Н.С. Карцева ассистент, Тольяттинский Государственный Университет, Е.В. Игнатьева студент,

УДК 336.717
Н.С. Карцева ассистент,
Тольяттинский Государственный Университет,
Е.В. Игнатьева студент,
Тольяттинский Государственный Университет,
С.Р. Шапагатов студент,
Тольяттинский Государственный Университет,
Д.В. Антипов студент,
Тольяттинский Государственный Университет,
Тольятти (Россия)
(Основной раздел)
Анализ доходов, расходов и прибыли коммерческого банка
ЭФФЕКТИВНОСТЬ РАСХОДОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА.
Аннотация: Основной целью коммерческого банка является получение
прибыли, являющейся источником выплаты дивидендов акционерам,
создание фондов банков, базой повышения благосостояния работников банка
и другое. Прибыль банка представляет собой разность между его доходами и
расходами, откуда и вытекает зависимость «доходы – расходы – прибыль
(убытки)». Получение прибыли всегда связано с первоначальными расходами.
Ключевые слова: банк, факторинг, бюджетирование, кредит.
Abstract: The main purpose of the commercial bank is making a profit , which is
the source of payment of dividends to shareholders , the creation of funds of banks
, bank base welfare workers and others. The bank's profit is the difference between
its revenues and expenditures , which implies dependence " income - expenses income (loss ) ." Making a profit is always due to the initial cost .
Tags : banking , factoring , budgeting , credit.
________________________________________________________________
«Экономика и социум» №2(21) 2016
www.iupr.ru
Основной целью коммерческого банка является получение прибыли,
являющейся источником выплаты дивидендов акционерам, создание фондов
банков, базой повышения благосостояния работников банка и другое.
Прибыль банка представляет собой разность между его доходами и расходами,
откуда и вытекает зависимость «доходы – расходы – прибыль (убытки)».
Получение прибыли всегда связано с первоначальными расходами.
Расходы позволяют получить доходы, величина которых, в свою
очередь, зависит от эффективности вложений и качества работы организации.
В итоге, положительная величина разницы между доходами и расходами и
является прибылью организации.
Эффективно управлять расходами значит не допускать их увеличения
без связанного роста доходов банка. Управлять правильно доходами значит
работать так, чтобы их было больше чем расходов. Эффективно управлять
доходами и расходами значит, из периода в период получать доходы,
растущие быстрее обесценивания рублей. Без доходов банк существовать не
может, так как у функционирующей коммерческой структуры всегда есть
расходы, которые необходимо покрывать, тем более без доходов не может
быть и прибыли. [1]
Доход банка зависит, прежде всего, от объема его кредитных вложений
и инвестиций, размеров процентной ставки по выдаваемым кредитам, от
величины и структуры активов банка.
Основным источником доходов большинства коммерческих банков
являются проценты, взимаемые с заемщиков за пользование ссудами. В
зависимости от вида потенциального должника варьируется процент, который
с него взимается, а, следовательно, и доход.
Это объясняется тем, что банки являются финансовыми посредниками,
осуществляющими перераспределение денежных средств между теми, у кого
они освободились и теми, у кого в них появилась временная потребность.
________________________________________________________________
«Экономика и социум» №2(21) 2016
www.iupr.ru
Размер процентной ставки за пользование кредитом определяется на
основании рынка кредитов, и в процессе переговоров между банком и
заемщиком при заключении кредитного договора. Значительные доходы
банки получают от проведения операций с иностранной валютой, что связано
с положительными изменениями курсовой разницы, однако в случае
отрицательной переоценки столь же велики, могут оказаться расходы.
Банки могут также получать доходы от операций с ценными бумагами,
но пока рынок корпоративных и государственных ценных бумаг в
большинстве банков рассматривается только как ещё один рисковый источник
получения доходов. [2]
Существуют и другие источники доходов коммерческих банков.
Доходы и расходы коммерческого банка относительно симметричны, то есть
если в одной сделке банк является плательщиком, то в другой, с пятидесяти
процентной вероятностью будет являться получателем денежных средств. Это
следствие самого принципа работы. Такое утверждение верно в отношении
кредитного банка с классическими операциями. Однако в отличие от доходов,
расходы банка увеличиваются ещё на выплаты, связанные с удержанием
налогов, заработной платы и начислений на нее, покупкой расходных
материалов, содержанием помещений и другое. Тогда, если банк покупает
ресурсы дешевле, чем их же продаёт, он может рассчитывать на получение
прибыли, и чем больше спрэд цен покупки и продажи, тем больше может быть
прибыль. Понятно, что получается замкнутый круг, в котором банк должен
таким образом регулировать денежные потоки, чтобы получать оптимальную
прибыль. Оптимальный же размер прибыли коммерческого банка может
считаться таковым, если: во-первых, при его получении кредитная
организация имела в структуре активов высокорисковых значительно меньше,
чем просто рисковых (так как риск присутствует практически в любой
операции банка); во-вторых, темпы роста прибыли превышают темпы роста
инфляции.
________________________________________________________________
«Экономика и социум» №2(21) 2016
www.iupr.ru
В соответствии с действующей методикой, коммерческие банки
определяют прибыль и убытки от своей деятельности ежемесячно,
в последний операционный день.
После
уплаты
налогов
и
штрафов,
налагаемых
налоговой
инспекцией, производятся отчисления в его резервный фонд. Затем
производятся отчисления в фонды экономического стимулирования банка, на
благотворительные и спонсорские мероприятия, на выплату вознаграждения
руководству банка. Если и после этого остается нераспределенная прибыль,
она может быть направлена на индексацию акций или же на прирост уставного
фонда банка. Прибыль является важнейшим показателем оценки деятельности
коммерческих банков.
Необходимо комплексно рассматривать применением разных видов
анализа, синтез, анализ, коэффициентный метод и другие. [3]
Все кредитные организаций заинтересованы в оптимизации расходов,
увеличении доходов и росте прибыли. В современных условиях эти понятия
играют очень важную роль в борьбе за «место под солнцем», то есть без
глубокого понимания работы механизма «доходы – расходы – прибыль»,
коммерческому банку нельзя рассчитывать на долгую жизнь. Вопросы,
касающиеся доходов, расходов и прибыли коммерческого банка будут
оставаться злободневными до тех пор, пока существует рыночная экономика.
Известно, что доходы, расходы и прибыль коммерческого банка
являются неотъемлемыми понятиями при оценке деятельности банка.
Доходы и расходы коммерческого банка являются важнейшими
экономическими категориями. Без доходов невозможно осуществить расходы,
а
для
наиболее
эффективного
управления
доходами
и
расходами
коммерческого банка существует необходимость их группировки.
Существует объективная связь между доходами и расходами. Банк не
может потратить больше, чем заработал, иначе у него образуется убыток,
покрываемый доходами прошлых периодов и некоторыми
другими
________________________________________________________________
«Экономика и социум» №2(21) 2016
www.iupr.ru
источниками. Одним их основных составляющих доходов банка является
процентная маржа, которая представляет собой разницу между процентным
доходом и расходом коммерческого банка.
Прибыль – это важнейшая экономическая категория. По её уровню (а
также рентабельности и некоторым другим показателям) потенциальные
инвесторы принимают решение покупать акции или другие ценные бумаги
данной организации или нет. Прибыль – это то, к увеличению чего всегда
стремятся
собственники
коммерческого
банка.
Кроме
отчётности,
предоставляемой кредитной организацией, огромную роль играют результаты
анализа прибыли. Одни, из которых, становятся доступными общественности,
а другие доводятся только до высшего руководства данной организации для
целей управления.
Список используемой литературы:
1.
Коваленко О. Г. Банковский финансовый менеджмент и проблемы
эффективного управления//Вектор науки Тольяттинского государственного
университета. Серия: Экономика и управление.2013. №1 (12). С. 70-72.
2.
Макшанова Т. В. Рынок структурированных финансовых продуктов в
России:
современный
этап
и
перспективы
развития/Т.
В.
Макшанова//Молодой ученый. -2013.-№3.-С. 258-262.
3.
ОПРЕДЕЛЕНИЕ КОНКУРЕНТНЫХ ПРИЕМУЩЕСТВ ТОВАРНЫХ
РЫНКОВ. Карцева Н.С., Анисимова Ю.А. В сборнике: Актуальные проблемы
интеграции экономических интересов России и Украины Международная
заочная научно-практическая конференция: сборник научных трудов.
Ответственная за выпуск Ю.А. Анисимова. 2014. С. 273-278.
________________________________________________________________
«Экономика и социум» №2(21) 2016
www.iupr.ru