Аудит и финансовый контроль готова

Правительство Российской Федерации
Национальный исследовательский университет «Высшая школа экономики»
Программа дисциплины «Аудит и финансовый контроль» для направления 080100.62 «Экономика» подготовки бакалавра
1. Область применения и нормативные ссылки
Настоящая программа учебной дисциплины устанавливает минимальные требования к
знаниям и умениям студента и определяет содержание и виды учебных занятий и отчетности.
Программа предназначена для преподавателей, ведущих данную дисциплину, учебных ассистентов и студентов направления 080100.62 «Экономика» подготовки бакалавра изучающих
дисциплину «Аудит и финансовый контроль».
Программа разработана в соответствии с:
 ФГОС
по
направлению
080100.62
«Экономика»
подготовки
бакалавра
http://spb.hse.ru/umuspb/fgos ;
 Образовательной программой 080100.62 «Экономика» подготовки бакалавра
 Рабочим учебным планом университета по направлению 080100.62 «Экономика» подготовки бакалавра
2. Цели освоения дисциплины
Цели курса. Курс составлен в соответствии с базовыми требованиями Образовательных
программ направления 080100.62 «ЭКОНОМИКА» подготовки бакалавра и Рабочим учебным
планом НИУ ВШЭ – Санкт-Петербург по направлению 080100.62 «ЭКОНОМИКА» подготовки
бакалавра. Для цели формирования методологического аппарата анализа существующей системы информационного обмена, направленного на принятие управленческих решений в организации, и практического построения системы управленческого учета на предприятиях малого
и среднего бизнеса различных форм собственности. В процессе обучения студенты должны
научиться адаптировать полученные знания и навыки к конкретным условиям функционирования организаций, для разработки системы управления затратами как инструмента оперативного
планирования, контроля и принятия управленческих решений в организациях.
Учебные задачи курса. Получение студентами навыков ведения анализа финансовой
отчетности и ознакомление с методологией «экономического чтения» финансовой отчетности
на основе детального качественного анализа исходного информационно-аналитического материала (отчетности); понимание, аналитических возможностей и ограничений бухгалтерской
отчетности, экономический смысл ее статей и укрупненные алгоритмы их формирования; умение делать выводы и формулировать рекомендации по финансовому оздоровлению предприятий, составление прогнозной отчетности.
2
Национальный исследовательский университет «Высшая школа экономики»
Программа дисциплины «Аудит и финансовый контроль» для направления 080100.62 «Экономика» подготовки бакалавра
Требования к студентам. Необходимая предварительная подготовка в области теории
бухгалтерского учета; управленческого и финансового учета, знание международных учетных
стандартов и концепций формирования финансовой отчетности, основ экономической статистики, экономики фирмы.
3. Компетенции обучающегося, формируемые в результате освоения
дисциплины









Основные задачи учебной дисциплины
изучить:
нормативную базу (законы РФ, указы Президента, постановления и распоряжения Правительства РФ), регламентирующую организацию аудиторской деятельности на территории
Российской Федерации;
место и роль аудита в системе государственного финансового контроля;
содержание Федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности;
организационные основы планирования аудиторской проверки;
организацию системы внутреннего контроля в организациях и использование ее результатов
для целей аудиторской проверки;
теоретические основы определения существенности в аудите, аудиторского риска, построения аудиторской выборки;
методы проверки и анализа финансовой (бухгалтерской) отчетности организаций;
методы сбора и оценки аудиторских доказательств;
основы документирования аудита.
По окончании изучения учебной дисциплины обучающиеся должны
знать:
 нормативную базу (законы РФ, указы Президента, постановления и распоряжения Правительства РФ), регламентирующую организацию аудиторской деятельности на территории
Российской Федерации;
 место и роль аудита в системе государственного финансового контроля;
 содержание Федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности;
 организационные основы планирования аудиторской проверки;
 организацию системы внутреннего контроля в организациях и использование ее результатов
для целей аудиторской проверки;
 теоретические основы определения существенности в аудите, аудиторского риска, построения аудиторской выборки;
 методы проверки и анализа финансовой (бухгалтерской) отчетности организаций;
 методы сбора и оценки аудиторских доказательств;
 основы документирования аудита;
3
Национальный исследовательский университет «Высшая школа экономики»
Программа дисциплины «Аудит и финансовый контроль» для направления 080100.62 «Экономика» подготовки бакалавра
уметь:
организовать работу с нормативной документацией, литературой, справочниками и другими
информационными источниками в целях проведения аудиторской проверки;
разрабатывать типовые документы по планированию аудиторской проверки;
использовать результаты внутреннего контроля для целей аудиторской проверки;
производить расчет существенности в аудите, аудиторского риска, построение аудиторской
выборки;
применять аудиторские процедуры для оценки правильности показателей бухгалтерского
учета и отчетности, отдельных фактов финансово-хозяйственной деятельности;
разрабатывать рабочие документы аудитора;
готовить предложения для текста аудиторского заключения;







иметь представление:
о связях аудита с другими учебными дисциплинами;
о направлениях использования результатов аудита в управлении повышением эффективности предпринимательской деятельности экономического субъекта;
об особенностях проведения аудита в условиях компьютеризированного учета;
о современных тенденциях развития рынка аудиторских услуг в России и за рубежом;
о методике конкурсных отборов аудиторских организаций для проведения обязательного
аудита.





4. Место дисциплины в структуре образовательной программы
Дисциплина относится к циклу дисциплин по выбору. В рамках дисциплины используются знания, полученные при изучении учебных дисциплин «Бухгалтерский финансовый учет»,
«Бухгалтерский управленческий учет», «Бухгалтерская финансовая отчетность», «Анализ финансовой отчетности», «Контроль и ревизия» и др.
Название раздела
Всего
часов
Лекции
Семинары
5. Тематический план учебной дисциплины
Самостоятельная работа
1
2
3
4
5
8
1
Содержание, нормативноправовое регулирование и
организация аудиторской
деятельности.
7
1
4
2
4
Национальный исследовательский университет «Высшая школа экономики»
Программа дисциплины «Аудит и финансовый контроль» для направления 080100.62 «Экономика» подготовки бакалавра
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
Международные и отечественные стандарты аудиторской деятельности.
Планирование аудита.
Аудиторские доказательства и документы. Процедуры аудиторской проверки.
Существенность и риск в
аудите, оценка системы
внутреннего контроля.
Аудиторская выборка.
Заключительный
этап
аудиторской проверки.
Техника и технология проведения аудиторских проверок в организациях разного профиля.
Аудит системы управления
организацией.
Аудит учредительных документов и формирования
уставного капитала.
Аудит организации бухгалтерского учета и учетной политики.
Аудит операций с основными средствами и нематериальными активами.
Аудит
материальнопроизводственных запасов.
Проверка учетных операций с денежными средствами.
Аудит затрат и издержек
производства.
Аудит расчетных и кредитных операций.
Аудит финансовых результатов деятельности организации.
Аудит финансовых вложений в ценные бумаги.
Аудит расчетов по оплате
труда.
9
1
2
6
7
1
2
4
7
1
2
4
7
1
2
4
11
1
2
8
5
1
7
1
6
2
8
2
5
1
8
2
5
1
8
2
5
1
8
2
2
4
7
1
2
4
8
2
2
4
5
4
2
4
4
2
4
4
2
4
4
2
4
4
Национальный исследовательский университет «Высшая школа экономики»
Программа дисциплины «Аудит и финансовый контроль» для направления 080100.62 «Экономика» подготовки бакалавра
19
20
Оценка финансового состояния, платеже- и кредитоспособности организации.
Прогноз финансовой отчетности и ее оценка.
6
2
10
2
2
6
Итого за дисциплину
144
28
28
88
4
6. Формы контроля знаний студентов
Тип контроля Форма контроля
1
Текущий
Итоговый
6.1.
Контрольная работа 1
Контрольная работа 2
Зачет
1 год
2
3
*
Параметры **
4
Письменная работа 60 минут
*
Письменная работа 60 минут
*
Письменное решение задач и ответ
на два теоретических вопроса по
курсу.
Критерии оценки знаний и навыков
Цель учебной дисциплины − в тесной связи с правовыми и экономическими дисциплинами дать слушателям и студентам теоретические знания и практические навыки по методам и
способам выявления фактов неверного отражения и представления данных в бухгалтерской отчетности в связи с нарушениями со стороны персонала экономического субъекта установленных нормативными документами Российской Федерации правил ведения и организации бухгалтерского учета и подготовки бухгалтерской отчетности; сбора, хранения и обработки информации, применяемой в сфере профессиональной деятельности; формулировке задач, связанных с реализацией профессиональных функций.
Все оценки выставляются в 10-балльной шкале.
6.2.
Порядок формирования оценок по дисциплине
По данному курсу преподавателем предусмотрены: контрольная, самостоятельная (внеаудиторная) и аудиторная работы. Степень выполнения этих работ влияет на итоговый контроль.
Поскольку курс читается на протяжении двух модулей.
Преподаватель оценивает работу студентов на семинарских (практических) занятиях через
их активность: посещаемость занятий, правильность и быстроту решения задач на семинаре.
Оценки за работу на семинарских занятиях преподаватель выставляет в рабочую ведомость. Ре6
Национальный исследовательский университет «Высшая школа экономики»
Программа дисциплины «Аудит и финансовый контроль» для направления 080100.62 «Экономика» подготовки бакалавра
зультирующая оценка по 10-ти балльной шкале за работу на семинарских занятиях определяется перед итоговым контролем - Оаудиторная.
Преподаватель оценивает самостоятельную работу студентов через выполнение домашних
заданий. Домашние задания включают в себя: подготовку докладов по заданной преподавателем тематике, решение заданных на дом задач и степень участия в семинарах по проблемам
финансового рынка.
Доклады не должны быть больше 1-2 страниц; наличие презентации не является обязательным, но желательно. Темы докладов, в основном, будут связаны с видовыми особенностями страхования. При подготовке студенты пользуются любой, в том числе и на иностранном
языке, литературой. Проблемы, выносимые на обсуждение, связаны с ситуациями, возникающими на финансовом рынке России и зарубежных государств.
Оценки за самостоятельную работу студента преподаватель выставляет в рабочую ведомость. Результирующая оценка по 10-ти балльной шкале за самостоятельную работу определяется перед итоговым контролем – Осам. работа.
В процессе проведения теоретических и практических занятий, преподаватель и лектор могут проводить краткие проверочные работы с целью повышения усваемости материала и качества обучения, а также синхронизации практических и лекционных занятий. Проверочные работы представляют собой краткий письменный ответ на 2 теоретических вопроса про пройденному материалу. Проводятся не чаще чем один раз в шесть часов аудиторных занятий.
Помимо этого, результаты студента по текущему контролю определяются по оценке за две
контрольные работы (в соответствии с РУПом), которые пишутся в группе. Результирующая
оценка по текущему контролю рассчитывается по следующей формуле, где
Орезультирующая = 0.6·Онакопленная + 0.40·Озачет, где
Онакопленная = 0.6·Отек + 0.2·Осам. работа + 0.2·Оаудиторная, где
Отек = 0.5·Ок.р.1 + 0.5·Ок.р. 2
Экзаменационное задание состоит из двух компонентов: письменное решение задач и ответ на два теоретических вопроса по курсу.
Если студент получает неудовлетворительную оценку за зачет на итоговом контроле, то
ему не может быть выставлена положительная результирующая оценка по данной дисциплине,
несмотря на положительные результаты текущего контроля. В этом случае в обе колонки экзаменационной (зачетной) ведомости выставляется неудовлетворительная оценка (по 10балльной шкале), на которую преподаватель оценил студента в ходе зачет.
При пересдаче все накопленные баллы теряются. Студент пишет работу, состоящую из тестов и задач (тестовые задания выбираются из банка тестовых заданий по дисциплине в количестве 15 тестов разных уровней сложности). Экзамен сдается письменно по одному вопросу,
выбранному студентом из списка вопросов для пересдачи. Оценка складывается следующим
образом:
Орезультирующая = 0.6·Оэкзам + 0,1·Отесты + 0.3·Озадачи
Способ округления оценки в пользу студента.
7
Национальный исследовательский университет «Высшая школа экономики»
Программа дисциплины «Аудит и финансовый контроль» для направления 080100.62 «Экономика» подготовки бакалавра
7. СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Тема 1. Содержание, нормативно-правовое регулирование и организация
аудиторской деятельности
Сущность, цели и задачи аудита. Роль аудита в развитии функции контроля в условиях
рыночной экономики. Место аудита в системе государственного финансового контроля.
Направления аудиторских проверок, пользователи материалов аудиторских заключений,
отличия аудита от других форм экономического контроля: ревизии, налоговой проверки, финансового контроля, судебно-бухгалтерской экспертизы.
Постулаты аудита. Объем аудита. Виды аудита и аудиторских услуг. Принципы аудита,
независимость аудита. Качество аудита. Профессиональная этика аудитора.
Правовая основа аудиторской деятельности в Российской Федерации Нормативноправовое регулирование и организация аудиторской деятельности. Аттестация аудиторов, лицензирование аудиторской деятельности и участие в саморегулируемых организациях, ответственность аудиторов, отчетность аудиторов и аудиторских фирм.
Экономические объекты, подлежащие обязательной аудиторской проверке.
Права и обязанности аудиторов и проверяемых экономических субъектов. Отчетность аудиторов и аудиторских фирм. Ограничения, присущие аудиту. Согласование условий проведения
аудита. Пользователи материалов аудиторских заключений.
Семинарское занятие: Место аудита в системе государственного финансового контроля. Нормативно-правовое регулирование и организация аудиторской деятельности.
Вопросы для самостоятельной работы: Направления аудиторских проверок. Пользователи материалов аудиторских заключений. Отличия аудита от других форм экономического
контроля: ревизии, налоговой проверки, финансового контроля, судебно-бухгалтерской экспертизы. Виды аудита и аудиторских услуг.
Принципы аудита, независимость аудита. Правовая основа аудиторской деятельности в Российской Федерации. Аттестация аудиторов. Лицензирование аудиторской деятельности. Ответственность аудиторов. Отчетность аудиторов и аудиторских фирм. Ограничения, присущие
аудиту.
Рекомендуемая литература:
основная [1, 3, 4]
дополнительная [1, 2, 3, 5, 6]
нормативные правовые акты [1, 2, 3, 4, 5, 6]
Тема 2. Международные и отечественные стандарты аудиторской
деятельности. Планирование аудита
Необходимость стандартизации содержания аудиторской деятельности. Роль аудиторских стандартов. Международные стандарты аудита. Становление отечественной системы
аудиторских стандартов. Федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности. Соотношение международных и национальных стандартов аудита. Внутрифирменные стандарты
аудита. Содержание основных федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности.
8
Национальный исследовательский университет «Высшая школа экономики»
Программа дисциплины «Аудит и финансовый контроль» для направления 080100.62 «Экономика» подготовки бакалавра
Планирование и программа аудита. Цель, задачи и содержание планирования. Предварительное планирование аудита. Основные этапы, сущность техники и технологии проведения
аудиторских проверок. Документальное оформление результатов планирования. Письмо на согласие проведения аудита. Содержание договора на проведение аудита.
Семинарское занятие: Федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности.
Практическое занятие: Международные стандарты аудита. Оформление отношений с
экономическим субъектом.
Вопросы для самостоятельной работы: Необходимость стандартизации содержания
аудиторской деятельности. Роль аудиторских стандартов. Становление отечественной системы
аудиторских стандартов. Федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности. Содержание основных федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности. Оформление отношений с экономическим субъектом. Документальное оформление результатов планирования.
Изменения в общем плане и программе аудита. Письмо на согласие проведения аудита.
Содержание договора на проведение аудита. Цель, задачи и содержание планирования. Предварительное планирование аудита. Предварительное изучение деятельности экономического
субъекта. Предварительное планирование, основной план проведения аудиторской проверки,
программа аудиторской проверки. Документальное оформление результатов планирования.
Изменения в общем плане и программе аудита. Письмо на согласие проведения аудита. Содержание договора на проведение аудита.
Рекомендуемая литература:
основная [1, 3, 4]
дополнительная [2, 3, 5, 6, 7]
нормативные правовые акты [1, 2, 3, 4, 5, 6]
Тема 3. Аудиторские доказательства и документы.
Процедуры аудиторской проверки.
Объекты оценки систем бухгалтерского учета, требующие сбора аудиторских доказательств. Организация. Функционирование. Достаточность и надлежащий характер аудиторских
доказательств. Факторы, определяющие достаточность аудиторских доказательств.
Форма и содержание рабочих документов. Конфиденциальность, обеспечение сохранности рабочих документов и право собственности на них. Официальные заявления и разъяснения
руководства аудируемого лица. Процедуры получения аудиторских доказательств. Инспектирование, наблюдение, запрос, подтверждение, пересчет (проверка арифметических расчетов
аудируемого лица). Аналитические процедуры. Составление альтернативного баланса. Длительность выполнения аудиторских процедур. Аудиторские процедуры при обстоятельствах,
указывающих на возможные искажения финансовой (бухгалтерской) отчетности. Документирование факторов риска и дополнительных аудиторских процедур. Обязанности аудитора по
рассмотрению ошибок и недобросовестных действий в ходе аудита.
Практическое занятие: Форма и содержание рабочих документов. Процедуры получения аудиторских доказательств.
Вопросы для самостоятельной работы: Объекты оценки систем бухгалтерского учета,
требующие сбора аудиторских доказательств. Достаточность и надлежащий характер аудитор9
Национальный исследовательский университет «Высшая школа экономики»
Программа дисциплины «Аудит и финансовый контроль» для направления 080100.62 «Экономика» подготовки бакалавра
ских доказательств. Факторы, определяющие достаточность аудиторских доказательств. Аналитические процедуры. Составление альтернативного баланса. Длительность выполнения аудиторских процедур. Документирование факторов риска и дополнительных аудиторских процедур. Обязанности аудитора по рассмотрению ошибок и недобросовестных действий в ходе
аудита.
Рекомендуемая литература:
основная [1, 3, 4]
дополнительная [1, 2, 3, 5, 6]
нормативные правовые акты [1, 2, 3, 4, 5, 6]
Тема 4. Существенность и риск в аудите,
оценка системы внутреннего контроля
Концепции существенности и ее взаимосвязь с аудиторским риском. Понятие существенности и риска в аудите. Оценка существенности и аудиторского риска на начальной стадии планирования. Примеры качественных искажений. Обратная зависимость между существенностью и аудиторским риском. Методика оценки существенности. Документальное
оформление результатов оценки существенности.
Оценка системы внутреннего контроля. Организационная структура внутреннего контроля. Отражение процедур контроля в положениях о подразделениях и должностных инструкциях. Документооборот и контрольная среда. Основные контрольные процедуры и их роль в
обеспечении достоверности отчетности. Особенности организации внутреннего контроля в
сложных многозвенных структурах.
Практическое занятие: Оценка существенности и аудиторского риска на начальной
стадии планирования.
Вопросы для самостоятельной работы: Обратная зависимость между существенностью и аудиторским риском. Методика оценки существенности. Документальное оформление
результатов оценки существенности. Анализ системы внутреннего контроля аудируемого лица.
Организационная структура внутреннего контроля. Документооборот и контрольная среда.
Рекомендуемая литература:
основная [1, 3, 4]
дополнительная [2, 3, 5, 6, 7]
нормативные правовые акты [1, 2, 3, 4, 5, 6]
Тема 5. Аудиторская выборка
Понятие аудиторская выборка. Характеристики понятий «ошибка»; «общая ошибка»;
«аномальная ошибка»; «генеральная совокупность»; «стратификация»; «допустимая ошибка»;
«элементы выборки».
Статистический и нестатистический подходы к выборочной проверке. Риск, связанный с
использованием аудиторской выборки. Математические дополнения рисков. Применение теории вероятности для оценки результатов выборки, включая оценку риска, связанного с использованием аудиторской выборки.
10
Национальный исследовательский университет «Высшая школа экономики»
Программа дисциплины «Аудит и финансовый контроль» для направления 080100.62 «Экономика» подготовки бакалавра
Уровни доверия. Аудиторская выборка для тестов средств внутреннего контроля. Построение выборки. Объем выборки. Отбор подлежащей проверке совокупности элементов. Характер и причина ошибок.
Экстраполяция (распространение) ошибок. Оценка результатов проверки элементов в
отобранной совокупности. Практические примеры построения аудиторской выборки.
Практическое занятие: Применение теории вероятности для оценки результатов выборки, включая оценку риска, связанного с использованием аудиторской выборки.
Вопросы для самостоятельной работы: Понятие аудиторская выборка.
Статистический и нестатистический подходы к выборочной проверке. Уровни доверия. Аудиторская выборка для тестов средств внутреннего контроля. Построение выборки. Объем выборки. Отбор подлежащей проверке совокупности элементов. Характер и причина ошибок.
Экстраполяция (распространение) ошибок.
Рекомендуемая литература:
основная [1, 3, 4]
дополнительная [2, 3, 5, 6, 7]
нормативные правовые акты [1, 2, 3, 4, 5, 6]
Тема 6. Заключительный этап аудиторской проверки
Документирование на завершающем этапе аудита. Аудиторские доказательства и документы. Порядок подготовки аудиторского заключения. Аудиторское заключение. Основные
элементы аудиторского заключения. Стандартные примеры текста аудиторского заключения.
Оформление аудиторского заключения. Модифицированное аудиторское заключение. Приложения к аудиторскому заключению. Вопросы, подлежащие сообщению представителям собственника.
Порядок отражения событий, происшедших после даты составления и предоставления
бухгалтерской отчетности. Учет при составлении аудиторского заключения условных фактов
хозяйственной деятельности.
Оформление услуг, сопутствующих аудиту. Режим конфиденциальности при оказании
аудиторских услуг.
Семинарское занятие: Документирование на завершающем этапе аудита.
Практическое занятие: Оформление аудиторского заключения.
Вопросы для самостоятельной работы: Документирование на завершающем этапе
аудита. Аудиторское заключение. Основные элементы аудиторского заключения. Модифицированное аудиторское заключение. Приложения к аудиторскому заключению. Вопросы, подлежащие сообщению представителям собственника. Оформление услуг, сопутствующих аудиту.
Режим конфиденциальности при оказании аудиторских услуг.
Рекомендуемая литература:
основная [1, 3, 4]
дополнительная [1, 2, 3, 6, 7]
нормативные правовые акты [1, 2, 3, 4, 5, 6]
11
Национальный исследовательский университет «Высшая школа экономики»
Программа дисциплины «Аудит и финансовый контроль» для направления 080100.62 «Экономика» подготовки бакалавра
Тема 7. Техника и технология проведения аудиторских проверок
в организациях разного профиля
Выбор основных направлений аудиторской проверки. Технология и методика проведения аудиторских проверок в организациях разного профиля. Объективные особенности проведения аудита в различных организациях. Особенности содержания и организации аудита в финансово-кредитных предприятиях (банки, страховые компании, инвестиционные фонды и т.п.).
Особенности содержания и организации аудита отчетности бирж. Специфические
направления аудиторских проверок в торговых организациях, в научно-технических организациях, некоммерческих организациях, кооперативах, общественных организациях. Особенности
проведения аудиторских проверок в холдингах, объединениях и союзах.
Семинарское занятие: Объективные особенности проведения аудита в различных организациях.
Вопросы для самостоятельной работы: Особенности содержания и организации аудита в финансово-кредитных предприятиях. Особенности содержания и организации аудита отчетности бирж. Специфические направления аудиторских проверок в торговых организациях.
Особенности проведения аудиторских проверок в холдингах, объединениях и союзах.
Рекомендуемая литература:
основная [1, 3, 4]
дополнительная [1, 2, 4, 5, 6]
нормативные правовые акты [1, 2, 3, 4, 5, 6]
Тема 8. Аудит системы управления организацией
Цели проверки и источники информации. Структура управления, наличие филиалов,
разделение ответственности.
Анализ системы управления организацией и ее соответствия организационной структуре, специализации и объемам производства. Проверка состояния внутреннего контроля в организации.
Анализ технической и экономической политики организации и оценка ее финансового
положения. Обобщение результатов проверки.
Практическое занятие: Проверка состояния внутреннего контроля в организации.
Вопросы для самостоятельной работы: Цели проверки и источники информации.
Структура управления, наличие филиалов, разделение ответственности. Анализ системы управления организацией. Анализ технической и экономической политики организации и оценка ее
финансового положения. Обобщение результатов проверки.
Рекомендуемая литература:
основная [1, 3, 4]
дополнительная [1, 2, 4, 5, 6]
нормативные правовые акты [1, 2, 3, 4, 5, 6]
12
Национальный исследовательский университет «Высшая школа экономики»
Программа дисциплины «Аудит и финансовый контроль» для направления 080100.62 «Экономика» подготовки бакалавра
Тема 9. Аудит учредительных документов
и формирования уставного капитала
Проверка состава и содержания учредительных документов. Проверка юридического
статуса экономического субъекта и права его функционирования. Состав проверяемых документов: устав организации, учредительный договор, свидетельство о государственной регистрации в органах статистики, налоговой инспекции, внебюджетных фондах, протоколы собраний, документы приватизации, патенты для субъектов малого предпринимательства, договоры
банковских счетов и вкладов, проспекты эмиссии, приказы, распоряжения, внутренние положения и др.
Проверка формирования уставного капитала, его структуры, обосно- ванности оценки
вносимых ценностей, состава учредителей и их взносы, правильности оформления бухгалтерскими документами и отражения в бухгалтерском учете. Проверка правильности оформления
изменения уставного капитала, анализ его обоснованности.
Особенности аудита складочного капитала, уставного капитала паевого фонда. Проверка
наличия государственной регистрации и лицензирования от дельных видов деятельности.
Обобщение выявленных замечаний по результатам проверки учред- тельных документов, формирования уставного капитала и законности осуществления отдельных видов деятельности.
Практическое занятие: Проверка состава и содержания учредительных документов.
Вопросы для самостоятельной работы: Проверка юридического статуса экономического субъекта и права его функционирования. Проверка формирования уставного капитала.
Проверка правильности оформления изменения уставного капитала, анализ его обоснованности. Особенности аудита складочного капитала, уставного капитала паевого фонда. Проверка
наличия государственной регистрации и лицензирования от дельных видов деятельности.
Обобщение выявленных замечаний по результатам проверки
Рекомендуемая литература:
основная [1, 3, 4]
дополнительная [1, 2, 4, 5. 6]
нормативные правовые акты [1, 2, 3, 4, 5, 6, 8, 9, 16, 24, 25]
Тема 10. Аудит организации бухгалтерского учета
и учетной политики
Цель проверки и источники информации. Нормативные положения, регулирующие организацию бухгалтерского учета на предприятии. Методика аудиторской проверки постановки
бухгалтерского учета. Оценка организационной системы бухгалтерского учета. Оценка формы
бухгалтерского учета и ее соответствия условиям организации и управления предприятия.
Аудит системы документации и документооборота. Аудит системы автоматизации бухгалтерского учета. Анализ и оценка учетной политики предприятия. Обобщение результатов проверки.
Практическое занятие: Аудит системы документации и документооборота.
Вопросы для самостоятельной работы: Цель проверки и источники информации.
Нормативные положения, регулирующие организацию бухгалтерского учета на предприятии.
13
Национальный исследовательский университет «Высшая школа экономики»
Программа дисциплины «Аудит и финансовый контроль» для направления 080100.62 «Экономика» подготовки бакалавра
Методика аудиторской проверки постановки бухгалтерского учета. Оценка организационной
системы бухгалтерского учета. Оценка формы бухгалтерского учета и ее соответствия условиям организации и управления предприятия. Обобщение результатов проверки.
Рекомендуемая литература:
основная [1, 2, 3, 4]
дополнительная [1, 2, 4, 5, 6]
нормативные правовые акты [1, 2, 3, 4, 5, 6, 8, 25]
Тема 11. Аудит операций с основными средствами
и нематериальными активами
Цели проверки и источники информации. Нормативное регулирование операций с основными средствами и нематериальными активами и их учета. Проверка наличия и операций по
поступлению и выбытию основных средств, их документального оформления и отражения в
учете. Проверка выбытия недоамортизированных объектов.
Проверка правильности оценки и переоценки основных средств, начисления амортизации, учета проведения капитального и текущего ремонтов, реконструкции, достоверности и
эффективности связанных с ним затрат.
Проверка наличия и операций по движению нематериальных активов. Проверка срока
полезного действия нематериальных активов и их амортизации. Проверка правильности аналитического учета основных средств и нематериальных активов и их учета по местам эксплуатации и материально ответственным лицам. Проверка правильности учета арендных и лизинговых операций.
Оценка обеспеченности предприятия основными средствами, их состояния и эффективности использования. Проверка правильности налогообложения основных средств и нематериальных активов. Проверка и подтверждение правильности отражения основных средств и нематериальных активов в балансе и приложения к нему. Типичные нарушения в учете операций с
основными средствами и нематериальными активами. Обобщение выявлений замечаний по результатам проверки.
Практическое занятие: Проверка правильности оценки и переоценки основных
средств, начисления амортизации, учета проведения капитального и текущего ремонтов, реконструкции, достоверности и эффективности связанных с ним затрат. Проверка наличия и операций по движению нематериальных активов.
Вопросы для самостоятельной работы: Нормативное регулирование операций с основными средствами и нематериальными активами и их учета. Проверка наличия и операций по
поступлению и выбытию основных средств, их документального оформления и отражения в
учете. Проверка правильности аналитического учета основных средств и нематериальных активов. Оценка обеспеченности предприятия основными средствами, их состояния и эффективности использования. Типичные нарушения в учете операций с основными средствами и нематериальными активами.
Рекомендуемая литература:
основная [1, 2, 3, 4]
дополнительная [1, 2, 4, 5, 6]
14
Национальный исследовательский университет «Высшая школа экономики»
Программа дисциплины «Аудит и финансовый контроль» для направления 080100.62 «Экономика» подготовки бакалавра
нормативные правовые акты [1, 2, 3, 4, 5, 6, 10, 18, 19]
Тема 12. Аудит материально-производственных запасов
Цель и основные задачи аудиторской проверки МПЗ. Критерии сбора аудиторских доказательств по проверке МПЗ (существование, права и обязательства, возникновение, полнота,
стоимостная оценка). Источники информации для аудиторской проверки учета и правильности
использования МПЗ.
Этапы проведения аудиторских процедур по проверке МПЗ. Проверка начальных остатков. Процедуры, выполняемые в ходе проверки по существу (проверка правильности инвентаризации МПЗ, проверка подтверждения прав собственности на МПЗ, анализ движения МПЗ,
проверка правильности оформления первичных документов, проверка правильности списания
отклонений расходов материалов от установленных лимитов, проверка правильности списания
потерь материалов, проверка правильности переоценки материалов, проверка правильности
списания МПЗ в соответствии с учетной политикой).
Заключительные процедуры. Анализ выявленных ошибок и их влияние на достоверность
бухгалтерской отчетности. Рабочие документы аудитора.
Особенности проверки сохранности и наличия материальных средств.
Практическое занятие: Особенности проверки сохранности и наличия материальных
средств.
Вопросы для самостоятельной работы: Цель и основные задачи аудиторской проверки
МПЗ. Критерии сбора аудиторских доказательств по проверке МПЗ. Источники информации
для аудиторской проверки учета и правильности использования МПЗ. Этапы проведения аудиторских процедур по проверке МПЗ. Процедуры, выполняемые в ходе проверки по существу.
Заключительные процедуры. Рабочие документы аудитора.
Рекомендуемая литература:
основная [1, 2, 3, 4]
дополнительная [1, 3, 4, 5, 6]
нормативные правовые акты [1, 2, 3, 4, 5, 6,7, 19, 26, 27]
Тема 13. Проверка учетных операций с денежными средствами
Цель проверки и источники информации. Нормативное регулирование денежных операций. Методы проверки кассовых операций и операций по счетам в банках. Проверка правильности документального отражения операция с денежными средствами. Проверка условий хранения и учета денежных средств в кассе. Проверка организации внутреннего контроля.
Аудит валютных операций. Проверка законности операций с наличными денежными
средствами, использования их по целевому назначению, возврата в банк неиспользованных денег, соблюдения правил и лимитов расчетов наличными деньгами.
Проверка и подтверждение отчетной информации о наличии и движении денежных
средств. Проверка операций с денежными документами, ценными бумагами и бланками строгой отчетности.
Типовые нарушения действующих правил ведения операций с денежными средствами и
их последствия. Обобщение выявленных замечаний по результатам проверки денежных опера15
Национальный исследовательский университет «Высшая школа экономики»
Программа дисциплины «Аудит и финансовый контроль» для направления 080100.62 «Экономика» подготовки бакалавра
ций.
Практическое занятие: Аудит валютных операций.
Вопросы для самостоятельной работы: Нормативное регулирование денежных операций. Методы проверки кассовых операций и операций по счетам в банках. Проверка организации внутреннего контроля. Проверка законности операций с наличными денежными средствами, использования их по целевому назначению, возврата в банк неиспользованных денег, соблюдения правил и лимитов расчетов наличными деньгами. Проверка операций с денежными
документами, ценными бумагами и бланками строгой отчетности. Типовые нарушения действующих правил ведения операций с денежными средствами и их последствия.
Рекомендуемая литература:
основная [1, 2, 3, 4]
дополнительная [2, 3. 4, 5, 6]
нормативные правовые акты [1, 2, 3, 4, 5, 6]
Тема 14. Аудит затрат и издержек производства
Цели проверки и источники информации. Нормативная база учета затрат на производство и издержек обращения. Аудит издержек производства. Методы проверки правильности
учета затрат, относимых на себестоимость продукции (работ, услуг). Проверка нормируемых
затрат. Проверка правильности учета затрат на основное, вспомогательное и незавершенное
производства. Проверка учета внутренних производственных процессов. Проверка правильности учета и распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов.
Проверка правильности учета и оценки незавершенного производства, проверка обоснованности используемых методов учета затрат на производство. Проверка правильности отражения операция по налогообложению в учете издержек производства и себестоимости продукции.
Оценка эффективности затрат на производство. Типовые ошибки в учете затрат на производство и исчисления себестоимости продукции. Оформление результатов проверки.
Практическое занятие: Проверка правильности учета затрат на основное, вспомогательное и незавершенное производства.
Вопросы для самостоятельной работы: Нормативная база учета затрат на производство и издержек обращения. Методы проверки правильности учета затрат, относимых на себестоимость продукции (работ, услуг). Проверка нормируемых затрат. Проверка правильности
учета затрат на основное, вспомогательное и незавершенное производства. Проверка учета
внутренних производственных процессов. Проверка правильности учета и распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов. Проверка правильности учета и оценки
незавершенного производства. Оценка эффективности затрат на производство.Типовые ошибки
в учете затрат на производство и исчисления себестоимости продукции.
Рекомендуемая литература:
основная [1, 2, 3, 4]
дополнительная [1, 2, 4, 5, 6]
нормативные правовые акты [1, 2, 3, 4, 5, 6, 14, 15]
16
Национальный исследовательский университет «Высшая школа экономики»
Программа дисциплины «Аудит и финансовый контроль» для направления 080100.62 «Экономика» подготовки бакалавра
Тема 15. Аудит расчетных и кредитных операций
Цель, задачи проверки и источники информации. Нормативное регулирование проверки
расчетных взаимоотношений экономического субъекта, особенности его работы его работы с
дебиторской и кредиторской задолженностью, расчетов с поставщиками и подрядчиками, с покупателями и заказчиками.
Аудит расчетов. Анализ расчетов по претензиям. Проверка состояния претензионной работы. Аудит расчетов с подотчетными лицами. Аудит долгосрочных и краткосрочных займов.
Аудит расчетов с дочерними обществами, по совместной деятельности и внутрифирменных
расчетов. Аудит расчетов с бюджетом по видам налогов и внебюджетных платежей, проверка
правомерности использования льгот по налогам и внебюджетным платежам. Проверка и подтверждение отчетных показателей о состояния расчетных и кредитных отношений предприятия. Типовые ошибки и искажения в учете расчетных. Обобщение результатов проверки.
Практическое занятие: Аудит расчетов с бюджетом по видам налогов и внебюджетных
платежей. Аудит расчетов с подотчетными лицами.
Вопросы для самостоятельной работы: Цель, задачи проверки и источники информации. Нормативное регулирование ведения и учета кредитных операций, проверки расчетных
взаимоотношений экономического субъекта, особенности его работы его работы с дебиторской
и кредиторской задолженностью, расчетов с поставщиками и подрядчиками, с покупателями и
заказчиками. Анализ расчетов по претензиям. Проверка состояния претензионной работы. Типовые ошибки и искажения в учете расчетных и кредитных операций. Обобщение результатов
проверки.
Рекомендуемая литература:
основная [1, 2, 3, 4]
дополнительная [1, 2, 3, 4, 5, 6]
нормативные правовые акты [1, 2, 3, 4, 5, 6, 19]
Тема 16. Аудит финансовых результатов деятельности организации
Цель, задачи, исходная информация для проверки финансовых результатов деятельности
организации. Аудит финансовых результатов. Проверка правильности формирования финансовых результатов от продаж. Проверка правильности определения финансового результата от
прочих доходов. Проверка правильности определения финансового результата от обычной деятельности. Аудит текущего использования прибыли и ее распределения.
Аудит налогообложения прибыли. Аудит прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, фондов и резервов.
Особенности аудита финансовых результатов на субъектах малого предпринимательства. Проверка и подтверждение отчетности о финансовых результатах. Типовые ошибки и искажения в учете, отчетности и налогообложении прибыли. Обобщение результатов проверки.
Практическое занятие: Проверка правильности формирования финансовых результатов от продаж. Проверка правильности определения финансового результата от прочих доходов.
Вопросы для самостоятельной работы: Цель, задачи, исходная информация для про17
Национальный исследовательский университет «Высшая школа экономики»
Программа дисциплины «Аудит и финансовый контроль» для направления 080100.62 «Экономика» подготовки бакалавра
верки финансовых результатов деятельности организации. Аудит текущего использования прибыли и ее распределения. Аудит налогообложения прибыли. Проверка и подтверждение отчетности о финансовых результатах. Типовые ошибки и искажения в учете, отчетности и налогообложении прибыли. Обобщение результатов проверки.
Рекомендуемая литература:
основная [1, 2, 3, 4]
дополнительная [1, 2, 4, 5, 6, 7]
нормативные правовые акты [1, 2, 3, 4, 5, 6, 14, 15, 22]
Тема 17. Аудит финансовых вложений в ценные бумаги
Цели проверки и источники информации. Нормативное регулирование кредитных операций, финансовых вложений и операций с ценными бумагами. Аудит кредитных операций,
финансовых вложений и операций с ценными бумагами. Анализ потребности экономического
субъекта в кредитах, условиях получения, источников покрытия, эффективности использования. Аудит капитальных вложений и оценки вводимых в действие основных средств, земельных участков, объектов природопользования, материальных активов. Аудит источников финансирования капитальных вложения. Аудит долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений. Аудит инвестиционных и долговых ценных бумаг и оценка эффективности финансовых
вложений в них. Аудит исчисления и выплаты дивидендов, расчетов с бюджетами, расчетов по
налогам на операции с ценными бумагами и по доходам от ценных бумаг. Обобщение результатов проверки.
Практическое занятие: Аудит долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений.
Вопросы для самостоятельной работы: Цели проверки и источники информации.
Нормативное регулирование финансовых вложений и операций с ценными бумагами. Аудит
капитальных вложений и оценки вводимых в действие основных средств. Аудит источников
финансирования капитальных вложения. Аудит исчисления и выплаты дивидендов, расчетов с
бюджетами.
Рекомендуемая литература:
основная [1, 2, 3, 4]
дополнительная [1, 2, 4, 5, 6]
нормативные правовые акты [1, 2, 3, 4, 5, 6, 23]
Тема 18. Аудит расчетов по оплате труда
Цели проверки и источники информации. Трудовое законодательство и нормативная база расчетов по оплате труда и налогообложению физических лиц.
Проверка соблюдения законодательства о труде. Проверка документального оформления трудовых соглашений.
Проверка расчетов по оплате труда со штатным и внештатным персоналом предприятия.
Проверка расчетов по прочим операциям с персоналом, в том числе по расчетам по возмещению материального ущерба и по операциям займа.
Проверка правильности начисления и уплаты налогов и внебюджетных платежей по расчетам с
физическими лицами.
18
Национальный исследовательский университет «Высшая школа экономики»
Программа дисциплины «Аудит и финансовый контроль» для направления 080100.62 «Экономика» подготовки бакалавра
Типовые ошибки и нарушения в учете расчетов по оплате труда. Обобщение результатов
проверки.
Семинарское занятие: Трудовое законодательство и нормативная база расчетов по
оплате труда и налогообложению физических лиц.
Практическое занятие: Проверка расчетов по оплате труда со штатным и внештатным
персоналом предприятия. Проверка правильности начисления и уплаты налогов и внебюджетных платежей по расчетам с физическими лицами.
Вопросы для самостоятельной работы: Цели проверки и источники информации. Проверка соблюдения законодательства о труде. Проверка документального оформления трудовых
соглашений. Проверка расчетов по прочим операциям с персоналом, в том числе по расчетам
по возмещению материального ущерба и по операциям займа. Типовые ошибки и нарушения в
учете расчетов по оплате труда. Обобщение результатов проверки.
Рекомендуемая литература:
основная [1, 2, 3, 4]
дополнительная [2, 3, 4, 5, 6]
нормативные правовые акты [1, 2, 3, 4, 5, 6]
Тема 19. Оценка финансового состояния,
платеже- и кредитоспособности организации
Задачи, этапы и формируемые оценки финансового состояния организации.
Анализ и оценка структуры баланса. Анализ динамики баланса. Анализ структурной динамики
баланса. Анализ общей величины основных источников формирования запасов и затрат. Анализ
источников, ослабляющих финансовую напряженность.
Оценка ликвидности активов по сроку реализации. Оценка пассивов по сроку оплаты.
Комплексная оценка ликвидности.
Анализ возможности погашения долговых обязательств в срок и в полном объёме.
Практическое занятие: Анализ и оценка структуры баланса.
Вопросы для самостоятельной работы: Задачи, этапы и формируемые оценки финансового состояния организации. Анализ динамики баланса. Анализ структурной динамики баланса. Анализ общей величины основных источников формирования запасов и затрат. Оценка
ликвидности активов по сроку реализации. Комплексная оценка ликвидности. Анализ возможности погашения долговых обязательств в срок и в полном объёме.
Рекомендуемая литература:
основная [1, 2, 3, 4]
дополнительная [1, 2, 4, 5, 6]
нормативные правовые акты [1, 2, 3, 4, 5, 6]
Тема 20. Прогноз финансовой отчетности и ее оценка
Принципы проверки финансовой отчетности. Состав и содержание форм финансовой
(бухгалтерской) отчетности. Проверка соответствия отчетности предприятия требованиям нормативных актов РФ, предъявляемым к ее составлению и представлению. Роль финансового
анализа в аудиторской деятельности. Анализ основных показателей отчетности и их корре19
Национальный исследовательский университет «Высшая школа экономики»
Программа дисциплины «Аудит и финансовый контроль» для направления 080100.62 «Экономика» подготовки бакалавра
спонденции между собой. Проверка правильности оценки статей отчетности. Подтверждение
достоверности показателей отчетности. Полнота раскрытия в отчетности всех существенных
показателей деятельности предприятия за проверяемый период.
Проверка правильности формирования сводной отчетности. Виды и порядок подготовки
аудиторских заключений особенности организации и аналитических процедур внутреннего
аудита. Внутренний аудит как способ контроля за деятельностью менеджера со стороны собственников (акционеров). Взаимоотношения внутренних аудиторов с аудиторскими фирмами.
Практическое занятие: Проверка правильности оценки статей отчетности.
Вопросы для самостоятельной работы: Принципы проверки финансовой отчетности.
Состав и содержание форм финансовой (бухгалтерской) отчетности.
Проверка соответствия отчетности предприятия требованиям нормативных актов РФ, предъявляемым к ее составлению и представлению. Анализ основных показателей отчетности и их корреспонденции между собой. Полнота раскрытия в отчетности всех существенных показателей
деятельности предприятия за проверяемый период. Проверка правильности формирования
сводной отчетности.
Рекомендуемая литература:
основная [1, 2, 3, 4]
дополнительная [1, 2, 4, 5, 6. 7]
нормативные правовые акты [1, 2, 3, 4, 5, 6, 11]
8. Оценочные средства для текущего контроля и аттестации студента
8.1.
Примерные вопросы для текущего контроля (Контрольная работа)
1. Роль аудита в развитии функции контроля в условиях рыночной экономики.
2. Место аудита в системе государственного финансового контроля.
3. Профессиональная этика аудитора.
4. Нормативно-правовое регулирование и организация аудиторской деятельности.
5. Международные и отечественные стандарты аудиторской деятельности.
6. Внутрифирменные стандарты аудита.
7. Планирование аудита.
8. Аудиторские доказательства.
9. Процедуры аудиторской проверки.
10.Существенность и риск в аудите.
11.Оценка системы внутреннего контроля.
12.Аудиторская выборка.
13.Заключительный этап аудиторской проверки.
14.Особенности содержания и организации аудита в финансово-кредитных предприятиях (банки, страховые компании, инвестиционные фонды и т.п.).
15.Особенности содержания и организации аудита отчетности бирж.
20
Национальный исследовательский университет «Высшая школа экономики»
Программа дисциплины «Аудит и финансовый контроль» для направления 080100.62 «Экономика» подготовки бакалавра
16.Специфические направления аудиторских проверок в торговых организациях.
17.Особенности проведения аудиторских проверок в холдингах, объединениях и союзах.
18.Аудит системы управления организацией.
19.Аудит учредительных документов и формирования уставного капитала.
20.Аудит организации бухгалтерского учета и учетной политики предприятия.
21.Аудит операций с основными средствами и нематериальными активами.
22.Аудит материально-производственных запасов.
23.Проверка учетных операций с денежными средствами.
24.Аудит затрат и издержек производства.
25.Аудит расчетных и кредитных операций.
26.Аудит финансовых результатов деятельности организации.
27.Аудит финансовых вложений в ценные бумаги.
28.Аудит расчетов по оплате труда.
29.Оценка финансового состояния, платеже- и кредитоспособности организации.
30.Прогноз финансовой отчетности и ее оценка.
8.2.
Примерные вопросы для качества освоения дисциплины
1. Основные понятия и определения в аудите. Отличие аудита от ревизии.
2. Аудиторское заключение. Виды и порядок подготовки.
3. Структура аудиторского заключения. Содержание вводной, аналитической и итоговой части
заключения.
4. Аудит состояния внутреннего контроля в организации.
5. Федеральный закон «Об аудиторской деятельности», его основное содержание.
6. Аудит учетной политики и организации бухгалтерского учета.
7. Правила (стандарты) аудиторской деятельности.
8. Внутрифирменные стандарты аудита.
9. Аудит учета операций с основными средствами.
10. Порядок аттестации и повышения квалификации профессиональных аудиторов.
11. Аудит операций с нематериальными активами.
12. Особенности технологии и методики проведения аудиторских проверок в организациях разного профиля.
13. Аудит учета материалов и производственных запасов.
14. Заведомо ложное аудиторское заключение.
15. Виды сопутствующих аудиту услуг. Тенденции соотношения сопутствующих услуг и аудита.
16. Технология подготовки и проведения аудиторских проверок.
17. Основные принципы и постулаты аудита.
18. Аудиторские доказательства. Виды, процедуры, порядок получения.
19. Основные положения по планированию аудиторской проверки.
20. Аудит учредительных документов и формирования уставного капитала.
21
Национальный исследовательский университет «Высшая школа экономики»
Программа дисциплины «Аудит и финансовый контроль» для направления 080100.62 «Экономика» подготовки бакалавра
21. Субъекты обязательного аудита и ответственность за уклонение от проведения обязательного аудита.
22. Аудит системы управления.
23. Система нормативного регулирования аудиторской деятельности в РФ.
24. Аккредитованные профессиональные аудиторские объединения.
25. Аудит выпуска и реализации готовой продукции.
26. Аудит учета финансовых результатов деятельности предприятия.
27. Выбор экономического субъекта аудиторскими организациями и аудиторами.
28. Аудит расчетов с покупателями и заказчиками.
29. Письмо-обязательство о согласии на проведение аудита.
30. Аудит расчетов с поставщиками и подрядчиками.
31. Договор на оказание аудиторских услуг. Содержание, порядок оформления.
32. Документирование аудита. Оформление и хранение аудиторских документов.
33. Получение разъяснений от руководства проверяемого экономического субъекта.
34. Права и обязанности аудиторов.
8.3.
Примерные вопросы для итогового контроля (зачет)
1. Основные понятия и определения в аудите. Отличие аудита от ревизии.
2. Аудиторское заключение. Виды и порядок подготовки.
3. Структура аудиторского заключения.
4. Содержание вводной, аналитической и итоговой части заключения.
5. Аудит состояния внутреннего контроля в организации.
6. Федеральный закон «Об аудиторской деятельности», его основное содержание.
7. Аудит учетной политики и организации бухгалтерского учета.
8. Правила (стандарты) аудиторской деятельности.
9. Аудит учета операций с основными средствами.
10. Порядок аттестации и повышения квалификации профессиональных аудиторов.
11. Аудит операций с нематериальными активами.
12. Особенности технологии и методики проведения аудиторских проверок в организациях разного профиля.
13. Аудит учета материалов и производственных запасов.
14. Заведомо ложное аудиторское заключение.
15. Виды сопутствующих аудиту услуг.
16. Тенденции соотношения сопутствующих услуг и аудита.
17. Технология подготовки и проведения аудиторских проверок.
18. Основные принципы и постулаты аудита.
19. Аудиторские доказательства. Виды, процедуры, порядок получения.
20. Основные положения по планированию аудиторской проверки.
21. Аудит учредительных документов и формирования уставного капитала.
22. Субъекты обязательного аудита и ответственность за уклонение от проведения обязательного аудита.
22
Национальный исследовательский университет «Высшая школа экономики»
Программа дисциплины «Аудит и финансовый контроль» для направления 080100.62 «Экономика» подготовки бакалавра
23. Аудит системы управления.
24. Система нормативного регулирования аудиторской деятельности в РФ.
25. Аккредитованные профессиональные аудиторские объединения.
26. Аудит выпуска и реализации готовой продукции.
27. Аудит учета финансовых результатов деятельности предприятия.
28. Выбор экономического субъекта аудиторскими организациями и аудиторами.
29. Аудит расчетов с покупателями и заказчиками.
30. Письмо-обязательство о согласии на проведение аудита.
31. Аудит расчетов с поставщиками и подрядчиками.
32. Договор на оказание аудиторских услуг. Содержание, порядок оформления.
33. Документирование аудита.
34. Оформление и хранение аудиторских документов.
35. Получение разъяснений от руководства проверяемого экономического субъекта.
36. Права и обязанности аудиторов.
37. Аудит кассовых операций.
38. Виды искажений бухгалтерской отчетности.
39. Действия аудитора при обнаружении существенных искажений в отчетности.
40. Аудит учета операций по счетам в банках.
41. Ответственность аудиторов и аудиторских организаций.
42. Аудит учета финансовых вложений.
43. Аудит финансового состояния, платеже и кредитоспособности организации.
44. Аудит учета затрат на производство продукции.
45. Аудит расчетов с персоналом по оплате труда.
46. Общение с руководством экономического субъекта в ходе аудиторской проверки.
47. Программа аудиторской проверки. Порядок разработки и утверждения.
48. Особенности организации и аналитических процедур внутреннего контроля.
49. Аудит учета расчетов по кредитам и займам.
50. Письменная информация аудитора по результатам аудита.
51. Аудит учета расчетов с прочими дебиторами и кредиторами.
52. Внутренний контроль в аудиторских организациях.
53. Существенность в аудите. Определение уровня существенности.
54. Проверка соответствия бухгалтерской отчетности требованиям действующего законодательства.
55. Взаимосвязь между уровнем существенности и аудиторским риском.
56. Аудит финансовой (бухгалтерской) отчетности экономического субъекта.
57. Направления совершенствования аудита в Концепции реформирования бухгалтерского учета в РФ.
58. Контроль качества аудита в аудиторских организациях.
23
Национальный исследовательский университет «Высшая школа экономики»
Программа дисциплины «Аудит и финансовый контроль» для направления 080100.62 «Экономика» подготовки бакалавра
24
Национальный исследовательский университет «Высшая школа экономики»
Программа дисциплины «Аудит и финансовый контроль» для направления 080100.62 «Экономика» подготовки бакалавра
9. Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины
1.
2.
3.
4.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
9.1. Основная
Аренс, А. Аудит. /А.Аренс, Дж. Лоббек. – М.: Финансы и статистика, 2003.
Новые стандарты аудиторской деятельности. /Сост. и комм. В.С.Ляховского. – М.: Гелиос
АРВ, 2004.
Практикум по аудиту: Учебное пособие. /Под ред. А.Д.Ларионова. – М.: ООО «ТК Велби»,
2003.
Шеремет А.Д., Суйц В.П. Аудит: Учебник. 5-е изд., перераб. и доп. М.: Инфра-М, 2008.
9.2. Дополнительная
Бычкова С.М. Риски в аудиторской деятельности. /С.М.Бычкова, Л.Н. Растамханова; Под
ред. С.М.Бычковой. – М.: Финансы и статистика, 2003.
Василевич И.П. Сборник задач по аудиту: Учеб. пособие. /И.П. Василевич Е.И. Ширкина. –
2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2002.
Ковалева О.В. Аудит: Учеб. пособие. /О.В.Ковалева, Ю.П. Константинов. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Изд-во ПРИОР, 2002.
Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. /В.В.Ковалев. – М.: Финансы и статистика, 2003.
Кочинев Ю.Ю. Аудит. 3-е изд. – СПб.: Питер, 2008. – 384 с.: ил. – (Серия «Бухгалтеру и
аудитору»).
Пупко Г.М. Аудит и ревизия: Учеб. пособие. /Г.М.Пупко. – Мн.: Интерпрессервис; Мисанта,
2003.
Терехов А.А. Аудит: законодательные решения. /А.А. Терехов. – М.: Финансы и статистика,
2003.
9.3. Нормативные правовые акты
Федеральные конституционные законы
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12 декабря 1993
г.).
Федеральные законы
2.
3.
4.
5.
6.
Гражданский кодекс Российской Федерации.
Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть I, II.
Федеральный закон от 21.11.1996 г. №129-Ф3 «О бухгалтерском учете».
Федеральный закон от 07.08.2001 г. №119-Ф3 «Об аудиторской деятельности».
Федеральный закон от 30.12.2008 г. №307-Ф3 «Об аудиторской деятельности».
25
Национальный исследовательский университет «Высшая школа экономики»
Программа дисциплины «Аудит и финансовый контроль» для направления 080100.62 «Экономика» подготовки бакалавра
Постановления Правительства Российской Федерации
1. Федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности. Постановление Правительства
РФ № 696 от 23.09.2002 (ред. от 19.11.2008 № 863)
Нормативные документы других министерств и ведомств
7. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (приказ Минфина от 29.07.1998 №34н с изм. и доп.).
8. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008) (приказ Минфина РФ от 06.10.2008 № 106н).
9. Положение по бухгалтерскому учету «Учет договоров строительного подряда» (ПБУ
2/2008) (приказ Минфина РФ от 24.10.2008 № 116н).
10.Положение по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» (ПБУ 3/2006) (приказ Минфина РФ от 27.11.2006 г. № 154н).
11.Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99)
(приказ Минфина РФ от 6.07.1999 г. №43н).
12.Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» (ПБУ
5/01) (приказ Минфина РФ от 9.06.2001 г. №44н).
13.Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» (ПБУ 6/01) (приказ Минфина РФ от 30.03.2001 г. №26н).
14.Положение по бухгалтерскому учету «События после отчетной даты» (ПБУ 7/98) (приказ
Минфина РФ от 25.11.1998 г. №56н).
15.Положение по бухгалтерскому учету «Условные факты хозяйственной деятельности» (ПБУ
8/01) (приказ Минфина РФ от 28.11.2001 г. №96н).
16.Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организаций» (ПБУ 9/99) (приказ Минфина
РФ от 6.05.1999 г. №32н).
17.Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 9/99) (приказ Минфина
РФ от 6.05.1999 г. №33н).
18.Положение по бухгалтерскому учету «Информация о связанных сторонах» (ПБУ 11/2008)
(приказ Минфина РФ от 29.04.2008 № 48н).
19.Положение по бухгалтерскому учету «Информация по сегментам» (ПБУ 12/2000) (приказ
Минфина РФ от 16.10.2000 г. №11н).
20.Положение по бухгалтерскому учету «Учет государственной помощи» (ПБУ 13/2000) (приказ Минфина РФ от 16.10.2000 г. №92н).
21.Положение по бухгалтерском учету «Учет нематериальных активов» (ПБУ 14/2007) (приказ
Минфина РФ от 27.12.2007 г. №153н).
22.Положение по бухгалтерскому учету «Учет расходов по займам и кредитам» (ПБУ 15/2008)
(приказ Минфина РФ от 06.10.2008 № 107н).
23.Положение по бухгалтерскому учету «Информация по прекращаемой деятельности» (ПБУ
16/02) (приказ Минфина РФ от 02.07.2002 №66н).
26
Национальный исследовательский университет «Высшая школа экономики»
Программа дисциплины «Аудит и финансовый контроль» для направления 080100.62 «Экономика» подготовки бакалавра
24.Положение по бухгалтерскому учету «Учет расходов на научно-исследовательские, опытноконструкторские и технологические работы» (ПБУ 17/02) (приказ Минфина РФ от
19.11.2002 г. №115н).
25.Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» (ПБУ 18/02)
(приказ Минфина РФ от 19.11.2002 г. №114н).
26.Положение по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений» (ПБУ 19/02) (приказ
Минфина РФ от 10.12.2002 г. №126н).
27.Положение по бухгалтерскому учету «Информация об участии в совместной деятельности»
(ПБУ 20/03) (Приказ Минфина РФ от 24.11.2003 г. № 105н).
28.Положение по бухгалтерскому учету «Изменение оценочных значений» (ПБУ 21/2008)
(Приказ Минфина РФ от 06.10.2008 № 106н).
29.План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий
(приказ Минфина РФ от 31.10.2000 г. №94н).
30.Положение о документах и документообороте в бухгалтерском учете (приказ Минфина
СССР от 29.07.1983 №105).
31.Типовые рекомендации по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства (приказ Минфина РФ от 21.12.1998 г. №64н).
32.Указания по отражению в бухгалтерском учете операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом и договора простого товарищества (приказ
Минфина РФ от 24.12.1998 г. №68н).
33.Указания по отражению в бухгалтерском учете операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом и договора простого товарищества (приказ
Минфина РФ от 20.07.1998 г. №33н).
34.Методические рекомендации по раскрытию информации о прибыли, приходящейся на одну
акцию (приказ Минфина РФ от 21.03.2000 г. №29н).
35.Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств (приказ
Минфина РФ от 13.06.1995 №49 с изм. и доп.)
27