экспортер/импортер

Национальный Банк Республики
Казахстан
Присвоение учетного номера контракту и
снятие с учетной регистрации
Зарина Мурзаева
Эксперт Управления валютного регулирования и контроля
Департамента платежного баланса и валютного
регулирования
Алматы
Июнь 2012
Учетный номер контракта
Учетный номер контракта – регистрационный
номер, предназначенный для обеспечения учета
и отчетности по валютным операциям,
присваиваемый банком учетной регистрации
контракта, или номер паспорта сделки,
оформленного по контракту до введения в
действие Правил №42.
Ранее в целях обеспечения учета и отчетности
по валютным операциям использовался номер
паспорта сделки.
Учетный номер контракта
Получение учетного номера контракта
осуществляется экспортером или
импортером до проведения платежей
и (или) переводов денег по
контракту и (или) до перемещения по
контракту товаров через границу
Республики Казахстан для экспорта или
импорта.
Где присваивается учетный номер контракту по
экспорту или импорту?
Контракт подлежит учетной регистрации:
1) в уполномоченном банке, обслуживающем банковский
счет экспортера или импортера, - по контрактам, по
которым платежи и (или) переводы денег
осуществляются с использованием банковских счетов
экспортера или импортера в уполномоченном банке;
2) в филиале Национального Банка по месту нахождения
экспортера или импортера - по контрактам, по которым
все платежи и (или) переводы денег осуществляются с
использованием банковских счетов экспортера или
импортера в иностранном банке, предусмотренных в
подпункте 4) пункта 2 статьи 12 Закона;
3) в уполномоченном банке - по контрактам, по которым
уполномоченный банк является экспортером или
импортером
Процедура присвоения учетного номера
контракта
Для получения учетного номера контракта
экспортер/импортер представляет в обслуживающий
банк:
1. Заявление (приложение 1 к Правилам ЭИВК)
2. Оригинал или копию контракта.
Работник банка в течение двух рабочих дней
регистрирует контракт в журнале регистрации
контрактов (приложение 3 к Правилам ЭИВК) и
указывает учетный номер контракта и дату его
присвоения на первом или последнем листе оригинала
или копии контракта, заверяя своей подписью и печатью
банка учетной регистрации контракта.
Документы валютного контроля
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Заявление на получение УНК
Контракт (оригинал или копия) с отметкой о
присвоении УНК
Документы подтверждающие:
изменение сроков и условий исполнения обязательств
или сторон по контракту
исполнение обязательств по контракту
соответствие банковского счета экспортера или
импортера в иностранном банке, указанным в пп.4) п.
2 ст. 12 ЗВРК
Выписки о движении денег по банковским счетам в
иностранных банках
Лицензия, регистрационное свидетельство,
свидетельство об уведомлении, паспорт сделки
Акт сверки по контракту
(подробнее см. пункт 7 Правил №42)
Копии документов валютного контроля
В соответствии с пунктом 7 Правил ЭИВК копии
документов валютного контроля,
представляемые экспортером или импортером,
по требованию уполномоченного банка или
филиала Национального Банка заверяются
печатью и (или) подписью уполномоченного
лица экспортера или импортера. При
электронном документообороте электронные
копии документов, представляемые
экспортером или импортером, заверяются
электронной цифровой подписью.
Документы, подтверждающие перемещение товаров внутри
таможенной территории Таможенного союза для экспорта или
импорта
В случае перемещения товаров внутри
таможенной территории Таможенного
союза для импорта, когда Налоговым
кодексом предусмотрено оформление
заявления о ввозе товаров и уплате
косвенных налогов – заявление о ввозе
товаров и уплате косвенных налогов (на
бумажном носителе с отметкой налогового
органа Республики Казахстан об уплате
косвенных налогов);
Документы, подтверждающие перемещение товаров внутри
таможенной территории Таможенного союза для экспорта или
импорта
в остальных случаях:
декларация на товары, подтверждающая помещение
товара под таможенную процедуру, учитываемую в
таможенной статистике взаимной торговли в качестве
экспорта или импорта;
акт, подтверждающий передачу товаров и (или)
выполнение работ (оказание услуг);
счета-фактуры, инвойсы за фактически переданные
товары, выполненные работы (оказанные услуги);
заявление о ввозе товаров и уплате косвенных
налогов (на бумажном носителе с отметкой
налогового органа государства - члена Таможенного
союза, на территорию которого импортированы
товары, об уплате косвенных налогов) для
подтверждения экспорта товаров с территории
Республики Казахстан на территорию другого
государства-члена Таможенного союза.
Расчет срока репатриации (СР)
Срок репатриации (СР) рассчитывается
участником ВЭД самостоятельно
Для целей расчета срока репатриации
используются календарные дни.
1 месяц = 30 дней
1 год = 360 дней
СР указывается в виде цифрового кода,
разделенного точкой на две части:
в первой части три цифры указывают
количество дней для неполного года, если СР
меньше или превышает 360 дней;
во второй части две цифры указывают
количество полных лет СР
Пример расчета СР по экспорту
Согласно контракту, обязательство по поставке товара
экспортером считается исполненным после передачи
товара в городе, расположенном вне таможенной
территории Таможенного союза. Оплата товара
нерезидентом – частично путем предварительной
оплаты, частично – после отгрузки товара экспортером.
Максимальный срок оплаты нерезидентом товара – 600
дней. Предполагаемый экспортером срок между датой
выпуска товара таможенными органами и датой
передачи товара нерезиденту – 30 дней.
Расчет: 600 дней + 30 дней = 630 дней.
Срок репатриации по контракту составляет 630 дней
В заявлении будет указано 270.01, где:
«01» = 1 год (360 дней)
«270» = 630 - 360
Дата экспорта внутри ТС
дата выпуска товаров, указанная в декларации на
товары, подтверждающей помещение товара под
таможенную процедуру, учитываемую в таможенной
статистике взаимной торговли в качестве экспорта
или импорта (когда предусмотрено оформление
декларации на товары);
дата подписания (принятия) документов,
подтверждающих передачу товаров, выполнение
работ (оказание услуг);
дата выставления счета-фактуры, инвойса за
фактически переданные товары, выполненные
работы (оказанные услуги
Дата экспорта внутри ТС


дата начала исполнения обязательств в соответствии с
условиями контракта, не предусматривающего
подписание (принятие) документов, подтверждающих
выполнение работ (оказание услуг), и выставление
счета-фактуры, инвойса за фактически выполненные
работы (оказанные услуги);
дата отметки налогового органа государства-члена
Таможенного союза, на территорию которого
импортированы товары, о принятии заявления о ввозе
товаров и уплате косвенных налогов
Пример расчета СР по импорту
Согласно контракту, обязательство по поставке
нерезидентом товара считается исполненным после
передачи товара в городе, расположенном на территории
другого государства-члена Таможенного союза Поставка
товара нерезидентом – частично путем предварительной
поставки, частично – после платежа и (или) перевода
денег за товар. Максимальный срок поставки
нерезидентом товара – 210 дней. Предполагаемый
импортером срок между датой передачи товара
нерезидентом в городе, расположенном на территории
другого государства-члена Таможенного союза, и датой
поставки до границы Республики Казахстан – 30 дней.
Срок возврата неиспользованного аванса – 100 дней. Срок
получения заявления о ввозе товаров и уплате косвенных
налогов с отметкой налогового органа Республики
Казахстан – 180 дней.
Расчет: 210 дней + 30 дней + 100 дней + 180 дней = 520
дней, то есть 160.01
Дата импорта внутри ТС
При перемещении товаров внутри
таможенной территории ТС для импорта, в
случае, когда Кодексом РК «О налогах и
других обязательных платежах в бюджет»
предусмотрено оформление заявления о
ввозе товаров и уплате косвенных налогов, –
дата отметки налогового органа Республики
Казахстан о принятии заявления о ввозе
товаров и уплате косвенных налогов;
В остальных случаях как предусмотрено в
подпункте 3) пункта 6 Правил №42
Проведение платежей по контрактам с учетным
номером
Платежи и переводы денег по контракту,
подлежащему учетной регистрации осуществляются
банком учетной регистрации контракта.
При проведении платежей и переводов денег по
контрактам с УН, участник ВЭД указывает в
платежных документах реквизиты контракта и
учетный номер контракта.
Для идентификации поступающих сумм участник
ВЭД уведомляет нерезидента о необходимости
указания в платежных документах реквизитов
контракта и его учетного номера (если в платежном
документе неверно указаны либо отсутствуют
реквизиты контракта или УНК, зачисление денег
производится банком на основании письменного
подтверждения участником ВЭД реквизитов
контракта или УНК)
Обязанность по представлению документов
В случае внесения изменений и (или)
дополнений в контракт, влияющих на
сроки и условия исполнения
обязательств сторон по контракту,
сумму и валюту контракта, экспортер
или импортер представляет в банк
учетной регистрации контракта
подтверждающие документы (в
соответствии с пунктами 10, 27 Правил
№42)
Снятие контракта с учетной регистрации

Осуществляется банком учетной регистрации
контракта по завершении процедур контроля
исполнения требования репатриации по
контракту

в течение пяти рабочих дней со дня
поступления заявления экспортера или
импортера о снятии контракта с учетной
регистрации

Основания указаны в пункте 43 Правил №42
Несвоевременное представление информации и
документов по валютным операциям
В соответствии со статьей 180 Кодекса Республики Казахстан об
административных правонарушениях (КоАП) несвоевременное
представление или представление физическими и
юридическими лицами недостоверной отчетности, информации
и документов по валютным операциям, требуемых в
соответствии с валютным законодательством Республики
Казахстан влечет предупреждение на физических и
юридических лиц.
Непредставление отчетности, информации и документов по
валютным операциям, а также действия, предусмотренные
частью первой статьи 180 КоАП, совершенные повторно в течение
года после наложения административного взыскания влекут штраф
на физических лиц в размере от десяти до двадцати, на
индивидуальных предпринимателей, юридических лиц,
являющихся субъектами малого или среднего
предпринимательства, - в размере от двадцати до
восьмидесяти, на юридических лиц, являющихся субъектами
крупного предпринимательства, - в размере от ста до двухсот
месячных расчетных показателей.
Нарушение требования репатриации
За нарушение требования репатриации участник ВЭД
привлекается ответственности:
1. В соответствии со статьей 187 КоАП.
Штраф – 40% от суммы незачисленной национальной и
иностранной валюты.
2. В соответствии со статьей 213 Уголовного кодекса
Республики Казахстан в случае, если сумма невозврата
составляет более 15 тысяч МРП.
К ответственности привлекается руководитель
организации.
Штраф в размере от десяти тысяч до двадцати тысяч
месячных расчетных показателей либо лишение свободы
на срок до трех лет.
Спасибо за внимание!