Подготовка к началу предпринимательской деятельности 1
реклама
Подготовка к началу 1 предпринимательской деятельности Шаг в самостоятельную деятельность должен быть тщательно продуман. Даже если речь идёт о фирме, состоящей из одного участника. Поэтому в земле Бранденбург существует много консультационных служб, которые могут Вам помочь. Бесплатную и компетентную поддержку Вы можете получить в консультационных службах для основателей фирм. Финансирование таких консультационных служб осуществляется из средств земли Бранденбург и Европейских структурных фондов (ESF и EFRE). Бизнес-план Если вы хотите организовать собственное дело, то в этом Вам может помочь составление бизнес-плана или плана работы предприятия (Businessplan). В ходе его разработки Вы, например, можете для себя установить, достаточны ли Ваши профессиональные и предпринимательские знания для того, чтобы заниматься самостоятельной деятельностью. При этом не имеет значения, собираетесь ли Вы разрабатывать и продавать программное обеспечение для компьютеров, открывать ресторан или работать самостоятельно в сфере искусства: бизнес-план является неотъемлемой частью подготовки к открытию своего дела. Следующий обзор включает в себя вопросы, на которые Вы в любом случае должны дать ответ в своём бизнес-плане. Правда, выбор их в данном случае ограничен. В зависимости от отрасли и величины планируемого предприятия есть ещё целый ряд других вопросов. Сотрудники консультационных служб земли Бранденбург проинформируют Вас о том, какие вопросы имеют значение в Вашем конкретном случае. Личность предпринимателя • Какова Ваша профессиональная квалификация и как Вы можете использовать её для осуществления самостоятельной деятельности? • Пригодны ли Вы по своим личным качествам для осуществления профессиональной самостоятельности (готовность к риску, способность продержаться и т.п.) Продукция / услуги • Какую продукцию / какие услуги Вы хотите изготавливать или продавать? • Что является особенным в Вашем предложении? • Что Вы берёте за основу при составлении калькуляции цен / гонораров? Клиенты • Кто Ваши клиенты и где они находятся? • Какие потребности или проблемы существуют у Ваших клиентов? • Какой краткосрочный (1 - 3 года) и долгосрочный оборот ( 4-7 лет) связан с этим? Umsatz = количество проданной Вами продукции или услуг x продажную цену Конкуренция • Кто Ваши конкуренты? • Сколько стоит такая же продукция у конкуренции? • Каковы наиболее важные сильные и слабые стороны Ваших конкурентов? • Что Вы можете противопоставить этим слабым сторонам? Месторасположение предприятия • В каком месте и в какой форме Вы предлагаете свою продукцию / услуги (сбыт продукции непосредственно потребителю, через интернет, через партнёров по сбыту)? Standort = место, где находится Ваше предприятие. Подготовка к началу предпринимательской деятельности 67 Правовая форма • Какую правовую форму Вы выбрали? По каким причинам? Rechtsform = например, предприятие, принадлежащее одному владельцу, общество с ограниченной ответственностью, простое товарищество и т.п. • Финансовый план В финансовом плане Вы калькулируете необходимый Вам капитал и то, как Вы собираетесь осуществлять его финансирование. Кроме того, Вы выясняете для себя, насколько выгодны Ваши замыслы. Необходимые для этого документы рекомендуется подготовить совместно с Вашим консультантом: • План потребности в капитале (Kapitalbedarfsplan). - Личная потребность в капитале: какова величина Ваших текущих личных расходов (средства к существованию, страховки, квартплата и т.д.)? - Потребность в капитале для создания своей фирмы: какова величина издержек, связанных с учреждением фирмы (Gründungskosten) (компьютер, программное обеспечение, инструменты, залог в счёт арендной платы, начальный товарный запас и т.д.) - потребность в капитале для текущей деятельности фирмы: какова величина текущих расходов Вашей фирмы (товары, средства производства, производственные страховки, арендная плата, телекоммуникация, персонал и т.д.) - Личный капитал (Eigenkapital): Какова сумма имеющегося у Вас личного капитала? Eigenkapital = Ваши собственные деньги или кредит, полученный от семьи. - Заёмный капитал (Fremdkapital): Нужен ли Вам заёмный капитал, если да, то в каком объёме? 68 Fremdkapital = кредит, который Вы получаете через свой банк. - Гарантии (Sicherheiten): Какие гарантии Вы можете предоставить под кредит? Sicherheiten = например, страхование жизни, сберкнижки, автомобили, машины, которые Вы предоставляете банку как „залог“ на тот случай, если Вы не сможете выплачивать кредит. - Программы поддержки (Förderprogramme): какие государственные программы поддержки могут быть приняты в расчёт в Вашем случае? Förderprogramme = кредиты, которые земля Бранденбург и федеральное правительство на льготных условиях предоставляют тем, кто создаёт свои фирмы, а также предпринимателям. • Прогноз рентабельности (Rentabilitätsvorschau) Покрывает ли предполагаемый оборот (Umsatz) Ваши производственные издержки? В состоянии ли Вы финансировать личные расходы на существование из предполагаемой прибыли (Gewinn)? • План ликвидности (Liquiditätsplan) Какова сумма Ваших предполагаемых доходов и расходов (включая расходы на погашение кредита) и сколько денег находится в Вашем распоряжении, например, в следующем месяце? Дополнительная информация: • Брошюра „Wer? Was? Für Wen? Ein Leitfaden für Existenzgründer, Unternehmer und Investoren im Land Brandenburg“ Адрес для заказов: Ministerium für Wirtschaft des Landes Brandenburg, Heinrich-Mann-Allee 107, Öffentlichkeitsarbeit, 14473 Potsdam или в Интернете по адресу: • www.agil-brandenburg.de • www.existenzgruender.de Подготовка к началу предпринимательской деятельности Личное и производственное страхование 2 Личные виды страхования К ним относятся больничное страхование и страхование по уходу (Kranken- und Pflegeversicherung), страхование от несчастного случая (Unfallversicherung) и меры по обеспечению в старости (Altersvorsorge). Производственное страхование К ним относятся производственное страхование ответственности перед третьими лицами (Haftpflichtversicherung), страхование от взлома и кражи (Einbruch-DiebstahlVersicherung), и в зависимости от отрасли и размера предприятия, другие виды страхования, как, например, страхование зданий, стекла, транспортное страхование (Gebäude-, Glas-, Transportversicherung). Дополнительная информация: Личное страхование Stiftung Warentest www.finanztest.de Versicherung und Vorsorge Производственное страхование Industrie- und Handelskammer, Handwerkskammer или соответствующее Вашему профилю объединение работников по профессии. Коммерция или свободная профессия? 3 Тот, кто организует собственное дело в Германии, занимается либо коммерцией Gewerbe или относится к лицам свободных профессий Freie Berufe. В чём различие? Коммерция Gewerbe - это любая самостоятельная деятельность, направленная на зарабатывание денег и получение прибыли. Тот, кто, например, открывает продуктовый магазин, ресторан, транспортно-экспедиционное предприятие, мастерскую по ремонту автомобилей или фирму, занимающуюся компьютерными программами, занимается коммерческой деятельностью. Неудивительно, что большинство основателей своего дела относятся к лицам, занимающимся коммерческой деятельностью. В ходе подготовки к открытию фирмы они, например, должны зарегистрироваться в соответствующем компетентном ведомстве по регистрации коммерческой деятельности Gewerbeamt. Одновременно соответствующую информацию получает налогово-финансовое ведомство (Finanzamt), компетентная страховая ассоциация, выплачивающая пенсии в случае длительной потери трудоспособности в результате несчастных случаев на производстве (Berufsgenossenschaft), компетентная палата и т.д. Но не слишком полагайтесь на это. Лучше ещё раз проверьте, действительно ли состоялась регистрация. Адрес соответствующего ведомства по регистрации коммерческой деятельности можно узнать в муниципальном или местном управлении. Свободные профессии Конечно, Freiberufler тоже зарабатывает деньги с помощью своей самостоятельной деятельности. Однако его образование более тесно связано с его профессиональной самостоятельностью. К типичным свободным профессиям относятся, например, врачи и физиотерапевты, адвокаты и консультанты по налоговым вопросам, инженеры и архитекторы, а также работники в сфере искусства, журналисты и Личное и производственное страхование · Коммерция или свободная профессия? 69 переводчики. Freiberufler регистрируются не в Gewerbeamt, а только в налоговофинансовом ведомстве (Finanzamt). Его адрес вы можете получить в муниципальном или местном управлении. Дополнительная информация Вопрос о том, относитесь ли Вы к Gewerbetreibenden или к Freiberuflern, имеет прежде всего налоговые и юридические последствия. Также он имеет значение для Ваших страховок. Если Вы не уверены, то выясните, к какой группе самос- тоятельных лиц Вы относитесь. В зависимости от вида Вашей деятельности Вам, возможно, понадобятся дополнительные официальные разрешения. Информацию об этом можно получить в • промышленно-торговой палате • ремесленной палате • налогово-финансовом ведомстве • по вопросу о свободных профессиях Вы можете обратиться в федеральное объединение свободных профессий: www.freie-berufe.de. 4 Поиск подходящей правовой формы Вероятно, Вам уже часто встречались такие сокращения как GmbH, AG или GbR, употребляемые вместе с названием фирмы. Речь при этом идёт о правовых формах. Существует разделение на две основные группы: Personengesellschaften и Kapitalgesellschaften. Их основное отличие состоит в Haftung. Haften или Haftung означает следующее: если Вы или Ваша фирма причинили какой-либо ущерб, то Вы должны за это платить. Kapitalgesellschaften несут ответственность за деловую деятельность только в объёме капитала предприятия. В Personengesellschaften компаньон или компаньоны несут ответственность и своим личным имуществом. Кроме того, от правовой формы зависят и другие важные вещи: например, какие налоги Вы должны платить как предприниматель, или кто в фирме имеет решающее слово. Для малых предприятий, как для тех, которые занимаются коммерческой де- 70 Поиск подходящей правовой формы ятельностью, так и для работающих в сфере свободных профессий, в первую очередь могут подойти три следующие правовые формы: Предприятие, принадлежащее одному владельцу Для начала деятельности наиболее подходит предприятие, принадлежащее одному владельцу (Einzelunternehmen). Оно возникает автоматически после того, как Вы один или одна создали фирму. Вы несёте ответственность всем своим личным имуществом. Простое товарищество (GbR) Если Вы решили основать фирму вместе с компаньонами, то простое товарищество (Gesellschaft des bürgerlichen Rechts GbR) является в этом случае наиболее простой правовой формой. Для этого не требуется соблюдения сложных формальностей или особых расходов. Gesellschaftervertrag (Договор о товариществе) может быть заключён и в устной форме, но тем не менее целесообразно заключить договор в письменной форме. Все компаньоны несут ответственность всем своим личным имуществом, т.к. в случае простого товарищества речь идёт о Personengesellschaft. Общество с ограниченной ответственностью (GmbH) Если Вы решили основать фирму вместе с компаньонами, то в качестве правовой формы Вы можете выбрать GmbH. В этом случае вы как предприниматель можете ограничить свою ответственность, т.к. речь идёт о Kapitalgesellschaft. Ответственность за деловую деятельность - с некоторыми исключениями - Вы несёте только в объёме основного капитала (Stammkapital), который Вы должны были предъявить при основании фирмы. Величина требуемого основного капитала составляет 25.000 Евро. Но необходимо учесть следующее: если Вы хотите получить кредит от банка для своей фирмы, то банк в качестве гарантии часто требует и Ваше личное имущество. Тогда Вы несёте ответственность всем своим личным имуществом. Для GmbH Вы должны составить договор и заверить его у нотариуса (Notar). И наконец, Вы должны зарегистрировать GmbH в торговом реестре (Handelsregister) при суде первой инстанции (Amtsgericht) (это, как правило, делает Notar). GmbH как правовая форма может быть и у единоличного предпринимателя: как общество с ограниченной ответственностью, состоящее из одного лица (Ein-PersonenGmbH). Обращайтесь за консультациями Наряду с тремя вышеназванными формами существуют и другие правовые формы (Rechtsformen). При принятии решения о выборе подходящей правовой формы Вам помогут в консультационных службах земли Бранденбург. Поинтересуйтесь, какая правовая форма наиболее распространена в Вашей Branche. Переводчики, например, реже выступают как общество с ограниченной ответственностью, состоящее из одного лица, а чаще как единоличный предприниматель. Ресторан, которым управляют несколько владельцев, скорее всего имеет форму простого товарищества. Крупные торговые компании, занимающиеся экспортом и импортом, чаще выступают в форме общества с ограниченной ответственностью. Дополнительная информация: • ремесленная палата (адреса см. стр. 16) • промышленно-торговая палата (адреса см. стр. 16) • адвокаты (www.anwaltauskunft.de) • Консультанты по налоговым вопросам (www.stbk-brandenburg.de) Как финансировать создание фирмы 5 Финансирование является особенно важной частью Вашего бизнес-плана. Поэтому обязательно в этом случае воспользуйтесь консультацией. Хорошо подготовьтесь к консультации, чтобы Ваши собеседники могли получить как можно более чёткое представление о Ваших замыслах. Список необходимых документов вы найдёте в главе 1 (стр 68) в обзоре по бизнес-плану. Как финансировать создание фирмы 71 Банк или Sparkasse Ваш Hausbank, т.е. Ваш банк или Sparkasse, является Вашим важнейшим деловым партнёром. Там вы открываете счёт своего предприятия (Geschäftskonto) и осуществляете платёжные операции с поставщиками и клиентами. Кроме того в Hausbank Вы получаете кредиты (Kredite) (их также называют Darlehen). Туда Вы должны обратиться и в том случае, если Вы хотите подать заявление на кредиты в рамках государственных программ поддержки. В качестве Hausbanken малых и средних предприятий чаще всего выступают Volks- und Raiffeisenbanken или Sparkassen. Если Вы хотите подать заявление на кредит, то Вам потребуется убедительный бизнес-план. Кроме того, Вам нужно убедить кредитного сотрудника банка в том, что Вы в состоянии руководить фирмой. К важнейшим кредитам в рамках государственных программ поддержки (öffentliche Förderdarlehen) относятся • Mikro-Darlehen (макс. 25.000 евро) от KfW Mittelstandsbank • StartGeld (макс. 50.000 евро) от KfW Mittelstandsbank • Unternehmerkredit от KfW Mittelstandsbank • Unternehmerkapital от KfW Mittelstandsbank • Gründungs- und Wachstumsfinanzierung (GuW) от земли Бранденбург и KfW Mittelstandsbank Помните, что заявление на кредиты в рамках государственных программ поддержки нужно всегда подавать в Вашем Hausbank до того как Вы начали инвестировать. Примечание Наибольшая часть тех, кто создаёт свои фирмы, осуществляет финансирование только из расчёта собственных средств, т.е. без кредитов. Дополнительная информация: Насколько целесообразны в Вашем случае программы поддержки и если да, то какие, лучше всего выяснить в беседе с консультантом. • более подробную информацию по отдельным программам можно получить в • ILB (адрес см. стр. 17) • LASA (адрес см. стр. 17) • KfW Infocenter: 0180 1 241124 и Консультационный Центр KfW в Берлине (адрес см. стр. 17) • Кроме того, Вы можете проконсультироваться в Lotsendienste, промышленно-торговых палатах (Industrie- und Handelskammer), ремесленных палатах (Handwerkskammer) а также в ZukunftsAgentur Brandenburg (адреса см. стр. 17) • Обзор программ поддержки : www.agilbrandenburg.de (Existenzgründung) 6 Документы для беседы в банке Если Вы хотите подать в банке заявление на кредит, то нужно представить там концепцию своего предприятия и предъявить соответствующие документы. Даже если 72 Документы для беседы в банке Вы подготовили документы с помощью консультанта, Вы должны быть в состоянии лично сообщить соответствующие сведения. Документы • биография, включая профессиональное становление • характеристики с места работы и подтверждение сданных экзаменов • концепция предприятия / бизнес-план (Unternehmenskonzept/Businessplan), включая план потребности в капитале (Kapitalbedarfsplan), прогноз рентабельности (Rentabilitätsvorschau) и план ликвидности (Liquiditätsplan) (см. стр 68). • подтверждение того, что Вы проконсультировались по вопросам открытия своего дела или оценка концепции Вашего предприятия, выданная Вашей Палатой. Конец безработицы 7 - создание собственной фирмы Если Вы безработный и имеете право на пособие по безработице или на пособие по безработице II (ALG II) и хотите организовать собственное дело, то у Вас есть различные возможности для получения поддержки. Учтите, что с 2005 г. могут возникнуть изменения в формах поддержки. В любом случае Вам необходимо обратиться за информацией об актуальных возможностях поддержки. Überbrückungsgeld Если Вы получаете пособие по безработице, то Вы можете подать заявление на получение Überbrückungsgeld для финансирования средств на существование в течение первых шести месяцев. Его сумма соответствует величине Вашего предшествующего пособия по безработице. Existenzgründungszuschuss (Ich-AG) Одной из альтернатив для получателей пособия по безработице является Existenzgründungszuschuss (EXGZ bzw. IchAG), который выплачивается в течение трёх лет. Он менее всего предназначен для финансирования расходов на сущест- вование и уж вовсе не для осуществления предпринимательских инвестиций, а служит для того, чтобы финансировать предписанное законом больничное и пенсионное страхование, а также страхование по уходу (Kranken-, Pflege-, Rentenversicherung). Einstiegsgeld Безработные, которые с 2005 г. будут получать Arbeitslosengeld II (ALG II), не имеют права на Überbrückungsgeld или Existenzgründungszuschuss (EXGZ bzw. Ich-AG). Для того чтобы организовать собственное дело они могут дополнительно к ALG II подать заявление на Einstiegsgeld. Дополнительная информация Актуальную информацию можно, например, получить в • Вашем Agentur für Arbeit или по адресу www.arbeitsagentur.de • BMWA-Infotelefon: 01805 615-002 • den Lotsendiensten (адреса см. стр. 16) Конец безработицы - создание собственной фирмы 73 8 Самостоятельность или фиктивная самостоятельность? Мелкие предприниматели, имеющие только одного заказчика, нередко являются фиктивно самостоятельными (scheinselbstständig). Следствием этого является то, что и Вы, и Ваш заказчик должны платить взносы в обязательное социальное страхование (gesetzliche Sozialversicherung), т.е. пенсионное, больничное, страхование по уходу и по безработице. Поэтому заказчики хотят знать наверняка, что предприниматель, с которым они имеют дело, действительно является самостоятельным, а не фиктивно самостоятельным. Для разграничения между деятельностью в рамках наёмного труда и в рамках самостоятельной деятельности в каждом конкретном случае имеют значение действительно существующие отношения. Лучше всего обратитесь за информацией в Федеральное страховое ведомство для служащих. Дополнительная информация Bundesversicherungsanstalt für Angestellte (BfA) Телефонный сервис 0800 3331919 Бесплатно по всей Германии Понедельник - четверг : с 9.00 - 19.30 час., пятница: с 9.00 - 13.00 час. www.bfa.de - Statusfeststellungsverfahren 9 Не бойтесь официальных учреждений До начала предпринимательской деятельности Вам необходимо соблюсти необходимые формальности, например, зарегистрировать свою фирму. Это очень важно, т.к. если Вы не зарегистрировавшись регулярно выполняете заказы за деньги, то Вы считаетесь лицом, работающим нелегально, и нарушаете закон. Кроме того, для выполнения некоторых видов коммерческой деятельности Вам необходимы особые разрешения или особые справки. Ведомство по регистрации коммерческой деятельности (Gewerbeamt) Если Вы хотите заниматься коммерцией (Gewerbe), т.е. не относитесь к свободным профессиям (Freien Berufen), то Вы должны зарегистрироваться в ведомстве по регистрации коммерческой деятельности при муниципальном или городском управлении. Для этого Вам необходимы: • вид на жительство, в том случае, если у 74 Вас нет немецкого гражданства • действующее удостоверение личности или паспорт • в зависимости от вида деятельности (например, в гастрономии) разрешение или лицензия • от 10 до 40 евро в качестве платы за регистрацию • Одновременно с регистрацией фирмы (Gewerbeanmeldung) соответствующую информацию, как правило, получает налогово-финансовое ведомство (Finanzamt), компетентная страховая ассоциация, выплачивающая пенсии в случае длительной потери трудоспособности в результате несчастных случаев на производстве (Berufsgenossenschaft), компетентная палата и т.д. Но не полагайтесь на это. Лучше ещё раз проверьте, произошла ли регистрация действительно. Самостоятельность или фиктивная самостоятельность? · Не бойтесь официальных учреждений Налогово-финансовое ведомство (Finanzamt) Задача налогово-финансовых ведомств состоит во взимании налогов. Поэтому будучи предпринимателем, Вы платите налоги в соответствующее налогово-финансовое ведомство. В начале предпринимательской деятельности налоговофинансовое ведомство играет особую роль прежде всего для лиц свободных профессий: Вам достаточно только зарегистрировать свою деятельность в соответствующем налогово-финансовом ведомстве и подать заявление на получение кодового номера налогоплательщика (Steuernummer). Таким образом Ваша фирма зарегистрирована. Кодовый номер налогоплательщика Вы должны указывать на всех своих счетах. Страховая ассоциация, выплачивающая пенсии в случае длительной потери трудоспособности в результате несчастных случаев на производстве (Berufsgenossenschaft) Berufsgenossenschaft -это страхование от несчастного случая, предписанное законом. Если у Вас есть работники, то Вы в любом случае должны застраховать их в той Berufsgenossenschaft, которая занимается этой профессиональной группой. В зависимости от профессиональной группы Вы сами тоже должны застраховаться в Berufsgenossenschaft, даже если у Вас нет сотрудников. К какой страховой ассоциации Вы относитесь, можно узнать в Industrie- und Handelskammer (IHK) или в Hauptverband der Berufsgenossenschaften (HVBG). Дополнительная информация: www.hvbg.de Торговый реестр (Handelsregister) Handelsregister при суде первой инстанции (Amtsgericht) информирует общественность о зарегистрированных в нём коммер- ческих фирмах, например, о том, кто имеет право представлять фирму. Регистрация в торговом реестре является обязательной для коммерсантов (Kaufleute) и директоров обществ с привлекаемым капиталом (например, GmbH). Коммерсантами являются все предприниматели, которые занимаются торговым бизнесом. Исключение: мелкие предприниматели, занимающиеся очень простым бизнесом, например, магазин по продаже табачных изделий или закусочная. Палата (Kammer) Лица, принадлежащие к некоторым профессиональным группам, должны быть членами определённой Палаты и платить в неё взносы. Палата - это организация, объединяющая работников одной профессии и представляющая своих членов, например, при принятии политико-экономических решений, а также предоставляющая своим членам поддержку в управлении предприятиями в виде консультаций, мероприятий и актуальной информации. К палатам, например, относится ремесленная палата (Handwerkskammer), промышленно-торговая палата (Industrie- und Handelskammer), палата архитекторов (Architektenkammer), палата консультантов по налоговым вопросам (Steuerberaterkammer) или палата врачей (Ärztekammer). Кстати, в связи с ремесленной палатой (Handwerkskammer) Для некоторых ремесленных профессий в Германии существует обязанность иметь звание мастера (Meisterpflicht). Это означает, что только тот, кто сдал экзамен на звание мастера, может создать собственную фирму. Кроме этого существует 53 ремесленных профессии без Meisterpflicht. В зависимости от страны происхождения у иностранных основателей фирм есть различные возможности Не бойтесь официальных учреждений 75 открыть свою фирму в Германии, не имея свидетельства о получении звания мастера в определённой ремесленной профессии. В принципе речь идёт о подтверждении свидетельства об образовании и профессионального опыта. Консультации по этим вопросам можно получить в ремесленной палате. Ведомство по здравоохранению, ведомство по автомобильному транспорту, полиция (Gesundheitsamt, Kraftfahrzeugamt, Polizei) Вы подпадаете под компетенцию этих и других ведомств, если Вам для занятия своим бизнесом необходимо разрешение или допуск (Erlaubnis, Zulassung). Нужны ли Вам Erlaubnis oder Zulassung, Вы можете узнать в своей Палате или в Lotsendienst Brandenburg. Если Вы, например, хотите открыть ресторан, дискотеку или другое гастрономическое предприятие или предприятие в сфере охраны, то для приобретения необходимых знаний Вам нужно принять участие в инструктаже (Unterrichtung) в промышленно-торговой палате. Дополнительная информация • www.agil-brandenburg.de • www.existenzgruender.de 10 Знание налогов и их уплата Будучи предпринимателем, Вы платите налоги, поэтому Вам необходимо знать важнейшие виды налогов. Налог с оборота Касается: коммерсантов и лиц свободных профессий Когда вы продаёте товары или услуги (например, консультации), то Вы получаете Umsatz, т.е. Вы принимаете деньги от своих клиентов. Дополнительно к цене или гонорару ваши клиенты должны платить Вам налог с оборота (Umsatzsteuer) (или также налог на добавленную стоимость Mehrwertsteuer). Поэтому к каждой цене нетто и каждому гонорару нетто вы должны приплюсовать налог с оборота. Таким образом Вы получаете цену брутто или гонорар брутто. Umsatzsteuer, как правило, составляет 16 процентов от цены нетто. На некоторые виды бизнеса и профессиональные группы рас- 76 Знание налогов и их уплата пространяется сниженный тариф в размере 7 процентов, например, это касается типографий, профессий в сфере искусства и средств массовой информации. Предприниматели, пользующиеся Kleinunternehmerregelung (см.стр. 77), вообще не должны платить Umsatzsteuer, но тогда они и не могут иметь права на предварительный налог (Vorsteuer). Предварительный налог Касается: коммерсантов и лиц свободных профессий Если вы покупаете канцелярские принадлежности, товары или консультационные услуги, то налог с оборота, который Вы в данном случае платите, называется предварительный налог. Этот Vorsteuer Вы можете вычесть из Umsatzsteuer, который Вы платите в налогово-финансовое ведомство, как правило, ежемесячно или, при небольшом обороте, поквартально в рамках налоговой декларации на уплату налога с оборота (Umsatzsteuervoranmeldung). Gewerbesteuer Касается: коммерсантов Gewerbesteuer должны платить все Gewerbetreibenden, т.е. предприниматели в сфере торговли, ремесла, услуг и промышленности. Величина Gewerbesteuer зависит от прибыли, полученной предприятием, и от местонахождения предприятия. Промысловый налог нужно платить поквартально в соответствующее налогово-финансовое ведомство (Finanzamt). Körperschaftsteuer Касается: обществ с привлекаемым капиталом Körperschaftsteuer должны платить только Kapitalgesellschaften (GmbH, AG) или товарищества (Genossenschaften). Все виды прибыли облагаются налогом в размере 26,5%. Einkommensteuer Касается: всех налогоплательщиков Каждый гражданин, т.е. также и каждый предприниматель, который получает заработок или доход по результатам хозяйственной деятельности, должен платить подоходный налог (Einkommensteuer) (у служащих он называется налог на заработную плату). Величина подоходного налога зависит от величины доходов. Подоходный налог нужно платить авансом поквартально в налогово-финансовое ведомство. Правда, только в том случае, если Вы заработали столько, что Вам нужно поквартально платить налоги в размере 200 евро. Дополнительная информация: Бесплатные консультации по вопросам налогов можно получить в Service- und Informationsstellen (SIS) в (почти) всех налогово-финансовых ведомствах земли Бранденбург. Льготы для малых предприятий 11 Отсутствие налога с оборота Вы считаесь мелким предпринимателем, если Ваш оборот в предыдущем календарном году не превышал 17.500 евро, а в текущем календарном году предположительно не превысит 50.000 евро. В соответствующем налогово-финансовом ведомстве Вы можете получить освобождение от Umsatzsteuer. В этом случае вам нельзя на своих счетах делать наценку на сумму налога с оборота или налога на добавленную стоимость. Но тогда Вы не можете заявить в налогово-финансовом ведомстве о своём праве на так назы- ваемый Vorsteuer (удержание налога на добавленную стоимость, который Вы сами заплатили через свои счета). Простая система бухгалтерского учёта Будучи предпринимателем, Вы обязаны вести бухгалтерский учёт. Простая система бухгалтерского учёта разрешена в том случае, если • Ваш годовой оборот не превышает 350.000 евро; • ваша прибыль не превышает 30.000 евро; Льготы для малых предприятий 77 • стоимость Ваших сельскохозяйственных и лесных площадей не превышает 25.000 евро. Если Вы выходите за эти рамки, то тогда Вы обязаны вести подробное торговое счетоводство. Дополнительная информация • курсы при торгово-промышленных палатах по основам бухгалтерского учёта • www.agil-brandenburg.de (Закон о поддержке мелких предпринимателей) 12 Где можно получить помощь Бесплатную и компетентную поддержку Вы можете получить в консультационных службах для основателей фирм. Финансирование таких консультационных служб осуществляется из средств земли Бранденбург и Европейских структурных фондов (ESF и EFRE). Здесь Вы можете получить помощь и консультации до того, как Вы основали фирму. После основания фирмы предприниматели могут получить поддержку через советников, т.е. так называемый кочинг (Coaching). Lotsendienst для лиц иностранного происхождения. Этот Lotsendienst был открыт специально для основателей фирм, имеющих иностранное происхождение. Здесь Вы можете получить необходимую информацию, а также обзор всех этапов, необходимых для подготовки к открытию своей фирмы. Воспользуйтесь этим предложением, обращайтесь в консультационную службу для основателей фирм (адреса см. стр. 16). 78 Где можно получить помощь agil – Aufbruch Gründen im Land Воспользуйтесь на первом этапе также и информацией для основателей фирм и предпринимателей земли Бранденбург, которую можно найти в интернете по адресу www.agil-brandenburg.de. Портал для основателей фирм при федеральном министерстве экономики и труда Здесь Вы найдёте большое количество информации по вопросам: „Existenzgründung“ www.existenzgruender.de „Много поддержки.“ Романа Литкова, Константин Шпунт 5pro Software GbR Франкфурт-на-Одере Страна происхождения: Украина Госпожа Литкова, вы организовали собственное дело вместе со своим деловым партнёром Константином Шпунтом. Почему? Литкова: После получения высшего образования я приехала в Германию, чтобы пройти дополнительное обучение здесь, в университете „Виадрина“ во Франкфурте. Основными направлениями моей учёбы были международное хозяйство и маркетинг. На базе этого я хотела работать в какой-нибудь инновативной отрасли, такой как информационные технологии. А после беседы с несколькими украинскими предприятиями выяснилось, что существует большой интерес в том, чтобы иметь в Германии человека, который будет по всей Европе искать клиентов для этих фирм. На базе этого мы разработали свою деловую идею. На сегодняшний день это выглядит так,что мы покупаем у украинских предприятий компьютерные программы и продаём их под своим именем. Но мы занимаемся не только торговлей компьютерными программами, но и участвуем в самом процессе разработки. Мой деловой партнёр Константин Шпунт по образованию дипломированный специалист в области информатики и участвует в процессе разработок прямо на месте, в Украине. альных вопросов, а также вопросов, касающихся маркетинга, мы обратились в промышленно-торговую палату во Франкфурте-на-Одере. Промышленно-торговая палата нам тогда очень помогла. Вторая организация, в которой нам очень помогли, - это Центр бизнеса и инноваций (BIC) здесь во Франкфурте-на-Одере, где расположено и наше бюро. Наряду с деловыми помещениями с выгодными условиями оплаты BIC предлагает консультации по вопросам менеджмента и услуги секретариата. Кроме того, там помогают при возникновении трудностей с официальными учреждениями. Вы работаете по всей Европе. Как Вы находите своих клиентов? Литкова: Мы очень много общаемся по электронной почте и через интернет. Я, например, являюсь членом Открытого бизнес-клуба, это клуб директоров из Германии, находящийся в Интернете. Там ежедневно бывает более 1000 человек онлайн. Там можно общаться, можно представлять свои идеи. Очень полезная организация здесь, во Франкфурте, - это Агентство будущего Бранденбурга, которое всё чаще представляет нам заинтересованных в проекте лиц и запросы по проектам. То есть пока всё развивается довольно положительно. У нас есть клиенты в Германии, Австрии, Италии, Бельгии и во Франции. Один продукт мы продаём даже в США, это игра для мобильного телефона. Кто помогал Вам в процессе подготовки, когда Вы решили организовать своё дело? Литкова: Сначала я сама во время учёбы и в результате дополнительного поиска в интернете собрала информацию по вопросам создания собственной фирмы. Кроме того, для выяснения правовых и офици- 79 „Кебаб с хорошим настроением“ Мехмет Канли, Ахмет Канли Мальта-гриль Науэн Страна происхождения: Турция Интервью было взято у Мехмета Канли. Вы владеете рестораном турецкой кухни. Каким было начало Вашей деятельности? Канли: Этот ресторан здесь, в Науэне, мы переняли шесть месяцев назад, здесь мы продаём дёнер - кебаб, турецкую пиццу и другие блюда турецкой кухни. Этот ресторан мы решили взять несмотря на многочисленные предостережения, помещение было в довольно плохом состоянии и имело дурную славу. Но мы думали, что если мы всё отремонтируем, будем содержать всё в чистоте и стараться, то всё получится хорошо. Правда, в начале всё шло довольно медленно, у нас почти не было клиентов. Но тем немногим, которые тогда к нам приходили, у нас нравилось. Причина тут простая: мы много говорим с клиентами, и у нас практически всегда хорошее настроение. Людям это нравится, и поэтому мы в течение нескольких недель имели довольно много новых клиентов благодаря „информации, передаваемой от одного к другому“. Как Вы готовились? Канли: Мы оба ещё до начала самостоятельной деятельности уже работали в этой отрасли, поэтому мы принципиально знали, чего нам ожидать, так что у нас не было особых проблем. Тем не менее мы поинтересовались у других предпринимателей, работающих в этой отрасли, какие официальные учреждения являются особенно важными, а также, на что нужно обращать внимание и т.д. Хотя при этом тоже нужно быть осторожными, потому что некоторые пытаются „вставить другому палки в колёса“. 80 Фирма, в которой мы закупаем мясо для дёнер - кебаб, тоже дала нам хорошие советы и немного поддержала нас в финансовом отношении. Они, конечно, заинтересованы в успехе всего дела и помогают. Да, и для составления налоговой декларации мы обратились к консультанту по налоговым вопросам, а моя невестка помогает нам в решении всех бюрократических вопросов. Что бы Вы посоветовали другим основателям своего дела? Канли: Им в любом случае нужен практический опыт в отрасли, в которой они хотят организовать собственное дело. Это очень важно. Важна к тому же и финансовая независимость. Если берёшь деньги в долг, то стоит это делать только в том случае, если есть уверенность в том, что сможешь их возвратить обратно. Я уже говорил, что начало было для нас довольно тяжёлым, потому что сначала у нас было не так много клиентов. Поэтому я бы рекомендовал именно вначале делать рекламу и, например, публиковать объявления в районных газетах или вступить в контакт с местной редакцией. Они, в-основном, охотно сообщают о новых местных ресторанах. Какую роль, по Вашему мнению, играет немецкий язык? Канли: Очень важную. С нашими клиентами мы, конечно, говорим по-немецки и сами ещё работаем над нашим знанием немецкого языка. Как только у нас будет немного больше времени, мы в любом случае пойдём на языковые курсы. Каковы Ваши планы на будущее? Канли: Скоро мы собираемся переезжать и взять ресторан большей площади. На новом месте мы хотим иметь больше случайной клиентуры. Это означает, что наше предприятие будет расти. „Другие страны, другие обычаи“ Ши Ванг Германско-азиатский кооперационный Центр Берлина-Бранденбурга, Боркхайде Страна происхождения: Китай Как это произошло, что Вы организовали собственное дело в Германии? Ванг: Я живу в Германии с 1992 г. и после получения высшего образования в Пекине изучала в Берлине науки о коммуникации. У меня тогда было много запросов на выполнение переводов или исследований для предприятий из Китая. Так возникла идея создания предприятия, работающего в этом направлении. И тогда Вы в 1999 г. создали свою первую фирму.? Ванг: Да, и при этом мы (у меня был ещё один деловой партнёр) организовывали для китайских предпринимателей, выпускников вузов и высокопоставленных лиц визиты в Европу. Кроме того, мы экспортировали немецкую продукцию в Китай. В конце 2002 г. мы с Эрнст-Фридрихом Зибертом основали германско-азиатский кооперационный Центр. Мы консультируем и помогаем китайским предпринимателям и выпускникам вузов, которые учились в Германии и хотят здесь создать свою фирму. Что представляло для Вас особенные трудности при создании фирмы? Ванг: Настоящих трудностей не было. Опыт работы с официальными учреждениями в земле Бранденбург был очень хороший. Хорошо нас проконсультировали в промышленно-торговой палате Потсдама. и в ведомстве по регистрации коммерческой деятельности у нас в г. Брюк. В ведомстве по делам иностранцев сначала было не просто. Но после беседы с заведующей и руководителем отдела в Тельтов мы получили хорошую поддержку. На основании собственного опыта в области консультирования по вопросам организации собственного дела я могу сказать, что наибольшие трудности вызывают правовые нормы, касающиеся иностранцев, а также языковые барьеры. А также и визиты в официальные инстанции, такие, как ведомство по регистрации коммерческой деятельности, налогово-финансовое ведомство, страховая ассоциация, выплачивающая пенсии в случае длительной потери трудоспособности, промышленно-торговая палата. Это и для немцев зачастую уже не просто, а для китайцев играют роль ещё и их представления о культурных ценностях и образцы поведения, которые отличаются от немецких. Мы пытаемся посредничать в таких вопросах. Это тяжело и к сожалению часто приводит к недоразумениям. Общение с официальными ведомствами в Китае происходит совершенно по-другому. Оно, главным образом, определяется обязанностями и подчинением и не носит такого доверительного характера и не имеет такого правового обеспечения, как здесь. Подарок считается выражением радости в связи с успешным сотрудничеством, а не „взяткой“. Деловые отношения базируются главным образом на личных контактах, которые создают доверие; в то время как в Германии контакты определяются скорее компетентностью и ограничиваются официальной стороной. Иерархические структуры между начальником и подчинённым в Китае являются гораздо более выраженными. Каковы Ваши деловые планы на будущее? Ванг: Мы думаем о создании ещё одного филиала нашей фирмы. Кроме того, мы работаем над тем, чтобы привлечь в качестве клиентов крупные предприятия и разместить их в Бранденбурге. 81 „На начальном этапе помощь оказала Fachhochschule“ Пётр Боровиц Borodesign Потсдам Страна происхождения: Польша регистрации или в юридических вопросах. Правда, благодаря трёхлетней подготовке и общению с другими дизайнерами я уже примерно знал, чего мне можно ожидать. Когда Вы приняли решение об организации собственного дела? Боровиц: После окончания учёбы в институте искусств в Берлине по специальности промышленный дизайн я три года на пол-ставки работал в одном бюро. Это было очень хорошее вхождение в дело. Но через какое-то время у меня возникло ощущение,что в профессиональном отношении я не могу развиваться дальше. И тогда я увидел для себя в профессиональной самостоятельности шанс создать какое-то настоящее дело. Были ли у Вас особые трудности в подготовительной фазе? Боровиц: Да, были, хотя это скорее связано с моей личной жизнью. Я сам уже давно живу в Германии, а в 1994 году окончил здесь гимназию. Поэтому у меня есть длительный вид на жительство. Но моя подруга - полька, и она живёт в Германии ещё не так долго, и несмотря на то, что Польша уже вошла в Европейское сообщество, в связи с урегулированием переходного периода она в течение семи лет не может получить разрешение на работу. Это означает, что я должен гарантировать ей средства к существованию, а это, конечно, определённая нагрузка, если Вы как раз только что организовали собственное дело. Три года Вы работали на пол - ставки, и в это время Вас всё снова и снова занимала Ваша деловая идея. Что это была за идея? Боровиц: Дизайн я соединяю с системой автоматизированного проектирования (CAD). Это означает, что я сдаю своим клиентам дизайн в такой форме, чтобы они могли немедленно его применять. Проекты, которые я предоставляю клиентам, могут быть немедленно включены в существующий производственный процесс, потому что все данные совпадают с данными, имеющимися у клиента. Это может быть стиральная машина, телефон, велосипед, мебель, зубная щётка, очки. Кто Вам особенно помог в ходе подготовки к созданию фирмы? Боровиц: Прежде всего это была консультационная служба BEGIN (Сеть Бранденбургских основателей фирм), консультирующая по вопросам создания новых предприятий и существующая при (Fachhochschule Potsdam). Там я смог найти компетентного сотрудника, который помог мне, например, в вопросах 82 Как происходит поиск клиентов? Боровиц: Я звоню по телефону, пишу письма, рассылаю проспекты. Буду пытаться искать клиентов за границей. Результатом моей работы в-основном являются определённые данные, которые я могу посылать электронной почтой, т.е. я могу работать и с клиентами из-за океана. Каковы Ваши деловые планы на будущее? Боровиц: Моя цель - это, конечно, увеличение количества клиентов. Большую надежду я возлагаю в том числе на фирму Фольксваген, которая открывает в Потсдаме новый Центр дизайна. Но я думаю, это видение на будущее.
