Пояснительная записка к годовой бухгалтерской

Пояснительная записка к годовой бухгалтерской
отчетности
Общие сведения
Данная пояснительная записка является неотъемлемой частью
годовой бухгалтерской отчетности ОАО «Сыродел» за 2011 год,
подготовленной в соответствии с действующим законодательством
Российской Федерации.
Описание общества
Открытое Акционерное Общество «Сыродел», сокращенное
название ОАО «Сыродел».
Зарегистрировано: постановлением главы Ипатовской районной
государственной администрации Ставропольского края № 593 от
03.09.1996 года. Регистрационный номер 558.
Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе МРИ МНС
РФ № 3 по СК 26№002138393 от 06.12.2002 года ИНН 2608000840
ОАО
«Сыродел» зарегистрировано
по
адресу:
356630
Ставропольский край, Ипатовский район , г.Ипатово , ул. Заречная
38.
Внесено в единый государственный реестр юридических лиц за
номером 1022602620545, свидетельство серия 26 № 000806811,
выдано 21.04.2004г. Межрайонной инспекцией Министерства РФ
по налогам и сборам №3 по СК.
Основным видом деятельности является закупка, переработка
молока, производство сыров, масла, цельномолочной продукции.
Свою деятельность предприятие осуществляет с целью
удовлетворения потребностей покупателей производимыми
товарами, увеличения доходов, а также создание нормальных
условий труда для работников ОАО «Сыродел».
Численность персонала по состоянию на 31.12.2011 г. составила
214 человек.
Сведения о ценных бумагах общества
Общее количество размещенных бумаг 8370 (Восемь тысяч триста
семьдесят) штук бездокументарных акций.
Номинальная стоимость ценных бумаг: 20 рублей.
Размер уставного капитала: 167 400 рублей.
Государственный регистрационный номер ценных бумаг:
1-0233592Е
Сведения о лицензиях.
Организация осуществляет свою деятельность на основании
следующих лицензий:
 Лицензия № ЭХ-35-001626(Х) на осуществление деятельности
по эксплуатации химических опасных производственных
объектов, выдано Федеральной службой по экологическому и
атомному надзору. Срок действия лицензии с 17.07.2009 до
17.07.2014 г.
 Лицензия
№ВП-35-001645(КС)
на
осуществление
деятельности
по
эксплуатации
взрывопожароопасных
производственных объектов, выдано Федеральной службой
по экологическому и атомному надзору. Срок действия
лицензии с 31.07.2009 по 31.07.2014г.
Информация об аудиторе общества.
Аудитором общества является ООО «Аудит-Сервис-Плюс»
(свидетельство о членстве в Российской коллегии аудиторов №882Ю от 12.11.2009 года, внесено в реестр аудиторов под
№10205002012).
Информации об органах управления
Согласно Устава высшим органом управления является собрание
акционеров. Общее руководство осуществляет Совет директоров в
составе 5 человек определенным на общем годовом собрании
акционеров 21.04.2011 года. Руководство всей текущей
деятельностью Общества
осуществляется единоличным
исполнительным органом Общества - Генеральным директором
Вильгоцким А.Н. избранным 14.03.2011 года советом директоров в
соответствии с Уставом. ст.7, п.5.
Основные положения учетной политики акционерного
общества
Общество ведет бухгалтерские учетные регистры и составляет
бухгалтерскую отчетность в соответствии с Федеральным законом
№ 129 ФЗ от 21.11.1996г. «О бухгалтерском учете». Учетная
политика организации на 2011 год утверждена приказом
руководителя №309П от 31.12.2010 года. Учетная политика
составлялась в соответствии с требованием Положения по
бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ
1/2008, утвержденного приказом Минфина России от 06.10.2008
года № 106 Н.
Бухгалтерский учет ведется
по журнально-ордерной форме
счетоводства с применением лицензионной программы «1С
Предприятие» версии 7.7 с ежемесячным обновлением в сетевой
базе данных.
Учет основных средств осуществляется в соответствии с
Положением по бухгалтерскому учету «Учет основных средств»
ПБУ 6/01 утвержденное Приказом Минфина РФ от 30.03.01 №26П.
Начисление амортизации производится линейным способом,
исходя из первоначальной стоимости объекта основных средств и
нормы амортизации, исчисленной исходя из срока полезного
использования этого объекта включаемых в амортизационные
группы. Ремонт основных средств осуществляется без создания
резерва на ремонт основных средств. Списание затрат производится
по мере выполнения ремонтных работ в том периоде, в котором они
были осуществлены. Активы, стоимость которых за единицу не
превышает 40 тыс. руб. учитываются в качестве материально
производственных запасов.
Учет готовой продукции ведется по нормативной себестоимости.
Учет затрат на производство по способу включения в
себестоимость группируется на прямые и косвенные, прямые
расходы непосредственно связаны с производством продукции
согласно ст.254 НК:
- материальные затраты;
- расходы на оплату труда персонала, участвующего в
процессе производства, а также суммы страховых взносов,
начисленные на сумму расходов на оплату труда;
- суммы начисленной амортизации по основным средствам,
используемых в производстве.
Косвенные расходы ежемесячно списываются на реализованную
готовую продукцию.
Организация создает резерв по сомнительным долгам согласно
приказа руководителя в порядке предусмотренном нормами ст.266
НК, а также резерв предстоящих расходов с отнесением на
издержки производства на выплату ежегодного вознаграждения по
итогам работы за год исходя из финансового результата работы
предприятия за месяц.
Доходами организации в зависимости от характера, условия
получения подразделяются на:
 Доходы от обычных видов деятельности
 Прочие доходы
Доходами от обычных видов деятельности является выручка от
реализации товарной продукции и признается в том отчетном
периоде, в котором организация признает задолженность
покупателя согласно условиям договора, независимо от
фактического поступления средств в оплату за отгруженную
продукцию.
Доходами отличные от доходов от обычных видов деятельности,
считаются прочими поступлениями.
Расходами организации признаются экономически оправданные,
документально подтвержденные затраты, произведенные для
осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
Расчеты по налогу на прибыль.
Общество производит уплату ежемесячных авансовых платежей по
налогу на прибыль исходя из фактически полученной прибыли
нарастающим итогом с начала года до окончания отчетного
периода.
В целях качественного и своевременного составления
бухгалтерского годового отчета
за 2011 год проведена
подготовительная работа:
- проведена инвентаризация материальных ценностей и сверка
фактического наличия с данными бухгалтерского учета по
состоянию на 1 декабря 2011 года, излишков и недостач не
установлено.
- проведена инвентаризация денежных средств в кассе на
31.12.2011 года, излишков и недостач не установлено.
- произведена сверка расчетов с поставщиками, покупателями по
состоянию на 31.12.2011г., с оформлением двухсторонних актов,
расхождений не установлено.
- произведена сверка по налогам и сборам на 31.12.2011года,
задолженности по уплате нет.
Бухгалтерский Баланс (Форма № 1)
Отчет составлен в тысячах рублей.
Раздел 1. Внеоборотные активы.
Остаточная стоимость основных средств уменьшилась на 9 432
тыс. рублей.
В 2011 году были приобретены основные средства на сумму 506
тыс. руб., в т.ч.
№
1
2
3
4
Наименование
Машина вакуумной упаковки
камерного типа
Роторно пульсационный аппарат
Центрифуга
Телевизионная
система
видеонаблюдения
Стоимость тыс.руб.
72
74
45
315
Выбыло основных средств на 4 597 тыс.руб., в т.ч.:
Списаны из-за полного износа и непригодные для дальнейшей
эксплуатации машины и оборудование на 4 524 тыс. руб.,
транспортные средства на 73 тыс. руб.
Начислена амортизация за 2011 год 9 938 тыс.руб.
На 31.12.11
стоимость 102 235
Первоначальная
основных средств
Амортизация основных средств 71 851
тыс.руб.
Степень
износа
основных 70,3
средств, в %
На 31.12.10
106 326
66 510
62,5
В 2011 году основные средства по лизингу не приобретались.
Раздел 2. Оборотные активы
В том числе тыс. руб.
Сырье и материалы
Готовая продукция
31.12.10
6687
59 741
31.12.11
9415
56 181
Разница
+2728
-3560

Дебиторская задолженность на 31.12.2011 года составила 8
363 тыс. руб. Перечень организаций дебиторов по состоянию
на 31.12.2011 года имеется. Просроченной задолженности не
числится, носит плановый характер, соответствует договорам.
Резерв по сомнительным долгам 680 тыс. руб. - долг
Краснодарского завода плавленных сыров за отгруженную
продукцию неоплаченная в связи с тем, что предприятие
объявлено банкротом и введено конкурсное управление. В
2011 году резерв по сомнительным долгам в сумме 731 тыс.
руб. был восстановлен в связи с заключением договора цессии
в соответствии с которым ЗАО «КубаньАгроСоя» приняла на
себя обязательства погасить задолженность за ЗАО «Соя
Продукт-1». На 31.12.2011 не погашена задолженность в
сумме 331 тыс. руб.

Наличие денежных средств в кассе и на счетах банков на
31.12.2011 составило 4 871 тыс. руб., в т.ч. на расчетных
счетах организации 2 082 тыс. руб., денежных средств на
депозитном счете ЗАО «ЮниКредитБанк» 2 022 тыс. руб.,
наличные денежные средства в кассе 7 тыс. руб., переводы в
пути с данной выручкой инкассатором 31.12.2011 года - 760
тыс. руб., зачислено на расчетный счет 10.01.2012 года.
 Прочие оборотные активы на 31.12.2011г. составили 251 тыс.
руб., в т.ч. - НДС с полученных авансов за продукцию 206
тыс. руб.,

расходы будущих периодов за право использования
компьютерных программ — 7 тыс. руб.

недостачи и потери от кражи выручки — 38 тыс. руб.,
материалы по расследованию данного факта находятся в органах
полиции г.Ставрополя.
Раздел 3. Капитал и резервы
Уставной капитал остался без изменений – 167 тыс. руб.
Добавочный капитал составил – 6 648 тыс. руб.
Резервный капитал остался без изменений – 25 тыс. руб.
Нераспределенная прибыль увеличилась на – 52 тыс. руб., в т.ч. –
прибыль полученная за 2011 год после уплаты налога на прибыль.
прочих расходов за счет прибыли остающихся в распоряжении
предприятия.
– при выбытии и списании основных средств сумма дооценки
основных средств в соответствии с п.15 ПБУ 6/01 перенесена с
добавочного капитала в нераспределенную прибыль организации –
16 тыс. руб.
Раздел 5. Краткосрочные обязательства
Задолженность по краткосрочным займам и кредитам на 31.12.2011
года составила 21 746 тыс. руб., на 31.12.2010 года 25 871 тыс.
руб., уменьшилась на 4 125 тыс. руб.
В 2011 году на закупку молока было получено кредитов 31 875 тыс.
руб., в 2010 году 21 655 тыс. руб. Сумма кредитов увеличилась в
связи с ростом закупочной цены на молоко сырье.
Средняя закупочная цена в 2010 году составила 11 руб. 46 коп., в
2011 году – 11 руб. 52 коп, увеличилась на 0,07 руб., темп роста
составил 101%. Значительная сумма кредитов использована в
летний период массового поступления молока, значительного
снижения оборотов по реализации, а также снижения цен на
основной продукт — сыры в данный период. Средняя цена на
реализованные сыры по сравнению с 2010 годом снизилась на 2
руб. 28 коп. В 2010 году составляла 176 руб. 41 коп., в 2011 году
174 руб. 13 коп.
Часть затрат на уплату процентов по кредитам полученных в
банках на закупку молока субсидировались в соответствии с
Постановлением Правительства РФ №90 от 04.02.2009г.
По краткосрочным кредитам:
2011 год
2010 год
Уплачено процентов
тыс.руб.
Возмещено субсидий тыс.руб.
2 143,0
1 433,0
1 950,0
866,0
Краткосрочная кредиторская задолженность на 31.12.2011г.
составила 5 481 тыс. руб.,
- в том числе по лизингу за приобретенные транспортные
средства – 356 тыс. руб. ООО «ЮгПром». Перечень кредиторов
на 31.12.2011 года имеется.
Вся краткосрочная кредиторская задолженность носит плановый
характер и соответствует условиям договоров с контрагентами, а
также срокам расчетов по оплате труда, расчетов с бюджетом и
внебюджетными фондами.
Отчет о прибылях и убытках (форма № 2) тыс.руб.
Выручка от продажи продукции (без налога на добавленную
стоимость) увеличилась на 35 170 тыс.руб. и составила в тыс. руб.
2011 г.
2010 г.
412 908
377 738
Себестоимость проданных товаров увеличилась на 51 121 тыс. руб.
и составила:
2011 г.
394 364
2010 г.
343 243
Прибыль до налогообложения составила:
2011 г.
2010 г.
680
11 212
Текущий налог на прибыль:
2011 г.
2010 г.
130
2 264
Чистая прибыль в 2011 году составила 543 тыс. руб., меньше чем в
2010 году на 8 405 тыс. руб.
Рентабельность составила в процентах:
2011 г.
2010 г.
0,13
2,37
За счет прибыли остающейся в распоряжении предприятия были
произведены следующие расходы:
-материальная помощь пенсионерам – 56,0 тыс.руб.
-благотворительные цели – 78,0 тыс.руб.
-единовременная помощь к праздникам и юбилеям – 240,0 тыс.руб.
-проведение детской новогодней елки – 92,0 тыс.руб.
-медикаменты для работников предприятия участвующих в
процессе производства – 12,0 тыс. руб
-прочие – 29,0 тыс.руб.
Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности
ОАО «Сыродел» 2011 года в сравнении с 2010 годом.
1. Закупка молока
Наименование
сдатчиков
2010год В % к
2010
году.
Товаропроизводители
Тонн
6 936
7 657
91
Индивидуальный сектор Тонн
18 312
18 335
100
Итого
Тонн
25 248
25 992
97
В общем объеме заготовок закупки сырья в индивидуальном
секторе составили в 2011 году — 73%.
2. Товарная продукция
Единицы 2011 год
измерения
Показатели
Единицы 2011 год 2010 год
измерения
В % к
2010
году.
102
Товарная продукция с Тыс.руб. 422 755 415 427
НДС
Товарная продукция увеличилась за счет увеличения производства
сыров на 118 тонн, хлебобулочных и кондитерских изделий на 4,5
тонны.
За 2011 год реализовано продукции с НДС на общую сумму 436294
тыс. руб., в т.ч.
 Хлебобулочных и кондитерских изделий — 8 798 тыс. руб.
 Сыров — 338 871 тыс. руб.
 Масла — 41 810 тыс. руб.
 Цельномолочной продукции — 33 277 тыс. руб.
 Нежирной молочной продукции — 4 109 тыс. руб.
 Сыворотки альбумина — 5 740 тыс. руб.
 Прочая реализация — 2 795 тыс. руб.
 Услуги — 894 тыс. руб.
Значительная часть продукции реализована покупателям г.СанктПетербурга всего на 155 233 тыс. руб., что в общей выручке
составляет 36%.
ООО «Ипатовомолпродукт» реализовано продукции на 89 211 тыс.
руб., что в общей выручке составляет 20%.
По остальным покупателям выручка от продаж составляет менее
10%.
3. Себестоимость произведенной продукции по элементам затрат
Элементы затрат
Единицы Факт
Факт
В % к
измерения 2011 г. 2010 г.
2011 г.
Материальные затраты Тыс.руб. 329 678 319 700 103
Затраты
на
оплату Тыс.руб. 34 442
39 416
87
труда
Отчисления
на Тыс.руб. 11 375
9 381
121
социальные нужды
Амортизация
Тыс.руб. 9 937
11 018
90
Прочие затраты
Тыс.руб. 22 635
19 793
114
Итого по элементам Тыс.руб. 408 067 399 309 102
затрат
В 2011 году молока сырья закупили меньше на 744 тонны, однако
за счет роста цены на молоко сырье затраты увеличились на 1 767
тыс. руб., кроме того в технологию изготовления сыров внесен Сом
на сумму 13 406 тыс. руб., в связи с чем и увеличился объем
производства сыров.
Затраты на оплату труда снизились в связи со снижением сумм
премиальных выплат, а также в 2011 году не выплачивалось
вознаграждение по итогам года.
Отчисления на социальные нужды увеличились за счет увеличения
процента страховых взносов с 26,4% до 34,4% в соответствии с
законодательством.
Амортизация уменьшилась в связи с тем, что в 2011 году основных
средств было приобретено всего на 506 тыс. руб., что значительно
меньше чем приобреталось в предшествующие годы.
Увеличились прочие затраты, в т.ч.
 Доставка молока на 777 тыс. руб. (2010 — 18 502 тыс. руб.,
2011 — 19 279 тыс. руб.)
 Расходы по энергоносителям выросли в суммовом выражении
на 1 593 тыс. руб., несмотря на то, что в количественном
выражении расход снизился.
Ед.
Кол-во
измерения 2010
Цена, руб.
Разница
2010
2011
кол-во
Сумма,
тыс. руб.
Электроэнергия кВт
2 608 498 2 499 178 3,50
3,90
-109 320
+521
Вода
м3
58 971
57 356
31,16
35,96
-1 615
+225
Стоки
м3
52 159
50 623
14,21
16,34
-1 536
+86
Газ
м3
969 927
923 346
3,257
3,763
-46 581
+315
Топливо
Тонн
347
295
12,90
16,70
-52
+446
2011
4. Показатели характеризующие финансовое состояние
предприятия
На 31.12.2011
Чистые активы 82 238
тыс.руб.
На 31.121.2010
82 202
Наименование
коэффициентов
Коэффициент платежеспособности
Коэффициент текущей
ликвидности
Коэффициент обеспеченности
собственными средствами
Коэффициент соотношения
кредиторской к дебиторской
задолженности
Коэффициент автономии
Коэффициент финансовой
зависимости
Коэффициент оборачиваемости
активов
Коэффициент оборачиваемости
собственных капиталов
Скорость оборота
Рентабельность оборотного капитала
Рентабельность товарооборота
(среднеотраслевой уровень 8%)
2011г
2010г
2,90
2,90
2,22
2,22
0,66
0,55
0,66
1,97
0,75
0,33
0,7
0,42
3,65
3,53
5,02
4,84
7,12
0,7
0,13
8,89
13,61
2,37