Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности

Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности промышл. предпр.: Учеб. пособие /
Е.Н.Изюмова и др. - 2 изд. - М.: ИЦ РИОР: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 313 с.: 60x90 1/16. - (Высшее
образование: Бакалавриат). (п)
ISBN 978-5-369-01333-5
DOI 10.12737/2141
Рассмотрены предмет, цели и содержание финансового анализа хозяйственной деятельности
промышленного предприятия. Сформулированы методологические основы организации и проведения
анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности промышленного предприятия с учетом
факторов неопределенности, рисков и влияния инфляции. Представлены инструментарии и методы
оценки кредитоспособности предприятия. Разработан метод анализа и оценки инвестиционной
деятельности промышленного предприятия, включая
методики оценки эффективности инвестиционных проектов.
Предназначено для студентов всех форм обучения, бакалавров экономических специальностей.
Материалы данного пособия могут использоваться при курсовом и дипломном проектировании в вузах,
а также на промышленных предприятиях и в сфере консалтинга.
Предисловие………………………………………………………………………………………….3
Глава 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ АНАЛИЗА ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРОМЫШЛЕННЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ…………………………..7
1.1. Обобщенная модель экономической деятельности………………………………………7
1.2. Предмет и содержание анализа финансово- хозяйственной деятельности………..18
1.3. Цели финансового анализа………………………………………………………………… .21
1.4. Пользователи аналитической информации……………………………………………….24
1.5. Методологическая основа финансового анализа………………………………………..27
Контрольные вопросы………………………………………………………………………38
Глава 2. ИНФОРМАЦИОННАЯ БАЗА ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА……………………… 41
2.1. Основы организации систем учета на промышленных предприятиях………………..41
2.2. Бухгалтерский баланс, его экономический смысл и порядок отражения
в нем хозяйственных операций……………………………………………………………..49
2.3. Отчет о финансовых результатах, его связь с Балансом.
Порядок формирования показателей………………………………………………………71
2.4. Отчет об изменениях капитала, его связь с Балансом,
порядок формирования показателей……………………………………………………….97
2.5. Отчет о движении денежных средств, его связь
с предыдущими формами отчетности…………………………………………………….100
2.6. Приложение к бухгалтерскому Балансу
и Отчету о финансовых результатах (форма № 5)…………………………………… 105
Контрольные вопросы………………………………………………………………………… 115
Глава 3. ВИДЫ ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА В ЗАВИСИМОСТИ
ОТ ТРЕБОВАНИЙ ЗАКАЗЧИКОВ……………………………………………………117
3.1. Экспресс-анализ финансового состояния предприятия……………………………..…117
3.2. Этапы расширенного анализа…………………………………………………………… .120
Контрольные вопросы………………………………………………………………………… 121
Глава 4. АНАЛИТИЧЕСКИЕ ПРОЦЕДУРЫ РАСШИРЕННОГО АНАЛИЗА
ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ……… 122
4.1. Составление паспорта предприятия………………………………………………………..122
4.2. Общая характеристика финансово-хозяйственной деятельности…………………….123
4.3. Анализ и оценка экономического потенциала предприятия……………………………129
4.3.1.Анализ актива Баланса по горизонтали и вертикали. Оценка состояния и динамики
нематериальных активов, основных средств, долгосрочных финансовых вложений,
материально-производственных запасов, дебиторской задолженности,
денежных средств……………………………………………………………………………....129
4.3.2. Анализ пассива Баланса по горизонтали и вертикали.
Оценка состояния и динамики собственного капитала, долгосрочных
и краткосрочных обязательств………………………………………………………………..136
4.3.3.Сравнительный аналитический баланс………………………………………………..…..139
4.4. Анализ и оценка финансовой устойчивости предприятия………………………………144
4.5. Анализ и оценка платежеспособности, ликвидности, кредитоспособности
предприятия на краткосрочную перспективу…………………………………………….…152
4.5.1. Анализ и оценка платежеспособности и ликвидности………………………………….152
4.5.2. Оценка кредитоспособности предприятия на краткосрочную перспективу…………159
4.6. Анализ денежных потоков предприятия……………………………………………………..161
4.7. Анализ и оценка результативности деятельности предприятия………………………..174
4.7.1. Анализ и оценка показателей деловой активности.....................................................174
4.7.2.Особенности оценки кредитоспособности предприятия
в долгосрочной перспективе..........................................................................................180
4.7.3.Анализ и оценка финансовых результатов и рентабельности работы……………..…187
Контрольные вопросы……………………………………………………………………………. .211
Глава 5. ВЛИЯНИЕ ИНФЛЯЦИИ НА ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННУЮ
ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ПРЕДПРИЯТИЙ………………………………………………………216
5.1. Инфляционные процессы. Особенности инфляционных процессов в современной
российской экономике…………………………………………………………………………………216
5.2. Механизм влияния инфляции на показатели
финансово-хозяйственной деятельности предприятия…………………………………………220
5.3. Возможные способы учета инфляции при анализе финансовой отчетности………… .224
Контрольные вопросы………………………………………………………………………………228
Глава 6. АНАЛИЗ НАЦИОНАЛЬНОЙ КОНКУРЕНТОСПОСОБНОСТИ РОССИИ
НА МИРОВОМ РЫНКЕ И КОНКУРЕНТОСПОСОБНОСТИ ОТЕЧЕСТВЕННОЙ
ПРОДУКЦИИ НА ВНУТРЕННЕМ РЫНКЕ……………………………………………….230
6.1. Рост конкурентоспособности России — приоритетная задача государственной политики
в условиях глобализации……………………………………………………………………… 230
6.2. Анализ и оценка конкурентоспособности продукции предприятия……………………… 236
Контрольные вопросы…………………………………………………………………………… ..246
Глава 7. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ИНВЕСТИЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ…247
7.1. Анализ финансового состояния — необходимый этап финансового
обоснования инвестиционного проекта……………………………………………………… 247
7.2. Оценка эффективности инвестиционных проектов……………………………………… …254
7.3. Анализ и оценка факторов неопределенности и риска при формировании
инвестиционной политики предприятия. Применение экспресс-анализа
финансового состояния для оценки факторов риска……………………………………….260
Контрольные вопросы………………………………………………………………………………268
Заключение
Общая оценка финансово-хозяйственной деятельности. Прогноз основных тенденций…270
Библиография………………………………………………………………………………………......276
Приложение 1..............................................................................................................................279
Приложение 2..............................................................................................................................294