Велиева Э.А. студентка 1го курса магистратуры экономического факультета

Велиева Э.А.
студентка 1го курса
магистратуры
экономического факультета
Дагестанский государственный
университет, г. Махачкала
НЕОБХОДИМОСТЬ ИЗМЕНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ КАК
ОДНОГО ИЗ ГЛАВНЫХ ФАКТОРОВ СОЦИАЛЬНОЭКОНОМИЧЕСКОГО РАЗВИТИЯ ГОСУДАРСТВА
В статье рассмотрены направления изменения налоговой политики как
одного из эффективных факторов развития и совершенствования социальноэкономического развития государства.
Ключевые слова: налоговая политика, изменение налоговой политики.
В настоящее время развитие и укрепление экономики, ее модернизация
и совершенствование невозможно без эффективно действующей налоговой
политики. Налоговая политика представляет собой деятельность государства,
выражающаяся в разработке и применении условий утверждении и порядка
реализации налоговых отношений. Конечной целью этой деятельности
выступает
достижение
целей
экономического
обеспечения
основных
функций, возложенных на государственные структуры. Налоговая политика
как составная часть экономической политики устанавливает виды налогов,
сборов и обязательных платежей [1], а также непосредственно порядок их
взимания и регулирования государством. Как показывает исторический опыт,
благодаря
государство
использованию
имеет
такого
возможность
средства
как
распределять
налоговая
и
политика,
перераспределять
________________________________________________________________
«Экономика и социум» №6(19) 2015
www.iupr.ru
2
национальный доход, тем самым влиять на социально-экономическую
ситуацию в стране.
Посредством осуществления деятельности в области формирования
налогов, порядка их взимания и регулирования, государство в состоянии
решить следующие задачи:
– во-первых, найти необходимое равновесие в ходе одновременной
реализации конкурирующих функций налогов;
–
во-вторых,
происходит
посредством
обеспечение
осуществления
такого
уровня
налоговой
налоговых
политики
поступлений
в
бюджетную систему, при котором возникают в достаточной мере средства,
достаточные для того, чтобы государство смогло выполнять принятые на
себя расходные обязательства;
– в-третьих, посредством налоговой политики государство может
эффективно ограничивать те диспропорции, которые возникают в ходе
распределения доходов. Например, когда определенные субъекты получают
большую часть средств;
–
в-четвертых,
посредством
эффективной
налоговой
политики
происходит существенное стимулирование реализации тех общественнозначимых целей, которые в конечном итоге приводят к развитию всей
социально-экономической ситуации в стране;
– в-пятых, налоговая политика позволяет нейтрализовать те риски,
которые могут отрицательно влиять на общую экономическую безопасность
всего государства.
Эффективно проводимая налоговая политика – это то, что позволяет
государству значительно увеличить показатели инвестиций и инноваций [3],
которые
в
конечном
итоге
приводят
к
увеличению
показателей
экономического роста.
Вместе с тем, следует признать, что в нашей стране проводимая
налоговая политика не является достаточно эффективной и не всегда в
________________________________________________________________
«Экономика и социум» №6(19) 2015
www.iupr.ru
3
полной мене способствует достижения целям социально-экономического
развития. Есть определенный ряд вопросов, которые необходимо решить.
В этой связи, на мой взгляд, для повышения эффективности налоговой
политики, ее содержания, необходимо осуществить реализацию следующих
задач:
– во-первых, признать приоритетность развития производительных сил,
а именно в больше степени тех, кто производит товары группы А
(промышленные товары или товары, предназначенные для производства
других
товаров).
Для
этого
необходимо
максимально
возможно
стимулировать частные инвестиции за счет применения в отношении них
полного
или
частичного
освобождения
от
действующей
системы
налогообложения;
– во-вторых, произвести ликвидацию налоговых ограничений законного
права человека. Это позволит ему самостоятельно обеспечивать достойный
уровень жизни как себя так и своей семьи;
– в-третьих, необходимо максимально соблюдать принцип социальной
справедливости.
В
рамках
этих
действий
следует
исключить
из
налогооблагаемых доходов такие направления как реальный прожиточный
минимум, а также исключить косвенное налогообложение тех товаров
массового
спроса, которые составляют содержание так называемой
«минимальной потребительской корзины» [4]. Это позволит малоимущим
гражданам
больше
удовлетворять
свои
потребности,
повысит
потребительский спрос, а за счет этого и увеличит производство товаров;
–
в-четвертых,
необходимо
изменить
действующие
меры
налогообложения части системы подоходного налога. В настоящее время у
нас действует пропорциональная система налогообложения. На мой взгляд,
государству следует пересмотреть и изменить действующую систему
налогообложения на прогрессивную. Эта мера позволит существенно снизить
налоговую нагрузку для большей части налогоплательщиков – физических
________________________________________________________________
«Экономика и социум» №6(19) 2015
www.iupr.ru
4
лиц, приведет к существенному увеличению покупательского спроса
основной массы населения государства, увеличит объем поступлений в
бюджет, изменит социальное расслоение на очень бедных и очень богатых.
-
в-пятых,
необходимо
повысить
собираемость
налогов
во
внешнеэкономической сфере, куда включаются также таможенные пошлины.
Как известно, с момента распада СССР по настоящее время в настоящее
время ежегодно наблюдается существенный вывоз капитала, теневой оборот
импортных товаров. В этом направлении государству следует взимать налог
на добавленную стоимость при экспорте товаров с возмещением его
экспортеру только в том случае, если будет иметь место поступление
экспортной выручки. И, параллельно, необходимо будет взимать НДС при
переводе импортерами авансов нерезидентам с зачетом либо возмещением их
при растаможивании ввезенных товаров. В случае, если возникнет ситуация,
при которой экспортная выручка не будет поступать, то государству следует
взимать штрафы с экспортеров и импортеров, которые допустили вывоз
капитала, в размере уплаченного ими НДС. При этом в отношении тех
экспортеров, которые вывозят товары с высокой степенью переработки,
необходимо предусмотреть возможность предоставления отсрочки уплаты
НДС при экспорте. Размер НДС в этом случае не обязательно должен быть
равен 18%;
-
в-шестых,
одним
из
приоритетных
направлений
создания
благоприятной инновационной и инвестиционной среды для нашей
экономики, а также действенной антикризисной мерой может стать отмена
налога на добавленную стоимость (НДС). По сути, НДС в реальности ведет
не к снижению цен, а их росту, и чем сложнее товар, тем выше
инфляционное воздействие НДС на экономику. Фактически НДС выступает
своего рода штрафом в отношении организации за то, что оно усложнило
свое производство. Также, одним из существенных недостатков НДС
выступает направление оборотного капитала предприятий на его оплату [2].
________________________________________________________________
«Экономика и социум» №6(19) 2015
www.iupr.ru
5
Очень часто такое действие отрицательно сказывается на большей части
экспортеров, которым возврат НДС задерживается на очень длительное
время.
Одним из главных недостатков НДС выступает также чрезмерная
трудоемкость и наличие высоких административных издержек взимания
этого налога. По статистике процесс начисления НДС очень трудоемкий и
занимает практически около половины того времени, которое бухгалтер
использует для своей работы. Также, в осуществлении проверок отчетности
по НДС участвуют большое количество налоговых инспекторов. Таким
образом, отмена НДС позволит решить множество проблем, позволит
компенсировать доходы бюджета за счет указанных выше источников, а
также за счет введения налога с продаж на потребительские товары.
Реализация вышеуказанных мер в части изменения и повышения
эффективности налоговой политики даст возможность более эффективно
развивать отечественную экономику, позволит ей выйти на более высокий
качественный уровень за счет чего государство сможет решить множество
проблем, существующих в социально-экономической сфере.
Использованные источники
1.
Налоговый
кодекс
Российской
Федерации.
Часть
первая.
Федеральный закон от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ.// Собр. Законодательства
РФ, 1998 г. , № 31 , ст. 3824.
2.
Налоговый
кодекс
Российской
Федерации.
Часть
вторая.
Федеральный закон от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ. // Собр. Законодательства
РФ, 2000 г. , № 32 , ст. 3340.
3. Анищенко А.В. Учетная политика для целей бухгалтерского учета и
налогообложения: учебное пособие – М.: Издательско-консультационная
компания «Статус-Кво 97», 2012. – 167с.
4. Парыгина, В.А.; Тедеев, А.А. Налоги и налогообложение в схемах и
таблицах с комментариями; М.: Эксмо, 2012. – 288 c.
________________________________________________________________
«Экономика и социум» №6(19) 2015
www.iupr.ru