Фонды оценочных средств по дисциплине Б.3.17 «Налоги и

Фонды оценочных средств
по дисциплине Б.3.17 «Налоги и налоговая система» для проведения
текущего контроля успеваемости и промежуточной аттестации
студентов по направлению 080100.62 «Экономика»
Примерная тематика эссе, рефератов и докладов студентов
1. Налогообложение в Древнем Египте
2. Налоги в Древней Греции
3. Налогообложение в Древнем Риме
4. Налоги Византии
5. История налогообложения Древней Руси
6. Налоги России ХУП – Х1Х веков
7. Налоговые реформы Петра 1
8. Налоговая политика Екатерины П
9. Налоги России начала ХХ века
10. Налогообложение в России в период нэпа
11. Налогообложение в условиях централизованного планирования
12. Отличительные черты налоговых систем различных государств (сравнительная
характеристика)
13. Особенности налоговых систем унитарных государств
14. Налоговая система Франции
15. Налоговая система Бельгии
16. Налоговая система Японии
17. Особенности налоговых систем федеративных и конфедеративных государств
18. Налоговая система США
19. Налоговая система Канады
20. Налоговая система Швейцарии
21. Особенности налоговых систем стран СНГ
22. Налоговая система Республики Беларусь
23. Налоговая система Украины
24. Налоговая система Республики Казахстан
25. Налоговая система Республики Азербайджан
26. Эволюция экономического содержания налогов
27. История развития экономических учений о налогах
28. Современные теории налоговых отношений
Темы для выполнения внеаудиторной самостоятельной работы
1. История возникновения и развития налогов
2. История теоретической мысли о налогах
3. Налоговые системы зарубежных стран
4. Налоговая политика зарубежных стран
5. Методы налогового контроля зарубежных стран
6. Налогообложение прибыли кредитных организаций
7. Налогообложение прибыли страховщиков
8. Налогообложение прибыли иностранных организаций
9. Налогообложение прибыли НПФ
10. Налогообложение прибыли профессиональных участников рынка ценных бумаг
11. Прибыль по операциям c финансовыми инструментами срочных сделок
12. Прибыль по операциям с разными видами ценных бумаг
13. Прибыль по договорам доверительного управления имуществом, по договорам
простого товарищества, при уступке права требования
14. Прибыль по доходам от долевого участия в других организациях, по доходам от
передачи имущества в уставный капитал (фонд), по доходам от использования
обслуживающих производств
15. Исчисление НДС при экспорте и импорте товаров
16. Исчисление НДС при договорах финансирования под уступку требования,
договорах комиссии, поручения, при реализации предприятия в целом
17. Порядок определения доходов и расходов и исчислении ЕСХН и при применении
УСНО
Контрольные вопросы для проведения текущего контроля и промежуточной
аттестации по итогам освоения дисциплины, для контроля самостоятельной работы
Тема 1. Понятие и общественная роль налогов
1) Дайте определение понятий:
- «налог»,
- «сбор»,
- «пошлина»,
- «признаки налога»,
- «система классификации налогов»,
- «функции налогов».
2) Назовите и опишите основные признаки налога.
3) Перечислите общие и отличительные характеристики налога и сбора.
4) Какие основные способы классификации налогов вы знаете?
5) Перечислите и опишите функции налогов.
Тема 2. Структура налога
1) Дайте определение понятий:
- «элемент налога» («налоговый элемент», «элемент налогообложения»),
- «объект налога» («объект обложения», «объект налогообложения»),
- «налоговая база»,
- «налоговый период»,
- «налоговая ставка»,
- «порядок исчисления налога»,
- «налоговая льгота»,
- «налоговая декларация». Приведите
примеры объектов налога
2) Какие виды налоговых ставок вы знаете?
3) В каком порядке может исчисляться налог?
4) Какие способы представления налоговых деклараций в налоговые органы
правомерны?
Тема 3. Основы налоговой системы РФ
1) Дайте определение понятий:
- «налоговая система»,
- «федеральные налоги»,
- «региональные налоги»,
- «местные налоги»,
- «принципы построения налоговой системы»,
- «субъект налога» («налогоплательщик»),
- «налоговый агент»,
- «представитель налогоплательщика»,
- «взаимозависимые лица».
2) Назовите три подхода к разделению налоговых поступлений (компетенций) между
разными уровнями бюджета.
3) Перечислите важнейшие экономические показатели налоговой системы.
4) Какие налоги относятся к федеральным, региональным, местным налогам?
5) Назовите особенности региональных и местных налогов.
6) Какие критерии для отнесения налога (сбора) к определенному уровню управления
применяются в Международной практике?
7) Какие этапы установления региональных и местных налогов существуют?
8) Что включает в себя компетенция регионов и муниципальных образований при
введении налогов?
9) Обобщите особенности установления региональных и местных налогов.
10) Назовите законодательно закрепленные принципы налогообложения.
11) Как группируются и что в себя включают основные теоретические принципы
налогообложения?
12) Перечислите права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов и их
должностных лиц.
13) Что включают в себя обязанности налоговых агентов?
14) На какие две группы можно разделить представителей налогоплательщика?
Опишите их.
15) Перечислите признаки взаимозависимых лиц.
16) Назовите участников налоговых правоотношений, наделенных властными
полномочиями.
Тема 4. Местные налоги
1) Назовите плательщиков налога на имущество физических лиц.
2) Что является объектом обложения налога на имущество физических лиц? Как
определяется налоговая база?
3) Назовите ставки налога на имущество физических лиц. Как они устанавливаются?
4) Опишите порядок исчисления налога на имущество физических лиц. Как
рассчитывается налог, если имущество находится в общей собственности, если право
собственности на имущество возникло не с начала налогового периода?
5) Назовите налоговый период, порядок и сроки уплаты налога на имущество
физических лиц.
6) Кто и в каких случаях должен уплачивать земельный налог? В каких случаях
юридические и физические лица не признаются плательщиками налога на землю?
7) Что входит и что не признается объектом обложения земельного налога? Как
определяется налоговая база?
8) Кто имеет право на уменьшение налоговой базы?
9) Назовите ставки земельного налога. Как они устанавливаются?
10) В каком порядке исчисляется земельный налог? Как рассчитывается налог, если
право собственности на землю возникло не с начала года?
11) Как рассчитывается земельный налог в отношении участков, приобретенных для
жилищного строительства?
12) Кому предоставляются налоговые льготы по земельному налогу?
13) Назовите налоговый и отчетный периоды, порядок и сроки уплаты налога на
землю.
14) Что входит в компетенцию представительных органов местного самоуправления
при введении местных налогов?
Тема 5. Региональные налоги
1) Назовите субъекты обложения налога на имущество организаций.
2) Что входит в объект налогообложения и что не признается объектом обложения
налога на имущество организаций? Как определяется налоговая база налога на
имущество организаций?
3) Что обозначает понятие «среднегодовая стоимость имущества»?
4) Чем отличается среднегодовая стоимость от средней стоимости имущества?
5) Назовите размер налоговой ставки налога на имущество организаций. В каком
порядке устанавливаются ставки налога на имущество организаций?
6) В каком порядке исчисляются налог на имущество организаций и авансовые
платежи?
7) Назовите налоговый и отчетный периоды, порядок и сроки уплаты налога на
имущество организаций.
8) Кому предоставляются льготы по налогу на имущество организаций?
9) Дайте определение понятий:
- «игорный бизнес»,
- «организатор игорного заведения, в т.ч. букмекерской конторы»,
- «организатор тотализатора»,
- «участник»,
- «азартная игра»,
- «пари»,
- «игровой стол»,
- «игровое поле»,
- «игровой автомат»,
- «касса тотализатора или букмекерской конторы».
10) Кто является плательщиком налога на игорный бизнес?
11) Что признается объектом обложения налога на игорный бизнес? Опишите порядок
регистрации (постановки на учет) объектов налогообложения.
12) Назовите ставки налога на игорный бизнес. Как они устанавливаются?
13) В каком порядке исчисляется налог на игорный бизнес?
14) Назовите налоговый период и сроки уплаты налога на игорный бизнес.
15) Перечислите плательщиков транспортного налога.
16) Что является объектом обложения транспортного налога? Что не включается в
объект налогообложения? Как определяется налоговая база транспортного налога?
17) Опишите ставки транспортного налога. Как они устанавливаются?
18) В каком порядке исчисляется транспортный налог юридическими и физическими
лицами?
19) Назовите налоговый период и порядок уплаты транспортного налога.
20) Какие льготы по транспортному налогу вы знаете?
21) Что входит в компетенцию регионов при введении региональных налогов?
Тема 6. Налог на доходы физических лиц
1) Перечислите плательщиков НДФЛ.
2) Дайте определение понятия «налоговый резидент».
3) Что включает в себя совокупный годовой доход физического лица?
4) Из каких доходов состоит материальная выгода?
5) Как определяется налоговая база НДФЛ?
6) Какие ставки для исчисления НДФЛ установлены НК РФ?
7) В каком порядке исчисляется НДФЛ с доходов физических лиц, работающих по
трудовому договору?
8) Как исчисляется НДФЛ с доходов индивидуальных предпринимателей?
9) Назвать налоговый период, порядок и сроки уплаты НДФЛ.
10) Перечислите доходы, не подлежащие налогообложению.
11) Назовите 4 группы налоговых вычетов, перечислите и дайте описание вычетов
каждой из этих групп.
12) Что представляет собой налоговая отчетность по НДФЛ для налоговых агентов и
физических лиц, не являющихся таковыми?
Тема 7. Налог на добавленную стоимость
1) Назовите плательщиков НДС.
2) Что представляет собой освобождение от обязанностей плательщика НДС? Каков
порядок получения такого освобождения?
3) Какие операции облагаются НДС?
4) Как определяется налоговая база НДС?
5) Перечислите ставки НДС с описанием оборотов, облагаемых этими ставками.
6) В каком порядке исчисляется НДС?
7) Что представляют собой налоговые вычеты? В каком порядке они применяются?
8) Перечислите операции, не подлежащие налогообложению НДС.
9) Назовите налоговый период, порядок и сроки уплаты НДС.
10) Налоговый учет и отчетность. Опишите порядок применения счетов-фактур, их
регистрации, а также представления деклараций.
Тема 8. Налог на прибыль организации
1) Назовите субъекты налога на прибыль.
2) Что является объектом обложения налогом на прибыль? Что является прибылью в
целях налогообложения?
3) Как определяется налоговая база по налогу на прибыль.
4) Как группируются доходы и расходы в соответствии с налоговым
законодательством?
5) Перечислите доходы и расходы, не учитываемые в целях налогообложения.
6) Назовите ставки налога на прибыль.
7) Какие установлены налоговый и отчетный периоды для налога на прибыль?
8) Как исчисляется налог на прибыль и авансовые платежи?
9) Назовите сроки уплаты налога и авансовых платежей.
10) Что представляет собой налоговый учет?
Тема 9. Платежи за природные ресурсы
1) Назовите плательщиков водного налога.
2) Что является объектом обложения водного налога? Как определяется налоговая
база водного налога?
3) Что не признается объектом налогообложения водного налога?
4) В каком порядке исчисляется водный налог?
5) Назовите налоговый период, порядок и сроки уплаты водного налога.
6) Кто является плательщиком сборов за пользование объектами животного мира и за
пользование объектами водных биологических ресурсов?
7) Что входит в объект обложения сборами, и что не признается объектом обложения
этими сборами?
8) Охарактеризуйте ставки сборов за пользование объектами животного мира и за
пользование объектами водных биологических ресурсов.
9) В каком порядке исчисляются сборы?
10) В каком порядке, и в какие сроки уплачиваются сборы за пользование объектами
животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов?
11) Кто является плательщиком налога на добычу полезных ископаемых?
12) Что признается объектом налогообложения и что не включается в объект налога на
добычу полезных ископаемых?
13) Как определяется налоговая база налога на добычу полезных ископаемых? В каком
порядке определяется количество добытого полезного ископаемого? Как
оценивается стоимость добытых полезных ископаемых при налогообложении?
14) В каком порядке исчисляется налог на добычу полезных ископаемых?
15) Назовите налоговый период, порядок и сроки уплаты налога на добычу полезных
ископаемых?
Тема 10. Акцизы, государственная пошлина
1) Назовите плательщиков акцизов.
2) Какие товары относятся к подакцизным?
3) Какие операции облагаются акцизами?
4) Перечислите операции, освобождаемые от обложения акцизами.
5) Как определяется налоговая база для исчисления акцизов?
6) Опишите ставки акцизов.
7) Какие налоговые режимы применяются в отношении алкогольной продукции?
8) Что представляет собой режим налогового склада?
9) В каком порядке исчисляется сумма акциза?
10) Что относится к налоговым вычетам по акцизам? Каков порядок применения
налоговых вычетов?
11) Назовите налоговый период, порядок и сроки уплаты акциза.
12) Дайте определение понятия «государственная пошлина».
13) Кто и в каких случаях является плательщиком госпошлины?
14) Опишите порядок и назовите сроки уплаты госпошлины.
Тема 11. Специальные налоговые режимы
1) Назовите условия и опишите порядок перехода на уплату единого
сельскохозяйственного налога (ЕСХН).
2) Кто является плательщиком ЕСХН?
3) Уплату каких налогов заменяет уплата ЕСХН?
4) Что является объектом обложения ЕСХН? Как определяется налоговая база ЕСХН?
5) Каковы особенности формирования расходов при определении налоговой базы
ЕСХН?
6) Назовите налоговую ставку ЕСХН.
7) В каком порядке исчисляется ЕСХН?
8) Назовите налоговый и отчетный периоды, порядок и сроки уплаты ЕСХН.
9) При каком условии налогоплательщики вправе перейти на упрощенную систему
налогообложения? В каком порядке начинается и прекращается применение УСНО?
10) Уплату каких налогов заменяет уплата единого налога по УСНО?
11) Кто признается плательщиком единого налога по УСНО? Кто не имеет право
применять УСНО?
12) Что является объектом налогообложения при применении УСНО? В каком порядке
определяется налоговая база?
13) Какие особенности формирования расходов предусмотрены законодательством
при применении УСНО?
14) Назовите налоговые ставки единого налога по УСНО
15) В каком порядке исчисляется единый налог по УСНО? Что такое «минимальный
налог», как он рассчитывается?
16) Назовите налоговый и отчетный периоды, сроки уплаты единого налога по УСНО.
17) Что представляет собой упрощенная система налогообложения на основе патента?
Кто и при каких условиях вправе применять УСНО на основе патента?
18) Дайте определение понятию «патент». Как рассчитывается годовая стоимость
патента?
19) В каком порядке уплачивается стоимость патента и в какие сроки?
20) Опишите порядок ведения налогового учета при применении УСНО.
21) Что представляет собой система налогообложения в виде единого налога на
вмененный доход для отдельных видов деятельности? Как устанавливается эта
система налогообложения и для каких видов деятельности может применяться?
22) Дайте определение понятий:
- «вмененный доход»,
- «базовая доходность»,
- «корректирующие коэффициенты базовой доходности»,
- «коэффициент К1»,
- «коэффициент К2»,
- «розничная торговля».
23) Кто является плательщиком ЕНВД?
24) Уплату каких налогов заменяет уплата ЕНВД?
25) Что является объектом налогообложения и как определяется налоговая база
ЕНВД?
26) Назовите ставку ЕНВД.
27) Как рассчитывается ЕНВД, какие суммы уменьшают сумму исчисленного ЕНВД?
28) Что признается налоговым периодом и в какие сроки уплачивается ЕНВД?
Тема 12. Налоговый контроль
1) Чем обусловлена необходимость налогового контроля?
2) Какие признаки лежат в основе классификации налогового контроля?
3) Охарактеризуйте основные виды, формы и методы налогового контроля
4) Назовите основные функции центрального аппарата ФНС РФ.
5) Опишите функции инспекций ФНС РФ по субъектам федерации, районам и городам
без районного деления.
6) Назовите виды проверок, проводимых налоговыми органами. Охарактеризуйте
различия между разными видами проверок.
7) Опишите меры по защите прав налогоплательщиков при проведении налоговых
проверок.
Тема 13. Принятие решений по результатам налоговых проверок
1) Каким документом оформляются результаты налоговой проверки?
2) В какие сроки должен быть составлен акт налоговой проверки?
3) Назовите обязательные реквизиты акта налоговой проверки.
4) Опишите порядок подписания и вручения акта налоговой проверки.
5) В каком порядке и в какие сроки представляются письменные возражения по акту
налоговой проверки?
6) Назовите срок принятия решения по результатам налоговой проверки.
7) Опишите процедуру рассмотрения материалов налоговой проверки по существу.
8) Назовите виды дополнительных мероприятий, которые могут проводиться для
получения дополнительных доказательств факта совершения налогового
правонарушения.
9) Перечислите обязательные реквизиты решений о привлечении к ответственности за
совершение налогового правонарушения и об отказе в привлечении к ответственности.
10) Назовите срок вручения решения по результатам налоговой проверки.
11) Назовите виды мер, направленных на обеспечение исполнение решения по
результатам налоговой проверки.
12) Перечислите существенные условия процедуры рассмотрения материалов
налоговой проверки.
13) Назовите срок вступления в силу решения налогового органа по результатам
налоговой проверки.
14) В какой форме налогоплательщику направляется предложение о добровольной
уплате налоговых санкций в случае привлечения его к ответственности за налоговые
правонарушения?
Тема 14. Налоговое правонарушение и ответственность
1) Назовите основные правонарушения, совершаемые налогоплательщиками,
предусмотренные Налоговым Кодексом РФ.
2) Дайте определение понятия «виновное лицо». Охарактеризуйте формы вины.
3) Перечислите обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового
правонарушения.
4) Назовите условия и порядок привлечения к налоговой ответственности. Какие
обстоятельства являются исключающими, смягчающими и отягчающими
ответственность за налоговое правонарушение?
5) Приведите определение понятия «налоговая санкция».
6) Охарактеризуйте санкции, предусмотренные НК РФ за налоговые правонарушения.
Тема 15. Налоговое планирование.
1) Дайте определение понятию «налоговый процесс».
2) Назовите основные факторы, влияющие на увеличение налоговых доходов бюджета.
3) Перечислите модели, используемые в индустриальных странах для построения
среднесрочных прогнозов налоговых поступлений.
4) Что отражает показатель «налогового потенциала региона» и какова сфера его
применения?
5) Охарактеризуйте понятие налогового планирования, перечислите его этапы.
6) Какими факторами определяется организация налогового планирования на
предприятии?
7) Перечислите элементы учетной политики, оказывающие влияние на объем
налоговых платежей предприятия.
Вопросы итогового контроля
1.
Понятие налога, его признаки и сущность
2.
Соотношение налогов и иных обязательных платежей
3.
Виды налогов и способы их классификации
4.
Функции налогов
5.
Понятие системы налогов и сборов.
6.
Структура налоговой системы РФ
7.
Особенности региональных и муниципальных налоговых систем
8.
Принципы построения налоговой системы РФ.
9.
Участники налоговых отношений, их определение и характеристика
10. Права и обязанности налогоплательщиков
11. Права и обязанности налоговых агентов
12. Права и обязанности налоговых органов и их должностных лиц
13. Понятие элементов налога, определение основных (обязательных) элементов, их
характеристика.
14. Понятие элементов налога, характеристика факультативных элементов
15. Налоговый фактор государственного регулирования экономики
16. Механизм налогового регулирования экономики, метод налогового регулирования
17. Теоретические основы налоговой политики государства
18. Механизм реализации налоговой политики государства
19. Налоговая реформа и ее взаимосвязь с налоговой политикой государств
20.
21.
22.
23.
24.
25.
26.
27.
28.
29.
30.
31.
32.
33.
34.
35.
36.
37.
38.
39.
40.
41.
42.
43.
44.
45.
46.
47.
48.
49.
50.
51.
52.
53.
54.
Общие положения о возникновении, изменении и прекращении обязанности по
уплате налога
Налоговый контроль в системе государственного контроля, его цели, задачи,
принципы
Учет налогоплательщиков в налоговых органах
Камеральные налоговые проверки
Выездные налоговые проверки
Рассмотрение материалов налоговой проверки, вынесение решения
Ответственность лица за совершение налоговых правонарушений, вина лица в
совершении налоговых правонарушений
Виды налоговых правонарушений, мера ответственности за их совершение
Характеристика основных элементов налога на имущество физических лиц
Налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц
Характеристика основных элементов земельного налога
Налоговые льготы по земельному налогу, уменьшение налоговой базы на не
облагаемую налогом сумму
Характеристика основных элементов налога на имущество организаций
Характеристика основных элементов налога на игорный бизнес
Характеристика основных элементов транспортного налога
Характеристика основных элементов налога на доходы физических лиц. Порядок
исчисления и уплаты НДФЛ налоговыми агентами
Характеристика основных элементов налога на доходы физических лиц. Порядок
исчисления и уплаты НДФЛ физическими лицами самостоятельно
Доходы физических лиц, не подлежащие обложению налогом на доходы
физических лиц
Стандартные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц
Социальные, имущественные и профессиональные налоговые вычеты по налогу на
доходы физических лиц
Характеристика основных элементов налога на добавленную стоимость
Операции, не подлежащие обложению налогом на добавленную стоимость
Основные элементы налога на прибыль организаций
Налоговый учет показателей деятельности в целях определения налоговой базы по
налогу на прибыль организаций
Условия применения упрощенной системы налогообложения. Порядок перехода на
УСНО.
Характеристика основных элементов единого налога, уплачиваемого при
применении УСНО
Упрощенная система налогообложения для индивидуальных предпринимателей на
основе патента
Порядок и условия применения системы налогообложения для
сельскохозяйственных товаропроизводителей. Основные налоговые элементы
единого сельскохозяйственного налога
Порядок и условия применения системы налогообложения в виде единого налога на
вмененный доход. Основные налоговые элементы ЕНВД
Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
Основные элементы водного налога
Сборы за использование объектов животного мира и за использование объектов
водных биологических ресурсов
Налог на добычу полезных ископаемых
Акцизы: основные элементы налогообложения
Понятие государственной пошлины, порядок уплаты госпошлины