Notes to the FS (RAP) for the year ended 31
реклама
ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА К БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ ОАО «Линде Уралтехгаз» ЗА 2011 ГОД 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ 1.1. Данные о фирменном наименовании Полное фирменное наименование: Открытое акционерное общество «Линде Уралтехгаз» Сокращенное фирменное наименование: ОАО «Линде Уралтехгаз» 1.2. Информация о государственной регистрации Наименование регистрирующего органа: Межрайонная ИФНС России №24 по Свердловской области. Внесено в Единый государственный реестр юридических лиц (Межрайонная ИФНС России №24 по Свердловской области) за № 1026602949647 (11 января 2011г.) Свидетельство серия 66 №006610295. 1.3. Организационно-правовая форма/форма собственности Организационно-правовая форма/форма собственности согласно Классификатору организационно-правовых форм хозяйствующих субъектов (ОКОПФ) – Российская собственность – код 10 Код собственности по Классификатору форм собственности (ОКФС) – Российская собственность – код 10 1.4. Место нахождения (юридический адрес) 620050, Российская Федерация, Свердловская область, г.Екатеринбург, ул. Монтажников 3 1.5. Основными видами деятельности ОАО «Линде Уралтехгаз» являются: 1. производство промышленных газов; 2. оптовая торговля химическими продуктами; 1.6. Среднегодовая численность работающих за отчетный период составила 250 человек 1.7. Состав членов исполнительных и контрольных органов Состав совета директоров: ФИО Должность Дабахов Сергей Иванович Председатель Гришина Танзиля Равкатовна Директор по кадрово-правовым вопросам ОАО «Линде Уралтехгаз» Звонов Александр Валентинович Генеральный директор ОАО «Линде Газ Рус» Костюкова Марина Евгеньевна Юрисконсульт ОАО «Линде Газ Рус» 1 Хоулик Петр Генеральный директор ОАО «Линде Газ а.с.» (Чехия) Единоличный исполнительный орган: ФИО Должность Завадских Роман Михайлович Генеральный директор ОАО «Линде Уралтехгаз» 1.8. Официальные курсы иностранных валют, установленные ЦБ РФ на 31.12.2011: USD ЦБ РФ – 32,1961руб. EUR ЦБ РФ – 41,6714руб. 1.9. Основные показатели деятельности и факторы, повлиявшие в отчетном году на финансовые результаты деятельности ОАО «Линде Уралтехгаз»: Показатели Ед. изм. 2010г. 2011г. Темп роста 2011г. к 2010г. 1 Выручка от реализации продукции, работ, услуг, без НДС (отгрузка в фактич. ценах, вкл. ТМЦ) млн. руб. 494.3 658.7 133.3% 33.3 2 Товарный выпуск технических газов в учетных ценах (без внутр. услуг и внутр. потребл. азота по трубе, без жидких азота и кислорода) млн. руб. 208.5 242.9 116.5% 16.5 3 Товарный выпуск услуг по ремонту баллонов в учетных ценах (без внутр. услуг) млн. руб. 7.8 8.0 102.6% 3.6 4 Всего товарный выпуск технических газов (без жидких азота и кислорода) и услуг по ремонту баллонов млн. руб. 216.3 251.0 116.0% 16.0 5 Товарный выпуск жидкого азота и жидкого кислорода в учетных ценах млн. руб. 82.6 142.9 173.0% 73.0 6 Итого товарный выпуск технических газов (включая жидкие азот и кислород) и услуг по ремонту баллонов млн. руб. 298.9 393.9 131.8% 31.8 7 Фонд оплаты труда тыс. руб. 105 347 96 959 92.0% -8.0 8 Средняя заработная плата тыс. руб. 28 705 32 376 112.8% 12.8 Темп прироста, % Примечание: 1. Составлено на основе отчетов о выработке по подразделениям и отчетов по отгрузке в 2010, 2011гг. из программы «Флагман», данные о ФОТ и средней заработной плате – информация специалиста по труду и заработной плате. 2. Увеличение выручки от реализации и объёмов выпуска продукции, работ, услуг в 2011 году связано с благоприятной ситуацией на рынке технических газов. 2 3. ПБУ 11.12 Оплата труда основного управленческого персонала : Состав правления завода – 9 человек ФОТ налоги и иные обязательные платежи 2010 год 12 592 тыс. Руб. 2011 год 12 408 тыс. Руб. 1 004 тыс. Руб. 1 454 тыс. Руб. 1.10. Основные решения ОАО «Линде Уралтехгаз» по итогам рассмотрения годовой бухгалтерской отчетности (в т.ч. распределение чистой прибыли): 1. 2. 3. 4. Сокращение всех видов затрат на выпуск и реализацию готовой продукции. Реализация инсталляционных проектов. Развитие сети филиалов и агентов на территории Свердловской области и других регионов России. Повышение качества продукции и обслуживания клиентов. 1.11. Оценка финансового состояния ОАО «Линде Уралтехгаз» на краткосрочную перспективу: Анализ ликвидности бухгалтерского баланса Платежный недостаток Платежный излишек А к т и в ы А 1 А 2 А 3 А 4 И т о г на начало периода на конец периода 2 414 902 57 689 72 596 87 893 44 263 407 867 390 503 555 863 508 264 П а с с и в на начало ы периода П 1 125 032 П 2 5 092 П 3 102 974 П 4 285 460 И т о г 518 558 на конец периода на начало периода на конец периода 106 540 53 602 52 597 на начало периода на конец периода - 122 618 - 105 638 - 15 081 - - 137 699 - 108 872 18 994 47 497 300 625 122 407 89 878 508 264 175 004 108 872 3 234 Анализ коэффициентов платежеспособности № Название коэффициента К. абсолютной 2 ликвидности 3 К. быстрой ликвидности 4 К. текущей ликвидности Норматив >=0.1-0.7 >=0.7-0.8 (желательно ~1) Необходимое 1; оптимальное ~1, 5-2 3 Остаток на Остаток начало на конец года года Изменение 0.02 0.01 - 0.01 0.46 0.46 - 0.00 1.14 0.74 - 0.40 При анализе платежеспособности очевидно, что предприятие не сможет погасить немедленно требований кредиторов. Коэффициент быстрой ликвидности характеризует долю обязательств, которые сможет погасить предприятие при получении расчета от должников. Коэффициент текущей ликвидности характеризует обеспеченность краткосрочных обязательств всеми активами. Таким образом, можно сделать вывод об удовлетворительности бухгалтерского баланса. 1.12. Оценка финансового положения ОАО «Линде Уралтехгаз» перспективу: на долгосрочную Собственные средства ОАО «Линде Уралтехгаз» на конец 2011: - уставный капитал – 14 тыс.руб. - добавочный капитал – 263 034тыс.руб.; - резервный капитал – 0,7 тыс.руб.; - нераспределенная прибыль – 37 576тыс.руб. Заемные средства ОАО «Линде Уралтехгаз» на конец 2011: - банковские кредиты и займы– 101 099тыс.руб. Показатель Назначение Характеризует долю собственных источников в общем объеме источников Коэффициент независимости Коэффициент финансовой устойчивости Коэффициент финансирования Коэффициент инвестирования (собственных источников) Показывает удельный вес тех источников финансирования, которые могут быть использованы длительное время Показывает, какая часть деятельности предприятия финансируется за счет собственных средств Показывает, в какой степени источники собственных средств покрывают произведенные инвестиции Коэффициент инвестирования (собственных источников и долгосрочных кредитов) Указывает, насколько собственные источники и долгосрочные кредиты формируют инвестиции предприятия Расчет Источники собственных средств (итог I раздела пассива) * 100 / Валюта баланса Источники собственных средств + долгосрочные заемные средства (итог I и II разделов пассива) * 100 / Валюта баланса Собственные источники / заемные источники Источники собственных средств * 100 / Основные средства и прочие вложения (итог I раздела актива баланса) Источники собственных средств + долгосрочные кредиты (итог I и II раздела пассива) * 100 / Основные средства и прочие вложения (итог I раздела актива баланса) Значение 59% 68% 297% 77% 89% 1.13. Оценка деловой активности ОАО «Линде Уралтехгаз»: Критериями деловой активности являются уровень эффективности использования капитала, устойчивость экономического роста, степень выполнения задания по основным показателям деятельности, обеспечение заданных темпов экономического роста. Показатели оборачиваемости характеризуют деловую активность предприятия. Анализ показателей оборачиваемости Показатель Назначение 4 Значение Данный показатель отражает скорость оборота всего капитала предприятия 0,3 Характеризует скорость оборота всех мобильных средств предприятия 1,4 Коэффициент показывает скорость оборота собственного капитала или активность средств, которыми рискуют акционеры 0,6 Отражает число оборотов запасов предприятия за анализируемый период 3,6 Показывает скорость оборота дебиторской задолженности 2,5 Характеризует средний срок погашения дебиторской задолженности 146 Оборачиваемость совокупного капитала Оборачиваемость текущих активов Оборачиваемость собственного капитала Оборачиваемость материальных запасов Оборачиваемость дебиторской задолженности Период оборота дебиторской задолженности Оборачиваемость кредиторской задолженности Период оборота кредиторской задолженности. Фондоотдача основных средств 2. Показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого предприятию Данный показатель отражает средний срок возврата долгов предприятия (за исключением обязательств перед банками и по прочим займам) Отражает эффективность использования основных средств предприятия 1,4 257 0,4 ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ При ведении бухгалтерского учета общество руководствовалось Федеральным Законом от 21.11.1996 №129-ФЗ «О бухгалтерском учете», «Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации», утвержденным Приказом Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н, другими положениями по бухгалтерскому учету. Бухгалтерская отчетность сформирована, исходя из действующих в Российской Федерации правил бухгалтерского учета и отчетности. Данные бухгалтерской отчетности приводятся в тысячах рублей. 2.1. Нематериальные активы Учет нематериальных активов ведется Обществом в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» ПБУ 14/2007, утвержденным Приказом Минфина РФ от 27.12.07. № 153н. По состоянию на 31.12.2011г. Общество нематериальных активов не имеет. 2.2. Основные средства и незавершенное строительство Учет основных средств ведется Обществом в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Учет основных средств ПБУ 6/01, утвержденным Приказом Минфина РФ от 30.03.01. № 26н, и Методическими указаниями по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденными Приказом Минфина РФ от13.10.2003 № 91н. 5 Учет незавершенного строительства ведется Обществом в соответствии с Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденным приказом Минфина РФ от 29.07.98. № 34н, а также в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету долгосрочных инвестиций (письмо Минфина России от 30.12.93 N 160), в части, не противоречащей более поздним нормативным правовым актам по бухгалтерскому учету. 2.2.1. Определение лимита стоимости ОС, учитываемых в составе МПЗ Лимит стоимости ОС, учитываемых в составе МПЗ, составляет: ПБУ 6.5 20 000 рублей 2.2.2. Определение инвентарного объекта Единицей бухгалтерского учета ОС является инвентарный объект. Инвентарным объектом основных средств признается: объект со всеми приспособлениями и принадлежностями; отдельный конструктивно обособленный предмет, предназначенный для выполнения определенных самостоятельных функций; обособленный комплекс конструктивно сочлененных предметов, представляющих собой единое целое и предназначенный для выполнения определенной работы. ПБУ 6.6 2.2.3. Оценка ОС при принятии к бухгалтерскому учету Основные средства принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости. ПБУ 6.7 2.2.4. Способ начисления амортизации Способ начисления амортизации объектов ОС (по группам однородных объектов): ПБУ 6.18 2.2.5. линейный способ; Неамортизирумые объекты Не подлежат амортизации объекты ОС: ПБУ 6.17 Земельные участки – ОС № 30391 2.2.6. Способ учета затрат на ремонт ОС Затраты на ремонт ОС включаются в себестоимость текущего отчетного периода по мере их возникновения. ПБУ 6.27 2.3. Запасы Учет запасов ведется Обществом в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 05/01, утвержденным приказом Минфина РФ от 09.06.01 № 44н, и Методическими указаниями по бухгалтерскому учету материальнопроизводственных запасов, утвержденными Приказом Минфина РФ от 28.12.2001 № 119н. 2.3.1. ПБУ 5.3 Единица бухгалтерского учета МПЗ Единицей бухгалтерского учета МПЗ является: 2.3.2. ПБУ 5.5; МУЗ 80 номенклатурный номер; Способы оценки МПЗ по их группам (видам): МПЗ принимаются к бухгалтерскому учету: по фактической себестоимости; 6 2.3.3. Способ учета транспортно - заготовительных расходов Способ учета транспортно-заготовительных расходов (ТЗР): МУЗ 83-85 2.3.4. нормативной себестоимости; Учет выпуска продукции (работ, услуг) осуществляется: с использованием счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг); Способ признания коммерческих расходов Коммерческие расходы: ПБУ 10.9; ПС признаются полностью в отчетном году в качестве расходов по обычным видам деятельности; Способ признания управленческих расходов Управленческие расходы: ПБУ 10.9; ПС признаются полностью в отчетном году в качестве расходов по обычным видам деятельности; Способ учета специальной одежды, срок эксплуатации которой согласно нормам выдачи не превышает 12 месяцев МУ135н.20-21 Отражение передачи в производство (эксплуатацию) специальной одежды, срок эксплуатации которой согласно нормам выдачи не превышает 12, месяцев осуществляется: ПБУ 5.13 исходя из среднемесячной фактической себестоимости (взвешенная оценка), в расчет которой включаются количество и стоимость материалов на начало месяца и все поступления за месяц (отчетный период); Готовая продукция учитывается по фактическим затратам, связанным с ее изготовлением (по фактической производственной себестоимости). При этом остатки готовой продукции на складе (иных местах хранения) на конец (начало) отчетного периода оцениваются в аналитическом и синтетическом бухгалтерском учете по: 2.3.11. по средней себестоимости; Способ бухгалтерского учета выпуска готовой продукции ПС 2.3.10. фактическую Способ оценки готовой продукции 2.3.9. в Исчисление средних оценок фактической себестоимости материалов при списании (отпуске) осуществляется: МУЗ 203-207 2.3.8. ТЗР Способ исчисления средних оценок фактической себестоимости материалов 2.3.7. включения При отпуске МПЗ в производство и ином выбытии их оценка производится: ПБУ 5.22; МУЗ 78 2.3.6. (прямого) Способы оценки МПЗ при отпуске в производство и ином выбытии ПБУ 5.16; МУЗ 73 2.3.5. путем непосредственного себестоимость материала. по дебету счетов учета затрат на производство в момент ее передачи (отпуска) сотрудникам организации. Способ оценки товаров, приобретенных для продажи при осуществлении розничной торговли Оценка приобретенных товаров осуществляется: по стоимости приобретения; 7 2.3.12. ПБУ 5.6/13 Способ учета затрат по заготовке и доставке товаров Затраты по заготовке и доставке товаров до центральных складов (баз), производимые до момента их передачи в продажу, включаются в: фактическую себестоимость приобретенных товаров; 2.4. Расходы будущих периодов 2.4.1. ПБО 65 Способ списания расходов будущих периодов (по видам расходов) Затраты, произведенные в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, отражаются в бухгалтерском балансе в соответствии с условиями признания и подлежат списанию линейным методом в течение срока применения (использования) активов данного вида. 2.5. Незавершенное производство Учет незавершенного производства ведется Обществом в соответствии с Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденным приказом Минфина РФ от 29.07.98. № 34н. 2.5.1. ПБО 64 Оценка незавершенного производства Незавершенное производство отражается: по фактической производственной себестоимости на счете 20; 2.6. Финансовые вложения Учет финансовых вложений ведется Обществом в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений» ПБУ 19/02, утвержденным Приказом Минфина РФ от 10.12.02. № 126н. 2.6.1. ПБУ 19.5 Определение единицы бухгалтерского учета финансовых вложений Единицей бухгалтерского учета финансовых вложений, является: Серия и № документа; 2.7. Займы и кредиты Учет расходов по займам и кредитам ведется Обществом в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Учет расходов по займам и кредитам» ПБУ 15/2008, утвержденным Приказом Минфина РФ от 06.10.08. № 107н. 2.7.1. ПБУ 15.8 Способ списания дополнительных расходов по займам Дополнительные расходы по займам: списываются в полной сумме в отчетном периоде, в котором были произведены указанные расходы; 2.8. Оценочные обязательства Учет оценочных и условных обязательств Обществом не ведется 2.9. Отложенные налоги Учет отложенных налогов ведется Обществом в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» ПБУ 18/02, утвержденным Приказом Минфина РФ от 19.11.02. № 114н. 8 2.9.1. ПБУ 18.19 Способ представления в бухгалтерском балансе информации об ОНА/ОНО При составлении бухгалтерской отчетности суммы ОНА и ОНО: отражаются в бухгалтерском балансе свернуто. 2.10. Выручка, прочие доходы Учет выручки и прочих доходов ведется Обществом в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99, утвержденным Приказом Минфина РФ от 06.05.99. № 32н. 2.10.1. ПБУ 9.4-5; РА 2007 2.10.2. ПБУ 9.4/7; РА 2007 Перечень поступлений, признаваемых доходами от обычных видов деятельности организации Доходы от реализации ГП, Доходы от реализации ТМЦ, приобретенных для перепродажи Доходы от реализации услуг собственного производства (ремонт) Транспортных услуг по доставке ГП и ТМЦ до склада клиента Доходы от передачи в аренду баллонов, моноблоков и прочих объектов, предназначенных для хранения и перевозки газов и жидкостей Перечень поступлений, признаваемых прочими доходами организации Доходы от реализации ОС Доходы от реализации отходов производства, металлолома металлоконструкций при демонтаже либо реконструкции ОС Доходы от передачи в аренду недвижимости Доходы от передачи в аренду ОС и прочего оборудования Доходы от реализации услуг по монтажу, наладке и ремонтам ОС и прочего оборудования клиентов Прочие доходы и б/у 2.11. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, коммерческие расходы, управленческие расходы, прочие расходы Учет расходов ведется Обществом в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденным Приказом Минфина РФ от 06.05.99. № 33н. 9 2.11.1. Перечень расходов, признаваемых расходами от обычных видов деятельности организации Расходы общества по обычным видам деятельности группируются по следующим элементам: Материальные затраты Затраты на оплату труда Отчисления на социальные нужды Амортизация Расходы на транспортировку товара покупателям Арендная плата Агентское вознаграждение Командировочные и представительские расходы Аудит Страхование Услуги связи Маркетинговые услуги Обучение персонала Прочие затраты ПБУ 10.4- 5 2.11.2. Расходы, признаваемые прочими расходами ПБУ 10.4/11 2.11.3. Прочие расходы Общества группируются по следующим элементам: Расход от реализации прочих активов Расход от реализации мат. ценностей Расход от реализации, выбытия ОС Услуги кредитных организаций Благотворительность Убыток от списания дебиторской задолженности Штрафы Расход от недостач Резерв по сомнительным долгам НДС не принятый к зачету из бюджета Убыток от операций прошлых лет Курсовая разница отрицательная Медицинское страхование по условиям трудовых договоров Прочие убытки Способ признания коммерческих расходов Коммерческие расходы (счет 44), в состав которых входят затраты, связанные со сбытом продукции, не распределяются на реализованную и нереализованную продукцию и списываются на финансовый результат в отчетном периоде. 2.11.4. Способ признания управленческих расходов Управленческие расходы (счет 26), в состав которых входят затраты, не связанные на прямую с производством работ и услуг, не распределяются на реализованную и нереализованную продукцию и списываются на финансовый результат в отчетном периоде. 2.12. Связанные стороны Информация о связанных сторонах раскрывается Обществом в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Информация о связанных сторонах» ПБУ 11/2008, утвержденным приказом Минфина РФ от 29.04.08. № 48н. 10 2.13. Информация по сегментам Информация по сегментам Обществом не раскрывается. 3. ИЗМЕНЕНИЯ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ В 2011 ГОДУ В учетной политике в 2011 году были произведены следующие изменения: ПБУ 1.21 4. В соответствии с ПБУ № 21/2008 и 8/2010 введен пункт о порядке формирования и использования резерва по сомнительным долгам ИЗМЕНЕНИЯ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ В 2012 ГОДУ Приказ №125н С 2012 года вступает в силу Положение по бухгалтерскому учету «Учет затрат на освоение природных ресурсов» (ПБУ 24/2011). ПБУ 1.23 Организация не осуществляет поиск и оценку месторождений полезных ископаемых, разведку полезных ископаемых. Не несет затрат по поиску, оценке и разведке. 5. КОРРЕКТИРОВКИ И ПРОЧИЕ ИЗМЕНЕНИЯ В УЧЕТЕ, ОТНОСЯЩИЕСЯ К ПРЕДЫДУЩИМ ПЕРИОДАМ ПБУ 22.9/ 15/16;В ПБУ 4.9; В ПБУ 1.21; 2011 году были произведены следующие исправления существенных ошибок: учете 2010 года выявлено недосписание затрат по статье «материалы». В годовом отчете 2011 года показатели граф за 2010 год по строкам баланса № 1210 «запасы», № 1370 «нераспределенная прибыль» уменьшены на 37 304 тыс. руб. по строкам отчета о прибылях и убытках: № 2350 увеличена на 37 304 тыс. руб. № 2400 уменьшена на 37 304 тыс. руб. 6. РАСКРЫТИЕ ИНФОРМАЦИИ ОБ ОТДЕЛЬНЫХ ПОКАЗАТЕЛЯХ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА 2011 ГОД 6.1. Основные средства Ведение бухгалтерского учета основных средств (ОС) осуществляется Обществом в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01, утвержденным приказом Минфина РФ от 30.03.2001 № 26н. 6.1.1. Неамортизируемые объекты ОС ПБУ 6.32 Наименование объекта ОС Земельный участок ( ОС № 30391) Балансовая стоимость 12 954 тыс. руб. 6.2. Прочие внеоборотные активы 6.2.1. Состав прочих внеоборотных активов Активы, отраженные в составе прочих внеоборотных активов Авансы на капитальные вложения Расходы будущих периодов (тыс. руб.) Стоимость На31.12.10 На 31.12.11 0 549 11 2215 1248 Дополнительная информация (если уместно) 6.3. Финансовые вложения Ведение бухгалтерского учета финансовых вложений осуществляется Обществом в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений» ПБУ 19/02, утвержденным приказом Минфина РФ от 10.12.2002 № 126н. 6.3.1. Структура финансовых вложений (тыс. руб.) ОПЗ 21.3 Долевые Вклад в совместную деятельность с ООО «Кислород» г. Пермь - 100 тыс.руб. 6.3.2. Долговые Комбинированные Прочие 100 Структура финансовых вложений по форме (тыс. руб.) ОПЗ 21.3 Акции ОАО «УралТрансБанк» 65 тыс.руб. ОАО «МДМ Банк» 50 тыс.руб. 6.3.3. Итого Облигации Векселя Прочие Итого НПФ «Семейный» 10 тыс.руб. 125тыс.руб. Информация о депозитных вкладах По состоянию на 31.12.2011 в кредитных организациях депозитных вкладов нет. 6.4. Кредиторская задолженность Ведение бухгалтерского учета расходов по полученным займам и кредитам осуществляется Обществом в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Учет расходов по займам и кредитам» ПБУ 15/2008, утвержденным приказом Минфина РФ от 06.10.2008 № 107н. 6.4.1. Информация о процентах по кредитам и займам ПБУ 15.7/17 За период 01.01.2011-31.12.2011г. сумма начисленных процентов по кредитам и займам составила 10 313тыс.руб. В том числе включено: - в состав прочих расходов отчетного периода 10 313тыс.руб. 6.4.2. Обеспечение обязательств ПЗ-5.7.11-12 Характер обязательства Сумма обязательства (тыс.руб.) Сумма выданного обеспечения (тыс.руб.) кредит 12 372 21 216 кредит 7 000 10 155 кредит 6 000 6 379 Вид обеспечения Залог недвижимого имущества Залог недвижимого имущества Залог недвижимого имущества 12 Организациякредитор Уральский банк СБ РФ Уральский банк СБ РФ Уральский банк СБ РФ Риски неисполнения обязательств (в т.ч. штрафы, пени, неустойки) ПЗ 5.7/11/12 Раскрытие информации о залогах: факт передачи имущества закреплен доп.соглашениями к кредитным договорам; вид переданного имущества – оборудование и транспортные средства; обеспечения выданы по обязательствам перед Уральским банком СБ РФ; сумма всех выданных обеспечений составляет 39 788тыс.руб.; балансовая стоимость переданного имущества составляет 41 950тыс.руб.: использование переданного имущества данными организациями для ведения обычной деятельности невозможно. 6.4.3. Сроки погашения займов (тыс.руб.) ПБУ 15.17 Наименование кредитора Уральский банк СБ РФ Уральский банк СБ РФ Уральский банк СБ РФ ОАО «Линде Газ Рус» Дабахова А.Т. Килимник М.С. Дата погашения 31.12.2012 19.11.2013 28.06.2012 21.06.2013 27.05.2012 22.07.2012 Сумма займа 15 000 8 130 2 000 51 500 400 20 900 6.5. Отложенные налоги Ведение бухгалтерского учета отложенных налогов осуществляется Обществом в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» ПБУ 18/02, утвержденным приказом Минфина РФ от 19.11.2002 № 114н. 6.5.1. Информация о постоянных налоговых обязательствах/активах и отложенных налогах ПБУ 18.25 условный расход (условный доход) по налогу на прибыль за 2011г. составляет 4 564тыс.руб.; постоянная налогооблагаемая разница, возникшая в отчетном периоде и повлекшая корректирование условного расхода (условного дохода) по налогу на прибыль в целях определения текущего налога на прибыль ПНО составляет 3092тыс.руб.; 6.6. Выручка и прочие доходы Ведение бухгалтерского учета выручки и прочих доходов осуществляется Обществом в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99, утвержденным приказом Минфина РФ от 06.05.1999 № 32н. 6.6.1. Информация о структуре доходов по обычным видам деятельности ПБУ 9.18(1) Виды и суммы выручки, составляющие 5% и более от общей суммы доходов отчетного периода: Тыс.руб. Вид выручки Сумма 552 683 Выручка от реализации товарной продукции 13 Доля в общей сумме доходов (%%) 83.90% 48 364 7.34% 14 405 2.19% 43 274 6.57% Выручка от оказания услуг Выручка от аренды баллонов, газового оборудования Прочая выручка 6.6.2. Информация о прочих доходах Тыс.руб. ПБУ 9.18(1) Виды прочих доходов Доходы от продажи основных средств Доходы от продажи ресурсов Доходы от демонтажа основных средств (металлолом) Прочие доходы Итого 2010 10 009 23 161 657 15 621 49 447 2011 11 008 1 867 3 167 3 543 19 585 6.7. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, коммерческие расходы, управленческие расходы и прочие расходы Ведение бухгалтерского учета расходов осуществляется Обществом в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденным приказом Минфина РФ от 06.05.1999 № 33н. 6.7.1. Информация о структуре расходов по обычным видам деятельности ( ПБУ 10.21 ) Виды и суммы расходов, составляющие 5% и более от общей суммы расходов отчетного периода: Тыс.руб. Вид расхода Прямые расходы Коммерческие расходы Управленческие расходы Итого 6.7.2. Сумма 412 025 107 167 75 979 595 171 Доля в общей сумме расходов (%%) 69.23% 18.01% 12.77% 100% Информация о затратах на использование энергетических ресурсов ФЗ 129.13 (4) Информация о затратах на энергетические ресурсы раскрывается Обществом в соответствии с Федеральным законом от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (ст. 13, п.4) и письмом Минфина РФ от 28.01.2010 № 07-02-18/01 «Рекомендации аудиторским организациям, индивидуальным аудиторам, аудиторам по проведению аудита годовой бухгалтерской отчетности организаций за 2009 год». Затраты на использование энергетических ресурсов в 2011г. составили 12 079 тыс.руб., в том числе электрической энергии – 5 632тыс.руб., тепловой энергии – 6 375тыс.руб. 6.7.3. Информация о прочих расходах ПБУ 10.20-23 Тыс.руб. Виды прочих расходов 2010 14 2011 Налог на имущество Налог на землю Выбытие основных средств Прочие расходы Итого 7 226 8 050 6 467 82 098 103 841 8 148 6 890 8 001 27 459 50 498 6.8. Прибыль на акцию Информация о прибыли на акцию раскрывается Обществом в соответствии с «Методическими рекомендациями по раскрытию информации о прибыли, приходящейся на одну акцию», утвержденными приказом Минфина РФ от 21.03.2000 № 29н. ПБУ 4.27; МРПА.16-18 Количество акций, выпущенных и полностью оплаченных – 226 134 акции; Номинальная стоимость акций, находящихся в собственности Общества – 0,0625руб; Прибыль на 1 акцию 2011год – 67 руб. Убыток на 1 акцию 2010 год – 164 руб. 6.9. Совместная деятельность Информация об участии в совместной деятельности раскрывается Обществом в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Информация об участии в совместной деятельности» ПБУ 20/03, утвержденным приказом Минфина РФ от 24.11.2003 № 105н. 6.9.1. ПБУ 20.22 Сведения о совместной деятельности 6.9.2. цель совместной деятельности с ООО «Газресурс» – совместное производство и продажа технических газов, баллонов, газосварочного оборудования и других сопутствующих товаров; цель совместной деятельности с ООО «Кислород» – совместное производство и продажа технических газов, баллонов, газосварочного оборудования и других сопутствующих товаров; вклад в совместную деятельность с ООО «Газресурс» в 50% доле внесен в виде оборудования для наполнения баллонов техническими газами; вклад в совместную деятельность с ООО «Кислород» в сумме 100 тыс.руб. внесен в виде денежных средств; вид осуществления совместной деятельности с ООО «Газресурс» – простое товарищество вид осуществления совместной деятельности с ООО «Кислород» – простое товарищество Основные показатели совместной деятельности ПБУ 20.22 (тыс.руб.) Показатели совместной деятельности Доходы Расходы Прибыль (убыток) Сумма 11 648 11 036 608 6.10. Информация о связанных сторонах Информация о связанных сторонах раскрывается Обществом в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Информация о связанных сторонах» ПБУ 11/2008, утвержденным приказом Минфина РФ от 29.04.08 № 48н. В соответствии с ПБУ 11/2008 «Информация о связанных сторонах» связанными сторонами ОАО «Линде Уралтехгаз» являются: 15 Линде Акциенгезельшафт (Линде АГ) 1. Доля в уставном капитале ОАО «Линде Уралтехгаз» составляет 73,59% или 166 411 акций. Коммерческих договоров в 2010 и 2011годах не заключалось. ЗАО «Завод Уралтехгаз» 2. Доля в уставном капитале ОАО «Линде Уралтехгаз» составляет 25% или 56 535 акций. В 2011г. с ЗАО «Завод Уралтехгаз» заключены договоры на поставку ТМЦ, аренду, договор на продажу недвижимости. п/п ОАО "Линде Уралтехгаз" 1 Объем реализованных товаров ЗАО "Завод Уралтехгаз" Объем реализованных товаров 2289 тыс.руб. 5144 тыс.руб. 2 Объем реализованных услуг (аренда) 347 тыс.руб. 3 Продажа недвижимости 3761 тыс.руб. Задолженность ЗАО «Завод Уралтехгаз» перед ОАО «Линде Уралтехгаз» составляет : на 31.12.2010г 4 843 тыс. руб. на 31.12.2011г 7 829 тыс. руб. 3. ОАО «Линде Газ Рус» Компания контролируется основным акционером Линде Акциенгезельшафт (Линде АГ) и оказывает значительное влияние на деятельность ОАО «Линде Уралтехгаз». В 2011г. между ОАО «Линде Газ Рус» и ОАО «Линде Уралтехгаз» проводились расчеты по договорам поставки технических газов, по договорам аренды, оказания услуг, а также проводились расчеты по кредитам и процентам. Объем произведенных закупок товаров, оборудования 2010 2011 ОАО Линде Уралтех газ ОАО «Линде Газ Рус» 115 392 438 822 Объем произведен ных закупок услуг 2010 2011 7 304 8 306 Кредиторская задолженность за товары 2010 2011 Кредиторск ая задолженно сть за услуги 2010 2011 Задолженно сть по процентам 2010 2011 Сумма займа на конец периода 2010 2011 37 201 2 122 7 802 51 500 32 548 692 2 987 51 500 33 618 8 798 386 32 Задолженность ОАО «Линде Уралтехгаз» перед ОАО «Линде Газ Рус» составляет : на 31.12.2010г 98 142 тыс. руб. на 31.12.2011г 88 615 тыс. руб. 5. Линде Газ А.С. (Прага) Компания контролируется основным акционером Линде Акциенгезельшафт (Линде АГ) и оказывает влияние на деятельность ОАО «Линде Уралтехгаз». В 2010 - 2011г. между ОАО «Линде Уралтехгаз» и Линде Газ А.С. (Прага) проводились расчеты по договорам поставки оборудования. 16 Всего за 2011г. ОАО «Линде Уралтехгаз» приобрело оборудования на сумму 13 212тыс.руб. Кредиторская задолженность ОАО «Линде Уралтехгаз» составляет : на 31.12.2010г. 7 959 тыс.руб. на 31.12.2011г. 5 430тыс.руб. 6. ООО «Углеводородные газы» Компания контролируется основным акционером ЗАО «Завод Улалтехгаз». В 2011г. ОАО «Линде Уралтехгаз» была осуществлена продажа ООО «Углеводородные газы» газонаполнительного оборудования на сумму 4 609тыс.руб. Задолженность ООО «Углеводородные газы» перед ОАО «Линде Уралтехгаз» на 31.12.2011г. составила 3 474тыс.руб. 7. ТОО Линде Газ Казахстан Компания контролируется основным акционером Линде Акциенгезельшафт (Линде АГ) и оказывает влияние на деятельность ОАО «Линде Уралтехгаз». В 2011г. между ОАО «Линде Уралтехгаз» и Линде Газ Казахстан проводились расчеты по договору на ремонт оборудования. Всего за 2011г. ОАО «Линде Уралтехгаз» оказало услуг на сумму 253 тыс.руб. Сальдо расчетов = 0 руб. 8. Члены совета директоров : Дабахов Сергей Иванович – Председатель Гришина Танзиля Равкатовна - Директор по кадрово-правовым вопросам ОАО «Линде Уралтехгаз» Звонов Александр Валентинович - Генеральный директор ОАО «Линде Газ Рус» Костюкова Марина Евгеньевна - Юрисконсульт ОАО «Линде Газ Рус» Хоулик Петр - Генеральный директор ОАО «Линде Газ а.с.» (Чехия) имеют значительное влияние на деятельность организации. В течение 2011 года хозяйственных операций как физические лица с ОАО «Линде Уралтехгаз» не проводили. 6.11. События после отчетной даты Ведение бухгалтерского учета событий после отчетной даты и раскрытие информации о них в отчетности осуществляется Обществом в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «События после отчетной даты» ПБУ 7/98, утвержденным приказом Минфина РФ от 25.11.1998 № 56н. ПБУ 7.6-10 Не произошло никаких существенных событий после отчетной даты , способных повлиять на финансовый результат деятельности организации за 2011 г. 17 Список нормативных документов ФЗ 129 ФЗ 214 ФЗ 261 ПБО ПБУ 1 ПБУ 2 ПБУ 3 ПБУ 4 ПБУ 5 ПБУ 6 ПБУ 7 ПБУ 8 ПБУ 9 ПБУ 10 ПБУ 11 ПБУ 12 ПБУ 13 ПБУ 14 ПБУ 15 ПБУ 16 ПБУ 17 ПБУ 18 Федеральный закон от 21.11.96 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете». Федеральный закон от 30.12.04 № 214-ФЗ «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты РФ». Федеральный закон от 23.11.2009 № 261-ФЗ «Об энергосбережении и о повышении энергетической эффективности и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации». Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ. Утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.98 № 34н. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/2008. Утверждено приказом Минфина РФ от 06.10.08 № 106н. Положение по бухгалтерскому учету «Учет договоров строительного подряда» ПБУ 2/2008. Утверждено приказом Минфина РФ от 24.10.08 № 116н. Положение по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» ПБУ 3/2006. Утверждено приказом Минфина РФ от 27.11.06 № 154н. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99. Утверждено приказом Минфина РФ от 06.07.99 № 43н. Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ5/01. Утверждено приказом Минфина РФ от 09.06.01 № 44н. Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01. Утверждено приказом Минфина РФ от 30.03.01 № 26н (в редакции приказа Минфина РФ от 12.12.05 № 147н. Положение по бухгалтерскому учету «События после отчетной даты» ПБУ 7/98. Утверждено приказом Минфина РФ от 25.11.98 № 56н. Положение по бухгалтерскому учету «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы» ПБУ 8/2010. Утверждено приказом Минфина РФ от 13.12. 2010 № 167н. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99. Утверждено приказом Минфина РФ от 06.05.99 № 32н. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99. Утверждено приказом Минфина РФ от 06.05.99 № 33н. Положение по бухгалтерскому учету «Информация о связанных сторонах» ПБУ 11/2008. Утверждено приказом Минфина РФ от 29.04.08 №48н. Положение по бухгалтерскому учету «Информация по сегментам» ПБУ 12/2010.Утверждено приказом Минфина РФ от 08.10.2010 № 143н. Положение по бухгалтерскому учету «Учет государственной помощи» ПБУ 13/2000. Утверждено приказом Минфина РФ от 16.10.00 № 92н. Положение по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» ПБУ 14/2007. Утверждено приказом Минфина РФ от 27.12.07 № 153н. Положение по бухгалтерскому учету «Учет расходов по займам и кредитам» ПБУ15/2008. Утверждено приказом Минфина РФ от 06.10.08 № 107н. Положение по бухгалтерскому учету «Информация по прекращаемой деятельности» ПБУ16/02. Утверждено приказом Минфина РФ от 02.07.02 № 66н. Положение по бухгалтерскому учету «Учет расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы» ПБУ 17/02. Утверждено приказом Минфина РФ от 19.11.02 № 115н. Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» ПБУ 18/02. Утверждено приказом Минфина РФ от 19.11.02 № 114н. 18 Положение по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений» ПБУ 19/02. Утверждено приказом Минфина РФ от 10.12.02 № 126н. Положение по бухгалтерскому учету «Информация об участии в совместной ПБУ 20 деятельности» ПБУ 20/03. Утверждено приказом Минфина РФ от 24.11.03 № 105н. Положение по бухгалтерскому учету «Изменения оценочных значений» ПБУ ПБУ 21 21/2008. Утверждено приказом Минфина РФ от 6.10.08 № 106н. Положение по бухгалтерскому учету «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и ПБУ 22 отчетности» ПБУ 22/2010. Утверждено приказом Минфина от 28.06.2010 № 63н. Обобщение практики применения законодательства. Информация Департамента ПЗ-5 регулирования государственного финансового контроля, аудиторской деятельности, бухгалтерского учета и отчетности Минфина РФ от 22.06.2011 «О раскрытии информации о забалансовых статьях в годовой бухгалтерской отчетности организации». План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности ПС организаций и инструкция по его применению. Утверждены приказом Минфина РФ от 31.10.00 № 94н. Приказ Минфина РФ от 02.07.2010 № 66н «О формах бухгалтерской отчетности П66Н организаций». Рекомендации аудиторским организациям, индивидуальным аудиторам по РА 2007 проведению аудита годовой бухгалтерской отчетности организаций за 2007 год, направлены Письмом Минфина РФ от 29.01.08 №07-05-06/18. Указания об отражении в бухгалтерском учете операций, связанных с УДУ осуществлением договора доверительного управления имуществом. Утверждены приказом Минфина РФ от 28.01.01 № 97н. Информационное сообщение Минфина РФ «О раскрытии в бухгалтерской ИСМФ отчетности государственных корпораций, федеральных государственных унитарных предприятий, открытых акционерных обществ с преобладающим государственным участием, получающих различные виды государственной поддержки, информации о вознаграждениях руководящего состава» от 2 июня 2010 года. Методические рекомендации по раскрытию информации о прибыли, приходящейся на МРПА одну акцию. Утверждены приказом Минфина РФ от 21.03.00 № 29н. МУ 135н Методические указания по бухгалтерскому учету специального инструмента, специальных приспособлений, специального оборудования и специальной одежды, утвержденные Приказом МФ РФ от 26.12.2002 № 135н. Методические указания по бухгалтерскому учету материально-производственных МУЗ запасов. Утверждены приказом Минфина РФ от 28.12.01 № 119н. Методические указания по бухгалтерскому учету основных средств. Утверждены МУОС приказом Минфина РФ от 13.10.03 № 91н. Методические указания по формированию бухгалтерской отчетности при МУР осуществлении реорганизации организаций. Утверждены приказом Минфина РФ от 20.05.03 № 44н. Обобщение практики применения законодательства. Информация Департамента ОПЗ 21 регулирования государственного финансового контроля, аудиторской деятельности, бухгалтерского учета и отчетности Минфина РФ от 21.12.2009 «О раскрытии информации о финансовых вложениях организации в годовой бухгалтерской отчетности». Указания об отражении в учете операций по договору лизинга. Утверждены приказом УЛ Минфина РФ от 17.02.97 № 15. ПБУ 19 19