далее перечислены новые и пересмотренные стандарты и интерпретации, которые в настоящее время могут быть применимы к деятельности Банка. МСФО (IAS) 19 «Вознаграждения работникам» (далее – МСФО (IAS) 19) выпущен в июне 2011 года, вступает в силу для годовых периодов, начинающихся с 1 января 2013 года или после этой даты, с возможностью досрочного применения. МСФО (IAS) 19 устанавливает правила учета и раскрытия информации работодателями о вознаграждениях работникам. МСФО (IAS) 19 усовершенствовал учет выплат по окончании трудовой деятельности путем исключения возможности отсрочки признания прибылей и убытков, известной как «метод коридора», усовершенствовал представление изменений в активах и обязательствах и увеличил объем раскрываемой информации по планам с установленными выплатами. МСФО (IAS) 19 не оказал существенного влияния на финансовую отчетность Банка. МСФО (IAS) 27 «Отдельная финансовая отчетность» (далее – МСФО (IAS) 27) пересмотрен в мае 2011 года, вступает в силу для годовых периодов, начинающихся с 1 января 2013 года или после этой даты, с возможностью досрочного применения. МСФО (IAS) 27 содержит правила по учету и раскрытию информации в отношении инвестиций в дочерние, совместные и ассоциированные предприятия (организации) при составлении организацией отдельной финансовой отчетности. МСФО (IAS) 27 предусматривает, чтобы организация, составляющая отдельную финансовую отчетность, учитывала такие инвестиции по себестоимости или в соответствии с МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты». МСФО (IAS) 27 выпущен одновременно с МСФО (IFRS) 10 «Консолидированная финансовая отчетность», и оба МСФО заменяют МСФО (IAS) 27 «Консолидированная и отдельная финансовая отчетность» (с поправками 2008 года). МСФО (IAS) 27 не оказал существенного влияния на финансовую отчетность Банка. МСФО (IFRS) 13 «Оценка справедливой стоимости» (далее – МСФО (IFRS) 13) выпущен в мае 2011 года, вступает в силу для годовых периодов, начинающихся с 1 января 2013 года или после этой даты, с возможностью досрочного применения. МСФО (IFRS) 13 определяет понятие «справедливая стоимость», объединяет в рамках одного стандарта основополагающие подходы к оценке справедливой стоимости и устанавливает порядок раскрытия информации об оценке справедливой стоимости. МСФО (IFRS) 13 применяется в случаях, когда другой стандарт в составе МСФО требует и разрешает оценку по справедливой стоимости. МСФО (IFRS) 13 не вводит новый порядок оценки активов или обязательств по справедливой стоимости, не изменяет объект оценки по справедливой стоимости в МСФО и не рассматривает вопрос о представлении изменений в справедливой стоимости. МСФО (IFRS 13 не оказал существенного влияния на финансовую отчетность Банка. 14 ЗАО АКБ «ВладиКомБанк» Финансовая отчетность Поправки к МСФО (IAS) 1 «Представление финансовой отчетности» – «Представление статей прочего совокупного дохода» выпущены в июне 2011 года, вступают в силу для годовых периодов, начинающихся с 1 июля 2012 года или после этой даты, с возможностью досрочного применения. Согласно этим поправкам статьи, представленные в прочем совокупном доходе, группируются с учетом потенциальной возможности последующей переклассификации в прибыль или убыток. Данные поправки изменили представление отчета о совокупном доходе, но не оказали влияния на финансовое положение или показатели отчета о прибылях и убытках Банка Поправки к МСФО (IFRS) 7 «Финансовые инструменты: раскрытие информации» – «Раскрытие информации – Взаимозачет финансовых активов и финансовых обязательств» выпущены в декабре 2011 года, вступают в силу для годовых периодов, начинающихся с 1 января 2013 года или после этой даты, с ретроспективным применением. Такое раскрытие информации обеспечит пользователей финансовой отчетности информацией, полезной для оценки эффекта или потенциального эффекта взаимозачетов на финансовое положение организаций, анализа и сравнения финансовой отчетности, составленной в соответствии с МСФО и общепринятыми принципами бухгалтерского учета (США). Данные поправки не оказали существенного влияния на финансовую отчетность Банка. «Усовершенствования МСФО 2009-2011» выпущены в мае 2012 года, вступают в силу для годовых периодов, начинающихся с 1 января 2013 года. Совет по международным стандартам финансовой отчетности выпустил сборник поправок к МСФО главным образом с целью устранения внутренних несоответствий и уточнения формулировок: поправки к МСФО (IAS) 1 «Представление финансовой отчетности» уточняют состав полного пакета финансовой отчетности и требования по предоставлению сравнительной информации. Данные поправки не оказали существенного влияния на финансовую отчетность Банка); поправки к МСФО (IAS) 16 «Основные средства» затронули порядок классификации запасных частей и запасного оборудования в качестве основных средств. Данные поправки не оказали существенного влияния на финансовую отчетность Банка; поправки к МСФО (IAS) 32 «Финансовые инструменты: представление информации» уточняют вопросы последствий налога на прибыль, связанных с распределением средств владельцам долевых инструментов. Данные поправки не оказали существенного влияния на финансовую отчетность Банка; поправки к МСФО (IAS) 34 «Промежуточная финансовая отчетность» затрагивают информацию, необходимую к раскрытию, в отношении отчетных сегментов. Данные поправки не оказали существенного влияния на финансовую отчетность Банка. Опубликован ряд новых МСФО, которые являются обязательными для отчетных периодов, начинающихся с 1 января 2014 года или после этой даты, и которые Банк еще не принял досрочно: МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты» (далее – МСФО (IFRS) 9) первоначально выпущен в ноябре 2009 года, впоследствии перевыпущен в октябре 2010 года, и внесены поправки в декабре 2011 года, вступает в силу для годовых периодов, начинающихся с 1 января 2015 года или после этой даты, с возможностью досрочного применения. МСФО (IFRS) 9 постепенно заменит МСФО (IAS) 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка». МСФО (IFRS) 9 вводит новые требования к классификации и оценке финансовых активов. В частности, в целях последующей оценки все финансовые активы должны классифицироваться как «оцениваемые по амортизированной стоимости» или «по справедливой стоимости с переоценкой через прибыль или убыток», при этом возможен не подлежащий отмене выбор отражения переоценки долевых финансовых инструментов, не предназначенных для торговли, через прочий совокупный доход отчета о совокупном доходе. Большинство требований по классификации и оценке финансовых обязательств было перенесено в МСФО (IFRS) 9 в основном без поправок из МСФО (IAS) 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка». Основным отличием является отражение и раскрытие информации о воздействии изменений собственного кредитного риска финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в прочем совокупном доходе. В настоящее время Банк проводит оценку влияния МСФО (IFRS) 9 на финансовую отчетность. 15 ЗАО АКБ «ВладиКомБанк» Финансовая отчетность Поправки к МСФО (IAS) 32 «Финансовые инструменты: представление информации» (далее – МСФО (IAS) 32) – «Взаимозачет финансовых активов и финансовых обязательств» выпущены в декабре 2011 года, вступают в силу для годовых периодов, начинающихся с 1 января 2014 года или после этой даты, с ретроспективным применением. Эти поправки разъясняют понятие «имеют в настоящий момент законодательно возможное право взаимозачета», а также разъясняют применение критерия взаимозачета, используемого МСФО (IAS) 32 для расчетных систем (таких как системы клиринговых расчетов), которые применяют механизм неодновременных валовых расчетов. В настоящее время Банк проводит оценку влияния данных изменений на финансовую отчетность. По мнению руководства Банка, применение перечисленных выше МСФО не повлияет существенно на финансовую отчетность кредитной организации в течение периода их первоначального применения. Составление финансовой отчетности требует применения оценок и допущений, которые влияют на отражаемые суммы активов и обязательств, раскрытие условных активов и обязательств на дату составления финансовой отчетности, а также суммы доходов и расходов в течение отчетного периода. Суждения, выработанные соответствующим структурным подразделением в процессе применения учетной политики, оказывающие значительное влияние на суммы, признанные в финансовой отчетности и являющиеся наиболее существенными для финансовой отчетности, раскрываются в Примечании 42. 4. Принципы учетной политики 4.1. Ключевые методы оценки При отражении финансовых инструментов банк использует следующие методы их оценки: по справедливой стоимости, по амортизированной стоимости или по себестоимости. Справедливая стоимость - это сумма, на которую можно обменять актив или урегулировать обязательство при совершении сделки между хорошо осведомленными, желающими совершить такую сделку и независимыми друг от друга сторонами. Финансовые инструменты считаются котируемыми на активном рынке, если котировки по данным финансовым инструментам регулярно определяются, и информация о них является доступной на фондовой бирже через информационные системы или в иных информационных источниках, а также если эти цены отражают действительные и регулярные рыночные операции, совершаемые независимыми Акционерами рынка. Справедливая стоимость финансовых инструментов, котируемых на активном рынке, определяется на основе: биржевых рыночных котировок (рыночных цен), как правило, для финансовых инструментов, обращающихся через организаторов торговли; текущей цены спроса на финансовые активы и текущей цены предложения на финансовые обязательства, а также расчетной справедливой стоимости, определяемой по данным информационных систем (например, Reuters и Bloomberg), рынка и иных источников. При отсутствии текущих котировок на активном рынке для определения справедливой стоимости может применяться следующая информация: последняя котировка (цена спроса (предложения) по данным внешних независимых источников, если с момента ее определения до конца отчетного периода не произошло существенного изменения экономических условий; фактическая цена последней сделки, совершенной банком на активном рынке, если с момента ее совершения до конца отчетного периода не произошло существенного изменения экономических условий. В случае существенного изменения экономических условий указанная последняя котировка (цена сделки) подлежит корректировке с учетом изменения котировки (цены сделки) на аналогичные финансовые инструменты. По долговым ценным бумагам может проводиться корректировка указанной последней котировки (цены сделки) с учетом изменения срока обращения долговой ценной бумаги. 16 ЗАО АКБ «ВладиКомБанк» Финансовая отчетность В основе определения справедливой стоимости лежит допущение о непрерывности деятельности организации, которая не имеет намерения или необходимости ликвидироваться, значительно сокращать масштабы своей деятельности или осуществлять операции на невыгодных условиях. Таким образом, справедливая стоимость не эквивалентна сумме, получаемой кредитной организацией при совершении вынужденной сделки, принудительной ликвидации или распродаже имущества в счет погашения долгов. Для определения справедливой стоимости финансовых инструментов, по которым отсутствует информация о рыночных ценах (котировках) из внешних источников, используются такие методы оценки, как модель дисконтируемых денежных потоков и анализ финансовой информации об объектах инвестирования. В случае если существует метод оценки финансового инструмента, широко применяемый Акционерами рынка, подтвердивший соответствие оценок значениям цен, полученных по результатам проведения фактических рыночных сделок, для определения цены финансового инструмента может использоваться такой метод оценки. Применяемый метод оценки может быть выбран для каждого конкретного случая определения справедливой стоимости, при этом, если иное не обосновано, применяются методы оценки, основанные на биржевых рыночных ценах и котировках цен спроса и предложения. Определение справедливой стоимости финансовых инструментов, по которым отсутствует информация о рыночных ценах (котировках) из внешних источников, зависит от различных факторов, обстоятельств и требует применения профессионального суждения. Банк классифицирует информацию, используемую при определении справедливой стоимости финансового инструмента в зависимости от значимости исходных данных, используемых при оценках, следующим образом: текущие цены (котировки) активного рынка по финансовым инструментам, одинаковым с оцениваемым финансовым инструментом (уровень 1); в случае отсутствия информации о текущих ценах (котировках) - цена совершенной на активном рынке самой последней сделки, если с момента ее проведения до конца отчетного периода не произошло существенных изменений экономических условий, и текущие цены (котировки) по сопоставимым финансовым инструментам, если со времени совершения сделки условия изменились, а также информация, на данных, наблюдаемых на рынке (уровень 2); цены, рассчитанные с помощью методов оценки, исходные данные для которых не основаны на наблюдаемых рыночных данных (уровень 3). Амортизированная стоимость финансового актива или финансового обязательства стоимость финансового актива или финансового обязательства при первоначальном признании за вычетом полученных или выплаченных денежных средств (основной суммы, процентных доходов (расходов) и иных платежей, определенных условиями договора), скорректированная на величину накопленной амортизации разницы между первоначально признанной и фактически получаемой (выплачиваемой) по финансовому инструменту суммой (премия или дисконт), а также на величину признанного обесценения финансового актива. Амортизация указанной разницы осуществляется с использованием эффективной ставки процента. Начисленные проценты включают амортизацию отложенных затрат на совершение сделки при первоначальном признании и премий или дисконтов с использованием метода эффективной ставки процента. Начисленные процентные доходы и начисленные процентные расходы, включая начисленный купонный доход и амортизированный дисконт и премию, не показываются отдельно, а включаются в балансовую стоимость соответствующих активов и обязательств. По финансовым активам и финансовым обязательствам с плавающей ставкой на момент установления новой ставки купона (процента) происходит пересчет денежных потоков и эффективной ставки процента. Пересчет эффективной ставки процента осуществляется исходя из текущей амортизированной стоимости и ожидаемых будущих выплат. При этом текущая амортизированная стоимость финансового инструмента не изменяется, а дальнейший расчет амортизированной стоимости осуществляется с применением новой эффективной ставки процента. Метод эффективной ставки процента - это метод расчета амортизированной стоимости финансового актива или финансового обязательства (или группы финансовых активов или финансовых обязательств) и распределения процентного дохода или процентного расхода на соответствующий период. Эффективная ставка процента это ставка, применяемая при точном дисконтировании расчетных будущих денежных платежей или поступлений на протяжении ожидаемого времени существования финансового инструмента или, где это уместно, более 17 ЗАО АКБ «ВладиКомБанк» Финансовая отчетность короткого периода до чистой балансовой стоимости финансового актива или финансового обязательства. При расчете эффективной ставки процента кредитная организация должна рассчитать потоки денежных средств с учетом всех договорных условий финансового инструмента (например, права на досрочное погашение, опциона на покупку и аналогичных опционов), но не должна принимать во внимание будущие кредитные потери. Расчет включает все вознаграждения и суммы, выплаченные или полученные сторонами по договору, которые являются неотъемлемой частью эффективной ставки процента, затрат по сделке и всех прочих премий или дисконтов. Существует предположение, что потоки денежных средств и ожидаемый срок существования группы аналогичных финансовых инструментов могут быть достоверно рассчитаны. Однако в тех редких случаях, когда невозможно достоверно рассчитать потоки денежных средств или ожидаемый срок существования финансового инструмента (или группы финансовых инструментов), кредитная организация должна использовать данные по движению денежных средств, предусмотренные договором, на протяжении всего договорного срока финансового инструмента (или группы финансовых инструментов). Себестоимость представляет собой сумму уплаченных денежных средств, или эквивалентов денежных средств, или справедливую стоимость другого возмещения, переданного для приобретения актива на дату покупки, и включает затраты на совершение сделки. Оценка по себестоимости применяется только в отношении инвестиций в долевые инструменты, которые не имеют рыночных котировок и справедливая стоимость которых не может быть надежно оценена, и в отношении производных финансовых инструментов, которые связаны с такими долевыми инструментами, не имеющими котировок на открытом рынке, и подлежат погашению такими долевыми инструментами. Затраты на совершение сделки являются дополнительными издержками, непосредственно связанными с приобретением, выпуском или выбытием финансового инструмента, и включают вознаграждение и комиссионные, уплаченные агентам, консультантам, брокерам, дилерам, сборы, уплачиваемые регулирующим органам и фондовым биржам, а также налоги и сборы, взимаемые при передаче собственности. Затраты на совершение сделки не включают премии или дисконты по долговым обязательствам, затраты на финансирование, внутренние административные расходы или затраты на хранение. 4.2. Первоначальное признание финансовых инструментов При первоначальном признании финансового актива или финансового обязательства банк оценивает его по справедливой стоимости плюс, в случае финансового актива или финансового обязательства, которые не оцениваются по справедливой стоимости через прибыль или убыток, затраты на совершение сделки, непосредственно связанные с приобретением или выпуском финансового актива или финансового обязательства. Прибыль или убыток при первоначальном признании финансового актива или финансового обязательства учитывается только в том случае, если есть разница между ценой сделки и справедливой стоимостью, подтверждением которой могут служить другие текущие сделки с тем же финансовым инструментом на рынке или метод оценки, который в качестве базовых данных использует только данные существующих рынков. При наличии стандартных условий расчетов покупка и продажа финансовых активов отражаются в учете на дату заключения сделки, то есть на дату, когда банк обязуется купить или продать данный актив, или на дату расчетов, то есть дату осуществления поставки финансового актива банку или банком. Выбранный метод применяется банком последовательно ко всем покупкам и продажам финансовых активов, относимых к одной и той же категории финансовых активов. С этой целью финансовые активы, предназначенные для торговли, образуют отдельную категорию от финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток. При учете на дату заключения сделки предусматривается: признание финансового актива, подлежащего получению, и обязательства по его оплате в день заключения сделки; прекращение признания актива, являющегося предметом продажи, признание любой прибыли или убытка от его выбытия и признание дебиторской задолженности со стороны покупателя, подлежащей погашению на дату заключения сделки. При учете на дату расчетов предусматривается: признание актива в день его передачи банку; прекращение признания актива и признание любой прибыли или убытка от его 18 ЗАО АКБ «ВладиКомБанк» Финансовая отчетность выбытия в день поставки банком. При учете на дату расчетов банк учитывает любое изменение справедливой стоимости финансового актива, подлежащего получению в период между датой заключения сделки и датой расчетов, точно так же как она учитывает изменение стоимости приобретенного актива, то есть изменение стоимости не признается в отношении активов, отражаемых по себестоимости или амортизированной стоимости; оно относится на прибыль или убыток применительно к активам, классифицированным как "финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток", и признается в прочих компонентах совокупного дохода отчета о прочих совокупных доходах применительно к активам, классифицированным как "имеющиеся в наличии для продажи". При учете на дату расчетов до момента совершения расчетов срочные операции классифицируются как операции с производными финансовыми инструментами. 4.3. Обесценение финансовых активов Для отражения в финансовой отчетности принятых рисков банк формирует резервы по средствам в других банках, по кредитам и дебиторской задолженности, а также по прочим активам. Финансовый актив обесценивается, и убытки от обесценения возникают только в том случае, если существуют объективные признаки обесценения в результате одного или нескольких событий, имевших место после первоначального признания актива (далее событие, приводящее к убытку), и если это событие (события), приводящее (приводящие) к убытку, оказывает (оказывают) такое воздействие на предполагаемые будущие потоки денежных средств по финансовому активу, которое поддается достоверной оценке. Основными признаками, по которым банк определяет, обесценен финансовый актив или нет (есть ли событие, приводящее к убытку), являются следующие события: - любой очередной взнос был просрочен, и задержка в платеже не вызвана недостатками работы платежной системы; у заемщика имеются финансовые проблемы, о чем может, например, свидетельствовать финансовая отчетность заемщика, которая была получена банком; - заемщик рассматривает возможность наступления банкротства; - имеются неблагоприятные изменения в платежеспособности заемщика, что является результатом изменений в состоянии национальной или региональной экономики, которые имеют влияние на заемщика; - стоимость обеспечения значительно снизилась в результате неблагоприятных рыночных условий; - кредитор вследствие причин экономического или юридического характера, в том числе с финансовыми трудностями заемщика, предоставил заемщику льготные условия, чего в другой ситуации не произошло бы; - активы выданы заемщику с целью погашения задолженности по ранее предоставленному активу; - существует информация об имеющихся случаях нарушений заемщиком условий договора по аналогичным финансовым активам. Убытки от обесценения по финансовым активам, отражаемым по амортизированной стоимости, признаются в составе прибыли или убытка по мере их возникновения в результате одного или более событий, приводящих к убытку, произошедших после первоначального признания финансового актива. Банк не признает убытков от обесценения при первоначальном признании финансовых активов. Если в последующем периоде сумма убытка от обесценения финансового актива снижается и это может быть объективно отнесено к событию, наступившему после признания обесценения финансового актива (как, например, повышение кредитного рейтинга дебитора), ранее отраженный убыток от обесценения восстанавливается в составе прибыли или убытка посредством корректировки созданного резерва. Такая корректировка не должна приводить к тому, чтобы балансовая стоимость финансового актива превысила его амортизированную стоимость, рассчитанную, как если бы обесценение не было признано, на дату восстановления обесценения. После корректировки ссуды в результате обесценения до возмещаемой стоимости процентный доход отражается на основе процентной ставки, которая использовалась для дисконтирования будущих денежных потоков с целью определения убытка от обесценения. Финансовые активы, погашение которых невозможно и в отношении которых 19 ЗАО АКБ «ВладиКомБанк» Финансовая отчетность завершены все необходимые процедуры с целью полного или частичного возмещения и определена окончательная сумма убытка, списываются за счет сформированного резерва на возможные потери от обесценения, отраженного в отчете о финансовом положении. (У банка не было случаев списания сумм обесценившихся Финансовых активов за счет резерва.) Если при пересмотре условий в отношении обесцененных финансовых активов пересмотренные условия значительно отличаются от предыдущих, новый актив первоначально признается по справедливой стоимости. 4.4. Прекращение признания финансовых инструментов Прекращение признания финансового обязательства происходит в случае исполнения, отмены или истечения срока действия соответствующего обязательства. У Банка отсутствуют финансовые обязательства прекращение признания которых соответствовало бы требованиям МСФО. 4.5. Денежные средства и их эквиваленты Денежные средства и их эквиваленты представляют собой деньги в кассе и на текущих счетах банка, а также эквиваленты денежных средств, представляющие собой краткосрочные, высоколиквидные вложения, которые могут быть реализованы в целях незамедлительного получения заранее известной суммы денежных средств и подвергающиеся незначительному риску изменения их стоимости. Все краткосрочные межбанковские размещения, за исключением размещений "овернайт", показаны в составе средств в других кредитных организациях и банках-нерезидентах (далее - банки). Суммы, в отношении которых имеются какие-либо ограничения на их использование, исключаются из состава денежных средств и их эквивалентов. 4.6. Обязательные резервы на счетах в Банке России Обязательные резервы на счетах в Банке России отражаются по по амортизированной стоимости и представляют собой средства, которые депонированы в Банке России и по которым не проценты и которые не предназначены для финансирования текущих операций банка. Следовательно, они исключаются из состава денежных средств и их эквивалентов для целей составления отчета о движении денежных средств. 4.7. Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток У банка отсутствуют активы относимые к категории финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенные для торговли, и прочие финансовые активы, классифицированные как "оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" при первоначальном признании. В 2013, 2012 годах банк не совершал сделки по покупке и продаже ценных бумаг, не является Участником рынка ценных бумаг. 4.8. Сделки продажи (покупки) ценных бумаг с обязательством обратного выкупа (продажи), займы ценных бумаг Сделки продажи ценных бумаг с обязательством обратного выкупа ("репо"), которые фактически обеспечивают контрагенту доходность кредитора, рассматриваются как операции по привлечению средств под обеспечение ценными бумагами. Ценные бумаги, переданные по сделкам продажи с обязательством обратного выкупа, отражаются по статьям "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток", "Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи" либо "Финансовые активы, удерживаемые до погашения" в зависимости от категории финансового инструмента, в которую они были включены на дату продажи. Банк не осуществлял сделки с ценными бумагами, в том числе сделки продажи с обязательством покупки («репо») и покупки с обязательством продажи (обратное «репо»). 4.9. Средства в других банках 20 ЗАО АКБ «ВладиКомБанк» Финансовая отчетность Средства в других банках включают непроизводные финансовые активы с установленными или определенными платежами, не котирующиеся на активном рынке, предоставленные Банком банкам-контрагентам (включая Банк России), за исключением: размещений «овернайт»; тех, в отношении которых у Банка есть намерение их продажи немедленно или в ближайшем будущем и которые должны классифицироваться как предназначенные для торговли, и тех, которые после первоначального признания определяются Банком как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток; тех, которые после первоначального признания определяются в качестве имеющихся в наличии для продажи; тех, по которым Банк не сможет покрыть всю существенную сумму своей первоначальной инвестиции по причинам, отличным от снижения кредитоспособности, и которые следует классифицировать как имеющиеся в наличии для продажи. Средства, размещенные в других банках, отражаются начиная с момента выдачи (размещения) денежных средств. При первоначальном признании средства в других банках оцениваются по справедливой стоимости. Переклассифицированные финансовые активы из категории «оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток» или из категории «имеющиеся в наличии для продажи» подлежат признанию по справедливой стоимости на дату переклассификации. Прибыли или убытки, уже признанные в прибылях и убытках на момент переклассификации финансовых активов из категории «оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток», не восстанавливаются. В дальнейшем предоставленные кредиты и размещенные депозиты учитываются по амортизированной стоимости за вычетом резервов под обесценение. Амортизированная стоимость основана на справедливой стоимости суммы выданного кредита или размещенного депозита, рассчитанной с учетом сложившихся процентных ставок по аналогичным кредитам и депозитам, действовавших на дату предоставления кредита или размещения депозита. Разница между справедливой стоимостью и номинальной стоимостью кредита (депозита), возникающая при предоставлении кредитов (размещении депозитов) по процентным ставкам выше или ниже сложившихся ставок, отражается в отчете о прибылях и убытках в момент выдачи такого кредита (размещения депозита) по статье «Доходы (расходы) от активов, размещенных по ставкам выше (ниже) рыночных». Впоследствии балансовая стоимость этих кредитов (депозитов) корректируется с учетом амортизации данного дохода/(расхода), и процентный доход отражается в отчете о прибылях и убытках с использованием метода эффективной ставки процента. Порядок определения обесценения «Обесценение финансовых активов». финансовых активов изложен в разделе 4.3 4.10. Кредиты и дебиторская задолженность Кредиты и дебиторская задолженность включают финансовые активы, не являющиеся производными финансовыми инструментами, с установленными платежами, не котирующиеся на активном рынке. Первоначальное признание кредитов и дебиторской задолженности осуществляется по справедливой стоимости плюс понесенные затраты на совершение сделки (то есть справедливой стоимости выплаченного или полученного возмещения). Последующая оценка кредитов и дебиторской задолженности осуществляется по амортизированной стоимости с применением метода эффективной ставки процента. Кредиты и дебиторская задолженность отражаются начиная с момента выдачи денежных средств заемщикам. Кредиты, выданные по процентным ставкам, отличным от рыночных процентных ставок, оцениваются на дату выдачи по справедливой стоимости, которая представляет собой будущие процентные платежи и сумму основного долга, дисконтированные с учетом рыночных процентных ставок для аналогичных кредитов. Разница между справедливой и номинальной стоимостью кредита отражается в отчете о прибылях и убытках как доход от активов, размещенных по ставкам выше рыночных, или как расход от активов, размещенных по ставкам ниже рыночных. Впоследствии балансовая стоимость этих кредитов корректируется с учетом амортизации дохода или расхода по кредиту, и соответствующий доход отражается в 21 ЗАО АКБ «ВладиКомБанк» Финансовая отчетность отчете о прибылях и убытках с использованием метода эффективной ставки процента. Порядок определения обесценения финансовых активов изложен в разделе 4.3 "Обесценение финансовых активов". 4.11. Векселя приобретенные У банка отсутствуют векселя которые классифицируются в зависимости от целей их приобретения в категории финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток; финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи. 4.12. Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи Данная категория включает финансовые активы, не являющиеся производными финансовыми инструментами, которые определены как "имеющиеся в наличии для продажи" или не классифицированы как "кредиты и дебиторская задолженность", или как "финансовые активы, удерживаемые до погашения", или как "финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток". Банк не приобретал долговые и долевые инвестиционные ценные бумаги, которые намерен удерживать в течение неопределенного времени и которые могут быть проданы (обменены) в зависимости от требований по поддержанию ликвидности или в результате изменения процентных ставок, обменных курсов или цен на финансовые активы. У банка отсутствуют в наличии финансовые активы для продажи. 4.13. Финансовые активы, удерживаемые до погашения Банк не приобретал финансовые активы, не являющиеся производными финансовыми инструментами, с фиксированными или определяемыми платежами и с фиксированным сроком погашения, в отношении которых банк имел бы намерение и возможность удерживать их до срока погашения. 4.14. Ассоциированные предприятия (организации) У банка отсутствуют ассоциированные предприятия (организации), в которых банку принадлежало бы от 20 до 50% голосующих акций или на деятельность, которых банк оказывает значительное влияние, но не контролирует их. 4.15. Основные средства Основные средства отражены по стоимости приобретения за вычетом накопленной амортизации. У банка отсутствуют активы приобретенные до 1 января 2003 года с тем, чтобы скорректировать их стоимость до эквивалента покупательской способности валюты Российской Федерации на 1 января 2003 года. Частота переоценки зависит от изменения справедливой стоимости переоцениваемых объектов основных средств. Фонд переоценки основных средств, включенный в отчет об изменениях в собственном капитале, относится непосредственно на нераспределенную прибыль (накопленный дефицит) после реализации дохода от переоценки, то есть в момент списания или выбытия актива или по мере использования данного актива кредитной организацией. В последнем случае сумма реализованного дохода от переоценки представляет собой разницу между амортизацией, основанной на переоцененной балансовой стоимости актива, и амортизацией, основанной на Прибыли и убытки, возникающие в результате выбытия основных средств, определяются как разница между чистыми поступлениями от выбытия и балансовой стоимостью основных средств и отражаются в отчете о прибылях и убытках. Затраты на ремонт и техническое обслуживание отражаются в отчете о прибылях и убытках в момент их совершения. Расходы по замене крупных компонентов основных средств капитализируются с последующим списанием замененного компонента. 4.16. Инвестиционное имущество 22 ЗАО АКБ «ВладиКомБанк» Финансовая отчетность Инвестиционное имущество (земля или здание (часть здания) или и то и другое) это готовое к использованию имущество или строящаяся недвижимость, находящиеся в распоряжении владельца или арендатора по договору финансовой аренды с целью получения арендных платежей или доходов от прироста стоимости капитала, или и того и другого, но не для использования в производстве или поставке товаров, оказании услуг, в административных целях или для продажи в ходе обычной деятельности. В целом инвестиционное имущество представляет собой офисные помещения, не занимаемые банком. У Банка отсутствует инвестиционное имущество. 4.17. Долгосрочные активы (выбывающие группы), классифицируемые как "предназначенные для продажи" Долгосрочные активы (или выбывающие группы) «предназначенные для продажи», на балансе банка отсутствуют. классифицируемые как 4.18. Амортизация Амортизация начисляется по методу равномерного списания в течение полезного использования активов с применением следующих норм амортизации: оборудование 20 % в год транспортные средства 14 % в год; охранно-пожарная сигнализация 10 % в год; сейфы для хранения денег 4 % в год; прочее оборудование 14 % в год. срока Примененный по отношению к активу метод амортизации должен пересматриваться, по крайней мере, один раз в конце каждого финансового года. При этом каждое существенное изменение в подходе к амортизации актива будет отражаться на использовании метода его амортизации. Такое изменение будет учитываться в качестве изменения бухгалтерских оценок в соответствии с МСФО (IAS) 8 "Учетная политика, изменения в бухгалтерских оценках и ошибки" (далее - МСФО (IAS) 8). Амортизация признается даже если справедливая стоимость актива превышает его балансовую стоимость, при условии, что ликвидационная стоимость актива не превышает балансовую стоимость. Ремонт и обслуживание актива не исключают необходимости его амортизации. Амортизация актива начинается, когда он становится доступен для использования, то есть когда местоположение и состояние актива обеспечивают возможность его использования в соответствии с намерениями банка. Амортизация актива прекращается на более раннюю из двух дат: даты классификации актива как предназначенного для продажи (или включения его в выбывающую группу) и даты прекращения признания данного актива. 4.19. Нематериальные активы К нематериальным активам относятся идентифицируемые неденежные активы, не имеющие физической формы. Нематериальные активы, приобретенные отдельно, первоначально оцениваются по стоимости приобретения. После первоначального признания нематериальные активы отражаются по стоимости приобретения за вычетом накопленной амортизации и накопленных убытков от обесценения. Нематериальные активы имеют ограниченные или неопределенные сроки полезного использования. На балансе банка отсутствуют нематериальные активы. 4.20. Операционная аренда Банк выступает в роли арендатора и риски и выгоды от владения объектами аренды не переданы арендодателем банку. Общая сумма платежей по договорам операционной аренды (включая договоры, срок которых должен завершиться) отражается банком в 23 ЗАО АКБ «ВладиКомБанк» Финансовая отчетность отчете о прибылях и убытках с использованием метода равномерного списания в течение срока аренды. 4.21. Финансовая аренда Когда банк выступает в роли арендодателя и риски и выгоды от владения объектами аренды передаются арендатору, передаваемые в аренду активы отражаются как дебиторская задолженность по финансовой аренде и учитываются по дисконтированной стоимости будущих арендных платежей. Дебиторская задолженность по финансовой аренде первоначально отражается на дату возникновения арендных отношений с использованием ставки дисконтирования, определенной на дату арендной сделки (датой возникновения арендных отношений считается дата заключения договора аренды или дата подтверждения Акционерами арендных отношений основных положений аренды в зависимости от того, какая дата наступила раньше). Банк не является арендодателем и не владеет активами, передаваемыми в аренду. 4.22. Заемные средства К заемным средствам относятся средства клиентов, средства других банков (включая Банк России), прочие заемные средства. Заемные средства первоначально учитываются по справедливой стоимости, которая представляет собой сумму полученных средств за вычетом понесенных затрат по сделке. Впоследствии заемные средства отражаются по амортизированной стоимости, а разница между суммой полученных средств и стоимостью погашения отражается в отчете о прибылях и убытках в течение периода заимствования с использованием метода эффективной ставки процента. (Правила учета при хеджировании применяются в отношении депозитов, риски по которым хеджируются производными финансовыми инструментами.) Заемные средства, имеющие процентные ставки, отличные от рыночных процентных ставок, оцениваются в момент получения по справедливой стоимости, которая включает в себя будущие процентные платежи и сумму основного долга, дисконтированные с учетом рыночных процентных ставок для аналогичных заимствований. Разница между справедливой стоимостью и номинальной стоимостью заемных средств на момент получения отражается в отчете о прибылях и убытках как доход от привлечения заемных средств по ставкам ниже рыночных или как расход от привлечения заемных средств по ставкам выше рыночных. Впоследствии балансовая стоимость заемных средств корректируется с учетом амортизации первоначального дохода (расхода) по заемным средствам и соответствующие расходы отражаются как процентные расходы в отчете о прибылях и убытках с использованием метода эффективной ставки процента. 4.23. Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток У Банка отсутствуют обязательства, относимые к категории финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыл или убыток, предназначенные для торговли, и прочие финансовые обязательства, классифицированные как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток при первоначальном признании. 4.24. Выпущенные долговые ценные бумаги Банком в 2013 году выпушено долговых ценных бумаг на общую сумму 181 424 тыс. руб., полученная комиссия по которым составила 14 207 тыс. руб. 4.25. Расчеты с поставщиками и прочая кредиторская задолженность Кредиторская задолженность признается банком при выполнении контрагентом своих обязательств и отражается по амортизированной стоимости. 4.26. Доли Акционеров кредитной организации, созданной в 24 ЗАО АКБ «ВладиКомБанк» Финансовая отчетность форме закрытого акционерного общества. Банк создан в форме закрытого акционерного общества по закону Российской Федерации «О банках и банковской деятельности», «Об акционерных обществах». Уставом банка, не предоставлено право акционерам на выход из общества путем отчуждения доли обществу. В результате изменений МСФО (IAS) 32, вступивших в силу для годовых периодов, начинающихся с 1 января 2009 года, Банк классифицирует доли Акционеров в качестве долевых инструментов (элементов собственного капитала). Все доли Акционеров банка обладают идентичными характеристиками и не имеют привилегий. Банк не имеет обременительных обязательств по выкупу долей Акционеров. Общая величина ожидаемых потоков денежных средств, относимых на доли Акционеров, определяется главным образом прибылью или убытком и изменениями в признанных чистых активах. Величины отклонений изменения в признанных чистых активах и прибыли или убытке, рассчитанных в соответствии с МСФО и требованиями законодательства Российской Федерации, незначительны. 4.27. Обязательства кредитного характера Банк Финансовые платежи в сторонами и Под вероятность принимает на себя обязательства по исполнению финансовых гарантий. гарантии представляют собой безотзывные обязательства осуществлять случае невыполнения контрагентом своих обязательств перед третьими подвержены такому же кредитному риску, как и кредиты. обязательства кредитного характера создаются резервы, если есть возникновения убытков по таким обязательствам. 4.28. Уставный капитал и эмиссионный доход Уставный капитал отражается по первоначальной стоимости, скорректированной до эквивалента покупательной способности российского рубля по состоянию за 31 декабря 2002 года, для взносов в уставный капитал, осуществленных до 1 января 2003 года. 4.29. Привилегированные акции В Банке отсутствуют привилегированные акции. 4.30. Собственные акции, выкупленные у акционеров В Банке отсутствуют собственные акции, выкупленные у акционеров. 4.31. Дивиденды Дивиденды, объявленные после окончания отчетного периода, отражаются в примечании о событиях, произошедших после отчетного периода. Если дивиденды объявляются владельцам долевых инструментов после отчетного периода, такие дивиденды на конец отчетного периода в качестве обязательств не признаются. Дивиденды отражаются при их утверждении общим собранием Акционеров и показываются в отчетности как распределение прибыли. 4.32. Отражение доходов и расходов Процентные доходы и расходы отражаются в отчете о прибылях и убытках по всем долговым инструментам по методу начисления с использованием метода эффективной ставки процента. Комиссии, относящиеся к эффективной ставке процента, включают комиссии, полученные или уплаченные в связи с формированием или приобретением финансового актива или выпуском финансового обязательства (например, комиссионные за оценку кредитоспособности, оценку или учет гарантий или обеспечения, за урегулирование условий предоставления инструмента и за обработку документов по сделке). Комиссии за обязательство по предоставлению кредита по рыночным ставкам, полученные банком, 25 ЗАО АКБ «ВладиКомБанк» Финансовая отчетность являются неотъемлемой частью эффективной ставки процента, если существует вероятность того, что банк заключит конкретное кредитное соглашение и не будет планировать реализацию кредита в течение короткого периода после его предоставления. В случае если возникает сомнение в своевременном погашении кредитов и прочих долговых инструментов, их стоимость снижается до возмещаемой стоимости с последующим отражением процентного дохода на основе той процентной ставки, которая использовалась для дисконтирования будущих денежных потоков с целью оценки возмещаемой стоимости. Все прочие комиссионные доходы и прочие доходы и прочие расходы отражаются, как правило, по методу начисления в течение периода предоставления услуги в зависимости от степени завершенности конкретной сделки, определяемой как доля фактически оказанной услуги в общем объеме услуг, которые должны быть предоставлены. Комиссионные доходы за прочие управленческие и консультационные услуги отражаются в соответствии с условиями договоров об оказании услуг, как правило, пропорционально затраченному времени. Доходы от оказания услуг, предусматривающих длительный период обслуживания, признаются каждый отчетный период пропорционально объему оказанных услуг. 4.33. Налог на прибыль В финансовой отчетности отражены расходы по налогу на прибыль в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации. Расходы (возмещение) по налогу на прибыль в отчете о прибылях и убытках за год включают текущий налог на прибыль и изменения в отложенном налоге на прибыль. Текущий налог на прибыль рассчитывается на основе сумм, ожидаемых к уплате налоговым органам или возмещению налоговыми органами в отношении налогооблагаемой прибыли или убытков за текущий и предшествующие периоды, с применением ставок налога на прибыль, действующих на конец отчетного периода. Налогооблагаемая прибыль или убытки основаны на оценочных показателях, если финансовая отчетность утверждается до подачи соответствующих налоговых деклараций. Расходы по налогам, за исключением налога на прибыль, отражаются в составе административных и прочих операционных расходов. Отложенный налог на прибыль рассчитывается по методу балансовых активов и обязательств в отношении всех временных разниц между налоговой базой активов и обязательств и их балансовой стоимостью в соответствии с финансовой отчетностью. Активы и обязательства по отложенному налогу на прибыль определяются с использованием ставок налога на прибыль, которые, как предполагается, будут применимы в том периоде, когда активы будут реализованы, а обязательства погашены, основываясь на ставках налога на прибыль, которые были установлены в данном периоде или фактически установлены на конец отчетного периода. Отложенное налоговое обязательство признается по всем налогооблагаемым временным разницам, кроме следующих случаев: когда отложенное налоговое обязательство возникает в результате первоначального признания актива или обязательства по сделке, которая на момент ее совершения не влияет ни на бухгалтерскую прибыль, ни на облагаемую прибыль или убыток. Отложенные налоговые активы признаются по всем вычитаемым временным разницам в той степени, в которой существует высокая вероятность того, что будет получена налогооблагаемая прибыль, против которой могут быть зачтены вычитаемые временные разницы, кроме следующих случаев: когда отложенные налоговые активы, относящиеся к вычитаемым временным разницам, возникают в результате первоначального признания актива или обязательства по сделке, которая на момент ее совершения не влияет ни на бухгалтерскую прибыль, ни на налогооблагаемую прибыль или убыток. Балансовая стоимость отложенного налогового актива пересматривается на конец каждого отчетного периода и снижается в той степени, в какой более не является вероятным получение достаточной налогооблагаемой прибыли, которая позволит использовать все или часть отложенных налоговых активов. Непризнанные отложенные налоговые активы пересматриваются на конец каждого отчетного периода и признаются в той степени, в которой появляется вероятность того, что будущая налогооблагаемая прибыль позволит использовать отложенные налоговые активы. Отложенные налоговые активы и обязательства засчитываются друг против друга, 26 ЗАО АКБ «ВладиКомБанк» Финансовая отчетность если имеется юридически обязательств. закрепленное право зачета текущих налоговых активов и 4.34. Переоценка иностранной валюты У Банка валютой. отсутствует лицензия, на право проведения операций с иностранной 4.35. Производные финансовые инструменты и учет хеджирования Производные финансовые инструменты представляют собой финансовые инструменты, удовлетворяющие одновременно следующим требованиям: их стоимость меняется в результате изменения базисной переменной при условии, что в случае нефинансовой переменной эта переменная не относится специфически к одной из сторон по договору; для их приобретения не требуется первоначальных инвестиций или требуются небольшие первоначальные инвестиции; расчеты по ним осуществляются в будущем. У Банка отсутствуют финансовые инструменты классифицированные как производные финансовые инструменты и инструментов хеджирования. 4.36. Активы, находящиеся на хранении и в доверительном управлении Банк не заключал договоры с третьими лицами доверительного управления и иные аналогичные договоры. - клиентам (агентские, 4.37. Взаимозачеты Финансовые активы и обязательства взаимно зачитываются, и в отчете о финансовом положении отражается чистая величина только в тех случаях, когда существует юридически закрепленное право произвести взаимозачет отраженных сумм, а также намерение либо произвести взаимозачет, либо одновременно реализовать актив и исполнить обязательство. 4.38. Учет влияния инфляции До 31 декабря 2002 года считалось, что в российской экономике имеет место гиперинфляция. Соответственно, банк применял МСФО (IAS)29 Финансовая отчетность в гиперинфляционной экономике (далее - МСФО (IAS) 29). Влияние применения МСФО (IAS) 29 заключается в том, что неденежные статьи финансовой отчетности, включая компоненты капитала, были пересчитаны в единицах измерения за 31 декабря 2002 года путем применения соответствующих индексов инфляции к первоначальной стоимости, и в последующие периоды учет осуществлялся на основе полученной пересчитанной стоимости. Суммы корректировок были рассчитаны на основании коэффициентов пересчета, основанных на индексах потребительских цен Российской Федерации (ИПЦ), опубликованных Федеральной службой государственной статистики (до 2004 года Государственный комитет Российской Федерации по статистике), и в соответствии с индексами, полученными из других источников за периоды до 1992 года. 4.39. Оценочные обязательства Оценочное обязательство представляет собой нефинансовое обязательство, неопределенное по величине или с не определенным сроком исполнения. Оценочные обязательства признаются при наличии у банка условных обязательств (правовых или вытекающих из сложившейся деловой практики), возникших до конца отчетного периода. При этом существует высокая вероятность того, что для исполнения этих обязательств банку потребуется отток экономических ресурсов, и сумма обязательств может быть надежно оценена. 4.40. Заработная плата и связанные с ней отчисления 27 ЗАО АКБ «ВладиКомБанк» Финансовая отчетность Расходы, связанные с начислением заработной платы и премий, учитываются по мере осуществления соответствующих работ работниками банка, а расходы, связанные с начислением выплат по отпускам, пособиям по временной нетрудоспособности и уходу за ребенком, - при их наступлении. Расходы по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды, связанные с вышеуказанными начислениями, учитываются по мере их возникновения. Банк принимает на себя обязательства по выплатам, связанным с неиспользованными отпусками, работникам банка. Такие обязательства отражаются в отчете о финансовом положении по статье "Прочие обязательства" с одновременным отражением в отчете о прибылях и убытках в части отпусков, приходящихся на отчетный период, и в нераспределенной прибыли в части отпусков, приходящихся на периоды, предшествующие отчетному. 4.41. Отчетные сегменты Банк осуществляет операции на территории Российской Федерации. Головной офис и филиалы предоставляют банковские услуги в одном субъекте Российской федерации. Руководство Банка оценивает результаты деятельности, осуществляет размещение средств и принимает решения на основе оценки результатов деятельности Банка в целом. Деятельность банка анализируется в целом и не распределяется по отчетным сегментам. 4.42. Операции со связанными сторонами Банк проводит операции со связанными сторонами. Стороны считаются связанными в том числе если одна из них имеет возможность контролировать другую, вместе с другой стороной находится под общим контролем, находится под совместным контролем другой стороны и третьего лица или может оказывать существенное влияние при принятии другой стороной финансовых и операционных решений; по отношению к третьей стороне одна из сторон является совместной, а другая - ассоциированным предприятием (организацией). При рассмотрении взаимоотношений со связанными сторонами банк принимает во внимание экономическое содержание таких взаимоотношений, а не только их юридическую форму. 4.43. Изменения в учетной политике и представлении финансовой отчетности Банк не применял изменения в учетной политике и не производил ретроспективный пересчет, ровно, как и переклассификацию статей в финансовой отчетности по причине отсутствия необходимости принятия новых либо пересмотренных международных стандартов как не влияющих на суммы, приведенные в отчете о финансовом положении за предыдущий период, в связи, с чем данные на начало предыдущего периода неизменны. 5. Денежные средства и их эквиваленты в тысячах рублей 2013 год 2012 год Наличные денежные средства Остатки по счетам в Банке России (кроме обязательных резервов) Итого денежных средств и их эквивалентов 1 653 312 830 314 483 238 968 2 889 241 975 Денежные средства и их эквиваленты представляют собой деньги в кассе, на счетах в региональном банке Центрального Банка РФ. Обязательные резервы на счетах в Банке России представляют собой средства, депонированные в Банке России, по которым не начисляются проценты и которые не предназначены для финансирования текущих операций. Центральный Банк Российской Федерации, в соответствии с законодательством в целях регулирования общей ликвидности банковской системы устанавливает размер обязательных резервов в процентном отношении к резервируемым обязательствам Банка. Депонирование обязательных резервов осуществляется на отдельных банковских счетах, возможность Банка изъять такие средства, ограничена действующим законодательством. Эти денежные 28 ЗАО АКБ «ВладиКомБанк» Финансовая отчетность средства не включаются в состав денежных средств и их эквивалентов. Сумма обязательных резервов на конец дня 31 декабря 2013 составила 68 тысяч рублей (2012 год – 2 889 тысяч рублей). Указанные денежные средства не подвержены риску. Банк не проводил инвестиционных операций, не требующих использования денежных средств и их эквивалентов и не включенных в отчет о движении денежных средств. 6. Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток В отчете о финансовом положении отсутствуют активы, относимые к категории финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенные для торговли, и прочие финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток. 7. Средства в других банках Средства в других банках в 2013 году не размещались. 8. Кредиты и дебиторская задолженность Кредиты и дебиторская задолженность на конец дня 31 декабря 2013 года представлена в виде выданных кредитов на основании заключенных кредитных договоров клиентам Банка юридическим и физическим лицам. в тысячах рублей 2013 год 2012 год Кредиты субъектам малого предпринимательства 0 5 003 Кредиты коммерческим, негосударственным предприятиям 242 507 0 Кредиты физическим лицам – потребительские кредиты 82 324 173 315 Кредиты государственным и муниципальным организациям 0 0 Дебиторская задолженность 0 0 Кредиты и дебиторская задолженность до создания резерва под 324 831 178 318 обесценение кредитов и дебиторской задолженности Резерв под обесценение кредитов и дебиторской (11 250) (9 586) задолженности Итого кредиты и дебиторская задолженность 313 581 168 732 Сумма резерва под обесценение кредитов основывается на оценке данных активов на отчетную дату после анализа потоков денежных средств, которые могут возникнуть в результате отчуждения имущества должника, заложенного в качестве обеспечения, за вычетом затрат на получение и продажу обеспечения. Далее представлен анализ изменений резерва дебиторской задолженности в течение 2013 года: под обесценение кредитов и в тысячах рублей Кредиты субъектам малого предпринимате льства Резерв под обесценение кредитов и дебиторской задолженности за 31 декабря 2012 года Отчисления в резерв Восстановление резерва под обесценение кредитов и дебиторской задолженности в течение 2013 года Резерв под обесценение кредитов и дебиторской задолженности за 31 декабря 2013 года Потребитель ские кредиты Кредиты коммерческим негосударственн ым организациям Дебиторская задолженность Итого 9 586 11 250 9 586 11 250 29 ЗАО АКБ «ВладиКомБанк» Финансовая отчетность Далее экономики: представлена структура кредитов задолженности Банка Предприятий торговли отраслям в тысячах рублей 2012 год 2013 год Сумма по % сумма % 191 066 58,8 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Строительство 51 441 15,8 Частные лица 82 324 25,4 178 318 100 0 0 0 Обрабатывающее производство прочих неметаллических изделий Сельское хозяйство Прочее Итого кредитов и дебиторской задолженности клиентам 324 831 178 318 Просроченных кредитов по состоянию за 31 декабря 2012 года нет. Основными факторами, которые Банк принимает во внимание при рассмотрении вопроса об обесценении кредита, являются наличие или отсутствие просроченной задолженности и возможность реализации залогового обеспечения при наличии такового. На основании этого Банком выше представлен анализ по срокам задолженности кредитов, которые в индивидуальном порядке определены как обесцененные. Текущие и индивидуально не обесцененные кредиты включают кредиты, условия которых были пересмотрены и которые в противном случае были бы просроченными или обесцененными. 9. Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи У Банка для продажи. Банк не обязательства ценные бумаги отсутствуют финансовые активы, классифицируемые как имеющиеся в наличии вкладывал денежные средства в государственные долговые обязательства, Банка России и другие ценные бумаги, кроме того, Банку не передавались в качестве обеспечения по кредитам. 10. Финансовые активы, удерживаемые до погашения У Банка отсутствует деятельность по вложениям в долговые финансовые активы, так же отсутствуют ценные бумаги, предоставленные в качестве залога, такие как: Российские государственные облигации; Муниципальные облигации; Облигации Банка России; Корпоративные облигации; Векселя. 11. Инвестиции в ассоциированные организации Банк не инвестировал денежные средства в ассоциированные организации, не имеет долей у организаций, действующих в соответствии с российским законодательством в форме обществ с ограниченной ответственностью. 12. Инвестиционное имущество У Банка отсутствует инвестиционная недвижимость, банк не приобретал основные средства для передачи в аренду. Банк не классифицировал операционную аренду как инвестиционное имущество. 13. Основные средства и нематериальные активы 30 ЗАО АКБ «ВладиКомБанк» Финансовая отчетность Основные средства отражены по стоимости приобретения, скорректированной до эквивалента покупательной способности валюты Российской Федерации на 1 января 2003 года, для основных средств, приобретенных до 1 января 2003 года, за вычетом накопленной амортизации. При первоначальном признании основные средства оценены по цене покупки. Амортизация начисляется по методу равномерного списания в течение срока полезного использования (линейный метод) и ставки начисления амортизации, использовавшиеся Банком в соответствии с РПБУ, поэтому для приведения суммы амортизации в соответствии с МСФО потребовались соответствующие корректировки. Нематериальных активов на балансе банка нет. Показатели Остаток на начало года Поступило (выбыло) Переоценка Остаточная стоимость на конец года 20 114 693 0 20 807 4. Прочие активы В статью прочие активы включены только нефинансовые активы и представлены в виде предварительной оплаты услуг, переплат налогов (кроме налога на прибыль) выплат социального характера и другие. в тысячах рублей 2013 год 2012 год Предоплата за услуги 0 0 Будущие расходы 0 0 Выплаты по социальному страхованию 0 0 Прочие 2 590 1 092 Резерв под обесценение прочих активов 0 Прочие активы 2 590 1 092 15. Долгосрочные активы (выбывающие группы), классифицируемые как "предназначенные для продажи", и прекращенная деятельность В составе активов Банка отсутствуют активы, отнесенные к категории «долгосрочные активы, удерживаемые для продажи» (группа выбытия). Банк не планирует в ближайшее время выводить из эксплуатации и продавать имеющиеся активы. 16. Средства других банков За 31 декабря 2013 года средств других банков на балансе нет Банк не привлекал средства от других банков в депозиты либо в виде кредитов, в том числе от Банка России. 17 Средства клиентов Средства клиентов представлены в виде таблицы: в тысячах рублей 2013 год 2012 год Юридические лица текущие (расчетные счета) Индивидуальные предприниматели текущие (расчетные счета) Прочие счета физических лиц Итого средства клиентов 1 093 228 736 40 2 1 135 1876 230 612 31 ЗАО АКБ «ВладиКомБанк» Финансовая отчетность В средствах клиентов отсутствуют депозиты юридических лиц. В число государственных и общественных организаций не входят коммерческие предприятия, доли участия (паи, акции) которых принадлежат государству. Банк не признает доходы и расходы в отчете о прибылях и убытках при первоначальном признании финансовых инструментов, т.к. их справедливая стоимость определена не на основе рыночных данных. 18.Финансовые обязательства, прибыль или убыток. оцениваемые по справедливой стоимости через Банк не имеет финансовых обязательств, которые могли бы быть отнесены к категории финансовых обязательств оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенных для торговли, и прочих финансовых обязательств, классифицированных как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток при первоначальном признании. 19. Выпущенные долговые ценные бумаги. 2013 Депозитные и сберегательные сертификаты Облигации, выпушенные для обращения на внутреннем рынке Еврооблигации Выпушенные векселя Итого выпушенных долговых бумаг 0 0 0 181 424 181 424 2012 0 0 0 6 900 6 900 20. Прочие заемные средства. Банк не имеет на конец 31 декабря 2012 года обязательств, которые Банк мог бы отнести к «прочим заемным средствам» (дивиденды к уплате и другие), в отчетном году не привлекал на определенный срок заемные средства от клиентов - юридических лиц. 21. Прочие обязательства. В статью «прочие обязательства» Банк относит обязательства, такие как кредиторская задолженность и прочие нефинансовые обязательства. в тысячах рублей 2013 год 2012 год Налоги к уплате, кроме налога на прибыль 0 0 Вознаграждение персоналу 0 0 Отложенный доход 0 0 Прочие 439 921 2730 Поставщики 0 0 Резерв под обесценение гарантий 0 0 Итого прочих обязательств 439 921 2 730 К налоговым обязательствам относятся текущие налоговые платежи, которые Банк предполагает уплатить в срок, установленный налоговым законодательством Российской Федерации. 22. Уставный капитал и эмиссионный доход Банк образован в соответствие с российским законодательством в форме закрытого акционерного общества и его уставный капитал сформирован взносами, осуществленными Акционерами общества физическими лицами наличными денежными средствами в рублях. в тысячах рублей 32 ЗАО АКБ «ВладиКомБанк» Финансовая отчетность 2013 Доли Акционеров Итого уставный капитал за 31 декабря Сумма, Номинал скорректированная с учетом инфляции 170 200 186 381 170 200 186 381 2012 170 200 Сумма, скорректированная с учетом инфляции 186 381 170 200 186 381 Номинал Номинальный зарегистрированный уставной капитал Банка до пересчета взносов, сделанных до 1 января 2002 года, до эквивалента покупательной способности российского рубля по состоянию за 31 декабря 2013 года составил 170 200 тысяч рублей (31 декабря 2012 – 170 200 тысяча рублей). За 31 декабря 2013 года зарегистрированный уставный капитал состоит из номинальных стоимостей долей 7 Акционеров – физических лиц. Акционеры имеют право на получение дивидендов на основе чистой прибыли текущего года по бухгалтерской отчетности, подготовленной в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации. Решение о части прибыли направленной на выплату дивидендов объявляется на годовом общем собрании Акционеров. 23. Прочие компоненты совокупного дохода (фонды) Отсутствуют прочие компоненты совокупного дохода. 24. Процентные доходы и расходы Чистый процентный доход имеет следующую структуру: 2013г. в тысячах рублей 2012г. Процентные доходы: Кредиты Итого процентные доходы Процентные расходы: Срочные депозиты юридических лиц Дисконт по выпушенным собственным векселям Итого процентные расходы Чистые процентные доходы Изменение резерва под обесценение кредитного портфеля Чистые процентные доходы после создания резерва под обесценение кредитного портфеля 25 389 25 389 22 239 22 239 2 655 0 24 732 (6 107) 18 625 852 0 852 21 387 (4 204) 17 183 25. Комиссионные доходы и расходы в тысячах рублей 2013г. 2012г. Комиссионные доходы: Комиссия по расчетным и кассовым операциям Комиссия по выданным гарантиям Комиссия по операциям инкассации По другим операциям Итого комиссионных доходов Комиссионные расходы: Комиссия за расчетно-кассовое обслуживание Комиссия за услуги по переводам Итого комиссионных расходов Чистый комиссионный доход (расход) 7 286 14 207 0 0 21 493 30 155 7 371 209 7 371 14 122 209 29 946 0 0 30 155 33 ЗАО АКБ «ВладиКомБанк» Финансовая отчетность 26. Прочие операционные доходы Доходы прошлых лет по прочим хозяйственным операциям Другие доходы, относимые к прочим От реализации ОС Итого прочих операционных доходов в тысячах рублей 2013г. 2012г. 1 048 1 500 0 0 0 0 1 048 1 500 27. Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток. активами, Данных нет. 28. Расходы за вычетом доходов по операциям с финансовыми обязательствами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток Данных нет. 29. Административные и прочие операционные расходы Состав административных и прочих операционных расходов представлен ниже: в тысячах рублей 2013 год 2012 год Расходы на персонал 13 213 19 105 Амортизация основных средств 362 1 000 Расходы, связанные с эксплуатацией имущества, включая коммунальные услуги: 0 ремонт основных средств 14 912 16 298 содержание основных средств, включая коммунальные расходы 0 расходы по операционной аренде (основных средств) расходы по списанию стоимости материальных запасов плата за право пользования объектами интеллектуальной собственностью Организационные и управленческие расходы: подготовка кадров служебные командировки профессиональные услуги (охрана, связь, и другие) реклама прочие налоги, за исключением налога на прибыль Другие расходы (спортивные мероприятия, благотворительность) Прочие операционные расходы Итого административных и прочих операционных расходов 14 102 1 521 0 0 5 685 0 30 124 35 42 123 Расходы на содержание персонала включают: расходы за оказанные услуги на основе полного рабочего дня на постоянной основе в виде заработной платы; оплаты ежегодного отпуска; премий, а так же установленные законодательством Российской Федерации взносы на социальное обеспечение в Государственную пенсионную систему, фонд социального страхования, фонд медицинского страхования. 30. Налог на прибыль 34 ЗАО АКБ «ВладиКомБанк» Финансовая отчетность Расходы по налогу на прибыль включают следующие компоненты: Текущие расходы (возмещение) по налогу на прибыль Изменения отложенного налогообложения, связанные: с возникновением и списанием временных разниц Расходы (возмещение) по налогу на прибыль за год в тысячах рублей 2013 год 2012 год 14 928 3175 (1 605) (670) 13 323 2505 Различия между МСФО и налоговым законодательством Российской Федерации приводят к возникновению определенных временных разниц между балансовой стоимостью ряда активов и обязательств в целях составления финансовой отчетности и в целях расчета налога на прибыль. Налоговые последствия движения этих временных разниц за 2013 и 2012 гг., отражаются по ставке 20% (2012г.: 20%). Текущая ставка налога на прибыль, применимая к прибыли банка, составляет 20% (2012 г.: 20%). Чистый отложенный налоговый актив представляет собой сумму налога на прибыль, которая может быть зачтена против будущих налогов на прибыль, и отражается как отложенный налоговый актив в отчете о финансовом положении. 31. Прибыль (Убыток) на акцию 2013 год Прибыль или убыток за год Средневзвешенное количество обыкновенных акций в обращении (тысяч) Базовая прибыль (убыток) обыкновенных акций в обращении (тысяч) 17020 2012 год 2765 17020 0,783 0,162 32. Дивиденды В 2013 году дивиденды Акционерами Банка к выплате не объявлялись. 33. Сегментный анализ По экономическим признакам деятельность осуществляется в банковском секторе, в субъекте Российской Федерации. Банк не имеет дочерних предприятий, не имеет долговых либо долевых инструментов обращающихся на открытом рынке. Банк не обязан применять МСФО (IFRS) 8. Руководство Банка анализирует деятельность Банка в целом по Банку, без разделения на сегменты. 34. Управление рисками Управление рисками Банка осуществляется в отношении финансовых рисков (кредитный риск, риск процентной ставки, прочий ценовой риск и риск ликвидности), операционного и правового рисков. Главной задачей управления финансовыми рисками является определение лимитов риска с дальнейшим обеспечением соблюдения установленных лимитов и других мер внутреннего контроля. Управление операционным и правовым риском должно обеспечивать надлежащее соблюдение внутренних регламентов и процедур в целях минимизации операционного и правового рисков. Процедуры по управлению рисками регулируются внутренними документами, а также нормативными актами Банка России и контролируются различными органами управления Банка, включая Правление, кредитные комитеты. Контроль за операционным риском осуществляют подразделения внутреннего контроля Банка. Правление Банка в соответствии с полномочиями, возложенными на него Общим Собранием Акционеров, утверждает как общую политику управления рисками Банка, так и политику по управлению каждым из существенных видов риска. 35 ЗАО АКБ «ВладиКомБанк» Финансовая отчетность Кредитный комитет устанавливает лимиты на операции, подверженные риску, в соответствии с принципами, определенными политиками по управлению рисками Банка. Предложения по установлению лимитов на рассмотрение указанных комитетов подготавливаются управлениями, контролирующими риски. Управления, контролирующие риски, работают независимо от управлений, осуществляющих операции, подверженные риску. Кредитный риск Банк подвержен кредитному риску, который является риском финансовых потерь вследствие неисполнения своих обязательств контрагентами Банка. Кредитный риск возникает в результате кредитных и прочих операций Банка с контрагентами, вследствие которых возникают финансовые активы. Максимальный уровень кредитного риска Банка отражается в балансовой стоимости финансовых активов в отчете о финансовом положении. Банк контролирует кредитный риск, устанавливая лимиты на одного заемщика или группы связанных заемщиков. Лимиты кредитного риска по продуктам и отраслям экономики регулярно утверждаются Банком. Мониторинг таких рисков осуществляется на регулярной основе. Банк создал кредитный комитет, который утверждают кредитные лимиты на заемщиков. Заседания Комитета проходят ежемесячно. Кредитные заявки от менеджеров по работе с клиентами передаются в Кредитный комитет для утверждения кредитного лимита. Управление кредитным риском также осуществляется путем получения залога и поручительств организаций и физических лиц. В целях мониторинга кредитного риска сотрудники кредитных подразделений составляют регулярные отчеты на основе структурированного анализа бизнеса и финансовых показателей клиента. Вся информация о существенных рисках в отношении клиентов с ухудшающейся кредитоспособностью доводится до сведения Правления Банка и анализируется им. Кредитный отдел Банка осуществляет анализ кредитов по срокам погашения и последующий контроль просроченных остатков. Данные о сроках задолженности и прочую информацию о кредитном риске, представлены в примечании 8. В целях снижения рисков Банком устанавливаются стандартные унифицированные требования к заемщикам. Одним из методов регулирования кредитного риска является получение обеспечения по размещаемым Банком средствам. Обеспечением по кредитам могут выступать недвижимость, ценные бумаги, транспортное и производственное оборудование, материальные запасы и личная собственность. Для ограничения кредитного риска в залог может быть принято одновременно несколько видов обеспечения. Информация об удерживаемом в качестве обеспечения залоге и других формах обеспечения кредита представлена в примечании 8. Валютный риск Банк не подвержен валютному риску, который представляет собой риск убытков вследствие неблагоприятного изменения курсов иностранных валют по открытым позициям в иностранных валютах по причине отсутствия денежно-финансовых активов и обязательств в иностранной валюте, в том числе Банк не предоставлял кредиты и авансы в иностранной валюте. Отсутствуют валютные производные финансовые инструменты. Рыночный риск Банк не подвержен рыночному риску по причине отсутствия деятельности на рынке ценных бумаг, отсутствия производных финансовых инструментов, активов в иностранной валюте. Риск процентной ставки Банк принимает на себя риск, связанный с влиянием колебаний рыночных процентных ставок на финансовое положение и потоки денежных средств Банка. Целью правления данным видом рыночного риска является снижение влияния изменения процентных ставок на чистый процентный доход. В целях управления процентным риском Комитет Банка по процентной политике и лимитам устанавливает максимальные процентные ставки привлечения средств юридических лиц, а также минимальные ставки размещения ресурсов в кредиты юридическим лицам. Правление Банка утверждает фиксированные процентные ставки по вкладам и кредитам физических лиц, которые предварительно утверждаются Комитетом Банка по процентной политике и лимитам. Процентные ставки по депозитам и кредитам физических лиц, как правило, зависят от срока до погашения кредита или депозита, его суммы и категории клиента. 36 ЗАО АКБ «ВладиКомБанк» Финансовая отчетность Риск ликвидности Риск ликвидности - риск финансовых потерь вследствие снижения стоимости активов в процессе их реализации (риск ликвидности инструмента)или недостаточности средств для исполнения текущих финансовых обязательств. Риск ликвидности возникает при несовпадении сроков требования по активным операциям со сроками погашения по пассивным операциям. Банк подвержен риску в связи, с необходимостью ежедневного использования имеющихся денежных средств для расчетов по счетам клиентов при наступлении срока погашения депозитов, выдаче кредитов, произведением выплат по гарантиям, расчеты по которым производятся денежными средствами. Банк не аккумулирует денежные средства на случай единовременного выполнения обязательств по всем вышеуказанным требованиям, так как исходя, из имеющейся практики можно с достаточной долей точности прогнозировать необходимый уровень денежных средств для выполнения данных обязательств. Банк старается поддерживать устойчивую базу финансирования, состоящую преимущественно из собственных средств, средств юридических лиц, вкладов физических лиц для того, чтобы иметь возможность быстро и без затруднений выполнить непредвиденные требования по ликвидности. Управление риском ликвидности осуществляется путем поддержания объема ликвидных активов, превышающего объем обязательств в соответствующей валюте. Дополнительным источником ликвидности также служат остатки на счетах "НОСТРО". Управление ликвидностью Банка требует проведения анализа уровня ликвидных активов, необходимого для урегулирования обязательств при наступлении срока их погашения; обеспечения доступа к различным источникам финансирования; наличия планов на случай возникновения проблем с финансированием и осуществления контроля за соответствием балансовых коэффициентов ликвидности требованиям законодательства Российской Федерации. Банк рассчитывает нормативы ликвидности на ежедневной основе в соответствии с требованиями Банка России. Эти нормативы включают: норматив мгновенной ликвидности (Н2) за 31 декабря 2013 составил 90,72% (за 31декабря 2012 года данный норматив составил 145,57 %); норматив текущей ликвидности (Н3) за 31 декабря 2013 года составил 169,1 % (за 31 декабря 2012 года данный норматив составил 150%); норматив долгосрочной ликвидности (Н4) за 31 декабря 2013 года составил 5,36% (за 31 декабря 2012 года данный норматив составил 11,85%). В части управления ликвидностью Банк контролирует ожидаемые сроки погашения с учетом дисконтирования денежных потоков. Балансовая стоимость финансовых инструментов по ожидаемым срокам погашения далее в таблице по состоянию по состоянию за 31 декабря 2013 года Наименование показателя Суммы по срокам, оставшимся до погашения (востребования) до от 1 до от 6 свыше 1 востребования 6 месяцев года и менее 1 месяцев до 1 месяца года Активы: Денежные средства Ссудная и приравненная к ней задолженность Прочие активы Итого ликвидных активов Пассивы: Средства клиентов Выпущенные долговые обязательства Прочие обязательства Итого обязательств Внебалансовые обязательства и гарантии выданные Избыток (дефицит) ликвидности 314483 - 314483 - 314483 200387 314483 302037 60 314543 785 315268 785 515655 1850 618370 1135 1135 1985 1135 1135 15427 1135 1135 127844 1135 1135 181424 311423 298706 386676 435811 37 ЗАО АКБ «ВладиКомБанк» Финансовая отчетность Для сравнения также представлена позиция размещения по состоянию на 01.01.2013 года. Наименование показателя банка по срокам привлечения и Суммы по срокам, оставшимся до погашения (востребования) до от 1 до от 6 свыше 1 востребования 6 месяцев года и менее 1 месяцев до 1 месяца года Активы: Денежные средства Ссудная и приравненная к ней задолженность Прочие активы Итого ликвидных активов Пассивы: Средства клиентов Выпущенные долговые обязательства Прочие обязательства Итого обязательств Внебалансовые обязательства и гарантии выданные Избыток (дефицит) ликвидности 239086 - 239086 390 239086 390 239086 13190 239086 1079 240555 1080 240556 1080 253356 230614 100 230714 - 230614 2620 233234 - 230614 2000 2620 235234 - 230614 8000 2620 241234 - 8372 7321 5322 12122 У Банка отсутствуют просроченные активы и обязательства. Операционный риск Операционный риск - это риск возникновения убытков в результате несоответствия характеру и масштабам деятельности Банка и требованиям действующего законодательства внутренних порядков и процедур проведения банковских операций и других сделок, их нарушения служащими Банка вследствие некомпетентности, непреднамеренных или умышленных действий или бездействия, несоразмерности (недостаточности) функциональных (характеристик)применяемых Банком информационных, технологических и других систем и их отказов (нарушений функционирования), а так же в результате воздействия внешних событий. Когда перестает функционировать система внутреннего контроля, операционные риски могут нанести вред репутации, иметь правовые последствия или привести к финансовым убыткам. Банк управляет операционным риском в целях обеспечения надлежащего соблюдения внутренних регламентов и процедур в целях минимизации операционного риска. В целях снижения операционного риска Банк организует и устанавливает процедуры внутреннего контроля проведением операций в подразделениях Банка. Система контроля предусматривает эффективное разделение обязанностей, права доступа, процедуры утверждения, документирования и сверки, соответствие требованиям законодательства и нормативных актов Банка России, разработку планов по поддержанию деятельности в нештатных ситуациях, обучение персонала, а также процедуры оценки, включая внутренний аудит. Правовой риск Правовой риск - риск возникновения у Банка убытков вследствие несоблюдения Банком требований нормативных правовых актов и заключенных договоров, допускаемых правовых ошибок при осуществлении деятельности, противоречивость законодательства Российской Федерации, отсутствие правовых норм по регулированию отдельных вопросов, возникающих в процессе деятельности Банка, нарушения контрагентами нормативных правовых актов, а также условий заключенных договоров. В целях снижения правового риска Банк разрабатывает формы договоров, заключаемых с контрагентами Банка. 35. Управление капиталом Управление капиталом Банк имеет следующие цели: соблюдение требований к капиталу, установленных Банком России; обеспечение способности Банка функционировать в качестве непрерывно действующего предприятия. За 31 декабря 2013 год сумма капитала, управляемого Банком, составляет 38 ЗАО АКБ «ВладиКомБанк» Финансовая отчетность 210 412 тысяч рублей (2012 год: 192 267 тысяч рублей). Контроль за выполнением норматива достаточности капитала, установленного Банком России, осуществляется Банком на ежедневной основе. Банк ежемесячно представляет в Банк России сведения о расчете норматива достаточности капитала, которые проверяются и визируются руководителем и Главным бухгалтером Банка. Оценка прочих целей управления капиталом осуществляется на ежегодной основе. В соответствии с существующими требованиями к капиталу, установленными Банком России, Банк должен поддерживать соотношение капитала и активов, взвешенных с учетом риска ("норматив достаточности капитала"), на уровне 10% (11%). В таблице далее представлен нормативный капитал и его основные элементы (показатели) на основе отчетов Банка, подготовленных в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации: в тысячах рублей 2013 год 2012 год Основной капитал 210 412 192 267 Суммы, вычитаемые из основного и дополнительного капитала 0 0 Итого нормативного капитала 210 412 192 267 В течение 2013 и 2012 гг. Банк соблюдали все требования, установленные Банком России к уровню нормативного капитала. 36. Условные обязательства Судебные разбирательства В 2013 и 2012 годах в ходе текущей деятельности отсутствовали иски судебных органов в отношении Банка. По этой причине по состоянию за 31 декабря 2013 года Банк не участвовал в судебных разбирательствах. Налоговое законодательство, предусматривает право налоговых органов на осуществление корректировок в отношении начисления дополнительных налоговых обязательств по всем контролируемым операциям в случае, если разница между ценой операции и рыночной ценой превышает 20%. Контролируемые операции включают операции со связанными сторонами и операции с несвязанными сторонами, если разница между аналогичными рыночными операциями с двумя различными контрагентами превышает 20%. По мнению Банка, реструктурирование налогооблагаемого дохода и расходов, уменьшающих налоговую базу, не приведет к начислению дополнительных налоговых обязательств. Соответственно, Банк не сформировал резерв по потенциальному налоговому обязательству в отношении таких операций. По состоянию за 31 декабря 2013 года Банка не имел договорных обязательств капитального характера. Обязательства по операционной аренде В 2013 году банк не имел обязательств по операционной аренде. Обязательства кредитного характера. Основной целью данных инструментов является обеспечение предоставления средств клиентам по мере необходимости. Обязательства по предоставлению кредитов включают неиспользованную часть сумм, утвержденных руководством Банка, для предоставления кредитов в форме ссуд, гарантий. В отношении обязательств по предоставлению кредитов Банк потенциально подвержен риску понесения убытков в сумме, равной общей сумме неиспользованных обязательств. Тем не менее, вероятная сумма убытков меньше общей суммы неиспользованных обязательств, так как большая часть обязательств по предоставлению кредитов зависит от соблюдения клиентами определенных требований по кредитоспособности. Банк контролирует срок, оставшийся до погашения обязательств кредитного характера, так как обычно более долгосрочные обязательства имеют более высокий уровень кредитного риска, чем краткосрочные обязательства. В 2013 году банк не имел обязательств кредитного характера. 39 ЗАО АКБ «ВладиКомБанк» Финансовая отчетность 37. Производные финансовые инструменты и учет хеджирования У Банка отсутствуют валютные (и прочие) производные финансовые инструменты которые обычно являются предметом торговли на внебиржевом рынке с профессиональными Акционерами рынка на основе стандартизированных контрактов. Хеджирование справедливой стоимости У Банка отсутствуют финансовые статьи, хеджируемые от риска изменения справедливой стоимости (ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, привлеченные депозиты, выпущенные долговые ценные бумаги) с фиксированной процентной ставкой. 38. Справедливая стоимость финансовых инструментов У банка отсутствуют финансовые инструменты, отраженные по справедливой стоимости такие как: Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенные для торговли; финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, включая финансовые активы, переданные без прекращения признания, или долгосрочные активы - выбывающие группы, классифицируемые как "предназначенные для продажи"; финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Оценочная справедливая стоимость инструментов с фиксированной процентной ставкой основывается на методе дисконтированных потоков денежных средств с применением действующих процентных ставок на рынке заимствований для новых инструментов, предполагающих аналогичный кредитный риск и аналогичный срок погашения. Используемые ставки дисконтирования зависят от валюты, срока погашения инструмента и кредитного риска контрагента. Анализ этих ставок представлен далее: 2013 2012 Кредиты и дебиторская задолженность Кредитование субъектов малого предпринимательства 15 17 Кредиты физическим лицам - потребительские кредиты 22 21 Кредиты коммерческим, негосударственным организациям 15 18 По мнению Банка, справедливая стоимость кредитов и дебиторской задолженности на конец отчетного периода 31 декабря 2013 года и 31 декабря 2012 года незначительно отличается от их балансовой стоимости. Это объясняется существующей практикой пересмотра процентных ставок с целью отражения текущих рыночных условий, в результате чего проценты по большинству остатков начисляются по ставкам, приблизительно равным рыночным процентным ставкам. 39. Передача финансовых активов У банка отсутствуют финансовые актива, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, нет в наличии финансовых активов для продажи и удерживаемых до погашения, переданных без прекращения признания. 40. Операции со связанными сторонами При рассмотрении всех возможных взаимоотношений со связными сторонами принимается во внимание экономическое содержание таких взаимоотношений, а не только их юридическая форма. Банк независимая организация, является головной для своих филиалов. В отчетном году в ходе своей обычной деятельности банк не проводил операции со своими основными Акционерами, ключевым управленческим персоналом а также с другими связанными сторонами. Дочерних и ассоциированных организаций у банка нет. 41. События после отчетного периода 40 ЗАО АКБ «ВладиКомБанк» Финансовая отчетность В 2013 году Общее годовое собрание Акционеров не объявляло о выплате дивидендов. Событий после отчетного периода, которые могут оказать существенное влияние на финансовую отчетность Банка, так же не наступало. 42. Влияние оценок и допущений на признанные активы и обязательства Банк не включает параграфы данного примечания по причине отсутствия финансовых инструментов, к которым применимы параграфы примечания. Убытки от обесценения по кредитам Банк анализирует состояние каждого кредита в отдельности на постоянной основе, и возможные уменьшения денежных потоков по отдельным кредитам могут быть не существенны для финансовой отчетности. 41
