Налоги и налогообложение Сущность налогов и их роль в

Налоги и налогообложение
Сущность налогов и их роль в воспроизводственном процессе. Основы
построения налогов. Экономическое и правовое содержание налогов. Современная
трактовка понятий налогов и сборов, их отличительные черты. Дискуссионные
вопросы о налоговом статусе таможенных пошлин и страховых взносов во
внебюджетные государственные фонды социального назначения.
Взгляды современных российских экономистов по вопросу о составе функций
налогов и их содержании. Налоги как основной источник доходов бюджетов
бюджетной системы. Роль налогов в обеспечении бюджетной устойчивости.
Влияние налогов на воспроизводственный процесс: на личное потребление,
сбережения, инвестиции, на совокупный спрос и совокупное предложение.
Налоговая нагрузка и ее роль в развитии экономики.
Экономические и правовые основы построения налогов. Плательщик налогов
и его налоговый статус: налоговый резидент и налоговый нерезидент. Концепция
бенефициарного собственника. Консолидированная группа налогоплательщиков.
Налогоплательщики – участники инвестиционных региональных проектов.
Элементы налогообложения и их роль в реализации фискальной и
регулирующей функций налогов. Налоговая ставка, ее формы и виды. Значение
налоговой ставки для реализации функций налогов. Влияние налоговой ставки на
собираемость налогов и доходы бюджета. Налоговые льготы: содержание,
назначение. Классификация налоговых льгот. Значение налоговых льгот для
реализации функций налогов. Порядок исчисления налогов (самостоятельно по
декларации, налоговым агентом, налоговым органом) и их значение для
эффективной организации налогообложения.
Современные взгляды на принципы и методы налогообложения и их роль в
обеспечении бюджетной устойчивости, стимулировании предпринимательской и
инвестиционной
активности,
реализации
концепции
справедливого
налогообложения.
Налоговая система государства. Налоговая система: понятие, структурные
элементы, факторы развития. Влияние экономических, социальных и политических
факторов на организацию налоговой системы.
Классификация налогов, ее научное и практическое назначение. Современные
классификации налогов. Прямые налоги, их экономическая характеристика. Виды
прямых налогов. Тенденции развития прямого налогообложения в Российской
Федерации. Косвенные налоги, их экономическая характеристика. Виды косвенных
налогов и их характеристика. Тенденции развития косвенного налогообложения в
Российской Федерации.
Управление налоговой системой. Дискуссионные вопросы о содержании
понятия
налогового
администрирования.
Цель
и
задачи
налогового
администрирования.
Основные
направления
развития
налогового
администрирования в Российской Федерации.
Налоговый
контроль
как
структурный
элемент
налогового
администрирования. Состав и структура налоговых органов Российской Федерации.
Актуальные проблемы организации и проведения камеральной и выездной
налоговых проверок и пути их решения. Совершенствование работы налоговых
органов по организации, осуществлению и документированию налоговых проверок.
Концепция системы планирования налоговых проверок и ее значение для снижения
налоговых рисков. Развитие риск-ориентированного подхода к организации
налогового контроля. Налоговый мониторинг.
Налоговая политика государства. Налоговая политика как составная часть
экономической и финансовой политики государства. Цели и задачи налоговой
политики, факторы, определяющие содержание и направления налоговой политики
государства. Виды налоговой политики: политика максимальных налогов, политика
экономического развития, политика разумных налогов.
Налоговое регулирование экономики как составной элемент налоговой
политики. Механизм реализации налогового регулирования.
Актуальные проблемы налоговой политики Российской Федерации в
современных условиях. Основные направления налоговой политики в Российской
Федерации на 2015 год и на плановый период 2016 2017 годов.
Косвенное налогообложение в Российской Федерации. Акцизы.
Теоретический и исторический аспект эволюции состава подакцизных товаров.
Характеристика элементов налогообложения акцизов и их роли в реализации
фискальной и регулирующей функций. Актуальные проблемы акцизного
налогообложения в Российской Федерации и пути их решения.
НДС и его роль в современной налоговой системе РФ. Механизм
налогообложения НДС и проблемы его совершенствования. Экономическое
содержание и назначение налоговых вычетов. Развитие механизма возмещения
НДС из бюджета. Проблемы налогового администрирования вычетов сумм НДС,
уплаченных поставщикам.
Налог
на
прибыль
организаций.
Характеристика
элементов
налогообложения. Основные изменения в механизме налогообложения прибыли в
период 2000-2015 г. и их значение для реализации фискальной и регулирующей
роли налога на прибыль. Доходы организации и их классификация для целей
налогообложения прибыли. Расходы, формирующие налоговую базу налога на
прибыль. Порядок формирования налоговой базы. Налоговый учет: назначение,
формы применения. Актуальные проблемы сближение налогового и бухгалтерского
учета.
Налог на доходы физических лиц. Налог на доходы физических лиц:
характеристика элементов налогообложения. Финансовые, экономические и
социальные
последствия
замены
прогрессивной
налоговой
ставки
пропорциональной. Дискуссионные вопросы перехода в РФ к прогрессивному
налогообложению доходов физических лиц.
Система налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц: состав,
назначение, порядок и условия применения. Роль налоговых вычетов в реализации
концепции справедливого налогообложения.
Имущественное налогообложение. Роль имущественного налогообложения
в формировании доходов бюджетной системы. Актуальные проблемы развития
механизма исчисления налога на имущество организаций.
Налог на имущество физических лиц: новации механизма исчисления в
соответствии с главой 32 Налогового кодекса РФ и их оценка с позиций реализации
фискальной функции налогов и создания условий для более полной реализации
социальной справедливости в обществе.
Налогообложение природопользования. Особенности содержания и
экономического назначения НДПИ. Оценка фискального и регулирующего значения
налога на добычу полезных ископаемых. Актуальные проблемы дальнейшего
развития налога на добычу полезных ископаемых.
Фискальное и регулирующее значение земельного налога в налоговой системе
Российской
Федерации.
Особенности
налогообложения
земель
сельскохозяйственного и несельскохозяйственного назначения. Современные
тенденции совершенствования земельного налогообложения в Российской
Федерации.
Фискальное и регулирующее значение водного налога в налоговой системе
Российской Федерации.
Специальные налоговые режимы. Упрощенная система налогообложения
(УСН): сфера применения, порядок перехода и возврата в общий режим
налогообложения. Объекты налогообложения и налоговые ставки. Механизм
исчисления
налоговой
базы
при
применении
упрощенной
системы
налогообложения. Назначение и содержание расчетного метода определения
единого налога (минимальный налог). Эффективность применения упрощенной
системы налогообложения в целях стимулирования развития малого бизнеса.
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
(ЕНВД), сфера его применения и назначение. Характеристика действующего
механизма исчисления и уплаты ЕНВД. Современные проблемы применения
ЕНВД. Оценка целесообразности и эффективности налогообложения на основе
вмененного дохода.
Патентная система налогообложения (ПСН): назначение и сфера применения.
Роль патентной системы налогообложения в реализации системы государственной
поддержки развития малого предпринимательства. Оценка целесообразности
параллельного применении УСН, ЕНВД и ПСН.