Организационно-экономические основы банковского менеджмента
реклама
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ ТОМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ВЫСШАЯ ШКОЛА БИЗНЕСА ТОМСКОГО ГОСУДАРСТВЕННОГО УНИВЕРСИТЕТА Организационно-экономические основы банковского менеджмента Издательство Томского университета 2006 УДК 336.71 ББК 65.9 О 64 Организационно-экономические основы банковского менеджмента 0 64: Сб.статей/ Отв. ред. Гага В.А.-Томск: Изд-во Том. ун-та, 2006. – выпуск 5. - 189 с. ISBN 5-7511-1498-1 Сборник статей посвящен исследованию современных технологий, применяющихся банковском секторе экономики России в части маркетинга, учетной, аналитической работы банка; формирования организационной структуры управления; специфики финансового рынка и рынка рабочей силы. На примере работы филиала АБ “Газпромбанк” (ЗАО) в г. Томске представлены особенности банковского менеджмента в современных условиях, рекомендуемого для научных сотрудников, руководителей и специалистов банков и предприятий, студентов и аспирантов экономических вузов. Редакционная коллегия: В.А. Гага, д-р экон.наук (отв. ред.) Е.Г. Новоселова, канд.экон.наук. ISBN 5-7511-1498-1 Томский государственный университет, 2006 СОДЕРЖАНИЕ Адов Д.Е. Алексеенко А.Ю. Базай А.С. Базай А.С. Васечко Д.Ю. Высоцкая М.В. Гага В.А. Гага В.А., Звонарев С.В., Кац Ю.С., Лукьянов В.Е., Миллер Е.В., Новоселова Е.Г, Овчинников М.Ю. Гага В.А., Ложникова А.В. Гейзер А.А. Гульбин А.Г. Дробышев Е.Н. Евстратов Ю.И. Иртуганова Е.Ю. Козловская О.В. Коломиец В.П. Котовская М.О. Котовская М.О. Котовская М.О., Шалыгин А.И. Коцин О.Е. Коцина А.А. Ложникова А.В. Моделирование оплаты труда в фокусе оперативного управления структурным подразделением организации Относительно практических проблем рассмотрения заявок на инвестиционные кредиты Методы выявления недостоверной бухгалтерской отчетности клиентов при принятии решения о кредитовании «Новый» финансовый инструмент - факторинговое финансирование Развитие упаковочного производства в России как форма активизации перехода к обрабатывающей экономике Управление персоналом в условиях экономического кризиса на предприятии Нанотехнологии хозмеханизма Многовариантная система ипотечного кредитования, реализуемого в АБ «Газпромбанк» (ЗАО) Развитие модели бизнес-образования в условиях экономики знаний (на примере базовой образовательной площадки ТГУ в АБ «Газпромбанк» (ЗАО) в г. Томске Учет факторов риска в процессе разработки и реализации амортизационной политики организации Независимость Банка России: взгляд в прошлое и проблемы наших дней Банки и МСФО в России: первые итоги О приостановлении операций по счетам в банках Некоторые аспекты мотивационно-оценочной системы оплаты труда Анализ конкурентоспособности региона и оценка его привлекательности для финансовых и стратегических инвестиций К вопросу о роли банков в трансформации накопленных сбережений в инвестиции Характеристика кредитных отношений и оценка специфики их региональной компоненты Особенности кредитного поведения предприятий переходной экономики Развитие инфраструктуры как необходимое условие совершенствования хозяйственных отношений Причины возникновения валютных рисков и их классификация Финансовые потоки как инструмент моделирования деятельности банка Инновационный путь развития Томской области – решающий фактор расширения возможностей филиала АБ 5 12 15 18 22 33 34 37 44 47 50 53 56 58 61 68 71 76 78 82 84 87 «Газпромбанк» (ЗАО) в г. Томске Ложникова А.В. Экономическая основа развития банковского сектора в Томской области Любцов А.В. Варианты применения типовых систем Клиент-Банк в качестве технологического звена при специализированном расчетном обслуживании корпоративных клиентов Малахов П.С. Требование о возврате кредита в гражданском обороте Новоселова Е.Г. Алгоритм организации инновационной деятельности банковского персонала для повышения эффективности использования рабочей силы Новоселова Е.Г., Проблемы организации бэк-офиса (на примере филиала АБ Головчинер Г.М., «Газпромбанк» (ЗАО) в г. Томске) Носкова Т.И. Новоселова Е.Г., Институт оценки как сегмент рынка транзакционных услуг Озеров М.Я. Озеров М.Я. Интеграция комплексной формализованной системы оценки персонала в общую систему управления персоналом коммерческого банка Ощепкова Н.М. Инструменты денежно-кредитной политики Банка России Першина Ю.И. Участие Газпромбанка в деятельности нефтегазовых компания Западной Сибири Сухарев Д.В. Повышение рентабельности в строительном бизнесе за счет изменения структуры источников финансирования Фукалова Л.Л. Исследование операционных рисков в коммерческом банке Хенкин Н.С. Исследование применения методов оценки банковских рисков Хисматуллина Н.И. Маркетинг партнерских отношений в сфере банковских услуг Храмцова Т.В., Управление конкурентоспособностью коммерческого банка Адова И.Б., Нестеров (на примере банка с филиальной структурой) А.Н. Шестакова А.В. Лизинг и кредит как альтернативные банковские продукты финансирования реальных инвестиций 90 99 103 107 123 132 134 136 139 144 145 155 168 174 187 МОДЕЛИРОВАНИЕ ОПЛАТЫ ТРУДА В ФОКУСЕ ОПЕРАТИВНОГО УПРАВЛЕНИЯ СТРУКТУРНЫМ ПОДРАЗДЕЛЕНИЕМ ОРГАНИЗАЦИИ Д. Е. Адов В современных условиях динамично развивающиеся организации сталкиваются с множеством проблем управления, требующих оперативного и качественного решения на каждом рабочем месте. Принятие обоснованных управленческих решений требует наличия большого количества показателей, характеризующих как объект управления, так и факторы внешней среды. Постоянная изменчивость внешних и внутренних характеристик обусловливает необходимость использования информационных технологий в управлении бизнесом. Внедрение информационных систем – это неотъемлемый элемент систем управления в крупных организациях и компаниях. Создано достаточное количество производства мощных (например, систем для корпоративная сферы материального информационная система «Галактика»). Для предприятий сферы услуг подобные системы довольно сложно адаптировать, тем более, что большинство из таких предприятий относятся к сфере малого бизнеса. Целью проведенного функциональной занимающейся исследования модели системы оказанием услуг оплаты по явилась труда ремонту разработка в организации, бытовой техники, предпродажному и послепродажному обслуживанию. Данная организация имеет организационную структуру управления, представленную на рис. 1, она характеризуется как линейно-функциональная и относительно простая, что обусловлено, прежде всего, масштабами деятельности и размером предприятия. Рис. 1 – Организационная структура Линейно-функциональная структура включает в себя специализированные подразделения, которые не обладают правами принятия решений и руководства какими-либо нижестоящими подразделениями, а лишь помогают соответствующему руководителю в выполнении отдельных функций как текущего управления деятельностью организации, так и функций стратегического планирования и анализа. Структура организации построена по продуктовому принципу в соответствии с основными направлениями деятельности. Данная организация входит в сложную корпоративную структуру, имеющую единое стратегическое управление и финансовую дирекцию. Однако все функции оперативного управления реализуются на уровне самой организации путем закрепления ответственности за их выполнение за менеджерами направлений. Менеджер службы ремонта относится к линейным руководителям, в его подчинении находится около 40 человек. В сферу его компетенции входит выполнение следующих основных функций: • организация бесперебойного оказания услуг клиентам; • обеспечение сотрудников всеми видами ресурсов; • организация взаимодействия, как между работниками, так клиентами; и с • контроль над процессами (управление запасами, производительностью, качеством оказания услуг); • разработка системы мотивации и оплаты труда. В выполнении выше описанных функций решающую роль играет последняя, ведь от того, насколько существующая система оплаты труда отвечает рыночным и производственным требованиям, зависит мотивация сотрудников и их трудовая активность. По нашим оценкам, выполнение этой функции занимает до 20% месячного фонда рабочего времени менеджера, но рассчитать сумму вознаграждения необходимо в кратчайшие сроки. Автоматизация расчетов позволит разрешить это противоречие. Современные системы вознаграждения являются многофакторными. В качестве внешних ограничений выступает законодательство РФ в сфере социально-трудовых отношений и ставки заработной платы в аналогичных организациях. При разработке системы оплаты труда работников в организации учтено множество факторов, различающихся по характеру динамики. Одни из них относительно постоянны (к примеру, уровень, или ступень образования), другие изменяются периодически (например, квалификационный уровень), третьи зависят от текущей активности (в частности, количество выполненных заявок) и в каждом периоде будут различными. Расчет заработной платы работника на основе входных данных за месяц осуществляется по следующим формулам: ЗП = ПостЗП + ПеремЗП (1), ПостЗП = ОвД × ОД + ОвД × Б × КОБ + ОвД × О × КОО + ( НО + НК ) × БО (2), ПеремЗП = ППЗ + ПП + ППА + ПВ − Д ОвД = (3) , БО (4), ОД + Б + О где ЗП - заработная плата сотрудника за месяц, руб.; ПостЗП – условно-постоянная часть заработной платы сотрудника за месяц, руб.; ПеремЗП – переменная часть заработной платы сотрудника за месяц, руб.; ОвД – тарифная ставка в день, руб.; Б – количество дней нетрудоспособности; О – Отпуск без сохранения заработной платы; КОБ – коэффициент оплаты больничного листа; КОО – коэффициент оплаты дней административного отпуска; НО – надбавка за уровень образования, %; НК – надбавка за квалификацию, %; ППЗ – премия за перевыполнение заявок, руб.; ПП – премия за продажи, руб.; ППА – премия за продажу абонементов, руб.; ПВ – премия за выслугу лет, руб.; Д – сумма депремирования, руб.; БО – базовый оклад, руб.; ОД – отработано дней; Как правило, одним из первых этапов изучения любой системы является моделирование. Исходя из подходов, на основе которых строится подобие модели структурные, моделируемому функциональные, объекту, различают: динамические, физические, вероятностные и геометрические типы моделей. Для их построения используются различные методы. В рамках данного исследования проводилось функциональное моделирование в нотации IDEF0 в инструментальной среде BPWin. С помощью наглядного графического языка IDEF0 изучаемая система может быть представлена в виде набора взаимосвязанных функций (функциональных блоков). На рис. 2 представлена модель IDEF0 функции «Расчет заработной платы сотрудников», выполняемая менеджером. Эта модель представлена в виде множества внутренних функций, начинающихся с ввода информации и заканчивающихся формированием различных отчетов (выводом информации). Данный проект реализован в программной среде Microsoft Access 2002 с использованием встроенного языка Visual Basic 6.3. Создано 15 таблиц и построена схема данных (рис. 3). Рис. 2 – Модель IDEF0 функции «Расчет заработной платы сотрудников» Рис. 3. – Схема данных модели «Расчет заработной платы сотрудников» в MS Access К преимуществам системы можно отнести: прозрачность начисления заработной платы, сокращение трудоемкости расчета заработной платы, сознание «истории» затрат на персонал, возможность построения прогнозных расчетов затрат на оплату труда. При оценке окупаемости данного проекта рассчитана сумма единовременных затрат по проектированию и экономия средств при использовании системы. Расчеты показали, что система окупится через год. Использование стандартного интерфейса и средств Microsoft Office позволяет менеджеру с меньшими проблемами перейти на новое программное обеспечение, чем освоение новых оболочек. Данная система может использоваться как в тактическом, так и в стратегическом менеджменте, поскольку накапливаемая информация на протяжении длительного периода времени (создание «истории» затрат на рабочую силу) служит для более обоснованного построения политики в области оплаты труда и стимулирования персонала. При накоплении достаточной информации о затратах на персонал и с учетом инфляционных факторов в дальнейшем будет возможно более обоснованно изменить коэффициенты оплаты труда, предварительно промоделировать и спрогнозировать насколько измениться фонд оплаты труда и соответственно увеличится (уменьшится) доля затрат на вознаграждение в стоимости услуг. Внедрение предложенных разработок позволило руководству организации четко проследить распределение фонда оплаты труда между отдельными сотрудниками и предпринять попытки оптимизировать его структуру по видам выплат. ЛИТЕРАТУРА 1. Access 2000. Руководство разработчика. Том 1. Настольные приложения - Кен Гетц, Майк Джилберт, Пол Литвин. – Киев: BHV-Киев, 2000. – 1264 с. с ил. 2. Дудченко О.Н. Заработная плата. Расчет и учет. - М.: Издательство «Экзамен», 2005. 192 с. 3. Маклаков С.В. Моделирование бизнес процессов с BPWin. – М.: ДИАЛОГ – МИФИ, 2002. – 224с. 4. Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты. Постановление Госкомстата РФ №1 от 05.01.04г. 11 5. Трудовой кодекс Российской федерации. - Федеральный закон РФ от 30.12.01г. № 197-ФЗ (в ред. Федеральных законов от 24.07.2002 N 97-ФЗ, от 25.07.2002 N 116-ФЗ, от 30.06.2003 N 86-ФЗ, от 27.04.2004 N 32-ФЗ, от 22.08.2004 N 122-ФЗ, от 29.12.2004 N 201-ФЗ, с изм., внесенными Постановлением Конституционного Суда РФ от 15.03.2005 N 3-П) 6. Яковлев Р. А. Оплата труда в организации. - М.: МЦФЭР, 2003. 456 с. ОТНОСИТЕЛЬНО ПРАКТИЧЕСКИХ ПРОБЛЕМ РАССМОТРЕНИЯ ЗАЯВОК НА ИНВЕСТИЦИОННЫЕ КРЕДИТЫ Алексеенко А.Ю. Кредитование является одним из основных и успешных направлений банковской деятельности. Растущая конкуренция среди банков, особенно в сфере обслуживания крупных перспективных корпоративных клиентов, требует постоянного совершенствования качества и спектра предоставляемых банковских услуг, соответствующих как потребностям клиентов, так и рыночной ситуации. В этой связи динамичное развитие инвестиционного кредитования обеспечивает банку необходимые конкурентные преимущества, позволяет более полно удовлетворять потребности клиентов в кредитных продуктах, что способствует как привлечению новых клиентов, так и "закреплению" имеющихся. С перспективной точки зрения, инвестиционное кредитование рассматривается банком как один их основных факторов успеха в налаживании взаимодействия со значимыми клиентами. Долгосрочный характер кредитования обеспечивает долгосрочное взаимодействие и основу для комплексного банковского обслуживания. Исходя из условной классификации по целям кредитования, в отличии от кредитования для пополнения оборотных средств, имеющего краткосрочный характер (на срок до 1 года), под инвестиционным кредитованием понимается кредитование для осуществления капитальных вложений, имеющее среднесрочный характер (как правило, на срок до 3-5 лет) для реализации инвестиционного проекта, направленного на приобретение (строительство) новых объектов и производственных мощностей, либо на реконструкцию и расширение действующих предприятий. Рассмотрение инвестиционной кредитной заявки имеет свою специфику: в частности, от клиента требуется более значительный объем информации (как по текущему финансовому состоянию, так и по планируемому инвестиционному проекту) и, соответственно, банку необходимо произвести более масштабный и глубокий анализ, поэтому, с точки зрения повышения эффективности деятельности, для банка больший интерес представляют крупные инвестиционные проекты. Практика рассмотрения банком заявок клиентов по инвестиционным кредитам позволяет выделить целый ряд проблем, в том числе, основанных (с точки зрения банка) на несоответствии определенным требованиям банка. В этой связи, предлагается рассмотреть основные направления анализа и соответствующие им проблемы, встречающиеся в практике рассмотрения инвестиционных проектов: • наличие действующего (не менее 1 года) бизнеса, успешный опыт работ клиента, устойчивость бизнеса, перспективы действующего бизнеса (на период кредитования) В целях снижения рисков возврата кредита, направленного на финансирование инвестиционного проекта, банк рассматривает действующий бизнес с точки зрения возможности погашения за счет текущей деятельности. Банку необходимо убедиться как в устойчивости текущего состояния бизнеса, так и в наличии его перспективной устойчивости в период запрашиваемого кредитования. Анализируются перспективы рынка, на котором действует клиент, тенденции и прогнозы, конкурентная среда, сильные и слабые стороны. Вопросы финансирования проектов в отсутствии текущей деятельности рассматриваются в сфере так называемого проектного финансирования и по причине более высоких рисков требуют более детальной проработки. • диверсифицированность Существенным фактором снижения риска в деятельности клиента является диверсифицированность (по производимым продуктам, поставщикам и покупателям). Например, концентрация риска по причине ориентации на одного-двух потребителей, требует проработки вопросов поиска альтернативных контрагентов и предварительного анализа их платежеспособности. • положительная деловая репутация, наличие положительной кредитной истории Как теория, так и практика свидетельствуют о значимости фактора положительной деловой репутации, причем не только во взаимоотношениях с банками. Клиенты должны уделять повышенное внимание своей деловой репутации, так как для банка данный фактор является одним из базовых необходимых требований для принятия 12 положительного решения. Обращение в банк клиента, запрашивающего долгосрочный инвестиционный кредит, не имеющего опыта взаимодействия с банками, вряд ли будет результативным. • длительность и история сотрудничества с банком, перспективы долгосрочного сотрудничества Исходя из стремления банка к комплексному обслуживанию клиента по различным направлениям (кредитование, расчетно-кассовое обслуживание, операции с ценными бумагами, обслуживание валютных операций, выплата заработной платы с использование банковских пластиковых карт и др.) на положительное решение с большей уверенностью могут претендовать кредитные заявки клиентов, имеющих положительный опыт взаимодействия с банком по комплексному обслуживанию, а также клиентов, готовых перейти на обслуживание в банк (при рассмотрении кредитных заявок клиентов других банков) • структура акционерного капитала, механизмы снижения риска возникновения конфликта между акционерами Практический опыт свидетельствует о необходимости учета специфических рисков, связанных с акционерным капиталом. Как правило, по крупным долгосрочным кредитам банк в качестве дополнительного условия предлагает оформить залог контрольного пакета акций, либо иные формы обеспечения (например, перевод части акций на подконтрольные банку структуры), что, нередко вызывает недовольство клиента и требует длительной процедуры согласования. С другой стороны, готовность основных собственников бизнеса предоставить в залог контрольный пакет акций рассматривается банком как значимый положительный фактор, свидетельствующий о доверии клиента. Принимая во внимание угрозу возникновения конфликта между группами акционеров в случаях, когда контрольный пакет не консолидирован в одних руках, банк вынужден прорабатывать варианты дополнительного обеспечения. • текущее финансовое состояние Анализ финансового состояния производится на основании бухгалтерской отчетности (баланс, отчет о прибылях и убытках), отчета о движении денежных средств, справок о структуре реализации и других форм. Предметом рассмотрения является динамика основных показателей: 9 структура баланса, качество оборотных активов и текущих пассивов, собственный капитал, собственный оборотный капитал 9 финансовые результаты, рентабельность деятельности 9 объемы и стабильность оборотов по счетам, при этом особое внимание уделяется "чистым" поступлениям на счета (в виде выручки от реализации) Нередки случаи обращений клиентов, имеющих (в соответствии с представленной бухгалтерской отчетностью) неудовлетворительные значения и отрицательную динамику основных финансовых показателей – низкая финансовая устойчивость (зависимость от внешних источников финансирования), нестабильность выручки, низкая доля денежной составляющей в выручке от реализации, наличие убытков. При этом, в действительности, благодаря специфике ведения отечественного бизнеса в ряде случаев причиной выступает неадекватность бухгалтерской и управленческой отчетности. Таким образом, наиболее существенными проблемами при рассмотрении инвестиционных заявок являются: 9 несоответствие бух. отчетности реальному состоянию (занижение стоимости основных средств, нереальная задолженность и др.) 9 непрозрачность наличия собственных средств 9 непрозрачность наличия финансового результата • качество подготовки проектов К сожалению, во многих случаях качество подготовки инвестиционных проектов (бизнес-планов) оставляет желать лучшего, по причине как недостаточного опыта работы клиентов по составлению бизнес-планов, так и слабой развитостью сферы инвестиционного консультирования. Возможности банка позволяют оказывать помощь в осуществлении расчетов по проекту, но не в описательной части проекта. • анализ рынка Как правило, отсутствует достаточно глубокий анализ текущего положения на рынке функционирования клиента и его перспектив (в том числе, внешних факторов), нет должной информации по анализу конкурентов. • рыночные позиции клиента и перспективы Нечасто встречается подробный анализ преимуществ и недостатков клиента, ключевых факторов успеха и соответствующей стратегии продвижения, в то время как этот блок информации является одним из базовых для принятия банком решения о финансировании инвестиционного проекта. 13 • наличие собственных средств в объеме не менее 30% общей стоимости проекта (доля кредитных средств – не более 70%) Одним из условий является кредитование не более 70% стоимости проекта, для финансирования оставшейся части (свыше 30%) клиент должен располагать собственными средствами. На практике банк часто сталкивается с непрозрачностью собственного участия клиента в проекте: вместо желательного для банка варианта – через увеличение уставного капитала, на практике собственные средства оформляются краткосрочными займами, кредиторской задолженностью, в лучшем случае – долгосрочными займами (векселями). • разрешительная документация (лицензии, согласования) Для принятия банком положительного решения необходимо наличие требуемой разрешительной документации, что не всегда своевременно и в полном объеме обеспечивается на практике. • контрактная (договорная) база Аналогично, требуется наличие заключенных контрактов, что не всегда своевременно обеспечивается на практике (как минимум, необходимы предварительные договоры и другие подтверждающие документы). • достоверность расчетов по проекту Грамотно произведенные расчеты по проекту (отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств, расчетный баланс) являются одним из необходимых условий, с другой стороны, ошибки и недостоверность расчетов могут оказаться стоп-факторами уже на стадии предварительного рассмотрения заявки. Требуется, чтобы расчеты были произведены исходя из консервативного варианта развития событий, в целях исключения риска недофинансирования проекта, угрожающего возвратности кредита. Можно отметить, что зачастую отсутствует серьезное обоснование произведенных расчетов, редко производится реальная независимая экспертиза параметров предлагаемого проекта. • устойчивость проекта При рассмотрении кредитной заявки банк производит анализ устойчивости проекта, в ходе которого выявляется чувствительность к изменению ключевых параметров. При высокой чувствительности необходимы дополнительные механизмы снижения рисков, например, компенсация расходов по процентам. Не всегда корректно может быть произведена оценка "запаса прочности": необходимо осуществить наложение проекта на текущий бизнес - для расчетов пессимистичного варианта развития проекта и погашения кредита за счет текущего бизнеса. • окупаемость проекта Приоритетными для банка выступают проекты с относительно быстрой окупаемостью (не более 3-5 лет). С теоретической точки зрения, источниками погашения инвестиционного кредита должны быть чистая прибыль и амортизационные отчисления, что не всегда находит свое отражение в бухгалтерской отчетности в процессе мониторинга проекта. • обеспечение в виде залога имущества В связи с необходимостью дисконтирования, залоговая стоимость имущества значительно (на 30-50%) ниже рыночной стоимости, поэтому особенно для крупных проектов крайне актуальной проблемой становится недостаточность имеющегося имущества в качестве залога по запрашиваемому кредиту. В подобных ситуациях прорабатываются схемы поэтапного финансирования и поэтапного залога приобретаемого имущества. Наряду с оценкой достаточности залога серьезной проблемой может выступать ограниченная ликвидность закладываемого имущества, что подтверждает важность тщательного анализа самого проекта и мероприятий по минимизации рисков его реализации, а залог следует рассматривать в качестве "дисциплинирующего" фактора. Вышеперечисленные направления анализа кредитных заявок на финансирование инвестиционных вложений являются наиболее существенными. Указаны соответствующие им проблемы, с которыми банк сталкивается на практике при рассмотрении инвестиционных проектов, намечены пути их разрешения. 14 МЕТОДЫ ВЫЯВЛЕНИЯ НЕДОСТОВЕРНОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ КЛИЕНТОВ ПРИ ПРИНЯТИИ РЕШЕНИЯ О КРЕДИТОВАНИИ А.С. Базай Одной из процедур при принятии решения о кредитовании является анализ финансового состояния контрагента по данным официальной финансовой отчетности предприятия. При чем для банка особо важно знать является ли данная официальная финансовая отчетность предприятия достоверной или нет. В случае предоставления недостоверной отчетности её анализ для определения кредитоспособности предприятия не имеет никакого значения, на основе такой отчетности банк не может сказать о своем контрагенте ровным счетом ничего, и принимать решение на основе такой отчетности, по меньшей мере, некомпетентно, а последствия от положительного решения вопроса о кредитовании могут быть весьма и весьма плачевны. Следовательно, появляется необходимость разработать критерии выявления недостоверной отчетности предприятия, а для этого важно определить условия, при выполнении которых можно говорить о достоверности финансовой отчетности. В соответствии с пунктом 6 ПБУ 4/99 "Бухгалтерская отчетность организации" устанавливается, что бухгалтерская отчетность должна давать достоверное и полное представление о финансовом положении организации, финансовых результатах ее деятельности и изменениях в ее финансовом положении. Если же, при составлении бухгалтерской отчетности применение правил настоящего Положения не позволяет сформировать достоверное и полное представление о финансовом положении организации, финансовых результатах ее деятельности и изменениях в ее финансовом положении, то организация в исключительных случаях может допустить отступление от этих правил. Прописав исключительные случаи в учетной политике, разработанной организацией на основе ПБУ 1/98 и иных положений по бухгалтерскому учету. Таким образом, в нашем законодательстве по бухгалтерскому учету прописано буквально следующее: достоверной может считаться только и исключительно отчетность, сформированная в соответствии с действующими нормативными документами, но если следование этим нормативным документам не позволяет сформировать достоверную отчетность, в исключительных случаях от них можно отступить, если такое отступление сделает отчетность более достоверной. Далее логично возникает вопрос: "Каким образом кредитному инспектору банка, анализирующему клиента, определить, является ли финансовая отчетность представленная в банк достоверной или недостоверной"? Для того, чтобы ответить на этот вопрос, необходимо назвать причины и мотивы, побуждающие контрагентов предоставлять в банк недостоверную финансовую отчетность, причин тому масса от банальных ошибок и некомпетентности бухгалтера до грамотно продуманной системы фальсификации финансовой отчетности и предоставление в банк заведомо ложной информации о бизнесе, применение схем по минимизации налогообложения (так как в сложившейся российской практике отчетность скорее предоставляется не как источник информации для внешних пользователей, а как форма налоговой отчетности, что ограничивает её применимость для анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия), искажение реальных данных в целях получения 15 положительного решения по вопросу о кредитовании, и вуалирование данных с целью скрыть возникающие проблемы в текущей деятельности и т.д. Опираясь на вышесказанное, можно определить ряд индикаторов или признаков определения недостоверности финансовой отчетности, которые условно можно разделить на две группы: 1. Внешние признаки и несоответствие их с предоставленной бухгалтерской отчетностью. 2. Внутренние, структурные несоответствия в предоставленной бухгалтерской отчетности. К первой группе (внешним признакам и несоответствием их с предоставленной бухгалтерской отчетностью) отнесем: 1. Наличие аудиторского заключения. Хотя наличие аудиторской проверки и не дает сто процентной гарантии достоверности бухгалтерской отчетности из-за ряда причин, но все же её наличие положительно характеризует отчетность предприятия в плане достоверности. В рамках данного индикатора стоит определить качество аудиторской проверки, которое может быть оценено кредитным специалистом исключительно по репутации аудитора. Аудиторские организации, проводящие серьезные проверки и дорожащие своей репутацией, а не просто штампующие заключения, заинтересованы в том, чтобы гарантировать клиентам качество своей работы, хотя в практике существуют прецеденты, когда аудиторские организации с мировым именем предоставляли некачественные заключения. Так же следует понимать, что достоверность бухгалтерской отчетности с точки зрения аудита будет зависеть от правильности применения бухгалтерского законодательства и правильности отражения первичной документации в отчетности. С точки зрения кредитора достоверность отчетности будет несколько шире, потому как за формальным соблюдением законодательства могут быть скрыты финансовые махинации, приводящие к тому, что формально достоверная отчетность перейдет в практически недостоверную. В итоге минимальным выводом при наличии положительного аудиторского заключения для кредитного эксперта будет соответствие бухгалтерского учета российскому законодательству и компетентности бухгалтерских специалистов в рассматриваемом предприятии. 2. Размер бизнеса и структура бухгалтерии. С одной стороны наличие крупного бизнеса порождает наличие четко поставленного бухгалтерского учета, применение его автоматизации и риск возникновение недостоверной бухгалтерской отчетности снижается, с другой стороны риск увеличивается в связи с большей возможностью сокрытия "неугодных" финансовых операций. Рассматривая мелкий бизнес, где бухгалтерский учет ведет, к примеру, один специалист риск возникновение недостоверной бухгалтерской отчетности возрастает в связи с возможной его некомпетентностью с одной стороны, с другой стороны риск снижается достаточной простотой учета и понижает риск непреднамеренного искажения бухгалтерской отчетности. 3. Несоответствие между предоставленными расшифровками бухгалтерской отчетности, документами, дополнительно предоставленными по запросу банка, условиями договоров, анализом расчетных счетов клиента с одной стороны и предоставленной бухгалтерской отчетностью с другой стороны. 4. Несоответствие между различными формами бухгалтерской отчетности. Ко второй группе (внутренним, структурным несоответствиям в предоставленной бухгалтерской отчетности) отнесем: 1. Резкие изменения в структуре бухгалтерских форм. Здесь для определения достоверности бухгалтерской отчетности необходимо проанализировать структуры бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и 16 убытках в % (произвести вертикальный и горизонтальный анализ), выделить резкие скачки по отдельным статьям баланса и разобраться, чем они вызваны. 2. Неадекватные изменения в расчетных коэффициентах относительно деятельности организации, например: • Низкая рентабельность продаж. В данном случае при применении предприятием схем по минимизации налогообложения искусственно завышаются затраты либо неправильно относятся экономические показатели на статьи финансовой отчетности. Индикатором может служить, к примеру, сравнение рентабельности продаж с рыночными ставками по депозитам для юридических лиц, если рентабельность продаж ниже ставок, то есть вероятность предоставления недостоверной отчетности. • Анализ тенденций изменения коэффициентов ликвидности и оборачиваемости оборотных активов и структуры оборотных активов. Не бывает снижения оборачиваемости и нормальных значений коэффициентов ликвидности при ликвидной структуре оборотных активов (можно сравнить с аналогичными предприятиями отрасли). В данном случае либо отчетность, предоставленная для анализа недостоверна, либо аналитиком неправильно произведена перегруппировка/агрегирование статей форм отчетности, либо имеет место неэффективное использование оборотных активов. • Рассмотрение коэффициента текущей ликвидности в связке с финансовым циклом предприятия (Фц = Оборачиваемость МПЗ + Оборачиваемость Дт – Оборачиваемость Кт), при нормальных значениях коэффициента текущей ликвидности (К тл >1) финансовый цикл не может быть отрицателен. 3. Искажения в оценке статей отчетности (занижение/завышение), либо их произвольная оценка. Например: завышение/занижение бухгалтерской стоимости основных средств в связи с их переоценкой, либо с целью снижения налога на имущество и т.д. В данном случае определения достоверности необходимо сравнить данные бухгалтерских форм с реальной рыночной стоимостью. В заключении данной статьи хотелось бы отметить, что применение методов приведенных выше поможет выявить фальсификацию и вуалирование бухгалтерских форм и свести к минимуму риски при принятии решений на основе недостоверной бухгалтерской отчетности, но в то же время следует понимать, что приведенные методы всего лишь условные индикаторы позволяющие сомневаться в достоверности отчетности, но не однозначно указывающие на это. 17 "НОВЫЙ" ФИНАНСОВЫЙ ИНСТРУМЕНТ - ФАКТОРИНГОВОЕ ФИНАНСИРОВАНИЕ А.С. Базай Проблема привлечения внешних источников финансирования деятельности рано или поздно становится актуальной практически для каждого предприятия. В теории перед предприятием ставится проблема выбора наиболее подходящего инструмента из большого множества существующих финансовых инструментов, на практике все гораздо прозаичней - на сегодняшний день широко доступен практически единственный финансовый инструмент корпоративное кредитование со стороны банков. Данная, с моей точки зрения, проблема особенно характерна для регионов, и причин тому масса: • несовершенство законодательной базы; • недостаточное развитие финансовой инфраструктуры; • сверхконсерватизм в выборе пакета услуг предлагаемых финансовыми агентами; • отсутствие опыта: o недостаток высококвалифицированных кадров у финансовых агентов способных разработать, внедрить и продать "новые" финансовые инструменты; o экономическая неграмотность сотрудников предприятий и руководства в процессе выбора источников финансирования, отсутствие системы планирования и бюджетирования, недоверие и страх перед выбором "новых" финансовых продуктов; • условия, на которых оказываются "новые" финансовые услуги. А между тем в мировой практике существует масса инструментария, кроме банковского кредита, способного решить, при грамотном внедрении, разнообразные задачи, стоящие перед предприятиями: • приобретение активов без единовременного отвлечения собственных средств, дефицит которых испытывает большинство компаний – проектное финансирование и лизинг; • снижение рисков (путем диверсификации или страхования), усиление экономической безопасности компании – деривативы; • и, наконец, финансирование текущих потребностей, ускорение взаиморасчетов, повышение ликвидности – факторинг. Причина такого выделения факторинга весьма понятна - основной поток клиентов обращающихся в банки хотят получить финансирование на пополнение оборотных средств. Большинство, из них, даже и не подозревает о неком аналоге (считаю, что в данном контексте такое сравнение уместно, но следует понимать, что факторинг отнюдь не то же самое, что и оборотный кредит) оборотного кредитования – факторинге, хотя в последнее время информации о данном продукте становится все больше и больше, и некоторые банки федерального уровня уже готовы предоставлять услуги факторинга в регионах. На текущем этапе развитие факторинговых услуг в регионах РФ находится в зачаточном состоянии. Многие финансовые агенты, работающие в регионах и предоставляющие факторинговые услуги имеют либо ограниченные финансовые возможности, что не позволяет обслуживать все запросы клиента в данном инструменте, либо работают через головную организацию (зачастую находящуюся в Москве), что даже при самых современных технологиях, увеличивает как время принятия решения об обслуживании клиента, так и само обслуживание. Что же такое факторинг? Современный факторинг - это комплекс финансовых услуг, оказываемых клиенту фактором в обмен на уступку дебиторской задолженности, включающий финансирование поставок товаров, страхование кредитных рисков, учет состояния дебиторской задолженности и регулярное предоставление соответствующих отчетов клиенту, а также контроль своевременности оплаты и работу с дебиторами. 18 Основные виды факторинга: • Факторинг с регрессом. Представляет собой финансирование клиента под уступку им права денежного требования к третьему лицу (должнику). В случае невыполнения третьим лицом (должником) обязательств по контракту в установленный срок, банк-фактор имеет право вернуть право денежного требования клиенту с последующим возмещением клиентом суммы финансирования и комиссии за факторинговое обслуживание. Применяется для проведения массовых операций после накопления необходимой первоначальной статистики. • Факторинг с регрессом и с залогом. Представляет собой факторинговое финансирование с регрессом. Также клиент предоставляет залоговое обеспечение для покрытия суммы предоставленного финансирования. Применяется на этапе накопления статистики и отработки (проверки) платежной дисциплины контрагентов клиента, а также финансирования слабых клиентов. • Факторинга без регресса. Представляет собой финансирование клиента под уступку им права денежного требования к третьему лицу (должнику). В случае невыполнения третьим лицом (должником) обязательств по контракту в установленный срок, банк-фактор не имеет права вернуть право денежного требования клиенту Применяется в отлаженных схемах для проверенных и стабильных клиентов и их VIP контрагентов. Является самоцелью проведения всех предварительных вариантов факторинга, в России в основном не применяется. Чем же привлекателен факторинг для компаний? Доводы в пользу факторинга: • ускорение оборачиваемости оборотных средств, ликвидация кассовых разрывов за счет пополнения оборотных средств; • улучшение структуры оборотных активов за счет перевода части дебиторской задолженности финансируемой за счет факторинга в денежные средства; • в отличие от банковского кредита для получения факторингового финансирования в основном не требуется залог, достаточно осуществить поставку с отсрочкой платежа, а после предоставления банкуфактору документов (счет-фактура, расходная накладная, доверенность), которые свидетельствуют об осуществлении поставки, он сразу перечисляет средства на счет клиента; • банк-фактор оказывает содействие в плане своевременной возвратности средств, банк контролирует своевременность оплаты поставок покупателями и предоставляет отчетность клиенту (поставщику) о поступающих оплатах, о выплачиваемом финансировании, а так же статистические данные, которые накапливаются у него в процессе обслуживания поставщика и его поставок в разрезе каждого покупателя; • расходы по факторинговому обслуживанию относятся на себестоимость: Комиссия за выплаченное досрочное финансирование в рамках факторингового обслуживания согласно п.1 ст.279 гл.25 НК РФ может быть отнесена налогоплательщиком на уменьшение налогооблагаемой базы с учетом требований ст. 269 гл.25 НК РФ. Комиссия за оказание иных финансовых услуг в рамках факторингового обслуживания согласно п.п.15 п.1 ст.265 гл.25 НК РФ и в соответствии с Федеральным законом "О банках и банковской деятельности" №395-1 от 2 декабря 1990 г. (в редакции от 21.03.02 г.) ст.5 часть 2 п.2 включается в состав внереализационных расходов, непосредственно не связанных с производством и реализацией, если эти услуги экономически оправданы и связаны с осуществлением деятельности; • Предоставляя своим покупателям товарный кредит, предприятие имеет возможность увеличения стоимости продукции, тем самым, перенося комиссию на плечи покупателя и в конечном итоге сохранять планируемые показатели прибыли. Для дальнейшего рассмотрения факторингового обслуживания, можно гипотетически определить, два основных вопроса потенциального клиента: 1. Каков алгоритм осуществления факторингового обслуживания? 2. Как производится расчет комиссии за факторинговое обслуживание? Алгоритм осуществления факторингового обслуживания. В схеме факторингового обслуживания участвуют три стороны: поставщик, покупатели (дебиторы) поставщика и банк, оказывающий факторинговые услуги поставщику. 19 Между поставщиком и банком подписывается договор факторингового обслуживания. Между поставщиком и покупателями подписывается договор поставки либо договор купли-продажи, в соответствии с которым поставщик осуществляет отгрузку в адрес покупателя на условиях отсрочки платежа. Так как, факторинг может существовать лишь там, где поставщик кредитует товаром своих покупателей. В момент перехода товара в собственность покупателю возникает денежное требование, и после того как это требование возникло, оно передается банку-фактору. Банк финансирует расчетный счет поставщика на 60 - 100% от суммы (номинала) поставки, тем самым, пополняя его оборотные средства. При этом покупатель, имея отсрочку платежа, пользуется товаром поставщика, реализует его и по истечении отсрочки, которая записана в договоре поставки, оплачивает поставку на факторинговый (транзитный) счет банка. Банк, удержав комиссию и ранее выплаченное финансирование, остаток платежа переводит на расчетный счет поставщика. Таким образом, схема замыкается. 1 Поставщик 2 3 5 Покупатель 4 Банк Рис.1. Схема факторингового обслуживания 1. 2. 3. 4. 5. Поставщик передает покупателю товар на условиях отсрочки платежа; Поставщик уступает банку возникшее право денежного требования к покупателю и предоставляет в банк Пакет документов по поставке; Банк выплачивает поставщику на расчетный счет 60 - 90% от суммы (номинала) поставки и предоставляет покупателю отсрочку платежа обычно до 3-х месяцев; Финансирование погашается из платежей, поступающих от покупателя на факторинговый (транзитный) счет банка; После получения от покупателя оплаты за поставку товара банк выплачивает поставщику оставшаяся сумма поставки за вычетом своего вознаграждения. Стандартная схема факторинга предполагает наличие минимум 3 дебиторов, оплачивающих поставки по безналичному расчету, данное требование выставляет ряд банков и финансовых компаний, являющихся лидерами российского рынка факторинговых услуг. Наличие ряда постоянных покупателей диктуется тем, что при факторинге финансируется поставщик, а расплачивается за это финансирование его покупатели. Создаются не связанные между собой денежные потоки от покупателей в банк в счет оплаты поставок, которые покрывают финансирование, предоставленное банком поставщику. Логично предположить следующее – чем больше дебиторов у поставщика решившего воспользоваться услугами факторингового обслуживания, тем больше не связанных между собой денежных потоков и, следовательно, тем меньше риска для банка. Основываясь на вышесказанном можно ошибочно предположить, что для банка риск исходит не от кредитора, а только от платежеспособности дебитора. Можно рассуждать так, что для банка, в принципе, кредитор не должен быть интересен, главным в этой схеме выступает дебитор, так как он должен заплатить по счетам, и здесь важным является его платежеспособность, обороты, репутация, опыт работы и т.д. И не должно быть разницы кто является кредитором, маленькая фирма или крупная компания. Главное - заплатит ли дебитор? А стоимость риска должна рассчитываться исходя из анализа того, с кого будут спрашивать деньги и, следовательно, банк должен основное внимание уделять дебиторам клиента. На самом деле, по моему мнению, для банка анализ кредитора должен иметь первостепенное значение. Если банк-фактор работает с регрессом и при этом его клиент не имеющая опыта в своем бизнесе фирма, или, например, только выводящая свой продукт на рынок, то риск неплатежей и возвратов со стороны покупателей очень и очень велик. Сможет ли эта компания при таком раскладе дел вернуть регресс? Ответ очевиден – скорее нет, чем да. При безрегрессном факторинге практически та же ситуация, потому как, из-за неопытности клиента существует значительный риск не возвратов и прочих непредвиденных ситуаций со стороны покупателей. Получить в таких случаях деньги от покупателя становится весьма и весьма проблематично. Расчет комиссии за факторинговое обслуживание Комиссия за факторинговое обслуживание состоит из нескольких составляющих. Их, как правило, три: 20 1) за обработку документов по поставке - фиксированная в рублях, например, 50-60р за документы по одной поставке. 2) за работу с дебиторской задолженностью (управление и учет) – как правило, от 1 до 4 процентов от накладной. При предоставлении факторинговых услуг банк-фактор ведет базу данных, по каждому клиенту копит и обрабатывает статистику, считает лимиты, дает рекомендации, делает клиенту отчеты о состоянии расчетов с дебиторами и с ним и т.д. – за это и берется вышеуказанная комиссия - являющаяся чисто факторинговой. 3) за финансирование – по сути, это кредитная ставка, исчисляемая обычно в процентах от суммы финансирования в день или процентах годовых. Ориентиром для определения данной составляющей служат средние ставки, принятые банком по кредитованию клиентов в форме овердрафт (сумма процентной ставки и комиссии за открытие и ведение ссудного счета) плюс, в среднем по рынку, 1-4% годовых. Данная структура комиссии достаточно удобна, потому как позволяет варьировать стоимость факторинга в зависимости: • от потребностей клиента (кому-то, прежде всего, интересны деньги, а кто-то стремится отдать дебиторскую задолженность в управление, а возможность привлечения денег для него вторична, хотя доля таких клиентов в общей массе будет сравнительно небольшой); • от организации бизнеса (кому-то при среднемесячных оборотах скажем в 10 млн. рублей осуществляется 10 поставок, а кому-то с теми же оборотами 1000, для них можно делать разные тарифные планы, чтоб в итоге стоимость финансирования была для клиентов приемлемой). В заключении хотелось бы отметить, что факторинг достаточно молодой инструмент - широкое распространение факторинг получил в начале 20 века в США, а начиная с 60-х годов и в Европе. Теперь факторинг является одним из самых динамично развивающихся секторов мировой экономики, в России, по экспертным оценкам, потенциальный спрос российских предприятий на факторинг оценивается примерно в 10 миллиардов долларов в год, на данном этапе объем факторинговых операций не превышает 2-3 миллиардов долларов в год. Подобное соотношение спроса и предложения достаточно наглядно свидетельствует о востребованности и серьезных перспективах данной услуги в России. Однако развитие факторинга существенно сдерживается отсутствием четкой законодательной базы. Нет закона о факторинге, до сих пор неясна ситуация с лицензированием факторинговых компаний, в такой ситуации факторингом в основном занимаются либо банки, либо аффилированные с банком факторинговые компании. Каждый банк-фактор вынужден разрабатывать собственный регламент осуществления факторингового обслуживания. Единых критериев в оценке предложений банков-факторов нет, а потому конкуренция между ними становится все острее. Конкурентоспособность банка определяют, прежде всего, ставки комиссии за обслуживание и наличие дополнительных услуг для клиентов, а так же - четкий, понятный клиенту алгоритм осуществления факторингового обслуживания, расчета комиссии и погашения уступленных требований. Именно поэтому грамотная разработка регламента факторинговых операций начатая в Филиале АБ "Газпромбанк" (ЗАО) в г. Томске станет одним из путей усиления конкурентоспособности банка на Томском рынке банковских услуг. 21 РАЗВИТИЕ УПАКОВОЧНОГО ПРОИЗВОДСТВА В РОССИИ КАК ФОРМА АКТИВИЗАЦИИ ПЕРЕХОДА К ОБРАБАТЫВАЮЩЕЙ ЭКОНОМИКЕ Д.Ю. Васечко Движение товаров конечного потребительского спроса из рамок процесса производства в рамки процесса потребления невозможно без их упаковки. В современной экономике, в которой спрос на товары конечного потребительского спроса играет определяющую роль в распределении инвестиций, объемов производства и доходов фирм, упаковка обеспечивает сохранение потребительских свойств товара, его защиту от повреждений и потерь, а окружающей среды - от загрязнений компонентами некоторых товаров. В период рыночных реформ становление товарных рынков создало предпосылки для развития обрабатывающей сферы российской экономики, усиления рыночной мотивации товаропроизводителей. В то же время, проблема перехода от добывающей к обрабатывающей экономике актуализировало ряд вопросов, связанных с развитием российского упаковочного производства. Их решение требует становления научных подходов к изучению развития упаковочного производства в стране, анализа путей влияния современной упаковки на реализацию товара. В рамках ограниченных возможностей создания конкурентоспособных товаров и услуг, в условиях неблагоприятного российского инвестиционного климата, при весьма быстрой ликвидации внешнеэкономических барьеров и усилении влияния конъюнктуры мирового рынка, в России постепенно складывается новая отраслевая структура экономики, следующая за изменениями платежеспособного спроса и, в то же время, избирательно стимулирующая его. Именно структурные изменения в экономике определяют необходимость поиска путей совершенствования упаковочного производства как фактора перехода от добывающей к обрабатывающей экономики. В экономике страны на протяжении длительного дореформенного периода производство современной упаковки практически не развивалась. В период реформ российской экономике предпосылки развития упаковочного производства не были реализованы. В то же время, 22 открытость экономики страны, конкурентная борьба между российскими и зарубежными товаропроизводителями за отечественного потребителя, разрушение многих прежних хозяйственных связей - все это заставило отечественные фирмы изменить свое отношение к упаковке. В свою очередь, это привело к потребности в новых упаковочных технологиях и повышению требований к упаковке. Однако российские предприятия в своей массе не обладают производственными возможностями для удовлетворения изменившихся предпочтений потребителей к упаковке. В этой связи значительной актуальностью отличается исследование форм активизации упаковочного производства во взаимосвязи с переходом от добывающей, сырьевой экономики к обрабатывающей. Во многом это обусловлено тем, что смена типа хозяйствования и появление новых форм собственности, либерализация цен и условий внешнеэкономической деятельности положили начало изменению отраслевой структуры производства в результате ее приспособления к новым условиям формирования спроса. Эти изменения, в свою очередь, определяют необходимость развития новых форм привлечения кредитов и инвестиций в упаковочное производство, совершенствование управления в этом процессе. Необходимость развития российского упаковочного производства требует учета значительного зарубежного опыта в данной сфере. Однако несхожесть условий его реализации, значительное отдаление российского упаковочного производства от мировых стандартов качества, общепринятых за рубежом механизмов распределения материальных, финансовых, интеллектуальных ресурсов требует адаптировать его к российским условиям. Исследование проблем развития и перспектив совершенствования российского упаковочного производства позволило сделать следующие выводы. 1. Потребность в анализе теоретических подходов к исследованию упаковочного производства обусловлена следующими факторами. Первым фактором выступает наличие специфических особенностей в отраслевом развитии российской экономики и ее структурных преобразований в период реформ. В общем виде эти особенности заключаются в преобладании сырьевых и материалоемких отраслей. Закономерным результатом этого стал тот факт, что в настоящее время отрасли обрабатывающей сферы проигрывают отраслям сырьевого комплекса в привлечении инвестиций, в возможности 23 освоения новых технологий, ориентированных на выпуск продукции конечного потребительского спроса. Вторым фактором выступает невнимание со стороны экономистов к проблеме межотраслевого взаимодействия в подходах к исследованию развития обрабатывающих отраслей. Третьим фактором значимости исследования упаковочного производства выступает потребность в комплексном анализе взаимосвязи развития упаковочного производства и товарного обращения, государственного регулирования в обрабатывающей сфере экономики. 2. Производственная и рыночная подсистемы в сфере выпуска упаковочной продукции образованы тождественными элементами, которые выступают единым целом в процессе движения товаров на рынке. Отсюда системность, взаимосвязанность упаковочного производства и выпуска упаковываемых товаров определяется рядом условий: • наличием взаимозависимости между элементами производства упаковки, как неотъемлемой части рынка любого товара с одной стороны, и уровнем спроса на данный товар, конкуренцией на данном рынке с другой; • зависимостью реализации взаимосвязи между развитием рынка упаковочной продукции, конкурентоспособности упаковываемых товаров, от глубины рыночных преобразований в отрасли упаковочного производства. Следовательно, регулирование выпуска определенного вида товара конечного потребительского спроса должно затрагивать и те его рыночные преимущества, которые определяются качеством и привлекательностью упаковки; • взаимным влиянием рыночных процессов, происходящих в упаковочном производстве, в отраслях конечного товарного производства, а также на рынке продукции этих отраслей. Выход российских производителей упаковки на мировой уровень качества, внедрение инновационных форм упаковки, востребованных российским рынком – все это невозможно без расширения спроса на упаковываемые товары. 3. Необходимой основой становления теоретической базы перехода от сырьевой к обрабатывающей экономике выступает комплексный подход к исследованию упаковочного производства. Элементы такого комплексного подхода, учитывающего специфику преобразований российской обрабатывающей сферы, состоят из следующего. Во-первых, неразвитость российского упаковочного производства требует активизации исследования рыночных условий и возможностей его развития, определения его роли и места в обрабатывающей сфере. Во-вторых, существует потребность в исследовании различных аспектов влияния упаковочного производства на продвижение товаров конечного потребительского спроса на рынке. Это, в свою очередь, дает возможность оценить рыночные возможности упаковки и наметить пути их совершенствования. 24 В-третьих, потребность в совершенствовании российского упаковочного производства в контексте обеспечения перехода экономики страны от сырьевого к обрабатывающему типу подразумевает анализ форм его регулирования со стороны государства, а также совершенствование его инвестиционной составляющей. В-четвертых, для выхода российских предприятий упаковочного производства на мировой уровень качества необходим учет зарубежного опыта в данной сфере. 4. Создание и продвижение на рынке продукции упаковочного производства включает с себя определенную совокупность элементов, которая может быть разделена на три группы. Первая группа элементов упаковочного производства включает в себя фирмы, занятые в производстве упаковки, которые в наибольшей степени обеспечивают динамичное развитие отрасли и воплощают в себе новейшие достижения научно-технического прогресса. Вторая группа сформирована предприятиями, которые еще способны, по своему научнотехническому уровню, обеспечить достаточно стабильное развитие отрасли. В то же время, по определенному набору показателей они не соответствуют современным достижениям научнотехнического прогресса. Третья группа состоит из предприятий, занятых в производстве и продвижении на рынке продукции упаковочного производства, которые не в состоянии обеспечить реализацию конкурентных преимуществ российских производителей упаковки как на мировом, так и на внутреннем рынке. Это обусловлено использованием устаревших технологий, что делает упаковку либо непривлекательной для широкого круга потребителей, либо материало- и трудоемкой и, следовательно, не достаточно рентабельной. 5. Взаимоотношения между производителями товаров и их упаковки обладают рядом специфических особенностей, связанных с уровнем технического состояния упаковочного производства, с распределением информации на рынке. К таким особенностям отнесены следующие: • практически любой товар содержит набор свойств, которые в той или иной мере соответствуют предпочтениям потенциальных потребителей. В свою очередь, информацию о значительной части свойств товара потребитель черпает из упаковки; • потребитель обладает информацией не о всей полноте свойств товара. При этом большинство наиболее значимых свойств товара известно производителю упаковки. Такое асимметричное распределение информации о свойствах товара в значительной мере усиливается при усложнении технических характеристик товара и технологических особенностей производства упаковки, несущей значительную часть информации о нем; • производитель товара может воспользоваться преимуществами в информированности относительно его свойств и «перераспределить» в свою пользу часть информации 25 товаре с целью усиления положительного отношения к нему потребителя. При этом высококачественная упаковка, созданная с использованием новых технологий и технических средств, способна значительно усилить этот эффект; • потребитель может отказаться от приобретения тех или иных товаров, осознавая уязвимость своего положения на рынке вследствие подобного ассиметричного распределения информации. В этом случае использование более дешевой упаковки способно поддерживать в течение определенного времени более низкую цену на упаковываемый товар, поддерживая предпочтения потребителей на заданном уровне. 6. Потребность в стимулировании инновационной деятельности производителей упаковки усиливается конкуренцией со стороны западных фирм с точки зрения высокого технического уровня и качества продукции. Кроме того, производители упаковки стран Юго-Восточной Азии в ценовом аспекте составляют российским производителям значительную конкуренцию. Это требует поиска адекватных форм интенсификации упаковочного производства, максимального использования технических, финансовых, организационных ресурсов российскими производителями. Следовательно, для ускорения адаптации российских производителей упаковки к мировому уровню требований качества, к запросам потребителей требуется скорейшая реализация инновационного содержания упаковки, в том числе путем принятия во внимание передового зарубежного опыта в данной сфере. Для обеспечения продвижения инноваций на рынок упаковочной продукции необходим массовый спрос на ее новые виды. Отсюда только ценность для массового потребителя способна окупить значительные первоначальные затраты на разработку новых видов упаковки и последующие вложения в продвижение инноваций на рынке. Таким образом, упаковка, отражающая новизну товара, будет в максимальной степени отражать потребности потребителей и соответствие товаров постоянно меняющимся и растущим потребностям. Это в значительной степени вызвано тем, что фирмы розничной торговли заинтересованы в упрощении операций с товаром в магазине, в ускорении оборачиваемости товарных запасов, что обусловлено размерами упаковки, ее функциональностью (наличием специальных поддонов, целлофановых оберток, приспособлений для транспортировки и т.п.). 7. Совершенствование информационного содержания упаковки является важным аспектом повышения конкурентоспособности товаров конечного потребительского спроса. При этом определяющей здесь является способность упаковки донести до потребителя информацию, заложенную производителем товара, до его потребителя. Таким образом, структура коммуникативного процесса между продавцом и потребителем, в рамках которого упаковка выступает носителем определенной информации, включает следующие составляющие элементы: 26 ⎯ отправитель информации (производитель товара), совместно с посредником коммуникативном процессе – производителем упаковки; ⎯ получатель информации (потребитель товара, «считывающий» информацию о его различных качественных и количественных свойствах, конкурентных преимуществах); ⎯ информационный код, который позволяет обеспечить наибольшую полноту передачи информации от производителя товара и упаковки; ⎯ информационный канал, в рамках которого передается информация (информационное сопровождение процесса продажи товара и вмещающей его упаковки через систему оптовой и розничной торговли); ⎯ информационное сообщение, которое передается от производителя и продавца товара к его покупателю посредством упаковки. Следовательно, информация, заложенная в рекламной упаковке, наиболее эффективно воспринимается потребителем в том случае, если она для него является актуальной, отвечает его потребностям. Таким образом, коммуникативный процесс между производителем товара и его покупателем сможет реализовать свою цель – передачу информации, покупателю информационное сообщение для него актуально, если передаваемое представляет ценность, соизмеримую с потребностью в товаре. 8. В процессе исследования российского упаковочного производства как фактора перехода от добывающей к обрабатывающей экономике были выделены пути его совершенствования. Первый путь ориентирован на внутренний рынок товаров конечного потребительского спроса. Такое направление развития обрабатывающей сферы учитывает, в первую очередь, текущее состояние упаковочного производства, необходимость ее развития при движении экономики страны по пути ее дальнейшей индустриализации. Исследование показало, что реализация первого пути совершенствования российского упаковочного производства ведет к его структурной замкнутости, прежде всего в сфере технологического и научно-технического сотрудничества российских производителей с зарубежными. В результате у российских производителей упаковки могут возникнуть значительные затруднения в реализации своих конкурентных преимуществ перед зарубежными фирмами. 27 Второй путь ориентирован на внешний рынок товаров конечного потребительского спроса, нацелен на продвижение продукции российской обрабатывающей сферы на мировом рынке. Такой путь перехода от добывающей к обрабатывающей экономики посредством экономического тенденциями взаимодействия развития сферы России и зарубежных производства товаров стран, связан прогрессивными потребительского спроса, их высокотехнологичной упаковки. Для реализации второго пути совершенствования российского упаковочного производства необходимо использование ряда преимуществ обрабатывающей сферы российской экономики перед сырьевой: − наличие высокой квалификации рабочей силы при относительно низкой ее цене, значительный образовательный и научный потенциал обрабатывающих предприятий; − наличие развитой индустриальной базы и высокотехнологичных производств (феррометаллургия, производство высокопрочных полимеров и т.п.); − формирование каналов перераспределения экспортной выручки для инвестирования внешнеориентированных производств обрабатывающей сферы в новые технологии производства упаковки. 9. В рамках второго пути совершенствования упаковочного производства, нацеленного на реализацию его экспортных преимуществ, выделен ряд форм его регулирования: − поддержка эффективных и конкурентоспособных производителей упаковки, при последовательном свертывании бесперспективных и устаревших производств; − сохранение и развитие наиболее ценных элементов накопленного научно-технического потенциала упаковочной отрасли; − согласование структуры производства и платежеспособного спроса на упаковку и вмещаемые ею товары с целью преодоление структурных деформаций обрабатывающей сфере; − содействие адаптации предприятий упаковочной отрасли к рыночным условиям и развитие внешних экономических связей предприятий упаковочной отрасли. 10. В работе были выделены уровни, на которых происходит регулирование обрабатывающей сферы российской экономики, во взаимосвязи с развитием упаковочного производства (межотраслевой и отраслевой уровни). На межотраслевом уровне происходит регулирование структурных преобразований внутри самой обрабатывающей сферы, что 28 подразумевает необходимость решения ряда задач: • повышение платежеспособного спроса на продукцию российских отраслей обрабатывающей сферы - электроники, фармакологии, глубокой обработки нефти и пр.; • обеспечение условий трансформации производственных накоплений в инвестиции, стимулирование перелива различных ресурсов, в том числе трудовых, из традиционных сырьевых отраслей в новые отрасли обрабатывающей сферы; • увеличение инвестиций в отрасли обрабатывающей сферы путем предоставления гарантий инвесторам, задельного государственного инвестирования и пр., а также стимулирование экспорта продукции российских обрабатывающих предприятий в страны СНГ. На отраслевом уровне, связанным с совершенствованием упаковочного производства и регулированием этого процесса со стороны государства, в процессе перехода от добывающей к обрабатывающей экономике должны решаться следующие задачи: • поддержка и стимулирование развития экономически эффективных предприятий упаковочного производства, а также отраслевых организаций, занятых в НИОКР, подготовке и переподготовке кадров, • ликвидация или реорганизация неэффективных экономических структур в упаковочном производстве с целью повышения инвестиционной привлекательности отрасли в целом, а также антимонопольное регулирование в обрабатывающей сфере; • обеспечение внутриотраслевого перелива капитала в упаковочном производстве за счет развития той части фондового рынка, которая представлена ценными бумагами производителей упаковки. 11. Основные направления государственного регулирования российского упаковочного производства с целью его активизации заключаются в следующем. Первое направление определяется воздействием государства на предприятия упаковочного производства, которые способны реализовать свои конкурентные преимущества на внутреннем и внешнем рынке с максимальной эффективностью. К важнейшим видам государственной поддержки упаковочного производства отнесены следующие: − выведение из хозяйственного оборота неэффективных предприятий и производств 29 упаковочной продукции; − предоставление налоговых кредитов по федеральным и региональным налогам, а также государственных гарантий по привлекаемым средствам инвесторов; − предоставление временных целевых льгот по таможенным платежам, связанным с ввозом современного импортного оборудования, необходимого для выпуска конкурентоспособной упаковки. Второе направление воздействия государства на развитие упаковочного производства заключается в стимулировании платежеспособного спроса на высокотехнологичную упаковку. Такая поддержка должна формироваться на основе программ федеральных ведомств, региональных администраций и органов местного самоуправления. Это направление определяет объемы гарантированного спроса для предприятий, производящих упаковочную продукцию, ориентирующихся на государственные заказы всех уровней, а также объемы и направления вложения государственных вложений в развитие упаковочного производства. Третье направление заключается в формировании и реализации целевых научных, инновационных, производственных и инвестиционных проектов и программ, связанных с совершенствования упаковочного производства. 12. Исследование экономических форм активизации упаковочного производства позволило сделать следующий вывод. Выражение отраслевых интересов в нем сопряжено с принижением роли управления со стороны собственников деятельностью предприятий, во многом за счет неэффективного акционерного контроля. Значительные предпосылки этого кроются в самом характере приватизации, с имевшим место разрывом межхозяйственных связей, с разрушением дореформенных финансово-кредитных и инвестиционных взаимоотношений. Таким образом, новые экономические формы активизации упаковочного производства может быть реализовано в виде финансово-кредитного, инвестиционного регулирования, межотраслевой интеграции. К составляющим финансово-кредитного регулирования относятся становление новых форм взаимоотношений в отрасли, финансирования научно-технических разработок и лизинга. Инвестиционное регулирование реализуется при формировании инвестиционных программ, проектов привлечения и размещения финансовых ресурсов в упаковочное производства, 30 развитии в нем инфраструктуры инвестирования. Межотраслевая и межведомственная интеграция включает в себя такие элементы, как формирование региональных межхозяйственных объединений, корпоратизация упаковочного производства как форма его государственного регулирования. Одной из перспективных форм взаимодействия российских производителей упаковки и финансовых фирм является лизинг оборудования. Предпочтительность лизинга другим формам финансирования капиталовложений для производителей упаковочной продукции заключается в относительно более низких издержках его привлечения, а также в инновационной направленности. Экономическая возможность и целесообразность ускоренной замены средств производства, получаемых такими предприятиями в лизинг, связана с возможной ускоренной амортизаций объектов лизинга и льготного налогообложения прибыли, затрачиваемой предприятиями на привлечение таких инвестиций. Важным уровнем воздействия на упаковочное производство целью с его совершенствования выступает региональный. Именно на региональном уровне происходит формирование большинства взаимосвязей производителей упаковки с банками, финансовыми компаниями, государством. Исходя из этого, воздействие на региональный уровень упаковочного производства может быть реализовано в форме содействия его корпоратизации, которая представляет собой интеграцию предприятий – производителей товаров конечного потребительского спроса, их упаковки, организаций оптовой и розничной торговли, администрации региона. 13. Потребность в совершенствовании упаковочного производства и выпуска современной упаковки актуализировала необходимость в анализе зарубежного опыта в данной области. К основным путям его реализации относится совершенствование инновационного аспекта дизайна упаковки, формирование баз и банков данных по развитию упаковочного производства с целью более качественного анализа рынка упаковочной продукции, учет социально-экономических запросов потребителей при формировании новой упаковки. Важной формой финансирования этого процесса выступает развитие венчурного бизнеса в российском упаковочном производстве. 14. Формирование механизма совершенствования российского упаковочного производства подразумевает реализацию следующих целей, опосредованных действиями субъектов экономики, прямо или косвенно воздействующих на российское упаковочное 31 производство: − активизация участия упаковочного производства в обеспечении перехода российской экономики от сырьевого к обрабатывающему типу. Это требует производства экономически эффективной упаковки, использование которой позволяет продавать упаковываемый товар с максимальной выгодой; − производство современной упаковки, отвечающей мировым требованиям, способной значительно повысить конкурентоспособность упаковываемых товаров конечного потребительского спроса; − развитие форм посредством государственной определения «точек поддержки роста» упаковочного упаковочного производства, производства и целенаправленного воздействия на них; − определение новых экономических форм активизации упаковочного производства, с целью усиления притока в него капиталовложений, улучшения управления предприятиями, в т.ч. посредством акционерного контроля; − учет передового зарубежного опыта в процессе совершенствования российского упаковочного производства. Таким образом, развитие российского упаковочного производства выступает значимым фактором обеспечения перехода экономики страны от сырьевого, добывающего к обрабатывающему типу. В свою очередь, в контексте этого процесса развитие обрабатывающей сферы невозможно без совершенствования ее отдельных отраслей, в том числе упаковочного производства. Это напрямую связано со становлением экономических форм воздействия на нее со стороны государства. 32 УПРАВЛЕНИЕ ПЕРСОНАЛОМ В УСЛОВИЯХ ЭКОНОМИЧЕСКОГО КРИЗИСА НА ПРЕДПРИЯТИИ Высоцкая М.В. заместитель директора по экономике ООО «Томский инструментальный завод» Проводимые в России последние десятилетия экономические реформы обусловили на промышленных предприятиях совершенно новые процессы и проблемы связанные с ними, а именно процессы антикризисного управления и связанные с ними проблемы. Не секрет, что в современных рыночных условиях многие промышленные предприятия находятся в кризисной ситуации или уже на одной из стадий банкротства, из которой можно выйти, применив ряд антикризисных мер. Определим, что понимается под понятием кризиса, а особенно экономического. В самом общем виде под понятием кризиса в организации подразумевается нарушение сбалансированности системы в любом ее аспекте: экономическом, социальном, организационном, психологическом, технологическом. Особенностью кризиса является, то что, будучи мелким или крупным, он распространяется, как цепная реакция и захватывает все аспекты деятельности организации, в том числе и управления персоналом, так как в любой организации существует органическая взаимосвязь между всеми сторонами ее деятельности и протекающими внутри процессами. Экономический кризис отражает противоречия экономического состояния отдельного предприятия, и может основываться на факторе производства и реализации товара, управления персоналом, платежеспособности, взаимоотношений экономических контрагентов, и чаще всего влечет за собой кризисы в других сферах, таких как социальная, организационная, психологическая, технологическая и другие. Признаки кризиса таких предприятий, во-первых, снижение рентабельности, и так называемая «кредитная яма». Во-вторых, на предприятии все чаще возникают срывы поставок клиентам, руководство с трудом объективно оценивает состояние фирмы, фирмой и персоналом все сложнее управлять и любое нештатное событие может создать реальную угрозу банкротства. Основными причинами, приводящими к критическому положению и банкротству, являются: неспособность бывшей командной системы управления отслеживать изменения во внешней среде и быстро реагировать на них; неумение эффективно планировать и правильно использовать финансы; нехватка квалифицированных менеджеров, финансистов, маркетологов и др. Преодоление кризисов - управляемый процесс. Для управления этим процессом призван менеджмент, обеспечивающий эффективную работу в кризисном режиме, и представляющий из себя комплекс мероприятий, ориентированных на перевод предприятия в иной режим работы. Решение данных задач находится в центре системы мер, именуемой в зарубежной литературе кризисменеджментом (crisis-management), а в отечественной литературе — антикризисным управлением. Под этими терминами понимают либо недопущение предприятия в условия кризиса, либо управление в условиях наступившего кризиса, либо управление, которое должно способствовать выводу предприятия из этого состояния. Команда менеджеров, осуществляющих антикризисное управление должна точно представлять себе состояние, в которое должно быть переведено предприятие в результате такого управления. Антикризисное управление не ограничивается сферой труда, технологией и экономикой производства, но именно персонал управления является центром организации и нуждается в постоянном внимании и управленческом воздействии. В условиях кризиса предприятия наиболее актуальными становятся проблемы работы с персоналом и в целом ряд вопросов по мотивации труда в данных критических условиях. Чаще всего проблемы с организационной структурой, ряд макроэкономических проблем, непрофессиональные решения команды управления в условиях предбанкротства приводят промышленные предприятия к плачевным результатам. Топ- менеджмент организации часто скрывает истинные причины кризиса, да и порой сам кризис. И в первую очередь страдает персонал. Первые признаки кризисной ситуации для работника выглядят следующим образом: задержка заработной платы, отмена авансовых выплат, сокращение штатов, вытеснение с должностей работников, понижение уровня оплаты труда разными методами, ужесточение трудовой дисциплины, участившиеся случаи официально зафиксированных прогулов работников, опозданий. Выходом из ситуации очень часто является приглашение новых топ-менеджеров на предприятие с целью разрешить разгоревшийся экономический кризис. Первые шаги новой команды состоят в том, чтобы определить организационную, финансовую структуры управления предприятием. Выявить взаимосвязанные отношения с другими предприятиями, выявить проблемы квалификации персонала, системы оплаты труда и мотивирования сотрудников. Чаще всего выясняется, что система оплаты труда на предприятии неэффективна и не зависит от результатов деятельности предприятия и персонала. На ОАО «Электроцентролит» экономический кризис было принято разрешить с помощью введения арбитражного управления. При обследовании деятельности предприятия выяснились сразу несколько причин приведших к тяжелейшему кризисному состоянию предприятия: 1. Неэффективный и непрофессиональный менеджмент Около 80% акций предприятия принадлежат всему рабочему коллективу с долями от 0,1% до максимальной доли 6%. Коллектив, фактически имея в руках рычаг управления собственностью предприятия, не смог привлечь профессиональный менеджмент для управления предприятием, в том числе и для управления персонала. Среди акционеров профессионалов не оказалось, в руководство предприятием выбирались менеджеры не всегда имеющие даже высшее, не говоря об образовании, соответствующее профилю предприятия (металлургическая 33 промышленность, машиностроение), не имеющие и не владеющие современными методами управления предприятием и персоналом. 2. Популистская система оплаты труда, не привязанная к результатам труда, а привязанная к средней заработной плате предыдущего периода. 3. Задержка выплаты заработной платы более трех лет отдельным работникам 4. Избирательность выплаты заработной платы отдельным категориям лиц 5. Коррумпированность принятий решений по закупкам основного сырья и материалов 6. Огромная дебиторская задолженность, не подтвержденная документально 7. Кредиторская задолженность, также частично не подтвержденная документально 8. Непрозрачные финансовые потоки 9. Преобладание в расчетах с поставщиками и подрядчиками товаром. 10. Обремененность недвижимостью и инфраструктурой незадейственной в производстве. 11. Неэффективное ценообразование и отсутствие политики ценообразования 12. Отсутствие признаков маркетинговой политики 13. Зависимость в поставке продукции от одного покупателя 14. Отсутствие системы анализа затрат и формирования себестоимости. Команда менеджеров по антикризисному управлению, пришедшая на предприятие с целью его вывода из кризиса, разъяснила сложившуюся ситуацию на предприятии персоналу, в первую очередь линейным руководителям: от бригадиров до руководителей цехов и отделов заводоуправления. Были разработаны методические материалы с целями, задачами новой команды и результатами, которые необходимо было достичь в процессе антикризисного управления предприятием. Главным документом по управлению персоналом предприятия в кризисной ситуации являлся план по антикризисному управлению персоналом и содержал следующие мероприятия: - изучение состава работающих с точки зрения профессионально-личностной пригодности для работы в условиях кризиса; - формирование антикризисной команды из работающих сотрудников; - исследование системы оплаты труда и мотивации персонала; - разработка мер по реорганизации управленческих служб с помощью аттестации работ и персонала; - разработка системы контроля за деятельностью административного – управленческого персонала; - разработка программы обучения менеджеров новым методам профессиональной деятельности; - разработка механизма оплаты, мотивации и социальной поддержки сотрудников, в том числе и наиболее ценных для организации; -разработка методов ослабления социально-психологической напряженности в коллективе. Вышеизложенные мероприятия команда арбитражного управления реализовала в течение 1 года. Получив положительный опыт по решению проблемы управления персоналом в кризисной ситуации на ОАО «Электроцентролит», члены команды менеджеров, кем является и автор данной статьи, его внедряет на других предприятиях Томской области. НАНОТЕХНОЛОГИИ ХОЗМЕХАНИЗМА В.А. Гага Под микроэкономикой в хозмеханизме понимаются кроме прочего технические операции и действия оператора. Оператор здесь олицетворяет устройство, воздействующее на управляемые элементы технологических операций, в которых кроме механического влияния осуществляются вычислительные (умственные) действия с принятием решений. Взаимодействие менеджер-оператор протекает в форме контроля результата, наблюдения за результатом, корректировки действий, мотивации. Мотивация в теории предполагает формирование внутреннего предрасположения к активизации рабочего поведения, но оно на практике заканчивается выработкой положений о вознаграждении за получение сверхнормативного результата. При формализации последнего, особенно для специалистов, служащих рекомендуется использовать бально-коэффициентные системы с расчленением его на такие составляющие, как творческая, производственная, социальная активности. В структуру заработной платы включаются переменные премиальные выплаты в размере от 10 до 50 %, а иногда и выше, к относительно стабильному должностному окладу. Но на практике чаще всего не только оклад, но и премия в нормально функционирующей организации становится постоянной, неизменяемой. Причиной тому служит отсутствие постоянного ежемесячного фиксируемого в каких либо документах наблюдения непосредственного менеджера, который и сам еще выполняет технологические операции. Он не в состоянии 34 оперативно замечать и запоминать каждодневные отклонения от нормативного состояния, которые при первой оценке выглядят как несущественные, но из которых за месяц может сформироваться результат развития процесса, фиксируемый лишь через несколько месяцев. Таким образом «взрыва» активности руководитель не ощущает, что приводит его во время формирования премиальной ведомости к тому, чтобы не корректировать рассматриваемую переменную часть заработной платы. Её уменьшение становится впоследствии запретной и она сливается с постоянной, тарифной составляющей. Впоследствии корректировка премии на уменьшение за недостаточно развитую творческую активность приводит к межличностным конфликтам и практически прекращается. В ряде организаций за каждый случай осуществления депремирования нашего менеджера возможно представлять к государственной награде ибо это героический поступок уровня мировых войн. В настоящее время мы перешли на новую систему оплаты труда, ориентированную на новации и преобразования, в которой переменная часть вознаграждения может превышать 50% должностного оклада. Станет ли это у нас основой продвижения в конкурентных действиях или сохранит уравнительную систему предшествующего десятилетия? Сегодня положительного ответа на этот вопрос не может быть, т.к. оценочные процедуры в оперативном менеджменте не изменены. Вновь повторена, но в ином виде, переменная часть заработной платы, но без базового коэффициента какого либо из трех выше перечисленных компонентов активности. Вести поиски причины случившегося не следует в нашем кадрово-мотивационном менеджменте. Мы полагаем, что российская экономическая наука освоила два уровня: макро и микро. В первом случае она предлагает вывести Россию из экономического кризиса без госрегулирования, во втором – российскому менеджменту рекомендуется повысить инновационную активность персонала без вскрытия внутриоперационных управленческих систем. У нас отсутствует и в теории и в практике внутриоперационные технологии. Почему менеджер не может дифференцировать персонал по инновационной активности? Почему менеджер постоянно не чувствителен к элементам проявления творческой активности? Почему творческая активность специалистов не является для них судьбоносной? Почему аттестация персонала основывается на таких показателях как: а) трудовая дисциплина; б) выполнение должностных обязанностей; в) повышение квалификации, но не на: а) инновационная составляющая; б) банк нововведений; в) проект стратегии развития рабочего места? По нашей оценке слабая ориентация на нововведения связана с тем, что экономическая наука остановилась на исследованиях микроуровня, а система изучения внутриоперационных элементов в структурной взаимосвязи ещё не стала предметом внимания исследователей. Видимо причиной тому служит неопределенность: кто – экономисты или психологи – должны возглавить, раскрыть это уровень. Его следует по аналогии с естественными науками отнести к наноуровню, активность в котором физиков, химиков и др. весьма велика. Нанотехнологическая гонка в настоящее время становится одним из главных приоритетов государств во всем мире. В естественных науках нанотехнологии – это технологии, оперирующие величинами нанометра. Это ничтожно малая величина, в сотни раз меньшая длины волны видимого света и сопоставимая с размерами атомов. В экономике в нашем видении нанотехнологии это внутриоперационные технологии. В российской истории существовали две попытки выйти на этот уровень: нотовское движение тридцатых годов прошлого столетия и его реанимация в 60-70 годах, когда осуществлялся анализ на уровне действий и приемов. Но это касалось рабочих операций и технических приемов. Вторжение в операции по выработке решений широкомасштабно не 35 осуществлялось. В настоящее время нам предстоит не только возродить прошлый опыт, но и раскрыть мотивационную составляющую творческих операций. Для усиления мотивационной составляющей новых условий оплаты труда, основанных на грейдах, в филиале осуществляется апробация новых проектов, часть из которых названную стадию прошли, осуществляется их доработка. По рассматриваемой тематике подготавливается к защите докторская и отправлена в ВАК кандидатская диссертация. МНОГОВАРИАНТНАЯ СИСТЕМА ИПОТЕЧНОГО КРЕДИТОВАНИЯ, РЕАЛИЗУЕМОГО В АБ «ГАЗПРОМБАНК» (ЗАО) (Тезисы совещания по вопросу участия банков в финансировании строительства жилья в г. Томске под руководством Главы Администрации (Губернатора) Томской области В.М. Кресса 12.04.2006) Гага В.А., Звонарев С.В., Кац Ю.С., Лукьянов В.Е., Миллер Е.В., Новоселова Е.Г., Овчинников М.Ю. Строительный комплекс Томской области объединяет 2644 подрядных организаций, предприятий промышленности, производства строительных материалов и конструкций, проектных предприятий различных форм собственности, в том числе 2531 – частной. В период с 1.01.2005г. по 31.12.2005 г. объем работ, выполненный организациями по виду деятельности «строительство», составил 14942 млн. рублей, что на 14.1% больше уровня 2004 г. В 2005 г. в Томской области предприятиями и организациями, а также населением за счет собственных средств, введено 320227.кв. метров общей площади жилья, что на 7,7 % больше показателя 2004г. За 2005 г. построено 5143 квартиры. Ежегодно вводится около 300000 кв. м жилья. Ввод в действие жилья по формам собственности застройщиков приведен в табл. 1. Таблица 1 Строительство жилья в г. Томске и Томской области в 2004-2005 гг. Всего по области в том числе в %: Государственная Муниципальная Частная Из нее: Индивидуальное строительство кв. м Смешанная % Введено в 2005 г., кв. метров 320227 В%к 2004 г. 107,7 3 12,4 84,6 х х х 52664 0,5 88% Общий жилой фонд Томской области составляет 20115 тыс. кв. м, ежегодно вводится в строй около 1,6% по области и 1,8% по г. Томску. Численность населения в Субъекте на 1 января 2005 г. составляет 1036 тыс. человек. Средняя заработная плата в декабре 2005г. составила 12100 в месяц, средняя за год равна 9370 рублей и увеличилась в номинальном выражении по сравнению с 2004 г. на 18,9%. Реальные денежные доходы населения за тот же период увеличились на 5,8 %. Численность официально зарегистрированных в службе занятости безработных, на конец периода составила 23.8. тысяч человек. Величина прожиточного минимума в среднем на душу населения, в месяц 3212. рублей. 36 I. Виды банковских ипотечных технологий для строителей 1.1. общероссийская классическая система под залог приобретаемого жилья а) срок – 15 лет б) % – от 13 до 16 в) собственные средства 5–10% от стоимости квартиры (≈76,0 тыс. руб.); г) кредитование на первичных и вторичных рынках; д) совокупный доход определяет кредит, его размер, максимальный платеж по кредиту не должен превышать 40–50% от чистого дохода. Средний чистый доход 10-12 тыс. руб. Размер кредита 500,0 тыс. руб. Хрущевка 80-х г. – 750, 0 тыс. руб. (однокомнатная). Новая квартира ДСК – 1,2 млн рублей. Вывод: Работник со средним доходом может купить однокомнатную старую квартиру, либо расшириться на 1–2 комнаты. На таких условиях выданы кредиты работникам СХК. 1.2. Ипотечная система по стандартам ЗАО АКБ «Совфинтрейд»: а) кредит 35 лет (По линейке СФТ –30 лет) б) % - от 13 до 16 % годовых ( 12–17%) в) собственные средства 5–10% от стоимости квартиры (≈76,0 тыс. руб.) (0–70%) 1.3. Кредитование под залог имеющегося жилья а) срок - до 10 лет (до 30 лет) б) % -14-15% годовых (12-16%) в) размер кредита не менее 70% от стоимости жилья (50%) г) и др. по аналогии с п.1.1. 1.4. АИЖК. Агентство ипотечного жилищного кредитования реализуется в РИАТО а) срок – 35 лет (30 лет.) б) % – 14% годовых (12–18%) в) собственное строительство 30% от стоимости жилья (собственные средства не менее 10% ?) г) кредитование на первичном и вторичном рынках д) платеж 35 % от ежемесячного дохода семьи е) и др. по аналогии с п.1.1. Сегодня на рынке ипотеки осуществляют свою деятельность ряд организаций: ОАО «РИАТО» (региональный оператор АИЖК, предлагает потенциальным клиентам «Федеральную программу ипотечного жилищного кредитования физических лиц»). Сумма кредита зависит от стоимости приобретаемой квартиры и финансовых возможностей соискателя от 100 тыс. до 4000 тыс. руб. Срок кредитования составляет от 1 года до 30 лет. Первоначальный взнос – 10% стоимости квартиры; процентная ставка за пользование кредитом составляет от 12 до 16 %, 12% в случае оплаты 50% стоимости жилья на вторичном рынке с рассрочкой до 15 лет, страховые платежи составляют 0,88 –1,5% в зависимости от «отягощений», необходимо наличие справки по форме 2НДФЛ за последние 6 месяцев, для предпринимателей не менее 2-х лет. Банк «Уралсиб» – выдает ипотечные кредиты по собственной программе сроком до 15 лет, 15 % годовых, максимальный размер кредита 3000 тыс.руб., первоначальный взнос не менее 20% от стоимости жилья. Квартира переходит в собственность клиента сразу после погашения кредита. Требования к кредитуемому: заемщик должен иметь постоянную прописку, возраст заемщика от 18 до 60 лет, наличие стабильного дохода в последние 6 месяцев, а для предпринимателей – не менее 12 месяцев, может быть учтен доход супруга. Заемщик должен быть застрахован в ЗАО «Страховая группа «Уралсиб» с уплатой договора по страхованию жизни и трудоспособности заемщика на 37 0,4–0,5 % до и 0,8% после регистрации права собственности, срок рассмотрения заявки до 10 рабочих дней, нотариальное заверение документов (согласия супруга, права собственности) обязательно. Промстройбанк и Сбербанк работают «через» РИАТО, собственные договоры ипотеки заключают на условиях высоких процентов – 16–18% Сбербанк) и короткого срока – 3 года (Промстройбанк). Процент по кредиту на готовое жилье по программе АИЖК РИАТО минимальный – 12,0% (в случае положительного андеррайтинга), далее следуют ставки Промстройбанка – 14%, Уралсиба – 15 %. Максимальный возможный срок кредитования у компаний, работающих по программе АИЖК – 30 лет, затем следует Уралсиб – 15 лет. Наиболее выгодные для Заемщика требования по совокупному доходу предъявляются АИЖК РИАТО и его партнерами, однако в статью дохода фактически включаются доходы «собственной» страховой компании (см. табл. 2). Таблица 2 Условия ипотечного жилищного кредитования АИЖК РИАТО Размер кредита от стоимости Срок кредита от 1 до 15 лет Срок кредита от 15 до 30 лет приобретаемого жилья От 30 до 50% 12,0% 13,0% Более 50 до 70% 13,0% 13,5% Более 70 до 90% 14,0% 16,0% 1.5. Прочие отличия видов технологий 1. Количество документов 2. Формы справок ( наличие 2НДФЛ повышает ставку на 1-2%) 3. Дополнительная комиссия банка (≈2%) 4. Требования по страхованию (очень большая составляющая – до 2,5–3% годовых) 5. Возможность досрочного погашения (не ранее, чем через 6 месяцев) 6. Наличие прописки 7. Наличие поручителей 8. Что-либо другое (залог права требования одновременно с залогом имеющегося жилья) Лучшее качество услуг предоставляет агентство Томские квартиры, имеющего собственную газету и полную информацию рынка по продаже жилья, устойчивые позиции в ГРП, ОАО «Дисса», реализующая квартиры ТСК «Луч», имеющая большой опыт работы, ОАО «Центральное», оказывающее услуги около 10 лет, имеющее свой журнал, являющаяся членом гильдии риэлторов России. Достоинства и недостатки в работе: 1. Самые лучшие условия на ипотечном рынке предлагает ОАО «РИАТО» к достоинствам которого можно отнести самую низкую процентную ставку по кредиту от 12%, самый большой срок займа – до 30 лет, возраст заемщика – до 75 лет, учитывается доход созаемщика, размер собственных средств от 10%. Недостатки: высокая ставка при приобретении строящегося жилья – 18%, 6-ти месячный мораторий на досрочное погашение займа, дополнительное страхование жизни и потери трудоспособности заемщика и созаемщика, а также страхование жилого помещения, риска утраты права собственности, необходимость предъявления справки по форме 2НДФЛ. 38 2. Банк «УралСиб» предлагает относительно небольшую ставку 15% годовых, «агрессивно» работает на рынке, предлагая физическим лицам кредиты в местах страхование жизни реализации квартир (отделы реализации строителей), и трудоспособности заемщика (0.4-0.5% от суммы кредита с процентами за год), справка зарплате по форме, утверждаемой банком, маленький срок рассмотрения анкеты для выдачи кредита – 8-10 дней. Недостатки: рассматриваются варианты только по отдельным квартирам в многоквартирном доме на территории г. Томка и Северска, срок кредита ограничен 60 годами заемщика либо 15 лет займа, 6-ти месячный мораторий на досрочное погашение займа, 20%-ный первоначальный взнос. II. Проблемы строительных организаций 2.1. Отсутствие средств для подготовки нулевого цикла из-за изменения законодательства (Постановления Администрации Томского района «Об утверждении порядка подготовки земельных участков…..» № 115 подписано только 29.03.2006г. Закон Томской области №81 от 15.11.2002г. в ред. Законов № 159, №144, №189 рассчитан на инфляцию 14-16%- то есть бюджетная ссуда обойдется дороже, чем банковский кредит, ФЗ № 214 «Об участии в долевом строительстве….» от 30.12.2004 г. не работает, но привел к удорожанию стоимости жилья – необходимо финансирование строительства на нулевом цикле, …). 1.2. Закрытая, непрозрачная финансовая деятельность строительных организаций (по некоторым данным до 30% средств уходит на получение разрешений, «откаты»). 1.3. Отсутствие возможности привлечения средств застройщиков до момента сбора всех документов для регистрации договора долевого участия (ФЗ №214, хотя его научились обходить путем заключения договора «предварительной продажи»). 1.4. Невозможность использования кредитных ресурсов из банковской системы в связи с отсутствием залогов у строителей и некорректности прочих нормативных требований кредитования. 1.5. Несоответствие ценовой политики материальному положению застройщиков. 1.6. Сомнительная возможность продать жилье и возвратить банку кредит при массовых застройках при классических схемах кредитования ипотеки. III. Возможные макрорешения финансовых проблем застройщиков 1.7. Погашение государством для низкооплачиваемого населения банковского процента 1.8. Снижение себестоимости строительства и снижения на 30% (до 30% ?)цен при работе с социальными заказами на основе массового строительства крупной подрядной организацией, (проведение конкурсов среди строителей при совместном финансировании – бюджетзастройщик-банк, строительство в пригородной зоне для удешевления общих коммуникаций, подъездных путей, и др.) 1.9. Оформление поручительств юридических лиц на своих сотрудников и частичное погашение задолженности (особенно важно на этапе строительства, а при индивидуальном строительстве работников бюджетной сферы – поручительство администраций ) 1.10. Перевод жилья в собственность организаций при невозможности погашения кредита заемщиком 1.11. Организация передачи кредиторской задолженности заемщика по наследству 39 1.12. Выбор формы финансирования строительной организации (либо кредитование, либо соинвестирование) под контролем государства 1.13. Рефинансирование кредитов строительной организации путем предоставления кредитов физическим лицам (по стандартам банка, ЗАО АКБ «Совфинтрейд» или АИЖК). На первом этапе формируется ипотечная очередь, гарантирующая спрос не менее, чем на 50% жилплощадей путем: 1) заключения договоров с корпоративными клиентами; 2) с администрациями субъектов в рамках национальных проектов; 3) заключение жилищных вкладов; 4) заключение договоров с риэлтерами и застройщиками о возможности получения кредитов; 5) привлечение Совфинтрейда. IV. Предложения Газпромбанка для финансирования строительства жилья и ипотечного кредитования 4.1. Создана инфраструктура, включающая: а) АБ «Газпромбанк» (ЗАО) б) ГазпромбанкИнвест в) ЗАО АКБ «Совфинтрейд» 4.2. Предложена схема: а) инвестиций в строительство б) кредитование строительных организаций на основе следующих принципов: • срок кредитования определяется строительным циклом (в соответствие с нормативами) и сроком реализации площадей, который предлагается ограничить 6 месяцами с момента сдачи объекта; • сумма кредита может составлять не более 70% от затрат в соответствии с проектно-сметной документацией; • предоставление траншей в рамках кредитной линии осуществляется в соответствии с графиком строительства с обязательным контролем целевого использования; • обеспечением может выступать объект незавершенного строительства при условии его государственной регистрации, строительные материалы и строительное оборудование. Стоимость объекта незавершенного строительства может переоцениваться в соответствии с графиком строительства, что позволит обеспечивать контроль его исполнения; • процентные ставки устанавливаются в размере не ниже действующих на момент принятия решения предельных ставок, утвержденных КУАиП. 4.3. Финансирование осуществляется при наличии сформированной ипотечной очереди, обеспечивающей гарантированный спрос не менее чем на 50% площадей объекта. При этом предполагается ограничение 40 минимального уровня стоимости жилья при его реализации застройщиком для обеспечения полной возвратности кредита и процентов за счет реализации площадей, на которые сформирована ипотечная очередь. Возможно использование следующих инструментов формирования ипотечной очереди: • заключение филиалом соглашений с корпоративными клиентами Банка о формировании ипотечной очереди из сотрудников предприятий; • заключение филиалом соглашений с администрациями субъектов РФ в рамках реализации национальных проектов; • привлечение потенциальных заемщиков физических лиц путем использования жилищных вкладов; • заключение договоров с риэлтерами и застройщиками об информировании потенциальных покупателей жилья о строящихся объектах с участием Банка и возможности получения ипотечных кредитов; • привлечение регионального оператора ЗАО АКБ «Совфинтрейд» для формирования ипотечной очереди; • кредитование физических лиц ЗАО АКБ «Совфинтрейд» через региональных операторов. в) кредитование физических лиц. 4.4. Выбор застройщика на основе экономических принципов осуществляется исходя из следующих принципов: • наличие позитивного опыта деятельности в отрасли, подтвержденного долей рынка продаж; • наличие строительной базы (оборудование, кадры, сложившаяся база поставщиков и подрядчики); • наличие базы площадок под строительство объектов, оформленных надлежащим образом; • отсутствие риска банкротства по показателям финансово-хозяйственной деятельности; • наличие позитивной деловой репутации, что подтверждается кредитной историей, отсутствием претензий со стороны контрагентов и покупателей жилья (неисполнение обязательств, нарушение сроков ввода жилья и т.д.); • наличие системы учета на предприятии, позволяющей осуществлять контроль расходов по строительству объекта. 4.5. Данная схема осуществляется в три этапа: а) выбор застройщика и проекта б) формирование списка застройщиков в) выдача кредита на основе заявки строительной организации, определенной банком. 4.6. Следует понимать, что в Томской области существует далеко не совершенная система подготовки стройплощадок, определенная условиями, созданными властными структурами. Оформление документации от момента принятия решения о желании строить до получения разрешения занимает 1,5 года с огромными рисками и требует финансирования до 20% от стоимости проекта, а собственных оборотных средств у генеральных подрядчиков нет. 4.7. Для ускорения строительства жилья следует применить систему «продавливания» административных преград (остро необходимы Правила отвода и изъятия земель под строительство в каждом муниципальном образовании). По нашей оценке она должна быть следующей: 41 4.7.1. На добровольно-конкурентной основе создаются партнерские группы (ПГ), включающие одну строительную организацию и один банк. 4.7.2. ПГ имеет план застройки с графиками осуществления работ, утвержденный Администрацией области. 4.7.3. Властные структуры для каждой ПГ назначают ведущего менеджера (ВМ) с функциями устранения причин срыва графика. ВМ назначается главой администрации и несет ответственность за выполнение контролируемого графика строительства. 4.7.4. Мы отрицаем организацию работы на основе штабов, где коллегиальная ответственность приведет к индивидуальной безответственности. 4.7.5. Движение строительства в наших случаях будет определяться «бригадными офицерами», наделенными функциями «генерала на переправе», т.е., способными вести контроль за срывающими государственные планы, сформированные на основе частнособственнических структур. 4.7.6. Кредитовать нематериальное формирование документации в размере до 20; стоимости проекта в течение 1,5 лет возможно только, если: а) администрация выступит гарантом; б) финансово состоятельная посредническая организация получает гарантию на использование земельного участка под застройку жилья с гарантиями властных структур о возможности ускоренного оформления инфраструктуры. 42 Развитие модели бизнес-образования в условиях экономики знаний (на примере базовой образовательной площадки ТГУ в АБ «Газпромбанк» (ЗАО) в г. Томске) В.А. Гага, А.В.Ложникова О современных тенденциях в сфере образования. Имеющийся в системе высшего профессионального образования в России опыт обучения требует своего развития в связи с необходимостью создания гибкой и динамичной системы непрерывного образования международного уровня с учетом обновления содержания и технологий обучения, направленных на приобретение выпускниками ключевых профессиональных и общекультурных компетенций. Важное место в современной индивидуальной траектории обучения начинает занимать так называемое бизнес-образование. Бизнес-образование предполагает более широкое, по сравнению с традиционным экономическим, содержание, наполняемое знаниями и навыками в смежных сферах: социология, психология и т.п. Кроме того, бизнес-образование является по определению практико-ориентированным обучением, которое характеризуется применением в едином комплексе особых форм и содержания образовательных программ: «casemethod», мастерские, тренинги и др. При этом особое внимание сегодня уделяется заключительной стадии воспроизводства знаний – стадии их потребления со стороны работодателя: на рынках труда, капитала, ресурсов, продукции и услуг, в особых экономических зонах, секторе высоких технологий. Важнейшей задачей при этом является совершенствование коммуникаций между университетом и работодателями, создание единой информационной научно-образовательной среды университета и партнеров из сферы науки, образования и экономики, разработка и реализация эффективных форм сотрудничества работодателей и университета при подготовке и трудоустройстве выпускников. Так, в апреле 2006 г. президент России В.В.Путин провел встречу с 24 бизнесменами на тему современного состояния профессионального образования. (Этот же вопрос был затронут 26 апреля 2006 г. в ходе встречи деловых кругов г.Томска с главой Российского союза промышленников и предпринимателей (РСПП) А.Н.Шохиным). Представители отечественного бизнеса охарактеризовали три основных задачи, решением которых они занимаются: - разработка стандартов профессионального образования; - организация схем развития социальных образовательных кредитов; формирование стратегии укрепления начального и среднего профессионального образования. В частности, рабочая группа РСПП по реформе образования (руководитель – А. Карачинский, президент группы компаний IBS) выступила с инициативой создания за счет капиталов частного российского бизнеса Агентства национальной квалификации (по аналогии с имеющимся и эффективно работающим агентством в 43 Великобритании). В сферу его деятельности должны входить следующие направления: 1. Мониторинг рынка труда. 2. Участие работодателей в разработке новых образовательных стандартов и программ. Безусловно, реализация данных направлений деятельности возможна лишь при условии установления и поддержания долгосрочных и тесных отношений образовательных учреждений с работодателями. Они же, в свою очередь, могут быть выстроены на основе совместных образовательных проектов «УниверситетРаботодатель», к числу которых относятся следующие: 1. Расширение перечня специализаций по открытым специальностям «в отраслях и сферах», которое обеспечивает содержательное наполнение практическим материалом процесса обучения старшекурсников ТГУ. 2. Обновление программ проведения учебной, производственной, преддипломной практики и внедрение нового формата предоставления отчетов по практике «Рабочая тетрадь», подготовленной профессорско-преподавательским составом вуза совместно с работодателями (с перечнем предельно конкретизированных заданий для студента, находящегося на предприятии или в организации) по всем видам практик, что, в свою очередь, обусловит возросшую актуальность и реальную ценность для студента и работодателя такой формы организации учебного процесса как практики (ознакомительные, учебные, производственные и преддипломные, в том числе непосредственно в ТГУ). 3. Активное вовлечение в образовательный процесс в университете ведущих специалистов-практиков (в том числе на основе их работы по совместительству на кафедрах ТГУ, обязательное участие в работе учебно-методических комиссий и ГАК факультетов с формированием отчетов деканов факультетов о представительстве специалистов-практиков в учебно-методических комиссиях и ГАК факультетов). Повышение практической компоненты в учебном процессе старшекурсников ТГУ зависит также и от применения современных интерактивных форм обучения, таких как мастер-классы, мастерские, case of study и т.п., что возможно лишь при активном вовлечении в образовательный процесс ведущих специалистов-практиков. Апробирование модели базовой образовательной площадки ТГУ в АБ «Газпромбанк в г.Томске» На фоне современных проблем адекватности требованиям рынка труда содержания и технологий обучения в вузах страны можно высоко оценить и рекомендовать к дальнейшему распространению имеющийся многолетний (более 10 лет) опыт сотрудничества двух крупнейших структурных подразделений ТГУ экономического факультета и Высшей школы бизнеса - с томским филиалом ведущего коммерческого банка России – «Газпромбанка» (далее филиала банка). Данная модель строится на основе взаимовыгодного двухстороннего процесса. 44 С одной стороны, это активное участие сотрудников филиала банка непосредственно в образовательном процессе экономического факультета и Высшей школы бизнеса ТГУ в следующих формах: 1. Сотрудники филиала преподают целый ряд экономических дисциплин для студентов экономических специальностей по всем формам обучения, в том числе посредством своего избрания в качестве членов кафедр ТГУ (в качестве примеров кафедр ТГУ с большой долей участия сотрудников банка можно назвать кафедры: «Кафедра системного менеджмента и предпринимательства» экономического факультета, заведующий кафедрой – управляющий АБ «Газпромбанк в г.Томске», д.э.н., профессор В.А.Гага; «Кафедра банковского дела» на факультете банковского дела ВШБ, заведующая кафедрой – заместитель управляющего АБ «Газпромбанк в г.Томске», к.э.н., доцент Е.Г.Новоселова). 2. Сотрудники филиала банка участвуют в разработке методических рекомендаций, учебников, учебных пособий для реализации образовательных программ ТГУ в области бизнес-образования. 3. Филиал банка систематически предоставляет студентам ТГУ широкие возможности для прохождения всех видов учебно-производственной практики, обеспечивая со стороны своих сотрудников руководство процессом прохождения практики, написания и защиты на кафедре отчета по практике. 4. Сотрудники банка осуществляют постоянное руководство процессом написания и защиты курсовых и дипломных работ студентов ТГУ по самым актуальным практическим проблемам в сфере экономики и управления. 5. Наконец, по результатам совместной работы сотрудников филиала банка со студентами ТГУ последние получают возможность сознательного (т.е. с учетом определенного опыта знакомства с характером работы и будущим коллективом) трудоустройства в коммерческом банке – одной из самых престижных на сегодня сфер занятости для специалистов в области экономики и управления. С другой стороны, это формирование системы непрерывного повышения квалификации для персонала филиала банка в следующих формах: 1. Дополнительное обучение сотрудников филиала банка в Высшей школе бизнеса ТГУ: - по программе МВА «Мастер делового администрирования» в Центре МВА ВШБ ТГУ; - по программе «Оценка стоимости предприятия (бизнеса)» на факультете маркетинга ВШБ ТГУ; - по программе «Профессиональный бухгалтер» на факультете целевых программ ВШБ ТГУ; - по программам профессиональной переподготовки широкого спектра в области бизнес-образования в Центре повышения квалификации и переподготовки кадров ВШБ ТГУ. 2. Постоянное обучение сотрудников по краткосрочным программам повышения квалификации по всему спектру направлений бизнес-образования. При этом необходимо отметить, что процесс непрерывного повышения квалификации сотрудников филиала банка основывается на активном вовлечении в реализацию образовательных программ самых опытных и авторитетных коллег. 45 Кроме того, зачастую образовательные программы дополнительного обучения и повышения квалификации реализуются на так называемых площадках корпоративного обучения. А в качестве таких площадок выступают предприятия и организации – стратегические партнеры филиала банка, формируя таким образом дополнительные маркетинговые каналы для услуг банка. 3. Вовлечение сотрудников филиала банка в научную деятельность на базе вышеназванных кафедр ТГУ, предполагающее написание научных статей, подготовку и защиту кандидатских и докторских диссертаций, способствующее высокой степени «остепененности» персонала филиала банка в г.Томске и его позиционированию как ведущей площадки подготовки и переподготовки кадров в большой системе крупнейшего российского банка «Газпромбанк». УЧЕТ ФАКТОРОВ РИСКА В ПРОЦЕССЕ РАЗРАБОТКИ И РЕАЛИЗАЦИИ АМОРТИЗАЦИОННОЙ ПОЛИТИКИ ОРГАНИЗАЦИИ Гейзер А.А. Томский государственный университет Риски являются объективным, постоянно действующим фактором в деятельности любой организации и поэтому требуют внимания со стороны финансовых менеджеров. Учет факторов риска в процессе управления амортизацией должен, по нашему мнению, сопровождать подготовку практически всех решений в этой области финансовой деятельности. В качестве таких факторов (причин) нами рассматриваются такие события, которые потенциально существуют и могут оказать неблагоприятное влияние на ход реализации амортизационной политики организации. Следовательно, учет этих фактор должен осуществляться уже на стадии выработки такой политики. Исследование факторов, влияющих на уровень рисков амортизационной политики, преследует цель выявить уровень управляемости отдельными видами рисков и определить пути возможной нейтрализации их негативных последствий. Факторы, влияющие на уровень рисков амортизационной политики, рассматриваются нами как внешние и внутренние. В качестве внешних факторов выступают: • государственная (макроэкономическая) амортизационная политика; • темпы инфляции в стране; • форс – мажорные факторы. Внутренние факторы: • основные параметры стратегии предприятия в области амортизации; • финансовый менталитет собственников и менеджеров в отношении допустимого уровня рисков; • состав используемых активов; • характеристика партнеров по финансовым операциям; • уровень квалификации финансовых менеджеров. Наличие этих факторов приводит к возникновению рисков амортизационной политики, которые проявляются в снижении роли амортизации в воспроизводственном процессе и недостаточном воспроизводстве внеоборотных 46 активов организации. Мы считаем, что на амортизационную политику влияют следующие проявления рисков: • риск обесценения амортизируемого имущества; • риск потери амортизируемого имущества; • риск недоамортизации; • риск неоплаты; • риск остановки основных фондов; • риск нецелевого использования амортизации; • риск непрофессинализма лиц, участвующих в формировании амортизационной политики. Рассмотрим подробнее воздействие этих рисков и возможные пути нейтрализации их негативных последствий. Риск обесценения амортизируемого имущества проявляется в том, что справедливая стоимость амортизируемого имущества через некоторое время начинает превышать первоначальную стоимость этого имущества, вследствие чего формирование амортизации в прежнем объеме не может обеспечить необходимого воспроизводства амортизируемого имущества. Снизить данный риск организация может путем переоценки основных средств и нематериальных активов. Согласно действующему в России порядку переоценки организация может проводить ее не более одного раза в год; восстановительная стоимость имущества и сумма износа определяются на начало отчетного года; применяется один из двух методов переоценки – индексный или прямой пересчет. Вместе с тем в Налоговом кодексе (п. 1 ст.257) определено, что начисление амортизации с суммы переоценки основных средств не принимается в целях налогообложения. Таким образом, предприятие не может полностью ликвидировать данный риск, но может существенно его снизить, опираясь на возможности бухгалтерского учета. Риск потери амортизируемого имущества проявляется в том, что в результате чрезвычайных событий (аварии, стихийные бедствия) амортизируемое имущество может выбыть, а организации потребуются дополнительные источники для восстановления такого имущества. Самым действенным способом защиты от риска потери амортизируемого имущества является его страхование. Риск недоамортизации возникает, когда фактические сроки службы амортизируемого имущества меньше сроков полезной службы, которые заложены при расчете нормы амортизации. Так, если имущество выбывает досрочно, то амортизационный фонд по этому объекту полностью не может быть сформирован. Кроме того, в соответствии с Налоговым кодексом (п.8 ст.265), при выводе из эксплуатации основных средств суммы недоначисленной в соответствии с установленным сроком полезного использования амортизации включаются в состав внереализационных расходов, уменьшая чистую прибыль организации. Вероятность такого риска возрастает в случае необъективной оценки критерия морального износа актива при установлении срока его полезной службы. Снизить влияние риска недоамортизации организация может путем более взвешенного подхода к определению сроков полезной службы амортизируемого имущества. Российские организации, которые составляют финансовую отчетность в соответствии с МСФО, могут нейтрализовать риск недоамортизации за счет 47 пересмотра сроков полезной службы амортизируемого имущества. Такой пересмотр проводится (согласно МСФО) не реже одного раза в год. Риск неоплаты характеризуется тем, что часть стоимости амортизируемого имущества, содержащаяся в выручке от продажи продукции, товаров, работ, услуг не будет оплачена. В российских условиях нестабильности платежно-расчетных отношений между организациями вероятность возникновения такого риска велика. Проявление риска невозмещения организации могут снизить несколькими путями. В соответствии с п.11 ст.265 Налогового кодекса в состав внереализационных расходов включаются затраты на аннулированные производственные заказы и затраты на производство, не давшие положительные результаты. Суммы начисленной амортизации по таким заказам будут вычитаться из налогооблагаемой прибыли. Во-вторых, организациям предоставлено право формирования резерва по сомнительным долгам, которое они могут использовать для минимизации риска непогашения дебиторской задолженности. В–третьих, организация может сформулировать правила, придерживаться которых необходимо как на этапе заключения договоров с потенциальными покупателями продукции, так и в ходе реализации договоров поставки. Такие правила могут предусматривать получение информации о контрагенте: платежной дисциплине, просроченной кредиторской задолженности, показателях ликвидности. Риск остановки основных фондов состоит в возникновении убытка вследствие остановки производства по причине поломки или иного незапланированного выбытия основных фондов. Последствия этого риска состоят в том, что организация не может продолжить производственный процесс до тех пор, пока причины остановки не будут устранены. Расходы на ремонт основных средств, согласно п.1ст.260 НК, освобождаются от налогообложения. Такая мера позволяет несколько смягчить воздействие этого риска. Риск нецелевого использования амортизации заключается в том, что денежные средства, поступившие в результате реализации продукции, будут потрачены на приобретение оборотных активов, выплату заработной платы, погашение долгов, а не на приобретение новых внеоборотных активов. Такой риск организация может полностью либо частично устранить путем расчета объема необходимого обновления амортизируемого имущества и планирования необходимых сумм в своих инвестиционных бюджетах. Риск непрофессинализма лиц, участвующих в формировании амортизационной политики характеризуется сознательным или несознательным выбором финансовым менеджером неэффективных в точки зрения стратегии развития всей организации, способов и методов амортизационной политики. Сегодня большинство финансовых менеджеров российских предприятий выбирают удобные для них, но малоэффективные для организации, методы начисления амортизации. Стремление сблизить методы бухгалтерского и налогового учета не всегда идут на пользу финансам организации. Устранить последствия такого риска возможно путем повышения квалификации работников; проведения аттестаций; разъяснения выбранной организацией стратегии персоналу, участвующему в выработке амортизационной политики. Серьезную помощь в снижении данного риска может оказать процедура аудита. 48 Таким образом, учет факторов риска позволит организации оптимизировать свою амортизационную политику и существенно повысить ее эффективность. Значение четкой стратегии управления рисками в масштабах работы всего предприятия и доведения ее до всех заинтересованных пользователей нельзя переоценить. Поэтому необходимо разрабатывать и использовать современные процессы и приемы идентификации, анализа, оценки и уменьшения рисков и демонстрации стратегических возможностей. Без этого нельзя добиться получения максимальной ценности и эффективности организации. НЕЗАВИСИМОСТЬ БАНКА РОССИИ: ВЗГЛЯД В ПРОШЛОЕ И ПРОБЛЕМЫ НАШИХ ДНЕЙ Гульбин А.Г. Независимость Центрального банка – предмет оживленной дискуссии многих экономистов и политиков. Регулирование столь важной сферы как денежное обращение, не может не привлекать к себе пристального внимания власть придержащих. Независимость дает возможность Банку проводить денежнокредитную политику, не оглядываясь на сиюминутные интересы политиков. О необходимости такой независимости говорит опыт множества стран, мы же вкратце рассмотрим опыт России. Создание Государственного банка России датируется 1860м годом. Свои операции Государственный банк начал осуществлять 2 июня 1860 г. Согласно уставу он учреждался ''для оживления торговых оборотов и упрочнения денежной кредитной системы''. Государственный банк занимался накоплением золотого запаса, боролся с колебаниями валютного курса путем проведения девизной политики. Кроме того, банк работал над совершенствованием денежной системы, В частности, он подготавливал и проводил денежную реформу. В отличие от современных Центральных банков, Государственный банк России имел право принимать вклады и выдавать ссуды, хотя основные операции банка заключались в учете векселей и других срочных правительственных и общественных процентных бумаг и иностранных тратт, покупке и продаже золота и серебра, получении платежей по векселям и другим срочным денежным документам в счет доверителей, а также в покупке государственных ценных бумаг. Главным источником средств до середины 80-х годов XIX века являлись оплачиваемые процентами вклады и текущие счета, позже – средства государственного казначейства. Этим Государственный банк России отличался от центральных банков других стран, которые прекратили прием платных вкладов и сосредоточили у себя лишь денежные резервы других банков, развивая свои операции в основном за счет банкнот и собственных средств. Российский банк получил право эмиссии в результате реформы 1895-1897 гг., связанной с именем С.Ю.Витте. Первый период деятельности Государственного банка (до 90-х годов) характеризуется большой централизацией его управления. Одна из главных специфических особенностей Госбанка России состояла в том, что 49 министр финансов являлся ''непосредственным главным начальником'' банка с широкими распорядительными правами и возможностью направлять всю деятельность банка. Это также было существенным отклонением от статуса основной деятельности центральных банков стран Западной Европы, где до наступления общего кризиса они были организационно отделены от министерства финансов, действуя как частные акционерные общества, подчиненные в той или иной степени государственному контролю. Еще одной отличительной особенностью Государственного банка было широкое развитие неуставных ссуд, т.е. операций, производимых по специальной докладной министра финансов и с разрешения Государя и которые по своему назначению, размерам и срокам не были предусмотрены уставом или ему противоречили. Эти ссуды имели ярко выраженный характер некоммерческого финансирования, граничащего с произволом самодержавия. Специфической особенностью операций Госбанка с ценными бумагами являлась возложенная на него обязанность распространения государственных займов. В отличие от операций центральных банков развитых государств, где ссуды под государственные облигации, и даже покупка последних, не носили характера прямой поддержки государственного кредита, являясь временным помещением средств Центрального банка в легко реализуемые активы, все операции Госбанка России (за исключением вексельных кредитов торгово-промышленной клиентуре) служили в той или иной степени целям общеэкономической политики правительства (следует заметить, что нечто подобное мы наблюдали и в современной истории России). Таким образом, определяющую роль в деятельности Государственного банка играли государственный капитал и правительственная политика. Царские власти рассматривали Государственный банк не как институт рыночного хозяйства, а как орудие осуществления своей хозяйственной политики, и для банка повеление царя было высшим, обязательным к исполнению, законом. Несмотря на проводимые реформы, Государственному банку так и не удалось полностью освободиться от чуждых ему операций. Проводимая им кредитная политика во многом была затруднена благодаря удовлетворению нужд царского окружения. К тому же правительство делало все возможное для того, чтобы сохранить Госбанк в полном своем распоряжении и оградить его деятельность даже от вмешательства Государственной Думы вплоть до октября 1917 г. Эта неприятная тенденция только усилилась с приходом к власти большевиков. Госбанк СССР по своей сути стал большим расчетно-кассовым центром, не имея никакой самостоятельности в области денежно – кредитного регулирования. Впрочем, учитывая особенности командной экономики, таковой ему и не требовалось. И лишь в 1991 году, произошел кардинальный поворот в развитии банковской системы России и Центрального банка в частности. Конституция РФ четко закрепляет принцип независимости Центрального банка - «Защита и обеспечение устойчивости рубля – основная функция Центрального банка 50 Российской Федерации, которую он осуществляет независимо от других органов государственной власти». Закон "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», предусматривает, что Банк, в пределах полномочий, предоставленных ему Конституцией и федеральными законами, независим в своей деятельности. Федеральные органы государственной власти, органы государственной власти субъектов РФ и органы местного самоуправления не имеют права вмешиваться в деятельность Центрального банка. Было бы наивным предполагать, что пункт Конституции сможет разрушить вековые традиции. Особенно это расхождение с буквой закона было заметно на первом этапе становления российской банковской системы, когда печатный станок включался по мановению руки из Кремля. Сейчас подчиненность Центрального банка политике государства выражена не так явно, учитывая то, что нет той остроты кризиса, присутствовавшей в 90-х годах, и нужды в крупномасштабном вмешательстве в денежно-кредитную политику, политики большой на данном этапе нет. Особо следует отметить следующее – принцип независимости должен соблюдаться только в том случае, когда Центробанк действует в пределах полномочий, делегированных ему законом, и его действия экономически обоснованы. Изучив постсоветский опыт, можно найти немало фактов, когда Банк, прикрываясь своей независимостью, занимался коммерческой деятельностью, оказывал необоснованную помощь коммерческим банкам, совершал другие противоправные действия. Во избежание этого в законе «О Центральном банке…» есть пункт о подотчетности Банка Государственной Думе РФ, что, на наш взгляд, не совсем корректно, поскольку опять же, идет в разрез с законом (Конституцией). Центральный банк при планировании своей денежно-кредитной политики не должен зависеть от правительства, но, для обеспечения согласованности в проведении единой социально-экономической политики РФ, должен использовать ту же базу для планирования, использовать единые методики, что и правительственные органы (там, где это возможно). Иными словами, он должен использовать существующие сценарии социально-экономического развития, чтобы определяемые им целевые показатели вписывались в общую картину. Для предотвращения безответственности со стороны Центрального банка следует придерживаться методов, установленных законом. Прежде всего, должна обеспечиваться публичность деятельности Центрального банка, позволяющая оценить каждое его действие со стороны. Во вторых, должен проводится обязательный аудит деятельности Центрального банка. В случае превышения руководством Центрального банка своих полномочий, должна использоваться возможность воздействия на руководство Банка России в рамках Конституции – президент имеет право поставить вопрос об освобождении от должности руководителя Банка. При обнаружении не правовой деятельности Банка виновные должны нести ответственность в предусмотренных законом рамках, вплоть до уголовной. 51 БАНКИ И МСФО В РОССИИ: ПЕРВЫЕ ИТОГИ Дробышев Е.Н. Что же это такое, Международные Стандарты Финансовой Отчетности (МСФО)? В последнее время МСФО стали объектом разговоров, споров, разногласий. Появляются диалоги о том, что закон обяжет все российские организации перейти на составление финансовой отчетности в соответствии с МСФО уже в ближайшем будущем. Но при всем этом многие бухгалтеры до сих пор имеют достаточно смутное представление о данных стандартах. Опрос, проведенный на сайте Минфина России, показал, что половина бухгалтеров коммерческих организаций практически ничего не знает о МСФО и оценивает свою осведомленность как минимальную. Изучать же МСФО до принятия закона об обязательности их применения большинство не считает для себя необходимым. Несколько лучше дела обстоят в нашем банковском секторе, где отчетность по МСФО начала подготавливаться с 01 января 2004г. И все же, зачем России МСФО? Изначально деятельность кредитных организаций не выходила за рамки национальных государств. У них не было потребности в создании системы финансовой информации, понятной иностранному потребителю. Но со временем этого стало недостаточно. Интернационализация бизнеса породила потребность в создании стандартов финансовой отчетности, которые можно было бы использовать на международном уровне, и которые бы могли послужить основой для сближения национальных стандартов. Для решения этих задач в 70-е годы был создан Комитет по международным стандартам финансовой отчетности (International Accounting Standards Committee (IASC)), который подготовил ряд правил, получивших в русском переводе название МСФО. До 2001г. Комитет разработал около 40 стандартов, называемых IAS (international Accounting Standards), и на данный момент продолжают разрабатываться новые стандарты, пересматриваться старые. С 2005г. Европейская комиссия приняла МСФО в качестве обязательных для применения норм, регулирующих подготовку и представление консолидированной финансовой отчетности для компаний – членов ЕС, акции которых обращаются на рынке ценных бумаг. Таким образом, МСФО обрели статус нормативного акта в странах – членах ЕС. Международные стандарты готовятся как концептуальные документы, которые лишь предлагают подход к составлению отчетности. Не учета, заметьте, а именно отчетности! В них нет привычных для нас инструкций по бухгалтерским проводкам, нет привязок к счетам бухгалтерского учета. Основные задачи, лежащие перед МСФ, вопросы оценки активов и обязательств и их надлежащего раскрытия. При этом Стандарты предоставляют свободу в части принятия решений исходя из экономической сущности хозяйственных операций, масштабов сумм, оценки последствий принятых решений. Каждая страна вправе самостоятельно принимать решение о применении МСФО на своей территории. Россия не осталась в стороне от общемировой тенденции. Одними из первых внедрить в систему учета МСФО законодательно как раз и было предложено российским банкам (это при том, что некоторые банки уже применяют МСФО при составление внутренней отчетности, что обусловлено их внутренними потребностями, наличием иностранного капитала). В сообщении от 02.06.2003 «О переходе банковского сектора Российской Федерации на международные стандарты финансовой отчетности» Банк России установил, что все банки переходят на подготовку финансовой отчетности по международным стандартам с 1 января 2004 года. Сам переход банковского сектора на МСФО сопряжен не столько с конкретными расхождениями ПБУ с Международными стандартами, сколько в общих подходах к составлению отчетности как таковой. Принципиальные расхождения заложены в основополагающих определениях и концепциях, на которых строятся правила учета. Исторически в России конечной целью финансовой отчетности было предоставление ее для госорганов (в частности – налоговых органов и органов статистики), либо для собственников, инвесторов или контрагентов. Различие между этими группами пользователей порождает различные интересы и потребности в информации. Так же играет роль то, что финансовая отчетность по МСФО, в отличие от российской, составляется не методом совокупности арифметических действий, как правило, простого сложения или вычитания статей баланса, а с использованием оценочных категорий справедливой стоимости активов, пассивов, рисков, и т.п., профессиональные суждения специалистов относительно данных показателей. Опыт подготовки отчетности МСФО банками выявил ряд принципиальных различий в подходах к отчетности между ПБУ и МСФО: 1. Существенность информации. Согласно МСФО существенной считается информация, которая влияет на принятие экономического решения в отношении того или иного актива. Несущественная информация может не раскрываться. Но вместе с тем, у организации есть право самостоятельно классифицировать существенность, чего нет в ПБУ. 2. Сопоставимость информации. Отчетность организации за различные периоды времени должна быть сопоставима с целью определения перспектив изменения ее финансового положения и показателей деятельности. Часть системы обеспечения сопоставимости – информирование пользователей об учетной политике, используемой при составлении отчетности, обо всех изменениях такой политики и о влиянии этих изменений. В Российской практике по причинам постоянно происходящих изменений положений учетной 52 политики, требований налогового законодательства, инфляции, отчетность, составленная за разные периоды по российским правилам учету, не может считаться сопоставимой. 3. Осмотрительность. При подготовке отчетности по МСФО осмотрительность проявляется в том, чтобы не завысить активы и доходы, и не занизить обязательства и расходы. Кроме того, этот принцип обязывает отражать в отчетности потенциальные убытки, что нам совсем не присуще. 4. Преобладание экономической сущности над юридической формой. Основной, наверное, из принципов. Чтобы установить содержание сделки, необходимо определить, как изменились активы или обязательства компании в результате ее заключения. В частности, актив отражает на своем балансе та сторону сделки, которая несет риски и получает выгоды, связанные с ним, то есть контролирует данный актив, независимо от того, является ли она его законным собственником, или нет. В российском же учете юридическая сторона сделки для целей учета всегда превалировала. Это отличие связано с тем, что понятие актива в российском учете и понятие актива в МСФО существенно различаются. В то время как у нас на балансе можно отразить только имущество, находящееся в собственности, МСФО предлагает учитывать в качестве активов ресурсы, контролируемые компанией. Т.е. актив, включенный в баланс согласно МСФ, не обязательно должен юридически принадлежать организации, в том числе может быть и арендован. Еще одной причиной несоблюдения принципа преобладания содержания над формой в российском учете можно выделить большое значение документального оформления операции. Отсутствие документов приводит к не отражению операции, что может сильно искажать реальное положение организации. Из этих частных (на самом деле таких различий больше, но эти можно назвать наиболее значимыми) примеров мы видим, что вся система МСФО в значительной степени построена на необходимости каждому, лично принимать решения относительно того, как отражать в учете ту или иную операцию, событие, факт. МСФО предлагают скорее экономическое, нежели счетоводческое мышление. В России же правила бухучета всегда носили строго директивный характер, вследствие чего большинство специалистов привыкли вести учет по строгим правилам, предписанным свыше, отклонение от которых, либо же отсутствие которых, часто приводит в замешательство. Большая часть бухгалтеров оказывается неспособной самостоятельно принять решение, оценить каждую финансовохозяйственную операцию с точки зрения ее сущности, а не искать указания Минфина России на этот счет. Вдобавок к этому существует сильная зависимость отражения операций от требований налогового законодательства. Таким образом, оказывается, что именно изменение мировоззрения и есть самая трудная задача, которая должна быть решена при переходе на МСФО. Рапортовать об успехе перехода на новую систему стандартов можно будет только тогда, когда руководство банков будет заинтересовано в предоставлении достоверной и объективной информации, а бухгалтер будет на должном уровне владеть основами МСФО, и научится выносить свое профессиональное суждение по большинству вопросов. В остальном же, слабо представленная законодательная база, которая обеспечивала бы МСФО, до сих пор отсутствующий официальный общедоступный перевод стандартов на русский язык, недостаточное количество специалистов в этой области, отсутствие единого понимания многих положений стандартов, говорят о том, что до полного внедрения отчетности на основе МСФО как банкам, так и прочим секторам экономики, еще далеко. Поэтому сейчас и переходят на составление отчетности по МСФО лишь кредитные организации, которых обязали в приказном порядке, да те, кто ощущает потребность в получении иностранного капитала. Если перейти непосредственно к первым итогам составления отчетности банками, то на составление и предоставление отчетности в рамках МСФО за 9 месяцев 2004г. банкам был предоставлен значительный срок – до 01 октября 2005г. Отчетность представило 99% всех российских банков, причем многие сделали это впервые. Различия в методике создания резервов Правил бухгалтерского учета (ПБУ) и МСФО отразились на отчетности таким образом, что показатели капитала, рассчитанные на основе МСФО, оказались более высокими, а показатели прибыли – наоборот, хуже, чем в российской отчетности. В среднем разница составила около 20%. Несмотря на то что анализ финансовой отчетности, составленной кредитными организациями в соответствии с МСФО за 9 месяцев 2004 года, проведен Банком России на основании данных, не прошедших аудиторскую проверку, можно сделать вывод о том, что принципы и основные качественные характеристики, применяемые при подготовке финансовой отчетности в соответствии с МСФО, предъявляют более жесткие требования к оценке финансового положения кредитных организаций. Выполнение этих требований влияет на показатели финансового состояния большого количества кредитных организаций и позволяет выявить значительные отклонения в показателях их прибыли и капитала между российской отчетностью и финансовой отчетностью по МСФО. Активы кредитных организаций в целом по банковскому сектору, рассчитанные на основе финансовой отчетности по МСФО, практически совпадают с данными по российской отчетности. Однако данное обстоятельство не должно вводить в заблуждение специалистов. Сравнительный анализ влияния международных стандартов финансовой отчетности при применении их к различным показателям финансовой отчетности по российским стандартам свидетельствует о существенных расхождениях с ними - более 10%. При этом затрагивается ряд показателей, оказывающих влияние на финансовое состояние кредитных организаций. По данным финансовой отчетности по МСФО, имеет место незначительное (порядка 1%) снижение размера обязательств кредитных организаций по сравнению с данными российской отчетности. Прибыль кредитных организаций, по данным финансовой отчетности по МСФО, даже на основе самостоятельной оценки кредитных организаций меньше, чем по российской отчетности, примерно на 20%. Анализ финансовой отчетности кредитных организаций по МСФО за 9 месяцев 2004 года показывает, что финансовый результат у 60% кредитных организаций хуже соответствующего показателя по российской отчетности (уменьшилась сумма прибыли или увеличилась сумма 53 убытка), при этом 17% кредитных организаций показали убыток в финансовой отчетности по МСФО вместо прибыли по российской отчетности. В то же время 40% кредитных организаций улучшили финансовые результаты. Совокупный капитал по финансовой отчетности по МСФО в целом по банковскому сектору Российской Федерации на 2% больше, чем по российской отчетности. Практически у каждой второй кредитной организации совокупный капитал по финансовой отчетности по МСФО меньше, чем по российской отчетности, при этом у каждой пятой кредитной организации такое снижение капитала превышает 10%. На Международном банковском конгрессе в Санкт-Петербурге первый зампред ЦБ Татьяна Парамонова отметила, что среди причин, обуславливающих разночтения, находится и методика создания резервов. По словам Т.Парамоновой, в целом по банковской системе показатель величины резервов очень значителен, а по отдельным банкам они критичны. В прессе отмечается, что в целом с составлением отчетности по МСФО банки справились, хоть это и потребовало дополнительных финансовых затрат. Львиная доля таких затрат приходится на аудиторов в сфере МСФО. В России их сейчас слишком мало, в основном это иностранные аудиторские компании, дорого оценивающие свои услуги. По оценке некоторых российских аудиторов, одна из главных проблем внедрения МСФО в России - недостаток квалифицированных аудиторских кадров, способных подтвердить отчетность банков, составленную по МСФО. Ситуацию усугубляют рекомендации Банка России, изложенные в Приложении 5 к Указанию №181-Т, согласно которым аудиторские фирмы должны иметь не менее четырех специалистов, обладающих дипломами бухгалтерских и аудиторских организаций, имеющих международное признание. Тревога аудиторов не лишена оснований, поскольку сейчас в мире выдаются дипломы двух международных организаций: ACCA (The Association of Chartered certified Accountants) и CPA (Certified Public Accountant), выдаваемый институтом дипломированных общественных бухгалтеров. Диплом CPA можно получить, только сдав экзамены в США. Экзамены для получения профессиональной квалификации ACCA можно сдать (на английском языке) в Москве или Санкт-Петербурге. Однако сдать нужно 14 экзаменов (по одному-два в сессию) и иметь при этом не менее трех лет практического стажа в области аудита, бухгалтерского учета и финансов. Иными словами, чтобы получить такой диплом, понадобится до двух с половиной лет. Немудрено, что специалистов, обладающих дипломами ACCA и CPA, сегодня в России можно пересчитать по пальцам. Таким образом, первые результаты составления российским банковским сектором финансовой отчетности по МСФО дают возможность предварительно оценить основные показатели деятельности кредитных организаций и сводные показатели российского банковского сектора в соответствии с международными стандартами. При этом результаты анализа показывают наличие у одних кредитных организаций проблем в первую очередь в области капитализации, у других кредитных организаций - позитивных тенденций. Помимо итогов анализа финансовых показателей выявлен и принят к рассмотрению ряд серьезных методологических проблем и разночтений, которые должны быть окончательно решены или разъяснены в самое ближайшее время. 54 О ПРИОСТАНОВЛЕНИИ ОПЕРАЦИЙ ПО СЧЕТАМ В БАНКАХ Евстратов Ю.И. Правильное понимание и применение сложной по содержанию правовой нормы, предусмотренной ст.76 НК РФ, предполагает уяснение ее целевого назначения. В пункте 1 данной статьи подчеркивается, что приостановление операций по счетам в банке применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании налога или сбора. Следовательно, целью данной правовой нормы является обеспечение исполнения названного решения, причем при наличии возможности проведения расходных операций по счету. Следует подчеркнуть также, что по смыслу закона решение о приостановлении операций по счетам означает прекращение всех расходных операций только по тем счетам налогоплательщика, которые указаны в решении, и не распространяется на счета, которые могут быть открыты ему в будущем. Приостановление операций по счетам означает прекращение всех расходных операций по данному счету, если иное не предусмотрено статьей 76 НК РФ. Исключение из общего правила (прекращение всех расходных операций), выраженное словом «иное», обнаруживается в части 2 пункта 1 ст. 76 НК РФ, согласно которой ограничение по расходным операциям не распространяется на платежи, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством предшествует исполнению обязанности по уплате налогов или сборов. В соответствии со ст.855 ГК РФ, при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявляемых к нему требований, списание в первую очередь осуществляется по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, а также требований о взыскании алиментов; во вторую очередь – по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту и по выплате вознаграждений по авторскому договору. Из буквального смысла названных положений вытекает, что на банки возлагается обязанность проводить расходные операции, относящиеся только к первой и второй очередям, предусмотренным ст. 855 ГК РФ. Однако дальнейший анализ ст. 76 НК РФ и, главное, руководство целевым назначением этой статьи позволяют утверждать, что наряду с удовлетворением требований, относящихся согласно ст.855 ГК РФ к первой и второй очередям, банки, после осуществления расходных операций по данным требованиям, обязаны также выполнять платежи по инкассовым поручениям налоговых органов. Для этого решение о приостановлении операций по счетам принимается согласно п.2 ст. 76 НК РФ одновременно с вынесением решения о взыскании налога и отменяется лишь после представления налогоплательщиком налоговому органу соответствующих документов об оплате налога. Следовательно, соблюдение налоговыми органами всех требований, предусмотренных ст. 76 НК РФ, 55 предполагает одновременное направление в банк решения о приостановлении операций по счетам и платежного документа. Гарантией соблюдения банком этих требований является п.4 ст.76 НК РФ, устанавливающий безусловное исполнение банком решения налогового органа, а также п.9 ст. 76 НК РФ, в котором императивно предписывается: « при наличии решения о приостановлении операций по счетам организации банк не вправе открывать этой организации новые счета». В связи с этим возникает вопрос о времени, в течении которого банк не вправе открывать организации новые счета. Пунктом 5 ст.76 НК РФ установлено, что приостановление операций налогоплательщика – организации по его счетам действует с момента получения банком решения налогового органа о приостановлении таких операций и до отмены этого решения. Позиция налоговых органов по этому пункту зачастую является безвариантной: «решение о приостановлении операций по счетам действует до его отмены без каких- либо исключений». Так, в Письме Управления Федеральной налоговой службы по Томской области от 31.08.2005г. №14-36/7397 подчеркивается, что «возврат банком налоговому органу решений о приостановлении операций по счетам налогоплательщика не предусмотрен действующим законодательством о налогах и сборах. С учетом изложенного, возврат банком налоговому органу решения о приостановлении операций по счетам по причине закрытия счета налогоплательщика является необоснованным». Правильно ли такое требование? Рассмотрим в связи с этим несколько ситуаций, возникающих в банковской деятельности. Практика показывает, что решение о приостановлении операций по счетам может поступать в банк в следующих ситуациях. 1.Организация никогда не открывала в банке счета и не является его клиентом. 2.Организация открывала в банке счета, но к моменту поступления в банк решения о приостановлении операций по счету закрыла этот счет и не является клиентом банка. 3.Организация является клиентом банка, имеет счета, но на счетах нет денежных средств. 4.Организация является клиентом банка, имеет счета и денежные средства на счетах Первая и вторая ситуации вряд ли могут быть названы надуманными, так как сами налоговые органы признают возможность их возникновения, например, из-за ошибок, допускаемых ими при оформлении соответствующих документов. Так, в Регламенте обмена информацией, содержащей сведения о Решениях о приостановлении операций по счетам налогоплательщика и Решениях об отмене приостановления операций в электронном виде между УФНС России по Томской области, ИФНС России по Томской области и банками отмечается: «в случаях обнаружения банком в направленных по телекоммуникационным каналам связи Решениях ошибок (неверно указан номер счета или наименование налогоплательщика), а также при закрытии счета на момент получения Решения банк обязан не позднее следующего рабочего дня направить полученный файл 56 вместе с сопроводительным письмом по телекоммуникационному каналу связи (в рамках неформализованного документооборота), в котором должно быть указано в каких реквизитах допущена ошибка». Сохранение банком решения о приостановлении операций по счетам до его отмены налоговым органом в этих ситуациях явно противоречит целевому назначению правовой нормы, предусмотренному ст. 76 НК РФ и только вводит в заблуждение сами налоговые органы о судьбе этого решения и результативности их действий. К тому же в ст.76 НК РФ не сказано о порядке отмены решения о приостановлении операций по открытым в банке счетам. Косвенно о нем сказано в Письме Управления Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Москве от 11.03.2004. № 11-14/ 16108 в котором отмечается, что согласно п. 1 ст. 126 Федерального закона от 26.10.2002 «О несостоятельности (банкротстве)» с даты принятия арбитражным судом решения о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства «снимаются ранее наложенные аресты на имущество должника и иные ограничения распоряжения имуществом должника. Основанием для снятия ареста на имущество и иных ограничений является решение суда о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства. Таким образом, поскольку указанная выше норма предполагает необходимость проведения процедуры снятия ранее наложенного ареста на имущество должника, приостановление операций по счетам действует также до отмены решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика руководителем (его заместителем) налогового органа на основании решения суда о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства» .Следовательно, для банка такое решение суда само по себе не может быть основанием возобновления расходных операций и открытия новых счетов при неполучении решения налогового органа об отмене решения о приостановлении операций по счету. Каким же должен быть порядок действий банка в третьей ситуации, когда отсутствуют денежные средства на счете и клиент подал заявление о его закрытии? Полагаем, и в данном случае банк может руководствоваться критерием целевого назначения решения о приостановлении операций по счету. Поскольку денежных средств на счете (счетах) налогоплательщика нет, нет и объективной возможности проведения расходных операций, невозможно обеспечить исполнение находящегося в банке решения о приостановлении операций по счету. Банк вправе закрыть данный счет по заявлению клиента после расторжения договора банковского счета, несмотря на отсутствие решения об отмене решения о приостановлении операций по счету. В вышеуказанном Письме Управления МНС РФ от 11.03.2004 прямо рекомендуется «при отсутствии денежных средств на счете клиента банк по заявлению клиента вправе закрыть указанный счет, поскольку расторжение договора банковского счета в данном случае не повлечет проведения расходных операций по счету». На этих же основаниях банк вправе расторгнуть договор банковского счета и закрыть счет по собственной инициативе, если создаются условия, предусмотренные п.1.1. ст.859 ГК РФ. Согласно данного пункта, «если иное не предусмотрено договором, при отсутствии в течение двух лет денежных средств на счете клиента и операций по этому счету банк вправе отказаться от исполнения договора банковского счета, предупредив в письменной форме об этом клиента. Договор банковского счета считается расторгнутым по истечении двух месяцев со дня направления банком такого предупреждения, если на счет клиента в течение этого срока не поступили денежные средства». Таким образом, требование закона о том, что решение о приостановлении операций по счетам действует до его отмены налоговым органом, противоречит не только возникающим в банке ситуациям, но и целевому назначению данной нормы права. В связи с этим считаем необходимым внести в ст.76 НК РФ дополнение о праве банка возвращать налоговому органу решение о приостановлении операций 57 по счетам при отсутствии на них денежных средств и расторжении договора банковского счета с последующим закрытием счета. Открытым является вопрос и том, может ли банк, при поступлении решения о приостановлении операций по счетам, заключить новый договор банковского счета и открыть счета организации, которой некоторое время тому назад все счета были закрыты. Действующее налоговое законодательство и другие правовые акты не позволяют дать определенного и положительного ответа на этот вопрос. На наш взгляд, предусмотренные п.9. ст. 76, п.1 ст.132 и ст. 134 НК РФ нормы не подлежат расширительному толкованию и распространяются на требования о приостановлении операций только по тем счетам налогоплательщика, которые открыты в банке. Понимание же указанных норм, как запрет банку после закрытия «старого» счета, по которому ранее были приостановлены операции, открывать организации новые счета и/или совершать расходные операции по новым счетам лишь при фактическом наличии в банке решения о приостановлении операций по уже закрытому счету, противоречит существу и целевому назначению правовой нормы, предусмотренной п.1 ст. 76 НК РФ. Вместе с тем, для предупреждения возможных отрицательных последствий в таких ситуациях банк может рекомендовать клиентам обратиться в налоговый орган с заявлением о разрешении открыть новый счет в данном банке. НЕКОТОРЫЕ АСПЕКТЫ МОТИВАЦИОННО-ОЦЕНОЧНОЙ СИСТЕМЫ ОПЛАТЫ ТРУДА Е.Ю. Иртуганова Филиал АБ "Газпромбанк" (ЗАО) в г. Томске является элементом филиальной сети АБ "Газпромбанк" (ЗАО), созданной по принципу вертикальной интеграции. Это обуславливает централизованный подход не только к формированию линейки банковских продуктов, предлагаемых клиентам всеми филиалами, но и к внутренним процедурам и процессам функционирования банка как предприятия, включая трудовые и социально-экономические отношения внутри филиала. Другими словами, во всех филиалах банка действуют единый коллективный договор, положение о социальных гарантиях сотрудникам, положение о премировании, правила внутреннего трудового распорядка и другие локальные нормативные акты, утвержденные в головном банке и обязательные для всех участников филиальной сети. Однако, наличие подобных регламентирующих документов не исключает существование в филиале собственной системы мотивации труда и оценки результатов труда. Остановимся подробнее на некоторых аспектах. Прежде всего вопрос оплаты труда затрагивается в коллективном договоре. Наличие на предприятии коллективного договора - обязательное требование действующего законодательства. Договор является правовым актом, регулирующим социально-трудовые отношения между работодателем – в нашем случае банком - и работниками на основе согласования взаимных интересов. Коллективный договор распространяется на всех работников банка с целью повышения эффективности деятельности трудового коллектива, решения социальноэкономических проблем, дальнейшего развития банка. В данном документе установлены права и обязанности сторон – банка и работника, в том числе обязанность банка предоставлять работникам работу, обусловленную трудовым договором, обеспечивать безопасность труда и условия, отвечающие требованиям охраны и гигиены труда и выплачивать в полном размере причитающуюся работникам заработную плату; а также обязанность работника добросовестно исполнять трудовые обязанности, возложенные на него трудовым договором и должностной инструкцией. В коллективном договоре закреплены и такие существенные моменты как правила приема на работу, рабочее время и режим труда, время отдыха, обязанности банка по охране труда, отдельный раздел посвящен оплате труда и стимулирующим начислениям и надбавкам, а также социальным гарантиям работникам. Существующая в банке система оплаты труда предусматривает получение сотрудниками заработной платы не только в виде фиксированного оклада в сроки, предусмотренные российским законодательством, но и премиального вознаграждения по результатам работы за период в виде премий и стимулирующих выплат. Отдельного внимания 58 заслуживает и так называемый социальный пакет, т.е. набор социальных гарантий для сотрудников в виде оплаты медицинских услуг, материальной помощи по различным основаниям и т.п., о чем речь пойдет ниже. Положение о премировании сотрудников Газпромбанка, утвержденное решением правления, введено в целях усиления материальной заинтересованности сотрудников в повышении эффективности деятельности отдельных направлений и Газпромбанка в целом, увеличения вклада каждого подразделения и личного трудового вклада сотрудников в общие результаты работы. Положение устанавливает виды и порядок премирования всех сотрудников Газпромбанка. В целях повышения объективности в определении вознаграждения каждого сотрудника в томском филиале была разработана и внедрена многоблочная оценочная система, на основе которой оценивается многосторонняя деятельность сотрудника: творческая активность, производственная деятельность, корпоративная культура, производственные и творческие достижения и т.д. Каждому показателю данной системы присвоен свой вес в общем объеме показателей; ежемесячная оценка сотрудника по этой шкале позволяет определить отклонения от норматива и, соответственно, оценивает труд сотрудника для определения размера причитающегося вознаграждения. Помимо формализованной оценки деятельности сотрудника, оформленной в виде оценочного листа и проставленных в нем баллов по каждому показателю, руководитель любого структурного подразделения имеет возможность выступить с инициативой поощрить того или иного сотрудника за выполнение конкретной задачи, за особые заслуги и т.п. Подобные премиальные выплаты на фоне регулярных и ожидаемых премий являются особым стимулом для любого сотрудника, что может в дальнейшем значительно улучшить его мотивацию - эффективно работающий руководитель хорошо знает, что иногда лучше «не заметить» упущения в работе, чем никак не отреагировать на достижения. Однако многолетний опыт применения данной многофакторной оценочной системы позволяет говорить и о некоторых ее недостатках. Прежде всего, в системе предусмотрен широкий набор показателей, некоторые из которых не являются необходимыми или существенными при ежемесячной оценке деятельности того или иного сотрудника, что приводит к формальному подходу как со стороны сотрудника в отношении выполнения этого показателя, так и со стороны руководителя при заполнении оценочного листа по итогам работы за период. Например, существуют такие участки работы, где весь технологический процесс строго регламентирован нормативными и инструктивными документами, и такой показатель как "нововведения" является неактуальным; или существуют отделы – например внутренняя бухгалтерия - сотрудники которых в силу специфики своей работы не имеют никаких связей с клиентами, тем не менее они должны оцениваться по такому показателю как "выполнение правил общения с клиентами", в то время как важнее обратить внимание на такой показатель как интенсивность нагрузки или выполнение функциональных обязанностей. В то же время для отделов, ориентированных именно на работу с клиентами – операционный отдел, отдел по работе с физическими лицами – показатели соблюдения правил корпоративной культуры должны иметь больший удельный вес в общей системе показателей при оценке работы сотрудника данного отдела, по сравнению с другими, не связанными с клиентами, отделами. Другим отрицательным моментом системы, на наш взгляд, является ее демотивационный или депремиальный характер, т.е. в ней не заложены стимулы для стремления к улучшению показателей, необходимо лишь достигнуть определенного норматива. Система реагирует только на снижение трудовых показателей снижением баллов, а не повышением за какие-то заслуги – т.е. общий коэффициент оценки отклоняется от единицы в меньшую сторону и, как показала практика, работает в интервале 0.7-0.8, что, соответственно, приводит к снижению суммы премии – т.е. к наказанию, а не поощрению. Увеличение же премии за особые заслуги по ходатайству руководителя подразделения тоже не всегда бывает своевременным и справедливым, носит скорее разовый и субъективный характер и зависит прежде всего от самого руководителя, нежели от усилий и достижений конкретного работника. Иными словами, необходимо построить систему оценки результатов труда таким образом, чтобы сотрудник, стремящийся к улучшению каких-либо показателей в каждом конкретном случае, наглядно видел степень оценки его усилий, а не просто стремился бы ежемесячно приблизить свои показатели к нормативу - максимальному коэффициенту, заложенному в данной системе. В настоящее время руководство филиала во главе с управляющим сделало акцент на таком показателе системы оценки деятельности персонала как творческая активность, связывая это с позиционированием филиала как инновационного банка в условиях высокой конкуренции. Суть выполнения данного оценочного блока заключается в следующем: каждый сотрудник обязан вести так называемую "тетрадь нововведений" или "блокнот новатора" в произвольной форме, где отражаются различные идеи, новации, предложения, направленные на совершенствование деятельности каждого сотрудника и филиала в целом. Например, в дополнительном офисе № 5 записи идей и предложений ведутся сотрудниками в электронном виде в унифицированной форме – дата, цель, содержание конкретного предложения, что позволяет быстро зафиксировать возникшую идею и затем разработать ее более детально. Затем, в целях активизации инновационной деятельности персонала в сетевой базе филиала была создана папка для формулирования идей и предложений сотрудников. Каждый сотрудник имеет доступ в указанную базу и может в любой момент отразить свою идею, предложение с механизмом реализации. В базе предусмотрены следующие категории инноваций: коммуникационные (взаимодействие с клиентами), технологические (работа программного обеспечения, совершенствование технологии бизнес-процессов), организационные, продуктовые и социальные инновации. Необходимо отметить, что с момента создания этой базы за неполных два месяца сотрудниками филиала было внесено около ста идей и предложений! Для реализации предложенных инноваций в филиале утверждено Положение о стимулировании инновационной деятельности сотрудников. Согласно положению начальники подразделений организуют анализ 59 поступивших предложений, проводят совещания с заинтересованными подразделениями или рабочими группами с целью реализации инноваций. Уровень оценки инновационной деятельности каждого сотрудника является главным фактором в определении премиального вознаграждения, а также в представлении на повышение уровня заработной платы и должностной категории. Очень важным направлением формирования и реализации инновационной деятельности персонала является формирование условий для повышения резерва интеллекта и получения новых знаний и навыков. Для этого в филиале разработана система повышения уровня профессиональной квалификации и общеэкономической компетенции сотрудников. Система предусматривает наличие планов повышения квалификации сотрудников с указанием формы повышения (самообучение, стажировка и обучение в других подразделениях, различные курсы и семинары, обучение в ВУЗе и пр.) и вводит нормативы повышения квалификации для каждой категории сотрудников. Все вышеуказанные мероприятия учитываются при проведении аттестации сотрудника, а также при формировании списка сотрудников, входящих в кадровый резерв филиала. Со временем можно будет проанализировать эффективность данного элемента системы мотивации. Помимо денежного вознаграждения в виде оплаты труда в филиале есть и другое средство мотивации – набор социальных гарантий, закрепленных в Положении о социальных гарантиях сотрудникам Газпромбанка с 1999 года. В зависимости от наличия средств сотрудникам обеспечиваются выплаты социального характера по следующим направлениям: - оплата услуг поликлиники (согласно заключенным договорам); материальная помощь при вступлении в брак, рождении ребенка, смерти близких родственников; оплата стационарного, а в отдельных случаях и амбулаторного лечения; материальная помощь на организацию летнего отдыха детей. Конкретные размеры выплат социального характера по перечисленным направлениям устанавливаются решением Управляющего филиалом. Сотрудникам банка при их направлении на учебу в высшие учебные заведения по решению Управляющего филиалом, в т.ч. для получения второго высшего образования по банковским и смежным специальностям, оплачивается до 50% стоимости обучения в рамках плановой сметы затрат на эти цели. Сотрудникам банка ежегодно предоставляется, наряду с очередным, дополнительный оплачиваемый отпуск за ненормируемый рабочий день в количестве дней, определяемых в Коллективном договоре. Также банк предоставляет женщинам по их заявлению и в соответствии с медицинским заключением отпуск по беременности и родам с выплатой пособия по государственному социальному страхованию и производит доплату до фактического среднего заработка; желающим посещать тренажерный и спортивный залы банк оплачивает абонементы. Вышеперечисленные социальные гарантии образуют так называемый социальный пакет, который в современных условиях является неотъемлемой частью любой мотивационной системы уважающего себя предприятия; соцпакет содействует повышению качества работы сотрудников, это способ стабилизировать сотрудников, повысить лояльность. Одним из направлений совершенствования соцпакета можно назвать его ранжирование в зависимости от уровня должности, вклада сотрудника и важности его работы для предприятия, т.е. система социального поощрения должна быть многоступенчатой, а не "плоской", с обязательным минимальным набором и возможностью заработать право на дополнительные социальные бонусы. В заключение еще раз подчеркнем важность и необходимость наличия на предприятии оценочномотивационной системы оплаты труда, которая позволит согласовать усилия и конечные результаты и будет направлена на усиление активности сотрудников до оптимального уровня. 60 АНАЛИЗ КОНКУРЕНТОСПОСОБНОСТИ РЕГИОНА И ОЦЕНКА ЕГО ПРИВЛЕКАТЕЛЬНОСТИ ДЛЯ ФИНАНСОВЫХ И СТРАТЕГИЧЕСКИХ ИНВЕСТИЦИЙ О. В. Козловская Цель стратегического анализа – формирование долгосрочного представления о будущем Томской области (2020 г.), включая определение возможностей для роста и проблем, ограничивающих развитие области, с учетом различных сценариев влияния глобальных и национальных тенденций, а также выбора стратегического фокуса Администрации области. В ходе стратегического анализа были использованы следующие источники информации: • интервью с ключевыми держателями интересов (представители органов власти различных уровней, бизнеса, общественных объединений и организаций); • интервью отраслевых экспертов; • отчеты администрации Томской области; • результаты социологических исследований; • отчеты международных организаций; • документы Правительства Российской Федерации и правительств иностранных государств и регионов; • аналитические отчеты инвестиционных банков; • российская и международная отраслевая аналитика; • материалы органов государственной статистики. Международный опыт показывает, что регионы конкурируют за ресурсы, капиталы, рынки сбыта и квалифицированный персонал, поэтому конкурентоспособность экономики становится важнейшей целью региональной Администрации. Определяя стратегию развития, региональные Администрации концентрируются на решении главной проблемы - формирование на своей территории структуры экономики, обеспечивающей занятость населения преимущественно в секторах с высоким потенциалом роста отрасли и уровнем производительности труда. 61 Углубленный анализ социально-экономического развития области и опрос ключевых держателей интересов позволил сформулировать следующие проблемы Томской области: • население области демонстрирует обеспокоенность и неуверенность в будущем, связывая это в первую очень с политикой государства в области экономики; • низкий уровень доходов населения является наиболее критичной проблемой в Томской области, как вследствие реальной, так и «скрытой» безработицы – занятости значительной части трудоспособного населения в секторах экономики с уровнем доходов ниже прожиточного минимума; • другие проблемы, воспринимаемые населением как наиболее острые (ЖКХ, здравоохранение, образование), являются прямым следствием низких доходов населения и недостаточной бюджетной обеспеченности области. В ходе стратегического анализа выявлены следующие конкурентные преимущества и риски. Томская область - один из немногих российских регионов, обладающих уникальным и наиболее значимым сегодня конкурентным преимуществом развитым образовательным и научно-исследовательским комплексом. Мировые тенденции подтверждают устойчивый спрос на нефть и газ до 2030 года, именно нефтегазовый комплекс обеспечивает наибольший вклад в экономику области при наиболее высоком уровне оплаты труда занятых в области. Таким образом, наличие на территории области запасов нефти и газа также является существенным преимуществом - фундаментом для построения новой, более сбалансированной и эффективной экономики области. Наличие значительных запасов железной руды также является важным конкурентным преимуществом, которое может быть реализовано только при привлечении в область крупного стратегического инвестора, заинтересованного в разработке месторождения. При этом преобладание в структуре экономики области сырьевой составляющей (нефть и газ) является источником существенных рисков, так как ставит экономику области в зависимость от внешней конъюнктуры. Также 62 следует учитывать, что политика федерального центра в области межбюджетных отношений, направленная на сокращение доли региона в налоге на добычу полезных ископаемых, снижает вклад в региональный бюджет соответствующих отраслей. При этом влияние Администрации области на развитие нефтегазового сектора области крайне ограничено, так как практически полностью зависит от политики федерального центра и стратегий ведущих корпораций. Хозяйственный механизм регионального воспроизводства включает такие характеристики: структуру и формы управления экономикой, систему экономических стимулов и рычагов воздействия на экономические процессы, а также совокупность экономические организационно-правовых отношения. конкурентоспособности Поэтому норм, регулирующих «стартовой ступенью» определение целевой региона явилось целью региональной оценки структуры экономики. Стратегической Администрации является формирование отраслевой структуры экономики, обеспечивающей требуемый уровень занятости населения в секторах с относительно высоким уровнем производительности и оплаты труда (рис.1). Развитие инфраструктурных отраслей, таких как транспорт и энергетика определяется будущей отраслевой структурой экономики региона. Направления развития, приоритетные проекты, объем необходимых инвестиций в инфраструктуру определяются только после выбора стратегических приоритетов развития региона. Степень и динамика развития поддерживающих отраслей, таких как: розничная и оптовая финансово-банковский торговля, сектор, строительство, услуги промышленность и малый бизнес, - бизнесу ЖКХ, и телекоммуникации, населению, местная напрямую зависят от уровня и динамики развития базовых отраслей экономики. Именно эти отрасли формируют внутренний спрос на услуги и продукты на корпоративном рынке области и стимулируют развитие спроса на потребительском рынке. 63 Учитывая Администрации вышесказанное, области важнейшей является определение стратегической стратегического задачей фокуса – формирование целевой структуры базовых отраслей экономики. Географическая удаленность области от ключевых рынков сбыта в совокупности с неразвитой транспортной инфраструктурой, низкий уровень доходов трудоспособного и квалифицированного населения, усиление экологических требований вследствие необходимости обеспечения комфортной среды для проживания высококвалифицированных кадров, а также отсутствие на территории привлекательных объектов для инвестиций, задают определенные приоритеты при определении экономической политики Администрации области. К их числу относятся: исключение возможности размещения на территории предприятий с высокой составляющей транспортных расходов в структуре себестоимости продукции; симулирование преимущественного развития секторов экономики с высокой добавленной стоимостью, которые могут обеспечить высокий уровень производительности труда (выработки на одного работающего) и, соответственно, относительно высокий уровень оплаты труда; ограничения по размещению на территории области экологически опасных производств; активное создание условий для развития предпринимательства и культуры готовности к риску, с целью создания инвестиционно привлекательных предприятий, с высоким потенциалом роста, в полной мере используя преимущества (кадровый потенциал и инфраструктуру) научно-образовательного комплекса; повышение конкурентоспособности области для стратегических инвесторов, путем развития на территории области тех факторов, которые являются критическими при выборе территории стратегическими инвесторами для размещения своих производств. 64 В 2004 году, по данным Министерства экономического развития и торговли РФ, объем инвестиций в основной капитал за счет всех источников финансирования в Томской области составил 23,8 млрд. руб. (31 место в Российской Федерации) при сохранении тенденции к снижению (темп роста – 84,9%), тогда как в целом по России наблюдался прирост объема инвестиций на 10,9%. Обеспокоенность сложившейся ситуацией заставила органы власти коренным образом пересмотреть подходы к формированию инвестиционного климата в регионе, перейдя от пассивной к активной политике. По оценкам независимых экспертов, Томская область является наиболее привлекательным регионом из всех субъектов Сибирского федерального округа для инвестиций в сегменте регионов с умеренными рисками1 (рис.2). Критерии принятия инвестиционных решений существенно различаются у финансовых и стратегических инвесторов. Цель стратегических инвесторов усиление своей позиции на рынке (увеличить продажи, сократить издержки компании, оптимизировать капитал). Поэтому они, оценивая регион, рассматривают, прежде всего, возможность создания или приобретения на территории области предприятия, способного усилить свою конкурентную позицию вследствие: доступа к новым потребителям и рынкам; достижения эффекта масштаба; доступа к сырьевым ресурсам; доступа к новым технологиям; оптимизации производственных мощностей; доступа к квалифицированной и относительно дешевой рабочей силе; доступа к транспортной, энергетической, информационной инфраструктуре. Финансовые же инвесторы, преследуя цель создания на базе приобретаемого предприятия растущего центра стоимости и выхода из бизнеса посредством продажи акций с прибылью, оценивая условия инвестирования, рассматривают 1 Для построения графика использованы материалы аналитических таблиц агентства «Эксперт РА», представленные на его сайте. Режим доступа: [http://www.raexpert.ru/ratings/regions/2004] 65 возможность приобретения действующего предприятия с высоким потенциалом роста стоимости бизнеса, отвечающего следующим требованиям: лет, наличие осуществимой стратегии роста; высокая квалификация менеджмента; прозрачный бизнес и эффективное корпоративное управление наличие реальной возможности для выхода из бизнеса через несколько посредством продажи стратегическому инвестору, менеджменту или публичного размещения акций. Таким образом, в отличие от финансовых инвесторов, которые всегда инвестируют в существующий бизнес, стратегические инвесторы не только приобретают доли в капитале российских компаний, но и создают собственные предприятия на территории. Согласно опросу сотрудников различных департаментов администрации Томской области, в ходе которого оценивались условия для развития бизнеса в различных секторах экономики на территории Томской области по сравнению с другими территориями РФ, наиболее привлекательными секторами экономики области для стратегических инвесторов являются высокие технологии и научноисследовательская деятельность. Оценка была сделана с учетом ограничений, имеющейся в области инфраструктуры и ресурсов: транспорт, энергетика, производственные и офисные помещения, подготовленные участки земли, относительно дешевая и квалифицированная рабочая сила и т.п. В результате анализа были определены следующие ключевые для развития сектора экономики Томской области: В первую группу вошли: информационные технологии, биотехнологии, научно-образовательный комплекс, «новая экономика», электротехника и приборостроение. Вторая группа отраслей сформирована за счет нефтегазового и атомного секторов, пищевая промышленности и тех отраслей машиностроения, которые не были отнесены к первой группе. В третью группу включены: лесопромышленный комплекс, газо-нефтехимический сектор, сельское хозяйство. 66 Учитывая включенность региональных властей в разработку и реализацию стратегии развития, Администрация Томской области должна сфокусировать свое внимание на следующих приоритетах: обеспечение доступа к капиталу, интернационализация экономики (содействие экспорту), развитие предпринимательства и культуры отношения к риску, создание условий для жизни высококвалифицированных специалистов; развитие транспортной инфраструктуры, развитие услуг для бизнеса, обеспечение доступа к зданиям, сооружениям и земельным участкам, улучшение законодательной базы, стимулирование НИОКР, обеспечение доступа к сырью для перерабатывающих и добывающих секторов; развитие телекоммуникаций, развитие кадрового потенциала, стимулирование внутреннего спроса, создание и развитие профессиональных объединений и ассоциаций, обеспечение устойчивого энергоснабжения в регионе. Реализация названных приоритетов позволит повысить культуру взаимодействия организаций с инвесторами и будет способствовать активному входу и выходу собственников из бизнеса, формируя тем самым целевую структуру экономики. Полная занятость, преимущественно в секторах с высоким уровнем Полная занятость в секторах, обеспечивающих приемлемый уровень доходов трудоспособного населения Высокий уровень безработицы или "скрытой безработицы, когда население занято преимущественно в секторах с низким уровнем производительности Высокий уровень стандартов и качества жизни, высокий уровень социальной обеспеченности Хорошее качество жизни, субсидирование не требуется Низкий уровень доходов населения, высокая потребность в бюджетных субсидиях Рис. 1.Зависимость доходов и качества жизни от отраслевой структуры экономики 67 Рейтинг инвестиционного потенциала 50 45 40 Томская область 35 30 Омская область Индекс риска РФ в целом 25 20 15 10 5 0 Иркутская область 0,9 Новосибирска я область 1 1,1 Алтайски й край Красноярски й край Кемеровская область Москва 0,8 Тюменская область 1,2 1,3 1,4 1,5 Средневзвешенный индекс риска Рис. 2. Рейтинг инвестиционной привлекательности регионов Сибирского федерального округа в 2004 г. К ВОПРОСУ О РОЛИ БАНКОВ В ТРАНСФОРМАЦИИ НАКОПЛЕННЫХ СБЕРЕЖЕНИЙ В ИНВЕСТИЦИИ В.П. Коломиец В условиях рыночной экономики инвестиционный процесс - это механизм превращения сбережений в инвестиции; процесс сведения вместе тех, кто предлагает деньги с теми, кто предъявляет спрос. Обе стороны обычно встречаются в финансовых институтах (банки, ссудосберегательные ассоциации) или на финансовом рынке. В любой экономике с одной стороны, возникает излишек денежных средств (сбережения или предложение инвестиционных ресурсов) с другой стороны, существует потребность привлечения дополнительных инвестиций (спрос). В связи с этим возникает потребность в распределительном механизме, который способен осуществить трансформацию сбережений в инвестиции. В плановой экономике роль такого механизма выполнял бюджет государства. В рыночной экономике финансовые посредники обслуживают процесс свободного перелива капиталов в наиболее эффективные отрасли хозяйствования. При этом в период высоких темпов роста экономики увеличивается доля привлеченных источников и сокращается самофинансирование. В период кризиса выход на финансовые рынки ограничен и удельный вес самофинансирования увеличивается. Неравномерность или скачкообразность экономического развития, жесткая конкурентная борьба на рынках также вызывают потребность в дополнительных финансовых ресурсах. Понятие «сбережения» употребляется в двояком смысле - как величина годового дохода, не израсходованного на оплату товаров и услуг, так и сумма таких сбережений за ряд лет. Период с 1990 по 2000 г.г. характеризовался не полным использованием инвестиционного потенциала России - сумма сбережений систематически превышала объем инвестиций в основной и оборотный капитал. К главным причинам недоиспользования инвестиционного капитала можно отнести следующие: крупные расходы государственного бюджета на обслуживание внешнего государственного долга, вывоз капитала из страны частными фирмами и коммерческим банками, значительная часть которого не контролируется государством, увеличение части долларовых сбережений населения вне банковской системы. Инвестиционные вложения предприятий и фирм, а также банковских учреждений сохраняют свое ключевое значение в период перехода к инновационной модели экономического роста. Вопрос о связи сбережений и инвестиций не является новым и поэтому в задачи настоящей статьи не входит теоретическое обоснование 68 трансформации накопленных денежных средств в реальные затраты по воспроизводству капитала на новой техникотехнологической основе, соответствующей постиндустриальной стадии роста экономики. Однако после августа 1998 года прошел значительный период и возникает потребность обобщить динамику сбережений и инвестиций и перспективы их трансформации в инвестиции. Сбережения населения по-прежнему остаются главным источником средств для инвестиций, а круг финансовых посредников, которые могут и готовы аккумулировать сбережения на среднесрочный и долгосрочный период, что является основой для долгосрочных вложений в экономику, остается весьма скромным. Количество небанковских кредитных организаций хоть и выросло в сентябре 2005 по сравнению с сентябрем 2000 года в 1,4 раза, но остается слишком малым: всего лишь 53 небанковские кредитные организации, особенно по сравнению с количеством действующих 1388 банков. Значительно возросли инвестиции банков в ценные бумаги: в 2005 году по сравнению с 2000 годом в 3,4 раза. Изменилась и структура вложений: если в 2000 году на долю государственных ценных бумаг приходилось более 90% всех инвестиций, то в 2005 году вложения в государственные ценные бумаги составили 50%. При этом однако вложения в ценные бумаги реального сектора составляют незначительную долю и в основном это вложения в акции «голубых фишек». Объем вкладов населения по сравнению с 2000 годом увеличился в 6,5 раз, изменились также сроки вложения. Если в 2000 году основная часть вкладов размещалась на срок до полугода, то в настоящее время преобладают вложения на срок до одного года. Однако этот срок является непродолжительным и не дает банкам больших возможностей для размещения этих средств. То же самое можно сказать о структуре размещенных банками средств. Так, объем кредитов, предоставленный банками в 2005 году по сравнению с 2000 годом, вырос почти в 8 раз. И, хотя объемы кредитования возросли, в структуре кредитования преобладают краткосрочные ссуды. На долю долгосрочных кредитов (свыше одного года) приходится примерно 30 %. Кредиты банков в основной капитал в 1999 году составили около 4% всех инвестиций в производство, в 2000 году менее 3%. И главное, так и не решена задача перехода к инвестиционному росту. Хотя за 1999-2003 гг. инвестиции в основной капитал выросли в 1,5 раза, они по-прежнему составляют лишь 1/3 от дореформенного (1990 г.) уровня. К тому же, до 4/5 их объема приходится на долю экспортных отраслей и естественных монополий2. Объем кредитования коммерческими банками реального сектора экономики России за последние три года не превысил 15% ВВП, в то время как в западноевропейских странах соответствующий показатель составляет от 80 до 120%3. Исследования показывают, что банки вкладывают все больше средств, полученных от населения и организаций, в кредиты экономике. Однако рост кредитов реальному сектору вовсе не гарантирует использование полученных средств в качестве производственных инвестиций. Доля банковских кредитов в основной капитал в общем объеме кредитов составляет чуть более 5 %, а доля инвестиционных кредитов в общем объеме кредитов лишь около 4%. Отсюда обычно делается вывод о слишком низкой инвестиционной активности банков. Однако это нельзя признать справедливым. Попытаемся аргументировать такой вывод. Как известно, основные функции банков: первая - обеспечение хозяйствующих субъектов денежными средствами для осуществления текущих расчетов и платежей, развитие экономики (инвестиции в ценные бумаги); вторя - обеспечение субъектов экономики специфическими банковскими продуктами (технологиями работы с денежными средствами). Выполняя первую функцию, банки аккумулируют у себя принадлежащие предприятиям, организациям и частным лицам разрозненные суммы в общие денежные фонды, которые образуют большой экономический ресурс, проводят платежи клиентов, обеспечивают сохранность и приращение средств, проводят валютно-обменные операции, и т.д. Многие не учитывают то обстоятельство, что в реализации этой функции банки испытывают весьма жесткие ограничения. Банки не могут концентрировать и размещать деньги в большем количестве, чем они есть в стране. Далеко не все денежные средства могут и должны попадать в банки. Длина привлекаемых денег мало зависит от самих банков, этот параметр задают клиенты банка. Отсюда можно сделать вывод, что способность банков обеспечивать экономических агентов платежными средствами ограничена реальной экономической ситуацией. Основная задача банков - выдача краткосрочных кредитов, источник же долгосрочного кредитования должен находиться в самой экономике. Движущие силы экономического развития общества находятся за пределами банковской системы. Другой проблемой является низкая инвестиционная привлекательность реального сектора. Среди факторов, негативно воздействующих на инвестиционный потенциал хозяйствующих субъектов, можно отметить сложное финансовое положение значительной части предприятий, неблагоприятный общий финансовый климат в стране, недостаточно хорошее качество менеджмента на самих предприятиях. Важно учесть ограниченную возможность банковской системы проводить значительные операции инвестиционного характера. Согласно инструкции Центрального банка Российской Федерации все ссуды, в зависимости от величины кредитного риска, разделены на пять категорий качества. В связи с этим финансовое положение заемщика может быть оценено как хорошее, среднее или плохое. Тем самым ограничивается кредитование предприятий малого 2 Ивантер В. Финансирование развития городского жилья в России // Международный журнал Проблемы теории и практики управления. 2005. № 5. С. 28. 3 Тавасиев А., Мазурина Т. К оценке ситуации с банковским кредитованием реального сектора экономики // Российский экономический журнал. 2005. № 2. С. 30. 69 бизнеса. Это связанно с необходимостью создания 50 - 100 процентных резервов. Существует также обязательное резервирование части привлекаемых кредитными организациями ресурсов. Сейчас эта норма одинакова для всех ресурсов вне зависимости от сроков привлечения денежных средств. Необходимо ввести соответствующую дифференциацию нормативов. Уже отмечалось, что одной из основных проблем банков остается кредитование реального сектора экономики, при котором сохраняется дефицит информации о реальном состоянии заемщиков. Необходимо также улучшать ситуацию с налаживанием контроля за целевым использованием ссуд. Поскольку любой срочный вклад по своей сути есть вклад до востребования, клиент в любой момент может его востребовать с потерей определенных процентов. В результате банк не может эффективно размещать имеющиеся у него в распоряжении средства. На этом фоне развиваются различные инвестиционные денежные фонды, предлагающие более высокий процент дохода, при большей степени риска. Однако сумму из фонда можно востребовать в четко определенные сроки, в результате чего расширяются возможности фондов по инвестированию средств. Выполняя кредитную и депозитную функции, банк обеспечивает аккумулирование свободных капиталов, необходимых для ускорения производства и их последующее распределение. Банк получает возможность трансформировать ресурсы, изменять направления, сроки и размер капиталов в соответствии с потребностями народного хозяйства. Во-первых, банки перераспределяют ресурсы от лиц, совершающих сбережения, к лицам, нуждающимся в кредите. Во-вторых, банки осуществляют трансформацию средств по срокам, привлекая краткосрочные ресурсы и выдавая кредиты на длительный срок, что делает возможным реализацию более долгосрочных проектов. Средства физических лиц, являющихся внешними инвесторами, на данный момент малодоступны в силу недоверия населения к государственной экономической политике и кредитно-финансовой системе в целом. Негативное влияние на инвестиционные ресурсы оказывает мобилизация сбережений через механизм государственных заимствований для финансирования бюджетных потребностей и использованием этих средств не на инвестиции, а на текущее потребление. Именно сбережения населения должны стать инвестиционным ресурсом для банков. Сбережения должны работать в своем регионе и приносить доход своим владельцам не только в виде процентов и дивидендов, но и в форме улучшения экономического положения того региона, в котором они проживают. Речь идет о так называемом социальном эффекте заимствований средств самого населения, при котором банки аккумулируют средства населения и распределяют их по различным отраслям региона для обеспечения их развития и роста. В этом случае население региона, размещая средства в банковской системе, получает: • проценты по вкладам; • увеличение доходов в результате роста сбережений; • увеличение заработной платы и других источников дохода; • потенциальный инвестиционно привлекательный климат региона; • новые рабочие места. Причины неблагоприятного инвестиционного климата сводятся также к высоким рискам, неблагоприятной институциональной среде и деформации в самих рыночных механизмах. На практике получило широкое распространение краткосрочное привлечение средств от населения для пополнения оборотного капитала. Средства населения могут привлекаться для финансирования капитальных вложений в виде долгосрочных займов, однако экономическая ситуация такова, что банки ограничивают долгосрочные вложения в предприятия с целью минимизации риска вложения в неликвидные активы. Альтернативой банкам в этом вопросе могут стать различные паевые инвестиционные фонды. Они привлекают денежные средства на четко определенные сроки, в результате чего могут формировать инвестиционные портфели на длительные сроки. Примером данного фонда может служить «Общий Фонд Банковского Управления» АБ «Газпромбанк» (ЗАО). Таким образом, подтверждается основной вывод о том, что фундаментальные характеристики банковского сектора сводятся к состоянию реального сектора экономики. Состояние банковского сектора адекватно отражает достигнутый уровень макроэкономического развития. Активизация инвестиционного процесса - это общеэкономическая проблема, требующая комплексного общегосударственного подхода. Банковский сектор может стать важнейшим структурным фактором формирования в стране благоприятного инвестиционного климата, так как сам он демонстрирует высокие темпы роста среди институциональных финансовых посредников банки продолжают играть ведущую роль. Конечной целью управления банковской системой должно стать повышение эффективности экономического развития, обеспечение экономического роста. Данная цель достигается посредствам решения ряда задач по управлению банковской системой с институциональных позиций: • обеспечение эффективного взаимодействия банковской системы и экономики, повышение инвестиционных и инновационных возможностей банковской системы; • обеспечение экономики наличными и безналичными платежными средствами; • обеспечение устойчивости и ликвидности банковской системы как элемента финансовой инфраструктуры, обслуживающего движение денежных потоков в экономике; 70 • формирование механизмов, обеспечивающих коммерческую привлекательность добросовестного поведения заемщиков и банков. ХАРАКТЕРИСТИКА КРЕДИТНЫХ ОТНОШЕНИЙ И ОЦЕНКА СПЕЦИФИКИ ИХ РЕГИОНАЛЬНОЙ КОМПОНЕНТЫ Котовская М.О. При аттестации кредитных взаимодействий используются как общие, так и частные, специфичные для отрасли экономического знания понятия и категории. Так, используемые при описании процессов, протекающих внутри инфраструктуры национального хозяйства термины «финансовый сектор» и «кредитный сектор», естественно не следует рассматривать как выражающие тождественные процессы и хозяйственные отношения. Оставляя в стороне корректность использования в данном контексте термина «сектор» следует заметить более широкое содержание термина «финансовый возникающих в сектор», позволяющего национальном хозяйстве рассмотрение платежных всех типов отношений. Терминологическая пара «кредитная система»4 и «кредитный сектор» тоже не совпадающие категории. В кредитный сектор включаются и кредитные процессы с участием международных финансовых организаций, зарубежных кредиторов и заемщиков государственного и частного типа, тогда как кредитная система – феномен сугубо национального хозяйственного ландшафта. Кроме того, между понятиями возможно проведение различия и по признаку природы организации взаимодействий. Аттестация явления как системного предполагает наличие технологии проведения вертикального управляющего воздействия, поддерживающего единообразие внутрисистемной среды. Развитие бизнеса, усложнение правил его ведения увеличение разнообразия функций в хозяйственной деятельности порождают необходимость надзорных функций5, следовательно, поддерживают необходимость системной организации хозяйственной деятельности. 4 См., например: Фетисов Г. О выборе целей и инструментов монетарной политики //Вопросы экономики.2004. .№2.С.5.(4-19) 5 Марданов Р.Х., Кашапов М.Д., Акбашев Р.Г. Институт куратора кредитной организации как инструмент перехода к содержательному надзору//Деньги и кредит.2003.№10.С.24.(24-29) 71 Обособление инструментального обеспечения отношений достигается использованием термина «денежно-кредитная сфера»6. Неопределенность же данного термина основана на применении не имеющего строгой однозначности в экономической теории понятия «сфера». То же касается использования в описании кредитных взаимодействий терминов «банковский сектор» и «банковская система», используемых как аналоги7. Они не выступают изначально синонимичными понятиями по той же причине различий в морфогенезе. Некоторые авторы стоят на позиции сравнительной обособленности компонентов даже внутри банковской системы, указывая на наличие региональных банковских систем8. Подтверждение системной организации банковского бизнеса обнаруживается в том, например, факте, что возможности применения той или иной технологии кредитования не лежат исключительно в плоскости «банк – клиент», а находятся в компетенции Банка России9. Важным в теоретическом анализе и при принятии эффективных решений по управлению хозяйством является, таким образом, разграничение понятий «отрасль» и «сектор», «сектор» и «сегмент». В связи с применением приведенных понятий подверглись определенной диффузии термины «структура» и «инфраструктура», отражавшие в традиционном использовании не только функциональное своеобразие компонентов национальной экономики, но и, в определенном роде, степень их зрелости, соответствия друг другу. В экономической литературе выделяются три подхода к определению категорий инфраструктуры технологический. рыночного Банки хозяйства: рассматриваются отраслевой, функциональный по-прежнему как и компонент 6 Фетисов Г. О выборе целей и инструментов монетарной политики //Вопросы экономики.2004. .№2.С.10. 7 Барон Л.,Захарова Т. Диспропорции в развитии банковского и нефинансового секторов экономики России// Вопросы экономики.2003.№3.С.107. 8 Иванова В., Крепышева Н.Финансово-кредитные организации в системе регионального управления социально-экономическим развитием// Экономист.2003.№7.С.31. 9 Тихомирова Е.В.Кредитные операции коммерческих банков//Деньги и кредит.2003.№9.С.40. 72 инфраструктуры хозяйства10, что подтверждает и характер выполняемых ими функций в кредитном процессе. Устойчивость экономики региона в значительной степени базируется на устойчивости кредитно-финансовой системы. Она одновременно характеризует эффективность проводимой денежно-кредитной и финансовой политики государства. Сегменты банковской системы России формируются и развиваются под воздействием нескольких внешних факторов. Как компоненты национального хозяйства они подчиняются действию закономерностей динамики отечественного экономического пространства. Как компоненты региональной хозяйственной целостности испытывают давление особенных факторов. Как компоненты денежно-кредитной сферы периода открытости экономики не могут не подвергаться действию логики мирохозяйственного развития. Местные региональные коммерческие банки выступают главными носителями регионализации деятельности банковской системы. Региональную коррекцию привносят их учредители и акционеры. В основном это хозяйствующие субъекты региона, имеющие собственные интересы в экономической и денежно-кредитной политике. Большинство финансовых потоков региональных коммерческих банков локализуется в границах территории, следовательно, проходя по стадиям воспроизводственного цикла, улавливает специфику конкретных хозяйственных интересов. Территориальный фактор отражается и на общих характеристиках развития банковской системы: источниках формирования финансовых ресурсов, пропорциях распределения мобилизованного капитала, соотношениях накопительных и потребительских приоритетов. Серьезный изъян деятельности Центрального банка – отсутствие региональной политики развития банковского сектора (филиалы московских банков только усугубляют проблему). С исчерпанием резервов экстенсивного роста и появлением интереса национальных банков в регионах, региональные банки, с одной стороны, лишились доступных источников формирования своей кредитно10 Зуев А., Мясникова Л. Электронный рынок и «новая экономика» //Вопросы экономики. 2004. №2. С.59. 73 ресурсной базы, а с другой – столкнулись с конкуренцией филиалов национальных банков. Характерной особенностью банковских сегментов российской периферии является высокий удельный вес мелких и средних кредитных учреждений и вытекающая отсюда проблема низкой кредитно-ресурсной обеспеченности регионов. Ресурсная база на ¾ и более формируется средствами на текущих и расчетных счетах, вкладами и депозитами хозяйствующих субъектов. В экономике регионов остается не только все меньше временно свободных среднесрочных и «длинных» денег, но даже трансакционных средств, предназначенных для оперативных расчетов. Сохраняющаяся опасность инфляции делает долгосрочное кредитование рискованным. Не улучшающееся финансово-экономическое положение основных потенциальных заемщиков вызывает увеличение кредитных рисков. Отсутствие в стране государственной стимулирующей и страхующей кредитную экономической стратегии, деятельность. Программы регионального развития должны предусматривать поэтапное трансформирование небольших кредитных учреждений, имеющих удовлетворительную структуру баланса в учреждения качественно иного статуса, аналогичного зарубежным общинным банкам, кредитным товариществам и ассоциациям или ссудносберегательным банкам. Генеральная стратегия выживания регинальных банков основывается на их большей гибкости и повышенной управляемости на основе специфических инструментов, на сочетании экономических интересов банков и административных структур региона в его социально-экономическом развитии. Формирование эффективных регуляторов региональной институциональной структуры банковских систем и функциональной ориентации кредитных организаций способствует надежности и устойчивости развития национальной кредитно-финансовой системы и экономики в целом. В настоящее время в оценке деятельности банков преобладают объемные показатели, характеризующие его потенциальные возможности, структуру актива и пассива его баланса, а не всесторонняя оценка его эффективности. Капитал, обязательства и вклады, как известно, показывают основные источники формирования пассива баланса – 74 структуру его ресурсной базы. Кредиты и вложения характеризуют структуру актива баланса – основные направления размещения средств, характеризующие освоенные банком сегменты банковских продуктов. Показатели прибыли и рентабельности активов позволяют оценивать работу банка вне зависимости от размера и структуры портфеля банковских продуктов. Появляется возможность сопоставить результаты крупных и мелких банков. Наряду с прибылью и рентабельностью банка обычно рассматриваются его доходы и расходы по основным статьям и направлениям или видам бизнеса банка. Но эти показатели сами по себе еще не указывают на необходимость более детального анализа в оценке деятельности банка. Для комплексной оценки предлагается использовать трехфакторную модель на основе показателей стоимости (доходности) размещения ресурсов, стоимости привлечения ресурсов и внутренней стоимости банковских ресурсов. Эти показатели отражают удельную (в пересчете на единицу результата или ресурса) рентабельность работы банка, что позволяет провести факторный анализ эффективности работы банка, раскрыть внутреннюю структуру эффекта, определить качество управления кредитной организацией и на основе этого строить отношения с государственными бюджетными ресурсами. Единый комплексный процесс управления национальным воспроизводством дает возможность осуществлять эффективную обратную связь по размещению ресурсов в соответствии с реализуемой национальной экономической стратегией. Увеличение объема привлеченных в оборот ресурсов (в том числе и кредитных) создает условия для действия положительного эффекта масштаба, при котором, как известно, наблюдается снижение издержек кредитной деятельности во всех их аспектах: снижение стоимости привлечения средств, внутренних затрат банков, совокупной стоимости размещения ресурсов (кредитования). Это повышает доступность банковских услуг для хозяйствующих субъектов национальной экономики. Особенности кредитного поведения предприятий переходной экономики 75 Котовская М.О. Кредитная активность средних предприятий оценивается как невысокая, что обусловлено отсутствием у них реалистичных инвестиционных проектов. Если кредитная активность среднего предприятия высока, то высока и вероятность его последующего поглощения холдингом11. В современной ситуации кредитование способно быть инструментом передела собственности, так как процессы концентрации в обрабатывающей промышленности еще находятся в зачаточной стадии. Ограниченность и непредсказуемость спроса на продукты порождает крайнюю неопределенность в необходимости замены устаревшего и износившегося оборудования (следовательно, неопределенность в кредитах как значимых средствах ее обеспечения. К тому же «рваный» ритм производства порождает специфический темп востребованности кредита12. Недоступность кредита снижает конкурентоспособность отечественного продукта, повышая его издержки13. Следует констатировать, что не смотря на понижательную тенденцию кредитных ставок для многих предприятий нефинансового сектора банковский кредит недоступен. Если средняя процентная ставка за 2003 год по рублевым кредитам на все сроки составила 13,1% (в 2002 году – 15,8%), то уровень рентабельности промышленности, работающей на внутренний спрос составил только 6,5% (машиностроения – 3,3%, строительства – 4,2%, транспорта – 3,8%). Это ограничение развития кредитных отношений, лежащее на стороне реального сектора. Ограничения, лежащие на стороне самого банковского сектора связаны с 11 Тушунов Д. Указ.соч., С.84. Насиковский И. Россия должна и будет неоиндустриальной //Экономист. 2003.№12.С.31(30-43) 13 Насиковский И. Россия должна и будет неоиндустриальной //Экономист. 2003.№12.С.33. 12 76 нехваткой у банков финансовых ресурсов, отсутствием у них специалистов и технологий инвестиционного кредитования14. Возможно получение связанных кредитных ресурсов на закупку определенных видов и марок оборудования у конкретного поставщика. По такому пути идет большинство российских предприятий, но опасность, скрытая за сравнительным упрощением процедуры кредитования, состоит в вероятности нерационального использования выделенных ресурсов при отсутствии конкуренции15. Обязательность подразделения выдаваемых банковских ссуд на пять групп категорий от стандартных до безнадежных лишает возможности кредитования в банках малый бизнес, ссуды которому должны классифицироваться как безнадежные и требовать 500 – 100% резерва, замораживающего средства банка, из-за отсутствия ликвидного обеспечения возвратности ссуды. Ограничивающим фактором является обязательное резервирование части привлекаемых ресурсов в Центральном банке При дефиците оперативной, достоверной и полной информации риски кредитных вложений в реальный сектор высоки. Медленно улучшается ситуация с контролем за целевым использованием ссуд. Кроме того, значимы факторы внутренней банковской среды: компетентность специалистов и банковского менеджмента16. Специалисты в этой связи обращают вниминие на низкий уровень корпоративного управления банками, определяемый отсутствием стратегии согласования интересов участников деятельности17. Сопоставление стандартных экономических характеристик предприятий и объемы полученных ими займов и кредитов не обнаруживает между ними тесной взаимосвязи. Это свидетельствует как о том, что банковская система не оценивает 14 Тавасиев А., Мазурина Т. К оценке ситуации с банковским кредитованием реального сектора экономики//Российский экономический журнал.2005.№2.С.34. 15 Тушунов Д. Указ.соч., С.87. 16 Тавасиев А., Мазурина Т. К оценке ситуации с банковским кредитованием реального сектора экономики//Российский экономический журнал.2005.№2.С.3435. 17 Фетисов Г. Недавние драматические события в банковской сфере: характер, причины, уроки//Российский экономический журнал.2005.№1.С.54. 77 любой рыночный успех российской компании как стабильный, как основу долгосрочных кредитных отношений, так и о том, что к отдельных предприятий еще есть резервы роста, позволяющие расширение хозяйствования без привлечения заемных средств. Под влиянием интервенции международных кредитных возможностей трансформируются подходы и стратегии в решении долговой проблемы. Используется дифференцированный подход в зависимости от уровня развития страны и тяжести бремени задолженности. Сокращается стоимость обслуживания долга18. РАЗВИТИЕ ИНФРАСТРУКТУРЫ КАК НЕОБХОДИМОЕ УСЛОВИЕ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОТНОШЕНИЙ Котовская М.О., Шалыгин А.И. Организуя хозяйство его структура неизбежно охватывает все хозяйственные элементы, входящие в данный момент в ее состав. Самим фактом вовлеченности в процессы общественного разделения труда хозяйствующие субъекты включаются в одно из наличных подмножеств (одну из имеющихся подсистем) данного множества. Чем выше знание о потребностях и производственных процессах их удовлетворяющих и поставляющих, тем более разветвленной и сложной становится структура хозяйства, а с нею и его инфраструктура. Неотделимость сруктуры и инфраструктуры объективно следует из требования минимизации издержек получения благ и, что является еще более широким основанием – из действия закона экономии времени. Инфраструктура – вторичная и очень подвижная система. Вторичность по отношению к производству определяется видением конечного продукта и представлением о рациональной технологии его получения. По этой причине какие-то процессы и виды деятельности, какие-то компоненты общественного разделения труда «передаются» в состав инфраструктуры. Подвижность определяется все тем же представлением о конечном продукте. Изменение 18 Мазурова Е.К. Глобализация и международные организации//Вестник МГУ. Сер. 6. Экономика. 2005.№1.С.80. экономические 78 видения его, например, выдвинуло процесс получения знания, информации и способов ее обработки с уровня инфраструктуры на уровень структуры. Современная экономика – это экономика знаний, экономика информации с высочайшей проницаемостью границ и изменчивостью требований эффективности. Становление и развитие инфраструктуры хозяйствования на уровне национальной инструментов экономики обеспечения – важнейший эффективности этап процессов формирования воспроизводства. Важность инфраструктуры в создании условий производственной, социальной, экологической эффективности не подвергается сомнению, однако столь же очевидно и то обстоятельство, что условия создания национальной экономикой и общественной системой условий своего существования в силу действия объективных закономерностей, непрерывно изменяются. Поскольку изменения, как правило, касаются одновременно многих процессов и явлений, то их корректное изучение требует применения системного подхода. Широко известно, что при переходе к рыночной экономике не так уж много факторов могут сравниться в своей значимости с эффективной системой управления финансовыми и денежными отношениями. Кредитное отношение представляет собой информационный канал, по которому хозяйственная система передает данные об актуализировавшихся потребностях, которые еще не были аттестованы в предшествующем производственном цикле и о том, что обнаружены варианты и ресурсы их удовлетворения. Этот информационный канал задает и представление об экономической целесообразности проектирующейся деятельности на основании задания границы ее доходности. Эффективность экономики существенно зависит от способности кредитных организаций направлять денежные фонды именно тем заемщикам, которые найдут способы их оптимального для экономики использования. Эффект кредитования максимален в случае, если средства, передаваемые в ссуду, обеспечивают достижение максимально продуктивных целей из возможных. Индикатором выполнения кредитной системой функции стимулирования экономики к поиску эффективных форм, отраслей и способов 79 функционирования максимальной является ставки установление ссудного процента кредитными в каждый организациями текущий момент хозяйствования. Таким образом финансовые потоки направляются в такой реальный капитал, который сам по себе обеспечивает получение высокой отдачи. Важнейший фактор, обеспечивающий хозяйствования – предпринимательство динамическую эффективность требует собственных компонентов инфраструктуры, образующих условия его эффективного функционирования. Однако это лишь одна сторона вопроса. С другой стороны, обеспечивая соответствие компонентов структуры и инфраструктуры предпринимательство не может быть исключено из состава компонентов инфраструктуры. В такой постановке выявляются сложные межсистемные связи предпринимательства в хозяйствовании, которые, создавая организационный и содержательный контексты его функционирования должны найти освещение в исследовании факторов и способов управления экономикой. Сопровождая процесс общественного разделения труда в хозяйственной системе посредством поддержания целостности экономического пространства инфраструктура не может не содержать компонентов, обеспечивающих целостность не только внутри отраслей и предприятий, но и внутри регионов. Наличие объективного отставания (запаздывания) в формировании соответствий различного типа (и в том числе – соответствия структуры и инфраструктуры) в хозяйственной системе требует регулирующего вмешательства хозяйствующего субъекта, экономический интерес которого выполняет роль ведущего в хозяйственном взаимодействии. Далеко не всегда необходимость и возможность регулирования совпадают в пространстве и времени как с точки зрения ресурсов и инструментов, так и с точки зрения готовности хозяйствующих субъектов к участию в регулятивных функциях. Воспроизводственные компоненты, опосредованные инфраструктурой, в силу различий в содержании могут предполагать различающиеся способы организации ресурсов и в этом смысле не могут не явиться, будучи 80 компонентом хозяйственной деятельности, предметом интереса предпринимательской хозяйственной деятельности. Относительность подразделения хозяйственной среды на компоненты структуры и инфраструктуры объясняется двумя обстоятельствами. Прежде всего следует отметить умозрительность этого деления, поскольку оно существует лишь на уровне осмысления явлений и процессов реального хозяйствования, то есть существует лишь на уровне экономической модели. В реалиях хозяйственной практики все воспроизводственные компоненты равно необходимы для сохранения качества (характеристик) экономики. Другое обстоятельство лежит внутри самой теории, внутри модели и зависит от целей ее формирования. переформирование В соответствии структуры под с принципами реализуемые системного функции и анализа задачи – естественный процесс. По этой причине те элементы, что в контексте одной исследовательской задачи стали составляющими структуры при изменении исследовательских задач способны стать составляющими инфраструктуры. Это обстоятельство имеет принципиальное значение, так как формирование эффективных регуляторов, к примеру, предпринимательства (инструментов, способов и технологии их реализации) должно базироваться лишь на адекватной задачам регулирования его модели. В противном случае объективность закона непредвиденных последствий (как в форме безрезультатности расходования ресурсов, назначенных обеспечить регулирование, так и в форме «ловушек» институциональной и технологической природы) не заставит себя долго ждать. Межотраслевая характеристика инфраструктурных процессов указывает на необходимость обнаружения способа заимствования формы обеспечения основной деятельности вне зависимости от различий в содержании обеспечивающейся деятельности. 81 ПРИЧИНЫ ВОЗНИКНОВЕНИЯ ВАЛЮТНЫХ РИСКОВ И ИХ КЛАССИФИКАЦИЯ Коцин О.Е. Валютный риск не является сугубо банковским риском. Ему подвержены все владельцы иностранных валют (государство, предприятия, частные лица ) и, в том числе, владельцы национальной валюты. Поэтому актуальность этого вопроса несколько возрастает. Сформулировать суть и причины возникновения валютного риска можно следующим образом: Валютный риск – это риск, связанный с возможностью получения как убытка, так и прибыли, вследствии колебания курса валют как в неблагоприятную сторону, так и в благоприятную. Проведем анализ причин возникновения валютных рисков и разделим валютные риски на виды. Прежде чем разделить валютные риски на виды надо понять и проанализировать причины возникновения валютных рисков. Причины возникновения валютных рисков. Валютные риски всегда были, есть, будут и, в первую очередь, это связано с наличием разных валют в мировой экономике и состояния экономик. Исключить валютный риск можно было бы только в случае, если в мировой экономике обращалась бы только одна валюта. Но на данном этапе развития экономики стран это невозможно. Причиной валютного риска являются колебания обменных курсов валют, которые предопределяются величиной спроса и предложения. Спрос на покупку или продажу валюты находится под влиянием комбинации кратковременных и долгосрочных факторов. Долгосрочные (зависят от состояния экономики) - - Уровень процентных ставок. Более высокие процентные ставки делают валюту более привлекательной как для краткосрочных, так и долгосрочных вложений в различные инструменты как денежного, так и фондового рынка. Состояние текущего торгового баланса. Представляет собой соотношение между суммой цен товаров, вывезенных за пределы данного государства, и суммой цен товаров, ввезенных на территорию этого государства. Т.е. разница между экспортом и импортом. Если сумма цен вывезенных товаров превышает сумму цен ввезенных, то торговый баланс является активным (положительное сальдо), если ввоз превышает вывоз - пассивным (отрицательное сальдо). Положительное сальдо (или уменьшение величины отрицательного сальдо) является благоприятным фактором для роста курса национальной валюты. Оказывает значительное влияние на рынок. Уровень инфляции. Более высокий уровень инфляции делает валюту менее привлекательной из-за потерь в связи с инфляцией ее “настоящей” стоимости. Экономические условия (и соответствующие политические условия). Более сильная экономика привлекает больше инвесторов, что повышает спрос на валюту. Вмешательство государства. Государственные органы и центральный банк могут до определенной степени вмешиваться в работу валютных рынков и влиять на курс их валюты. В некоторых случаях различные государства могут сотрудничать для воздействия на стоимость той или иной валюты, покупая или продавая валюту из своих резервов. Кратковременные (зависят от текущих рыночных настроений) - Оценка текущих событий в экономике и политике игроками валютного рынка, а также прогноза на события, которые могут повлиять на колебания валют с последующим принятием решений на покупку или продажу той или иной валюты. Классификация валютных рисков. Принято выделять несколько видов валютного риска потенциальных убытков: операционный, трансляционный и экономический. Это вызвано тем, что валютные курсы по-разному влияют на риски, связанные, с одной стороны, с движением денежной наличности, а с другой с активами и пассивами. • Операционный риск. Так, потери наличных средств, в результате изменений в курсах валют при проведении валютных операций, невозможно вернуть в результате последующих благоприятных изменений валютных курсов. Такой вид риска называют операционным или конверсионным валютным риском потенциальных убытков, т.е. речь идет о возможных валютных потерях по конкретным операциям. Операционному валютному риску подвергаются деловые круги или частные лица, когда предстоящие платежи или получение средств осуществляются в иностранной валюте, будущая стоимость которой не определена. Он связан с нестабильностью стоимости иностранной валюты и потоков денежных средств, измеряемых в валютах этих стран. 82 Операционные валютные риски уменьшаются, когда платежи и поступления осуществляются в большом количестве валют, так как курсы различных иностранных никогда полностью не коррелируют друг с другом. В результате происходит взаимное погашение прибылей и убытков. Для управления операционным валютным риском используется хеджирование путем заключения форвардных, фьючерсных контрактов или покупки опционов. Для краткосрочного хеджирования используются операции на рынке краткосрочного капитала. Для управления долгосрочными операционными валютными рисками многонациональные корпорации часто заключают между собой соглашение, известное как параллельный или компенсационный заем. • Трансляционный риск. Трансляционный (бухгалтерский, расчетный балансовый) валютный риск проявляется, прежде всего, в деятельности ТНК (транснациональные корпорации) и ТНБ (транснациональные банки), а так же других фирм, имеющих значительные зарубежные активы. Риск возникает при составлении консолидированного баланса, отражающего результаты работы корпорации, банка, фирмы с учетом всех активов, включая и зарубежные. Зарубежные активы и пассивы обычно исчисляются в валюте тех стран, где они находятся. Для подготовки финансовых отчетов многонациональные корпорации пересчитывают активы и пассивы в иностранной валюте в какую-то одну, базовую. При пересчете используются валютные курсы и неожиданные их колебания приводят к незапланированным изменениям в заявленном финансовом состоянии компании. Трансляционный валютный риск относится к изменениям бухгалтерских стоимостей прибыли и собственного капитала компании, произошедших изза колебаний валютного курса, при этом возврат валютного курса к своему прежнему значению может устранить неблагоприятный результат пересчета. На первый взгляд кажется, что трансляционный риск не представляет серьезной угрозы, поскольку он не связан с реальными потоками денежных средств, а отражение в балансовом отчете изменения стоимости активов и пассивов при их пересчете в базовую валюту является всего лишь бухгалтерской процедурой, не имеющей существенного значения. При этом трансляционные убытки за один период могут быть перекрыты трансляционной прибылью за следующий период, на основе чего делается вывод, что нет необходимости хеджировать такой риск. С точки зрения более детального взгляда, если изменения валютного курса рассматриваются как отклонения от относительно стабильного в долгосрочной перспективе курса, эта точка зрения оправдана для долгосрочных и бессрочных активов и пассивов. Однако для активов и пассивов, которые нельзя рассматривать как бессрочные, особенно если условия и сроки погашения не являются гибкими, возникает проблема со сроками их погашения, т.к. эти сроки могут совпадать с периодом, когда будет особенно неблагоприятный уровень валютного курса, что создает вероятность существенных валютных потерь. Кроме того, если курс валюты, в которой выражены активы зарубежного отделения, упадет по отношению к валюте консолидированного баланса, то совокупная стоимость активов снизится. Это, в свою очередь, может сказаться на привлекательности акций транснациональных корпораций, банков и привести к падению их курса на фондовом рынке, хотя при этом стоимость активов зарубежного отделения в валюте страны его расположения не изменилась. К тому же, если возникнет необходимость продать все или часть зарубежных активов и репатриировать выручку, то появятся и реальные потери. По этой причине возникает вопрос о необходимости определенных мер по хеджированию транснационального валютного риска. Между трансляционным и операционным валютными рисками потенциальных убытков существует определенное сходство: каждый из них привязан к определенному моменту времени и относится только к этому моменту. В случае операционного валютного риска в качестве этого момента времени выступает дата завершения операции. А в случае трансляционного риска, при пересчете из одной валюты в другую, в качестве этого момента времени выступает дата предоставления финансового отчета. В обоих случаях управление этими рисками может осуществляться с помощью валютных операций. • Экономический валютный риск. Экономический валютный риск чаще всего определяется как вероятность неблагоприятного воздействия изменений валютного курса на экономическое положение компании. В отличие от операционного и трансляционного рисков, экономический валютный риск недостаточно изучен и освещен в литературе, на практике ему также уделяется меньше внимания. Этому риску больше подвержены нефинансовые институты, он зависит от сферы деятельности компании, от вида импортируемого (экспортируемого) сырья и готовой продукции, рынков сбыта и ряда других факторов, определяющих конкурентноспособность предприятия. Ему подвержены компании, занимающиеся экспортно-импортными операциями, а также работающие только на внутреннем рынке. Так, ТНК занимаются инвестированием и кредитованием в нескольких странах. Все доходы и расходы зарубежных дочерних компаний номинированы в иностранной валюте и стоимость зарубежных дочерних компаний и, соответственно, материнской изменяется вместе с текущим курсом спот иностранной валюты. Компании, не имеющие иностранных филиалов, но занимающиеся внешней торговлей, зависят от валютного курса, так как меняются ожидаемые будущие потоки денежных поступлений или платежей, что влияет на доходность сделок и, в конечном итоге, на экономическое положение компании. Даже те компании, которые не занимаются внешней торговлей подвержены экономическому валютному риску. Это может проявляться в том, что изменение валютного курса влияет на конкурентноспособность компании на внутреннем рынке. Например, в случае удорожания национальной валюты иностранные фирмы имеют 83 возможность продавать, не теряя в прибылях, аналогичную продукцию дешевле. Для того, чтобы сохранить свои позиции на рынке отечественная компания будет вынуждена снизить цены и, соответственно, уменьшить прибыль. Реальный валютный курс отражает соотношение цен на одни и те же товары в двух валютах. Он может значительно отличаться от номинального. Для оценки и управления экономическим риском важен именно реальный валютный курс. Ведь речь идет не о конвертации валют, а о необходимости разместить производство в тех странах, где в обозримом будущем движение курса национальной валюты и изменение соотношения внутренних цен с мировыми будет достаточно плавным и выгодным. Оценка экономического риска затруднена в силу отсутствия прямой корреляции долгосрочного изменения валютного курса и экономического положения компании, которое зависит также от множества других факторов. По этой причине отсутствует общепризнанное решение проблемы управления данным видом риска. В настоящее время в мировой практике для снижения экономического валютного риска используют выравнивание валютной структуры платежей и поступлений денежных средств, страновую диверсификацию и соответствующие стратегии для финансирования своей деятельности за рубежом. Однако, поскольку невозможно точно измерить факторы, которые связывают изменение стоимости компании с изменением валютного курса, то трудно управлять экономическим валютным риском. Для российских фирм данный риск в принципе неуправляем до тех пор, пока их деятельность ограничена рублевой зоной и затруднены возможности межстранового перемещения затрат. Завершая характеристику видов валютного риска, можно отметить, что самым распространенным является операционный риск, возникающий при каждой валютной операции. Поэтому под валютным риском чаще всего понимается именно операционный валютный риск. ФИНАНСОВЫЕ ПОТОКИ КАК ИНСТРУМЕНТ МОДЕЛИРОВАНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА Коцина А.А. Процесс принятия управленческих решений обычно воспринимается как некая исключительная деятельность, основанная на интуиции, личном опыте и сведениях конфиденциального характера. Количество информации, учитываемой при принятии решений, превышает объем, который руководитель в состоянии оперативно обработать. Сейчас перед специалистами аналитиками ставятся задачи максимизировать доходность отдельных видов банковской деятельности, оптимизировать управление финансами банка в целом и прочие. При поиске решений этих задач невозможно обойтись без профессиональной аналитической поддержки. Вывод заключается в том, чтобы разработать методику процесса принятия решений и использовать ее как при выработке стратегических направлений, так и при оперативном руководстве банком. И такая методика должна быть основана на новейших информационных технологиях. Автоматизация банковской деятельности развивалась в основном в области учета. Фирмы – разработчики, насытив рынок автоматизацией основных типов банковских операций, уже начали направлять свои усилия на разработку аналитических подсистем. Но диапазон задач, решаемых с их помощью, невелик. В основном это расчет показателей по той или иной методике. Еще долгое время у банковских аналитиков будет оставаться интерес не только к готовым программным решениям, но и к методам, алгоритмам и технологиям, которые можно самостоятельно реализовать и использовать в практической работе. Основой для создания новых компьютерных технологий управления в банке может стать имитационное моделирование. Имитационное моделирование поддерживает те функции управления, которые в настоящее время в банке не автоматизированы и решаются главным образом на интуитивном уровне. Если рассматривать финансовую составляющую банковской деятельности, то она естественным образом представляется, как перемещение денежных средств, или как совокупность финансовых потоков. Исходя из этого, в качестве базового объекта для построения имитационной модели банка следует взять элемент финансового потока – единичное движение денежных средств. Потоковый подход – важный элемент как оперативного, так и стратегического планирования. Технология управления финансовыми потоками – это не законченная разработка. Потоковый подход – продукт осмысления конкретной ситуации. Потоковые подходы соответствуют естественной манере мышления менеджеров, которой они пользуются в своей работе. Всем известно, что схемы крупных сделок и сложных финансовых операций часто предварительно прорабатываются на листе бумаги в виде типичных потоковых диаграмм. Таким образом, менеджеры прибегают к «потоковому» представлению финансовых данных, что связано с наглядностью и информативностью этого метода. Потоковые подходы соответствуют естественной манере мышления человека. Проблема заключается лишь в том, чтобы переложить эти естественные подходы на компьютерный монитор, ввести их в практику текущего управления компанией. Потоковые подходы могут использоваться для: 1. создания в коммерческом банке компьютеризированной системы поддержки принятия управленческих решений; 2. анализа финансового состояния банка; 84 3. прогнозирования финансового состояния как банка в целом, так и по отдельным направлениям его деятельности на различные периоды времени; 4. реинжиниринга банковских бизнес – процессов на базе новой информационной технологии; 5. создания специализированного программного обеспечения аналитической работы. Финансовая деятельность банка представляет собой движение денежных средств во времени. Совокупность таких движений, сгруппированных по какому-либо признаку и представленных в виде функции от времени, называется финансовым потоком или потоком платежей (cash flow). Финансовый поток – объем поступлений (платежей) денежных средств, представленных в функции времени. Финансовый поток поступающих денежных средств является входным, а финансовый поток платежей – выходным. Финансовый поток представляет собой совокупность однородных элементов. Под элементом финансового потока понимается единичное перечисление денежных средств, относящихся к соответствующему финансовому потоку. С позиции компьютеризации аналитической работы и создания соответствующего программного и информационного обеспечения элемент финансового потока представляет собой единичную запись в базе данных, состоящую из полей, содержащих всю необходимую информацию. Два основных параметра элемента потока – величина (стоимость) и время. Любая комбинация потоков или их подмножество также является потоком. Таким образом, модель финансовых потоков позволяет представлять в стандартном виде практически все финансовые инструменты, используемые в банке, и применять одно и то же математическое обеспечение для анализа на всех уровнях детализации – от отдельных договоров до деятельности банка в целом. Приведем несколько примеров финансовых потоков различного типа: 1. Кредит, выданный банком. Смешанный поток, состоящий из выходного – выдачи кредита, и входного – гашения процентов и основной суммы. 2. Депозит, привлеченный банком. Смешанный поток, состоящий из входного – привлечения суммы депозита, и выходного – процентных выплат и возврата основной суммы. 3. Комиссионный доход. Входной поток. 4. Выдача заработной платы сотрудникам. Выходной поток. Любая комбинация потоков или их подмножество также является потоком. Таким образом, модель финансовых потоков позволяет представить в стандартном виде практически любые финансовые инструменты, используемые в банке, и применить одно и то же математическое обеспечение для анализа на всех уровнях детализации – от отдельных договоров до деятельности банка в целом. Прогнозирование элементов финансовых потоков, соответствующих, например, кредитному портфелю, представляет собой плохо формализуемую процедуру. Такой подход оправдывает себя, если рассматривать несколько крупных договоров, каждый из которых оказывает существенное влияние на результаты анализа. Но при большом количестве мелких договоров, например, ссуд населению, детальная оценка каждого из них сделает процесс формирования элементов финансовых потоков неприемлемо трудоемким. В таких случаях следует прибегнуть к предварительной статистической обработке. Допустим, статистика показала, что часть кредитного портфеля, оставшаяся после выделения крупных кредитов, не имеет тенденции к изменению своих параметров, таких как объем, средневзвешенная процентная ставка и сумма ежемесячно поступающих процентов. Тогда предполагаем, что выдача новых кредитов компенсируется гашением старых и вся совокупность движений денежных средств, связанных с этими договорами, сведется к ежемесячному поступлению общей суммы процентов. Если же объем договоров имеет тенденцию к увеличению или снижению, это изменение фиксируется как выдача или поступление соответствующей суммы кредита. Как правило, такая точность вполне удовлетворяет требованиям, предъявляемым к анализу финансового состояния банка. В укрупненном виде модель финансовых потоков банка можно представить в следующем виде: 85 Управляющие переменные (ставки, лимиты) Пассивы Активы П редст авлен Привлеченные Резервы ие средства в ЦБ фина нсово й Резервы Работающие деяте банка активы льнос Экзогенные ти переменные банка (доходы населения, Собственные Средства, не в инфляция, курсы средства виде валют, рыночные приносящие совок ставки и пр.) упнос ти фина нсов ых Расходы Доходы поток ов отвеч Прибыль ает форм альн ым требованиям, предъявляемых к прогнозной модели. При моделировании финансовой деятельности банка необходимо учитывать огромное количество параметров – возможных состояний элементов финансовых потоков. Кроме того, российский финансовый рынок – среда, в которой функционирует банк, - отличается высокой зависимостью от внешнеэкономических факторов, непредсказуемостью. Так как не представляется возможным строить достоверные гипотезы о законах поведения внешней среды, приходится считать изменения макроэкономических факторов стохастическими. В таких условиях выходом является использование имитационного моделирования. Управление финансовыми потоками (flow methods) в настоящее время является одной из ключевых прикладных технологий, используемых руководителями предприятий, финансистами и другими хозяйственными структурами. Главное достоинство потоковых методов в том, что они обеспечивают наглядное представление данных финансового состояния предприятия. Имея перед собой картину финансовых потоков предприятия, можно значительно упростить задачи управления им и представить его функционирование в наглядной форме. Одновременно существенно повышается качество принимаемых решений, облегчается управление текущими операциями компании, разработка путей ее реорганизации. В настоящее время технологию управления финансовыми потоками осваивают многие российские банки, холдинги и промышленные компании. Потоковые принципы во многом воплощают в себе новейшие достижения науки и техники. Методы управления финансовыми потоками лежат в основе такого новейшего направления зарубежного менеджмента как финансовый реинжиниринг. Финансовый поток – cash flow – это базовое понятие современного финансового менеджмента. Эффективность управления финансовыми потоками может быть значительно повышена путем применения специальных методов и подходов, сложившихся в мировой деловой практике. Это направление имеет свои специфические особенности, свой инструментарий, правила и принципы. Овладение методами управления финансовыми потоками – необходимый элемент подготовки квалифицированных управленцев и финансистов. 86 ИННОВАЦИОННЫЙ ПУТЬ РАЗВИТИЯ ТОМСКОЙ ОБЛАСТИ – РЕШАЮЩИЙ ФАКТОР РАСШИРЕНИЯ ВОЗМОЖНОСТЕЙ ФИЛИАЛА АБ «ГАЗПРОМБАНК» (ЗАО) В Г. ТОМСКЕ А.В. Ложникова В начале нового века президент РФ В.В.Путин поставил задачу превратить российскую экономику из сырьевой в инновационную, подразумевая, что значительный экономический рост должен быть достигнут прежде всего за счет наукоемкого производства продукции и услуг. Такая постановка проблемы чрезвычайно актуальна для нашего города, имеющего справедливую славу одной из образовательных столиц России. В 2002 г. Администрация Томской области – впервые на уровне субъекта федерации приняла Инновационную стратегию. Попробуем проанализировать современную ситуацию и ответить на следующие вопросы: «Насколько Томску удалось продвинуться за годы рыночных реформ в процессе соединения науки с производством?», «Можно ли построить инновационную экономику в отдельно взятой области?», «Что мешает и, наоборот, помогает Томску и области на инновационном пути развития?» О старых добрых традициях Изучение истории основания томских университетов убедительно показывает, что российское, а также советское правительство изначально ориентировало нашу науку и образование на исследование и решение практических проблем. Очень интересна в этой связи история открытия в Томске Технологического института. Томская общественность требовала открытия нового - физико-математического - факультета в Томском (ныне – государственном) университете. В 1895 г. министр просвещения граф И.Д.Делянов запросил из Томска соображения об устройстве просимого факультета, обозначив проблему так ( цитируем): «… для изучения вообще знаний, имеющих приложение к технической и промышленной практике». 28 апреля 1896 г. император Николай Второй повелел учредить самостоятельный технологический институт в составе четырех отделений: механического, химического, инженерно-строительного и горного. По словам очевидцев, хорошее оборудование лабораторий, кабинетов, музеев, чертежных, аудиторий поражало, как и само количество этих учреждений! Это во многом позволило открыть в 1920 г. на базе мастерских института - завод «Машинострой». Позже, в 1934 – 1944 г.г. на целых 10 лет технологический институт был переименован в индустриальный. Нельзя здесь не заметить, что названный таким образом институт поначалу территориально был оторван от крупной советской индустрии – она интенсивно формировалась в Кузбассе. А статус промышленного центра Томск обрел лишь в годы войны, получив «на постой» более 30 машиностроительных предприятий, которые так и остались на нашей земле. Так что, получив предприятия машиностроительной отрасли, требующей высоких технологий, Томск стал полноценным инновационным центром, объединившим в себе науку и производство. А вновь и уже надолго переименованный в политехнический институт, сегодня имеющий статус университета, ТПУ активно работал и работает с промышленными предприятиями. Большая часть научных исследований ТПУ носит прикладной характер: на университет приходится более 40% их общего объема, выполняемого 30 вузами Минобразования РФ в Сибирском федеральном округе. Открытый в 1952 г. строительный институт (ТГАСУ) сразу взялся решить проблему использования местных строительных материалов. Более того, даже существовало специализированное управление «Оргтехстрой», созданное в свое время для внедрения в строительное производство новейших научных разработок. В Томске был запущен завод матмашин, работавший на прогрессивное перевооружение технологической базы отечественной промышленности и производивший устройства с числовым программным управлением (ЧПУ) (ныне это «Контур»). Новые русские инновации Как мы видим, томские вузы во все времена работали на экономическое, социальное и культурное развитие Сибири. И практически в полной мере выполняли функцию тесной связи науки с производством, называемую сегодня инновационной. Но оказавшееся в Томске производство носило в основном военно-промышленный характер. С приходом рыночных времен серьезно «пошатнулся» томский ВПК и обеднел научно-образовательный комплекс. И тот, и другой были вынуждены находить способы не то что для развития, но просто для выживания. Промышленности стало не до науки. Она искала новые, некапиталоемкие с точки зрения перестройки производственных технологий, ниши теперь уже на потребительском рынке - потому что на нем можно было получить «живые» деньги. Наука, обреченная заниматься фундаментальными исследованиями за жалкие крохи, тоже пыталась заработать деньги, чтобы в будущем вновь объединиться с производством. Хрестоматийным в этой связи является пример «науки выживания» лаборатории №12 НИИ высоких напряжений при ТПУ. В начале 90-х годов, для того, чтобы сохранить коллектив и изготовить опытный образец водоочистного комплекса «Импульс» (ставшего впоследствии основной продукцией и лауреатом многих научных конкурсов, премий), руководитель лаборатории Н.А.Яворовский занялся копчением и продажей морской и речной рыбы! 87 Этот пример ярко демонстрирует всю финансово-экономическую сущность «новых русских» инноваций. Используя устаревшее оборудование и работая почти задаром, российские ученые вообще, и томские в частности, должны были на свой страх и риск изобретать полезные для современной, т.е. гражданской, экономики «вещи», а потом еще искать производителя, который не только хочет, но и может их оплатить. Инновации идут за капиталом (нефтегазовый сектор, компьютеры и информация, платное образование и медицина) Термины «инновации» и «инновационная экономика» наполняются реальным содержанием только тогда, когда появляется платежеспособный спрос, или попросту деньги, на научно-технологические новинки. За прошедшее 10летие становления рынка ситуация изменилась к лучшему: в 1999 - 2000 г.г. стабилизировалась хотя бы на минимальном уровне ситуация в бюджетной сфере; в области возникла «нефтяная» и «газовая» активность, которая предъявила определенный инновационный спрос. Появилась работа не только для НИИ (ОАО «ТомскНИПИнефть ВНК», Институт химии нефти СО РАН, СФТИ, «Томскэнергосетьпроект» и других). Возникла ниша для появления целого ряда инновационных предприятий, таких как Элеси, Томская электронная компания, СИАМ и др. К инновационным проектам ТПУ можно отнести начавшуюся в стенах университета подготовку специалистов с присвоением международной магистерской степени по трем нефтегазовым специальностям. Конъюнктура -в хорошем смысле этого слова – благоприятствовала в рыночное 10-летие выпускникам нынешнего ТУСУРа - с его специализацией «Информационные системы в экономике, на радио и телевидении; организация и технология защиты информации». Так, компьютеры ворвались в нашу жизнь практически одновременно с рыночными переменами. Больше и быстрее, чем в других городах, они оказались востребованы в научно-образовательном Томске. Соответственно сразу возникла и рыночная ниша для компьютерных фирм: вначале они стали заниматься поставками и продажей техники, а вскоре и ее сборкой. В 90-е г.г. в Томске появилось сразу несколько компьютерных фирм – «Элекс-Томск» (В.Белоножко), «Интант» (В.Попов), «Стек» (И.Иткин), «Игрем» (И.Емельяненко), «Комплекс-Про» (В.Синев). По оценке И.Иткина Томск оказался на одном из первых мест в стране по количеству компьютеров на душу населения. Он справедливо назвал это «объективным продуктом работы всего томского научно-образовательного комплекса». Благодатная ниша на томском рынке во многом обеспечивает поразительную стабильность в командном составе компьютерных «капитанов» – по прошествии 10 лет все они по-прежнему у штурвалов своих кораблей. Во многом именно они, а также фирмы в области информационных технологий (например, Микран ), формируют знаменитое «инновационное» кольцо из 15 наукоемких фирм вокруг родного вуза – ТУСУРа. В 1998 г. бывшему крупнейшему предприятию томского ВПК НПЦ «Полюс» удалось получить заказ (в компании с некоторыми другими предприятиями) на разработку спутника связи SESAT для европейской организации спутниковой связи Eutelsat. Таким образом, этому предприятию дефолт 1998 г. помог рассчитаться с долгами. Кроме проектов «нефтегазовой» и «компьютерно-информационной» специализации, есть ряд успешных инновационных программ в сфере высшего образования. Наряду с основным платным высшим образованием, это также проекты чрезвычайно развитого за рубежом дополнительного образования: начитывающая более 10 лет Высшая школа бизнеса при ТГУ (директор - В.А.Гага), многолетняя реализация Президентской Программы подготовки кадров совместно Администрацией Томской области и кафедрой системного менеджмента и предпринимательства экономического факультета ТГУ. На сегодня платное высшее образование практически сравняло объемы бюджетных и внебюджетных поступлений томских вузов и выступает настоящим локомотивом для науки. Как известно, в 80-х годах Томску повезло стать еще и центром Российской академии медицинских наук. Почти все его НИИ не просто выжили, но сумели настроить свои фундаментальные исследования на внедренческую волну. Так, самым первым и наиболее известным препаратом, внедренным в производство НИИ фармакологии ТНЦ СО РАМН (директор – Е.Д.Гольдберг) является «Янтарная кислота». Кстати, именно медицина является одним из трех наиболее перспективных для инноваций направлений развития мировой экономики. В этой связи отрадно заметить, что кроме медицинских научно-исследовательских институтов есть в Томске примеры успешных инновационных предприятий, работающих в этой области. Это ООО «Электропульс», ООО «Дюны», совместное российскобританское предприятие ООО «БиоМедСиб» и др. Появляются некоторые примеры успешных инновационных фирм в сфере ранее профильного для нашего города машиностроения: «Эрмис плюс» (Свендеровский, кабельное производство), «Сибирская электротехническая компания» (Р.Дусеев, электродвигатели) и др. Всего в Томске в 2004 г. успешно работали более 100 инновационных предприятий. Больной вопрос - экспериментальное оборудование Как известно, выделяют два вида инноваций. Это управленческие и технологические инновации. Начинкой для управленческих инноваций выступает программное обеспечение, производство которого уже давно нужно организовать в Томске и России вообще. К примеру, двигаясь по такому пути, Китай не стесняется применения жестких протекционистских мер в отношении известнейших американских брендов типа Майкрософт. Но еще сложнее ситуация - с технологическими инновациями. Одной из острейших проблем, тормозящих их появление и 88 дальнейшее продвижение на рынок, является наличие в распоряжении вузов, НИИ устаревшего и изношенного экспериментального оборудования. Мы недаром выделили слова о материально-техническом обеспечении Технологического института в далеком 1900 году. В открытых в 60-е г.г. НИИ оборудование для научноисследовательских целей также было самой высшей «пробы», к примеру, в 1965 г. в НИИ ядерной физики был запущен один из крупнейших в мире (!) синхрофазотрон. А вот в последние годы подобных крупномасштабных пополнений в научно-экспериментальную базу Томска осуществлено не было, хотя инновационные ориентиры сместились в принципиально новую плоскость – на производство потребительских товаров. Впрочем, интересный выход для решения проблемы с оборудованием нашли в ТГУ (ректор – Г.В.Майер) – совместно с академическими институтами начали открывать так называемые междисциплинарные центры коллективного пользования с суперсовременным оборудованием. Таким образом, возможность прикоснуться к высоким технике и технологиям получили и ученые университетских вместе с академическими НИИ, и преподаватели со студентами. Средства областного уровня – на достижение целей федерального масштаба? Как мы уже отмечали, ключевым понятием в современной мировой экономике становится категория «добавленная стоимость». По своей экономической сути она представляет собой сумму доходов населения, прибылей предприятий и организаций, а также чистых налогов. Чем больше добавленная стоимость, в реалиях глобализации не просто создаваемая, но и распределяемая на территории – тем выше покупательная способность и сбережения населения, а значит, есть устойчивая основа для текущей и инвестиционной деятельности предприятий и организаций в секторах производства продукции, услуг. Инновационная по своей сути экономика является наиболее предпочтительной для резкого увеличения создаваемой в национальной экономике добавленной стоимости. На протяжении многих лет Администрация Томской области в качестве первоочередной задачи выделяет превращение Томского научно-образовательного комплекса (ТНОК) в динамичный сектор экономики. При этом в течение всего сложнейшего периода реформирования областная исполнительная и законодательная власть оказывает данному комплексу не эпизодическую, а постоянную – как моральную, так и финансовую – поддержку. Как и в целом в областной экономике, в образовательной сфере положительные сдвиги (своевременная выплата и индексация заработной платы, капитальные вложения) начались только в 1999-2000 г.г. Наверняка, многие еще помнят времена, когда вузы и НИИ «сидели» не только без денег, но даже без света и тепла. И в том, что Томску удалось сохранить свой высокий научно-образовательный статус в годы рыночного прагматизма, заслуга не только «вдруг обрушившегося» общероссийского и томского нефтяного благополучия. Период с 1991 г. до 1999 г. нужно было прожить – а это девять очень непростых лет! Поэтому не будет преувеличением назвать превращение томского высшего образования в динамичную отрасль областной экономики примером успешного взаимодействия региональной власти и руководителей томских организаций. Так, по итогам 2002 г. можно констатировать, что вклад образования в ВРП уже составил почти 5%, а общее число студентов вузов за истекшие 10 лет возросло, более чем в 2 раза! В 1998 г. при организационной и финансовой поддержке Администрации Томской области начала активную работу консалтинговая фирма – Томский центр содействия инновациям , на счету которого – сопровождение уже более 100 контрактов. Кроме вышеупомянутой Инновационной стратегии, в области принят также Закон «Об инновационной деятельности…». Финансовую поддержку науке и образованию обеспечивают областные целевые программы и Закон «О расходах, обеспечивающих инвестиционную и инновационную деятельность в Томской области». Для поддержки и стимулирования научных исследований ежегодно Администрации Томской области и г.Томска проводят конкурсы инновационных проектов. Например, областная оказывает помощь по трем основным направлениям: создание промышленных образцов продукции на базе разработок организаций томского НОКа; создание офисов коммерциализации разработок при научных организациях и вузах; образовательные проекты для начинающих субъектов инновационной экономики. Одни из самых последних примеров инновационной поддержки – предоставление Государственной Думой Томской области в 2004 г. льготы по налогу на имущество организациям Томского научного центра (ТНЦ) СО РАН (президент – С.Д.Коровин), а также выделение 15 млн. рублей на создание первого в России и не имеющего аналогов за рубежом (!) студенческого бизнес-инкубатора при ТУСУРе (ректор – А.В.Кобзев). Наконец, на территории Томской области претворяется в жизнь межведомственная (с участием федеральных министерств образования и науки) программа на 2002-2005 г.г. с говорящим названием – «Разработка и реализация модели территории инновационного развития на примере Томской области». Итак, во многом благодаря усилиям областной власти Томску удалось выжить как одной из образовательных столиц России. Но для того, чтобы вытянуть фундаментальную науку (только в ТГУ на сегодня существуют 11 ведущих научных школ) и оснастить инновационными технологиями промышленность, области необходима стабильная и мощная поддержка федерального уровня, например, через механизм технико-внедренческой зоны. 89 ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ОСНОВА РАЗВИТИЯ БАНКОВСКОГО СЕКТОРА В ТОМСКОЙ ОБЛАСТИ А.В. Ложникова В соответствии с общероссийской рыночной концепцией реформирования в экономике Томской области за период 1991 – 2003 г.г. произошли серьезные изменения институционального характера. Как известно, эти реформы ставили очень масштабные задачи. Утверждение приоритета частной формы собственности должно было сопровождаться переходом народного хозяйства на качественно новый уровень развития производительных сил и производственных отношений. Какой же виделась рыночная экономика в самом начале пути реформирования? Население ждало от «рынка» резкого увеличения предложения потребительских товаров и услуг: разнообразных, качественных и доступных, а также стабильной работы и достойной зарплаты. Политики и экономисты подразумевали под развитием рыночных отношений наличие таких атрибутов, как увеличение эффективности экономики, рост производительности труда и финансовых результатов деятельности предприятий, снижение издержек производства и улучшение качества продукции, а в конечном счете – повышение конкурентоспособности российских товаров, услуг внутри страны и за рубежом. В 1991 году в Томске, как и по всей стране, резко выросли цены на товары и услуги. Приватизация бывшей общенародной собственности произошла в области довольно быстро, впрочем, как и во всей России: уже в 1997 году Областной комитет госстатистики зафиксировал факт, что частная форма собственности стала господствующей на томских предприятиях и организациях – 75,6% (в 2003 г. – 78,6%). Не обошли стороной томские предприятия и томичей: задержки заработной платы, неплатежи, денежные реформы и дефолты. На протяжении всего 10-летия радикальные изменения постоянно «сотрясали» новое российское экономическое законодательство, особенно налоговое. Что получилось, а что не получилось из задуманного реформаторами в начале 90-х годов? Насколько томские итоги первой рыночной 10-летки вписываются или, наоборот, не вписываются в общероссийские тенденции? Попробуем дать ответы на эти вопросы, проанализировав стремительные процессы изменений в экономике области в координатах объективных (природно-климатические условия) и субъективных (размещение производства и науки, человеческие ресурсы) факторов, а также оглядываясь на историю развития томской экономики. Экономика Томской области – на старте рыночных реформ За 400-летнюю историю нашего города томская экономика «пережила» несколько бурных и очень разных периодов своей «жизни». Расширение русских владений и строительство в начале 18 века Сибирского (МосковскоИркутского) тракта превратило изначально основанный как военную крепость, Томск, в оживленный ремесленноторговый центр. В 19 веке – опять Томску повезло: вблизи него нашли золотые россыпи. Развитие торговли и золотопромышленности способствовало появлению в Томске местной экономики: фабрик и заводов (преимущественно по переработке животного сырья), многочисленных банковских учреждений и самого современного телеграфа. И не только этого! В немалой степени на судьбоносный выбор именно нашего города для основания первого за Уралом университета повлияло наличие немалого числа жертвователей частных капиталов на благое образовательное дело: они покрыли половину первоначальных затрат на строительство здания. В канун первой мировой войны Томск славился как университетский город, а также как ведущий центр промышленной переработки кожевенного сырья и полиграфического производства в Сибири. Кроме того, несмотря на обидный зигзаг железнодорожной магистрали вдалеке от города в самом конце 19 века, Томску удавалось и в дальнейшем сохранять свой статус важного торгового центра. Что касается промышленности, то после революции 1917 г. уцелели лишь самые крупные томские предприятия, перерабатывавшие местное сырье: два кожевенных завода, спичечная фабрика (Кухтериных), лесоперевалочная база с двумя лесозаводами, дрожжевой завод (бывший Зверева), кондитерская фабрика и мельницы. История советской индустриализации по-томски - очередной зигзаг в обход города. Но зато именно в этот период мы упрочили свою роль «кузницы инженерно-технических и медицинских кадров» - накануне Великой Отечественной войны в Томске было уже 11 вузов, 6 НИИ, 23 техникума. И опять неожиданный поворот истории: во время войны город принял более трех десятков, в основном машиностроительных, заводов. Только один из них вернулся в родной край, а остальные прижились на томской земле. Таким образом, война серьезно изменила облик города и статус томской экономики – интеллегентнообразовательный Томск приобрел военно-промышленную «выправку». И в этом была своя жизненная, по 90 современному говоря инновационная, логика – образование, наука и высокотехнологичное производство объединились в одном городе. 60-е годы 20 века – золотое десятилетие томской науки: университетской и академической. Запуск СХК наряду с развитием физической науки и образования способствовали превращению Томска в один из мировых (!) центров ядерной энергетики. Одновременно осваиваются природные богатства Сибири – в 1962 г. было открыто самое крупное нефтяное месторождение Советское и в 1964 г. - крупное Мыльджинское газоконденсатное месторождение. В 70-80-е годы в Томске широко ведется новое промышленное строительство (Томский нефтехимический завод, завод крупнопанельного домостроения, Кузовлевский тепличный комбинат, птицефабрики и др.). В середине 80-х годов советское государство предпринимает попытку интенсивно наращивать производство товаров народного потребления. Особенность размещения производства в Томской области – высокая концентрация экономической деятельности в трех административно-территориальных образованиях (АТО): в г.Стрежевом сосредоточено 25% областного промышленного производства, т.е. 98% всего промышленного производства в северных районах. В Южной зоне основной ареал размещения промышленного производства – г. Томск и Томский район (58 из 73%). Причем северные районы занимают 86% территории и в основном имеют узкую специализацию – лесосырьевую и нефтегазовую. Вместе с тем, томский Север отличается от других северных субъектов РФ высокой долей сельскохозяйственного производства, обеспечивающего потребительский рынок районов и городов Крайнего Севера. При этом по продуктивности производства северные фермерские и крестьянские хозяйства сравнимы с южными. Основные сельскохозяйственные районы севера – Бакчарский, Чаинский, Колпашевский. Южные АТО имеют следующую специализацию: лесную и деревообрабатывающую, пищевую и сельскохозяйственную. Лишь Томская промышленная агломерация (г.Томск и Томский р-н) имели разностороннюю (диверсифицированную) структуру хозяйства. Вот таким, с богатейшим природно-ресурсным, промышленным и образовательным потенциалом, а также опережающим многие среднероссийские количественные и качественные показатели, вошли Томск и область в рыночные «волны». Основные показатели объемов и структуры экономики Томской области 1.Валовой региональный продукт Томской области – всего, на душу населении и индекс ВРП – падение происходило до 1998 г. включительно; начиная с 1999 г. наблюдается постоянный рост. 2. Структура производства ВРП (производство товаров, услуг) – если в 1995 г. доля услуг составляла чуть больше трети, то уже в 2001 г – доли производства продукции и услуг в ВРП практически сравнялись. Это странный факт на фоне резкого увеличения добычи нефти (сектор производства продукции), ведь тенденция ухудшения социально-экономической ситуации в области, как впрочем в целом по стране, переломилась именно в связи с благоприятной конъюнктурой мировых нефтяных цен. В то же время не произошло увеличения ВРП за счет топливной отрасли промышленности, адекватного резкому увеличению объемов добычи и мировой цены на нефть. Следовательно, можно сделать обоснованный вывод о том, что улучшение нефтяной конъюнктуры приносит в основном косвенный эффект, а вот большая часть добавленной стоимости вывозится за пределы области. 3. Изменение основных социально-экономических индикаторов уровня жизни населения (реальные денежные доходы, реальная начисленная зарплата, реальный размер назначенной пенсии, среднедушевые номинальные денежные доходы в месяц, среднемесячная номинальная начисленная заработная плата работающих в экономике) – если рост ВРП в области начался в 1999 г., то ситуация в сторону устойчивого роста доходов, заработной платы в экономике, а также пенсий переменилась только в следующем – 2000 г. 4. Доходы и расходы областного бюджета (доходы, расходы, дефицит-профицит, в процентах к ВРП) – ВРП растет в разы, а доля области в доходах консолидированного бюджета последовательно снижается. 5. Бюджет развития Томской области (1997-2003 г.г.) – поступательный значительный рост вложений в инвестиционную и инновационную деятельность. 6. В структуре численности работающих по отраслям экономики в 1990 г. и в 2002 г .- существенные сдвиги произошлив структуре занятых на фоне значительного (почти на треть!) уменьшения за 10-летие среднегодовой численности занятых в экономике области: снижение на четверть доли занятых в промышленности; снижение в 1,5 р. занятых в строит-ве (фактическое свертывание пром. строит-ва и резкое сокращение на две трети ввода жилья); осталась прежней доля занятых в сельском и лесном хозяйстве при резком сокращении объемов производства; на треть увеличилась доля занятых в транспорте при стат. уменьшении объема перевозок пассажиров и грузов; резко увеличилась доля занятых в торговле и обслуживании – почти в 2 раза; незначительно увеличилась доля занятых образовании (в то время как число студентов в вузах выросло за 10 лет более чем в 2 раза!), здравоохранении и соц. обеспечении; в управлении – увеличилась в 2 раза; более чем в 2 раза снизилась доля занятых в науке и научном обслуживании; незначительной остается доля занятых в секторе «финансы, кредит, страхование» - с 0,6 до 1,2%, доля занятых в ЖКХ и услугах – снизилась с 5,1% до 3,9%. 7. О « здоровом» томском паритете частного и государственного: занятость в мощном томском научнообразовательном комплексе во многом определяет уникальный и здоровый паритет по количеству занятых в частном и государственном секторах экономики (к 2003 г. практически на равных: 42,1 – в государственном, 48,4% - в частном). Данный паритет приносит области и чисто финансовые выгоды: в новом 21 веке бюджет, как общероссийский, так и томский областной, перестал быть генератором неплатежей в региональной экономике, что очень ее оздоровило и укрепило. 91 8. Структура доходов бюджета Томской области в 2002 г. и в 2003 г. Основной вклад в 2002-2003 г. в областной бюджет вносит подоходный налог (НДФЛ) – более 30%, а на 2004 г. его доля запланирована уже на уровне 38%! Зато быстро «тает» доля налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ) – в 2003 г уже 13,9% по сравнению с 17,3% в 2002 г.(НДПИ по нефти постоянно снижается – с 40% в 2000 г., до 20% (2003 г.), 14,4% - в 2004 г., 5% - в 2005 г., а по газу – вообще ничего!), а на 2004 г. доля НДПИ запланирована на уровне 12,8%. Зато доля акцизов (на пиво, алкогольную продукцию) в 2004 г. запланирована практически на том же уровне на уровне – 12,5% доходов областного бюджета. Таким образом, в нефтегазовой Томской области НДПИ уже составляет самый рядовой кусок пирога. Почти в 2 раза уменьшился вклад налога на прибыль организаций – с 16,1 до 9,6%, но в 2004 г. его вновь планируют на уровне 16,2%. О самостоятельности экономической политики в регионе Механизм конкуренции и рынок потребителей постоянно стимулируют повышение эффективности производства, но, как уже убедительно показала более чем 10-летняя практика становления рынка в России, они далеки от совершенства. Поэтому необходимо научиться сочетать рыночные механизмы и методы государственного регулирования в процессе формирования спроса, предложения, затрат на производство и продажу, ценообразования. Идеология и практика применения государственных мер воздействия на экономику и составляет суть экономической политики. Безусловно, региональная экономическая политика ограничена контурами общегосударственной политики регулирования и в принципе по определению не может противоречить ей. Так, в полном соответствии с генеральной линией в массовом порядке осуществлена приватизация томской промышленности. Но в то же время, на уровне региона проявляется и местная специфика. К примеру, в нашей области она такова, что на сегодня благодаря мощному научно-образовательному комплексу в Томске сложился вполне определенный паритет по количеству занятых в частном и государственных секторах экономики. Итак, можно ли говорить хотя бы об относительно самостоятельной экономической политике в Томской области? Думаю, что, несмотря на имеющийся целый ряд проблем в областной экономике, на этот вопрос можно ответить утвердительно. В чем проявилась эта самостоятельность? По большому счету ее можно проиллюстрировать в трех следующих «измерениях»: 1. постоянная комплексная поддержка экономики, предполагающая осуществление стабильно увеличивающихся государственных вливаний в экономику и формирование благоприятного законодательного климата для инвестиций; 2. независимый выбор приоритетов государственной поддержки (сельское хозяйство, пищевая промышленность, образование и наука); 3. активное содействие появлению новых отраслей экономики (газовая промышленность, сбор и переработка дикоросов, превращение высшего образования в динамичный сектор томской экономики). Примечательно и то, что в составе Государственной Думы Томской области (ГД ТО) второго созыва (с 1997 г.) появился новый профильный комитет – по экономической политике, который сегодня возглавляет заместитель председателя ГД ТО А.Б.Куприянец. Законы и капиталы: инвестиции в областную экономику Исполнительная и законодательная ветви власти Томской области согласованно направляли свои усилия на стабилизацию и рост главной опоры бюджета – промышленности, а также сельского хозяйства и научнообразовательного комплекса. Эти отрасли обозначены в качестве приоритетных в долгосрочных программных документах области (Программа социально-экономического развития Томской области на 2001 - 2005 г.г., Инновационная стратегия Томской области – впервые принятая на уровне региона в отсутствии таковой на уровне федерации и т.п.). И дело не ограничивалось использованием лишь административного и информационного ресурсов. В Томской области динамично росли инвестиционные вложения в экономику – сумма Бюджета развития области выросла за период 1997 – 2003 г.г. практически в 5 раз! Необходимо отметить, что этот процесс шел в определенном разрезе с федеральной нацеленностью на политику финансовой стабилизации, профицит бюджета страны и сокращение государственных расходов. Так, если инвестиционные вливания из федерального бюджета в отечественную промышленность в 2003 г. составили всего 3,2% расходов, то аналогичный показатель по Томской области был почти в 2 раза выше. Более того, по данным Областного комитета статистики, с учетом текущих вложений общая сумма расходов из консолидированного бюджета Томской области на государственную поддержку отраслей экономики в течение ряда лет колеблется на уровне 20-30%! И в этом как раз проявляется экономическая политика, обусловленная логикой наполнения бюджета: основным источником его формирования (80% и свыше) выступают именно налоговые поступления из реального сектора хозяйства. При этом, по словам председателя бюджетно-финансового комитета ГД ТО В.Л.Пономаренко, из года в год наш инвестиционно-инновационный план практически точно совпадал с суммой дефицита областного бюджета, средства для погашения которого приходилось занимать под немалые проценты. 92 В качестве успешных примеров своевременной областной государственной поддержки можно привести целый ряд примеров: «Томсктелеком» (В.Ф.Попов) (благодаря чему по плотности телефонизации наш город сразу продвинулся с 57-го места на 11-ое среди субъектов РФ), «Томское пиво» (И.Г.Кляйн), свинокомплекс «Томский» (А.П.Тютюшев), птицефабрику «Томская» (А.П.Криворучко), «Томский хладокомбинат», «Ронокс» (И.Рыбаков) и некоторые другие. Законодательная власть области старалась в рамках своих полномочий создать благоприятный налоговый климат, что проявилось в принятии либерального закона по единому налогу на вмененный доход (ЕНВД) для развития малого бизнеса, а также в непринятии, к примеру, закона о введении на территории области налога с продаж. Постоянно совершенствовалось инвестиционное законодательство, изыскивались наиболее эффективные формы господдержки, как-то: гарантии под получение кредитов в коммерческих банках, субсидирование процентной ставки по полученным кредитам и т.п. Новые и старые локомотивы для томской экономики. О базовых отраслях для региональной экономики Каковы основные ориентиры экономической политики? В условиях рыночной экономики они представляют собой содействие исполнительной и законодательной власти формированию и поступательному развитию базовых отраслей региональной экономики. К базовым отраслям экономики Томской области в настоящее время и на ближайшие десятилетия принято относить: нефтяную промышленность (ОАО «Томскнефть, НК «ЮКОС»), газовую промышленность(ОАО «Востокгазпром», ОАО «Газпром»); воспроизводство минерально-сырьевой базы нефтяной и газовой промышленности; нефте- и газохимическую промышленность( ООО «ТНХ», Л.М.Резников) ; энергетику, в том числе атомную (СХК , Томскэнерго); машиностроение, электронику, электротехнику и другие отрасли высоких технологий на базе предприятий ВПК; информатику; научно-образовательный комплекс (НОК), включающий в себя Томский научный центр СО РАН, институты СО РАМН и крупнейшие вузы города. Таким образом, этот перечень исходит из классической трактовки, которая делит все отрасли экономики территории на базовые (под которыми понимаются прежде всего экспортеры товаров и услуг за пределы региона) и местные (обслуживающие преимущественно внутренние потребности). По нашему мнению, данная классификация является не вполне рыночной, поскольку принижает роль местных отраслей экономики, хотя общеизвестно, что местные отрасли не просто перераспределяют, но и умножают создаваемый на территории доход. А, кроме того, привлекают на территорию деньги из других краев. Безусловно, кризис в отраслях-экспортерах оказывает определенное негативное влияние на местные предприятия, но вместе с тем именно последние более устойчивы, так как косвенно, а не напрямую зависят от внешних условий. Что особенно ценно для территории и населения в динамично меняющейся рыночной конъюнктуре. По нашему мнению, статус базовых отраслей предполагает прежде всего их определяющую роль в экономике региона в долгосрочном аспекте. Как представляется, базовая отрасль должна играть ведущую роль в экономике на территории, оценить которую можно в совершенно конкретных показателях: доля отрасли на внутреннем рынке области, вклад отрасли в ВРП, вклад отрасли в территориальный бюджет и доля занятых в данной отрасли. Традиционные приоритеты с новациями: сельское хозяйство, пищевая промышленность и дикоросы Одним из важнейших приоритетных направлений для оказания государственной поддержки руководство области с самого начала определило сельское хозяйство и пищевую промышленность. Этот выбор не является случайным: ставка на развитие отраслей производства и услуг, обслуживающих только более, чем 85-тысячную «армию» томского студенчества, уже является состоятельной в коммерческом и социальном аспектах. Доперестроечная ориентация томской промышленности формировалась следующим образом. Дореволюционные предприятия занимались прежде всего переработкой местного сырья в продукты и промышленные товары для населения. За советские годы томская промышленность приросла в части переработки в основном машиностроительными и металлообрабатывающими предприятиями, производящими комплектующие изделия, преимущественно с вывозом их за пределы области. Промышленный сектор перерабатывающих предприятий по производству товаров народного потребления за советские годы прирос очень незначительно в сравнении с ростом военно-промышленного комплекса, хотя накануне реформ вокруг Томска был сформирован агропояс, в который входили вновь построенные Кузовлевский тепличный комбинат, две птицефабрики и т.д. Но все же в обеспечении предприятий и населения продуктами производственного и потребительского назначения чрезвычайно высокой была роль ввоза, и такое положение вещей в Томске перестало вписываться в рыночную модель экономики. Для преодоления сложившейся ситуации в июле 1999 года губернатор Томской области В.М.Кресс объявил акцию «Производите и продавайте томское!». О том, что ставка на развитие сельского хозяйства и пищевого производства является не только тактически правильной в новых условиях рынка, но стратегической, базовой, говорит нам и экономическая (даже оставив в стороне политические соображения о продовольственной безопасности) история вопроса. В Томске и области традиционно – как после революции, так и до нее - активно занимались сельским хозяйством, прежде всего животноводством, а также сопутствующей переработкой зерна и животного сырья. 93 За годы экономических реформ сельское хозяйство области понесло значительные потери, прежде всего ввиду неблагоприятного относительного изменения цен на сельхозпродукцию: если в 1992 г. потребительские цены в среднем выросли в 23 раза, на продукцию производителей промышленности – в 44 раза, то цены на сельскохозяйственную продукцию возросли всего в 6 раз! В результате сельскохозяйственное производство в области стало хронически убыточным, его вклад в ВРП резко уменьшился и за прошедшее 10-летие численность занятых в нем сократилась с 50 тыс. человек в 1990 г до 18,5 тыс.чел. в 2002г, то есть почти в 3 раза! Не спасло ситуацию изменение производственных отношений на селе – как и в целом по России в первой половине 90-х годов на фоне падения объемов производства в коллективных хозяйствах наблюдался определенный рост в фермерских и крестьянских хозяйствах, но уже с 1997 года стало уменьшаться как число хозяйств, так и посевные площади, объемы выпуска продукции животноводства и растениеводства. С 1998 г. доля фермерских хозяйств в общем объеме производства сельского хозяйства Томской области не превышает отметки 1,5%. Зато очень велика в областном сельскохозяйственном производстве доля личных подсобных хозяйств. По данным Департамента социальноэкономического развития села АТО в 2003 г. она составила : в производстве картофеля – 95%, овощей – 81%, мяса – 55%, молока – 53%, яиц – 11%. К сожалению, тенденция спада объемов сельскохозяйственного производства не преодолена и по сей день, несмотря на то, что после дефолта 1998 г. отечественные производители продовольствия оказались пусть и в краткосрочном, но выигрыше по сравнению с заполонившими к тому времени российские полки импортными продуктами. В результате, после затяжного кризиса в производстве отраслей сельского хозяйства и пищевки (по разным продовольственным позициям обвалы длились с 1992 – 94г.г. до 1998 г.!) определенные сдвиги к лучшему произошли. Некоторые «поднявшие голову» томские пищевые предприятия сумели в короткие сроки осуществить техническое перевооружение производства, например, Томский комбикормовый завод (М.Е.Штейн). Переработчики сельхозпродукции повернулись лицом к сельскохозяйственному производителю : Томские мельницы (Е.Л.Рубцов), свинокомплекс «Томский» и др. Эти предприятия инвестируют средства непосредственно в сельскохозяйственные предприятия, получая в обмен стабильные объемы качественной продукции. Вместе с тем, по итогам 2002 г. производство сельскохозяйственной продукции вновь упало на 8%. Это в основном было обусловлено снижением производства молока и значительным сокращением поголовья коров. В 2003 г. общие объемы сельхозпроизводства «вытянуло» растениеводство, но в животноводстве вновь зафиксирован спад. И это неудивительно, особенно если сравнить более чем очень скромные уже свыше 10 лет объемы государственной поддержки сельского хозяйства в России и, к примеру, в Европе. Так, в 2003 г. все сельхозпроизводители Томской области получили из областного бюджета 265,8 млн.руб. Эта цифра всего в 10 раз больше, чем сумма сельхозсубсидии ЕС, приходящаяся на одну (!!!) немецкую ферму (750 тыс. евро в год). Уверена, что имея подобные субсидии, мы бы не только решили свои хронические сельскохозяйственные проблемы, но даже столкнулись бы с проблемой массированного оттока населения из города обратно в деревню… И все же традиционная поддержка сельского хозяйства области (бюджетные кредиты и гарантии под получение кредитов коммерческих банков, субсидирование процентной ставки по кредитам, дотации на производство молока, предоставление в лизинг новой сельскохозяйственной техники, финансирование поставщиков горюче-смазочных материалов и др.) приносит свои результаты. В области появились свои лидеры. Среди коллективных хозяйств это ООО «Племзавод Заварзино» Томского района (Журавлев), ЗАО «Овощевод» там же, АОЗТ «Зайцевское» Кожевниковского района, сельхозпредприятия: «Усть-Бакчарское» Чаинского района, «Белосток» Кривошеинского района, АПК «Галкинская» Бакчарского района. Среди крестьянских (фермерских) хозяйств – это АФК «Чаинская» и хозяйство «Готман» Колпашевского района. Итак, могут ли сельское хозяйство и пищевая промышленность Томской области претендовать на роль базовых отраслей экономики? Есть ли у них перспективы? Во-первых должны быть, поскольку эта сфера занятости для многих обширных по территории районов области – практически единственная. Во-вторых, в нашем багаже есть богатые сельскохозяйственные и (по старинному) пищевкусовые традиции. Томск издавна славился как центр комплексной переработки животного сырья с кожевенным, мыловаренным и сальносвечным производством. Большой резерв есть у производства вкусных и экологически чистых молочных продуктов: за годы реформ объемы производства упали - по цельномолочной продукции – почти в 3 раза, сыра - в 13 раз, масла животного – почти в 10 раз. В последнее время радует свиноводство – вначале реконструкцией базового предприятия, свинокомплекса «Томский», а теперь и господдержкой федерального уровня – с ее помощью через 4 года предполагается удвоить в области объемы производства свинины. Есть резервы и у растениеводства. Так, кроме овощеводства замечательные перспективы имеет льноводство - ввиду наличия благоприятного (!) климата и свободных посевных площадей. За годы рыночных реформ в области появилась еще одна отрасль экономики с социальной направленностью и близкая к сельскому хозяйству – сбор и заготовка дикоросов. Год от года увеличивается вклад этой отрасли в томскую экономику: в заготовках участвует около 150-160 тыс. человек, в прошлом году было заготовлено 30 тыс. тонн ягод и 20 тыс. тонн кедрового ореха. Население получило от заготовительных компаний свыше 309 млн. руб. За период 2002 – 2003 г.г. отрасль принесла в бюджет более 90 млн. рублей налогов. Предполагается, что объемы заготовок можно увеличить в несколько раз. Кроме того, для преодоления неблагоприятного по данному сектору фактора сезонности заготовительные компании начинают инвестировать средства в улов и переработку рыбы, которые также серьезно сдали за 10 лет – объемы упали в 4 и более раз. Как представляется, перспективы восстановления прежних позиций Томской области в сфере животноводства и возрождения былых традиций переработки животного сырья во многом будут определяться развитием энергетики области, в частности, темпами газификации районов. 94 СХК – крупнейший в мире ядерно-энергетический комплекс. Об энергодефицитности Томской области В числе базовых для области отраслей необходимо назвать «цветную металлургию», которую представляет крупнейшее градообразующее предприятие – Сибирский химический комбинат (СХК). Задуманный в 40-х годах как единый комплекс по созданию компонентов ядерного оружия, СХК в 90-е годы в связи с уменьшением и последующей полной отменой оборонного заказа произвел конверсию своих производств. Имеющиеся мощности и традиционные технологии были переориентированы на переработку урансодержащих продуктов для использования их в производстве топлива для атомных электростанций (АЭС). СХК по-прежнему остается крупнейшим в мире ядерно-энергетическим комплексом и вырабатывает порядка 30% объемов промышленного производства в области. Это с одной стороны. С другой стороны, Томская область, потенциально обеспеченная собственным природным топливом, накануне рыночных перемен сильно зависела от внешних поставок топлива и энергии. Так, мощностей электростанций для обеспечения внутриобластных потребностей не хватало. Дефицит электроэнергии, компенсируемый внешними поставками, составлял около 4,3 млрд.кВт-ч. ( для сравнения: в области в 1991 г. производили всего 6,25 млрд.кВтч). На привозном угле работали томские теплоэлектростанции и котельные. Область завозила также и нефтепродукты (мазут, керосин, дизтопливо и бензин) в связи с тем, что собственная нефть на ее территории не перерабатывалась (в свое время из проекта строительства ТНХК была изъята нефтеперерабатывающая установка). В 1999 г. производство электроэнергии в Томской области составило еще меньше, чем в 1991 г. – 4,6 млрд.кВт-ч, в то время как потребление с учетом потерь в сетях «накрутило» 6,9 млрд кВт-ч. При этом производство электроэнергии можно разложить по следующим составляющим: станции Томскэнерго – 1,5(газ и уголь); ТЭЦ СХК – 1,5 (газ); АЭС СХК – 1,6 (атомное сырье). (При этом цена собственного производства в области электроэнергии выше тарифа оптового рынка). Основные сектора-потребители электроэнергии: промышленность – 3,7 (более 55%); ЖКХ – 1,3; сельское хозяйство – 1,5; транспорт – 0,2. В 2003 г. в области произвели чуть больше 4,8 млрд кВт.ч. В 1996 г. на ГРЭС-2 «Томскэнерго» и в 2003 г. на ТЭЦ СХК произвели модернизацию с вводом работающих на газовом топливе генерирующих установок. В результате этого улучшаются экологические и финансовые характеристики производства электроэнергии в томской энергосистеме. Вместе с тем, мы - по-прежнему энергодефицитный регион. Основные внешние поставки осуществляются из «Тюменьэнерго» с электростанций ХМАО. Несмотря на наличие собственной ресурсной и производственной базы энергоносителей, энергетика Томской области все еще серьезно зависит от привозного сырья – угля из Кузнецкого бассейна, Красноярского края и Хакасии. Таким образом, несмотря на то, что инвестиции в местную энергосистему наряду с общим экономическим спадом в 90-е годы способствовали повышению уровню самообеспеченности электроэнергией Томской области, как, впрочем, и других энергонедостаточных регионов, нам есть к чему стремиться. В структуре затрат промышленности области около 7% приходится на топливо и 11% на электроэнергию, т.е. топливно-энергетическая составляющая равняется 18%! Сегодня СХК является ведущим предприятием- экспортером в Томской области. Но рыночная экономика значительно обострила проблему высоких топливно-энергетических затрат на производство продукции в суровой своими климатическими условиями Сибири. Главным образом из-за этого в Томске получило распространение мнение о том, что нам вообще не имеет смысла развивать промышленность. Таким образом, «рынок» ставит задачу для нашего без преувеличения мирового центра ядерной энергетики (как в производственном, так и в научнообразовательном плане) - не только преодолеть явление энергодефицитности за счет производства относительно дешевой энергии АЭС, но и закрепить за нашим регионом статус продавца ее излишков за пределы области по конкурентным ценам. Дело осталось за малым - построить и запустить новую АЭС… Кроме того, в крупономасштабном энергетическом проекте Томской области, ядерной энергетике г. Северска может посодействовать и нефтегазовый сектор. Статус нефтегазового сектора как базовой отрасли томской экономики подмывают ориентация на экспорт, принадлежность к крупному частному капиталу и эволюция межбюджетных отношений. В силу целого ряда не зависящих от областного руководства причин, как внешних, так и внутренних, ни нефтяная, ни газовая отрасли не могут быть в полной мере сегодня названы базовыми. К внешним факторам прежде всего относится мировая конъюнктура цен на энергоносители: к примеру, в 1998 г. цена 1 барреля нефти составляла всего около 9 долларов против среднегодовых 27 долларов в 2003 г. Именно ее благоприятный период, начиная с 1999 г., является залогом успешной работы в нефтянке (около половины добываемой в России нефти сегодня продается за рубеж). Аналогичная ситуация складывается в газовой и нефтехимической промышленности – большая часть добываемого в области природного газа идет на производство метанола, самой динамичной экспортной позиции Томской области. Крупные вертикально-интегрированные структуры (также связанные в основном с компаниями-экспортерами) активно занимаются вывозом добавленной стоимости и уводом налоговых платежей за пределы территории по разработанным финансово-ценовым схемам. Добавим к этому обострившуюся в 95 последнее время ситуацию в сфере межбюджетных отношений, опять-таки вокруг нефти и газа, и тогда становится прозрачным тезис о том, что значительный подъем в нефтегазовом секторе приносит территории, на которой собственно добывается сырье, не прямой эффект, а скорее косвенный. Согласно данным Таблицы 2 как раз начиная с 1999 года (момент установления благоприятных цен на энергоносители) доля промышленности, в которую входит и топливная, в ВРП падает к 2002 г. почти на 10 п.п. и едва превышает вклад сферы услуг в главный региональный показатель. Роль отраслей ТЭК в обеспечении занятости населения за годы рыночных реформ возросла незначительно и составляет всего около 3% общего числа занятых в областной экономике. По имеющимся оценкам, роль ТЭК в обеспечении прямых доходов населения составляет не более 6%. Более значим вклад ТЭК в плане обеспечения области финансовыми ресурсами через обеспечение заказами сопряженных отраслей и платежи в областной бюджет (к примеру, именно нефтегазовые районы Парабельский, Каргасокский и Александровский, а также города Томск, Стрежевой, Кедровый относятся к группе с высокой собственной базой доходов бюджетов 80100%). Заметим, что с точки зрения полноты финансовых потоков на территории области между нефтяным и газовым секторами промышленности есть очень большая разница. Если газовая промышленность находится в стадии становления (Газовая программа стартовала в области в 1999 г. на базе образованного ОАО «Востокгазпром») и осуществляет сегодня масштабные инвестиции, то нефтяная промышленность существует в нашей области уже более 40 лет и вошла в рынок, имея всю необходимую производственную и социальную инфраструктуру. Поэтому вполне логично было ожидать от нефтянки отдачи, адекватной произошедшему на мировом рынке скачку цен на энергоносители. Во многом поэтому, а также на фоне длительного периода развала геологоразведочной отрасли, возникает и самая последняя постановка по-томски нефтяного вопроса: «А нужны ли области рекорды в добыче нефти?». Тем более, что реформа в свое время декларировала уход российской экономики от сырьевой зависимости, в то время как по факту томская промышленная система превратилась из достаточно высокотехнологичной и диверсифицированной в типичную нефтегазосырьевую. Основой развития ТЭК должно быть увеличение добычи нефти и газа с адекватным развитием энергетики. О проблемах и перспективах томского машиностроения. Снова о сельском хозяйстве Как уже было отмечено выше, очень высок финансово-производственный потенциал атомного и нефтегазового секторов в плане развития томской энергетики. Подчеркну, что во многом в «облегчении» энергетической составляющей продукции томского реального сектора (к которому относятся промышленность, сельское хозяйство, строительство) кроются перспективы повышения ее конкурентоспособности как внутри страны, так и за рубежом. В первую очередь речь, конечно же, идет об отрасли инвестиционного характера - машиностроении, на высокотехнологичных и наукоемких предприятиях которого выпускали очень широкий ассортимент продукции (подшипники, электродвигатели, манометры, кабели и т.д.) и на которых работало 43% занятых в томской промышленности. При этом машиностроительные предприятия потребляли до 1991 г. половину энергоресурсов области и, таким образом, в новых условиях они буквально сели на «энергетическую» иглу, выкачивающую большие и трудно зарабатываемые в условиях разрушения прежних хозяйственных связей оборотные средства. За 1991-1998 годы объемы производства в томском машиностроении сократились почти на 70%, а доля занятых в нем сократилась с 43% в 1990 г. до 23% в 1998 г. К сожалению, в настоящее время по многим позициям продукции машиностроительного комплекса либо наблюдается неуверенный рост, но еще очень далекий от рекордов 80-х годов (электродвигатели, электролампы, эмальпровода), либо вообще продолжается падение производства (электродвигатели,подшипники). В период 70-80-х годов крупномасштабные по сравнению с другими регионами (во многом благодаря Е.К.Лигачеву, стоявшему у «руля» области в период 1965 – 1983 г.г.) инвестиции в области осуществлялись в основном в форме нового строительства. А вот на «пересаженных» в годы войны в Томск машиностроительных и металлобрабатывающих заводах технико-технологическая база обновлялась крайне медленно. Именно этот фактор и определил в конечном счете то бедственное положение, в котором они оказались в эпоху перемен. Конверсионные программы никак не могли принести результата, так как не имели соответствующей финансовой подпитки и опирались на морально и физически устаревшее довоенное оборудование. Собственных источников для конверсии у предприятий не было в силу того, что они специализировались не на производстве готовой продукции, а в основном выпускали комплектующие с низкой долей добавленной стоимости. Но снижение энергетических затрат жизненноважно не только для машиностроительного производства. Исторически базовой отраслью областного сельского хозяйства являлось животноводство и промышленная комплексная переработка животного сырья. Их восстановление и развитие также во многом зависит от уровня газификации районов области, фактически приравнивающих бытовые условия проживания в городе и на селе. Итак, основой развития ТЭК – должно стать наращивание добычи нефти и газа с адекватным увеличением мощностей базовой томской энергетики и нефтепереработки. Только в этом случае не будут возникать сомнения в целесообразности увеличения добычи сырья на территории области. Так, до 1999 г. в область поступало более 1,2 млрд. куб.м. газа для нужд энергетики, химической промышленности, ЖКХ. С 2000 г. баланс газа в области 96 приобрел положительное сальдо. Но и сегодня по удельному потреблению газа Томская область значительно (более чем в 2 раза) уступает среднероссийскому уровню. К самым большим достижениям ОАО «Востокгазпрома» зачастую относят резкое увеличение загрузки ТНХЗ основным сырьем для производства метанола – природным газом (именно на этом заводе в 1991-1995 г.г. произошел наиболее значительный спад производства). Но как представляется, на перспективу следует диверсифицировать использование газа. На базе добычи свободного и попутного газа необходимо ускорить более чем скромные на сегодня темпы газификации районов области через строительство сети малых электростанций для обеспечения северных районов собственной электроэнергией, а также строить малые нефтеперерабатывающие заводы в нефтедобывающих районах области. И некоторые положительные сдвиги в этом направлении уже произошли. В 1999 г. в г.Стрежевом введен в эксплуатацию малый нефтеперерабатывающий завод (МНПЗ) с проектной мощностью переработки нефти 200 тыс. т в год. Нефтеперерабатывающие установки работают в поселках Пионерный, Каргасок, Александрово, Новый Васюган. Все это проекты с высокой коммерческой эффективностью, обусловленной относительно высокими ценами и низкой транспортной составляющей. Администрация Томской области заинтересована в их работе ввиду удовлетворения внутренних областных нужд в относительно дешевом топливе, создания дополнительных рабочих мест и решения проблем северного завоза. О промышленности строительных материалов Еще в 1999 г. ситуацию в Томской области с жилищным строительством называли критической. Тем не менее в годы становления рыночных отношений, больнее всего ударивших именно по инвестиционным отраслям (машиностроение, строительство и промышленность строительных материалов), области удалось сохранить костяк крупных строительных предприятий (ТДСК, СУ-13). И вот уже в 2002 году Томская область становится лидером среди регионов СФО по вводу жилья в расчете на 1000 жителей. В 2003 г. объемы жилищного строительства также осваивались достаточно высокими темпами. Во многом благодаря поддержке со стороны Администрации Томской области можно назвать состоявшимся старт областной ипотечной программы (ОАО «Региональное ипотечное агентство Томской области», А.В.Буянов), дающей возможность молодым семьям воспользоваться долгосрочным и относительно недорогим кредитом для строительства жилья. Как уже отмечалось выше, студенческий Томск представляет собой чрезвычайно емкий рынок, предъявляющий стабильный и все возрастающий спрос на товары не только текущего, но и инвестиционного назначения. В силу этого строительство жилья, а также различных производственных, торговых, бытовых объектов имеет хорошие динамичные перспективы. И здесь четко выявляется одно узкое место – продолжающийся спад в томской промышленности строительных материалов (в среднем по отрасли 89,1% в 2003 г. к уровню 2002 г. и 73,2% по строительному кирпичу). Сегодня, по нашему мнению, следует сделать акцент на развитии промышленности строительных материалов. Сырье для нее, а также для сельского хозяйства, в основном и составляет перечень так называемых общераспространенных полезных ископаемых, которые находятся в полном ведении региональной власти. Кстати, есть примеры успешных предприятий этой специализации, появившиеся к тому же в крайне сложный для строительства пореформенный период. Речь идет, например, о бывшем «Копыловском керамическом заводе» (а ныне - финансово-строительной компании «Газхимстройинвест», С.В.Звонарев), оснащенном 10 лет назад самым новым импортным оборудованием и активно работающем сегодня на набирающем обороты ипотечном рынке. Лесная и деревообрабатывающая промышленность. Проблема транспортных коммуникаций В наибольшей степени за годы рыночных реформ деградировала также сугубо профильная для нашей области лесная и деревообрабатывающая промышленность. Она обвально сократила объемы производства и, таким образом, очень остро поставила проблемы занятости и доходов населения в лесосырьевых районах области, где в один момент за чертой бедности оказалось более 40% населения. Именно лесосырьевые районы - шесть на севере области и Асиновский район формируют группу районов с самой низкой доходной базой бюджетов (15-20%). (Зачастую лесная, деревообрабатывающая, а также пищевая отрасли промышленности выступают единственной сферой занятости в районах области). Как по вывозке древесины, так и по изготовлению пиломатериалов падение с рекордных по объемам 1986-1987 годов к 2004 г. достигло в 9-10 раз. Причем если на многих предприятиях пищевой промышленности, начиная с 1998 г. тенденция спада производства была преодолена, то снижение объемов выпуска в лесной и деревообрабатывающей промышленности продолжается и по сей день. К примеру, в 2003 г. по сравнению с предыдущим 2002 г. вывозка древесины вновь сократилась на 7%, производство пиломатериалов – почти на 3%. Если бичом томских машиностроительных предприятий являются высокие энергозатраты, то аналогичным бичом - по степени влияния на экономику отрасли - для лесной и деревообрабатывающей промышленности является неразвитость транспортной инфраструктуры. Пока в области не появится разветвленная удобная сеть дорог, никакая редакция Лесного кодекса РФ (которая, кстати, в очередной раз по сложившейся «новорусской» традиции недропользования, серьезно ущемляет права территорий добычи сырья) не поднимет «на ноги» лесную промышленность. Кроме того, отсутствие разветвленной транспортной инфраструктуре ведет к интенсивной вырубке лесов в доступной для транспортировки древесины зоне, с одной стороны, и к сохранению высокой доли 97 девственных лесов, недоступных для лесозаготовительных работ, с другой стороны. В итоге зрелые и перезрелые леса составляют в общем объеме лесных ресурсов области почти 60%. Что касается дорог, то сегодня именно автомобильный транспорт выполняет основную массу внутриобластных перевозок, включая обслуживание предприятий нефтедобывающей и газовой промышленности. По имеющимся оценкам, им осуществляются три четверти грузовых и большая часть пассажирских перевозок. И если железнодорожный зигзаг 1893 года мы исправить не в силах, то увеличить протяженность автомобильных дорог с твердым покрытием (на сегодня область насчитывает их всего 6,6 тыс.км) – вполне реальная перспектива. Тем более, что этому благоприятствует географическое расположение Томской области (недаром именно через Томск в 18 веке пролегла самая протяженная российская транспортная магистраль – Московско-Иркутский тракт). По словам губернатора Томской области В.М.Кресса, очень заманчивая перспектива для Томска – строительство Северной широтной дороги. Расчет по транспортно-экономическому балансу убедительно показывает, что строительство нового транзитного коридора от Санкт-Петербурга через Пермь, Ханты-мансийск, Томск с выходом на Красноярск и Кузбасс не только решает проблему создания десятков тысяч новых рабочих мест в регионах с традиционно высокой безработицей, но стимулирует развитие внутрирегиональной транспортной сети, резко повышает доступность к сырьевым ресурсам. Отрадно, что новое правительство РФ во главе с М.Фрадковым серьезно ставит проблему нового строительства и реконструкции российских транспортных коммуникаций, более половины из которых не пригодны для эффективного использования. Лес как природное богатство, в отличие от нефти и газа, уникален своим свойством кратко- и среднесрочной воспроизводимости. Деревообрабатывающая промышленность традиционно существовала и развивалась в нашей области в силу объективной причины – наличия ресурсов для переработки. Так, до сих пор на дореволюционной площадке функционирует спичечная фабрика, но вот до советских рекордов выпуска она еще не дотягивает. Только в 2003 г. и притом ненамного превзойден советский рекорд производства древесностружечных плит на заводе ДСП. Наблюдаемый с середины 80-х годов рост выпуска мебели в рамках реализации Программы производства товаров народного потребления продолжался, как и по всем остальным товарным позициям, только до периода резкого скачка цен 1991 года и восстановления объемов до сего момента так и не произошло. Словно по иронии судьбы, сегодня российская мебельная промышленность наименее развита именно в регионах Сибирского Федерального Округа. Справедливости ради следует заметить, что низкий уровень переработки древесины являлся серьезной проблемой томского лесопромышленного комплекса (ЛПК) еще в советские времена. Рыночная экономика лишь обострила эту традиционную «головную боль» - относительно высокие транспортные расходы будут окупаться и приносить прибыль в случае наладки производства с глубокой степенью переработки, приносящего высокую норму добавленной стоимости. Кроме того, от лесной и лесоперерабатывающей промышленности тянется еще одна перспективная ниточка в экономику будущего. Как уже отмечалось выше, в краткой исторической справке по истории томской экономики, дореволюционный Томск славился еще и как главный центр полиграфического производства в Сибири: в 1913 г. на наш город приходилось основная часть полиграфических предприятий и их продукции (почти половина изданных в Сибири книг, большое количество периодических изданий). Думается, что реальное превращение сектора высшего образования в самый динамичный из секторов томской экономики создает объективные предпосылки не только для восстановления былой полиграфической славы, но и для ее умножения. Реальный сектор – реальные перспективы для доходов организаций и населения Сегодня разнообразные производственно-ценовые трансфертные схемы частных вертикально-интегрированных структур и из года в год растущие межбюджетные «аппетиты» федерации, уводящие все вместе и совершенно легально (!) значительные финансовые потоки с территорий, неизбежно ставят под сомнение реализацию практически любых стратегических установок региональной власти по созданию и развитию базовых отраслей своей экономики. В этой связи закономерно возникает вопрос: «В советское время именно базовые отрасли экономики на той или иной территории определяли уровень жизни ее населения. А сохраняется ли понятие базовых отраслей вообще в рыночной экономике?». Серьезным аргументом в пользу отрицательного ответа на этот вопрос является ситуация с томской газовой промышленностью. На первом этапе (начиная с 1999 г.) областной бюджет существенно не пополнялся из этого сектора по вполне понятной причине осуществления масштабных инвестиционных вложений, когда чистые денежные потоки газовой компании имели отрицательный знак. Но по прошествию почти пяти лет, а точнее с 1 января 2004 г., федерация перераспределила налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) по газу полностью в свою пользу. Такой поворот событий поневоле заставляет руководителей регионов задуматься, а есть ли смысл в активной поддержке (в том числе финансовой - за счет тающего из года в год территориального бюджета) тех или иных отраслей экономики, если завтра они могут начать работать в основном на столичную «ниву». Как известно, наиболее богатые страны мира сегодня строят информационную экономику и активно избавляются от промышленных активов ради экологически чистой окружающей среды (к примеру, недовольные сельскохозяйственной политикой премьер-министра Великобритании Т.Блэра обвиняют его в желании превратить страну в сплошную «садово-парковую зону»). Стоит ли в этой ситуации Томску «цепляться» за превышающий среднероссийский показатель уровень индустриализации, свалившийся на его «голову» в суровые годы войны? Думаю, что в этом вопросе стоит прислушаться к мнению одного из высших областных руководителей Б.А.Мальцева, который убежден, что маятник межбюджетных и властных взаимоотношений «федерация – регион» обязательно качнется в обратную сторону. А поскольку «рыночная» зависимость доходов населения от занятости и 98 состояния экономики однозначно выше, чем имела место в советской экономике, то активы реального сектора экономики (промышленность, сельское хозяйство, строительство) реально же наполнят региональную казну и реально обеспечат достойный уровень жизни населения. Безусловно, при этом особый акцент следует сделать на приоритете развития перерабатывающих производств. Именно они могут обеспечить создание относительно большей массы добавленной стоимости – ключевой категории в современной экономике. При этом, нужно в какойто мере вернуться к дореволюционным промышленным традициям изготовления готовой продукции для внутриобластных нужд (производственных и потребительских). Сегодня в области практически сохранилась советская промышленная модель (за некоторыми издержками потерь в рыночной стихии): для ее главных отраслей и крупнейших предприятий основным рынком сбыта является внешний. А вот с потребительской продукцией ситуация складывается с точностью до наоборот и требует действительно рыночной корректировки, ориентированной на удовлетворение прежде всего внутреннего спроса И, наконец, о суперактуальном сегодня информационном аспекте экономического развития, подразумевающего опережающее развитие отрасли по созданию, передаче и хранению информации. Бесспорно, этот сектор экономики имеет в научно-образовательном Томске очень благоприятную почву для развития и уже демонстрирует высокие темпы роста. Вне всяких сомнений, его следует, пользуясь в некоторой степени нашими исключительными конкурентными преимуществами, всемерно развивать. Вместе с тем, расхожая формула о том, что современная экономика базируется не на труде и капитале, как прежде, а на информации и знании, справедлива лишь отчасти. Нужно понимать, что информационные потоки отражают и обслуживают реальные материально-вещественные и финансовые потоки, но ни в коем случае не заменяют их. А поэтому следует восстанавливать и развивать – теперь уже на новой экономической основе – диверсифицированную структуру экономики Томской области. Сегодня в мире ведутся затяжные кровавые войны за территории и природные ресурсы. В Томской области есть и то, и другое. Более того, волею судеб Томск превратился в настоящую образовательную столицу России. Поэтому экономическая политика на нашей территории должна исходить из соображений не только сохранения всего нашего богатейшего потенциала, но и развития диверсифицированного, удовлетворяющего внутренний спрос, хозяйства. Первая 10-летка рыночных преобразований не позволила как-то по-новому, чем раньше, более эффективно реализовать все наши конкурентные преимущества. Надеюсь, что в данной статье нам удалось осветить не только проблемы, но и самые важные перспективные направления развития томской экономики, по которым еще предстоит работать в новом 21 веке. Использованная литература: 1. Томск. История города от основания до наших дней (под ред. к.и.н.Н.М.Дмитриенко). Томск, изд-во ТГУ. 1999. 430 с. 2. Современное состояние и стратегические проблемы социально-экономического развития Томской области в первые десятилетия 21 века (авторс. Коллектив под рук. А.Э.Конторовича и В.М.Кресса). Новосибирск, издво СО РАН. Филиал «Гео». 2002.316 стр. 3. Томские периодические издания: «Томский финансовый журнал», «Томск-magazine», «Красное знамя», «Томский вестник», «Томские новости». ВАРИАНТЫ ПРИМЕНЕНИЯ ТИПОВЫХ СИСТЕМ КЛИЕНТ-БАНК В КАЧЕСТВЕ ТЕХНОЛОГИЧЕСКОГО ЗВЕНА ПРИ СПЕЦИАЛИЗИРОВАННОМ РАСЧЕТНОМ ОБСЛУЖИВАНИИ КОРПОРАТИВНЫХ КЛИЕНТОВ Любцов А.В. Аннотация В статье проводится параллель между возможностями типовых Систем Клиент-Банк (далее СКБ), предлагаемых сегодня на рынке, и построением систем специализированного расчетного обслуживания корпоративных клиентов (далее СРКК) в многофилиальном банке. Введение в проблему Чем характеризуется корпоративный клиент банка. Как он взаимодействует с многофилиальным банком. Типовая система Клиент-Банк. Что такое специализированное расчетное обслуживание. Почему оно является козырем многофилиального банка. Чем же характеризуется корпоративный клиент с точки зрения банка? Его характеристики вытекают из понятия корпорация – объединение ряда подразделений, представленных в различных регионах страны, а иногда и за рубежом. С одной стороны каждое из подразделений корпорации ведет самостоятельную финансовую деятельность, с другой стороны перед центральным офисом корпорации стоит задача осуществлять стратегическое управление деятельностью всей корпорации и финансовыми потоками корпорации в целом. Для этого корпорации 99 необходимо оперативно контролировать состояние счетов своих подразделений и иметь возможность управлять платежами с этих счетов. Как, в общем случае, корпоративный клиент взаимодействует с банком? Подразделения корпорации осуществляют управление своими финансами через банки в регионах, в которых у них открыты счета. Головной офис корпорации работает со своими счетами в банках в том регионе, где расположена штаб квартира корпорации. Для взаимодействия с банком подразделение корпорации использует различные методы – от доставки бумажных документов в банк до типовой СКБ. Типовая система Клиент-Банк позволяет клиенту доставить электронные платежные документы (ЭПД) в банк и получить от банка ответные документы также в электронной форме – выписку и т.п. На сегодняшний момент не найдется ни одного банка – от самого маленького до крупного, который не предоставлял бы услугу типовой СКБ клиенту. Причем услуга СКБ предоставляется как типовая в рамках стандартного Расчетно-Кассового Обслуживания (РКО). И этого вполне достаточно для рядового клиента. Однако корпорации типовая СКБ не дает возможности управления платежами всех ее подразделений, поскольку данные и управление каждой отдельной СКБ доступны только ее «хозяину» в регионе – региональному подразделению корпорации и недоступны ее центральному офису. На практике такая ситуация преодолевается корпорацией двумя методами. Первый заключается в использовании корпоративной системы управления ресурсами, охватывающей все подразделения корпорации, и передаче в подразделения банка результирующих управляющих воздействий в виде ЭПД. Но, в настоящее время, такие системы еще достаточно редки. Вторым возможным методом является привлечение банка (или корпоративной банковской группы), где открыты счета корпорации, для предоставления головному офису корпорации возможностей и методов управления счетами, как головного офиса, так и подразделений. Для этого у многофилиального банка есть вся необходимая информация по счетам, инфраструктура и правовая основа. Набор возможностей и методов их использования, предоставляемых многофилиальным банком (банковской группой) корпорации для управления платежами своих региональных подразделений и является специализированным расчетным обслуживанием корпоративного клиента. Очевидно, что такая услуга по плечу только многофилиальному банку (или банковской группе), обладающему развитой инфраструктурой связи, и рядом других необходимых параметров, например, совпадением географии банка и географии клиента. С другой стороны, для многофилиального банка, возможность предоставления такой услуги в дополнение к стандартному РКО является неоспоримым конкурентным преимуществом. Связующим звеном между теоретической возможностью предоставления услуги и законченным банковским продуктом, предлагаемым клиенту, является система специализированного расчетного обслуживания корпоративных клиентов – СРКК. Основные характеристики СРКК Кто является участником СРКК. Откуда берутся данные в СРКК. Кто обрабатывает данные в СРКК. Кто является потребителем данных в СРКК. Правовая основа СРКК. Кратко коснемся основных действующих лиц и данных в СРКК. Основными абонентами СРКК являются региональные подразделения клиента (в общем случае это может быть и центральный офис) и региональные подразделения банка (включая и центральный офис банка), где открыты счета Расчетно-Кассового обслуживания подразделений клиента. Как и любой другой сложной системой, СРКК необходимо управлять. Поэтому следующим важным абонентом системы является центр управления СРКК в банке. Причем под управлением понимается не техническое обеспечение, а управление бизнес процессами обработки ЭПД корпорации в СРКК. Центр управления СРКК в банке должен быть представлен высокотехнологичной централизованной структурой, предпочтительно имеющей в своем управлении все существующие каналы финансовых коммуникаций. Данные в СРКК можно разделить на две категории – собственно клиентские ЭПД и управляющую информацию, которая и обеспечивает специализированность обслуживания. Источником ЭПД являются все подразделения клиента, тогда как источником управляющей информации является исключительно головной офис корпорации и центр управления СРКК в банке, в той степени, в которой это ему поручает корпорация в договоре об СРКК. Такой договор (система договоров), заключенный между корпорацией и банком, является правовой основой СРКК и содержит набор условий (правил) специализированного расчетного обслуживания. В дальнейшем обработка и исполнение ЭПД корпорации происходит в банке в соответствии с условиями, поставленными перед банком в таких договорах. Оперативный контроль и обеспечение выполнения условий специализированной обработки, заданных договорами СРКК, осуществляет центр управления СРКК в банке. Исполнение ЭПД осуществляется подразделением банка, где открыт счет стандартного РКО подразделения корпорации. Результатом обработки ЭПД в СРКК является с одной стороны исполнение ЭПД корпорации, в соответствии с условиями договора, с другой – информация о текущих состояниях ЭПД корпорации в системе. Состояния ЭПД корпорации в СРКК являются основой для управления платежами по всей совокупности региональных счетов. Главным потребителем результатов обработки является, конечно, головной офис корпорации. Региональные подразделения, как правило, получают свою часть информации, которая необходима для оперативной подготовки ЭПД. Почему и для чего в СРКК используются типовые системы Клиент-Банк Применение стандартных систем Клиент-Банк в качестве технологического звена для построения систем специализированного расчетного обслуживания. Итак, основным объектом в СРКК является ЭПД клиента. Прежде чем начать его обработку в СРКК, электронный платежный документ должен быть создан клиентом и доставлен в банк. Документ должен быть создан с использованием действующего законодательства, стороны должны договориться о его признании эквивалентным 100 бумажному платежному документу, о применении средств криптографической защиты, об участниках системы. По результатам обработки ЭПД в СРКК банк должен передать клиенту результирующие документы в электронной форме. Для практического решения всех этих вопросов на практике применяются типовые системы Клиент-Банк. Перечисленные вопросы решены в них комплексно, не требуют специальных доработок, а поэтому систему КлиентБанк наиболее удобно использовать в качестве транспортного технологического звена при обмене электронными документами между клиентом и банком. Жизненный цикл электронного документа в СРКК при использовании типовых архитектур СКБ На сегодня, среди решений СКБ, предлагаемых на рынке, можно выделить две типовые архитектуры. Это СКБ на основе единой централизованной базы документов (ЦБД) и СКБ на основе распределенных или локальных баз документов (РБД). Ключевыми понятиями в жизненном цикле электронного документа в СКБ являются его состояния, и переходы между этими состояниями. Состояния документа соответствуют стадиям его обработки, а переходы – механизмам, заложенным в СКБ для перемещения документа из состояния в состояние. Проанализируем жизненный цикл ЭПД в СРКК, построенных как с применением ЦБД, так и РБД. В качестве исходных условий зададим, что ЭПД создается подразделением клиента в регионе Клиента к своему счету в регионе, и исполнение документа должно быть утверждено (акцептовано) головным офисом клиента, который находится в регионе ГО. При этом в соответствии с архитектурой, будем считать, что в системе с ЦБД клиент в регионе Клиента и его головной офис в регионе Головного офиса (ГО) подключены к ЦБД, а в системе с РБД, клиент подключен к базе данных, установленной в его регионе, а его головной офис к базе в регионе ГО. Опишем состояния и переходы ЭПД клиента в СРКК для вариантов ЦБД и РБД с помощью простой таблицы: 101 Таблица состояний и переходов ЭПД в системе СРКК, построенной на основе РБД и ЦБД № Состояние ЭПД Состо яния 1 ЭПД введен клиентом в систему № Пере хода 1 Переход ЭПД предоставлен для акцепта клиенту 3 в РБД в ЦБД в РБД в ЦБД в РБД Появление документа в ЦБД Передача копии ЭПД из Базы Клиента в Базу ГО Да Да Да Нет Передача квитанции о доставке из Базы Клиента в Базу ГО Да Да Да Да Изменение статуса ЭПД в Базе ГО Да Нет Да Да Передача данных об измененном статусе в Базу Клиента Да Да Да Да Изменение статуса ЭПД в Базе ГО Да Нет Да Да Передача данных об измененном статусе в Базу 1 Да Да Да Да Передача информации из АБС в Базу Клиента. Да Да Да Нет Да Да Да Да Изменение статуса документа в ЦБД 4 3 Документ акцептован (неакцептован) клиентом 5 Изменение статуса документа в ЦБД 6 4 Документ исполнен подразделением банка 7 8 Документ актуален для головного офиса клиента в ЦБД 2 2 Документ актуален для клиента в регионе Передача информации из АБС в ЦБД. Изменение статуса документа в ЦБД Изменение статуса ЭПД в Базе Клиента. Передача информации из АБС в базу ГО. Изменение статуса ЭПД в Базе Клиента 102 Итоги и выводы Итак, из таблицы состояний и переходов наглядно видно, что для обеспечения одних тех же состояний в системе на основе ЦБД, требуется меньше переходов, чем в системе на основе РБД. Как видно из таблицы, для обеспечения актуальности состояний (1 и 4) ЭПД для клиента головного офиса в системе на основе РБД требуются дополнительные переходы №2 и №8, а для обеспечения актуальности состояний (2 и 3) ЭПД для клиента в регионе в системе с РБД требуются дополнительные переходы №4 и №6. Заметим, что каждый дополнительный переход связан с необходимостью передачи дополнительной информации (квитанций), что влечет временные и эксплуатационные затраты, а также снижение надежности. До момента полного завершения перехода, информация в региональной и центральной базах клиента не синхронизирована, и время, через которое она будет синхронизирована, определяется сложностью бизнес процесса (количеством квитанций) и быстродействием каналов передачи информации (скорость передачи квитанций). В промежуток времени, пока переход, по какой либо причине будет незавершен, в двух проекциях одной и той же, по сути, «кастрюли» будут находиться «куры с разным количеством ног». В одной - одна нога уже будет “съедена”, а в другой пока еще цела. В системах же на основе ЦБД, помимо меньшего количества требуемых переходов, время завершения перехода определяется быстродействием работы СУБД (пересылка квитанций не требуется вообще), на два порядка короче, и ситуаций с разными состояниями одного и того же ЭПД возникнуть не может. К вышесказанному остается еще добавить более низкие эксплуатационные расходы и более высокую надежность за счет концентрации бизнес логики и документов в ЦБД. Таким образом, для построения СРКК, предполагающих разветвленную региональную структуру клиента и наличие сложных многоходовых бизнес-процессов обработки ЭПД, системы на основе централизованных баз данных являются наиболее предпочтительными. ТРЕБОВАНИЕ О ВОЗВРАТЕ КРЕДИТА В ГРАЖДАНСКОМ ОБОРОТЕ П.С. Малахов Легальное понятие кредитного договора предусмотрено ст. 819 ГК РФ: по кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее. Кредитный договор порождает договорное правоотношение со сложной структурой, содержание которого состоит из нескольких взаимосвязанных субъективных прав и обязанностей. Такое правоотношение условно может быть разделено на ряд составляющих его отдельных правоотношений с простым содержанием, состоящим из одного конкретного субъективного права и корреспондирующей ему обязанности. В юридической литературе обосновано мнение, что предметом уступки по действующему законодательству (гл. 24 ГК РФ) могут являться именно данные права, т.е. входящие в содержание отдельного правоотношения («обязательства в узком смысле»).19 Очевидно, что в любом кредитном договоре можно выделить право кредитора требовать возврата суммы кредита, которому корреспондирует соответствующая обязанность заемщика. Данное имущественное право кредитора довольно часто становятся объектом сделок в банковской практике. Вместе с тем, оборот имущественных прав кредитора по кредитному договору вызывает немало вопросов на практике. Одним из актуальных вопросов является вопрос о субъекте, которому может быть уступлено данное право. До недавнего времени в арбитражной практике имело место мнение, что право кредитора требовать возврата кредита может быть уступлено только кредитной организации.20 При этом суды исходили из того, что передача права (требования) влечет перемену стороны в кредитном договоре, а в силу положений ст. 819 ГК РФ и ст. 5, 13 ФЗ «О банках и банковской деятельности» кредитором в кредитном договоре может быть только специальный субъект – банк или иная кредитная организация. В юридической литературе обоснование такого подхода было дополнено аргументом о необходимости соблюдения интересов вкладчиков и сохранением стабильности кредитных отношений, а также 19 См.: Почуйкин В.В. Уступка права требования: основные проблемы применения в современном гражданском праве России. - М.: Статут, 2005 .- 47-61. 20 См. например, Постановление ФАС МО от 11.01.1999 г. № КГ-А40/1192-98, Постановление ФАС МО от 06.01.1999 г. № КГ-А40/3379-98//КонсультантПлюс: Судебная Практика. 103 обеспечением банковской тайны.21 Данная позиция справедливо подвергнута критике многими учеными. Действующее законодательство не содержит запрета и ограничений уступки требования банка о возврате кредита третьему лицу, не имеющему специального статуса кредитной организации. Нормы ст.ст. 5, 13 ФЗ «О банках и банковской деятельности» относят к банковским операциям привлечение и размещение денежных средств от своего имени и за свой счет. Таким образом, специальная правосубъектность имеет значение только при предоставлении кредитных средств. Возврат кредита не относится к банковским операциям. Обязательство по возврату кредита не связано с лицензируемой деятельностью, а представляет собой обычное денежное обязательство. «Возврат денег по кредитному договору является исполнением денежного обязательства. Исполнение такого обязательства ничем не отличается от исполнения иных денежных обязательств: оплата покупателем стоимости товара, оплата заказчиком выполненных работ, уплата арендатором арендной платы и т.д.».22 В юридической литературе также обоснованно подвергнуты критике и другие аргументы противников уступки права требовать возврата кредита лицам, не являющимся кредитными организациями.23 В настоящее время ученые практически единодушно признают возможность уступки права требовать возврата кредита любым третьим лицам, независимо от наличия статуса кредитной организации.24 По такому пути сформирована обширная судебная практика.25 Другим важным вопросом, связанным с уступкой требования о возврате кредита является вопрос о возможности кредитора уступить свое право частично. Представляется, что правовая природа права кредитора требовать возврата кредита предопределяет решение проблемы частичной уступки названного требования. Еще дореволюционные авторы обратили внимание, что денежное обязательство является делимым, т.е. может быть разделено (выполнено по частям) без нарушения его сущности, а, следовательно, может быть уступлено в определенной части.26 Современные авторы разделяют эту позицию.27 Тезис о возможности частичной уступки в настоящее время подтверждается действующим законодательством. В частности, ст. 384 ГК РФ предусматривает, что право цедента переходит к цессионарию в том объеме и на тех условиях, которые существовали к моменту перехода прав, если иное не предусмотрено законом или договором. Таким образом, если частичная уступка не запрещена законом, то в силу диспозитивности предусмотренной ст. 384 ГК РФ нормы, цедент и цессионарий могут своим соглашением установить иные правила в отношении объема передаваемых прав (абз.2 п. 4 ст. 421 ГК РФ). В обоснование возможности частичного перехода права следует привести также предусмотренную п. 1 ст. 365 ГК РФ норму, допускающую переход прав кредитора к поручителю, исполнившему обеспечиваемое обязательство в той части, в которой поручителем было исполнено обязательство. Согласно ст. 337 ГК РФ и абз. 4 ст. 387 ГК РФ подобный вывод можно сделать и при 21 Наумов О.А., Слесарев В.Л. Рассмотрение споров о признании цессии недействительной//Арбитражная практика.-2001.-Спецвып.-С.69: Чит. по кн. Новоселова Л.А. Сделки уступки права (требования) в коммерческой практике. Факторинг.2-й завод. - М.: «Статут», 2004.-С.69 22 Почуйкин В.В. Указ. соч. – С. 97 23 См. Новоселдова Л.А. Сделки уступки права (требования)… - С. 69-70; Почуйкин В.В. Указ. соч. С. 98 24 См.: Почуйкин В.В. Указ. соч. – С. 96-97; Витрянский В.В. Проблемы заключения и исполнения кредитного договора//Приложение к ж. Хозяйство и право. –2004.- № 11.-С. 61-62; Степаненко Е. Особенности уступки требования по кредитному договору//Хозяйство и право. –2002. -№11.- С.132; Кононенко В.Ю. Уступка права требования и кредитное правоотношение: два взгляда на одну проблему//КонсультантПлюс:Комментарий законодательства; Новоселова Л.А. Указ. соч.-С. 70-71; Анохин В. Практика рассмотрения арбитражных дел, связанных с уступкой права требования//Хозяйство и право.-2000.-№ 11.-С. 68-69 25 См. например, Постановление ФАС МО от 18.01.2000 г. № КГ-А40/4542-99, Постановление ФАС МО от 12.02.2001 г. № Ка-А40/251-01, Постановление ФАС МО от 24.07.2000 г. № КА-А40/3220-00, Постановление ФАС МО от 07.12.2000 г. № КГ-А40/4747-00, Постановление ФАС МО от 25.03.2003 г. № КГ-А41/1557-03, Постановление ФАС ЗСО от 07.03.2002 г. № Ф04/823-105/А272002//КонсультантПлюс: Судебная Правктика; см. обзор арбитражной практики: Вахитов Р., Прудкова Д. Оспаривание уступки права требования: законны ли основания?//Эж-юрист.-2005.-№44.-С.11 26 Шершеневич Г.Ф. Учебник русского гражданского права (по изд. 1907 г.).- М.:Спарк, 1995. – С. 280; Мейер Д.И. Русское гражданское право (по изд. 1902 г.). В 2 ч., М.: Статут, 1997. – С. 125; Трепицын И.Н. Гражданское право губерний Царства Польского и русское в связи с Проектом гражданского уложения: Общая часть обязательственного права. Варшава, 1914.-С.212-213. 27 См. : Почуйкин Указ. соч. С.62-67; Новоселова Л.А. Указ. соч.-С. 107-108; Белов В.А. Сингулярное правопреемство в обязательстве. 2-е изд., стер. М.: АО «ЮрИнфоР», 2001. - С. 203; Степаненко Е. Особенности уступки требования по кредитному договору – С. 132; Анохин В. Практика рассмотрения арбитражных дел с уступкой права требования…- С.71; Крашенинников Е.А. Допустимость уступки//Хозяйство и право. – 2000. -№ 8. - С. 79 104 частичном исполнении обязательства залогодателем, не являющимся должником по основному обязательству.28 В арбитражной практике частичная уступка требования о возврате кредита ранее признавалась недействительной. Это связано с позицией, прежде занимаемой арбитражными судами, по которой уступка права (требования) в смысле гл. 24 ГК РФ предполагает безусловную замену лиц в обязательстве.29 В настоящее время подход арбитражных судов в отношении частичной уступки требования претерпел существенные изменения. Так, например, в Постановлении ФАС МО от 25.03.2003 г. № КГ-А41/1557-03 кассационная инстанция мотивировала свое решение о возможности уступки части долга по договору следующим образом: «…ст. 382 ГК РФ не содержит в какой-либо форме запрета на уступку части права (требования), принадлежащего кредитору на основании обязательства. Ссылку истца на неправильное применение ст. 383 ГК РФ нельзя признать обоснованной, поскольку эта норма не относится к спорным правоотношениям. Из ст. 384 ГК РФ прямо вытекает возможность частичной уступки права (требования). Частичная уступка требования возможна, если требование является делимым, то есть если требование может быть разделено на части без ущерба (утраты свойств остальных его частей). Денежные требования, к числу которых относится требование по возврату кредита, является делимым».30 Оценивая действующее законодательство и имеющуюся юридическую литературу по этой актуальной проблеме, можно без преувеличения сказать, что такой не менее важный вопрос, как вопрос о последствиях частичной уступки права (требования) в названных источниках не получил должного освещения. Однако, данный вопрос имеет большое теоретическое и практическое значение, особенно в практической деятельности кредитных организаций. Обратимся к анализу юридической литературы. Так, например, В. Анохин, допуская возможность частичной уступки права (требования), высказывает мнение, что в данной ситуации «появляются лишь два и более новых кредитора вместо одного, каждый из которых вправе требовать исполнения обязательства только в части принадлежащей ему доли».31 Такой вывод позволяет предположить, что, по мнению указанного автора, при частичной уступке возникает долевая множественность лиц в обязательстве на стороне кредитора (ст. 321 ГК РФ). Подобную позицию занимает и С.В. Тетерин, указывающий, что «…при уступке части требования образуется долевое обязательство».32 Иной подход предложен В.А. Беловым: «Следует подчеркнуть, что перемена лиц в части обязательства не вовлекает нового кредитора (или нового должника) в существующее обязательство наряду со старым в соответствующей части. Поэтому вопросы о характере взаимоотношений между старым и новым должником и кредитором – являются ли они отношениями солидарными, субсидиарными или долевыми - в этом случае просто некорректны. Перемена лиц в части обязательства создает два новых обязательства, участником одного из которых являются прежние его участники, а в другом появляется по крайней мере один новый участник.»33 К сожалению, В.А. Белов не приводит подробную аргументацию своей точки зрения, как и не определяет содержание обязательств, возникающих при частичной уступке права. Представляется, что решение проблемы, связанной с судьбой правоотношения при частичной уступке требования зависит от позиции по вопросу о принципиальной возможности правопреемства в обязательстве. Придерживаясь классического понимания правопреемства в обязательственном правоотношении как изменения субъектного состава при сохранении тождества данного правоотношения, следует согласиться с первой из изложенных позиций. В результате частичной уступки права каждый из кредиторов имеет право требовать исполнения обязательства в соответствующей части, т.е. устанавливается множественность на стороне кредитора в данном обязательстве. 28 Вывод о частичном переходе прав кредитора к залогодателю, не являющемуся должником по основному обязательству, при частичном исполнении данного обязательства залогодателем см. также у Сарбаш С. Исполнение обязательства третьим лицом//КонсультантПлюс: КомментарииЗаконодательства 29 См. например, Постановление ВАС РФ от 26.05.1998 г. № 553/98, Постановление ВАС РФ от 17.11.1998 г. № 4735/98; Постановление ФАС МО от 28.06.2000 г. № КГ-А40/2541-00; Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 28.08.1999 г. № А43-386/99-21-13//КонсультантПлюс: Судебная практика; 30 Постановление ФАС МО от 25.03.2003 г. № КГ-А41/1557-03; См. также Постановление ФАС МО от 14.04.2004 г. № КГ-А40/2086-04, Постановление ФАС ЗСО от 10.01.2002 г. № Ф04/99-1322/А27-2001// КонсультантПлюс: Судебная практика; 31 Анохин В. Указ. соч. – С. 70 32 Тетерин С.В. Проблемы допустимости уступки требования: Дис. на соиск. учен. степ. канд. юрид. наук. –Иркутск, 2004. - С. 84 33 Белов В.А. Сингулярное правопреемство… - С. 205 105 Действующее законодательство не содержит также ответа на вопрос и о характере множественности в обязательстве: становится ли данное обязательство долевым либо солидарным. В тех случаях, когда заемщиком по кредитному договору является юридическое лицо либо индивидуальный предприниматель, обязательство по возврату кредита можно считать обязательством, связанным с предпринимательской деятельностью. Это обстоятельство позволяет некоторым авторам предполагать, что при частичной уступке обязательство по возврату кредита приобретает характер солидарного обязательства (п. 2 ст. 322 ГК РФ).34 Однако, по нашему мнению, следует согласиться с теми авторами, которые считают данное обязательство долевым.35 Во-первых, обязательство по возврату кредита изначально (до уступки требования) не являлось обязательством с множественностью лиц на стороне кредитора, т.е. условия обязательства не устанавливали солидарность на стороне кредитора. Во-вторых, установление солидарной множественности на стороне кредитора (при передаче цедентом только части требования) ухудшает положение должника в части допускаемых им возражений в отношении кредиторов: в отличие от ст. 386 ГК РФ, пункт 2 ст. 326 ГК РФ не позволяет должнику выдвигать против одного из кредиторов возражения, основанные на отношениях должника с другим солидарным кредитором, в которых первый кредитор не участвует. В-третьих, установление солидарного требования может поставить в затруднительное положение нового кредитора, т.к. при получении одним из солидарных кредиторов исполнения обязательство прекращается (п. 3 ст. 326 ГК РФ). Таким образом, право требовать часть долга, принадлежащее новому кредитору прекратилось помимо его воли. Требование к солидарному кредитору, получившему исполнение (п.4.ст. 326 ГК РФ) основано уже на ином, регрессном обязательстве. В-четвертых, цедент, распорядившись частью принадлежащего ему требования, должен выбыть из обязательства в этой части. Иной подход, означающий, что цедент как солидарный кредитор вправе предъявлять требование должнику в полном объеме, противоречит распорядительному характеру цессии. Признание солидарной множественности на стороне кредитора при частичной уступке требования не приводит к переходу права, а, соответственно, не позволяет достичь целей правового института перемены лиц в обязательстве. По общему правилу, в соответствии со ст. 384 ГК РФ, новому кредитору переходят права, обеспечивающие исполнение обязательства, а также другие связанные права, в том числе право на неуплаченные проценты. С учетом ранее сделанных выводов, следует предположить, что при частичной уступке определенного требования, кредиторы приобретают связанные с данным требованием права в той доле, которая соответствует доле, принадлежащей каждому из них в основном требовании. Подводя итоги, следует подчеркнуть, что имущественное право банка требовать возврата кредита может отчуждаться любым физическим и юридическим лицам. Частичная уступка данного требования также не ограничена. Таким образом, имущественное право банка требовать возврата кредита в настоящий момент является полноценным объектом гражданского оборота, способным свободно переходить от одного лица к другому по различным сделкам. Отсутствие ограничений в отношении оборота рассматриваемого права позволит кредитным организациям повысить эффективность работы с так называемыми «проблемными» кредитами, что, несомненно, положительно отразиться на деятельности кредитной организации в целом. 34 См. Ломидзе О.Г. Правонаделение в гражданском законодательстве России. – СПб.: Изд-во «Юридический центр Пресс», 2003. - С. 71, 301-302 35 См. Новоселова Л.А. Уступка права требования по договору (теория и практика) // Законодательство. 1997. N 6. С. 22; Сарбаш С.В. Обязательства с множественностью лиц и особенности их исполнения//КонсультантПлюс: КомментарийЗаконодательства 106 АЛГОРИТМ ОРГАНИЗАЦИИ ИННОВАЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКОВСКОГО ПЕРСОНАЛА ДЛЯ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ РАБОЧЕЙ СИЛЫ Е.Г. Новоселова, канд.экон.наук, Заместитель Управляющего филиалом «АБ Газпромбанк» (ЗАО) в г.Томске Инновационная деятельность является обязательным условием, обеспечивающим соответствие возможностей банковского сектора потребностям реального сектора экономики, существующего в динамичном развитии. Смысл организации инновационной деятельности состоит в привнесении в текущую регламентированную деятельность банковского персонала инновационности, как способа получения, наряду с текущим ее результатом, инновационного результата, с одной стороны, и преодоления последствий пооперационного разделения труда, создающего предпосылку ограничения развития рабочей силы, и, как следствие, ограничения будущих результатов банковской деятельности, с другой стороны. Схематично данный процесс представлен на рис. 1 Организация инновационной деятельности банковского персонала основана на формировании субъекта инновационной деятельности, который в рамках операционной и конкурентной среды обеспечивает производство банковских инноваций, как цели и результата его деятельности. В качестве инструмента для этого может быть использован процессный подход. Однако, помимо принципа организации, «для формирования устойчивого роста необходимо институционализировать процесс бизнес–строительства, ввести его в определенные организационные рамки» (1). Поэтому представим, как практически организуется формирование субъекта и объекта в контексте операционной и конкурентной среды для целей инновационной деятельности. Участие в инновационной деятельности персонала определяется резервом потенциальной способности к труду, наличием условий для ее актуализации, стимулированием ее реализации в результат. Характеризуем набор организационных форм, обеспечивающих данный уровень развития инновационной способности к труду, с учетом результатов проведенных ранее теоретических исследований. (4, с. 69, с.168, с.189). 107 Цель банковской деятельности определена Да Нет Определение цели Показатели для достижения цели установлены Да Нет Установление показателей Нет Определение продуктового ряда Нет Регламентация деятельности Определены продукты для достижения цели Да Процесс производства продуктов описан Да Продукты процесса соответствуют потребительскому спросу Да Нет Развитие продукта Продукт доведен до потребителя Да Нет Развитие каналов продвижения продукта Достигнуты показатели банковской деятельности Да Нет Развитие технологии и организации процесса рис. 1. Логика формирования потребности банка в инновационной деятельности 108 Организационные формы развития инновационной способности к труду персонала банка Таблица 1 Направление организационного воздействия Организационные формы Влияние на развития инновационной способности к труду 1. Диагностика потенциальной способности к труду Оценка при приеме на работу Оценка при аттестации Медицинские профосмотры Лечение и профилактика 2. Развитие потенциальной способности к труду Обучение, подготовка и переподготовка и повышение квалификации Стажировки и другие формы обмена передовым опытом Ротация Стимулирование повышения квалификации Социальное развитие Обеспечение работой в соответствие с уровнем развития потенциальной способности к труду Обеспечение уровня заработной платы в соответствие с уровнем развития способности к труду Определение исходного необходимого для производства уровня способности к труду Поддержание необходимого уровня способности к труду Развитие знаний, навыков, умений Формирование мотивации повышения способности к труду Формирования целеполагания на работу и развитие в развивающейся организации 3.Обеспечение максимального соответствия потенциальной и актуально способности к труду 4. Развитие актуальной способности к труду 5. Обеспечение максимальной реализации способности к труду в результат 6. Развитие реализованной способности к труду Организация ротации Организация замещения руководителей Организация автономных творческих коллективов Организация накопления идей и предложений Оценка качества, количества и эффективности труда Оплата труда в соответствие с результатами Стимулирование дополнительных результатов труда Формирование систем общественного признания. Нормирование количества, качества и эффективности труда Планирование роста показателей количества, качества и эффективности результатов труда Поощрение роста показателей количества, качества и результатов труда Обеспечения необходимого уровня сложности, самостоятельности, эвристичности в труде и участия в управлении трудом для обеспечения соответствия затрат на рабочую силу и результатов от ее использования. Повышение уровня сложности труда, самостоятельности, эвристичности, роли в управлении для стимулирования развития потенциальной способности к труду Реализация потенциальной способности к труду в рамках имеющего содержания труда в результат Реализация способности к труду в результат сверх заданного содержанием труда. Стимулирование роста результатов труда Стимулирование повышения уровня потенциальной способности к труду для обеспечения роста результатов труда Исходя из данных организационных форм, представим содержание функции развития и реализации инновационной способности к труду при использовании рабочей силы банковского персонала. Формирование субъекта инновационной деятельности Таблица 109 Использование рабочей силы 1.Формирование рабочей силы 2. Распределение рабочей силы 3. Использование рабочей силы Содержание функции развития и реализации инновационной способности к труду 1. Регламентация требований по уровню развития способности к труду для каждой категории персонала. 2. Диагностика соответствия требований и уровня способностей к труду 3. Мониторинг уровня способности к труду на основании аттестации 4. Формирование постоянно действующей системы подготовки, переподготовки и повышения квалификации персонала 5. Формирование системы изучения передового опыта внутри и вне банка 6. Формирование социального пакета для направления ценностных ориентаций на персонификацию целей организации. 1. Регламентация должностных обязанностей и лимита ответственности персонала на каждом рабочем месте. 2. Расстановка персонала на основании соответствия уровня развития способности к труду и требований для исполнения должностных обязанностей. 3. Формирование резерва исполнителей и руководителей на случай замещения отсутствующих сотрудников. 4. Плановая ротация персонала для подготовки универсальных специалистов 1. Регламентация технологических процессов. 2. Пересмотр должностных обязанностей и технологических регламентов при изменении функций в процессах. 3. Определение показателей оценки качества, количества и эффективности труда в соответствие с результатом конкретного бизнес-процесса. 4. Контроль исполнения должностных обязанностей и исполнения регламентов. 5.Мониторинг показателей результата труда на основании регулярной оценки. 6. Организация формирования идей и предложений по совершенствованию банковских процессов и продуктов. 7. Организация оплаты труда в соответствие: с исполнениями должностных обязанностей, с результатами труда, с повышением уровня квалификации, с участием в совершенствовании процессов и продуктов. 8. Формирование систем общественного признания и внутренних коммуникаций для поддержания и развития значимых для банка ценностных ориентаций. Системное целевое воздействие на формирование и реализация резерва инновационной способности к труду направлено на формирование целостности организации инновационной деятельности. Поэтому требуется сформулировать цель и формализовать результат инновационной деятельности, понятный для ее субъекта. Объект инновационной банковской деятельности представляется как совокупность банковских инноваций. Таксономия данной совокупности представлена на рис. 2. Для формирования актуального перечня необходимых для банка инноваций требуется формализовать реестр имеющихся банковских продуктов с перечнем параметров их предоставления. Для каждого продукта разрабатывается регламент его производства и продвижения потребителю. Формой Регламента может служить Технологическая карта производства и продвижения продукта, в которой в обобщенном виде учтены все итерации. Сравнение имеющегося перечня услуг, продуктов, условий, технологии и организации их предоставления с аналогами на внутреннем или глобальном рынке, или с запросами клиентов или с новой конструкцией, не имеющей аналогов, позволяет составить перечень инноваций по видам, определить приоритет их разработки и типизации, определить затраты и эффект от использования. Алгоритм формирования банковских инноваций представлен на рис. 3. Данный алгоритм был разработан при совершенствовании организации процесса кредитования. Результатом стала новая Технологическая и организационная схема данного процесса, в соответствие с которой были разделены этапы подготовки решения о выдаче кредита, оформлении кредита, сопровождения, работы с проблемными кредитами Функция подготовки решения была закреплена за Кредитным подразделением, а функция оформления кредита за подразделением бэкофиса. Это привело к повышению производительности труда высококвалифицированных специалистов кредитного подразделения и ускорению процесса кредитования в связи с параллельным выполнением ряда этапов. 110 В данной схеме также получил более полную реализацию принцип оценки всех рисков и принятия коллегиального решения. Действия специалистов при выполнении функции на каждом этапе формализованы в соответствующих Регламентах технологических процессов. Это - были оценка кредитоспособности заемщика, оценка правовых рисков заемщика, порядок проверки залога, порядок работы Кредитного Комитета, порядок присвоения рейтинга и группы риска, порядок оформления кредитной документации, отражения в учете операций по кредитованию, начисления и отражения процентов. Организационная новация привела к изменению Положения о кредитном отделе, Должностных инструкций кредитных инспекторов, специалистов бэк-офиса, Графика документооборота, Порядка организации внутрибанковского и дополнительного контроля, Штатного расписания. По аналогичной схеме были реорганизованы Отдел ценных бумаг, Отдел валютных операций. Реализуется схема реорганизации Операционного отдела, Отдела обслуживания физических лиц. Таким образом, объект инновационной деятельности – это продуктовый ряд, технология, организация и коммуникация банка и структурированный направления их совершенствования, обеспечивающие удовлетворение потребностей клиентов в услугах финансового посредника с помощью банковских продуктов. Операционная среда банка представляется как совокупность бизнес-процессов: • I тип процессов направлен на производство банковских продуктов и формирует объем и структуру финансовых результатов банка; • II тип процессов направлен на продвижение банковских продуктов клиентам и обеспечивает источник финансовых результатов банка; • III тип процессов направлен на обеспечение производства и продажи банковских продуктов клиентам и снижает риск финансовых результатов банка; • IY тип процессов направлен на оформление и учет сделок по продаже банковских продуктов клиентам и направлен на отражение во всех видах учета финансовых результатов банка; • Y тип процессов направлен на организация банковской деятельности для обеспечения условий получения финансовых результатов банка как предпринимательской структуры. Представим укрупненную характеристику банковских подразделений, участвующих в данных бизнеспроцессах, и содержание бизнес-процессов, определяющих продукт данного процесса и его влияние на финансовый результат. Данный подход, закрепленный в Регламентах подразделений, обеспечивает определение роли каждого подразделения и сотрудника в достижении финансового результата банка и критерия для формирования показателей результата труда. 111 112 Реестр банковских продуктов с технологическими схемами их производства Потребности клиентов в банковских услугах и продуктах Потребность не может быть удовлетворена Удовлетворение потребительского спроса Отсутствует услуга Потребность может быть удовлетворена Отсутствует продукт Не совпадают параметры продукта Формирование инновационной коммуникации Отсутствуют технологичские возможности Оценка воззможности производства банковских инноваций Апробация и регламентация инновации Отсутствуют организационные возможности Предложение продукта клиенту Отсутствуют каналы продаж Отсутсвуют возможности производства банковских инноваций Новая услуга Определение условий для разработки и типизации инноввации Информирование руководства подразделения Имеется возможность производства банковских инноваций Изменение внутренних регламентов Новый параметр продукта Новый продукт Новая организация производства Новая технология производства Новые коммуникации с клиентами Информирование собственника Определение вида инновации Изменение в принципах организации бизнеса Формирование плана инноваций рис. 3 Алгоритм формирования банковский инноваций 113 Совокупность бизнес-процессов банка Таблица Тип и содержание процесса Подразделения I тип процессов Производство банковских продуктов Кредитные подразделения Подразделения операций на открытом рынке Подразделения операций на открытом рынке по поручению клиентов Подразделения обслуживания ресурсов физических лиц Подразделение обслуживания держателей банковских карт Подразделение депозитарного обслуживания Операционные подразделения Кассовые подразделения Фронт-офисы подразделений первого типа Подразделения клиентских отношений Подразделения связей с общественностью II тип процессов Продвижение банковских продуктов II тип процессов Обеспечение производства и продажи продуктов IY тип процессов Оформление и учет сделок Y тип процессов Организация банковской деятельности Подразделение управления рисками Подразделения казначейства Подразделения межбанковских расчетов Юридические подразделения Подразделения информационных технологий Подразделения службы безопасности Подразделения бэк-офиса Подразделения бухгалтерского учета и отчетности Подразделения налогового учета и отчетности Подразделения финансового учета и отчетности Руководство Подразделения финансового анализа и планирования Подразделения внутреннего контроля и аудита Подразделения службы персонала Юридические подразделения Подразделения службы безопасности Подразделения информационных технологий Подразделения хозяйственного обеспечения Подразделение делопроизводства Влияние на финансовый результат Формирование объема и структуры результата Формирование источника Обеспечение получения запланированного результата Формирование финансового результата в учете Обеспечение получения финансового результата Регламентация каждого бизнес-процесса и его роли в финансовом результате позволяет определить степень участия подразделений в процессе производства банковских инноваций. Если процесс организации инновационной деятельности представить в виде этапов, то, в зависимости от результата инновационного процесса, участия подразделений разных групп различается. Это различие должно быть учтено при формировании бизнес-процесса инновационной деятельности для согласования интересов подразделений, участвующих в производстве инноваций, чьи результаты имеют качественно разный вклад в финансовый результат банка. Оценка конкурентной среды с точки зрения спроса на банковские услуги и продукты, со стороны клиентов, оценка предложения услуг конкурентами, является основанием для совершенствования банковской деятельности в части расширения и обновления услуг и продуктов, повышение привлекательности, выхода на новые сегменты клиентов и рынка. Каналы информации для оценки конкурентной среды формируется путем привлечение всех сотрудников к оценке позиционирования банка в части продуктов их бизнес-процессов и выявлении направлений совершенствования организации банковской деятельности в соответствие с целью повышения результативности выполнения текущих функций. 114 Каналы информации по оценке конкурентной среды банка Таблица 3 Канал Оценка емкости рынка и позиции банка на рынке в разрезе функций, услуг, продуктов, клиентов Сравнительная оценка услуг, продуктов, параметров продуктов и условий их предоставления Исполнитель Подразделения финансового анализа и планирования Результат Определение услуг, продуктов, клиентов, по которым возможно увеличения доли рынка Подразделения II типа Сравнительная оценка и передовой опыт по информационным технологиям Подразделения информационных технологий Сравнительная оценка банковских технологий Сравнительная оценка организации производства продуктов Сравнительная оценка технологий продвижения услуг, продуктов и обслуживания клиентов Передовой опыт по услугам, продуктам, условиям предоставления, технологии и организации Оценка несоответствия регламентов существующих процессов потребностям клиентов и продуктам конкурентов Подразделения I , III типа Определение неконкурентных позиций банка по услугам, продуктам, параметрам их предоставления Определение аппаратнопрограммных возможностей для совершенствования банковских технологий. Формирование предложений по совершенствованию технологий Формирование предложений по совершенствованию организации Подразделения I типа, III, IY Подразделения II типа Формирование предложений по совершенствованию продвижения продуктов и услуг Сотрудники всех подразделений Формирование предложений Сотрудники всех подразделений Подразделения внутреннего контроля и аудита Формирование предложение по приведению Регламентации банка с фактическим исполнением процессов. идей и Закрепление в обязанностях подразделений и сотрудников функции квалифицированной оценки конкурентной среды обеспечивает возможность постановки сбора и анализа информации о направлениях развития бизнеса руководством банка на постоянной основе и с учетом интересов подразделений, направленных на рост их показателей, влияющих на финансовый результат работы банка. Организационные формы для этого: 1. Включение в Положение о подразделениях и должностные инструкции сотрудников обязанности по анализу конкурентной среды по направлениям деятельности. 2. Оперативное планирование развития подразделений с учетом процесса и результатов личного планирования сотрудника при ежемесячной оценке творческой активности и учете результата оценки при текущем премировании. Анализ многолетней практики и результаты использования такой системы в филиале АБ Газпромбанк (ЗАО) в г.Томск представлена в работе Миллер Е.В., Ушеренко А.А. (3,с.127) . 3. Для активизации и стимулирования процесса генерации, сбора и оценки предложений сотрудников в филиале разработано и применяется Положение о стимулировании инновационной активности филиала. Его основное назначение – это формирование на регулярной основе системы фиксации идей и предложений сотрудников, их оценка и принятие управленческих решений, как по стимулированию сотрудников, так и по реализации идей и 115 предложений в практику работы. Данный механизм двухканальной on-lain связи руководства и персонала по поводу формирования и реализации идей и предложений реализован на базе почтовой программы LOTUS, приспособленной к работе со слабо структурируемой информацией. 4. Организации временных рабочих групп из числа руководителей и специалистов по проектированию логической и физической структуры процесса производства банковской инновации. Порядок организации рабочих групп следующий: • Определение продукта или процесса, требующего совершенствования, исходя из анализа плана инноваций, предложений подразделений, сотрудников и мнения руководства. Для этого применяется форма производственных совещаний, где определяется степень необходимости и форма организации инновационной деятельности. При необходимости участия в инновационной деятельности нескольких подразделений, определяется состав участников рабочей группы, определяется план и срок получения результата. • Организация работы группы осуществляется ее руководителем, назначенным Распоряжением, самостоятельно. Контроль ее работы производится автоматически в почтовой программе LOTUS Notes, как и контроль любого распоряжения, суть которого в напоминании участникам рабочей группы и ее руководителю в установленный срок представить результат инновационной деятельности. • После подготовки рабочей группой проекта Регламента нового процесса или продукта, его экспертиза и согласование производится в общем порядке. • Типизация инновации производится Распоряжением руководства о принятии в действие нового Регламента и плана мероприятий, подготовленного рабочей группой, в котором указаны действия, которые должны произвести функциональные подразделения для практического использования Регламента. • Рабочая группа распускается после выполнения всех указанных в плане мероприятий. По промежуточным и окончательным итогам руководитель рабочей группы представляет руководству основание для стимулирования ее участников для премирования за счет Фонда управляющего. Состав участников рабочих групп и ее руководитель определяется, исходя из признака, какое из подразделений будет основным, а какое вспомогательным при типизации инновации. Основным участником процесса является то подразделение, которое будет производить продукт процесса, подвергающегося изменению. Руководитель подразделения определят участников рабочей группы из числа сотрудников подразделений, прямо участвующих в производстве продукта («смежников»). Участниками процесса являются также подразделения, которые его «продвигают» внешнему или внутреннему потребителю, обеспечивают технологию, учет, организацию. Экспертизу и согласование осуществляют подразделения III типа, которые определяют ограничения по рискам, ликвидности, техническим, технологическим, временным, правовым возможностям и требованиям безопасности. Подразделения Y типа обеспечивают информационную, кадровую, материально-техническую, правовую, технологическую поддержку разработки и типизации инноваций. Ролевой состав участников рабочих групп в зависимости от типа банковских инноваций Таблица 4 116 Функции в бизнеспроцессе производства банковских инноваций Инициация – формирование идеи Продуктовая инновация Организация – определение итераций процесса производства инновации и формирование Регламентов новых продуктов и процессов Подразделения I типа осуществляющие производство конечного банковского продукта Экспертиза – определение ограничений процесса Поддержкаинформационная, правовая кадровая, материальнотехническая, технологическая , безопасности Типизация Подразделения III типа Продвижение потребителю Руководство Подразделения I , II типа Подразделения типа Подразделение I типа Подразделения типа Технологическая инновация Организационная инновация Коммуникационная инновация Руководство Подразделения I типа, подразделения информационных технологий Подразделения – информационных технологий Руководство Подразделения I, II, III, IY типов Руководство Подразделения типа Руководство Подразделения типа Подразделение I, IY типа Подразделения I, Y типа Y Подразделения Y типа Подразделения типа Y ПодразделениеI, III, IY типов Подразделения II типа Подразделения Y типа Подразделения типа Подразделения типа II Подразделение I типа Y II Подразделения типа Целеполагание инновационной банковской Подразделения II типа деятельности определяется через установление субъекта целевых нормативов роста бизнеса, в том числе повышение показателей для ее эффективности. Такими показателями может быть рост доли рынка по продуктовому ряду; динамика доли рынка по новым продуктам, как результат продуктовых и коммуникационных инноваций, рост прибыли на одного работающего, как результат применения эффективных технологий и организации бизнеса. Задача совокупного собственника и исполнительного органа банка обеспечить формирование ясных целей, а задача всех уровней управления трансформировать их в цели текущей деятельности, то есть сделать их целями всех сотрудников. Поэтому организация инновационной деятельности как административный процесс, направленный на достижение текущих целей, регламентированных для каждого уровня, обеспечивает трансформацию инновационной цели руководства в цель улучшения результата текущей деятельности персонала путем совершенствование своей текущей деятельности. Тем самым, строится треугольник: сверху вниз – цель руководства, снизу вверх участие персонала в ее достижении путем достижения результатов своей деятельности, обеспеченных за счет совершенствования своих бизнес-процессов – основание треугольника. Цель инновационной деятельности банка может быть представлена, исходя из сущности банковской деятельности с учетом специфика банка, имеющего одновременно бюрократическая, конкурентная, предпринимательская (как черты трех типов развитие конкурентной). организации: Банк является 117 II II II бюрократической организацией, исходя из установленных государством требований к нему как элементу государственной финансовой системы. Конкурентный характер банка определяется тем, что рынок банковских услуг является растущим, рынка поэтому конкуренция является формой существования банковских продуктов и услуг. Появление у банка характеристик предпринимательской организации связано с тем, что банковское законодательство регулирует правила выполнения банковских операций, но не правила банковских сделок, поэтому на рынке банковских услуг и продуктов банк действует как предпринимательская организация и предпринимательская свобода рассматривается им как ценность (2, с. 1). Предпринимательский характер банковской организации стимулируется процессами конкуренции на рынке банковских услуг и глобализации, когда выход на рынки международного капитала клиентов банка и самих банков и приход на отечественный рынок иностранных банков предъявляет требования к банковским технологиям и услугам на уровне мировых стандартов. Так, при ненасыщенном спросе на традиционные банковские услуги, одновременно появляется спрос на финансовые инновации нового поколения, не являющимися массовыми, но имеющимися на глобальном рынке. Целеполагание организации инновационной деятельности коммерческого банка. Таблица 5 Структура цели Цель Бюрократическая организация Обеспечение выполнения законодательства по банковской деятельности Задачи Выполнение нормативов банковской деятельности Следование регламентам Стимулы к действию Поиск альтернатив Ходатайство в вышестоящую организацию об изменении нормативов деятельности Конкурентная организация Оптимизация уровня рентабельности для выполнения плана по финансовым показателям Достижение ранее сформулированных показателей плана Ориентация на достижение целей Экстраполяция показателей финансовохозяйственной деятельности Предпринимательская Организация Оптимизация потенциала рентабельности для роста доли рынка Расширение присутствия на рынке банковских услуг Поиск новых возможностей для расширения масштабов деятельности на рынке Совершенствование операционной среды на основе инноваций Сформулируем цели персонала банка, исходя из вышеназванной посылки о согласовании целей. Цель банка – это функция от результатов выполнения своих функций его подразделениями. Результат выполнения функций подразделений, в свою очередь, складывается из выполнения функций его сотрудниками. Поэтому согласование целей основано на регламентации деятельности подразделений и сотрудников и определении результата каждого бизнес-процесса, подразделения и сотрудника как вклада в результат. Так как текущий результат деятельности банка с точки зрения его инвестиционной привлекательности определяется объемными показателями роста капитала и активов, а также рентабельностью, то для поддержания текущего результата в периоде требуется расширять масштаб бизнеса быстрее, чем рост затрат на данное достижение. Поэтому совокупность целей для персонала выражается в достижении показателей финансового плана при соблюдении регламентов банковской деятельности, а также создании условий для их достижения в будущее. Целеполагание инновационной деятельности 118 банковского персонала . Таблица 6 Структура цели Цель Задачи Стимулы к действию Поиск альтернатив Бюрократическая организация Обеспечение выполнения регламентов банковской деятельности Выполнение регламентов на каждом рабочем месте Внешний и внутренний контроль следования регламентам Ходатайство в вышестоящую организацию об изменении регламентов Конкурентная организация Обеспечение выполнения плана по финансовому результату Обеспечение результата бизнес-процесса, влияющего на финансовый результат Стимулирование выполнения и перевыполнения плана по финансовому результату Экстраполяция показателей финансового результата Предпринимательская Организация Оптимизация факторов для роста доли рынка Поиск факторов, обеспечивающих рост результата бизнес-процесса Стимулирование поиска возможностей для расширения масштабов деятельности на рынке Совершенствование операционной среды на основе инноваций Схема трансформации целей организации в инновационную цель персонала закрепляется в Регламентах бизнес-процессов, результат которых влияет на финансовый результат банка и реализуется в организационных формах, направленных на улучшение данного результата, что означает: - соблюдение банковского законодательства и соблюдение интересов собственника; - выполнение плана по финансовому результату; - развитие бизнеса. Организационные формы целеполагания инновационной деятельности банковского персонала. Таблица Группа целей Форма доведения Оценка результата достижения цели I - цели Регламенты бюрократической банковской Штрафной метод при текущем премировании при выявлении неисполнения Регламентов по вине персонала. Учет результатов контроля при аттестации. организации деятельности II – цели конкурентной Показатели финансового плана Установление коэффициента премирования в зависимости от выполнения плана. Распределение премиального фонда в зависимости от вклада сотрудника при выполнении функции в бизнес-процессе. Показатели инновационной деятельности Резервирование части премиального фонда для стимулирования за участие и результат инновационной деятельности. организации III – цели предпринимательской организации Подводя итог, представим схематично алгоритм организации инновационной деятельности банковского персонала (рис.4). Алгоритм включает организацию следующих процессов: 1.Определение собственником результата банковской деятельности как функции финансовых результатов совокупности бизнес-процессов. 119 2. Регламентация банковской деятельности для обеспечения производства банковских продуктов, предлагаемых клиентам. 3. Оценка удовлетворение потребностей клиентов, как основание роста финансового результата и определение направления развития банковской инновационной деятельности. 4. Развитие субъекта банковской деятельности, совершенствование операционной среды, совершенствование продуктового ряда на основании банковских инноваций как взаимозависимый процесс, определяющий смысл организации инновационной деятельности банковского персонала. 5. Оценка результата инновационной банковской деятельности на основании роста финансового результата. 6. Типизация инноваций путем регламентации новых требований к субъекту деятельности, к технологии и организации бизнес-процессов, ряда новых банковских продуктов, обеспечивающих путем их предложения клиентам получение повышенного финансового результата. Список использованных источников 1. 2. 3. 4. Багдай М., Коули С., Уайт Д. Алхимия роста. Из материалов Вестника McKinsey Company. – Режим доступа: http:www.cfin.ru//ad/adclick.php Братко А.Г.Банковское право и система нормативных актов //Бизнес и банки – 2003. - № 19 (653) – С.1-5 Миллер Е.В., Ушеренко А.А Некоторые аспекты применения оригинальной многофакторной оценочной системы /Организационно-экономические основы банковского менеджмента: Сб.Статей/Отв. Ред. В.А.Гага .- Томск: Изд-во Том. Ун-та, 2005.- 272 с. Селеннова Н.Ю., Новоселова Е.Г., Есаулов В.Н. Перспективные персонал -технологий развития творческой активности Томск: Изд-во Том. Ун-та, 1994 г.–230с. 120 рис.4 Алгоритм формирования организации инновационной банковской деятельности 121 Нецитируемая, но использованная литература 1. Глушкова Л.А.Фадейкина Н.В. Система менеджмента качества как фактор повышения эффективности управления в кредитных организациях //Аваль № 3 – 2004 с. 88 -100 2. Глушкова Л.А.Фадейкина Н.В. Система менеджмента качества как фактор повышения эффективности управления в кредитных организациях //Аваль № 4 – 2004 с.24 – 35 3. Волков К.В., Попов Е.В. Вектор реинжиниринга бизнес-процессов.//Справочник экономиста № 3 , 2005 – с. 41 -46) 4.Масленченков Ю.С. Финансовый менеджмент банка:Уч. Пособие. – М.:ЮНИТИ-Дана, 2003 – 399 с. 5. Буркин М.И., Трошин Д.С. Информационное обеспечение технологического развития банка //Банковские технологии № 8 – 2004 – с. 20 -23 6.Ойхман Е.Г., Попов Э.В. Реинжиниринг бизнеса: Реинжиниринг организаций и информационные технологии.-М.:Финансы и статистика, 1997 – 336 с. 7.Репин В.В., Елиферов В.Г., Процессный подход к управлению. Моделирование бизнес-процессов.-М.РИА «Стандарт и качество», 2004 – 408 с. 8. Спирин А.В.Методика реализации матричного принципа организации управления на основе процессного подхода –http://www.ftcom.ru/seminars/art-06.htm#top 9. Вигдорович М.Организация проектной работы в финансовом учреждении//Банки и технологии – 2002 - № 4 – с.42-47. 10. Баженов А., Катрич А., Проектное управление в банковских технологиях//Банковские технологии – 2004 № 9 – С.13-22. 11. Козлов А., Бурковская А., Космачев Д., Хмелев А.Организационные риски//Аналитический банковский журнал – 2005 – 08(123) – С. 76-81. 12. Набойченко С.С. Интитуционалтизация интеллектуальной деятельности в инновационной экономике: теоретический аспект /http://www.m-economy.ru/art.php3?artid=20527 13.Хаммер М., Чампи Дж. Реинжиниринг корпорации:Манифест революции в бизнесе/Пер. с англ., Изд-во С.Петерб.универ-та, 1997.-332 с. 14. Зиндер Е.Реинжиниринг бизнес-процессов и автоматизация офиса/ http://www.yumi.zhitomir.ua/ct/ofis 96/102.shtml. 15. Мордкович О.Реинжиниринг бизнес-процессов http:www.osp.ru/cio/1998/06/06.htm. 16. Шматалюк А. Как описать и оптимизировать бизнес-процессы//Финансовый директор – 2003 - №7-8(13-14) – С.30 -36. 17. Тютюник А.В.Управление качеством //Банковские технологии – 2004 - № 1 – С.12-19. 18. Забулонов А.Б. Реинжиниринг : практические подходы к реорганизации//Менеджмент в России и за рубежом – 2001 - № 1 / http:www.cfin.ru/press/management/2002-1/09.shtml. 122 ПРОБЛЕМЫ ОРГАНИЗАЦИИ БЭК-ОФИСА (НА ПРИМЕРЕ ФИЛИАЛА АБ ГАЗПРОМБАНК В Г.ТОМСКЕ) Е.Г.Новоселова, Г.М.Головчинер, Т.И.Носкова Проблема совершенствования организации и технологии исполнения банковских операций встает перед всеми коммерческими банками, когда проходит период становления бизнеса и наступает этап его стабилизации и развития. Причиной этого является необходимость оптимизации организации бизнеса, управления затратами, рисками, оценка потенциала роста организации. Известно, что стадия организационных и технологических изменений находится в тесной причинно-следственной связи. Проблема совершенствования банковской организации определяется отсутствием существенного опыта организационных изменений в связи с небольшим сроком существования банковского сектора в России и отсутствием стандартов банковской деятельности в части ее организации: нормирования, технологических схем выполнения банковских операций, типовых методов организации контроля, типовых требований к квалификации банковского персонала. Поэтому опыт любых организационных изменений страдает тем, что он учитывает специфику именно данного предприятия, однако может быть полезен для того, чтобы даже в его критике накапливать практику организационного и технологического совершенствования банковского бизнеса. Перед филиалом АБ Газпромбанк (ЗАО) в г. Томске в определенный период также встали проблемы совершенствования организации производства банковских продуктов. Цели совершенствования организации банковских продуктов: • Совершенствование контрольных процедур для управления операционными рисками. • Рациональное использование рабочей силы для снижения трудоемкости и стабилизации численности при увеличении объема банковских операций. • Формализация процедур для обеспечения возможности автоматизации процессов их исполнения и контроля. Механизм контроля обеспечивает определение параметров отклонений управления действиями и процессами, а также самих действий и процессов от порядка, заданного регламентом. Конечный результат контроля - принятия на этой основе управленческих решений по поводу стимулирования исполнения регламентов или стимулирования их изменения. Контроль в банке имеет четыре значения и реализуется в четырех видах : - Контроль как способ управления рисками. Это – внутренний контроль. Организация внутреннего контроля направлена на обеспечение снижения риска банковских операций и сделок и повышение устойчивости и эффективности банковского бизнеса. - Контроль как этап исполнения банковских операций. Это - внутрибанковский контроль, направленный на обеспечения достоверности отражения в учете банковских операций. - Контроль как функция, возложенная на банки государством. Это - контроль легализации доходов, полученных преступным путем, контроль кассовой дисциплины клиентов, валютный контроль операций. Логика данного вида контроля реализует функцию банка как элемента финансовой системы и отражает его специфику, как предприятия, имеющего особый статус. - Контроль как стандартная функция управления банковской деятельностью. Это – административный контроль. Логика данного вида контроля определяется смыслом функции в управленческой деятельности, состоящем в проверке и определении степени соответствия фактического состояния производственной системы принятым управленческим решениям. Так как регламентация деятельности определяет операционную среду банка, то контроль регламентов осуществляется в процессе каждого из названных видов контроля. Организация контроля на всех стадиях осуществления банковских операций, использование методов предварительного, текущего и последующего контроля операций обеспечивает непрерывный мониторинг процессов банковской деятельности. (Таблица 1.) Операционная среда несет в себе потенциал операционных рисков и может быть представлена как совокупность бизнес-процессов. Структура первичных бизнес-процессов, ориентированная на удовлетворение потребностей клиентов, и определяющая участия подразделений в формировании финансового результата банка может быть представлена в виде следующих типов процессов: • I тип процессов, направленных на производство банковских продуктов. • II тип процессов, направленных на продвижение банковских продуктов клиентам. • III тип процессов, направленных на формирование ограничений производства и продажи банковских продуктов клиентам. • IY тип процессов, направленных на оформление и учет сделок по продаже банковских продуктов клиентам. • Y тип процессов, направленных на организацию банковской деятельности. 123 В связи со значимостью достижения данных целей в процессах, являющихся наиболее рисковыми, трудоемкими и влияющими на результат работы филиала, а также в связи с дифференцированной квалификацией сотрудников, участвующих в первичном процессе, организационному совершенствованию был подвергнут процесс кредитования. Стадии процесса совершенствования организации кредитного процесса были определены, исходя их подходом к проектированию любых административных бизнес-процессов, который включает ряд этапов.(Таблица 2) Таблица 2 Стадии организационного совершенствования бизнеса Стадии организационных изменений Содержание стадии Результат Определение первичного бизнеспроцесса производства банковского продукта Описания продуктов, определения стадий исполнения и контроля операций, описание постадийных процедур управления процессом производства продукта Регламентация технологического процесса, принятия решения и трудовых приемов существующих бизнес-процессов Информационное обеспечение первичного бизнеспроцесса Выявление всех возможных параметров продуктов первичных процессов и их востребованность внешними и внутренними пользователями, определение факторы востребованности, Формализация взаимосвязи факторов и стадий бизнес-процессов, контрольных переменных параметров, критериев качества информации, средства ее контроля и документирования. Проектирование логической структуры измененного бизнеспроцесса Структурирование самого процесса организационных преобразований, направленного на развитие продуктового ряда, технологии, организации и коммуникации первичных процессов. Формализация совокупности процедур, которые требуется произвести участникам первичных процессов для получения различного рода нововведений, не нарушая при этом регламент выполнения данных первичных процессов. Проектирование физической структуры измененного бизнеспроцесса Определение организационной структуры функционирования первичного бизнес-процесса Формализация функций участников (подразделений и специалистов) бизнес-процесса, взаимосвязей между ними; форматов результатов взаимодействия участников в рамках цикла производства продукта. Типизация Бизнес-процесса Апробация организационных изменений Регламентация технологического процесса, принятия решения и трудовых приемов существующих бизнес-процессов Структурирование и регламентация процесса кредитования привели к изменению процедуры исполнения, контроля и управления данными операциями. Это выразилось в специализации персонала с момента поступления кредитной заявки до момента погашения ссудной задолженности, формализации контрольных процедур на каждой стадии исполнения, подчинении всех структурных подразделений, участвующих в данном процессе, цели получения дохода от кредитного продукта как функции кредитного портфеля. На этой основе были определены роли каждого подразделения при руководстве данным процессом начальника кредитного отдела, несущего ответственность за качество и объем кредитного портфеля. Результатом стал рост кредитного портфеля при увеличении количества заемщиков и при стабилизации численности персонала, участвующего в данном процессе. 124 Опыт реорганизации кредитного отдела был реализован в Отделе ценных бумаг ( ныне ООДР и УР). Это позволило при увеличении функций (передача функции «управление ликвидностью») сократить численность специалистов отдела. Выделение функции оформление и сопровождение банковских сделок привело к созданию в филиале в структуре Отдела Учета и отчетности сектора Оформления и сопровождения банковских сделок. Функции данного сектора: - контроль соответствия Распоряжений фронт-офисов требованиям и обязательствам банка, отраженным в договоре с клиентом; - предварительный контроль операций; - исполнение распоряжение фронт-офиса по подготовке первичных бухгалтерских документов для отражения требований и обязательств в учете; - текущий контроль операций; - отражение в аналитическом и синтетическом учете банковских операций. - сопровождение банковских операций (начисление процентов, и комиссий, формирование отчетов клиенту, формирование резервов; выявление просроченных требований и обязательств) - формирование отчетов об исполнении операций для фронт-офиса. В результате в филиале структурированы следующие бизнес-направления, осуществляющие финансовые операции филиала: - кредитование юридических лиц; - кредитование физических лиц; - операции с ценными бумагами; - валютные операции. Оформление и сопровождение сделок по данным операциям осуществляется на основе взаимозаменяемости и без расширения численности сектора при росте операций. Также, в рамках данных бизнес-направлений решены задачи формализации контрольных процедур, стабилизации численности. Существенное значение при этом имеет тот факт, что логика программного обеспечения 5 NT Diasoft, отразила необходимость структурирования процедур с выделением функций оформления, отражения в учете и сопровождения операций как разделенных стадий, что позволило организовать постадийное исполнение и контроль операций. В настоящий момент филиал осуществляет совершенствования процессов операционного обслуживания клиентов - физических и юридических лиц. Это расчетное обслуживание, операции с вкладами населения. Существенной спецификой данных процессов является онлайновый характер операций, в отличие от финансовых операций. Эта специфика выражается в совпадении функции исполнения и учета операций. Наиболее ясно формализуется структура расчетного обслуживания клиентов. Данная схема реализована в филиале. (Таблица 3) Таблица 3 Структура бизнес-процесса «Расчетное обслуживание клиента» Стадия бизнес-процесса Функция Участники бизнеспроцесса Прием поручение клиента Определения наличия банковского продукта для исполнения поручения клиента Фронт-офис операционного отдела Информирование клиента об условиях исполнения поручения Определение возможности исполнения поручения клиента Проверка соответствия формы поручения требованиям законодательства и банка Исполнение поручение клиента путем списания средств с расчетного счета Определение режима счета для исполнения данного поручения Определение соответствия реквизитов поручения клиента реквизитам счета Определение разрешенного остатка средств, достаточного для исполнения поручения Фронт-офис операционного отдела Бэк-офис операционного отдела 125 Определение очередности операции при недостатке разрешенного остатка Контроль законности операции Формирование проводки по списанию денежных средств со счета клиента Формирование проводки по счетам при помещении поручения клиента в картотеку Контроль операции по исполнению поручения клиента Контроль соответствия поручения клиента сформированной проводке по списанию средств Бэк-офис операционного отдела Отдел межбанковских расчетов Исполнение поручения клиента путем списания средств с корреспондентского счета Маршрутизация движения денежных средств в системе межбанковских расчетов Списание денежных средств по поручению, чеку клиента Отдел межбанковских расчетов Получение подтверждения в установленной форме об исполнении операций с корр. счета Формирование отчета об исполнении поручения клиента банком Исполнение поручения клиента путем осуществления внутри филиальных расчетов Списание денежных средств по поручению клиентам филиала Получение подтверждения в установленной форме об исполнении операций Бэк-офис операционного отдела Формирование отчета об исполнении поручения клиента банком Отчет об исполнении клиентов Формирование выписки по счету Бэк-офис операционного отдела Предоставление клиенту информации об исполнении операции Передача клиенту выписки на бумажном и электронном носителе Фронт-офис операционного отдела Сопровождение счета клиента Обработка документов межбанковского обмена для формирования отчетов клиенту Бэк-офис операционного отдела Формирование справок Информация об изменении реквизитов контрагентов Ответ на запросы государственных органов Ведение картотек, электронной базы документов, ввод поручений в АБС, переданных в электронном виде, начисление тарифов, работа с договора банковского счета и дополнительных соглашений. Структурирование процесса расчетного обслуживания юридических лиц обеспечило решение следующих проблем: 1. 2. Увеличение времени работы отдела по исполнения поручений клиентов путем перехода от последовательного выполнения функций к параллельному. Это привело к разделению понятий «операционное время обслуживания клиентов» и «операционное время обработки документов». Специализация операционного персонала путем концентрации функций, сходных по уровню квалификации. Это привело к более рациональному использованию квалифицированного 126 операционного персонала. В перспективе это должно обеспечить возможность стабилизации численности операционного персонала. 3. Усиление действенности контроля процесса, так как на каждой стадии осуществляется контроль входящей и исходящей информации. Разделение стадий по исполнителям обеспечивает возможность возлагать функции контроля каждого предыдущей стадии на исполнителя последующей. 4. Определение параметров информации, подвергающейся изменению на каждой стадии исполнения и контроля, обеспечивает возможность автоматизации процесса исполнения и контроля. Для уменьшения проблем, связанных с недостатками АБС «Diasoft», выделение функций фронт-офиса в расчетном обслуживании клиентов позволяет изменить процесс обработки документов. Для этого планируется вариант, в соответствие с которым выполнения фронт-офисных функций будет осуществляться в программном продукте «Единая база клиентов - юридических лиц». Логика выделения стадий фронт и бэк-офиса при осуществлении операций планируется также в бизнеспроцессе обслуживания расчетов и вкладов физических лиц. В настоящее время проводятся процедуры структурирования операций, обучения персонала, максимальной автоматизации процессов, формализации контроля. Все это осуществляется в условиях наличия схемы организации бизнеса в рамках разделенного офиса, которая, с одной стороны, фактически обеспечила выделение функций фронт-офиса, с другой стороны, требует такой организации документооборота, которая бы позволила осуществить действенный контроль при неувеличении времени исполнения операций. Решение данной проблемы видится в совершенствовании программного обеспечение. Главная же проблема, которая требует решения – это введение в правила внутреннего документооборота электронной подписи. Это обеспечит возможность реальной стадийности исполнения и контроля операций при взаимодействии фронт и бэк-офиса при их территориальном разделении. Так как в филиале реализована концепция разделенного офиса, то фронт подразделения – это обособленные внутренние структурные подразделения (ККО, ДО), и бизнес-подразделения. Структура бэкфункций определяется спецификой нормативной базы, учета, программного продукто и в настоящее время может быть представлена следующим образом: - бэк-офис расчетного обслуживания юридических лиц; - бэк-офис расчетного обслуживания физических лиц; - бэк-офис финансовых операций; - бэк-офис внутрибанковских операций. Для организационных изменений деятельности, предметом которой является преобразование информации, важнейшее значение имеет программо-аппаратурный комплекс. Во многом, ограничения организационного совершенствования связаны с его спецификой. В филиале используется АБС «Diasoft», будучи изначально программой для бухгалтерского учета, в силу отсутствия в банке программных средств для управленческого, налогового учета, модулей для аналитического учета ряда операций (например, ритейл), выполняет массу дополнительный опций, что ведет к проблемам обслуживания клиентов. Логика структурирования бизнес-процессов процессов требует системной реконструкции программного обеспечения процедур производства банковских продуктов. Фактически, требуется иная, чем имеется сегодня, логика и структура информационной среды банка. Информационный комплекс фактически является моделью бизнес-логики филиала , их взаимосвязь схематично представлена на рис.1. Бизнес-Логика Программная среда Аппаратная среда Рис. 1 Взаимосвязь бизнес-логики и программно-аппаратной среды. Бизнес-логика любой организации состоит из следующих частей: объекты учета, состояния объектов учета, правила изменения состояний объектов учета, роли работников, подразделения, отчетность и т.д. Для работы информационной модели бизнес-логики организации используется программная и аппаратная среды, которые обеспечивают функционирование всей модели с определенными требованиями к качеству (доступность, надежность, быстродействие, масштабируемость, безопасность и т.д.). Программная среда филиала состоит из следующих информационных систем, ряд из которых одновременно поддерживают как функции фронт, так и бэк – офисов. 127 Структура информационной среды филиала Таблица 4 Информационная система + + Функц ии бэкофис - + + + + + + - + + + + + + + + + + - + + - + - - Функции фронтофис Справочник физических лиц (реквизиты клиента Справочник юридических лиц (реквизиты юридических лиц, представители (физические лица), карточки образцов подписей, документы по приостановлению операций, контакты с клиентом Система работы с физическими лицами (кредиты, депозиты, переводы, платежи) Система работы с банковскими картами (авторизация и операции со средствам клиента через банковскую карту) Система учета хозяйственной деятельности (договора с поставщиками, склад, основные средства и МБПИ, зарплата и кадры) Система «Диасофт» (синтетический учет, часть аналитического учета, формирование бухгалтерской отчетности, осуществление расчетных операций юридических лиц) Система учета эмиссионных ценных бумаг (учет клиентских ценных бумаг) Система учета векселей (учет векселей клиентов) Система проведения операций без открытия счета (обмен валюты, выдача со счетов банковских карт, переводы без открытия счета) Система 5NT (учет кредитных/депозитных операций юридических лиц, учет брокерских операций и операций доверительного управления) Системы обмена электронными документами с «внешним миром» (Western Union, программы обмена с банками корреспондентами и ЦБ, «Клиент-Банк», «ИнтернетБанк», мобильный банк, прочие корреспонденты) Нормативно-справочные системы (правовые справочники, система хранения регламентов, система формирования, хранения и исполнения распоряжений, программы тестирования персонала, справочники идей и предложений клиентов и др.) Программы получения отчетности (могут быть задействованы данные из нескольких ИС) Программы учета неденежных операций (депозитные ячейки, учет входящей/исходящей корреспонденции и т.п.) Понятие «фронт-офис» в бизнес логике организации обычно обозначает функции, обеспечивающие взаимодействие с внешним контрагентами. С точки зрения информационной системы в качестве фронт-офиса выступает либо пользовательский интерфейс для таких сотрудников, либо системы электронного документооборота с «внешним миром». Большая часть информационных систем содержат в себе элементы как фронт так и бэк-офиса. Но если одни системы имеют «дружественный» интерфейс и имеют минимальное время отклика (что чрезвычайно важно при обслуживании клиентов), то другие, в силу различных причин (старое программное обеспечение, неразвитость интерфейсов при хорошей работе других элементов), для работы фронт-офиса не подходят. В настоящее время в филиале представлены программные продукты, поддерживающие следующие фронт и бэк-функции в бизнес-процессах. Программные продукты, поддерживающие фронт и бэк – функции при производстве банковских продуктов Продукт Кредиты юр. лиц Депозиты юр. лиц Расчетное обслуживание юр. лиц Покупка-продажа векселей Покупка-продажа ценных бумаг Кредиты физ. Лиц Депозиты физ. Лиц Переводы со счетов физ. Лиц Переводы без открытия счета Обмен валюты Обслуживание по банковским картам Депозитарное обслуживание Фронт-офис Excel Excel Diasoft Excel Excel Deposit Deposit Deposit Western Union Обменный пункт Deposit/Обменный пункт Deponet, Депозитарий Таблица 5 Бэк-офис 5NT, Diasoft 5NT, Diasoft Diasoft 5NT, Diasoft 5NT, Diasoft Deposit, Diasoft Deposit, Diasoft Deposit, Diasoft Deposit, Diasoft Diasoft 3CardB, Diasoft Deponet, Депозитарий, Diasoft 128 Развитие программной среды филиала с целью поддержки фронт и бэк-функций Таблица Продукт Кредиты юр. лиц Депозиты юр. лиц Расчетное обслуживание юр. лиц Покупка-продажа векселей Покупка-продажа ценных бумаг Кредиты физ. Лиц Депозиты физ. Лиц Переводы со счетов физ. Лиц Переводы без открытия счета Обмен валюты Обслуживание по банковским картам Депозитарное обслуживание Фронт-офис Собственная программа/5NT Собственная программа /5NT База юр. лиц Собственная программа /5NT Собственная программа /5NT Deposit Deposit Deposit Western Union/ Обменный пункт Обменный пункт Deposit/Обменный пункт Deponet, Депозитарий Бэк-офис 5NT, Diasoft 5NT, Diasoft Diasoft 5NT, Diasoft 5NT, Diasoft Deposit, Diasoft Deposit, Diasoft Deposit, Diasoft Deposit, Diasoft Diasoft 3CardB, Diasoft Deponet, Депозитарий, Diasoft Выделения стадий фронт и бэк – офисов предъявляют к программной среде следующие существенные требования : • • Учет стадийности исполнения и контроля операций. Учет последовательности формирования первичных документов для оформления и отражения на аналитических счетах требований и обязательств и формирования бухгалтерских документов синтетического учета, формирование документов бухгалтерской отчетности, которые по времени одновременного, но должны проходить последовательные стадии их могут быть созданы ратификации на основании системы доступов и полномочий. • Обеспечение возможности, при наличии разных программных средств для аналитического учета разных операций, соблюдения принципа двойной записи при импорте проводки от инициатора, работающего в одной программе, в другую программу. Вариантом решения данной проблемы может быть специализация программных средств, обеспечивающая реализацию функции фронт-офиса, бэкофиса и бухгалтерского, налогового, управленческого учета. Опыт работы по совершенствованию бизнес-процессов в контексте названных задач показывает, что формирование бизнес-логики является основой для начала данных действий, в том числе, основой автоматизации процессов. Поэтому могут быть сформулированы следующие существенные проблемы на уровне организации бизнеса в банке в целом, решение которых может обеспечить ускорение процессов организационных совершенствований, а отсутствие решений является основанием стихийных изменений, проводимых филиалом в соответствие с локальными целями. 1. Определение единой концепции стадийности бизнес-процессов. 2. Формирование технологических схем производства типовых банковских продуктов. 3. Формирование регламентов оформления, сопровождения и контроля операций. 4. Формирование архитектуры информационной сети, в которой осмыслено формализован подход к построению информационного комплекса банка, отражающего стадийность трансформации информации при производстве банковских продуктов, с учетом необходимой централизации и достаточной самостоятельности филиалов в части технологии и организации продажи типовых продуктов и производства инициативно созданных продуктов при соблюдении всех Регламентов Головного банка. 5. Формирование концепции, инструментов и методов внутреннего электронного документооборота. 6. Доработка фронт-ориентированной части Diasoft 5NT в части формирования первичных документов (договор). 7. Формирование централизованного хранилища, равнодоступного для Головного офиса и филиалов. По типовым продуктам хранилище может быть реализовано на базе централизованно установленных программных продуктов. 8. Введение централизованных программных продуктов для формирования отчетов по данным операциям, что обеспечит централизацию данной бэк - функции. 129 Организация контроля в банке по стадиям банковской сделки и видам контроля Таблица Элементы контроля Уровень контроля Орган контроля Подготовка банковской сделки Исполнение банковской сделки Оформление банковской сделки Отражение Контроль операций Оценка результата операций сделки в и сделки сделки учете Предварительный внутренний контроль целесообразности сделки Текущий Внутренний контроль соответствия сделки параметрам Регламента Контроль легализации доходов, полученных преступным путем Валютный контроль Текущий внутренний контроль оформления сделки Предварительный внутрибанковский контроль первичных документов по сделке Текущий внутрибанковский контроль отражения сделки в учете Дополнительный контроль оборотов и остатков по счетам учета Последующий внутрибанковский контроль соответствия записей в регистрах учета и первичной документации по сделке Последующие внутрибанковские тематические проверки Последующий внутренний контроль оценки соответствия сделки Решениям и Регламентам Последующий внутренний контроль устранения замечаний исполнению, оформлению учету сделки Подразделения Фронт-офиса Правовое управление Подразделение бухгалтерского учета Подразделение последующего контроля Подразделения бухгалтерского учета Подразделения Внутреннего контроля и аудита Подразделения бухгалтерского учета Подразделения Внутреннего контроля и аудита Коллегиальные органы банка Руковдство Подразделения Бэк-офиса Документ контроля Решение коллегиального органа Согласование контрагентом условий сделки с Договорная документация сделке Бухгалтерские по документы Бухгалтерский баланс Первичные Аналитическая записка и руководству по и по 130 Регламент Регламент исполнения сделки оформления сделки Регламент валютного контроля и контроля легализации доходов, полученных преступным путем Инструмент контроля Финансовый план Лимит контрагента, предмета, объема и цены сделки Результат контроля Решение о 1.Распоряжение об возможности оформлении сделки совершения сделки 2.Отказ от сделки при отрицательных результатах валютного контроля и контроля легализации доходов, полученных преступным путем Распоряжение об отражении операций в учете на основании договорной документации Учетная политика График документооборота Положение о внутрибановском и дополнительном контроле бухгалтерские документы Регламент внутреннего аудита акту проверки соответствия результата сделки нормативным и регламентирующим документам Учетная политика Решения коллегиальных органов Регламенты исполнения оформления и учета сделки План мероприятий устранения незапланированных последствий сделки Проводка Акт проверки операций в баланс Свод баланса Сообщение в КФМ о сделке, имеющей признаки легализации доходов, полученных преступным путем Отчет о выполнении Плана мероприятий Внесение предложения Коллегиальным органам банка об изменении Регламентов с целью устранения незапланированных последствий сделки 131 ИНСТИТУТ ОЦЕНКИ КАК СЕГМЕНТ РЫНКА ТРАНЗАКЦИОННЫХ УСЛУГ Новоселова Е.Г., Озеров М.Я. Современный этап развития рыночной экономики, политические и экономические изменения в обществе, развитие конкуренции между предприятиями и отдельными работниками на рынке труда вызывают необходимость в разработке концептуальных положений развития различных институциональных систем, обеспечивающих функционирование экономики. 11 апреля 2001 года Правительство РФ утвердило постановление № 235 «О лицензировании оценочной деятельности в Российской Федерации», тем самым, признавая необходимость создания института оценки (Сам закон ФЗ № 135 «Об оценочной деятельности в Российской федерации» был принят 28 июля 1998 года). Такой длительный процесс формирования законодательной базы по оценке свидетельствует о том, что сам этот институт во многом является еще не развитым и пока плохо вписанным в общую правовую и методологическую систему управления экономикой. Одной из причин такого положения можно назвать отсутствие до последнего времени исследований именно институциональных особенностей оценочной деятельности, а также исследования взаимодействия этого института с иными институтами. В настоящее время исследование институциональных аспектов того или иного вида профессиональной деятельности является новым методологическим подходом, который помимо академического интереса имеет и прикладной характер. Данный методологический подход может использоваться для решения многих организационных вопросов, таких как определение емкости рынка оценочных услуг, меры, необходимые для формирования спроса на данный вид услуг, размеры оплаты данных услуг, законодательное и методологическое сопровождение оказания услуг по оценке рабочей силы, степень влияния государства на институт оценки, влияние института оценки на другие институты, оптимальная структура построения организации, оказывающей данные услуги. Приведенные вопросы не отражают полностью весь спектр институциональных проблем, они лишь показывают необходимость проведения подобных исследований. Однако в настоящее время отсутствует собственно определение института оценки. Термин «институт» происходит от английского “institute” — устанавливать, учреждать. Понятие института было заимствовано экономистами из социальных наук, в частности из социологии. Под институтами понимают набор формальных правил, неформальных ограничений и механизмов их принудительного осуществления. Важно то, что формальные правила могут быть изменены государством, а неформальные ограничения изменяются очень медленно. И формальные правила, и неформальные ограничения, в конечном счете, формируются под воздействием субъективного мировосприятия людей, которое, в свою очередь, и определяет эксплицитный выбор формальных правил и развитие неформальных ограничений36. Один из основоположников институционализма – Джон Коммонс определяет институт как «коллективное действие по контролю, освобождению и расширению индивидуального действия». Другого классика институционализма — Уэсли Митчелл предлагает следующее определение: «Институты — господствующие в высшей степени стандартизированные общественные привычки». Сегодня в рамках современного неоинституционализма наиболее распространенной является трактовка институтов Дугласа Норта: «Институты это правила, механизмы, обеспечивающие их выполнение, и нормы поведения, которые структурируют повторяющиеся взаимодействия между людьми». Таким образом, под институтом оценки мы будем понимать всю совокупность правовых, методологических, понятийных, информационных, образовательных и производственных взаимоотношений (правовых норм и условных правил), возникающих между участниками (субъектами) оценочной деятельности. Сам институт оценки можно отнести к сфере транзакционных услуг (неоинституционализм). Неоинституционализм берет свое начало с работ Рональда Коуза «Природа фирмы» и «Проблема 36 Дуглас Норт, Вклад неоинституционализма в понимание рыночной экономики, 1997 г. 132 социальных издержек». В них основной критике подвергается положение неоклассики, касающееся учета транзакционных издержек. У неоклассиков все транзакционные издержки (издержки функционирования рыночного механизма) были равны нулю, что позволяло не учитывать в экономическом анализе влияние институтов. Следовательно, если транзакционные издержки положительны, необходимо учитывать влияние экономических и социальных институтов на функционирование экономической системы. Одним из положений неоинституционализма является теория прав собственности, согласно которой переход прав собственности (отчуждение, присвоение, купля, продажа и т.д.) всегда сопровождается положительными транзакционными издержками. Таким образом, оценочной деятельностью будет называться деятельность транзакционных услуг, связанная с защитой и оборотом (движением) прав собственности. в сфере Далее необходимо отметить, что оценочная деятельность, как и любая профессиональная деятельность, требует материальных затрат. Так как эти затраты осуществляются, то возникает возможность в формировании инфраструктуры по развитию этого вида деятельности. При этом надо иметь в виду, что, не имея аналогов в старой экономике, создание нового института зачастую означает помимо создания новых рабочих мест еще и возможность для привлечения новых технологий, связанных с программным обеспечением, сетевыми технологиями и т.д. Сфера транзакционных услуг сама превращается в определенную точку экономического роста, создавая новые рабочие места и используя новые технологии. Применительно к рассмотрению оценочной деятельности, можно сказать, что хотя формирование этого сегмента рынка транзакционных услуг еще только начинается, однако уже сейчас многие оценочной компании осваивают смежные виды деятельности, включая информационное обеспечение рынков, проведение управленческого консалтинга, организацией совместно с банками и инвестиционными компаниями финансирования при реализации инвестиционных проектов и т.д. Все перечисленное позволяет утверждать, что «сфера транзакционных услуг для переходных экономик является одной из точек экономического роста и освоения новых технологий»37. Необходимо также отметить, что эта сфера на первых этапах своего развития зачастую не требует привлечения большого объема инвестиций в отличие от традиционных отраслей, что позволяет создавать рабочие места в первую очередь для специалистов с высшим образованием. 37 Нейман Е.И., Оценка собственности в переходной экономике, 2001 г. 133 ИНТЕГРАЦИЯ КОМПЛЕКСНОЙ ФОРМАЛИЗОВАННОЙ СИСТЕМЫ ОЦЕНКИ ПЕРСОНАЛА В ОБЩУЮ СИСТЕМУ УПРАВЛЕНИЯ ПЕРСОНАЛОМ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА Озеров М.Я., аспирант, ТГУ Анализ отечественной и зарубежной экономической литературы, посвященной вопросам управления персоналом, позволил выявить актуальность разработки комплексной системы оценки персонала (СОП) с учетом специфики банковской деятельности. Причем данная система должна иметь следующие ключевые особенности: • оценка персонала должна быть системной; • цели оценки, заложенные в СОП должны быть ярко выраженные и понятные любому сотруднику; • комплексная СОП должна быть максимально интегрирована в систему управления персоналом; • комплексная СОП должна позволять осуществлять оценку персонала на протяжении всего периода работы; • в СОП должны быть заложены четко формализованные процедуры и методы оценки; • критерии оценки должны быть адекватными. Учет таких особенностей позволит разработать наиболее объективную СОП, что позволит не допустить появление недоверия к службам, осуществляющим оценку персонала. Комплексность СОП должна достигаться построением алгоритма (программы) проведения оценки, включающего в себя следующие функции: • оценка должности; • оценка при найме персонала; • периодическая оценка персонала; • оценка для занятия руководящей должности; • «предложение» формализованных рекомендаций по управлению персоналом, основанных на результатах оценки. Необходимо отметить, что сама по себе оценка должности не является оценкой персонала. Оценка должности выступает в роли среды, в которой персонал осуществляет свою деятельность, и является базой для выявления критериев последующей оценки. Оценка должности подразумевает два этапа: описание функций персонала и выработка критериев оценки, используемых в других процедурах оценки. Так, результаты оценки должности выступают в качестве требований при найме персонала и в качестве базиса оценки при периодической оценке персонала и оценке для занятия руководящей должности (Рис. 1). Для обеспечения быстрой заменяемости сотрудников банка, организуется кадровый резерв. Резерв кадров пополняется кандидатами с рынка труда (для должностей-специалистов) или кандидатами, имеющих большой стаж работы в банке и показавших высокую результативность труда (для руководящих должностей). 134 Оценка при найме персонала осуществляется после образования или высвобождения вакантной должности. В качестве оцениваемых выступают кандидаты, привлеченные из резерва кадров банка (специалистов). На данном этапе у кандидатов оцениваются только явные характеристики, так как оценить качество труда не возможно. В случае успешной оценки, кандидат зачисляется в штат сотрудников банка, в противном случае, остается в резерве. Во время работы в банке, сотрудники подвергаются периодической оценке. В этом случае, необходимо оценить качество труда сотрудников, т.е. оценить, насколько качественно и результативно сотрудник осуществляет свою трудовую деятельность. В случае, когда сотрудник показывает высокую результативность на протяжении определенного периода работы, он может получить некоторое поощрение (моральное или материальное), повышение в должности или зачисление в резерв на руководящую должность. Если результаты периодической оценки не являются удовлетворительными, то проводится анализ результатов, на основании которых сотрудник может быть перемещен на другое направление, отправлен на дополнительное обучение или уволен из банка, что влечет за собой высвобождение вакансии. Оценка для занятия руководящей должности подразумевает анализ кандидатов из соответствующего резерва кадров. По результатам анализа сотрудник может быть рекомендован на руководящую должность или остаться в прежней. В последнем случае, сотрудник может быть также отправлен на повышение уровня образования или квалификации. Необходимо также отметить, что все виды оценки персонала в предлагаемой комплексной СОП являются зависимыми друг от друга, и представляют собой последовательные этапы. Данная СОП позволяет наглядно определить место и необходимость процедур оценки в организации, в том числе и в коммерческом банке. 135 РЫНОК ТРУДА Привлечение кандидатов на вакантную должность Нет Формирование резерва специалистов Образование вакансии Оценка при найме Результаты оценки Да Периодическая оцека деятельности Работа в банке Критерии оценки Да Работа в прежней должности Моральное поощрение Ротация Материальное поощрение Потребность банка в новой штатной единице Повышение в должности (в рамках категории «специалист») Оценка должности (определение перечня функций, разработка критериев для последующей оценки) Да Нет Мотивация дальнейшей результативности Определение причин низкой результативности Формирование мероприятий по устранению недостатков Сотрудник имеет недостатки в работе Работа с резервом кадров на руководящую должность Сотрудник не подходит для данного направления работы Зачисление в резерв кадров на руководящую должность Перевод на руководящую должность Перевод на нижестоящую должность Результаты оценки Результаты оценки Увольнение сотрудника Нет Нет Уточнение необходимости в новой штатной единице Повышение квалификации, дополнительное образование Недостаточно развиты профессиональные качества Да Результаты оценки Сотрудник не соответствует занимаемой должности Оценка для занятия руководящей должности Продолжение работы в банке невозможно БАНК Критерии оценки Рисунок 1 – Комплексная формализованная система оценки персонала в коммерческом банке 136 ИНСТРУМЕНТЫ ДЕНЕЖНО-КРЕДИТНОЙ ПОЛИТИКИ БАНКА РОССИИ Н.М. Ощепкова Начальник экономического управления Главного управления Банка России по Томской области Итак, заявленная тема, - инструменты денежно-кредитной политики Банка России. Тема очень обширная, поэтому ограничимся задачей обзора востребованности инструментов денежно-кредитной политики со стороны кредитных организаций с приведением по возможности цифровых данных. Система инструментов денежно-кредитного регулирования должна с одной стороны обеспечивать стабильность денежного рынка, а с другой – стимулировать КО к более эффективному управлению собственной ликвидностью. При возникновении у банков потребности в дополнительной ликвидности они могут воспользоваться таким инструментом, как рефинансирование. Можно выделить 2 группы механизмов рефинансирования, которые различаются по степени оперативности принятия Банком России решения о предоставлении кредита. К 1 группе, когда время принятия решения колеблется от нескольких секунд до одного часа, относится кредитование под залог (блокировку) ценных бумаг из Ломбардного списка Банка России. Данный вид кредитования осуществляется в соответствии с Положением Банка России от 4 августа 2003 года №236-П «О порядке предоставления Банком России кредитным организациям кредитов обеспеченных залогом, блокировкой ценных бумаг». Различают 3 вида кредита: Внутридневной кредит и Кредит овернайт, которые предоставляются кредитным организациям в автоматическом режиме, и Ломбардный кредит, предоставляемый в режиме запроса – заявление на получение кредита по фиксированной процентной ставке или заявка на участие в ломбардном кредитном аукционе. Ломбардные кредиты могут представляться на фиксированных условиях и на аукционной основе на любые банковские счета (корреспондентские счета или субсчета), открытые во всех территориальных учреждениях Банка России. Ломбардные кредитные аукционы проводятся еженедельно, каждый вторник по расписанию. Денежные средства предоставляются на срок 14 календарных дней без права досрочного возврата. В апреле 2005 года была возобновлена практика проведения операций ломбардного кредитования на фиксированных условиях на срок 7 календарных дней в целях более эффективного регулирования кредитной организации собственной ликвидности, в том числе при использовании механизма усреднения обязательных резервов. Следует отметить, что динамика роста ломбардных кредитов отрицательна. Объемы предоставленных по России ломбардных кредитов снижаются: за 2004 год они составили 4,5 млрд. руб., за 2005 год – 1,4 млрд. руб. Банки томской области не принимают участия в данном виде кредитования. Наиболее востребованными со стороны КО являются внутридневные кредиты. Цифры по объему предоставленных внутридневных кредитов по России выглядят следующим образом: 2004 год – около 3051млрд. руб., 2005 год – 6014 млрд. руб., при этом объем предоставленных кредитов овернайт почти не изменился: 30,3 и 30,8 млрд. руб. соответственно. По области количество участников системы рефинансирования возросло до 2, объемы кредитования увеличились в 20,5 раз. Целью предоставления внутридневных кредитов и кредитов овернайт является обеспечение непрерывного проведения платежей при временном недостатке денежных средств на корреспондентском счете или субсчете в любой текущий отрезок времени операционного дня. Внутридневные кредиты предоставляются бесплатно, кредиты овернайт – по ставке рефинансирования сроком на 1 рабочий день. Технология предоставления этих кредитов допускает наличие дебетового сальдо по корреспондентскому счету или субсчету в течение операционного дня в пределах установленного лимита кредитования. Лимит кредитования зависит от количества соответствующих ценных бумаг в портфеле банка и их рыночной стоимости и устанавливается в пределах 20-30% от среднедневного оборота платежей по корреспондентскому счету или субсчету за последние 3 месяца. Востребованность внутридневных кредитов со стороны кредитных организаций неслучайна, поэтому несколько слов о возможностях или достоинствах данного вида кредитования: - в течение операционного дня сумма платежей, проведенных за счет внутридневных кредитов, может в несколько раз превышать сумму установленного лимита, поскольку за счет текущих поступлений денежных средств на корреспондентский счет или субсчет происходит погашение дебетового сальдо, а значит и высвобождение лимита кредитования; - значительно увеличивается доля платежей, проводимых банком в 1 половине дня, тем самым обеспечивается не только непрерывное, но и равномерное проведение платежей, что опять же влияет на размер оплаты расчетных услуг Банку России в сторону их уменьшения; - в случае недостатка денежных средств, поступающих на корреспондентский счет или субсчет, образовавшееся на конец операционного дня дебетовое сальдо автоматически переносится на ссудный счет по учету кредита овернайт. Одновременно ценные бумаги в качестве обеспечения предоставленного кредита овернайт переводятся на уровне Банка России и Национального депозитарного центра из раздела «Блокировано Банком России» в залоговый раздел «Блокировано в залоге под кредиты овернайт Банком России». 137 - до погашения задолженности по кредиту овернайт территориальным учреждением устанавливается остаток свободного лимита для предоставления внутридневных кредитов и кредита овернайт. После погашения кредита овернайт лимит переустанавливается на полную сумму; - заключение Генерального кредитного договора и дополнительных соглашений к нему носит бессрочный характер, что позволяет банку или филиалу в любое нужное для него время заблокировать ценные бумаги и использовать кредиты Банка России. По условиям Генерального кредитного договора обязательства перед Банком России возникают только при использовании кредитами Банка России. Что касается обеспечения данных кредитов, то Банк России на сегодня значительно расширил перечень принимаемых ценных бумаг. Наряду с ГКО-ОФЗ, облигаций внешних облигационных займов РФ, облигаций БР, в него вошли: облигации городских облигационных займов г. Москвы, субъектов РФ, имеющих высокий рейтинг (Ханты-Мансийского округа, Самарской области, Республики Башкортостан), облигации ипотечных агентств, гарантированные Правительством, облигации международных финансовых организаций, выпущенных в соответствии с законодательством РФ. Кроме того, в марте 2005 года Совет директоров БР принял решение о включении в ломбардный список корпоративных облигаций юридических лиц-резидентов РФ (ОАО Российские железные дороги, ОАО «Газпром», ОАО «Лукойл», ОАО «Тюменская нефтяная компания», ОАО Внешторгбанк и пр.). Следующая группа кредитов, предоставляемых Банком России – это кредиты, обеспеченные залогом векселей, прав требования по кредитным договорам организаций сферы материального производства и (или) поручительствами. Здесь процесс принятия решения о выдаче кредита более длителен и колеблется от 8 до 20 дней, поскольку включает в себя процесс оценки качества и стоимости обеспечения, проверку подлинности передаваемого в залог векселя, наличия прав собственности на вексель либо наличия прав требования по кредитному договору. В некоторых случаях требуется оценка уровня платежеспособности и финансового состояния организации, чьи обязательства предлагаются банком в залог по кредиту Банка России. При данном виде кредитования действуют 2 положения – от 3 октября 2000 года №122-П «О порядке предоставления Банком России кредитов банкам, обеспеченных залогом и поручительствами» и от 14 июля 2005 года №273-П «О порядке предоставления Банком России кредитным организациям кредитов, обеспеченных залогом векселей, прав требования по кредитным договорам организаций или поручительствами КО». Что касается положения №122-П, то оно не получило распространения, поскольку к «отягчающим» условиям предоставления этого вида кредита помимо высокой процентной ставки можно отнести двойное обеспечение, т.е. помимо залога учтенных векселей и прав требования по кредитным договорам из собственного кредитного портфеля дополнительно требуются поручительства банков. Кроме того, банкзаемщик должен предоставлять в Банк России бухгалтерскую отчетность организации, чьи обязательства предлагаются либо переданы в залог по кредиту и иную информацию. Новый же порядок предоставления кредитов, определенный в положении №273-П, имеет уже ряд преимуществ по сравнению с предыдущим положением, которые, как рассчитывает Банк России, позволят кредитным организациям более активно участвовать в этих операциях. Итак, к его достоинствам можно отнести: - более оперативное принятие решения о предоставлении кредита, а именно 8 рабочих дней, в том числе на уровне территориального учреждения – 3 рабочих дня; - дифференцированный подход к уровню процентных ставок за пользование кредитом в зависимости от срока кредитования: 0,6 ставки рефинансирования при сроке кредита до 90 дней и при сроке кредита от 91 до 180 дней – 0,75 ставки рефинансирования; - дифференцированный подход к стоимости залога с помощью поправочных коэффициентов в зависимости от качества принимаемого в залог имущества (активов) -0,5 или 0,3 в зависимости от категории качества имущества; - перечень организаций, чьи обязательства могут приниматься в обеспечение по кредитам, конкретизирован, он формируется на основе данных, публикуемых несколькими международными рейтинговыми агентствами, и утверждается Советом директоров Банка России; - у кредитной организации имеется право на выбор способа обеспечения ее обязательств по кредиту Банка России между залогом имущества и поручительством другой кредитной организации, которая имеет международный рейтинг должного уровня. Опять же список таких банков публикуется на сайте Банка России и в настоящее время в него входят 15 кредитных организаций. - более того, вновь введенный порядок предполагает возможность кредитной организации заблаговременно, до возникновения потребности в дополнительной ликвидности, сформировать залоговое обеспечение в виде векселей и прав требования по кредитным договорам, т.е. то имущество, которое он намерен использовать в качестве обеспечения по кредитам Банка России, может быть представлено в территориальное учреждение до подачи заявления. Действие данного положения на сегодняшний день распространено на 21 территориальное учреждение, в т.ч. на Главное управление по Томской области согласно приказа Банка России от 17 января 2006 года. 138 Следующий вид инструментов денежно-кредитной политики - депозитные операции, целью которых является изъятие излишней ликвидности банковской системы, они проводятся в соответствии с Положением Банка России от 5 ноября 2002 года №203- П «О порядке проведения ЦБ РФ депозитных операций с кредитными организациями в валюте РФ». В настоящее время депозитные операции проводятся по фиксированным процентным ставкам или по процентным ставкам, определенным на аукционной основе, т.е. так называемые депозитные аукционы. В первом случае депозитные операции проводятся ежедневно (с использованием Рейтерс-Дилинг и Системы Электронных Торгов ММВБ). Во втором случае депозитные операции проводятся еженедельно по четвергам и осуществляются через территориальные учреждения Банка России путем заключения двусторонних ДоговоровЗаявок. Объем ежедневной задолженности Банка России по депозитам находится в диапазоне от 30 до 284 млрд. руб., среднедневная задолженность составляет 124 млрд. руб. Наибольший объем денежных операций приходится на депозиты с использованием системы РейтерсДилинг, тогда как доля привлеченных средств через депозитные аукционы на срок 4 недели ежемесячно находилась в диапазоне от 0,4 до 7% и со сроком 3 месяца – от 0,1 до 3,5%. Ставки отсечения по депозитным аукционам со сроком привлечения средств 4 недели в течении 2005 года составляли от 1,9 до 2,0% годовых, со сроком 3 месяца – от 3,0 до 3,9% годовых. Количество кредитных организаций, принявших участие в депозитных операциях через территориальные учреждения, - 36 банков из 25 регионов. Увеличение последнего показателя по сравнению с аналогичным периодом прошлого года произошло более чем на 40%. Количество контрагентов Банка России по депозитным аукционам по Сибирскому федеральному округу составляет 19, в т.ч. 9 из них – это Новосибирская область, по остальным областям – 1-2 кредитная организация. Несколько слов об использовании коэффициента усреднения обязательных резервов. Следует отметить, что в целом по России кредитные организации в целях регулирования текущей ликвидности достаточно активно использовали механизм усреднения обязательных резервов, то есть выполняли часть резервных требований путем поддержания соответствующего среднемесячного остатка на корреспондентском счете или субсчетах филиалов, открытых в Банке России. Количество кредитных организаций, использующих право на усреднение обязательных резервов, растет: январь 2005 года – 545 или 42% от действующих кредитных организаций, январь 2006 – 650 или 51,8%. В Сибирском федеральном округе доля таких кредитных организаций составила 63,4% против 45,3% годом ранее. Сумма обязательных резервов, поддерживаемая кредитными организациями на корреспондентских счетах, субсчетах в Банке России с использованием механизма усреднения в январе 2005 составила 12,7 млрд. руб., в январе текущего – 19,2 млрд. руб. В заключении, хотелось бы отметить, что Банк России намерен последовательно реализовывать принцип обеспечения равного доступа кредитных организаций к инструментам и операциям по регулированию ликвидности: в 2006 г. планируется продолжать работу по совершенствованию механизма предоставления банкам кредитов, обеспеченных залогом векселей (прав требования по кредитным договорам) организаций или поручительствами кредитных организаций; расширить перечень имущества (активов), принимаемого в обеспечение по кредитам Банка России; предполагается дальнейшее развитие и распространение технических средств, обеспечивающих участие региональных банков в операциях Банка России. 139 УЧАСТИЕ ГАЗПРОМБАНКА В ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НЕФТЕГАЗОВЫХ КОМПАНИЙ ЗАПАДНОЙ СИБИРИ Першина Ю.И. Газпромбанк – расчетный банк системы Газпрома, стратегической задачей которого является предоставление услуг ОАО «Газпром» и его дочерним компаниям, работникам и организациям- партнерам газовой отрасли. Газпром на сегодняшний день – крупнейшая контролируемая государством компания, которая оказывает огромное влияние на экономику страны. Газпромбанк обеспечивает свыше 75 % всех операций группы Газпром и обслуживает более 90 % его долгосрочных заимствований.38 Банк был создан в 1990 году для финансового обслуживания предприятий газовой отрасли, и Газпром стал его основным учредителем. Оставшуюся часть уставного капитала сформировали крупнейшие дочерние организации Газпрома: Волготрансгаз, Кубаньгазпром, Мострансгаз, Оренбург-Газпром, Югтрансгаз. Непростым для Банка стал кризис 1998 года. Тогда руководство Газпром издало приказ № 122 от 21.09.98, в котором Газпромбанк был назначен уполномоченным банком по основным направлениям банковско-финансового обслуживания общества и его предприятий. Тогда же компания "Межрегионгаз" предоставила Банку статус головного банка по обслуживанию финансовых потоков компании в 60 регионах России. Таким образом, в Банке были сконцентрированы финансовые потоки газовой отрасли и паспорта сделок по экспорту газа. Контактным лицом, которое ведет от имени банка работу с иностранными банками – кредиторами Газпрома и зарубежными газовыми компаниями при прохождении проектов является Департамент инвестиционных проектов. Собственно подразделение инвестиционных проектов газовой отрасли (вначале – отдел, затем – управление и сегодня – департамент) было создано в 1997 году для обслуживания привлекаемых Газпромом зарубежных синдицированных кредитов. Первоначально основной задачей в 19971998 годах было предоставление Газпрому услуг российского банка-агента по синдицированным кредитам, а также привлечение банком зарубежных синдицированных кредитов в интересах ОАО "Газпром" и для собственных нужд. В период до кризиса 1998 года подразделением инвестиционных проектов привлекались кредиты от синдикатов западных банков, в том числе таких ведущих мировых банков, как Ситибанк (60 млн. долл. США), Дойче Морган Гренфелл (230 млн. долл. США)39 и других, что способствовало формированию истории Банка на международном финансовом рынке. Сегодня департамент предоставляет Газпрому услуги по структурированию финансовых продуктов в соответствии с его потребностями в рамках инвестиционных проектов "Ямал – Европа", "Трансбалканский газопровод", «Голубой поток» и сопровождает их в течение всего «жизненного цикла». Эти проекты имеют не только большое экономическое, но и огромное политическое значение. Воплощение проектов в жизнь осуществляется на основе межправительственных соглашений и протоколов, заключенных в середине 90-х годов с рядом стран - Турцией, Польшей, Румынией, Болгарией. Здесь реализуется стратегия Газпрома, совпадающая со стратегией государства, направленная на наращивание объемов экспорта российского газа. Вместе с ведущими подразделениями ОАО "Газпром" и ООО "Газэкспорт" департаментом реализованы схемы финансирования составных частей этих проектов (Европолгаз, Ромгаз, Булгаргаз, Трансгаз). Внедренные схемы финансирования можно считать финансовым ноу-хау (для западных банков проекты оказались непривлекательны с точки зрения предоставления финансирования). В этом же ряду находится разработанная и реализованная схема предоставления в интересах Газпрома субординированных кредитов для формирования собственных средств проектной компании в рамках проекта, финансируемого ЕБРР. Внедрена и схема привлечения долгосрочного финансирования от банка "Сосьете Женераль" под обеспечение в виде актива по зарубежному проекту. В рамках реализации проекта "ЯМАЛ - ЕВРОПА" Газпромбанк предоставил Газпрому инвестиционный кредит на строительство объектов польского участка газопровода на сумму порядка 900 млн. долл. США (проект Европолгаз), а также обслуживает зарубежные синдицированные кредиты, привлеченные ОАО "Газпром" на общую сумму порядка 7,43 млрд. долл. США Для осуществления проекта расширения мощностей транзитного газопровода на Турцию и страны Балканского региона был предоставлен инвестиционный кредит на финансирование объектов расширения румынского участка газопровода на общую сумму порядка 49 млн. долл. США (проект Ромгаз); инвестиционный кредит на финансирование объектов расширения румынского участка газопровода на общую сумму порядка 67,5 млн. долл. США (проект Трансгаз); инвестиционный кредит на финансирование объектов расширения болгарского участка газопровода на общую сумму 47 млн. долл. США (проект Булгаргаз). Кроме того, было проведено структурирование субординированных кредитов акционеров (ОАО "Газпром", "Нефтегаз Украины", Трансбалкан) в рамках финансирования 38 Корпоративная презентация (на основе аудированной финансовой отчетности Группы Газпромбанк по МСФО по состоянию на 31 декабря 2004 г.) Май 2005 г., 39 «Работаем на благо Газпрома» // www. gazprombank. ru/press/gazeta/inform8/article 140 ЕБРР строительства объектов расширения украинского участка газопровода на общую сумму порядка 21 млн. долл. США (проект Газтранзит). Газпромбанк предоставил банковское обслуживание зарубежных синдицированных кредитов на общую сумму порядка 3 млрд. долл. США, привлеченных ОАО "Газпром" на строительство газопровода Голубой поток, официально открытого 17 ноября 2005 г. Газпромбанк также участвовал в проекте финансирования строительства газопровода между Великобританией и континентальной Европой «Интерконнектор». 40 Рынок Великобритании вообще является одним из приоритетных направлений деятельности. К 2010 г. после полной либерализации газового рынка в Европе, на который приходится 80 % российского экспорта, Газпром рассчитывает поставлять 20 % британского импортного газа или 10 % британского рынка газа в целом.41 Освоение рынка Великобритании – это один из этапов построения системы Северо-Европейского газопровода. К настоящему моменту в Европе создана обширная сеть компаний Газпрома, занимающихся торговлей и транспортировкой газа в разных регионах. Предполагается перенести опыт Германии, где Газпром имеет самую обширную газотранспортную систему с подземным хранилищем в Редене на другие страны. Помимо газопроводных поставок Газпром рассматривает возможности экспорта газа в сжиженном виде. Приоритетным в этом контексте остается освоение Штокмановского месторождения в Баренцевом море, с которым связана возможность освоения рынка Северной Америки. Реализации кредитной политики Газпрома способствуют высокие рейтинги Газпромбанка, которые обусловлены тесным сотрудничеством с Газпромом, прямо или косвенно контролирующим 100 % его акций. Высока вероятность поддержки Банка Газпромом в кризисной ситуации. Значительная часть кредитных операций Газпромбанка обеспечена компенсирующими депозитами Газпрома. Несмотря на длительные сроки кредитования, Банк характеризуется хорошей сбалансированностью активов и пассивов по срокам, в том числе за счет целевого финансирования операций Банка. Оборотной стороной сотрудничества с Газпромом является высокая концентрация риска, связанного с газовой отраслью, а также риска на одного заемщика. Около 18 % кредитного портфеля банка приходится на кредит под строительство газопровода в Европу. Риски возникновения проблем у Банка тесно связаны с рисками Газпрома, что в кризисной ситуации может ограничить масштабы поддержки Банка компанией и негативно повлиять на своевременность такой поддержки. Независимо от возможности своевременных финансовых вложений, ожидается, что Газпром, как минимум, окажет Банку пассивную поддержку. Газпромбанк стал обладателем премии международного журнала The Banker «Банк года 2001 в России» и «Банк года 2005 в России». Рейтинги и рэнкинги Газпромбанка.42 Наимен ование Места в рэнкингах Собственный капитал Ме Место в Активы Частные сто 2004 -нетто вклады в году 20 03 г The Banker (Миров ая ТОР1000 The Banker (центр. И вост. Европа ) The Banker (Россия ) 35 2 320 4 4 3 3 Банк овски й депоз ит в ин. Валю те Рейтинг долговых обязательс тв в ин.валюте Рейтинги Рейтинг Надежн финансо ости вой устойчи вости долгоср очный краткосро чный 3 40 там же. «Топливно-энергетический комплекс России (состояние и перспективы). Газовая отрасль.» Информационноаналитический обзор№2// Газпромбанк. Финансово-экономический департамент, Управление планирования и финансового контроля. Отдел информационно-аналитической поддержки. Июль 2005 г. 42 Корпоративная презентация (на основе аудированной финансовой отчетности Группы Газпромбанк по МСФО по состоянию на 31 декабря 2004 г.) Май 2005 г., 41 141 MOOD Y`S Standart &Poor`s ИЦ Рейтинг Интерф акс Ва1 (posit ive) B+ 3* 3* 5* 3* * 3** 4** * на 01.07.2004 г. Baa2 (positive) E+ B+ A1 Aaa (Rus) RUS-1 ** на 01.10.2004 г. На сегодняшний день Банк создал широкую сеть филиалов по России и в частности в Западной Сибири. В 33 регионах Российской Федерации на 1 июля 2005 года работал 31 Филиал, 98 Дополнительных Офисов, 14 Оперкасс, 11 Кредитно-кассовых офисов. В Сибири одним из первых в 1993 году был открыт Томский филиал. Главным его клиентом стал «Томсктрансгаз», который координировал работу трубопроводов по всему региону. В некоторых населенных пунктах, где работали Линейно-Производственные Управления Магистральных Газопроводов (ЛПУ МГ) - Александровском, Парабели, Барнауле, Омске, Кемерово были открыты Удаленные пункты Депозитария. Первоначально целью их работы стало оформление акций для сотрудников предприятия, а затем по распоряжению Управляющего они были преобразованы в полноценные Операционные Кассы и Дополнительные офисы, оказывающие услуги физическим лицам. Сегодня клиентами Томского Филиала Газпромбанка являются все главные нефтяные и газовые компании области и их структурные подразделения - Востокгазпром, Томкгазпром, Томсктрансгаз, Томскнефтехим. «Востокгазпром» - единственное в Сибири предприятие, построенное полностью на кредитные и заемные деньги, и огромную роль в этом сыграл Газпромбанк. Создание предприятия пришлось на сложный для банковского сектора и российской экономике в целом 1998 год. Сегодня ОАО "Востокгазпром" ведет добычу сырья на Мыльджинском газоконденсатном, Северо-Васюганском газоконденсатном, Казанском нефтегазоконденсатном месторождениях, расположенных в Каргасокском и Парабельском районах Томской области. В состав ОАО "Востокгазпром" входят предприятия и производственные мощности по переработке сырья и его подготовки к транспорту "Метанол", нефтеперерабатывающий завод, установка налива пропан-бутана на Мыльджинском ГКМ. ЗАО "Метанол" - является самым крупным производителем данной продукции за Уралом. Газ, добываемый на месторождениях компании, используется такими крупными предприятиями, как Западно-Сибирский металлургический комбинат, Кузнецкий металлургический завод, Барнаульский шинный завод, "Искитимский цемент" и другие. Добыча газа в Томской области позволила увеличить объем потребления экономичного и экологически чистого "голубого топлива" в регионе. В Томской области и Алтайском крае в течение двух лет переведено на газ 30 000 квартир, 50 котельных, 20 промышленных предприятий, значительно выросло количество транспорта, работающего на газомоторном топливе. Еще одним крупным клиентом Газпромбанк является «Томский Нефтехимический Комбинат», сотрудничество с которым началось в 1998 году, когда комбинат переживал пик банкротства. Сегодня в планах Томскнефтехима и Востокгазпрома, обеспечивающим ТНХЗ сырьем для производства технического пропана, полиэтилена, полипропилена, строительство газохимического комплекса на территории Томской области, который удвоит производственные мощности комбината. Предполагаемый объем инвестиций составит 0,75-1 млрд. евро. Газпромбанк планирует участвовать в этом проекте. Клиентская база Томского Филиала насчитывает 4 800 клиентов – предприятий и организаций различных отраслей экономики, для обслуживания физических лиц в филиале открыто более 100 тыс. счетов вкладов, эмитировано 115 тыс. банковских карт. Сеть структурных подразделений Филиала включает 13 дополнительных офисов, действующих на территории Томска и Томской области, 3 кредитно-кассовых офиса в Красноярске, Кемерово, Новокузнецке. На базе операционных касс Томского Филиала в Новосибирске, Барнауле, Омске были созданы Филиалы, а в ближайшее время в планах Газпромбанка открыть Филиалы в Красноярске, Иркутске и Кемерово. Разработанная Правительством Российской Федерации Программа развития в Восточной Сибири и на Дальнем Востоке системы добычи, транспортировки газа и возможного экспорта в страны АТР не единственная причина повышенного внимания к этому региону. Выйдя за рамки отраслевого банка, Газпромбанк рассматривает Красноярский Край и Иркутскую область не только в связи с интересами Газпрома. Привлекательная клиентская база позволяет рассчитывать на успешное взаимовыгодное сотрудничество с предприятиями других отраслей промышленности. На территории Западной Сибири открыты Филиалы в Новом Уренгое, Тюмени, Югорске, которые сами создали разветвленную сеть Дополнительных офисов во всем регионе. Так в 2002 году с открытием месторождения "Заполярное" (самое крупное месторождение природного газа, расположенного на материке) в поселке газовиков начал работать дополнительный офис Новоуренгойского филиала. С 1994 года работает Сибирьгазбанк (Сургут), обслуживающий крупнейшие на российском энергетическом рынке предприятия: «СургутГазпром», «Сургутстройгаз», филиалы «Межрегионгаз», Сургутнефтегаз. «Сургутнефтегаз» является безусловным лидером по добыче газа в России среди ВИНК, на долю которого в 2004 году приходилось почти треть (14,310 млн. куб.м.) производимого нефтяными компаниями газа (44,875 млн куб.м).43 Газпромбанк предоставляет этим предприятиям весь спектр банковских услуг – кредитование, операции на рынке ценных бумаг, выпуск и обслуживание банковских карт, международные и внутренние расчеты. Для корпоративных клиентов создана и постоянно совершенствуется система специализированного расчетного обслуживания. 43 «Топливно-энергетический комплекс России (состояние и перспективы). Газовая отрасль.» Информационноаналитический обзор№2// Газпромбанк. Финансово-экономический департамент, Управление планирования и финансового контроля. Отдел информационно-аналитической поддержки. Июль 2005 г. 142 Большим спросом пользуется услуга «Финансовый мониторинг», «Прямое управление счетами», обеспечивающей головной компании возможность управлять счетами, открытыми в регионах. Клиентам Газпромбанка предлагаются «зарплатные» проекты с использованием пластиковых карт, потребительское кредитование сотрудников крупных корпоративных клиентов, ипотечное кредитование. Одно из перспективных направлений деятельности для Газпромбанка – это финансирование проекта освоения Южно-Русского газонефтяного месторождения и обеспечение его ввода в эксплуатацию в 2007 году. Профильным департаментам ОАО «Газпром» в 2004 году были согласованы условия инвестиционного договора с банком по данному проекту, а также предусмотрены средства для финансирования работ на ЮжноРусском месторождении в инвестиционной программе ОАО «Газпром» на 2005 год. Южно-Русский газонефтяной участок недр расположен в Красноселькупском районе Ямало-Ненецкого автономного округа. Лицензией на его геологическое изучение и разработку владеет ОАО «Севернефтегазпром» (на 100% принадлежит ОАО «Газпром»). Южно-Русское месторождение Южно-Русского участка недр определено в качестве основной сырьевой базы для поставок газа по Северо-Европейскому газопроводу (СЕГ). Помимо осуществления газовых проектов в сфере добычи, транспортировки и реализации газа в сфере интересов Банка находятся проекты в области связи. Газпромбанк профинансировал основную часть проекта запуска спутников "Ямал-200", реализованного Газкомом на сумму около 90 млн. ЕВРО. На нужды Газпрома и его дочерних организаций используется до 25% ресурсов спутников, среди остальных потребителей - коммерческие и государственные структуры.44 Газпромбанк давно перерос рамки отраслевого банка, предлагая физическим и юридическим лицам широкий спектр банковских услуг и постоянно совершенствуя систему обслуживания. Согласно «Основным направлениям развития АБ «Газпромбанк» (ЗАО)» до 2008 года Банк намерен открыть к уже имеющимся 120 новых офисов продаж и довести количество банковских карт до 2 млн. (в мае 2005 г- 1,2 млн.)45 Несмотря на то что обслуживание предприятий системы Газпром остается главным приоритетом деятельности Газпромбанка, во всех Филиалах растет количество клиентов, не связанных с газовой отраслью. А тесное сотрудничество Банка с Областными Администрациями Краев и областей говорит о том, что Газпромбанк занял прочные позиции на региональных рынках банковских услуг. 44 Газпромбанк принял основное участие в финансировании проекта запуска спутников «Ямал-200» // www. gazprombank. Ru/kostroma/news/archive.wbp 45 по материалам корпоративного издания Газпромбанка, июль 2005г. 143 ПОВЫШЕНИЕ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ В СТРОИТЕЛЬНОМ БИЗНЕСЕ ЗА СЧЕТ ИЗМЕНЕНИЯ СТРУКТУРЫ ИСТОЧНИКОВ ФИНАНСИРОВАНИЯ CУХАРЕВ Д.В. В последнее время для строителей все актуальнее становится необходимость отхода от строительства за счет дольщиков. Строительным организациям, как правило, не располагающим достаточным объемом оборотных средств, приходится продавать квартиры на ранних этапах со значительной скидкой, а значит, терять существенную часть прибыли. Да и новый закон о дольщиках создает строителям дополнительные юридические и финансовые риски при сотрудничестве с гражданами. Данная категория инвесторов всегда считалась наиболее ненадежной. А с учетом положений нового закона о дольщиках они в любой момент могут потребовать свои деньги назад. Таким образом, успешный поиск альтернативных источников финансирования становится наиболее важным критерием стабильности строительной организации. Но на сегодняшний момент строители не имеют возможности полностью отказаться от долевого участия, поскольку традиционный альтернативный вариант получения финансирования - банковские кредиты. Но банки готовы кредитовать, лишь имея надежное обеспечение. В качестве залога банки принимают недвижимость, автотранспорт, оборудование. Но при интенсивном развитии строительного бизнеса имеющиеся в собственности строителей потенциальные объекты залога не могут обеспечить им получение требуемого объема ресурсов для финансирования серьезных проектов. Единственный выход из сложившейся ситуации - найти источник получения кредитов без залога. Такую возможность предоставляет эмиссия собственных облигаций, либо паевые инвестиционные фонды недвижимости, притом, что данные инструменты востребованы как частными инвесторами, так и финансовыми институтами. В современных условиях инвесторы столкнулись с реальным дефицитом возможностей для выгодного вложения свободных денежных средств. Традиционный источник дохода населения – банковские вклады – уже давно по уровню доходности уступают рынку недвижимости и с трудом компенсируют уровень инфляции. Инвестиции в недвижимость, напротив, всегда привлекали внимание инвесторов как возможность получить высокий доход. Это делает недвижимость привлекательной не только для крупных инвесторов, но и просто частных лиц. Однако доступ на этот рынок ограничен. Ведь далеко не каждый имеет возможность напрямую оплатить всю стоимость квартиры или офиса, либо соблюдать график платежей при покупке объекта недвижимости в рассрочку. Действующее законодательство позволяет строителям использовать в качестве источников финансирования следующие инструменты коллективных инвестиций: 1. Паевые инвестиционные фонды недвижимости (ПИФы недвижимости) Инвестор размещает денежные средства в строительство путем покупки пая, который имеет определенную номинальную стоимостью. ПИФы разделяются на открытые и закрытые. Особенность закрытых ПИФов в том, что инвесторы не могут в любой момент забрать свои средства (погасить паи), кроме оговоренных в законе случаев, что, в свою очередь, обеспечивает строителям долгосрочность инвестиций. В отличие от закрытых ПИФов, открытые фонды дают инвестору право в любой момент потребовать от управляющей компании погашения инвестиционных паев и прекращения тем самым договора доверительного управления. При этом, чем больше срок инвестирования, тем больше ожидаемая доходность инвестора. Если инвестор не настроен на долгосрочные инвестиции, то, как правило, выбирает открытые ПИФы. В случае же, когда инвестор рассчитывает 144 получить максимальный доход, закрытый паевой инвестиционный фонд – это оптимальный способ размещения денежных средств. Очевидно, что и для строителей финансирование проектов через закрытые ПИФы является значительно более выгодным и надежным вариантом, нежели отрытые ПИФы. Закрытые ПИФы недвижимости работают с 2003 года, после того, как Федеральной комиссией по ценным бумагам было выпущено положение «О составе структуры закрытых паевых фондов». 2. «Целевые» облигации. Дают возможность строительной организации осуществить эмиссию облигаций под конкретный объект, как правило, жилой дом. Стоимость одной облигации приравнивается к стоимости определенного количества квадратных метров. Удобство для инвестора в возможности постепенно вкладывать денежные средства приобретая и накапливая квадратные метры. Необходимым условием успешности выпуска данного вида облигаций является предоставление возможности инвестору перейти на новый объект, в случае, если он, на момент сдачи дома, не смог выкупить необходимое количество облигаций для получения квартиры. 3. Облигации для открытого рынка. Эмиссия облигаций на открытом рынке, без привязки к конкретному строительному объекту, позволяет строительной организации привлечь наиболее значительные объемы инвестиций, а так же более мобильно ими управлять. Выход на данный уровень заимствования является наиболее предпочтительным для любого предприятия. Способность привлечь инвестиции на рынке говорит о доверии инвесторов к эмитенту. Выбрав путь публичных займов, строители имеют возможность со временем снизить стоимость заимствования, ведь даже при размещении облигаций в первый раз цена их обслуживания сопоставима со стоимостью банковских кредитов. Зато в перспективе, когда у заемщика будет положительная публичная кредитная история, он будет иметь возможность привлекать ресурсы на гораздо более мягких условиях, нежели банковские кредиты, и без залогового обеспечения. Главное преимущество размещения ценных бумаг - резкое снижение зависимости строительных организаций от граждан. Деньги частных лиц, инвестируемые напрямую через долевой участие, очень дорогой ресурс. Всем очевидно, что выгоднее получить средства для строительства, разместив ценные бумаги, а потом продать готовые квартиры по более высокой цене. Привлечение ресурсов через облигации и паи это не дань моде, а объективная необходимость для повышения рентабельности строительного бизнеса. Наиболее эффективными будут те строители, кто сможет перестроить свою структуру источников финансирования и перейти от долевого участия к продаже готового жилья. ИССЛЕДОВАНИЕ ОПЕРАЦИОННЫХ РИСКОВ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ Л.Л. Фукалова Банковский бизнес по своей природе связан с принятием рисков. Более того, банковская сфера характеризуется более высоким уровнем риска по сравнению с другими видами деятельности. Следовательно, крайне важно, чтобы элементом системы внутреннего контроля было выявление и оценка рисков на постоянной основе. На сегодняшний день операционный риск является одним из самых сложных и малоизученных вопросов риск-менеджмента коммерческого банка. Банковский риск в широком смысле обозначает возможность возникновения финансовых потерь, связанных с оказанием банковских операций и услуг. Под потерями понимаются прямые убытки или частичная утрата основного капитала, недополучение прибыли, а также отток клиентов, утрата положительного имиджа банка. Следовательно, задача любого банка – снижение рисков, постоянный контроль за их возникновением, учет внешних и внутренних факторов, способных повлиять на жизнеспособность банка. Однако снижение операционных рисков должно содействовать не только уменьшению расходов при выполнении банковских операций, но и увеличению доходов. Известно, что деятельность любой коммерческой организации направлена на получение прибыли. Коммерческий банк не исключение. Напротив, имея своим главным ресурсом денежные средства, доходный характер деятельности, казалось бы, просто неизбежен. В настоящее время конкуренция на рынке банковских услуг ужесточается все сильнее. Прошли времена слабой конкуренции, высоких процентных ставок по кредитам, дешевых ресурсов и легко зарабатываемой прибыли. Теперь новые условия работы участников рынка капитала выдвигают в число 145 первоочередных вопросы повышения эффективности и конкурентоспособности кредитно-финансовой организации. Банкам приходится постоянно совершенствовать предложение своих услуг и продуктов, программное сопровождение сделок, работать с ценовой политикой, повышать требования к персоналу по работе с клиентами. Основной доход банки получают от предоставления привлеченных денежных средств в качестве кредитов юридическим и физическим лицам. Комиссионный доход от расчетных операций занимает малую долю в прибыли банка. Расчетные операции являются «слабым местом» во многих банках. В связи с этим актуально рассматривать операционные риски как причину не больших доходов от расчетных операций. То есть, снижая операционные риски, можно обеспечить прирост прибыли в «безрисковых» условиях проведения операций. Методом устранения операционных рисков может быть совершенствование операционных процедур и внедрения инновационных методов обслуживания. Стратегии длительного роста должны основываться на инновациях в области организации бизнес-процессов, технологий выполнения традиционных операций и организации обслуживания клиентов. Тот банк, который будет применять оптимальные (даже в некоторой степени уникальные) методы организации труда и обслуживания клиентов одновременно с минимальными рисками, будет иметь максимум дохода от своих расчетных операций, которые сами по себе не являются высокодоходными, а наоборот, являются «высокорисковыми». Таким образом, для банка важно повысить доход от расчетных операций. Это является задачей банка, проблемой, которая требует к себе внимания и обязательно решения. Именно поэтому целью данной статьи является определение сущности операционных рисков при осуществлении расчетных операций с клиентами по их счетам, выявление этих рисков для последующего их снижения, поиск методов устранения рисков. В дальнейших исследованиях необходимо показать взаимодействие категорий «риск – доход - организация процессов - персонал» и прийти к необходимым выводам. При осуществлении банком операций с клиентами и с другими банками возникают риски, появляющиеся как в результате проведения этих операций, так и в результате того, что банк предоставляет свои ресурсы другим субъектам. На сегодняшний день в банковской деятельности существуют самые разнообразные виды рисков. Но всю совокупность банковских рисков можно разделить на два больших класса: финансовые риски и функциональные риски. Наибольшую группу банковских рисков представляют финансовые риски. Эти риски связаны с возникновением возможных денежных потерь в результате непредвиденных изменений в объемах, доходности, стоимости и структуре активов и пассивов. Это кредитный риск, региональный риск, рыночный риск, валютный риск, инфляционный риск, риск изменения процентных ставок, риск неплатежеспособности, ликвидности и др. Второй класс банковских рисков представлен функциональными рисками. Функциональные риски – риски прямых или косвенных потерь, вызванных несовершенством банковских процессов, сбоями автоматизированных систем, ошибками или недостаточной квалификацией персонала банка, связаны с процессами внедрения новых продуктов и услуг, процессами выполнения операций. Среди функциональных рисков можно выделить риск внедрения новых продуктов и технологий, стратегический риск, операционный риск. Функциональные риски сложнее выявить, измерить количественно и выразить в денежных единицах, чем финансовые риски. Однако они не менее опасны, а также могут привести к необратимым последствиям и потерям. Особое место среди функциональных рисков занимает подгруппа Операционных рисков. Операционные риски возникают вследствие невозможности осуществления своевременного и полного контроля за финансово-хозяйственным процессом. Базельский комитет по банковскому надзору предлагает определение операционного риска как риска прямых и косвенных потерь, вызванных неадекватными внутренними процессами или упущениями, связанными с ошибками персонала или отказами систем, или связанными с внешними факторами. Операционный риск проявляется в любой деятельности банка, и соответственно, охватывает деятельность многих подразделений банка. Отдельный недооцененный операционный риск превращается в риск структурный, несущий потери всего банка (недополучение прибыли, убытки). В качестве примера можно привести следующее. Клиент пришел в банк с поручением перевести сумму денег на счет другого лица. Банк принял на себя обязательство перевода денежных средств, но исполнил поручение неверно: деньги были ошибочно зачислены на счет другого лица. В данном случае была допущена ошибка банка – банк при формировании электронного аналога расчетного документа указал не верные реквизиты получателя. Понятно, что деньги будут зачислены на счет «до выяснения» в банке-контрагенте. Но здесь уже проблема во времени – клиентские деньги «висят» на «счете до выяснения», а не попали по назначению по поручению клиента. Стоит отметить, что сегодня для любого клиента (а особенно для крупного) важным является тот факт, что деньги оперативно перемещаются по воле клиента, доходят до получателя. Часто со временем поступления денег завязаны момент поставки товаров, выполнение работ или оказание услуг. А в этой ситуации деньги, получается, не работают, бездействуют. Клиент уже недоволен. Не исключено, что он вскоре захочет распрощаться с таким банком. Тем более что конкуренция на рынке банковских услуг велика, и ему не составит труда подыскать себе тот банк, где предложат аналогичные услуги, но по более выгодным условиям, сочетающим в себе не только безошибочное оперативное проведение операций по счету, но и более низкие тарифы, удобное месторасположение и многое другое. Если же получателем является Налоговая инспекция, где вся информация по налогам закодирована, и важным является верное перечисление денежных средств с указанием верных номеров кодов, то в случае искажения информации при перечислении сумм налогов банком денежные средства могут не зачислить по необходимым кодам. И в дальнейшем Налоговая может выставить штрафы и пени клиенту за неуплату в срок сумм налогов и сборов. 146 Клиент же имеет полное право предъявить претензии к банку, а также потребовать возмещения ущерба. Из примера видно, что банк может не только понести прямые операционные убытки, но также может потерять клиента по причине возникновения операционного риска при выполнении операций. Чтобы этого избежать, банк должен проводить активную политику по выявлению операционных рисков в своей деятельности, их оценке и управлению с целью минимизирования и вовсе исключения. К тому же осуществляя процесс управления рисками в банке, необходимо учитывать, что все виды рисков взаимосвязаны, уровень риска постоянно изменяется под действием внешних и внутренних факторов, а риски банка непосредственно связаны с рисками его клиентов. Как было отмечено выше, операционный риск - это риск возникновения убытков, наступающих в результате действия (или бездействия) сотрудников банка, сбоев вычислительных систем и систем связи, ошибок в банковских технологиях, несовершенства банковских процессов, неблагоприятных внешних событий нефинансовой природы (к примеру, мошенничество или стихийное бедствие). Первоначально необходимо определиться с сущностью операционного риска и подробнее остановиться на таких видах рисков, присущих одноименного отделу банка - Операционному отделу. Вообще понятие Операционного риска включает в себя большой перечень вопросов и проблем, охватывает все без исключения направления деятельности банка. Мне бы хотелось остановиться на самых распространенных из них. В зависимости от источника риска, можно обозначить следующие основные виды операционных рисков: - риски, связанные с персоналом; - риски, связанные с техникой и программным обеспечением; - риски, связанные с управлением, организацией (технологические риски). 1. Основные риски, связанные с персоналом: (1) - риск неисполнения (ненадлежащего исполнения) сотрудниками банка своих служебных обязанностей и/или несоблюдения установленных правил и процедур; - невыполнение норм и требований контролирующих органов; - невыполнение заданного объема операций в срок; - риск совершения сотрудниками банка действий, не входящих в область их компетенции (превышение служебных полномочий); - риск ущерба от мошеннических действий персонала с целью приобретения незаконной финансовой выгоды, т.е. риск злоупотреблений (представляет собой возможность убытков для банка, к которым приводят недобросовестность, жульничество работников банка, растраты, несанкционированный доступ к ключевой информации, отмывание денег, использование полномочий для осуществления «неправомерных операций» и т.д.); - риск совершения сотрудниками банка непреднамеренных ошибок в процессе совершения операций; 2. Основные технические риски (2) - риск нарушений в функционировании технических систем (сбои в электронных системах коммуникации, ошибки и сбои в программном обеспечении, прочие технические неполадки оборудования и связи); - риск потери данных; - риск введения данных в системы не в полном объеме; - задержки в обработке информации; - риск использования в работе устаревшего оборудования, которое не обеспечивает оперативной работы пользователей, более того, требует к себе постоянного внимания и наладки. - отсутствие достаточного количества квалифицированных специалистов, которые оперативно могут прийти на помощь при возникновении ситуаций сбоя систем автоматизации и связи, что может значительно притормозить текущую работу. Этот риск может способствовать более медленному проведению операций по счету клиента, по переводу денежных средств, или вовсе приостановлению операций банка по оказанию услуг клиентам, а также по проведению внутренних учетных банковских операций; 3. Основные риски, связанные с управлением и построением бизнес-процессов: (3) - риск потерь в связи с нарушениями в системе организации, управления и внутреннего контроля кредитной организации; - риск ущерба, связанный с ошибками при разработке внутренних нормативных актов, регламентов деятельности, либо неполного отражения информации в них; - наличие нечетких целей деятельности банка, непонимания стратегии его развития персоналом; - несовершенство организации и управления операций с клиентами и по их счетам; - недостаточный контроль операций, что может привести к ошибкам; - не рациональное построение процессов труда, влекущее не полную отдачу от каждого рабочего места, о чем может говорить низкая производительность труда; - отсутствие контроля нормативов по труду и мониторинга норм труда, пересмотра норм; - заключение договоров с клиентами, где прописаны не все существенные моменты (права и обязанности, ответственность сторон). 147 - управленческие риски (возникают при принятии неправильных управленческих решений). Неправильные решения могут привести к проведению недопустимых или к не проведению необходимых операций. Управление операционными рисками – это комплекс мер, направленных на предотвращение реализации рисков и компенсацию возможного ущерба от их реализации. Первоначально необходимо привести классификацию операционных рисков в банке и относительно Операционного отдела по обслуживанию счетов юридических лиц и предпринимателей. Этот отдел является наиболее показательным с той точки зрения, что является одним из самых рисковых отделов в банке. Здесь осуществляются операции с юридическими лицами и предпринимателями по ведению расчетных счетов, проведению расчетов с этих счетов, а также кассовое обслуживание клиентов. Операций ежедневно осуществляется огромное количество, и каждая операция несет в себе определенный риск. К тому же все операционные риски без исключения оказывают непосредственное влияние на клиентов банка, на прибыль банка и на его существование в обозримом будущем. Ниже представлена таблица, содержащая в себе сведения о некоторых имеющихся на сегодняшний день операционных рисках в отделе. При этом хотелось бы показать взаимосвязь операционных рисков с позиций теории вопроса и существующих на сегодняшний день проблем в Операционном отделе. Тип Операционный риск Метод снижения риска Условия риска (ситуации) реализации метода контроля Более тщательная (1) Риск человеческих ошибок (ошибки при Повышение проведении операций по счетам, при правильности формирования проверка аналога документов может принятии документов к исполнению, электронного ошибочного перечисления клиентских расчетного документа. То есть осуществляться следует повысить только в менее средств). Ошибки исполнителей при формировании оперативный контроль на всех напряженных совершения условиях труда. электронного образа расчетных документов уровнях Следует могут привести к уходу денег по неверным операции. реквизитам, в результате чего деньги могут Следует отметить, что у обеспечить работника банка работников отдела повиснуть на счете «до выяснения» в любого другом банке, или зачислены ошибочно. должна быть повышенная нормальными Иногда практически невозможно вернуть степень ответственности, так условиями труда ошибочно перечисленную сумму по вине как банк, исходя из своей при рациональной сущности, берет на себя и эффективной его работника банка. обязательство безошибочного организации. При исполнения поручений этом никто не клиента по перечислению и должен отвлекать специалиста от выдаче денежных средств. визуальной проверки и контроля документов (ни телефонные звонки, ни другие работники, шум и т.д.) доступа к Практическая (2) Возможность удаления сверх. важной Ограничение информации из АБС. Пример: в настоящий функциям АБС по внесению и возможность программистов момент времени любой человек, у которого редактированию которая организовать есть доступ ко всем счетам юр. лиц (а таких спец.информации, много) может убирать сообщения типа высвечивается при работе с фиксацию «Приостановление операций по счету», карточкой клиента (при входе необходимой по «Арест в сумме…», «Бизнес-партнер», что в счет клиента). А также информации в может привести к неблагоприятным каждый шаг пользователя пользователям последствиям: оплата 6 гр.очередности при программы (дата и время АБС с точностью минуты ее недопустимости оплаты, либо списание формирования сообщения и до «под ноль» денег со счета, на котором удаления его) должны совершения. арестована денежная сумма. фиксироваться, чтобы найти конечного пользователя информации. (2) Риск несвоевременного обеспечения Передача распорядительных Оперативная по доступа к соответствующим счетам клиента документов заблаговременно в работа при регулярном перемещении отдел Автоматизации для подготовке операционистов (замена на период болезни, своевременного обеспечения соответствующих отпуска и т.п.). Для того чтобы доступа. документов для операционисту полностью «адаптироваться» Преодоление проблем, передачи счетов, на новом рабочем месте, требуется целый мешающих программистам их 148 день (более того, иногда спустя 2 недели обнаруживается, что «недостаточно прав для некоторых операций»)! Все эти проблемы мешают нормальной работе операциониста с клиентами и по их счетам, что также может влиять на формирование положительного имиджа банка для клиента. (1) Риск сбоя в работе техники по вине операциониста, что может притормозить работу подразделения (например, запустить на печать на матричный принтер некорректное задание, которое может привести к перезагрузке ПК, принтера, а в целом может замедлить не только собственную работу операциониста, но и других пользователей). (3) Отсутствие четких регламентов в работе (строгая последовательность действий, универсализация в проведении операций). Разные методики и правила осуществления операций повышают риск при замене операционных работников. К примеру, одни звонят каждому клиенту при получении Решения о приостановлении операций по счетам (инкассовые поручения или платежные требования). Другие же за нехваткой времени не делают этого. И при очередной замене операциониста если вдруг клиенту не позвонили (при наличии большого объема работы и отсутствии времени на это), незамедлительно следуют претензии и обиды. Хотя фактически оповещать клиентов никто не обязан, т.к. все операции проводятся в рамках действующих нормативных актов. (3) Низкая степень контроля операций, несовершенство контроля (доп.контроль осуществляется поверхностно, зачастую подпись ставится, полностью не читая документ, что повышает риск ошибочного выполнения операции). Примером может быть взимание комиссии не на тот счет доходов или излишне уплаченная комиссия. При этом подписи и исполнителя, и контролера имеются. (1) (3) Недобросовестное отношение к труду со стороны работников, некачественное выполнение операций. Риск ненадлежащего отношения к труду со стороны операционистов может быть обусловлен низкой степенью стимулирования труда своевременно организовать доступ к нужной информации при регулярной смене рабочего места операционным (в ситуации работником «замены») Необходимо организовать доступ к счетам клиентов накануне, чтобы с самого утра следующего рабочего дня операционист мог начать работать без ограничений. Повышение внимательности и осторожности при работе с техникой, а также совершенствование знания программы. Объявить единые методики для осуществления операций с клиентами, внедрить в практику применения и запретить отклонения от них. Нужна единая методика, ориентированная на лучший опыт специалистов, что позволит сэкономить время выполнения тех или иных операций. К тому же будет проще замещать отсутствующих работников, т.е. если есть одни правила, схемы труда, организации процессов проведения операций, то любой специалист Операционного отдела в любой момент времени может заменить другого абсолютно без рисков. Повысить контроль всех денежных операций по счетам: контроль правильности проведения операции, обоснованности удержания комиссий, соблюдения действующих нормативных и внутренних актов. Важно обеспечить хорошую мотивацию работников, освещение целей деятельности банка и увязка с работой операционистов. Важно показать роль Операционного транспортировка и передача в отдел автоматизации для исполнения. А также оперативность со стороны программистов. Желание программистов оперативно помочь в решении проблемы. Обеспечить условия, не вынуждающие торопиться, т.е. дать больше времени. Беспрекословное реагирование и принятие установленных методик и правил проведения операций с клиентами и по их счетам со стороны операционистов. Наличие достаточного времени, чтобы тщательно проконтролировать содержание операции, обоснованность списания денежных средств, правильности указания реквизитов. Со стороны руководства стоит уделять вопросам мотивации и стимулирования работников больше 149 работников, когда работники попросту не заинтересованы в повышении результатов деятельности, повышении производительности труда, и повышения культуры обслуживания клиентов. Риск неполного запечатления информации в договоре банковского счета с клиентом, т.е. не все существенные моменты по организации обслуживания клиентов прописаны. Например, договором банковского счета между банком и клиентом не обусловлено, что операционисты должны звонить клиенту и предупреждать по поводу поступления в банк инкассового поручения из Налоговой, или платежного требования за коммунальные услуги на большую сумму. Или, например, звонить по поводу того, что платежное поручение «не прошло» по тем или иным причинам. А клиенты в свою очередь считают, что операционисты обязаны это делать. отдела для банка в целом. внимания, не игнорировать подобного рода вопросы. В договоре банковского счета необходимо точно определить перечень операций и действий, подлежащих выполнению со стороны работников банка, а также права, обязанности ответственность банка и клиента относительно ведения расчетного счета. Все это должно проводиться с целью экономии времени операционистов, его высвобождения, повышения производительности труда, а также совершенствования обслуживания клиентов. (1) Риск потери имеющихся клиентов при некорректном обслуживании со стороны операционных работников (негативное отношение к клиенту, злоба в голосе, безразличное, безучастное отношение к клиентам). А также риск потери клиента изза задержки в проведении платежей по вине операционного работника. (1) Риск разглашения банковской тайны, что может повлечь потерю клиентов банком. Эта ситуация может возникнуть тогда, когда операционист выдал клиенту чужую выписку из лицевого счета, а выписку этого клиента по ошибке положил в другую ячейку. Здесь речь идет о неумышленном предоставлении информации по операциям клиентов банка третьим лицам, не являющимся распорядителями счета. Одновременно с этим при неверном помещении выписки клиент, придя в банк, может забрать кучу выписок, но среди них могут оказаться не все выписки. Тоже риск Вменение в обязанность операционистов наличия улыбки в течение всего времени работы с клиентами, доброжелательности в общении, терпеливости, бесконфликтности, желания и готовности помочь, проконсультировать клиентов. Наряду с обозначенными личными качествами необходим высокий уровень профессиональной подготовки операционистов, чтобы выполнять работу на высоком уровне, обеспечивать оперативное проведение операций по счетам клиентов. Повышение контроля размещения выписок в клиентские ячейки. Начальник Операционного отдела совместно с юридической службой банка должны хорошо продумать содержание договора банковского счета с учетом изложенных положений и пожеланий, и реализовать на практике редакцию договора, включающую все существенные моменты по организации обслуживания клиентов, проведения безналичных расчетов. Умеренно напряженная обстановка на рабочем месте операциониста при обслуживании клиентов, упорядоченность операций, достаточность времени для непринужденного общения с клиентами и создания положительного имиджа банка. (3) Наличие достаточного времени утром для свода кредитовой стороны выписок из лицевого счета клиента, безошибочного размещения выписок в клиентские ячейки. 150 (2) – ведь клиент, таким образом, не может реально видеть все операции по счету (из-за отсутствия выписки). Клиенту приходится просчитывать, за какой именно период отсутствует выписка, заполнять заявление на дубликат «утерянных» документов, платить деньги. Ситуация: клиенту на счет пришли деньги, однако по системе «Клиент-Банк» он не видит эти деньги. Плательщик же уверяет, что деньги он проплатил. Но клиент банка, доверяя банковской автоматизированной системе, не верит своему контрагенту об оплате и просит предоставить всевозможные доказательства. После подтверждения платежа со стороны плательщика сомнений быть не может, поэтому клиент обращается в свой банк за разъяснениями. В банке операционист подтверждает, что деньги действительно были зачислены на расчетный счет за определенное число. В результате клиент еще больше не доволен, так как он на самом деле зря обвинял своего контрагента в обмане, таким образом, он, возможно, потерял своего партнера. Виноват остался банк, так как были сбои в работе «КлиентБанка». Банк же, в свою очередь, не уведомил об этом клиентов простой рассылкой сообщения о том, что произошел сбой. Исключение сбоев в работе автоматизированных систем. Своевременное уведомление клиентов о произошедших неисправностях в работе программы и сбоях. Обязательное уведомление клиентов о времени, когда можно повторно осуществить сеанс связи с системой и получить необходимую информацию по каналам связи с банком. Постоянное совершенствование программного обеспечения, обновление, что позволит снизить риск возникновения сбоев. Контроль протекания процесса передачи информации по каналам связи. Непременное реагирование при возникновении аварийных ситуаций, их устранение и своевременное оповещение клиентов. В Таблице 1 представлены лишь некоторые из действующих рисков, присутствующих в Операционном отделе банка и возникающих в результате проведения операций с клиентами, по их счетам, связанные с операциями денежного характера. На самом деле при осуществлении любой банковской операции возникает риск. Следовательно, необходимо заниматься вопросами выявления и минимизации рисков в банковской деятельности, в том числе операционных. Общим способом решения обозначенных проблем (снижения рисков) может служить повышение внутреннего контроля. Базельский Комитет по банковскому надзору говорит: «Эффективная система внутреннего контроля является критически важным компонентом управления банком и основой для обеспечения безопасности и устойчивости банковских операций». При этом «эффективная система внутреннего контроля требует, чтобы существенные риски, которые могут оказать отрицательное влияние на достижение целей банка, выявлялись и оценивались на постоянной основе». Таким образом, Операционные риски возникают вследствие невозможности осуществления своевременного и полного контроля за финансовохозяйственным процессом. Данные риски также связаны с процессами создания и внедрения новых банковских продуктов и услуг, сбора, обработки, анализа и передачи информации, подготовки кадрового потенциала и выполнением других операций. Операционный риск - риск, связанный с недостатками в системах и процедурах управления, поддержки и контроля. Важнейшим вопросом в деятельности любого банка является фактор времени, а ошибки, зачастую, возникают как следствие элементарного его недостатка или нерационального использования. Обозначенные проблемы являются проблемами внутреннего характера. Операционные риски напрямую связаны с построением и осуществлением любых бизнес-процессов в банке. Многое зависит от организации процессов труда, построения и содержания операций, распределения обязанностей между исполнителями. Одна и та же операция может быть выполнена разными способами при наличии определенного набора ограниченных ресурсов (техники, персонала и т.д.). Результат также может быть достигнут разный. Актуальной же задачей является нахождение таких методов и способов труда, которые бы при имеющихся ресурсах обеспечивали выполнение заданного объема работы, но с лучшим результатом, а также постоянное совершенствование технологии выполнения операций, применение современной техники, выгодное сочетание этих двух компонент. При верно построенных бизнес-процессах, понимании ответственности каждым исполнителем, наличии работающей нормативной базы будет обеспечиваться бесперебойное функционирование производственного процесса, процесса труда, при котором главной целью будет являться повышение прибыли при минимизации рисков. Именно социальная сторона имеет большое значение, т.е. необходимо строить 151 эффективные человеко-процессы. Если не будет у сотрудников чувства причастности и понимания того, для чего и к чему все это делается, то эффективных бизнес-процессов, не получится. Следует отметить, что обстоятельства появления операционного риска во многом зависят от профессиональных и личностных качеств конкретного работника. Вообще современная парадигма управления рисками ориентирована, в первую очередь, на самое широкое применение математических моделей и методов, что сделать в отношении операционного риска не всегда просто, и гораздо меньше внимания уделяет психологическим факторам. Безусловно, можно вести статистику выявленных ошибок и злоупотреблений, можно дополнительно контролировать наиболее ответственные участки работы, можно создавать резервы на покрытие потерь от операционного риска. Но это отнюдь не решает всех проблем. В этой связи представляется целесообразным при управлении операционным риском во главу угла ставить именно человеческий фактор, а психологическим методам анализа и регулирования отводить никак не меньшее место, чем экономическим. Очевиден тот факт, что человеческие эмоции порой влияют на поведение с клиентами или на принятие решений. В узком смысле слова операционный риск – это риск ошибки сотрудника при проведении операции, и это самое главное его определение. Управление риском (тем более операционным) - это управление людьми, коллективом. Самый эффективный способ снижения рисков - создание команды сплоченных одной идеей людей. И здесь основной ответчик - руководитель, духовный наставник. Риск сотрудника в проведении рутинных операций рассчитывается обычными путями, например, простым подсчетом его ошибок по историческим данным. Отвечая на вопрос «Почему возникает ошибка?», возможно не только уменьшить этот риск, но и спрогнозировать его появление в будущем. А, зная прогноз (модель) возникновения риска, можно подготовится к его возможным последствиям, например созданием достаточных резервов для покрытия возможных убытков от такой операционной деятельности. В настоящее время управление операционными рисками является важным направлением рискменеджмента банков во всем мире. Базельский комитет по банковскому надзору обращает в своих положениях значительное внимание на проблему операционных рисков в банках, в них содержатся основные моменты по сущности операционных рисков, классификация, методы управления, измерения и т.д. Банк России, в свою очередь, издал «Рекомендации по организации управления операционным риском в кредитных организациях», в которых подробно рассматриваются операционные риски, присущие деятельности коммерческих банков, представлены организационные основы управления операционным риском. Банкам предлагается разработать основные принципы управления операционным риском, определяющие: - цели и задачи управления операционным риском для банка; - методы выявления, оценки, мониторинга (постоянного наблюдения) операционного риска; - методы контроля и минимизации операционного риска (с целью поддержания операционного риска на нормативном уровне); порядок представления отчетности и обмена информацией по вопросам управления операционным риском; - распределение полномочий и ответственности по управлению операционными рисками в банке. Пока данные положения Банка России выступают в роли рекомендаций. Не исключено, что в будущем Банк России будет вменять в обязанность всем банкам проводить постоянное управление операционными рисками, как одним из важнейших рисков банковской деятельности. Процесс управления рисками состоит из следующих этапов: • Выявление риска и причин его возникновения, а также рисковых сфер; • Оценка величины риска; • Мониторинг риска; • Минимизация или ограничение рисков путем применения соответствующих методов контроля и управления; • Осуществление постоянного контроля за уровнем рисков, соблюдение лимита рисков. Выявление операционного риска предполагает анализ всех условий функционирования банка на предмет наличия или возможности возникновения операционного риска: - анализ внедрения новых технологий или финансовых инноваций; - анализ банковских операций, процессов; - анализ внутренних процедур учета и отчетности, оформления операций. На основе изучения процессов осуществления банковских операций можно произвести ранжирование проводимых операций по уровню принимаемых операционных рисков, выделить группы операций, являющихся особо рискованными. Данное ранжирование позволяет определить методы и последовательность действий по управлению операционными рисками. В частности, в качестве потенциальных источников операционного риска необходимо рассматривать следующие операции и явления: • Операции, требующие высокой квалификации персонала, знаний и умений; • Многофункциональные операции с низкой степенью контроля. • Большая, фактически предельная нагрузка на исполнителей в процессе выполнения операций; • Проводимые операции технологически сложны; 152 • Отсутствие эффективных процедур и соответствующей процедурной документации, четких регламентов, что особенно актуально, если темпы развития банка достаточно высоки, а разработке процедур и общих подходов уделяется существенно меньшее время, нежели основной деятельности; • Отсутствие необходимых мощностей, т. е. способности удовлетворить спрос клиентов, что создает проблемы обеспечения роста банка и привлечения новых клиентов; • Чувствительность к объему бизнеса, а это означает, что с ростом деятельности компании повышается нагрузка на существующие системы и персонал, а также растут пиковые нагрузки в некоторые дни месяца. Задача руководства — разработать такие процессы, которые позволят справиться с предполагаемым увеличением объема совершаемых операций; • Отсутствие эффективной системы контроля и прописанных процедур контроля, позволяющих выявить ошибки в работе, сбои и предотвратить злоупотребления. Инструментом, позволяющим выявить операционные риски в организации, является анализ расходов организации на основе данных бухгалтерского учета. Банк России в своих Рекомендациях предлагает создать и вести аналитическую базу данных о понесенных операционных убытках, в которой необходимо отражать сведения об их видах и размерах в разрезе направлений деятельности, отдельных банковских операций. Предметом данного анализа являются прямые и косвенные расходы, непосредственно связанные с операционными рисками Прямые потери — это прямой финансовый результат реализации риска. Они могут произойти вследствие многих факторов, например, таких как: неспособность выполнить обязательства по контракту, что выливается в компенсационные выплаты и пени; штрафы со стороны контролирующих органов; потеря дохода от сборов и комиссий; прямые издержки, связанные с устранением причин возникновения и реализации риска. Косвенные потери напрямую не выражаются в денежном эквиваленте, но косвенно влияют на финансовый результат деятельности. К ним относятся, например, потеря репутации, отток клиентов и т. д. Анализ расходов позволяет выявить источники операционных рисков, а также дать количественную или статистическую оценку. Оценка операционного риска предполагает оценку вероятности наступления событий или обстоятельств, приводящих к операционным убыткам, а также оценку размера потенциальных убытков. Для оценки таких рисков в международной практике существует 3 основных метода: - статистический метод – основан на ретроспективном анализе рисков, которые имели место в прошлом. - балльно-весовой метод – выбираются определенные показатели. - метод моделирования (сценарного анализ) – определяются возможные сценарии возникновения операционных рисков. В целях мониторинга операционного риска рекомендуется создание системы индикаторов уровня операционного риска. Это могут быть показатели частоты совершаемых ошибок при проведении операций по счетам клиентов, времени простоя оборудования и программного обеспечения в связи со сбоями, количество «активных» клиентов, закрывших расчетные счета или переставших работать со счетом и т.д. То есть любая банковская информация, имеющая отношение к операционным рискам. Минимизация операционных рисков предполагает построение процессов труда и совершения операций таким образом, чтобы исключить возможность возникновения факторов операционного риска во всех проявлениях. В качестве рекомендаций по управлению и минимизации операционных рисков необходимо предложить следующее: 1.Совершенствовние системы внутреннего аудита; 2. Развитие схем документооборота; 3. Разработка внутренних методик и технико-экономического обеспечения отдельных операций; 4. Обеспечение единообразия методик на осуществление технологических процессов труда и проведения операций с клиентами; 5. Улучшение психологического климата в отделах банка; 6. Совершенствование системы организации труда операционистов, организации технологических процессов и выполнения операций; 7. Постоянное развитие систем автоматизации банковских технологий и защиты информации, обновление программного обеспечения, автоматизация процессов труда, что повысит скорость выполнения операций, снизит риск простоев в работе по этой причине. Снижению операционных рисков также способствует продуманная ресурсная, материальнотехническая и кадровая политика. Следовательно, необходимо выявлять, отслеживать, измерять банковские риски, контролировать их, чтобы повысить вероятность реализации поставленных целей банка. «В настоящее время признано, что эффективный процесс внутреннего контроля играет важнейшую роль в способности банка выполнять поставленные цели и сохранять финансовую жизнеспособность» - отмечает Базельский комитет. Банки должны ставить перед собой цели достижения эффективности операций, достоверности и полноты финансовой и управленческой информации, а также соблюдения законодательных и нормативных актов. 153 Следует отметить, что операционный риск – это проблема, которая порождается самой организацией, поскольку персонал, автоматизация процессов, система организации труда и построения технологических процессов – это внутренние ресурсы, имеющиеся в организации. И только в руках самой организации изменить ситуацию с данными ресурсами. Следовательно, риск может быть снижен за счет устранения причин его порождающих. То есть все в руках организации – принятие решение по вопросам управления и минимизации операционных рисков. Таким образом, операционный риск связан с ошибками и злоупотреблением, недобросовестностью сотрудников банков, с несовершенством организации деятельности банка, недостаточной эффективностью существующих механизмов проведения операций и контроля за ними. Также операционный риск связан с несовершенством структуры банка: организационной, информационной, технической, психологической. И так как ни один банк не может быть признан идеальным, то и ситуации операционного риска, вызванные данным несовершенством, существуют всегда, а его степень при различных обстоятельствах может значительно меняться. Практически операционный риск означает риск того, что что-то пойдет не так в ежедневной обработке операций и деятельности банка и приведет к финансовым потерям. Следовательно, уже сейчас следует уделять большое внимание вопросу мониторинга операционных рисков в банке: выявлять риски, оценивать их и минимизировать. К тому же если не заниматься вопросами риск-менеджмента в банке, не управлять рисками, то все они могут привести к одному из главных и важных рисков банковской деятельности - риску потери репутации банка, который связан с возможной неспособностью банка поддерживать свою репутацию надежного и эффективно работающего партнера. Утрата доверия к банку может привести к оттоку средств из банка, потере клиентов, неплатежеспособности и т.д. В общем виде риск потери репутации – это риск, связанный с неверными действиями руководства и персонала банка, повлекшими за собой недоверие или негативное восприятие банка клиентами и контрагентами. Чтобы этого не произошло, банку необходимо строить свою деятельность на принципах минимизации рисков, улучшения качества предоставляемых услуг, совершенствования внутренних технологических процессов и формирования положительного психологического климата в коллективе. А все это неизбежно приведет к повышению дохода банка от предоставляемых услуг в условиях «отсутствия риска». ЛИТЕРАТУРА: 1. Потоцкая Е.Г. Организация системы управления рисками в банке// Бухгалтерия и банки. – 2001. - № 3. –с.17-25. 2. Операционный риск-менеджмент. - http://dom.bankir.ru/showthread.php?t=52200 3. Базельский комитет по банковскому надзору. Надлежащие принципы управления и надзора за операционным риском. Декабрь, 2001. 4. Базельский комитет по банковскому надзору. Система внутреннего контроля в банках: основы организации. Сентябрь, 1998. 5. Операционные риски в материалах Базельского комитета по банковскому надзору. http://www.riskinfo.ru/analytics/operational/?id=97. 6. http://www.cbr.ru/analytics/bank_system/print.asp?file=Basel.htm 7. http://www.documentum.ru 154 ИССЛЕДОВАНИЕ ПРИМЕНЕНИЯ МЕТОДОВ ОЦЕНКИ БАНКОВСКИХ РИСКОВ Н.С. Хенкин Введение Существует множество классификаций методов принятия решения, основанных на применении различных признаков [6,7,12].С учетом природной специфики факторов определяющих возникновение банковских рисков целесообразно провести сравнительный анализа на основе классификации группы методов математического анализа принятия решений в условиях неопределенности, которые приведены в таблице 1. Таблица 1 Классификация методов принятия решений №№ п/п 1. 2. Тип информации о предпочтениях Метод принятия решений Отсутствие информации о предпочтениях. Количественная и/или интервальная информация о последствиях. Качественная информация о предпочтениях и количественная о последствиях. Методы с дискретизацией неопределенности [13]. 3. Качественная (порядковая) информация о предпочтениях и последствиях. 4. Количественная информация о предпочтениях и последствиях. Стохастическое доминирование [11]. Методы принятия решений в условиях риска и неопределенности на основе глобальных критериев [14] Метод анализа иерархий [7]. Методы теорий нечетких множеств [1, 4]. Метод практического принятия решения [14]. Методы выбора статистически ненадежных решений [14, 16]. Методы кривых безразличия для принятия решений в условиях риска и неопределенности [14]. Методы деревьев решений [14]. Декомпозиционные методы теории ожидаемой полезности [11, 141, 16]. Наиболее перспективными являются декомпозиционные методы теории ожидаемой полезности методы анализа иерархий и теории нечетких множеств. Данный выбор обусловлен тем, что эти методы в наибольшей степени удовлетворяют требованиям универсальности, учета многокритериальности выбора в условиях неопределенности из дискретного или непрерывного множества альтернатив, простота подготовки и переработки экспертной информации. 1. Декомпесационные методы теории ожидаемой полезности Эти методы получили наиболее широкое распространение среди группы аксиоматических методов принятия решения в условиях риска и неопределенности. Основная идея этого метода состоит в получении количественных оценок полезности возможных исходов, которые являются следствиями принятых решений. Порядок анализа решения включает пять этапов [11]: 155 1. Предварительный анализ – определение возможных вариантов действий в процессе принятия решения рассматриваемой проблемы (например, минимизация банковского риска). 2. Структурный анализ – установление последовательности шагов в процессе принятия решения путем построения дерева решений (рис.1). 3. Анализ неопределенности – установление значения вероятности (на основе экспертной информации, статистических данных и т.д.) для тех ветвей на дереве решений, которые начинаются в вершинах- случаях (т.е. неопределенности). 4. Анализ полезности– получение количественной оценки полезности последствий (исходов), связанных с реализацией того или иного пути на дереве решений с помощью функции полезности Неймана-Моргенштерна [18]. 5. Процедуры оптимизации – выбор наилучшего решения в соответствии с аксиоматикой теории полезности и на основе адекватной математической модели. Задача выбора наилучшего решения может быть представлена следующим выражением: ⎤ ⎡ max ⎢u ( A) = ∫ u ( K ) f ( K / A) dK ⎥ Ai ∈ A K ⎦, ⎣ где: (К) – многомерная функция полезности, К – точка в критериальном пространстве; f (К/А) – функция плотности условного от альтернативы А распределения критериальных оценок. Начало G Рис. 1. Фрагмент дерева решений Для применения методов теории полезности необходимо иметь количественную зависимость между исходами и альтернативами, а также экспертную информацию для построения функции полезности. Эти условия не всегда выполнимы в случае решения проблемы оптимизации банковского риска. Кроме того, процедура построения функции полезности весьма трудоемка и плохо реализуема. 2. Метод анализа иерархий Метод анализа иерархий (МАИ) [6, 7] предполагает декомпозицию проблемы на все более простые составляющие части и обработку суждений лица, принимающего решение. В результате можно определить относительную значимость исследуемых альтернатив для всех критериев, находящихся в иерархии. Относительная значимость выражается численно в виде векторов приоритетов. Значения этих векторов являются оценками в шкале отношений и соответствуют так называемым жестким оценкам. МАИ, по мнению автора данной работы , наиболее приемлемый метод для использования его в целях исследования минимизации банковского риска. Поэтому он рассмотрен более подробно. 156 Существует ряд модификаций МАИ, которые определяются характером связей между критериями ( в нашем случае – риска) и альтернативами возможных решений (минимизации риска), расположенных на самом нижнем уровне иерархии, а также методом сравнения альтернатив. По характеру связей между критериями и альтернативами определяется два типа: - первый тип: когда каждый критерий связан со всеми рассматриваемыми альтернативами; - второй тип: когда каждый критерий связан не со всеми рассматриваемыми альтернативами. Наряду с этим авторами предложены три метода сравнения альтернатив: по парное сравнение, сравнение альтернатив относительно стандартов и сравнение альтернатив копированием. Существуют три варианта иерархического представления проблемы: • конкретизация (декомпозиция) заданного количества элементов (критериев); • синтез – более общих элементов из заданных частных; упорядочение предварительно заданного множества элементов на основе их по парного сравнения. Для установления относительной важности элементов иерархии используется шкала отношений (степени значимости действий). Она позволяет лицу принимающему решение ставить в соответствие степеням предпочтения одного сравниваемого решения перед другим. Таблица 2 Шкала отношений Степень значимости 1 Определение Одинаковая значимость 3 Некоторое преобладание значимости одного действия над другим (слабая значимость) 5 Существенная или сильная значимость 7 Очевидная или очень сильная значимость 9 Абсолютная значимость 2.4.6.8. Обратные величины приведенны х выше ненулевых величин Промежуточные значения между двумя соседними суждениями Если действию i при сравнении с действием j приписывается одно из определенных выше ненулевых чисел, то действию i при сравнении с действием j приписывается обратное значение Объяснение Два действия вносят одинаковый вклад Существуют соображения в пользу одного из действий , однако эти соображения недостаточно убедительны Имеются надежные данные или логические суждения для того, чтобы показать предпочтительность одного из действий Убедительное свидетельство в пользу одного действия перед другим Свидетельство в пользу предпочтения одного действия другому в высшей степени убедительны Ситуация, когда необходимо компромиссное решение Если согласованность была постулирована при получении N числовых значений для образования матрицы 157 Правомочность этой шкалы доказана теоретически при сравнении со многими другими шкалами [7]. После построения иерархии устанавливается метод сравнения ее элементов. В случае попарного сравнения строится множество матриц парных сравнений. В общем случае матрица парных сравнений имеет следующий вид: Е1 Е2 Еn … [E]= Е1 Е2 … Еn v1 / v1 v2 / v1 … vn / v1 v1 / v2 v 2 / v2 … vn / v 2 … … … … v1 / vn v2 / vn … vn / vn где Е1, Е2,…, Еn - множество элементов (альтернатив); V1, V2 … Vn - соответственно их веса, или интенсивности. При проведении по парных сравнений необходимо отвечать н а следующие вопросы: какой из двух сравнимых элементов важнее или имеет большее воздействие, какой более вероятен и какой более предпочтительнее. При сравнении критериев риска чаще всего следует вопрос – какой из критериев наиболее важен, а при сравнении альтернатив решения по отношению к критерию – какая из альтернатив более предпочтительна или более вероятна. Ранжирование элементов, анализируемых с использованием матрицы парных сравнений [Е], осуществляется на основании главных собственных векторов, получаемых в результате обработки матриц. Вычисление главного собственного вектора W осуществляется с помощью равенства: ЕW=λmaxW, (1) где: λmax - максимальное собственное значение матрицы Е. Значительное внимание в МАИ уделено задаче прогнозирования экспертных оценок, связанных с получением оценок приоритетности альтернатив в форме зависимости от времени. Авторами предлагается использовать функциональная шкала, представляющую собой апроксимацию экспертных оценок, полученных в различные моменты времени. Этот способ позволяет обозначить определенную область допустимых значений альтернатив. Таким образом для динамических задач матрица парных решений содержит функции времени в качестве элементов, поэтому максимальное собственное число λmax и собственный вектор также будут зависеть от времени, т.е.: А (t) W (t) =λ max (t) W (t) (2) Здесь A (t) – матрица парных сравнений объектов, содержащая информацию об изменении предпочтительности одной альтернативы перед другой на некотором промежутке времени. С учетом задачи, которые рассматриваются в данной работе – исследование методов аппроксимации банковских рисков, такая функциональная зависимость выбора альтернативы наиболее отвечает природе динамичного изменения факторов банковских рисков на определенном отрезке времени, позволяет отражать интуитивные чувства лица, принимающего решение, осуществлять накапливание такой информации в компьютерной системе и осуществлять т.о. прогнозирование предпочтений и оценку последствий принимаемых решений. В процессе реализации первой модификации (когда каждый критерий связан со всеми рассматриваемыми альтернативами) для улучшения однородности (согласованности) в числовых суждениях используется индекс однородности (ИО) или отношением однородности (ОО) в соответствии со следующими выражениями: ИО = (λ max – n) / (n – 1) (3) OO = ИO/М(ИО); (4) 158 где: М(ИО) –среднее значение (математическое ожидание) индекса однородности случайным образом составленной матрицы парных сравнений [Е], которое основано на экперементальных данных [7]. Для повышения степени объективности и качества процедуры принятия решения рекомендуется учитывать мнения нескольких экспертов для определения весомости критериев и альтернатив. В целях агрегирования мнений экспертов принимается среднегеометрическое, вычисляемое по следующему выражению: a ijA = n a ij1 a ij2 K a ijn , (5) A ij a где: – агрегированная оценка элемента, принадлежащего i-й строке и j-му столбцу матрицы парных сравнений; n – число матриц парных сравнений, каждая из которых составлена одним экспертом. Анализ возможностей метода по парного сравнения альтернатив вынуждает отметить ряд особенностей, снижающих эффективность применения этого метода в случае, если • эксперту предложено для анализа более девяти альтернатив (построение однородных матриц становится затруднительным); • добавляются для анализа новые альтернативы (изменяется порядок ранее прошедших сравнение альтернатив относительно критериев качества, что затрудняет решение прикладных задач); • альтернативы поступают эксперту для сравнения не одновременно, а через определенные промежутки времени (по парное сравнение объектов становится невозможным). В указанных выше случаях целесообразно использовать МАИ на основе метода сравнения альтернатив относительно стандартов. Стандарт устанавливает уровень качества объекта (альтернативы) относительно критерия качества. Например, для обеспечения возвратности банковских кредитов устанавливаются стандарты уровня банковского риска : высокий, средний и низкий. В иерархической структуре стандарты присваиваются элементам, имеющим непосредственную связь с альтернативами. МАИ на основе сравнения альтернатив путем копирования применяется в тех случаях, когда среди анализируемых альтернатив имеются такие, которые идентичны по одним или нескольким анализируемым свойствам (критериям качества).Метод копирования аналогичен методу сравнения в том плане, что позволяет не нарушать порядок ранее проранжированных альтернатив при добавлении новых, являющихся копиями ранее проранжированных альтернатив. Наряду с этим число анализируемых альтернатив (решений) может превышать 9 – пороговое значение для метода по парного сравнения. Четвертая модификация МАИ – многокритериальный выбор на иерархиях с различным числом и составом альтернатив под критериями – применяется для решения задач, когда ранжируемые по множеству критериев альтернатив оцениваются экспертом не по всем критериям. Это характерно для ситуаций, в которых множество критериев, выделенных для всех рассматриваемых альтернатив, являются избыточными для одной или нескольких альтернатив. Анализ и оценка рисков одна из самых сложных задач в сфере банковской деятельности, как и в целом -в сфере экономики, производства и управления. В банковской сфере, в частности, ее сложность обусловлена , как значительной неопределенностью противоречивых критериев. В условиях ситуации, так и наличием множества неопределенности анализ возможных решений с целью оптимизации рисков производится на основе вербальной экспертной информации, элементы которой могут противоречить друг другу. При этом результаты анализа решений, полученными любыми методами, теряют свою ценность , так как точность и достоверность результата вычислений всегда уступает точности и достоверности исходных данных. 159 Анализ мнений экспертов, осуществлявших сравнение результатов решения одной и той же задачи различными методами [6, 8], основанными на теории нечетких множеств [7] позволяет сделать следующие выводы: - полученные результаты заметно отличаются , несмотря на то, что исходная информация является последовательной и непротиворечивой; - большинству методов нечетких решений свойственна слабая устойчивость результатов относительно исходных данных; - метод анализа иерархий дает результаты хорошо согласующиеся с интуитивными представлениями экспертов при рациональный подходе к принятию решений; - метод анализа иерархий, в основу которого положен рационально взвешенный подход, основанный на по парных сравнениях объектов и нормированных весовых коэффициентах дает возможность достаточно удобно и объективно выбрать альтернативу (решение), имеющую минимальные недостатки по всем критериям; - наиболее широкие возможности для представления информации о взаимоотношениях между критериями дает эвристический подход На основе вышеизложенного в целях реализации поставленной в данной работе .задачи – исследование принятие решений по оптимизации банковских рисков – очевидно целесообразно использовать метод анализа иерархий. В свете поставленной задачи интерес представляет также анализ практических методов оценки, регулирования и управления банковскими рисками , информация о которых опубликована в периодических специальных изданиях, освещающих банковскую деятельность ( Банковское дело, Деньги и кредиты, Рынок ценных бумаг и др.). Результаты этого анализа в совокупности с результата выше приведенного анализа математических методов даст наиболее полное представление о состоянии данной проблемы во всех ее аспектах , что , в свою очередь, позволит сделать правильный выбор пути решения поставленной задачи. 3. Методы решения прикладных задач минимизации риска Проблема оценки и управления банковскими рисками наиболее актуальна рассматривается в кредитной сфере банковской деятельности. Используемая, довольно широко, при кредитовании физических лиц система скоринг-кредитования, предусматривает оценку кредитного риска с помощью методики Дюрана. Согласно этой методике каждому из факторов (критериев), позволяющих определить степень риска, придается определенный весовой коэффициент (балл), характеризующий кредитоспособность заемщика. Пороговая сумма этих коэффициентов (установленная опытным путем) позволяет принять позитивное решение о выдаче кредита. Однако этот метод имеет ряд недостатков, основные из которых – его плохая адаптируемость и высокая стоимость адаптации модели под конкретную ситуацию. Наряду с этим, получаемые результаты отличает высокая степень субъективизма и слабое статистическое обоснование, что обуславливает большую вероятность ошибки данной модели при определении кредитоспособности потенциального заемщика . От этих недостатков, в известной степени, свободен предлагаемый рядом исследователей метод оценки кредитного риска основанный на применении технологии интеллектуального анализа данных (Data Mining) с использованием деревьев решений – одного из методов автоматического анализа данных [18]. Получаемая модель - это способ представления правил в иерархической, последовательной структуре, где каждому объекту соответствует единственный узел, дающий решение. Сущность метода заключается в следующем: 1) на основании данных за прошлый период строится дерево решений (на рис.2 приведен пример такого дерева). Дерево строится на основании ситуаций, класс каждой из которых заранее известен (возвращение основной суммы долга и процентов, отсутствие 160 просрочки в платежах и др.). При построении дерева все известные ситуации обучающей выборки сначала попадают в верхний узел, а потом распределяются по узлам, которые могут быть подвергнуты дальнейшему разбиению на дочерние узлы. В качестве критериев разбиения выступают какие-либо значения входного фактора.; 2) полученная модель используется при определении класса (Давать /Не давать кредит) вновь возникших ситуаций (поступление заявки на получение кредита); 3) при значительном изменении ситуации на рынке дерево может быть перестроено, т.е. адаптировано к существующей обстановки. Требуемый заем обеспечен Отказ в выдаче кредита Наличие недвижимости Наличие страховки Образование … … … высшее специальное среднее НЕТ ДА … Выдать кредит Рис.2 Пример дерева решений Преимущества этого метода дерева решений перед скоринг-кредитованием таковы: стоимость адаптации сводится практически к минимуму за счет того, что модели классификации (дерево решений) – это самоадаптируемые модели (вмешательство человека минимально); - качество результата высоко за счет того, что алгоритм выбирает наиболее значимые факторы для определения конечного ответа, а полученный результат является статистически обоснованным. В ряде случаев для оценки риска банка при кредитовании юридических лиц ряд авторов предлагают осуществлять анализ финансового состояния предприятия (фирмы) потенциального заемщика, используя для этого в качестве основного источника информации форму № 1 Годовой и периодический “Бухгалтерский баланс” и форму № 2 годовой и квартальный бухгалтерский “Отчет о финансовых результатах” [4]. Анализ кредитоспособности предприятия-заемщика в этом случае разбивается на два этапа: Общий кредитоспособности заемщика- составление агрегированного баланса предприятия; расчет системы финансовых коэффициентов на основе агрегированных показателей баланса и их анализ; оценка деловой активности предприятия; формирование прогноза финансового состояния предприятия с помощью статистических моделей. Рейтинговая оценка предприятия –заемщика вычисляется на основе полученных значений коэффициентов финансового левереджа, ликвидности, рентабельности и данных анализа деловой активности предприятия. Используемая на первом этапе система финансовых коэффициентов включает пять групп показателей: - 161 - коэффициенты финансового левереджа; коэффициенты эффективности (оборачиваемости); коэффициенты прибыльности; коэффициенты ликвидности; коэффициенты обслуживания долга. Каждая группа показателей отражает какой-либо аспект кредитоспособности предприятия (фирмы). Особый интерес представляют группа коэффициентов финансового левереджа. Из литературы о вопросах управления финансами [1] известно, что операционный левередж (operating leverage) характеризует использование фирмой основных средств, ведущее к увеличению изменений в прибыли, и именно с ним связан совокупный предпринимательский риск. Известно также, что основными факторами , повышающие предпринимательский риск являются – непостоянство или неопределенность объема продаж и издержек производства . Операционный левередж значительно увеличивает воздействие этих факторов на вариацию прибыли, его прирост увеличивает изменчивость прибыли и, следовательно, - предпринимательский риск фирмы, что, соответственно, снижает кредитоспособность фирмы. Авторы рассматриваемого метода, используют в качестве коэффициентов финансового левереджа пять показателей, которые приведены в таблице 3. Таблица 3 Система коэффициентов финансового левереджа Коэффициент (экономич. содержание) К1 – коэф. автономии (независимость от внешних источников финансирования) К2 – коэф. мобильности средств (потенциальная возможность превратить активы в ликвидные средства) К3 – коэф. маневренности средств (реальная возможность превратить активы в ликвидные средства) К4 – отношение собст. капитала к общей задолженности (обеспечение кредиторской задолженности собственным капиталом) К5 – коэф. обеспеченности собст. средствами.(наличие собственных оборотных средств у предприятия) Расчет Собст. капитал/Активы Мобильные активы/ Немобильные активы Расчет по агрегатам Оптимум П5 / (А1+А7+А8) > 0,5 А1/ (А7 + А8) > 0,5 > 0,2 Мобил. активы/ Краткосрочные обязательства (А1 – П3) / А1 Собст. капитал / Общая кредиторская задолженность П5 / (П2+П3+П4) >1 (Собст. источники средств- внеоборотные активы ) / Оборотные средства (П5 – А7- А8)/ А1 > 0,1 162 где: А1 – А8 – стандартные показатели актива агрегированного баланса предприятиязаемщика; П1 – П5 – стандартные показатели пассива агрегированного баланса предприятиязаемщика. Коэффициент ликвидности показывает , способен ли в принципе заемщик рассчитаться по своим обязательствам в установленные сроки. Динамика коэффициента эффективности или оборачиваемости помогает оценить причину изменения коэффициентов ликвидности. Коэффициент прибыльности характеризует эффективность работы собственного и привлеченного капитала предприятия. Коэффициент обслуживания долга показывает какая часть прибыли используется для проплаты процентных платежей по долгу. Для оценки деловой активности предприятия авторы используют «золотое правило экономики»: оптимальным соотношением которого является следующее соотношение: Тбп > Тр > Тк > 100 %, где: (6) Тбп –темпы роста балансовой прибыли; Тр – темпы роста объема реализации; Тк – темпы роста суммы активов (основного и оборотного капитала). Соблюдение этого «золотого правила» означает, что экономический потенциал предприятия возрастает по сравнению с предыдущим периодом. Для принятия управленческого решения о выдаче кредита авторы метода предлагают использовать наиболее распространенные статистические прогнозные модели типа «Z – анализ Альтмана” (для оценки общей деятельности компании и “Модель надзора за ссудами Чессера” (для оценки надежности кредитов). Рейтинговая оценка предприятия рассчитывается на основе полученных значений финансовых коэффициентов –финансового левереджа, ликвидности, прибыльности и результаты анализа деловой активности предприятия. Рассмотрению проблем организации управления и оценки рисков в коммерческом банке посвящен ряд публикаций в указанных выше специальных периодических издания. В них авторы предлагают различные апробированные ими следующие методы и методики : • Организация управления рисками в коммерческом банке на основе внедрения предлагаемой схемы структурирования отдела управления рисками банка [14 ]; • Оценка риска при инвестиционном кредитовании предприятий на основе формирования предлагаемой авторами иерархической системы рисков [4]; • Управление рисками как составной частью процесса управления активами и пассивами банка на основе анализа денежных потоков и формирования оптимальной модели управления ресурсами [5]; • Регулирования валютных рисков банка на основе методов страхования этих рисков с помощью инструментов фондового рынка [3]; • Оценка наличия и вероятности банковских рисков при проведении факторинговых операций на основе предлагаемой автором методики анализа причин и оценки рисков [9]; • Решение проблемы оценки риска финансирования инвестиционного проекта на основе метода дерева вероятностей [1]. Анализ этих работ под углом зрения возможности применения их рекомендаций для оценки и регулирования банковских рисков позволяет сделать следующие выводы: 1. Наибольшее распространение имеют (в различных вариациях) три метода, основанные на: − системе финансовых коэффициентов, − анализе финансовых потоков, − на анализе делового риска. 2. Каждый из этих методов, применяемые в ряде российских банках, имеет свои недостатки, которые обуславливают сферу применяемости каждого из методов для оценки рисков. Основными недостатками являются: 163 метод финансовых показателей: − рассчитываемые коэффициенты отражают положение дел в прошлом (и в − основном лишь о движении оборотных средств); − не учитывается ряд факторов (репутация заемщика, перспективы и особенности экономической конъюнктуры, инфляция и др.); метод анализа финансовых потоков: − рассчитан лишь на кредитование обеспечения оперативного функционирования предприятия; − не может быть применим при инвестиционном кредитовании, при котором период времени между оттоком инвестируемых средств и их материализацией в виде притока средств гораздо продолжительнее периода, используемого этим методом; метод на основе анализа делового риска: − деловой риск связан с прерывностью кругооборота оборотных средств; − возможность не завершить эффективно этот кругооборот; − деловой риск связан с недостатками законодательной основы для совершения и завершения кредитуемой сделки, а также со спецификой отрасли заемщика; − не обеспечивает возможность оценки кредитоспособности заемщика для возврата инвестиционного кредита. 3. Эти методы не учитывают реально существующие на предприятии риски и ориентируются либо на анализ текущего состояния, либо на его оценку за определенный период. 4. В мировой практике существуют другие методы решения проблемы оценки банковских рисков. В свете задачи решаемой в настоящей работе, представляет интерес анализ этих методов контроля, регулирования и оценки рисков. 4. Контроль и регулирование банковских рисков за рубежом Анализ публикаций [3, 14] позволяет выделить ряд особенностей характерных для мировой банковской системы по вопросу контроля и регулирования банковских рисков. Особое внимание, как показывает мировая практика, банки уделяют фактору чрезмерной концентрации кредитов ссуд, забалансовых обязательств по секторам экономики, отрасли или роду деятельности, способном стать причиной возникновения рисков значительной величины. Концентрация риска может выступать в различных формах: наряду с концентрацией кредитных рисков, она может выражать изначальную подверженность рыночным рискам или риску чрезмерного ориентирования на какой-то сегмент рынка в качестве источника средств и доходных поступлений. В целях снижения вероятности возникновения этих рисков разных странах применяются различные меры, способы и методы. Для удобства сравнения эти особенности сведены в таблицу 4 . Таблица 4 Контроль и регулирование рисков Страна Вид риска Меры противодействия Технология 164 Нидер ланды Процентн ый Валютны й Герма ния Процентн ый Франц ия Валютны й Процентн ый Представление надзорным органам: - раз в полгода показателей позиций риска процентных ставок; - информации о случаях выдачи займа клиенту, не являющемуся банком в объеме, превышающем 1% собственных фондов банка. Ограничение концентрации кредитов на одного клиента до 25% собственного капитала. Снижение вероятности чрезмерной спекуляции Размеры рисковых позиций в конце каждого операционного дня не должны превышать в целом 66% собственного капитала банка, в т.ч.: - по требованиям и векселям – не более 30%; - по фьючерсам, сделкам с плавающими процентами , опционам в пользу третьих лиц – не более 20%; - по собственным опционам –не более 10 %. Информирование центрального банка о всех кредитах превышающих 10% капитала банка сообщение сведений заемщике . Открытая позиция по каждой валюте (короткая или длинная) не может состав-ять более 15%, а сумма коротких позиций – не более 40% собственных средств банка Определяется на основе анализа разницы между активами и пассивами по сроку выплаты и пересмотра процентов по ним. Вычисленная открытая нетто-позиция должна оставаться в установленных пределах. Органы надзора определяют объем наличности банка в инвалюте и устанавливают определенные лимиты Все данные приводятся в виде сальдо и в разбивке по валютам и драгметаллам, а также по срокам действия, применяются повышающие рисковые коэффициенты и коэффициенты по опционам. Участие в капитале не банковских организаций ограничено 15% собственных средств и 60% собственных средств для всех приобретенных долей в небанковском капитале. Предел на осуществление банками не банковских операций, доходы от которых не должны превышать 10% от общей суммы доходов банка Итали я Процентн ый Ограничение на представление кредитов компаниям, доля банка в капитале которых превышает 20%. Верхний предел ссуды установлен на уровне 20% от собственных средств 165 банка Англи я Валютны й Открытая позиция по каждой валюте не может превышать 10%, а сумма коротких позиций не может превыать15% Во многих странах введены ограничения: - на размеры кредитов, предоставляемых одному клиенту или группе связанных между собой заемщиков, чьи потенциальные риски на практике связаны между собой и по сути представляют один крупный риск ; на предоставление банками кредитов «инсайдерам» и протекциониских кредитов; на предоставление кредитов аффилированным компаниям. В мировой банковской практике принято диверсифицировать риски в отношении географических зон, стран, секторов экономики. При этом концентрация, например, кредитов в суммах превышающих 5% от капитала банка, подвергается пристальному вниманию. В последние годы мировое банковское сообщество уделяет особое внимание разработке системы защиты кредитных организаций от приобретающих все большее значение рыночных рисков. В связи с этим в Базельское соглашение по капиталу банка внесены уточнения и изменения в требования о достаточности капитала банка с учетом обеспечения защиты от рыночных рисков. Базельский комитет разработал и предложил стандартизированные методики расчета потенциальных банковских рисков. Наряду с этим, Комитет разрешил банкам использовать собственные модели и методики расчета рыночных рисков, но при условии, что размер капитала банка достаточный для покрытия этих рисков, должен устанавливаться как наибольшая величина из двух показателей: суммы вероятных потерь за предшествующий день или утроенной средней ежедневной величины вероятных потерь за предшествующие 60 операционных дней. Базельским комитетом разработаны методики VAR и установлены количественные стандарты внутренних моделей, которые позволяют рассчитать значение максимально возможных потерь банка при определенных условиях. По торговым операциям банков на роль общепризнанного мирового стандарта претендует метод Risk Metrics, разработанный банком Дж, П. Морган (J.P. Morgan Bank). Метрология Risk Metrics, позволяющая единообразно учитывать денежные потоки по всем позициям и оценивать их рыночные риски , а также ежедневно публикуемые банком Дж. П. Морган сведения об изменении и коэффициентах корреляции более чем 400 финансовых инструментов (валютного и денежного рынков, процентных свопов, индексов на котировки облигаций и ценных бумаг) 23 стран мира используются большинством банков, действующих на международных валютных рынках [5 ]. Выводы 166 Единая методика определения банковских рисков пока не создана 1. 2. 3. 4. Сложность и нестабильность развития ситуации характерны для современного международного финансового рынка, поэтому Базельский комитет указывает на необходимость регулярного управления рисками на основе тех или иных моделей. В рекомендациях “Базель II» 2004 года уже содержатся указания надзорным органам по измерению (оцифровке) операционных банковских рисков, трактуемых весьма широко: как совокупность рисков от неправильного выстраивания деловых процессов в каждом конкретном банке [10]. В условиях неустойчивого, нестабильного российского рынка управление рыночными рисками осуществляется либо на основании нелинейного сценарного моделирования, либо с помощью прогнозных оценок экспертов. Алгоритмы ряда методик, используемые зарубежными банками, могут быть задействованы только в отдельные относительно непродолжительные промежутки времени. Российским банковским специалистам необходимо создавать собственные методики оценки рисков в условиях переходного периода развития рыночной экономики в реальной российской деловой среде. Список литературы 1. Андрейчиков А.В., Андрейчикова О.Н. Анализ, синтез ,планирование решений в экономике. –М.: Финансы и статистика. 2000. 2.. Власова М.И. Анализ кредитоспособности клиента коммерческого банка. // Банковское дело.1997. № 3. 3. Валенцова Н.И., Красавина Л.Н. Проблемы управления рисками. Материалы дискуссии, проведенной Финансовой академией при Правительстве РФ. // Деньги и кредит.2004. № 4. 4. Грабовый П,Г. и др. Риски в современном бизнесе. _ М.: Аланс. 1994. 5. Грядовая О. Кредитные риски и банковское ценообразование. Сборник статей. Управление кредитным риском в коммерческом банке. Центр подготовки Банка России.1996. 6. Ермаков С.Л. Методы снижения риска не возврата ссуды. // Банковское дело. 1994. №1. 7. Жарковская Е.П. Банковское дело. –М.: Омега-Л. 2004. 8. Захаров В.С. О рисках банковской системы.// Деньги и кредит. 2004. № 3 9. Иванов А., Саркисян А. Риск и доходность инвестиционного портфеля. // Рынок ценных бумаг. 2004. № 4. 10. Новикова В. А. Новый фокус Банка России. Аналитический банковский журнал, 2005 г. № 03, с. 30. 11. Попков В. Конкуренция в банковской сфере. Мнение региональных банков. // Аналитический банковский журнал. 2000. № 10. 12. Райфа Г. Анализ решений (введение в проблему выбора в условиях неопределенности. – М. Наука. 1977. 13. Русанов Ю,Ю. Индикаторы мониторинга рисков в банковском менеджменте. // Банковское дело. 2004. № 1. 14. Саати т. Принятие решений . Метод анализа иерархий.Пер. с англ.- .:Радио и связь. 1989. 15. Садков В.Г., Овчинникова О.П., Поздняков М.С. Становление и перспективы развития региональной банковской системы. // Деньги и кредиты. 1998. № 5. 16. Синюков В.Д. О возможных путях развития региональной банковской системы. // Деньги и кредиты. 1999. № 4. 17. Соловьев Ю.П., Шепелев С.Б. Региональная политика крупных банков. // Банковское дело. 1998. № 1. 18. Сукур Л.Я Борисов А.Н., Виллюме Э.Р.,. Диалоговые системы принятия решений на базе ЭВМ. Рига. Зинатне. 1986. 167 МАРКЕТИНГ ПАРТНЕРСКИХ ОТНОШЕНИЙ В СФЕРЕ БАНКОВСКИХ УСЛУГ Хисматуллина Н.И. Банковская система России с конца 90-х годов переживает внутреннюю перестройку, связанную с принципиальными изменениями ее структуры, обострением конкуренции как внутри банковского сектора, так и с проникающими в сферу банковской деятельности пенсионных, страховых, брокерских и др. компаний. В то же время стало характерным снижение доходности коммерческих банков. Еще совсем недавно рынок банковских услуг был рынком продавца, когда спрос со стороны клиентов значительно превышал предложение услуг банковскими организациями. Значительный рост количества и качества предлагаемых банками услуг, развитие новых операций, технологий и методов обслуживания клиентов привел к превращению рынка банковских услуг в рынок покупателя. Усиление активности банков, насыщение рынка банковских услуг привели к обострению конкуренции на этом рынке, что значительно повысило ценность каждого клиента, значимого для банка и потребовало от банков внедрение маркетинга в целостную систему управления, основанную на разработке комплексной программы поведения банка. Банковский маркетинг применяется для повышения эффективности системы управления, позволяет составлять долгосрочные и краткосрочные программы развития, разрабатывать новые банковские продукты, быстрее реагировать на изменения, происходящие на рынке банковских услуг, создает преимущества в конкурентной борьбе. Большинство отечественных исследователей определяет банковский маркетинг как «философию, рыночную концепцию управления деятельностью банка, комплексную систему организации создания и сбыта банковских продуктов, ориентированную на удовлетворение потребностей конкретных потребителей и получение прибыли на основе изучения и прогнозирования рынка». (1,2) Целью банковского маркетинга является создание необходимых условий приспособления к требованиям рынка капитала, разработка системы мероприятий по изучению рынка, повышению конкурентоспособности и прибыльности. Данная цель обуславливает необходимость решения банковским маркетингом следующих задач: • Обеспечение рентабельной работы банка в постоянно меняющихся условиях финансового рынка; • Гарантирование ликвидности банка в целях соблюдения интересов кредиторов и вкладчиков; • Определение концепции рыночного поведения, выявление соответствующих приоритетов деятельности; • Снижение степени неопределенности в принятии управленческих решений, оценка соответствия принятых решений нуждам и запросам клиентов; • Максимальное удовлетворение запросов клиентов по объему, структуре и качеству банковских продуктов и услуг; • Создание условий для устойчивого развития деловых отношений • Создание преимуществ для клиента от предложений банка, поддержание общественного имиджа банка; • Содействие решению социальных проблем региона, в котором осуществляется деятельность банка. Одним из основных направлений развития маркетинговой науки является концепция маркетинга партнерских отношений. Развитие данной концепции объясняется требованием адекватно реагировать на 168 вызовы современной рыночной ситуации, выраженные, прежде всего, в тенденции к насыщению многих рынков, стандартизацией продуктового ряда, изменением потребностей клиентуры, выраженной в ускорении смены предпочтений на рынке и стремлению к индивидуализации запросов. В таких условиях многие решения традиционного маркетинга становятся повторяющимися и ведут к неспособности маркетинга справляться со своими задачами. Поэтому единственным способом удержать потребителя это индивидуализация отношений с ним, что возможно на основе развития долгосрочного взаимодействия партнеров. В этом контексте отношения становятся важнейшим ресурсом, которым владеет компания, наряду с финансовыми, материальными, информационными, человеческими ресурсами. Отношения, как результат эффективного взаимодействия становятся продуктом, в котором интегрированы интеллектуальный и информационный ресурсы, главные факторы в рыночных отношениях (4). Банки, в условиях жесткой конкуренции приходят к пониманию, что завоевание новых клиентов обходится дороже, чем сохранение отношений с клиентами, которые длительное время обслуживаются в банке. Поэтому вместо традиционного маркетинга сделок банки, предоставляя максимальную потребительскую ценность и добиваясь удовлетворения потребителей, начинают практиковать маркетинг отношений, при котором основное внимание уделяется построению и поддержанию отношений взаимовыгодного долгосрочного сотрудничества с клиентами. Таким образом, маркетинг партнерских отношений можно определить как современный подход в работе банка с клиентами заключающийся в организации деятельности банка с клиентами, включающий в себя установление и развитие с ключевыми клиентами прочных долгосрочных отношений, основанных на учете взаимных интересов при ведении бизнеса. Сравнивая традиционный маркетинг и маркетинг отношений можно отметить, что в условиях конкуренции цели маркетинга меняются от стремления получить максимальную прибыль от каждой сделки до создания максимально взаимовыгодных отношений с клиентами (см. табл.1). Поскольку маркетинг партнерских отношений ориентирован на долгосрочное сотрудничество, его целью является предоставление клиентам долговременных ценностей, а мерой успеха – высокий уровень удовлетворения потребностей клиентов в течение длительного периода. Маркетинг партнерских отношений направлен на установление тесных экономических, технических и социальных связей с партнерами, позволяющих добиться снижения трансакционных издержек и сэкономить время. Таблица 1 Отличительные характеристики маркетинга сделок от маркетинга отношений и их применение Вид маркетинга Маркетинг сделок Отличительные характеристики Применение Концентрация усилий банковского Для тех клиентов, взаимоотношения с персонала на оказании стандартных которыми носят краткосрочный характер и банковских услуг, например расчетно- которые легко могут воспользоваться кассовых услуг, кредитных, депозитных и услугами банков-конкурентов. При этом др., банк не затрачивает на этих клиентов значительных усилий Маркетинг Решение проблем клиента. Концентрация Для крупных приоритетных клиентов, отношений усилий на оказании комплекса банковских готовых к долговременному сотрудничеству услуг, необходимых для развития бизнеса с банком клиента. Значительные затраты банка на развитие бизнеса клиента. Затраты клиента на совместные с банком проекты Смысл партнерских отношений с позиции коммерческого банка заключается в организации деятельности по изучению проблем бизнеса клиентов, предложению эффективных способов их решения за счет имеющихся 169 услуг банка или создания новых и получения на этой основе дополнительного дохода. С позиции клиента смысл партнерских отношений в том, чтобы посредством услуг, оказываемых банком, удовлетворять финансовые интересы своего бизнеса и улучшать финансово-хозяйственное состояние предприятия. В целом суть партнерских отношений можно выразить как приумножение денежных потоков клиента и их оптимальное использование в интересах, как самого клиента, так и банка. Можно выделить следующие предпосылки внедрения маркетинга отношений в коммерческих банках: • Укрепление банковского сектора, с одной стороны, и усиление конкуренции на рынке банковских услуг, в другой; • Рост спроса на банковские услуги, персонализированные под индивидуальные запросы клиента; • Понимание руководством коммерческих банков значимости взаимоотношениями с ключевыми клиентами для обеспечения долгосрочной прибыльности банковской деятельности; • Использование персонального менеджмента при обслуживании ключевых клиентов; • Отбор и обучение персонала, ориентированного на решение проблем клиентов; • Наличие автоматизированных банковских систем, позволяющих систематизировать, хранить, обрабатывать информацию о клиентах для выработки управленческих решений с целью установления и развития долгосрочных отношений с клиентами. Ключевым элементом маркетинга отношений является персональный менеджер, ответственный за установление и развитие, отношений с предприятиями, организациями, фирмами, компаниями, частными предпринимателями (клиентами), которые для банка представляют интерес в качестве потребителей банковских услуг. Основой его деятельности являются доверительные отношения, устанавливаемые и развиваемые в процессе обслуживания клиентов. Эти отношения базируются на знании бизнеса клиента, его потребностей и нужд. Исследования и практическое применение новой модели управления банком показывают, что от того, какие связи и контакты установлены между персональным менеджером и руководством, сотрудниками предприятия, принимающими решения, зависит эффективность работы менеджера, ответственного за сохранение этого предприятия в качестве клиента банка, и в конечном итоге результаты самого банка. Внедрение маркетинга отношений, предполагающего решение проблем ключевых клиентов, предусматривает формирование из банковского специалиста консультанта конкретного предприятия и персональное закрепление менеджеров за приоритетными клиентами. Персональные менеджеры являются проводниками политики партнерства и несут ответственность за установление и развитие партнерских отношений с закрепленными за ними предприятиями. Персональный менеджер должен уметь устанавливать контакты с руководителями приоритетных клиентов, изучать потребности их бизнеса, формировать и поддерживать спрос на банковские услуги, показывать выгодность (ценность) коммерческого предложения, успешно справляться с презентацией банковских услуг, позитивно влиять на процесс принятия клиентами решения. Менеджер должен владеть приемами эффективной продажи услуг, уметь сформулировать ценности услуг с точки зрения удовлетворения потребностей клиента и раскрыть их в ходе презентации. Персональный менеджер выстраивает взаимоотношения с клиентом на основе глубокого изучения потенциальных проблем возможных клиентов и предложения таких способов решения, которые позволяют клиенту получать дополнительную ценность при обслуживании в банке. Однако, многие российские коммерческие банки, а так же в отечественной литературе, посвященной вопросам банковского маркетинга, уделяется внимание развитию только персонального менеджмента, не обращая внимание на то, что маркетинг отношений это целая система управления банком, включающая многие элементы. При включении деятельности персональных менеджеров, в основном в виде клиентского управления или отдела, в организационную структуру коммерческого банка, построенного по 170 функциональному признаку, зачастую происходят сбои в обслуживании клиентов. Так например, при VIP-обслуживании клиента в кредитном отделе, он может столкнуться с проблемами при обслуживании по банковским картам или при обслуживании счетов физических лиц, где просто большой поток клиентов и к нему могут отнестись невнимательно. При обычном подходе к управлению банка опыт взаимодействия клиентов с банком выступает в виде серии отдельных и порой конфликтующих друг с другом контактов. Появляются ситуации, когда неспособность управлять общими взаимоотношениями ведет к неудовлетворению клиентов и их потере. Так, автору известен случай, когда бухгалтер предприятия 25 минут ходила по разным отделам в поисках документов после проверки кассовой дисциплины. Сотрудники банка, выполняя свои функциональные обязанности, отвечали, что они не занимаются проверкой кассовой дисциплины. Ни один не сделал попытки связаться с другими отделами и помочь клиенту – это не входит в их функциональные обязанности. Говоря о внедрении маркетинга отношений, прежде всего, хочется отметить общую устремленность всех сотрудников банка на поддержание длительных взаимоотношений с клиентами. Руководство должно создать атмосферу в банке, когда общее понимание задач, объединение усилий всех сотрудников становится фундаментом успеха деятельности на рынке. Можно выделить основные цели: • общая цель – обеспечить, что бы все сотрудники банка имели соответствующую мотивацию по удовлетворению потребительских запросов и могли их удовлетворять по высоким стандартам; • тактическая цель – обеспечить, чтобы весь персонал понимал, что он лично участвует в поддержании взаимоотношений и это очень важно для банка; • стратегическая цель – довести до потребителей ту долгосрочную конкурентную позицию, которую банк стремится занять, чтобы все стороны понимали настрой на маркетинг взаимоотношений. Это означает, что задачи маркетинга в полной мере доведены до каждого сотрудника и каждый из них понимает, что ему необходимо делать и какой личный вклад он может внести в этот процесс. Для реализации этих целей перед руководством банка стоят следующие задачи: • • • задавать общее направление и руководящие принципы; устанавливать цели по маркетингу взаимоотношений с клиентами и нормативы качества; поддерживать эти нормативы, для чего регулярно встречаться с персоналом и обсуждать проблемы и возможности, касающиеся этих нормативов; • создавать в банке командный стиль работы, который поощряет персонал принимать на себя ответственность за маркетинг взаимоотношений с клиентами и сотрудничать друг с другом, стараясь повысить результаты; • задавать эталон подхода к установлению долгосрочных взаимоотношений; • взять на себя ответственность за качественные показатели маркетинга взаимоотношений; • оценивать идеи об улучшении обслуживания клиентов; • формировать культуру, в условиях которой задачи маркетинга взаимоотношений могут решаться легко. Таким образом, в качестве первого элемента маркетинга партнерских отношений можно выделить корпоративную культуру, нацеленную на поддержание длительных взаимоотношений с клиентами. Вторым элементом маркетинга партнерских отношений является стратегия банка. Стратегия должна осуществляться на многочисленных уровнях, при этом клиенты – а не услуги или исследования и разработки – должны составлять ядро бизнес-стратегии, если банк намерен эффективно управлять взаимоотношениями, развивая маркетинг партнерских отношений. Для определения стратегии необходимо понять, кто является нашим клиентами, какие типы клиентов привлекаются, с какими наращиваются взаимоотношения и какие теряются. Надо рассмотреть взаимоотношения с клиентами с точки зрения принятого в банке стиля менеджмента и сравнить его с действиями конкурентов. Для стратегии развития банка требуется признание партнерских отношений как основы распределения и согласования ресурсов. Стратегия маркетинга партнерских отношений требует: 171 1. Определять комплекс мер и уровень ресурсов, отводимых для каждого покупателя, - каких клиентов банк будет вознаграждать и в каких вкладывать средства, от каких избавляться, какими будет управлять, а к каким применять дисциплинарные взыскания. 2. разработать цели и стратегии поведения, исходя из запросов конкретных индивидуальных клиентов, т.е. для каждого клиента. 3. определять и использовать интегрированный стратегический потенциал, гарантируя успешное достижение конкретных задач, ориентированных на индивидуального клиента. Банку следует знать, во что обойдутся для него затраты на обслуживание каждого клиента и он должен быть способен составить общее представление о выгодности клиента. Для этих целей в банке должен осуществляться расчет не только дохода, получаемого от каждого клиента, но и прибыльности клиента. Так же важно оценить не только то, какие клиенты на сегодняшний день приносят прибыль, но и то, какие будут приносить ее завтра. В банке должны решить, с какими клиентами хотят установить взаимоотношения, а с какими не хотят, и какой именно вид взаимоотношений следует поддерживать. Необходимо тесное взаимодействие с ведущими клиентами. Таким ведущим клиентом необязательно является самый крупный клиент. Это может быть клиент или потенциальный клиент, запросы которого опережают текущие запросы рынка и который ожидает получить выгоды от удовлетворения своих новых запросов. Партнерские взаимоотношения обеспечивают банку устойчивое конкурентное преимущество, когда банк фокусирует внимание на индивидуальных партнерских отношениях, а затем развивает возможности, чтобы обслужить каждого клиента. Конечным результатом всех аспектов контактов с клиентами должно стать упрочение позиции банка на рынке. В этом случае конкуренция между банками осуществляется не вообще, как между организациями, предлагающими такие же услуги, а с банками, которые хотят получить выбранного нами клиента, которого наш банк считает ведущим. Таким образом, в стратегию МПО входит отбор приоритетных клиентов и концентрация на возможностях, которые необходимо согласовывать с ожиданиями этих клиентов. Если целью является создание совместной ценности в процессе взаимодействия вместе с индивидуальными клиентами, то основное внимание сосредоточено уже не на массовой услуге, распределении и продвижении услуг к потребителям, а скорее на развитии возможностей, которые позволят ведущим клиентам извлечь ту выгоду, к которой каждый из них по отдельности стремится. Следующим элементом маркетинга партнерских отношений является процесс. При рассмотрении бизнесс-процессов в банке, как правило, не предусматривается существования взаимоотношения с клиентами и отдельным клиентом в качестве ядра, вокруг которого должна строиться деловая активность. Маркетинг партнерских отношений требует, что бы процесс строился вокруг клиента, что может потребовать существенных изменений действующих процессов. Большинство сотрудников в банке, ориентированном на маркетинг партнерских отношений, должны быть не только функциональными экспертами, но и собственниками процесса для особых категорий взаимоотношений. Их задача заключается в том, чтобы работать с другими специалистами в банке, для получения новой ценности, которую хотят потребители. Процесс – это то, что клиенты видят, и что серьезно влияет на восприятие используемой стратегии каждым вовлеченным в нее лицом. Поэтому процессы должны проверяться по таким ключевым критериям, как позитивный настрой к клиенту, время реализации, затраты на операцию, качество. Для маркетинга очень важна информация о клиентах и о состоянии взаимоотношений между банком и клиентом, поэтому в центре многих подходов, которыми пользуются банки для маркетинга взаимоотношений с потребителями, являются базы данных. При каждом взаимодействии с клиентом количество и ценность информации, получаемой в ходе бизнес-процессов, постоянно растут. Данные от десятков точек контакта с единственным клиентом необходимо кодифицировать и ввести в базу данных, 172 должным образом управлять ими и в необходимое время вызвать, что будет на пользу как банку, так и клиенту. Эффективный маркетинг взаимоотношений зависит от владения большим объемом информации о клиентах. Банки обладают огромным потенциалом для восприятия новых идей и повышения творческой активности, однако могут не иметь доступа к такому знанию, которое находится в их распоряжении. При управлении информацией о клиентах ключевым моментом является то, что конкурентное преимущество банка состоит именно в умении упорядочивать информацию и использовать все сведения, известные отдельным сотрудникам. Маркетинг взаимоотношений добавляет к этой ситуации дополнительную координату, он фокусируется не только на знании менеджеров о своих клиентах (как текущих, так и потенциальных) и о конкурентах, но так же на знании клиентов о своих потребностях и каждого из сотрудников банка об ожиданиях этих клиентов. Одна из величайших возможностей, которые нам предоставляют современные технологии, заключается в способности банка распознавать, получать и использовать знания о своих клиентах, об их запросах и взаимоотношениях. Задача перехода к компьютерным технологиям заключается в ведении «истории» взаимоотношений банка с клиентами, обеспечении возможностей прогнозирования и анализа текущего состояния, необходимых специалистам для создания новых ценностей совместно с клиентами. Банки, ориентирующиеся на установление долгосрочных взаимосвязей, стараются лучше понять как уже выраженные, так и скрытые запросы своих клиентов, а также возможности и планы своих конкурентов. Поэтому они действуют в совершенно иной информационной среде, которая является более открытой и динамичной. Они постоянно создают более высокую потребительскую ценность, для чего стараются добиться такого положения в своих банках, чтобы информация, собираемая отдельными структурами, была доступна для общего пользования. Основываясь на более тесных взаимоотношениях и двухстороннем диалоге, банк, ориентированный на маркетинг партнерских взаимоотношений, более внимательно отслеживает, как клиенты действительно пользуются его услугами, и за счет этого получают дополнительную информацию, которая недоступна в ходе обычных исследований рынка. Для решения своих задач банки осуществляют более широкое сканирование рынка, исходят из более долгосрочной перспективы и гораздо сильнее, чем многие другие участники, ценят возможность генерирования новых знаний. Используя всеобщую нацеленность сотрудников банка на поддержание длительных взаимоотношений, на решение проблем клиентов и предоставление индивидуальной услуги с учетом всей имеющейся в банке информации, руководство банка создает благоприятную атмосферу для инноваций. В таких условиях сотрудникам легко внедрять новые решения при предоставлении услуг и развитии отношений с клиентами, показывая высокое качество обслуживания во всех направлениях и предлагая нестандартные решения. Таким образом, можно коротко сформулировать основные элементы маркетинга партнерских отношений в банковской сфере: • корпоративная культура; • стратегия; • информация и технология; • институт персонального менеджмента. Сущность МПО можно сформулировать следующим образом: использование лучших коммуникационных возможностей и всей имеющейся информации, чтобы определить ведущих клиентов и постараться гарантировать, чтобы они получили именно то, что ожидают от взаимодействия с банком, причем не только в отношении банковских услуг, но и в более широком смысле, тесное взаимодействие для совместного поиска решения возникающих у клиента проблем; при этом необходимо гарантировать, чтобы все структуры банка активно работали на предлагаемые клиенту ценности. Литература: 1. Гурьянов С.А. Маркетинг банковских услуг.- М.: 2001. 2. Гофенберг В.А. Дефиниции понятий «маркетинг», «банковский маркетинг». – 2003/ www.bankir.ru/analitics 3. Банковское дело" под ред. Колесникова В.И.-М.: "Финансы и статистика", 2000. 4. Куршакова Н.Б. Банковский маркетинг. – СПб.: Питер, 2003. 173 УПРАВЛЕНИЕ КОНКУРЕНТОСПОСОБНОСТЬЮ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА (НА ПРИМЕРЕ БАНКА С ФИЛИАЛЬНОЙ СТРУКТУРОЙ) Т. В. Храмцова, И. Б. Адова, А. Н. Нестеров Конкуренция имеет фундаментальное, системообразующее значение в функционировании рыночной экономики, а высокая конкурентоспособность конкретных экономических субъектов становится залогом экономического благополучия. Современное состояние российского рынка банковских услуг, усиление конкуренции делают необходимым формирование такой системы управления конкурентоспособностью, которая учитывала бы интересы владельцев, клиентов и сотрудников банка. Поэтому уточнение понятия конкурентоспособности, разработка методики ее оценки как составной части системного управления конкурентоспособностью банка объективно обусловлены, тем более, что продолжаются реформы банковского сектора экономики, и в настоящее время первостепенными становятся задачи налаживания механизма управления банком, обеспечивающего его максимальную прибыльность при приемлемой степени риска. Кроме того, такая характеристика банка, как высокая конкурентоспособность, является наиболее привлекательной для клиентов, реальных и потенциальных. Цель статьи – показать результаты разработки комплекса мероприятий по управлению конкурентоспособностью коммерческого банка. Для достижения данной цели были поставлены и решены следующие задачи: систематизированы характерные черты конкуренции на российском рынке банковских услуг; раскрыты особенности содержания понятия конкурентоспособности применительно к коммерческому банку и представлена классификация видов конкурентоспособности коммерческого банка для целей анализа и оценки; Выявлены и классифицированы основные факторы деятельности банка, с помощью которых обеспечивается его конкурентоспособность; определены особенности функционирования и финансового анализа коммерческого банка с филиальной структурой; проведен анализ и оценка влияния финансовых и нефинансовых факторов на конкурентоспособность коммерческого банка; предложить алгоритм управления конкурентоспособностью коммерческого банка, включая данный алгоритм апробирован: на региональном рынке определена конкурентная позиция филиала «Нский» одного из крупнейших российских коммерческих банков (далее по тексту – Банк), по данным рейтингового 174 агентства «Эксперт», входящего в «Top-100», выявлены проблемы управления его конкурентоспособностью и предложены пути их решения. Филиальный банк как объект исследования может рассматриваться как единое целое или как совокупность составляющих его внешних структурных подразделений (филиалов). Для анализа в данной работе было выбрано первое направление, поскольку в данном случае информационная база при проведении анализа общедоступна. При проведении анализа филиального банка важно учитывать следующие особенности: повышенная подверженность некоторым рискам, присущим банковской деятельности, а также наличие новых рисков, несвойственных деятельности бесфилиальных банков (страновой и региональный риск, валютный риск, риск злоупотреблений, риск управления, внутрисистемный риск). Рассмотрение сущности и значения конкуренции на российском рынке банковских услуг позволило сформулировать понятия конкурентоспособности коммерческого банка как его способности отстаивать свои экономические интересы в условиях конкуренции за счет предоставления услуг, соответствующих требованиям клиентов. Стабильное конкурентное преимущество – это особенность банка, которой можно управлять и которую можно формировать так, чтобы получить более высокую прибыль, чем у конкурентов. Конкурентная среда включает в себя следующие уровни банковской конкуренции: конкуренцию между коммерческими банками, конкуренцию банков с небанковскими финансовыми институтами, конкуренцию банков с нефинансовыми организациями, при этом выделяется два подуровня – индивидуальная и групповая конкуренция. Финансовые организации используют различные методы достижения и удержания конкурентных преимуществ на финансовых рынках, что обеспечивает многообразие видов и форм конкурентной борьбы: в зависимости от участвующих субъектов – конкуренция продавцов и конкуренция покупателей; в зависимости от отраслевой принадлежности субъектов – внутриотраслевая (предметная и видовая) и межотраслевая (конкуренция посредством перелива капитала и функциональная); в зависимости от используемых методов конкуренции – ценовая (открытая и скрытая) и неценовая конкуренция; в зависимости от степени монополизации – совершенная и несовершенная (монополистическая конкуренция, олигополия и монополия). Формы и виды конкуренции финансовых организаций обобщены нами на рис.1, а на рис.2 развернута и представлена классификация видов конкурентоспособности коммерческого банка. Современная наука подходит к конкурентоспособности банка, как к чемуто однородному, однозначному в определенный момент времени. Однако, мы разделяем мнение ряда экономистов, что это не так: конкурентоспособность банка в зависимости от различных критериев (как объективно существующих, так и задаваемых лицами, проводящими оценку) можно иметь различные значения, по-разному оцениваться. На конкурентоспособность коммерческого банка влияет ряд факторов. Существует несколько подходов к классификации факторов, влияющих на 175 конкурентоспособность банка. Прежде всего, это деление факторов на финансовые (финансовая надежность и эффективность) и нефинансовые (банковские услуги и кадровый потенциал) (рис.3). Другой подход к классификации факторов конкурентоспособности предполагает их деление на внутренние (надежность, известность, уровень обслуживания) и внешние (финансовое состояние рынка, состояние мировой экономики и экономики страны, политический климат, форс-мажорные обстоятельства) (рис.4). В рамках данного исследования анализ конкурентоспособности коммерческого банка имел несколько направлений: оценка финансовых факторов конкурентоспособности была проведена с позиции головной организации филиального Банка, а оценка нефинансовых факторов конкурентоспособности – на примере филиала «Нский» этого Банка. Существующие отечественные методики оценки конкурентоспособности банка, как правило, сводятся к исследованию его финансового состояния. В результате их изучения и анализа было выявлено, что большинство методик используют экспертные оценки для количественного выражения неформальных аспектов деятельности банка, оптимальных и фактических значений показателей, при трактовке результатов оценки; большая часть действующих методик акцентирует внимание на количественных оценках финансовых результатов. Также было выявлено, что общепризнанная система оценки конкурентоспособности коммерческого банка в нашей стране отсутствует. Оценка финансовых факторов конкурентоспособности показала, что Банк занимает позиции одного из ведущих представителей российского банковского сообщества, является стабильно функционирующей и динамично развивающейся кредитной организацией. Основные финансовые показатели демонстрируют устойчивый рост, причем не только количественный, но и, что самое главное, качественный. Анализ надежности банка по методике, разработанной группой экспертов под руководством В. Кромонова, показал, что Банк относится к наиболее надежным банкам России, в то же время анализ соблюдения обязательных экономических нормативов деятельности Банка показал несколько несоответствий. Анализ эффективности деятельности Банка за анализируемый период показал следующие результаты: доходность активов увеличилась; степень участия собственных средств банка в качестве источника кредитных вложений снизилась, что повлекло за собой повышение платы за привлеченные ресурсы; эффективность использования привлеченных и заемных средств снизилась (в первую очередь за счет увеличения суммы кредитных вложений более высокими темпами, чем увеличение привлеченных и заемных средств). Одним из положительных факторов, влияющих на финансовые результаты деятельности коммерческого банка, является увеличение валовой прибыли при одновременном снижении коэффициента процентной маржи и коэффициента непроцентного дохода. Это обусловлено отчасти снижением процентных ставок вследствие финансовой стабилизации на рынке. Коэффициенты общей и частной рентабельности имеют тенденцию к снижению за счет опережающих 176 темпов прироста расходов по отношению к темпам прироста доходов; коэффициенты рентабельности капитала увеличился за счет одновременного увеличения доходности производительных активов, коэффициента эффективности использования активов, мультипликатора капитала и снижения коэффициента общей рентабельности. Оценка нефинансовых факторов проводилась по двум направлениям: оценка банковских услуг (качество обслуживания, номенклатура банковских услуг) и оценка кадрового потенциала. Качество обслуживания было оценено с использованием известной методики «SERVQUAL». Наиболее высокий коэффициент качества был получен по критерию «Убежденность» (Q = -0,45), а наиболее низкий коэффициент – по критерию «Отзывчивость» (Q = -0,78). Глобальный коэффициент качества услуги составил –0,62 балла, что можно охарактеризовать как удовлетворительный результат. Для повышения качества обслуживания необходимо принимать меры, которые в свою очередь, будут отражаться на величине оценочных показателей. А именно: необходимо быть осведомленными относительно потребностей своих клиентов, ориентироваться на проблемы клиентов, принимать непосредственное участие в решении этих проблем, повысить техническо-материальную базу; оказывать большую поддержку для эффективного обслуживания клиентов, а персоналу филиала следует формировать более благоприятную атмосферу доверия и взаимопонимания. Реализация этих рекомендация позволит филиалу «Нский» повысить качество обслуживания своих клиентов. По значимости для клиентов филиала «Нкий» критерии качества расположены в следующей последовательности: первое место – «Надежность», второе – «Убежденность», третье – «Сочувствие», четвертое – «Материальность» и последнее – «Отзывчивость». На основе проведенного исследования автором работы был предложен алгоритм управления конкурентоспособностью коммерческого банка, который включает в себя комплексный подход к изучению данного вопроса (рис. 5.). Предложенный алгоритм управления конкурентоспособностью имеет следующие преимущества: пригоден для банков, функционирующих на различных уровнях (на региональном и на федеральном), подходит как для самостоятельных банков, так и для филиалов (с применением корректировки базовых значений показателей), позволяет оценивать конкурентоспособность в прошедший момент времени, а также текущую и перспективную конкурентоспособность, обладает высокой степенью открытости и простоты. Анализ конкурентной позиции филиала «Нский» Банка на различных сегментах регионального рынка позволяет сделать вывод, что он относится к числу конкурентоспособных банков. Основными конкурентными преимуществами, положительно влияющими на его конкурентоспособность, являются: обширная филиальная сеть, высокий рейтинг банка по величине собственного капитала и чистых активов, наличие одного из крупнейших процессинговых центров по имитированию пластиковых карт, использование 177 пластиковых карт как платежного средства, экспресс - переводы в страны Ближнего Зарубежья, современная материально-техническая база. В соответствии с классификацией видов конкурентоспособности по объективно существующим критериям конкурентоспособность филиала «Нский» можно отнести к активной, целенаправленно формируемой. Конкурентоспособность отвечает признакам конкурентоспособности зависимого субъекта, функционирующего в экономически активном регионе на высококонкурентном рынке; в настоящее время банк находится на этапе стабильности. Однако, как показал анализ, в конкурентной позиции банка существуют и некоторые слабые стороны: недостаточная осведомленность широких слоев населения о номенклатуре банковских услуг из-за сдержанной рекламной политики Банка, отсутствие гибкого реагирования на процентные ставки и возникающие проблемы, длительный процесс оформления некоторых операций и другие, вытекающие из ограничения самостоятельности филиалов (рис.6). В ходе анализа были выявлены проблемы, исходя из которых было построено «дерево целей» по повышению конкурентоспособности филиала «Нский» Банка (рис.7). Комплекс мероприятий по повышению конкурентоспособности банка включает: развитие банковских услуг, улучшение качества обслуживания, совершенствование управленческой деятельности, банковских технологий и повышение кадрового потенциала. Реализация предложенного алгоритма управления конкурентоспособностью, а также последовательное применение данных мероприятий позволило филиалу «Нский» Банка не только улучшить систему обслуживания и расширить клиентскую базу, но и успешно преодолевать возникающие трудности и достигать поставленные цели, тем самым повышая свой уровень конкурентоспособности. СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 1. Бабаян М.Н. Формы и методы конкурентной борьбы между коммерческими банками – Режим доступа: [http://www.cfin.ru/bandurin/article/sbrn04/01.shtml] 2. Бадак Л.С. Конкурентоспособность коммерческого банка: Автореф. дис. ... к.э.н. – Иваново, 2002 – 20 с. 3. Бакунц А. Б. Коммерческие банки с развитой филиальной сетью: особенности финансового анализа // Банковские услуги. – 2002 - №5 – С.9-13. 4. Грюнинг Х. ван, Брайович Братанович С. Анализ банковских рисков. Система оценки корпоративного управления и управления финансовым риском / Пер. с англ. – М.: Весь Мир, 2003 – 304 с. 5. Максутов Ю. Конкуренция должна быть честной – Режим доступа: [http://www.bdm.ru/ arhiv/2003/10/28.htm] 6. Матовников М.Ю. О пользе банковской конкуренции // Банковское дело. – 2001. - №3 – С.32-38. 7. Мехряков В. Методологические основы конкуренции на региональном рынке финансовых услуг – Режим доступа: [http://www.bogdinst.ru/HTML/Researches/ Articles/Mekhryakov1. htm] 8. Новаторов Э. Методика оценки качества банковских услуг – Режим доступа: [http://www.cfin.ru/press/practical/2001-10/02.shtml] 9. Перехожев В.А. Конкурентоспособность коммерческих банков на оренбургском рынке расчетнокассового обслуживания // Банковские услуги. – 2001 - №9 – С.20-23. 10. Попков В.В. Конкуренция должна быть равноправной – Режим доступа: [http://www.bdm.ru/ arhiv/2003/05/27-29.htm] 11. Репутация банка как один из факторов конкурентоспособности – Режим доступа: [http://www.express.am/archan/archan46.html] 12. Самойлов Г.О., Баталов А.Г. Банковская конкуренция. – М.: Экзамен, 2002 – 256 с. 13. Скочко М.Ю. Функционирование региональной сети коммерческого банка в России. – М., 2001 – 18 с. 178 14. Тавасиев А.М., Ребельский Н.М. Конкуренция в банковском секторе России: Учеб. пос. – М.: ЮНИТИДАНА, 2001 – 304 с. 15. Топровер И.В. Конкурентные отношения в кредитной сфере России (на примере коммерческого банка): Автореф. дис. ... к.э.н. – СПб., 2002 – 24 с. 16. Хмелевцов В. Понять свое место на рынке. И тогда конкуренты станут партнерами – Режим доступа: [http://www.bdm.ru/arhiv/2003/12/14-15.htm] 17. Четвериков В.Н. Мониторинг финансового состояния коммерческого банка как один из маркетинговых методов исследования конкурентной среды – Режим доступа: [http://www.dis.ru/market/arhiv/2000/2/2.html] 18. Фатхутдинов Р.А. Конкурентоспособность: экономика, стратегия, управление. – М.: ИНФРА-М, 2000 – 312с. 179 180 Степень монополизации Методы конкуренции Отраслевая принадлежность Участвующие субъекты ПРИЗНАК КЛАССИФКАЦИИ Рис. 1. Формы и виды конкуренции финансовых организаций Несовершенная Совершенная Неценовая Ценовая Межотраслевая Внутриотраслевая Конкуренция продавцов Конкуренция продавцов ФОРМЫ И ВИДЫ Монополия Олигополия Монополистическая Скрытая Открытая Функциональная Переливом капитала Видовая Предметная КОНКУРЕНТОСПОСОБНОСТЬ БАНКА А. объективно существующие критерии подходы к формированию КС* стихийноскладывающаяся КС целенаправленно формируемая КС Б. субъективно задаваемые критерии тип рынка*** исследуемый момент времени** полнота реализации конкурентных преимуществ** КС на высококонкурентном рынке КС в прошедший момент времени действительная КС КС в настоящее время (текущая КС) потенциальная КС КС на олигополистическом рынке КС на монополистическом рынке КС в будущем (перспективная КС) активность мероприятий по повышению КС* степень самостоятельности банка*** виды рынка банковских услуг** участники конкуренции** активная КС КС самостоятельного банка КС на рынке традиционных услуг общая КС пассивная КС КС зависимого банка КС на рынке нетрадиционных услуг КС по отношению к клиентам КС на всем поле функционирования КС по отношению к партнерам стадия развития банка* преобладающий фактор КС**** КС на стадии подъема финансовая КС КС на стадии стабильности нефинансовая КС КС на стадии спада смешанная КС степень экономической активности в регионе*** преобладающий фактор ведения конкурентной борьбы**** КС в эконом. активном регионе ценовая КС КС в депрессивном регионе неценовая КС КС по отношению к конкурентам Виды конкурентоспособности определяются на следующих этапах процесса управления конкурентоспособностью: * - на третьем этапе процесса управления конкурентоспособностью; ** - перед оценкой конкурентоспособности; *** - при определении базовых показателей в процессе оценки конкурентоспособности; **** - по результатам оценки конкурентоспособности Рис.2. Классификация видов конкурентоспособности коммерческого банка 181 Качественная характеристика - количество филиалов банка, их территориальная доступность - качество предоставляемых услуг - номенклатура предоставляемых банком услуг - имидж банка Финансовая надежность Банковские услуги Факторы конкурентоспособности коммерческого банка Эффективность деятельности Ценовая характеристика - средняя ставка привлечения - средняя ставка размещения Кадровый потенциал - доходность активов - эффективность собственного капитала - уровень эффективности использования активов - маржа прибыли Нефинансовые факторы Финансовые факторы - достаточность капитала - финансовая устойчивость - автономность, уровень зависимости от заемных средств - норматив общей ликвидности - уровень срочности и надежности - доля работников с высшим образованием - стабильность персонала - укомплектованность должностей - повышение квалификации Рис.3. Факторы конкурентоспособности коммерческого банка 182 ВНУТРЕННИЕ ФАКТОРЫ Надежность Известность Качество планирования Уровень обслуживания Современные банковские технологии Умелая реклама Авторитет среди банков Качество управления: - рисками; - активами; - пассивами Наличие филиальной сети Обеспечение конфиденциальности осуществления Компетентность: - акционеров; - руководства; - персонала; - клиентов Внимательность и вежливость сотрудников Индивидуальная работа с клиентом Наличие развитой корреспондентской Высокая квалификация и возможность профессионального роста сотрудников Обеспечение конфиденциальности осуществления Удобство расположения Технические и технологические Отсутствие очередей ВНЕШНИЕ ФАКТОРЫ Финансовое состояние рынка Состояние мировой экономики Политический климат Состояние экономики страны Форс-мажорные обстоятельства Рис.4. Факторы, влияющие на конкурентоспособность коммерческого банка 183 • • • I. ВНЕШНИЙ АНАЛИЗ оценка воздействия внешних факторов определение ключевых внешних факторов анализ сегментации рынка • • • • II. ВНУТРЕННИЙ АНАЛИЗ организационная структура финансовое состояние продукты и услуги кадровый потенциал III. ОПРЕДЕЛЕНИЕ КОНКУРЕНТНОЙ ПОЗИЦИИ И ВИДА КОНКУРЕНТОСПОСОБНОСТИ I. Подготовка к разработке программы повышения конкурентоспособности IV. ОЦЕНКА ДЕЙСТВИТЕЛЬНОЙ ТЕКУЩЕЙ КОНКУРЕНТОСПОСОБНОСТИ V. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ЗАДАЧ И СПОСОБОВ ПОВЫШЕНИЯ КОНКУРЕНТОСПОСОБНОСТИ; ВЫРАБОТКА ПРОГРАММЫ ИХ РЕАЛИЗАЦИИ II. Разработка программы VI. ВНЕДРЕНИЕ ВЫРАБОТАННОЙ ПРОГРАММЫ VII. АНАЛИЗ ПРОМЕЖУТОЧНЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ; КОРРЕКТИРОВКА ПРОГРАММЫ III. Реализация и корректировка программы Рис. 5. Алгоритм управления конкурентоспособностью коммерческого банка 184 Н едо ста точно е использовани е конк ур ентных п р еи му щ ес т в филиало м КБ Внешние пр о б л е м ы Внутр е нние про блем ы Неразвитость законодательной базы Отсутствие оптимальной структуры управления Периодическая политическая неопределенность как факт, влияющий на инвестиционную деятельность Отсутствие квалифицированного персонала в области маркетинга Неопределенность инфляционных ожиданий Отсутствие системного подхода к процессу переподготовки персонала с целью повышения квалификации Неадекватность изменения ставки рефинансирования динамике развития банковской системы Нет объективных возможностей карьерного роста Неблагоприятная конъюнктура финансовых рынков Недостаточность лимитов, предоставляемых ЦО по активным операциям Ненадежность и неполнота информации о контрагентах Обязанность филиала привлекать ресурсы по трансфертным ставкам ЦО, не отвечающим требованиям регионального рынка Рис. 6. Проблемы недостаточного использования конкурентных преимуществ филиалом коммерческого банка 185 ПОВЫШЕНИЕ КОНКУРЕНТОСПОСОБНОСТИ ФИЛИАЛА КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА РАЗВИТИЕ БАНКОВСКИХ УСЛУГ Расширение стандартного пакета банковских услуг ПОВЫШЕНИЕ КАДРОВОГО ПОТЕНЦИАЛА Переподготовка кадров с целью повышения их квалификации Целевые рекламные акции Адресная реклама Внедрение комплексного обслуживания клиентов Оптимизация технологий проведения документарных операций Оптимизация ценовой политики Аттестация персонала Создание благоприятных условий для карьерного роста Создание системы стимулирование персонала УЛУЧШЕНИЕ КАЧЕСТВА ОБСЛУЖИВАНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ УПРАВЛЕНЧЕСКОЙ ДЕЯЕЛЬНОСТИ Поведение семинаров, участниками которых будут работники филиалов Импэксбанка Совершенствование системы управления рисками Оптимизация ресурсной базы, направленная на привлечение более дешевых источников СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ БАНКОВСКИХ ТЕХНОЛОГИЙ Развитие системы индивидуального обслуживания Развитие консультационных услуг Ориентация на потребности и проблемы потребителей Развитие информационного обслуживания клиентов Дальнейшее внедрение системы «Банк-Клиент» Развитие Интернет–банкинга Рис. 7. «Дерево» целей повышения конкурентоспособности коммерческого банка 186 ЛИЗИНГ И КРЕДИТ КАК АЛЬТЕРНАТИВНЫЕ БАНКОВСКИЕ ПРОДУКТЫ ФИНАНСИРОВАНИЯ РЕАЛЬНЫХ ИНВЕСТИЦИЙ А. В. Шестакова Приобретая торговое или промышленное оборудование либо транспортное средство, предприятие стоит перед выбором способа финансирования своего проекта, а именно использования собственных средств, привлечения банковского кредита либо применения лизинговой схемы. Лизинг, в его современном понимании как альтернативы банковскому инвестиционному кредитованию в России, начал развиваться совсем недавно — в начале 1990-х годов. Очень часто предприятия, выбирая между лизингом и кредитом, за основу берут сумму лизинговых платёжей, и сравнивают её с суммой кредита и процентов. При этом не учитывается сокращение налоговых отчислений, которое возникает при использовании как схемы лизинга, так и кредитной схемы финансирования. Льготное налогообложение лизинга является одним из его существенных преимуществ и ведёт в результате к сокращению реальных затрат по обслуживанию лизинговой сделки. К льготному налогообложению относится, в первую очередь, право сторон договора лизинга применять к предмету лизинга амортизацию с коэффициентом ускорения до 3. Это ведёт не только к сокращению выплат по налогу на прибыль в течение первых лет после приобретения имущества, но и к уменьшению выплат по налогу на имущество. Для того чтобы определять налоговые льготы и эффективность того или иного финансового инструмента, необходимо рассмотреть статьи расходов при различных способах финансирования. При лизинге расходы состоят из ряда лизинговых платежей, выплачиваемых в течение нескольких лет, и выплат налога на имущество с момента постановки оборудования на баланс и до его полной амортизации. При получении кредита на покупку имущества расходы включают выплату основной суммы долга, процентов по кредиту и налога на имущество. Возможны также ещё дополнительные затраты предприятия, которые могут возникнуть при обоих способах финансирования. Опыт финансово-организационного обеспечения лизинговых сделок позволил автору выработать рекомендации для заемщиков/лизингополучателей: на что необходимо обращать внимание при выборе способа финансирования своего проекта. Для сравнения экономической эффективности использования кредитной либо лизинговой схемы финансирования, необходимо учитывать, кто является балансодержателя при лизинговой сделке, т.к. этот фактор влияет на ситуацию с налоговыми выплатами. До настоящего времени лизинговые компании были освобождены от уплаты налога на имущество, поэтому, очевидно, что для лизингополучателя выгоднее была схема с постановкой оборудования на баланс лизингодателю. В настоящее время рассматривается законопроект об отмене льготы по уплате налога на имущество для лизинговых компаний. Поэтому при принятии решения о балансодержателе Предмета лизинга и выборе схемы финансирования проекта в целом потенциальный заемщик/лизингополучатель должен учитывать налоговые последствия при реализации той или иной схемы. Также при определении источника финансирования лизингополучателю/заемщику необходимо учитывать такую статью расходов как страхование и при расчете эффективности лизинговой или кредитной схемы выяснять страховщика по сделке, т.е. кто из сторон будет нести обязательства по страховке. Если страховщиком является, к примеру, лизингодатель, то необходимо принимать в расчет, каким образом лизингополучатель будет возмещать эти расходы и входят ли они в предлагаемый график лизинговых платежей, либо компенсируются отдельно. Кроме расходов, непосредственно влияющих на оценку экономической эффективности лизинга и кредита, необходимо обращать внимание на ряд косвенных моментов, а именно: 1)необходимо ли дополнительное обеспечение по сделке в виде залога, поручительства, дополнительные соглашения о безакцептном списании; 2)есть ли требование кредитора в использовании других банковских продуктов в случае заключения кредитного или лизингового договора (если кредитором является банк). 188 Для сравнения эффективности вариантов кредита и лизинга рассчитываются следующие показатели. • Величина расходов на приобретение оборудования. В случае приобретения оборудования в собственность за счет использования кредита этот показатель представляет собой дисконтированную сумму ежеквартальных выплат основной суммы долга и процентов в течение трех лет. В случае приобретения оборудования в лизинг этот показатель представляет собой дисконтированную стоимость лизинговых платежей, выплачиваемых в течение трех лет. • Сумма экономии по налогу на прибыль. При лизинге и кредите этот показатель представляет собой дисконтированную стоимость сумм, уменьшающих налог на прибыль (амортизационных отчислений, лизинговых платежей, процентов по кредиту, сумм налога на имущество). • Величина расходов на приобретение оборудования, уменьшенная на дисконтированную стоимость сумм экономии по налогу на прибыль. Именно этот показатель является результатом, позволяющим сравнить стоимость приобретения оборудования в собственность за счет привлечения кредита и получения его в лизинг. Представить платежи по кредиту и лизингу можно следующими моделями, отражающими поток денежных средств при различных схемах финансирования. Поток арендной задолженности LCF (Lease Cash Flow) определяется собственно арендными платежами - Р, налоговыми льготами - S и налоговыми выплатами - С, соответствующими арендному финансированию и рассчитывается по формуле (1): (1) Поток кредитной задолженности СCF (Credit Cash Flow) определяется выплатами основной суммы долга - V, величиной начисляемых и уплачиваемых процентов на непогашенную часть кредита - R, налоговыми льготами - S и налоговыми выплатами - С, соответствующими кредитному финансированию и вычисляется по формуле (2): LCF = P + S − C ССF = V + R + S − C (2) При принятии предприятием решения об эффективности лизинговой и кредитной схемы финансирования часто не учитывается, что лизинговые платежи содержат в себе налог на добавленную стоимость, который в дальнейшем предприятие сможет зачесть из бюджета. Возможность предприятия возмещать уплаченный НДС (при лизинге возмещать НДС, уплаченный в составе лизинговых платежей, при кредите возмещать НДС, уплаченный в составе стоимости оборудования) оказывает важное влияние на результаты сравнения источников финансирования. Влияние НДС на результат общего потока платежей показан в формулах 3 и 4. По формуле (3) рассчитывается поток лизинговых платежей при лизинге с учетом влияния НДС: 188 189 СF лиз = ∑ ЛП t − ∆Н н П лизt + ∆НДСзач лизt (3) t где ЛП t – сумма лизингового платежа в периоде t (без НДС); DНнП ЛИЗ t – сокращение налога на прибыль; DНДСзач ЛИЗ t – изменение суммы НДС с лизинговых платежей, подлежащей к зачету. Сокращение налога на прибыль возникает вследствие включения лизингового платежа в себестоимость и численно равно произведению суммы платежа на ставку налога на прибыль. Поскольку на лизинговые платежи, как правило, начисляется НДС, необходимо оценивать возможность предприятия быстро возместить этот НДС за счет текущей деятельности. При отсутствии такой возможности, предприятие не будет возвращать НДС, уплаченный лизингодателю с задержкой, что приведет к удорожанию схемы. При финансировании инвестиций за счет банковского кредита денежный поток будет несколько сложнее по формуле (4): CF кред = ∑ ПП t − ∆КРt + ПРкредt + НнИмt − ∆НнП кредt + ∆НДСзач кредt (4) t где ПП t – сумма платежа поставщику оборудования в периоде t (без НДС); DКР t – изменение суммы основного долга по кредиту; ПР КРЕД t – проценты за пользование кредитом; НнИМ t – налог на имущество, начисляемый на приобретенные основные фонды; DНнП КРЕД t - сокращение налога на прибыль; DНДСзач КРЕД t – изменение суммы НДС на стоимость оборудования, подлежащего к зачету. Сокращение суммы налога на прибыль, подлежащей к уплате в бюджет при использовании кредита, происходит вследствие уменьшения налогооблагаемой прибыли на сумму амортизации и налога на имущество в части приобретенного основного средства, а также на сумму льготы по капитальным вложениям. Также можно отметить ряд нюансов, которые должны учитывать финансовые службы при выборе схемы финансирования. К ним относится нецелесообразность включения лизинговых платежей в себестоимость, если предприятие не будет располагать в ходе проекта достаточной величиной прибыли, или удорожание лизинговой сделки на сумму НДС для малых предприятий, для которых предусмотрена дополнительная “льгота”, освобождающая их от уплаты НДС. Опыт показывает, что банковское кредитование при прочих равных условиях выбирают малые предприятия, которые находятся на упрощенной системе налогообложения и имеют единый налог на вмененный доход. Лизинговая схема для этих участников бизнеса может быть интересна в том, случае, если они не располагают достаточным залогом для кредитования. Лизинговая схема выгодна тем предприятиям, находящимся на полной системе налогообложения, которые «показывают» официальную чистую прибыль. Иногда выбор в пользу кредитования делают прибыльные предприятия, имеющие возможность использовать в учетной политике метод ускоренной амортизации. 189
