4 ЕВРАЗИЙСКИЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ СОЮЗ

Договор о Евразийском
экономическом союзе – путь
к недискриминации в области
налогообложения
Евразийская экономическая комиссия
2014 г.
1
Таможенный союз
и Единое экономическое пространство
Территория:
20 007 860 км 2
Население: около 170 млн. чел.
ВВП:
около 2 трлн. дол. США.
| 3
2
ЦЕЛИ ЕВРАЗИЙСКОГО ЭКОНОМИЧЕСКОГО СОЮЗА
В соответствии со ст. 4 Договора основными целями Евразийского
экономического союза являются:
• создание условий для стабильного развития экономик государствчленов в интересах повышения жизненного уровня их населения;
• стремление к формированию единого рынка товаров, услуг,
капитала и трудовых ресурсов в рамках Союза;
• всесторонняя модернизация, кооперация и повышение
конкурентоспособности национальных экономик в условиях
глобальной экономики.
Союз является международной организацией региональной экономической
интеграции, обладающей международной правосубъектностью.
3
ПРИНЦИПЫ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ИНТЕГРАЦИИ
Беларуси, Казахстана и России
Экономический
прагматизм
Открытость
евразийского
пространства
Эволюционность
развития
Уважение
суверенитета
Добровольность
Равноправие при
принятии решений
4
ЕВРАЗИЙСКИЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ СОЮЗ:
преимущества
• Создание
единого
интегрированного
экономического
блока
в
международных
отношениях усиливает национальные экономики
государств-членов Союза
• Объемный рынок потребления
инвестиционную привлекательность
повышает
• Усиление переговорных позиций и конкурентных преимуществ в
экономических отношениях с другими странами
• Переговоры о зонах свободной торговли с другими крупными
экономиками мира (например, Индия, Вьетнам и др.)
5
ЕВРАЗИЙСКИЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ СОЮЗ:
НОВЫЕ ВОЗМОЖНОСТИ
Повышение устойчивости
развития
через укрепление экономики
Открытие
новых возможностей для развития
национальных экономик
Укрепление
национальной государственности
6
Положительные стороны от вступления в ЕАЭС
• Рост валового внутреннего продукта каждой из стран;
• Улучшение инвестиционного климата, развитие рынка услуг;
• Создание новых рабочих мест на совместных предприятиях,
открытие новых капитало- и наукоемких отраслей, существенное
развитие несырьевых секторов экономики;
• Обновление производства и технологий и наращивание
промышленной мощи, повышение качества продукции за счет более
высоких требований, снижение цен от повышения конкуренции;
• Повышение устойчивости к мировым кризисам, рост внешней
торговли.
7
ДОГОВОР О ЕВРАЗИЙСКОМ ЭКОНОМИЧЕСКОМ СОЮЗЕ:
ВОПРОСЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Раздел XVII «Налоги и налогообложение» включает
следующие статьи:
• ст. 71 «Принципы
налогообложения»;
взаимодействия
государств-членов
в
сфере
• ст. 72 «Принципы взимания косвенных налогов в государствах-членах»;
• ст. 73 «Налогообложение доходов физических лиц».
К данному разделу также относится Приложение № 18 «Протокол о
порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой
при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг»
8
ОСНОВНЫЕ НОРМЫ РАЗДЕЛА XVII «НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ»
ст. 71 «Принципы взаимодействия государствчленов в сфере налогообложения»
Товары, ввозимые с территории одного государства-члена ТС и ЕЭП на
территорию другого государства-члена, а также работы и услуги,
осуществляемые и оказываемые на единой территории облагаются
косвенными налогами.
Также определены направления, формы и порядок осуществления
сближения законодательства в отношении налогов, которые оказывают
влияние на взаимную торговлю, чтобы не нарушить условия
конкуренции и не препятствовать свободному перемещению товаров,
работ и услуг на национальном уровне или на уровне ЕАЭС, включая:
гармонизацию (сближение) ставок акцизов по наиболее
чувствительным подакцизным товарам;
дальнейшее совершенствование системы взимания налога на
добавленную стоимость во взаимной торговле, в том числе с
применением информационных технологий.
9
ОСНОВНЫЕ НОРМЫ РАЗДЕЛА XVII «НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ»
ст. 72 «Принципы взимания косвенных налогов
в государствах-членах»
Взимание косвенных налогов во взаимной торговле товарами
осуществляется по принципу страны назначения, предусматривающему
применение нулевой ставки НДС и (или) освобождение от акцизов при
экспорте товаров и их налогообложение косвенными налогами при
импорте. При этом, взимание косвенных налогов при выполнении работ,
оказании услуг осуществляется в государстве-члене ТС и ЕЭП, территория
которого признается местом реализации работ, услуг.
Обмен информацией между налоговыми органами государств-членов
ТС и ЕЭП, необходимой для обеспечения полноты уплаты косвенных
налогов, осуществляется в соответствии с отдельным международным
межведомственным договором, которым в том числе устанавливается
порядок обмена, форма заявления о ввозе товаров и уплате косвенных
налогов, правила его заполнения и требования к формату обмена.
10
ОСНОВНЫЕ НОРМЫ РАЗДЕЛА XVII «НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ»
ст. 73 «Налогообложение доходов физических
лиц
Нормы статьи регулируют общие принципы налогообложения
физических лиц-граждан стран-участников Договора, а также
предусматривают признание прав граждан наших стран на
недискриминационное налогообложение доходов при работе по найму в
любой стране, участнице Договора.
11
БЛАГОПРИЯТНОСТЬ УСЛОВИЙ ДЛЯ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
рейтинг Doing Business
Нормы подписанного Договора
о ЕАЭС направлены в том числе
на создание благоприятных
условий для ведения бизнеса
в государствах-членах Союза.
Республика Беларусь
Республика Беларусь заняла 63-е место, повысив тем
самым свою прошлогоднюю позицию на один пункт.
В структуре отчета на 2014 у Беларуси сложились следующие
позиции: «Налогообложение» - 133 место (ранее – 135);
«Международная торговля» - 149 место (ранее – 150).
Республика Казахстан
В 2014 году Казахстан улучшил свои позиции: поднялся
на три пункта до 50-й позиции.
Условия налогообложения и ведения международной торговли
не изменились по сравнению с 2013 годом.
Рейтинг Doing Business на 2014 год
показывает, что из стран Таможенного
союза и ЕЭП Казахстан занимает
лидирующую позицию (50-е место в общем
рейтинге), затем идет Беларусь – 63-е
место, Россия – 92-е место.
Российская Федерация
Российская Федерация поднялась до 92-го места
с прошлогодней 112-й позиции, в первую очередь, благодаря
улучшениям в сфере уплаты налогов, в частности,
администрированию налогообложения с использованием
электронных технологий.
| 13
12
ВЫВОДЫ
 Стратегия государств-членов Таможенного союза и ЕЭП в
области
налоговой
политики
направлена
на
содействие
повышения
конкурентоспособности
хозяйствующих субъектов и устранение налоговых барьеров,
влияющих на развитие экономических связей между
государствами-членами Таможенного союза и ЕЭП.
 Создание
на развитие
и взаимное
конкуренции.
экономического
союза
направлено
взаимных торгово-экономических отношений
содействие в
преодолении глобальной
Спасибо за внимание!
Thank you for your attention!