Форензик: Расследования случаев мошенничества в Ритейле

Форензик:
Расследования
случаев мошенничества
в Ритейле
Алина Попадюк
5 декабря 2012
Услуги в области финансовых
расследований и разрешения споров
Актуальность
Мошенничество это хищение чужого имущества или приобретение права на чужое имущество
путем обмана или злоупотребления доверием.
Наиболее популярные для мошенничества области в Ритейле:
•
Затраты на маркетинг и рекламу
•
Ремонт и строительство
•
Покупка ИТ услуг и продуктов
•
Логистические услуги
•
Склады
По данным опроса ACFE* 2012 года, в среднем, потери компаний за счет мошеннических
действий составляют 15.8% от годового объёма реализации.
*ACFE – Ассоциация сертифицированных специалистов по расследованию хищений.
2
© 2012 ЗАО «Делойт и Туш СНГ»
Факторы, создающие благоприятную среду для
мошенничества
• Слабая корпоративная культура
• Сложная структура/запутанная организационная структура с непонятным
разграничением ролей и обязанностей
• Большое количество разрозненных ИТ систем
• Отсутствие/невыполнение процедур при найме персонала
• Передача ключевых функций на outsourcing без должного контроля за их
выполнением
• Отсутствие концепции «материально-ответственного лица»
• Слабая физическая безопасность
• Недостаток либо избыток внутренних политик и процедур
• Проблема роста: процессы не успевают за бизнесом
• Отсутствие аналитических данных/управленческого учета
• Система мотивации, не соответствующая реалиям бизнеса и многие другие
факторы
3
© 2012 ЗАО «Делойт и Туш СНГ»
Как выявляется мошенничество
• Проведение интервью
Диагностика
• Массовая проверка контрагентов и выявление
конфликта интересов и скрытых взаимосвязей
• Анализ больших массивов электронных данных
Делойт Форензик является
самой крупной практикой
финансовых расследований в
России, СНГ и мире
• Анализ первичной документации
Поиск
фактов
4
• Восстановление удаленных данных с
электронных носителей
• Анализ электронной почты и файлов по
ключевым словам
© 2012 ЗАО «Делойт и Туш СНГ»
Как выявляется мошенничество
• Проведение интервью
• Массовая проверка контрагентов и
выявление конфликта интересов и скрытых
Диагностика
взаимосвязей
• Анализ больших массивов электронных данных
Делойт Форензик является
самой крупной практикой
финансовых расследований в
России, СНГ и мире
• Анализ первичной документации
Поиск
фактов
5
• Восстановление удаленных данных с
электронных носителей
• Анализ электронной почты и файлов по
ключевым словам
© 2012 ЗАО «Делойт и Туш СНГ»
Как выявляется мошенничество:
Массовая проверка контрагентов на конфликт интересов
• Конфликт интересов
• Компании «однодневки»
• Налоговые риски
• Поставщики,
находящиеся в стадии
ликвидации/банкротства
и т. д.
6
© 2012 ЗАО «Делойт и Туш СНГ»
Как выявляется мошенничество
• Проведение интервью
Диагностика
• Массовая проверка контрагентов и выявление
конфликта интересов и скрытых взаимосвязей
• Анализ больших массивов электронных
данных
• Анализ первичной документации
Поиск
фактов
7
• Восстановление удаленных данных с
электронных носителей
• Анализ электронной почты и файлов по
ключевым словам
© 2012 ЗАО «Делойт и Туш СНГ»
Как выявляется мошенничество:
Анализ больших массивов электронных данных
На основании данных 1С .8, путем
применения определенных фильтров
провести анализ, например:
• Отклонений стоимости закупок или продаж
в разрезе товаров и услуг, контрагентов
• Анализ наилучшей доступной цены в
разрезе контрагентов
• Анализ последовательности входящих
счетов-фактур
• Дробление входящих счетов-фактур или
исходящих платежей
• Существенные отклонения сумм счетовфактур
• Взаимозачеты
• Разграничение обязанностей и прав
доступа в учетную систему (Закупки)
• Задвоение счет-фактур и многие другие
тесты
8
© 2012 ЗАО «Делойт и Туш СНГ»
Как выявляется мошенничество
• Проведение интервью
Диагностика
• Массовая проверка контрагентов и выявление
конфликта интересов и скрытых взаимосвязей
• Анализ больших массивов электронных данных
• Анализ первичной документации
Поиск
фактов
9
• Восстановление удаленных данных с
электронных носителей
• Анализ электронной почты и файлов по
ключевым словам
© 2012 ЗАО «Делойт и Туш СНГ»
Как выявляется мошенничество:
Анализ данных на электронных носителях
•
•
•
•
10
Анализ данных (в том числе, удаленных) с:
• Жёстких дисков,
• флэш накопителей,
• CD/DVD,
• мобильных устройств,
• sim карт и т.д.
Восстановление и анализ данных систем моментальных сообщений (Skype, ICQ и т.д.)
Анализ активности в Интернете
Восстановление и анализ данных корпоративной электронной почты
© 2012 ЗАО «Делойт и Туш СНГ»
Спасибо за внимание!
Алина Попадюк
Директор
Делойт Форензик
+7 (985) 787 06 00
apopadyuk@deloitte.ru
11
© 2012 ЗАО «Делойт и Туш СНГ»
Вопросы?
12
© 2012 ЗАО «Делойт и Туш СНГ»
Наименование «Делойт» относится к одному либо любому количеству юридических лиц, входящих в «Делойт Туш Томацу
Лимитед», частную компанию с ответственностью участников в гарантированных ими пределах, зарегистрированную
в соответствии с законодательством Великобритании; каждое такое юридическое лицо является самостоятельным
и независимым юридическим лицом. Подробная информация о юридической структуре «Делойт Туш Томацу Лимитед»
и входящих в нее юридических лиц представлена на сайте www.deloitte.com/about. Подробная информация о юридической
структуре «Делойта» в СНГ представлена на сайте www.deloitte.com/ru/about.
«Делойт» предоставляет услуги в области аудита, налогообложения, управленческого и финансового консультирования
государственным и частным компаниям, работающим в различных отраслях промышленности. «Делойт»  международная сеть
компаний, которые используют свои обширные отраслевые знания и многолетний опыт практической работы при обслуживании
клиентов в любых сферах деятельности в более чем 150 странах мира. 195,000 специалистов «Делойта»
по всему миру привержены идеям достижения совершенства в предоставлении профессиональных услуг своим клиентам.
Сотрудники «Делойта» объединены особой культурой сотрудничества, которая в сочетании с преимуществами культурного
разнообразия направлена на развитие высоких моральных качеств и командного духа и повышает ценность наших услуг
для клиентов и рынков. Большое внимание «Делойт» уделяет постоянному обучению своих сотрудников, получению ими опыта
практической работы и предоставлению возможностей карьерного роста. Специалисты «Делойта» способствуют укреплению
корпоративной ответственности, повышению общественного доверия к компаниям объединения и созданию благоприятной
атмосферы в обществе.
© 2012 ЗАО «Делойт и Туш СНГ». Все права защищены.