Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

Записи выполняются и используются в СО 1.004
Предоставляется в СО 1.023.
СО 6.018
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
Саратовский государственный аграрный университет
имени Н.И. Вавилова
Факультет экономики и менеджмента
СОГЛАСОВАНО
Декан факультета
____________ /Дудникова Е.Б./
«___» _________2013г.
УТВЕРЖДАЮ
Проректор по учебной работе
____________/Ларионов С.В./
«___» __________2013г.
РАБОЧАЯ (МОДУЛЬНАЯ) ПРОГРАММА
Дисциплина Судебно-бухгалтерская экспертиза
Для специальности 080109.65 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
Кафедра «Экономический анализ и аудит»
Курс 5
Семестр 9
Объем дисциплины:
Всего часов – 110
Из них: аудиторных – 60
в т.ч. лекции – 30
практические занятия – 30
самостоятельная работа – 50
Форма итогового контроля: экзамен 9 семестр.
Программу составили: доцент Кудряшова Е.В.,
старший преподаватель Петрова Т.А.
Саратов 2013г.
Введение
Рабочая (модульная) программа:
– предназначена для преподавателей, ведущих данную дисциплину, и
студентов специальности 080109.65 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»,
участвующих в процессе изучения дисциплины;
– устанавливает минимальные требования к знаниям и умениям студента
и определяет содержание и виды учебных занятий и отчетности.
Раздел 1. Цели и задачи дисциплины
Целью дисциплины «Судебно-бухгалтерская экспертиза» является
формирование у студентов практических навыков работы экспертабухгалтера (методические приемы объективной оценки выявленных
нарушений нормативно-правовых актов и недостатков в финансовохозяйственной деятельности организаций).
В результате изучения дисциплины студент должен:
иметь представление (понимать и уметь объяснить) о роли, значении, месте и
основах процесса проведения судебно-бухгалтерской экспертизы.
знать:
– нормативную базу по проведению бухгалтерской экспертизы;
– права и обязанности эксперта-бухгалтера;
– основание и порядок назначения судебно-бухгалтерской
экспертизы;
– организационные нормы судебно-бухгалтерской экспертизы.
уметь:
– пользоваться нормативными актами, регулирующие проведение
бухгалтерской экспертизы в РФ;
– использовать приемы исследования документов и методы
фактической
и
документальной проверки хозяйственных операций;
– оформлять заключение эксперта-бухгалтера.
Раздел 2. Исходные требования к подготовленности студентов
Дисциплина относится к дисциплинам специализации.
Дисциплина «Судебно-бухгалтерская экспертиза» состоит из 3 модулей:
I. Теоретические основы проведения судебно-бухгалтерской экспертизы
II. Обобщение результатов судебно-бухгалтерской экспертизы
III. Судебно-бухгалтерская экспертиза по видам учета
2
Изучение данной дисциплины базируется на знаниях и навыках,
полученных при изучении следующих дисциплин: теория бухгалтерского
учета, бухгалтерский (финансовый) учет, бухгалтерская (финансовая)
отчетность, аудит.
Приступая к изучению дисциплины, студент должен знать принципы
бухгалтерского учета и основы составления бухгалтерской отчетности,
владеть приемами и методами проведения аудиторский проверок.
По завершении курса студент должен знать теоретические и
практические аспекты проведения судебно-бухгалтерской экспертизы в
различных областях учета.
Раздел 3. Содержание и методика входного контроля
Входной контроль по дисциплине проводится в 9-м семестре. Этот
вид контроля позволяет проверить исходный уровень знаний студента, его
готовность к изучению данной дисциплины и дает возможность правильно
выбрать методику изложения учебного материала.
Для успешного прохождения входного контроля студент должен
продемонстрировать знание экономических законов и определений по
базовым дисциплинам.
Входной контроль проводится на первом практическом занятии в
форме письменного опроса. Контрольные вопросы указаны в приложении 1.
Время на проведение входного контроля 10…15 мин. Максимальный рейтинг
6 баллов.
Раздел 4. Содержание дисциплины «Судебно-бухгалтерская
экспертиза»
Таблица 1
№
модулей и
модульных
единиц
1
Модуль 1
1
2
Наименование модулей.
Наименование и содержание
модульных единиц
2
9-й семестр
Теоретические основы проведения
судебно-бухгалтерской экспертизы
Входной контроль
Лекции
Судебно-бухгалтерская экспертиза в
правоохранительной деятельности
Предмет, метод и объекты судебнобухгалтерской экспертизы
3
Количество часов
самостоя
аудиторные
тельная
занятия
работа
3
4
60
50
20
11
Рейтинг,
баллы
5
60
12
6
2
–
–
2
–
–
1
3
4
5
1п
2п
3п
4п
5п
1с
2с
М1
Модуль 2
6
7
8
9
10
6п
2
Информационное обеспечение
судебно-бухгалтерской экспертизы
Порядок назначения и проведения
судебно-бухгалтерской экспертизы
Права судебных экспертов
Практические занятия
Понятие, место и значение судебной
экспертизы в правоохранительной
деятельности, ее виды и функции
3
2
4
–
5
–
2
–
–
2
–
–
2
1
1
Предмет, метод и объекты судебнобухгалтерской экспертизы
Классификация документов по
качественным признакам, порядок
изъятия бухгалтерских документов
Этапы проведения судебнобухгалтерской экспертизы в
уголовном, гражданском и
арбитражном процессах, а также по
результатам налогового контроля
Порядок назначения судебнобухгалтерской экспертизы в
уголовном, гражданском и
арбитражном процессах
Темы для самостоятельного изучения
Изъятие бухгалтерских документов
до возбуждения уголовного дела
Структура постановления
следователя о назначении судебнобухгалтерской экспертизы
Рубежный контроль
Обобщение результатов судебнобухгалтерской экспертизы
Лекции
Права и обязанности участников
экспертизы
Обобщение результатов судебнобухгалтерской экспертизы
Экспертное исследование операций
с денежными средствами в кассах и
на счетах в банках
Экспертное исследование учета
материально-производственных
запасов
Роль следователя (суда) при
производстве экспертизы
Практические занятия
Права и обязанности экспертабухгалтера
2
1
1
2
1
1
2
1
1
2
2
1
–
1
–
–
2
–
–
20
2
12
7
12
2
–
–
2
–
–
2
–
–
2
–
–
2
–
–
2
1
1
4
1
7п
8п
9п
10п
3с
4с
М2
Модуль 3
11
12
13
14
15
11п
12п
13п
2
Заключение судебно-бухгалтерской
экспертизы, его структура и
методика составления
Классификация
нарушений
и
приемы экспертного исследования
3
2
4
1
5
1
2
1
1
Этапы
проверки
операций
с
денежными средствами
Методика экспертного выявления
правонарушений в области учета
материально-производственных
запасов
Темы для самостоятельного изучения
Оценка заключения следователем и
адвокатом
Профилактика правонарушений в
области бухгалтерского учета
Рубежный контроль
Судебно-бухгалтерская экспертиза
по видам учета
Лекции
Экспертное исследование операций
с основными средствами и
нематериальными активами
Экспертное исследование операций
с нематериальными активами
Экспертное исследование операций
по учету труда и его оплаты
Экспертное исследование
расчетных операций
Особенности проведения судебнобухгалтерской экспертизы в
сельскохозяйственных организациях
Практические занятия
Объекты, источники и методические
приемы экспертного исследования
операций с основными средствами и
нематериальными активами
Задачи, объекты, основные этапы и
методические приемы экспертного
исследования расчетов по труду и
заработной плате
Экспертное исследование операций
с поставщиками и подрядчиками,
покупателями и заказчиками,
расчетов по претензиям
2
1
1
2
2
1
–
2
–
–
2
–
–
20
2
11
7
12
2
–
–
2
–
–
2
–
–
2
–
–
2
–
–
2
1
1
2
1
1
2
1
1
5
1
14п
15п
5с
6с
М3
ВК
2
Экспертное исследование расчетов с
бюджетом по налогам и сборам,
расчетов с подотчетными лицами,
расчетов с учредителями,
расчетов с разными дебиторами и
кредиторами
Методика проведения судебнобухгалтерской экспертизы в
сельскохозяйственных организациях
Темы для самостоятельного изучения
Обобщение результатов
экспертного исследования операций
с основными средствами и
нематериальными активами
Ответственность работодателя, ее
виды и порядок определения
Рубежный контроль
Выходной контроль (экзамен)
3
2
4
1
5
1
2
2
1
–
1
–
–
2
–
–
2
16
7
18
Раздел 5. Краткая организационно-методическая характеристика
дисциплины
Обучение по дисциплине «Судебно-бухгалтерская экспертиза»
проводится в форме лекций, практических занятий и самостоятельной
работы. В процессе обучения предусмотрено проведение деловых игр, как на
лекционных, так и на практических занятиях с целью выявления творческих
способностей студентов и определения их творческого рейтинга, о чем
делается соответствующая запись в журнале учета успеваемости и
посещаемости. При чтении лекций используются технические средства
обучения: мультимедийная установка.
Дисциплина преподается в 9 семестре. Учебное время распределяется
по видам занятий следующим образом: на лекции отводится 30 часов, на
практические занятия – 30 часов, на самостоятельную работу – 50 часов.
Текущий контроль осуществляется на практических занятиях в форме
индивидуального устного собеседования. Максимальный рейтинг за каждое
занятие указан в таблице 1. При этом учитывается прилежание студента,
уровень знаний и активность работы на занятиях. Баллы распределяются
следующим образом: прилежание (подготовка к работе, качество
оформления тетради) - 20%, уровень знаний - 60%, активность работы - 20%.
Рубежный контроль проводится после каждого модуля в форме письменного
опроса и/или индивидуального устного собеседования.
Раздел 6. Самостоятельная работа
Государственным
образовательным
стандартом
профессионального
образования
по
направлению
6
высшего
подготовки
дипломированного специалиста 080109.65 «Бухгалтерский учет, анализ и
аудит» устанавливается максимальный объем учебной нагрузки студента 54
часа в неделю, включая все виды его аудиторной и внеаудиторной
(самостоятельной) учебной работы. Объем аудиторных занятий студента при
очной форме обучения не должен превышать 27 часов в неделю;
следовательно, объем самостоятельной работы должен составлять не более
50 % от общего объема часов по дисциплине.
Самостоятельная работа включает в себя следующие виды
деятельности: подготовку к лабораторным и практическим занятиям,
выполнение курсовой работы, подготовку к рубежным и выходным
контролям, изучение программного материала, не вошедшего в лекционный
курс.
Всего на самостоятельную работу отводится 50 часов, из них на
подготовку к практическим занятиям – 18, на подготовку к рубежным
контролям – 6, на подготовку к экзамену – 16, на проработку тем,
вынесенных на самостоятельное изучение – 10 часов.
Для обеспечения мотивации студентов вопросы по темам,
вынесенным на самостоятельное изучение, используются при проведении
рубежных и выходных контролей.
Раздел 7. Система оценки результатов выходного контроля
При изучении дисциплины используется рейтинговая система оценки
знаний, умений и навыков студентов. Максимальное количество баллов,
которое может получить студент по видам контроля, приведено в таблице 1.
Итоговый рейтинг Rсм за семестр подсчитывается путем перевода
учебных баллов в зачетные по формуле:
Rсм = n Bфакт/Bmax,
где: n – количество часов аудиторных занятий по учебному плану;
Bфакт – максимально возможная сумма учебных баллов;
Bmax – фактическая сумма баллов, набранная студентом.
Итоговый рейтинг проставляется в зачетную книжку студента и
зачётно-экзаменационную ведомость.
Критериями оценки могут служить: глубина усвоения студентом
учебного материала, умение применять полученные знания для решения
конкретных профессиональных задач, объем полученных знаний. В каждом
из этих критериев можно выделить 3 уровня (табл.2).
Если все критерии соответствуют третьему уровню, то студенту
выставляется максимальный рейтинг. Если все критерии соответствуют
первому уровню – минимальный.
7
Таблица 2
Критерии
Глубина усвоения
учебного материала
Умение применять
полученные знания
Объем усвоенного
материала, % от
программы
1-й
описательное
изложение
для решения
элементарных
задач
60…72
Уровень
2-й
3-й
упрощенное
объяснение на основе знания
объяснение
общих закономерностей,
аналитических расчетов
для выбора
для самостоятельной
оптимального
формулировки задачи и ее
решения
оптимального решения
73…85
86…100
Раздел 8. Содержание и методика выходного контроля
В 9 семестре в качестве выходного контроля предусмотрен экзамен.
Вопросы, выносимые на экзамен, формируются на основе вопросов
рубежных контролей 1, 2 и 3 модулей. Экзамен проводится в форме
письменного и устного собеседования. Студенты, набравшие по всем видам
текущего контроля менее 25 баллов, к экзамену не допускаются. Студенты,
набравшие от 25 до 37 баллов, сдают экзамен. Студентам, набравшим более
38 баллов, добавляются поощрительные баллы, и на усмотрение
преподавателя может быть выставлена экзаменационная оценка без сдачи
экзамена.
Раздел 9. Материально-техническое обеспечение
В качестве материально-технического обеспечения дисциплины
«Судебно-бухгалтерская экспертиза» используются:
1. Мультимедийные приложения к лекциям:
– методология судебно-бухгалтерской экспертизы;
– методика определения ущерба (убытков), причиненного
нарушениями хозяйственных договоров;
– особенности проведения судебно-бухгалтерской экспертизы в
сельскохозяйственных организациях.
2. Мультимедийные приложения к практическим занятиям:
 нормативно-правовое
регулирование
процесса
изъятия
бухгалтерских документов.
Раздел 10. Рекомендуемая литература
а) основная литература:
1. Судебная бухгалтерия: учебное пособие для студ. вузов по спец.
8
030501 "Юриспруденция", 080109 "Бухгалтерский учет, анализ и
аудит", 12.00.09 "Уголовный процесс, криминалистика; оперативнорозыскная
деятельность",
12.00.15
"Гражданский
процесс;
арбитражный процесс", 12.00.08 "Уголовное право, криминология";
рек. МО РФ, УМЦ / ред.: А. А. Толкаченко, В. И. Бобошко, Ж. А.
Кеворкова. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-Дана, 2012. - 239 с.
2. Федоренко И.В. Аудит: учебник для студ. вузов по напр. 080109
"Бухгалтерский учет, анализ и аудит"; рек. ГУУ / И. В. Федоренко, Г.
И. Золотарева. - М.: Инфра-М, 2013. - 272 с.
б) дополнительная литература:
1. Долматова И.В., Думан О.А. Судебная бухгалтерия: учебное пособие.
М.: Издательство: «Дашков», 2009.
2. Дубоносов Е. С. Судебная бухгалтерия. Учебник. М.: Издательство:
«Высшее образование», 2009.
3. Нелезина Е. П. Судебно-бухгалтерская экспертиза. М: Юнити-Дана/
Закон и Право, 2012
9
Приложение 1
Вопросы входного контроля по дисциплине «Судебно-бухгалтерская
экспертиза»
Правила ведения кассовых операций.
Первичные кассовые документы. Порядок оформления.
Проведение инвентаризации кассы.
Порядок поступления денежных средств на расчетный счет.
Первичные документы по движению средств на расчетном счете.
Отражение кассовых операций в регистрах бухгалтерского учета.
Отражение операций по расчетному счету в регистрах бухгалтерского
учета.
8. Учет операций на валютных счетах.
9. Формы безналичных расчетов. Используемые расчетные документы.
Реквизиты расчетных документов.
10. Порядок учета расчетов с поставщиками и подрядчиками.
11. Документы по расчетам с поставщиками и подрядчиками.
12. Отражение записей в книге покупок и книге продаж.
13. Отражение расчетов с поставщиками и подрядчиками в регистрах
бухгалтерского учета.
14. Порядок учета расчеты по налогам и сборам.
15. Порядок ведения учета с бюджетом и внебюджетными фондами.
16. Цель, задачи, принципы аудита.
17. Виды аудита.
18. Правовые основы аудиторской деятельности.
19. Экспертизы и проверки по поручению государственных органов.
20. Аудиторское заключение: его состав, содержание и назначение.
21. Анализ и оценка учетной политики предприятия.
22. Аудит расчетов с поставщиками и подрядчиками.
23. Аудит расчетов с покупателями и заказчиками.
24. Аудит долгосрочных и краткосрочных займов.
25. Проверка формирования финансовых результатов от продаж.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
10
Приложение 2
Вопросы рубежных контролей по дисциплине «Судебно-бухгалтерская
экспертиза»
Модуль 1
1. Определение судебной экспертизы.
2. Кем решается вопрос о назначении судебной экспертизы.
3. Нормативные документы, регулирующие проведение СБЭ.
4. Виды судебных экспертиз экономического класса.
5. Субъекты судебно-экспертной деятельности.
6. Функции правовой бухгалтерии.
7. Предмет СБЭ.
8. Методы СБЭ (общенаучные и специальные).
9. Объекты СБЭ.
10. Критерии доброкачественности документов.
11. Классификация недоброкачественных документов.
12. Определение и возможные причины изъятия (выемки).
13. Реквизиты акта добровольной передачи документов.
14. Реквизиты протокола (или акта) выемки.
15. Порядок изъятия бухгалтерских документов.
16. Требования к доказательствам, исследуемым экспертом-бухгалтером
(допустимость, относимость).
17. Этапы проведения экспертизы.
18. Порядок назначения судебно-бухгалтерской экспертизы в уголовном
судопроизводстве.
19. Назначение судебно-бухгалтерской экспертизы в гражданском и
арбитражном процессах.
20. Особенности организации бухгалтерской экспертизы по результатам
налогового контроля.
21. Вопросы, решаемые судебно-бухгалтерской экспертизой.
22. Структура постановления следователя о назначении судебнобухгалтерской экспертизы.
Модуль 2
1. Участие бухгалтера в качестве специалиста в производстве
процессуального действий.
2. Права и обязанности эксперта-бухгалтера.
3. Роль следователя (суда) при производстве судебно-бухгалтерской
экспертизы.
4. Заключение судебно-бухгалтерской экспертизы, его структура и
методика составления.
5. Дополнительная, повторная, комплексная и комиссионная экспертизы.
6. Оценка заключения следователем и адвокатом.
7. Профилактика правонарушений в области бухгалтерского учета.
11
8. Классификация нарушений при осуществлении кассовых операций.
9. Приемы экспертного исследования операций с денежными
средствами.
10.Этапы проверки операций на расчетных счетах в банках.
11.Методика экспертного выявления правонарушений в области учета
материально-производственных запасов.
Модуль 3
1. Объекты и источники информации экспертного исследования операций
с основными средствами и нематериальными активами.
2. Методические приемы экспертного исследования операций с
основными средствами и нематериальными активами.
3. Обобщение результатов экспертного исследования операций с
основными средствами и нематериальными активами.
4. Задачи и объекты судебно-бухгалтерской экспертизы расчетных операций
по труду и заработной плате.
5. Источники информации экспертного исследования расчетов с персоналом
по труду и заработной плате.
6. Основные этапы и методические приемы экспертного исследования
расчетов по труду и заработной плате.
7. Ответственность работодателя, ее виды и порядок определения.
8. Экспертное исследование операций с поставщиками и подрядчиками,
покупателями и заказчиками.
9. Экспертное исследование расчетов по претензиям.
10. Экспертное исследование расчетов с бюджетом по налогам и сборам.
11. Экспертное исследование расчетов с подотчетными лицами.
12. Экспертное исследование расчетов с учредителями.
13. Экспертное исследование расчетов с разными дебиторами и
кредиторами.
14.Методика
проведения
судебно-бухгалтерской
экспертизы
в
сельскохозяйственных организациях.
12
Приложение 3
Вопросы выходного контроля
1. Определение судебной экспертизы.
2. Кем решается вопрос о назначении судебной экспертизы.
3. Нормативные документы, регулирующие проведение СБЭ.
4. Виды судебных экспертиз экономического класса.
5. Субъекты судебно-экспертной деятельности.
6. Функции правовой бухгалтерии.
7. Предмет СБЭ.
8. Методы СБЭ (общенаучные и специальные).
9. Объекты СБЭ.
10.Критерии доброкачественности документов.
11.Классификация недоброкачественных документов.
12.Определение и возможные причины изъятия (выемки).
13.Реквизиты акта добровольной передачи документов.
14.Реквизиты протокола (или акта) выемки.
15.Порядок изъятия бухгалтерских документов.
16.Требования к доказательствам, исследуемым экспертом-бухгалтером
(допустимость, относимость).
17.Этапы проведения экспертизы.
18.Порядок назначения судебно-бухгалтерской экспертизы в уголовном
судопроизводстве.
19.Назначение судебно-бухгалтерской экспертизы в гражданском и
арбитражном процессах.
20.Особенности организации бухгалтерской экспертизы по результатам
налогового контроля.
21.Вопросы, решаемые судебно-бухгалтерской экспертизой.
22.Структура постановления следователя о назначении судебнобухгалтерской экспертизы.
23.Участие бухгалтера в качестве специалиста в производстве
процессуального действий.
24.Права и обязанности эксперта-бухгалтера.
25.Роль следователя (суда) при производстве судебно-бухгалтерской
экспертизы.
26.Заключение судебно-бухгалтерской экспертизы, его структура и
методика составления.
27.Дополнительная, повторная, комплексная и комиссионная экспертизы.
28.Оценка заключения следователем и адвокатом.
29.Профилактика правонарушений в области бухгалтерского учета.
30.Классификация нарушений при осуществлении кассовых операций.
31.Приемы экспертного исследования операций с денежными
средствами.
32.Этапы проверки операций на расчетных счетах в банках.
33.Методика экспертного выявления правонарушений в области учета
13
материально-производственных запасов.
34.Объекты и источники информации экспертного исследования операций
с основными средствами и нематериальными активами.
35.Методические приемы экспертного исследования операций с
основными средствами и нематериальными активами.
36.Обобщение результатов экспертного исследования операций с
основными средствами и нематериальными активами.
37.Задачи и объекты судебно-бухгалтерской экспертизы расчетных операций
по труду и заработной плате.
38.Источники информации экспертного исследования расчетов с персоналом
по труду и заработной плате.
39.Основные этапы и методические приемы экспертного исследования
расчетов по труду и заработной плате.
40.Ответственность работодателя, ее виды и порядок определения.
41.Экспертное исследование операций с поставщиками и подрядчиками,
покупателями и заказчиками.
42. Экспертное исследование расчетов по претензиям.
43. Экспертное исследование расчетов с бюджетом по налогам и сборам.
44. Экспертное исследование расчетов с подотчетными лицами.
45. Экспертное исследование расчетов с учредителями.
46. Экспертное исследование расчетов с разными дебиторами и
кредиторами.
47.Методика
проведения
судебно-бухгалтерской
экспертизы
в
сельскохозяйственных организациях.
14
Приложение 4
Вопросы самостоятельной работы
Отличие бухгалтерской экспертизы от других форм исследования
финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
2. Изъятие бухгалтерских документов до возбуждения уголовного дела.
3. Структура постановления следователя о назначении судебнобухгалтерской экспертизы.
4. Исследование бухгалтерской экспертизой хозяйственных операций в
заготовительных и перерабатывающих организациях.
5. Исследование бухгалтерской экспертизой хозяйственных операций в
кладовых и на складах предприятий общественного питания.
6. Исследование бухгалтерской экспертизой хозяйственных операций на
производстве (кухне) предприятия общепита.
7. Исследование бухгалтерской экспертизой хозяйственных операций при
реализации буфетной продукции на предприятиях общепита.
8. Исследование хозяйственных операций в оптовой торговле.
9. Исследование хозяйственных операций в розничной торговле.
10. Исследование хозяйственных операций в оптово-розничной торговле.
1.
15
Приложение 5
Учебный график изучения дисциплины «Судебно-бухгалтерская экспертиза»
Виды занятий
Лекции
Практические занятия
Рубежный контроль
Всего часов
1
30
30
1
1
Неделя
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
Номера тем лекций и практических занятий
Модуль 1
Модуль 2
Модуль 3
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
2
3
4
М1
16
М2
15
15
15
М3