УДК 338 ПРОГНОЗИРОВАНИЕ РАЗВИТИЯ ОРГАНИЗАЦИИ (на

УДК 338
ПРОГНОЗИРОВАНИЕ РАЗВИТИЯ ОРГАНИЗАЦИИ
(на примере ЗАО «Техническая фирма «Ватт», г. Саранск)
С. А. Воробьева, кандидат экономических наук, доцент кафедры менеджмента Мордовского государственного университета им. Н. П. Огарёва
М. Н. Горинова, студентка V курса Мордовского государственного университета им. Н.
П. Огарёва
Рассматривается формирование прогнозов по основным показателям деятельности на примере энергоотраслевого предприятия, анализируется действующая система прогнозирования, приводятся рекомендации по ее совершенствованию, предлагается алгоритм выбора оптимальной стратегии ее
развития.
Ключевые слова: прогноз, бизнес-модель, математические методы прогнозирования, доходы организации, сценарии, область допустимых решений, макроэкономические факторы, микроэкономические факторы, вероятностностатистические критерии, эффект в прогнозировании.
Без хорошо обоснованных, продуманных прогнозов не может работать ни
предприниматель, вынужденный самостоятельно принимать плановые решения, ни менеджер, выстраивающий перспективную организационную структуру, ни специалист по маркетингу, исследующий рынок завтрашнего дня. Прогноз – это вероятное научное обоснование суждения о перспективах, возможных состояниях того или иного явления в будущем и об альтернативных путях
и сроках их осуществления1.
Прогноз не сводится к попыткам предугадать детали будущего, его практическое значение состоит в возможности повышения с его помощью эффективности принимаемых решений. В отличие от плана прогноз имеет многосценарный, вероятностный, информационный и консультативный характер. Прогнозирование в цикле управления занимает место, предшествующее планированию. Оно осуществляется на основании оценки достигнутых показателей деятельности предприятия, но с учетом влияния на результаты его деятельности
макроэкономических, отраслевых и прочих внешних факторов, а также микроэкономических закономерностей и специфических внутренних процессов развития организации. В настоящее время насчитывается свыше 150 различных
методов прогнозирования, однако наиболее широкое распространение в практике решения задач прогнозирования получили методы экспертных оценок и
методы статистического прогноза.
Основными причинами недостаточного использования на предприятиях
многовариантных научно обоснованных расчетов прогнозного характера по
широкому кругу показателей являются слабая проработанность ряда теоретических вопросов, связанных с понятийным аппаратом, установлением объектов и
1
выбором методов прогнозирования, а также отсутствие организационнометодического обеспечения процесса разработки прогнозов развития предприятия.
С целью исследования системы прогнозирования нами было рассмотрено
прогнозирование в закрытом акционерном обществе «Техническая фирма
«Ватт» (ЗАО ТФ «Ватт»).
ЗАО ТФ «Ватт» в настоящее время занимается технологическими присоединениями, приемом, передачей и распределением электрической энергии потребителям Республики Мордовия, в частности, города Саранска и ряда сел и
поселков республики.
Несмотря на то что предприятие, ориентируясь на требования рыночной
экономики, проводит преобразование действующей системы управления,
функции прогнозирования не уделяется должного внимания. В процессе создания прогнозов превалируют интуитивные предположения и безальтернативные
технико-экономические расчеты по ограниченному числу показателей. Кроме
того, подобные расчеты основываются на неявном допущении о том, что имеющиеся зависимости между элементами прогнозируемой системы жестко детерминированы, вследствие чего используются элементарные математические
процедуры, упускающие тенденции и влияние существенных факторов. В связи
с этим получение прогнозных данных на предприятии носит несистематизированный, спонтанный характер.
Планирование в ЗАО ТФ «Ватт» занимает центральное место в механизме хозяйственного управления как способ достижения цели на основе сбалансированности и последовательности выполнения всех производственных операций и решения различных задач. Данную функцию и последующий контроль
реализации принятых планов выполняет отдел экономики, финансов и тарифной политики.
Рассмотрим использование ряда моделей и методов прогнозирования на
примере исследуемого предприятия. В качестве одной из моделей выступает
бизнес-модель деятельности организации. Бизнес-модель – схематическое (логическое и математическое) описание хозяйственной деятельности организации, с помощью которого решаются следующие задачи:
1) определяются показатели, которые являются главными для оценки того
или иного направления, центра финансовой ответственности, аспекта деятельности;
2) определяются показатели, которые носят нормативный характер;
3) определяются проблемные зоны предприятия и «узкие места»;
4) выявляются причины возникновения проблем и «узких мест»;
5) намечаются возможные пути их преодоления;
6) ведется прогнозирование экономических и финансовых показателей
деятельности организации2.
Для прогнозирования достаточно иметь описание бизнес-модели организации в формате «как будет», но эта модель сама по себе отталкивается от того,
«что есть», так как руководство ЗАО ТФ «Ватт» должно понимать, в какой ситуации находится предприятие с тем, чтобы вести процесс изменений (табл. 1).
2
В идеале уровень детализации бизнес-модели должен совпадать со статьями, за подготовку и исполнение которых назначены ответственные. Они
должны знать, каким образом формируются доходы, расходы, платежи и т. д.
по подконтрольным им статьям.
Таблица 1
Описание бизнес-модели деятельности ЗАО ТФ «Ватт»
в форматах «как есть» и «как будет»
Связи и показатели
Как есть
Как надо (как будет)
Отраслевая специфика (ха- Прием, передача и распределение электрической энеррактер хозяйственной дея- гии, технологические присоединения
тельности)
Рыночное положение орМонопольное
Сохранение существуюганизации
щей позиции
Наиболее рискованный
Оборудование, которое
Замена имеющегося обофактор производства
находится в состоянии зарудования на новое
мены
Дополнительные риски
Срывы поставок
Налаженная система поставок
Финансовая устойчивость Достаточно устойчивое со- Постепенное укрепление
организации
стояние предприятия
финансового положения
Ликвидность организации Средняя
Средняя
Производственные мощно- Устаревшие, загружены
Новые, полная загрузка
сти и их загрузка
практически полностью
Релевантные факторы для
Простои под ремонтом и
Численность сотрудников
загрузки производственналадкой
вообще и сотрудников неных мощностей
обходимой квалификации
в частности
Основной тренд доходов
Повышающийся
Повышающийся
Структура доходов
Доходы за счет основной
Увеличение доли прочих
деятельности
доходов
Характер ценообразования Тарифное регулирование
Тарифное регулирование
В качестве основных прогнозных показателей развития организации выступают натуральные объемы продаж товаров (реализации работ, услуг), доходы, расходы, поступления и платежи в стоимостном выражении, а также финансовые результаты деятельности.
По отношению к доходам употребляется слово «прогнозирование», так
как определить их уровень достаточно сложно и фактическое значение наверняка с прогнозом разойдется. Но что касается расходов, то здесь уместнее термин «планирование», так как расходы можно контролировать.
Доходы ЗАО ТФ «Ватт» прогнозируются исходя из портфеля заказов и
полезного отпуска электроэнергии (электроэнергия, фактически полученная
потребителем).
На наш взгляд, для данной организации в целях прогнозирования доходов удобно использовать математические методы прогнозирования. В частности, нами был использован метод аналитических формул, а также рассмотрена
3
взаимосвязь доходов с макро- и микроэкономическими факторами с использованием экспертных оценок.
Применение метода аналитических формул осуществляется следующим
образом:
1) по данным прошлых периодов выбирается вид тренда, который наиболее точно и логически правильно описывает динамику доходов данной организации;
2) формируется прогноз путем продления тренда, либо подстановкой в
формулу номера прогнозного периода.
Динамика фактических доходов за 2007–2011 гг. и прогноз доходов на
2012–2014 гг. ЗАО ТФ «Ватт» представлен на рис. 1.
Р и с. 1. Динамика фактических доходов ЗАО ТФ «Ватт» за 2007–2011 гг.
и прогноз доходов на 2012–2014 гг., тыс. руб.
Обычно создается несколько сценариев формирования доходов организации, на которых затем опробуется та или иная стратегия:
1) оптимистический, в котором структура, тенденции в отрасли, действия
конкурентов, потребности потребителей благоприятно сказываются на положении фирмы в будущем, так называемый верхний уровень развития;
2) пессимистический, в котором отражается наихудший для фирмы вариант развития событий, так называемый нижний уровень развития;
3) реалистический – наиболее вероятный (находится где-то между двумя
первыми, которые формируют так называемую область допустимых решений).
Как правило, область допустимых решений формируется на перспективный период (не менее трех лет), а выбираемые стратегии определяют траекторию развития предприятия (фирмы) на этот период.
С целью прогнозирования развития ЗАО ТФ «Ватт» были выявлены микроэкономические факторы и экспертно определена степень их влияния на доходы организации в 2014 г. (табл. 2).
Как видно из табл. 2, наибольшее положительное влияние на доходы организа4
ции оказывают следующие факторы: реализация инвестиционной программы
предприятия, расширение рынка предоставляемых услуг по передаче электроэнергии и рост энергопотребления промышленными предприятиями. Соответственно отрицательно сказываются на доходах неразвитость потребительского
сектора экономики, рост цен на покупку электроэнергии и нарастание дефицита рынка труда.
Таблица 2
Влияние микроэкономических факторов
на доходы ЗАО ТФ «Ватт» в 2014 г., %
Степень влияния
Микроэкономические факторы
Рост цен на покупку электроэнергии
оптимистический
сценарий
+0
реалистический
сценарий
–5
пессимистический
сценарий
– 10
+ 15
+5
–0
+ 25
+ 15
+5
+ 35
+ 25
+5
+0
–5
– 10
+0
– 10
– 20
+ 75
+ 25
– 30
Рост энергопотребления промышленными предприятиями
Расширение рынка предоставляемых услуг по передаче электроэнергии
Реализация инвестиционной программы предприятия
Нарастание дефицита рынка труда
Неразвитость потребительского сектора экономики
ИТОГО:
Влияние макроэкономических факторов на доходы ЗАО ТФ «Ватт» представлено в табл. 3.
Таблица 3
Влияние макроэкономических факторов
на доходы ЗАО ТФ «Ватт» в 2014 г., %
Степень влияния
Макроэкономические факторы
Политические:
тарифное регулирование цен
антимонопольная политика
Экономические:
недостаточные темпы роста экономики
в Мордовии
неблагоприятный инвестиционный
климат в регионе
Социальные:
оптимистический
сценарий
+ 15
+ 15
+0
+5
реалистический
сценарий
+0
+5
–5
–5
пессимистический
сценарий
– 15
–5
– 10
– 15
+5
+0
–5
+0
–5
– 10
+0
–5
– 15
5
низкий уровень жизни населения
тенденция к экономии электроэнергии
Технологические:
развитие энергосберегающих технологий для электроэнергетики
распространение альтернативных
источников электроэнергии
Природно-климатические:
аномальная вспышка на Солнце
негативные природные явления
(аномальная жара, сильный снегопад, гололед, экстремально низкие
температуры зимой)
ИТОГО:
+5
+0
–5
+0
–5
– 10
+ 35
+ 20
–5
+ 35
+ 25
+ 10
+0
–5
– 15
+0
+0
– 30
+0
+0
– 20
+0
+0
– 10
+ 55
+ 10
– 80
Как видно из табл. 3, наибольшее положительное влияние на доходы организации оказывают следующие факторы: тарифное регулирование цен и развитие энергосберегающих технологий для электроэнергетики. Отрицательно
сказываются на доходах антимонопольная политика, неблагоприятный инвестиционный климат в регионе, распространение альтернативных источников
электроэнергии и природно-климатические факторы.
Область допустимых решений развития предприятия на перспективу
формируется в координатах «доход–время». Доход по каждому уровню определяется произведением цены на объем. Нижний уровень будет характеризовать
«худшие» прогнозы развития доходов предприятия, верхний – «лучшие», оптимистические прогнозы развития доходов предприятия. Исходя из этого был
сформирован обобщающий прогноз для ЗАО ТФ «Ватт» с учетом влияния микро- и макроэкономических факторов по трем сценариям (рис. 2).
Задача руководителя предприятия состоит в выборе варианта (альтернативы) развития предприятия в заданной прогнозными уровнями области допустимых решений, обеспечивающего повышение прибыли или снижение потерь.
При этом ориентация на нижний уровень развития предприятия может не только не позволить решить хозяйственные проблемы, но и – при возникновении
более благоприятных условий на рынке – ухудшить положение предприятия в
связи с невозможностью воспользоваться этими благоприятными условиями,
что, естественно, отрицательно скажется на экономических показателях.
Снижение риска и минимизация потерь осуществляются путем выбора
для прогнозируемого периода из нескольких вариантов возможных состояний
развития фирмы оптимального с помощью рациональных вероятностностатистических критериев, например критерия Вальда (пессимистического критерия), критерия Сэвиджа (критерия наименьших сожалений), критерия Гурвица (критерия пессимизма – оптимизма), критерия Лапласа (применяется, когда
6
различным возможным состояниям приписываются соответствующие значения
вероятности).
Р и с. 2. Прогноз доходов ЗАО ТФ «Ватт» в 2014 г.
с учетом влияния микро- и макроэкономических факторов, тыс. руб.
Ориентацию предприятия на тот или иной уровень развития обозначим
соответственно через стратегии А1, А2, A3. Стратегия А1 ориентирована на достижение уровня В1 развития предприятия (пессимистического сценария);
стратегия А2 – на В2 (реалистического), А3 – на В3 (оптимистического сценария). При этом, если руководителями предприятия выбрана стратегия А1, а ситуация на рынке сложилась благоприятная и предприятие могло бы достичь
уровня В3, то оно терпит убытки из-за недополучения суммы доходов, так как
цена при увеличении предложения снижается (предположим, что это верно для
рассматриваемой отрасли).
Применение вероятностно-статистических критериев позволяет определить наилучшие стратегии развития и избежать возможных потерь. С этой целью для каждой стратегии рассчитываются возможные результаты выигрыша
или потерь. Полученные результаты заносятся в таблицу, которая носит название матрицы «Прибыли – потерь» (табл. 4).
Таблица 4
Прогнозная матрица «Прибыли – потерь» для ЗАО ТФ «Ватт» на 2014 г.
В1
В2
В3
А1
– 192 869 008,8
– 207 355 993,8
– 222 808 777,8
А2
– 207 355 993,8
121 157 221,2
– 30 611 146,8
А3
– 222 808 777,8
– 30 611 146,8
384 751 490,2
Выбор альтернативного варианта решения определяем, используя приведенные выше критерии. В результате выполненных расчетов получим следующие наилучшие стратегии по критериям: Вальда – А2; Сэвиджа – A3; Гурвица –
7
A3; Лапласа – A3. Отдать предпочтение какому-либо из критериев нельзя, так
как они равнозначны, но, учитывая, что в нашем случае три критерия из четырех указали на стратегию A3, именно эту стратегию следует рекомендовать как
наилучшую (оптимальную).
Оценка эффективности прогнозирования может быть осуществлена методом «от противного», когда оценивается ущерб вследствие выработки и принятия управленческих решений по результатам анализа текущих ситуаций и выявления уже возникших проблем, без предварительной прогнозной проработки,
эффект прогноза принимается равным величине предотвращенного ущерба3.
В нашем случае эффект прогнозирования будет определяться так:
Прибыль в результате выбора оптимальной стратегии – Прибыль в результате
неправильного выбора стратегии = Эффект
При реализации оптимистической стратегии по сравнению с выбором
пессимистической стратегии эффект равен:
Э1 = 384 751 490,2 – (– 192 869 008,8) = 577 620 499 руб.
При осуществлении оптимистической стратегии по сравнению с выбором
реалистической стратегии эффект равен:
Э2 = 384 751 490,2 – 121 157 221,2 = 263 594 269 руб.
Прогнозирование будущих результатов деятельности предприятия позволяет увидеть, каких результатов мы достигнем. И если эти результаты являются
неудовлетворительными, то уже сегодня можно принять соответствующие корректирующие меры.
Так как на предприятии не проводится систематическое прогнозирование,
то мы предлагаем регламентировать этот процесс «Положением о прогнозировании». Именно в нем должны описываться методы, алгоритмы и другие аспекты прогнозирования на предприятии. Для этого создается текстовый документ,
соответствующий по формату принятым на предприятии стандартам и содержащий все полученные в процессе работы результаты.
Предлагаемая структура «Положения о прогнозировании»:
1) общие положения – порядок разработки и изменения «Положения о
прогнозировании»;
2) базовые принципы – основные определения и принципы прогнозирования показателей деятельности предприятия;
3) методики прогнозирования основных прогнозных показателей.
Таким образом, при современных условиях функционирования рыночной
экономики невозможно успешно управлять коммерческой фирмой без эффективного прогнозирования ее деятельности. От того насколько прогнозирование
будет точным и своевременным, а также соответствовать поставленным проблемам, будет зависеть, в конечном счете, величина прибыли, полученной
8
предприятием.
ПРИМЕЧАНИЯ
1
См.: Ляско, В. И. Основы прогнозирования и стратегического планирования : монография / В. И. Ляско. – М., 1998. – С. 94.
2
См.: Бюджетирование: шаг за шагом / Е. Добровольский, Б. Карабанов,
П. Боровков и др. – СПб., 2006. – С. 238–281.
3
См.: Бутакова, М. М. Экономическое прогнозирование: методы и приемы практических расчетов : учеб. пособие / М. М. Бутакова. – М., 2010. – C. 17.
9