2 - МФТИ

Специальные дисциплины «Системный анализ и управление информационными системами»
2.5.
Разработка рабочей программы учебной дисциплины
«Специальные дисциплины «Системный анализ и управление
информационными системами»» для модуля 5 «Бизнес-процессы
предприятия в области учета и налогообложения»
Содержание рабочей программы учебной дисциплины
«Бизнес-процессы предприятия в области учета и налогообложения»
Рабочая программа учебной дисциплины «Бизнес-процессы предприятия в области
учета и налогообложения» ......................................................................................................48
1 Организационно-методический раздел .............................................................................49
1.1 Цели и задачи дисциплины.............................................................................................49
1.2 Место дисциплины в программе и взаимосвязь с другими дисциплинами ..............49
1.3 Формы текущего контроля и промежуточной аттестации .........................................49
2 Содержание дисциплины «Бизнес-процессы предприятия в области учета и
налогообложения» ....................................................................................................................50
2.1 Объем дисциплины и виды учебной деятельности .....................................................50
2.2 Тематический план дисциплины....................................................................................50
2.3 Содержание модулей дисциплины ................................................................................53
2.4 Понедельный план проведения аудиторных занятий……………………………57
3 Учебно-методическое обеспечение дисциплины «Бизнес-процессы предприятия в
области учета и налогообложения»........................................................................................58
3.1 Методика изложения материала.....................................................................................58
3.2 Рекомендуемая литература и другие источники..........................................................58
САУИТ_5
МФТИ, ФИБС, Кафедра САУИТ
Дата вступления в силу: 30.06.2010
Издание: 1
Стр: 47
Специальные дисциплины «Системный анализ и управление информационными системами»
Рабочая программа учебной дисциплины «Бизнес-процессы
предприятия в области учета и налогообложения»
Программа специализированной магистерской подготовки
«Системный анализ и управление информационными системами»
по направлению 220100.68 "Системный анализ и управление"
Курс – 5
Семестр – 10
Лекции (час) – 44
Семинарские/практические занятия (час) – 28
Лабораторные работы –
Форма контроля – тестирование, экзамен
Всего часов – 72
САУИТ_5
МФТИ, ФИБС, Кафедра САУИТ
Дата вступления в силу: 30.06.2010
Издание: 1
Стр: 48
Специальные дисциплины «Системный анализ и управление информационными системами»
1 Организационно-методический раздел
1.1 Цели и задачи дисциплины
Целью дисциплины является получение слушателями теоретических знаний об основных
бизнес-процессах предприятия в области учета и налогообложения.
Для достижения этой цели дисциплина ставит следующие задачи перед магистрантами:
 изучить основы гражданского права;
 изучить основы учета по РСБУ;
 изучить основы МСФО;
 изучить основы налогообложения;
 изучить основы управленческого учета.
1.2 Требования к уровню освоения содержания дисциплины
По итогам освоения дисциплины магистрант должен:
Иметь представление:

об основных понятиях гражданского права – «право собственности»,
«обязательство», «договор».
 о МСФО и вариантах организации процесса подготовки отчетности по МСФО
на предприятиях;
Знать:

цели и задачи учета по РСБУ, принципы регулирования бухгалтерского учета
в РФ;
 систему двойной записи;
 порядок отражения основных хозяйственных операций в учете по РСБУ;
 порядок формирования бухгалтерской отчетности по РСБУ;
 основы системы налогообложения РФ;
 порядок исчисления и отражения в налоговых декларациях налога на
имущество, транспортного налога, НДС, налога на прибыль;
 основные классификации затрат и методы распределения затрат в
управленческом учете;
 методы калькулирования себестоимости продуктов/работ/услуг;
 основные классификации выручки и расходов в управленческом учете.
Уметь:

формировать бухгалтерские записи
хозяйственных операций по РСБУ.
(проводки)
по
отражению
основных
1.3 Формы текущего контроля и промежуточной аттестации
В течение обучения предусмотрены
промежуточный контроль:
 выполнение практических заданий,
 тестирование,
итоговый контроль - в форме экзамена.
САУИТ_5
МФТИ, ФИБС, Кафедра САУИТ
Дата вступления в силу: 30.06.2010
Издание: 1
Стр: 49
Специальные дисциплины «Системный анализ и управление информационными системами»
2 Содержание дисциплины «Бизнес-процессы предприятия в области
учета и налогообложения»
2.1 Объем дисциплины и виды учебной деятельности
Дисциплина «Операционное управление» включает в себя лекционные, практические и
самостоятельные занятия, и состоит из 72 академических часов.
Объем учебной нагрузки и вид отчетности:
Виды учебной работы
Число часов
Лекции (часов)
44
Лабораторные занятия (часов)
-
Семинары, практические занятия (часов)
Самостоятельные занятия (часов)
28
-
Всего (часов)
72
Курсовые проекты и работы (номер
семестра)
Зачеты (номер семестра)
-
Экзамены (номер семестра)
10
2.2 Тематический план дисциплины
№
п/
п
1.
2.
3.
Наименования
модулей
дисциплины /
учебных
мероприятий
Модуль 1.
Основы
гражданского
права
Понятие
гражданского
законодательства.
Понятие права
собственности
Понятие и стороны
обязательства,
исполнение
САУИТ_5
Лекции
Распределение времени
(в ак.часах)
Семинары / Лабораторн Учебный
Практическ
ая работа
(курсовой
ие занятия
) проект
Индивидуальн
ая работа
6
1
1
МФТИ, ФИБС, Кафедра САУИТ
Дата вступления в силу: 30.06.2010
Издание: 1
Стр: 50
Специальные дисциплины «Системный анализ и управление информационными системами»
обязательств
4. 4Понятие договора,
. примеры отдельных
видов обязательств
(купля-продажа,
аренда, возмездное
оказание услуг,
комиссия)
5. Модуль 2.
Основы учета по
РСБУ
6. Цели и задачи
бухгалтерского
учета.
Регулирование
бухгалтерского
учета в РФ. Учетная
политика
7. Объекты
бухгалтерского
учета и их
классификация.
Активы и пассивы,
доходы и расходы
8. Структура
бухгалтерского
счета. Система
двойной записи.
Бухгалтерская
проводка. План
счетов
9. Документальное
оформление
хозяйственных
операций
10. Бухгалтерский учет
основных
хозяйственных
операций в разрезе
участков учета (ОС,
НМА, НИОКР,
капитальные
вложения, МПЗ,
затраты, денежные
средства,
финансовые
вложения, расчеты,
капитал, доходы и
расходы)
САУИТ_5
4
14
18
2
2
2
4
2
4
14
МФТИ, ФИБС, Кафедра САУИТ
Дата вступления в силу: 30.06.2010
Издание: 1
Стр: 51
Специальные дисциплины «Системный анализ и управление информационными системами»
11. Бухгалтерская
отчетность и
порядок ее
формирования
12. Модуль 3.
Основы МСФО
13. Регулирование
МСФО.
Основные
принципы МСФО
14. Примеры отличий
МСФО и РСБУ
15. Варианты
организации
процесса
подготовки
отчетности по
МСФО на
предприятиях –
параллельный учет
или трансформация
отчетности
16. Модуль 4.
Основы
налогообложения
17. Основы системы
налогообложения в
РФ
18. Порядок исчисления
и отражения в
налоговых
декларациях налога
на имущество и
транспортного
налога
19. Порядок исчисления
и отражения в
налоговой
декларации налога
на добавленную
стоимость
20. Порядок исчисления
и отражения в
налоговой
декларации налога
на прибыль
21. Модуль 5.
Основы
управленческого
САУИТ_5
2
6
2
2
2
10
4
5
1
2
2
1
2
1
8
6
МФТИ, ФИБС, Кафедра САУИТ
Дата вступления в силу: 30.06.2010
Издание: 1
Стр: 52
Специальные дисциплины «Системный анализ и управление информационными системами»
учета
22. Понятие
управленческого
учета
23. Классификация
затрат, сбор и
распределение
затрат
24. Калькулирование
себестоимости
продуктов, работ,
услуг
25. Классификация
выручки и расходов,
анализ
прибыльности
ИТОГО
2
2
2
2
2
2
2
44
28
2.3 Содержание модулей дисциплины
Модуль 1. Основы гражданского права
Тема 1.1 Понятие
собственности
гражданского
законодательства.
Понятие
права
Принципы, методы и источники хозяйственного права. Субъекты хозяйственных
отношений. Вещные и обязательственные права. Приобретение и прекращение права
собственности.
Тема 1.2 Понятие и стороны обязательства, исполнение обязательств
Понятие и стороны обязательства. Срок и место исполнения обязательства.
Прекращение обязательства. Ответственность за нарушение обязательства.
Тема 1.3 Понятие договора, примеры отдельных видов обязательств (купляпродажа, аренда, возмездное оказание услуг, комиссия)
Сделка и договор как основа хозяйственных отношений. Односторонние и
многосторонние сделки. Виды и формы сделок. Последствия недействительности
сделок. Виды договоров. Существенные условия договора. Заключение, изменение,
расторжение договора. Договор купли-продажи и его основные черты. Предмет
договора, цена, срок, форма. Особенности договора аренды. Государственная
регистрация договора. Улучшение арендованного имущества. Аренда с правом
выкупа. Аренда государственного и муниципального имущества. Договор лизинга.
Договор возмездного оказания услуг. Договоры поручения, комиссии. Агентский
договор.
САУИТ_5
МФТИ, ФИБС, Кафедра САУИТ
Дата вступления в силу: 30.06.2010
Издание: 1
Стр: 53
Специальные дисциплины «Системный анализ и управление информационными системами»
Модуль 2. Основы учета по РСБУ
Тема 2.1 Цели и задачи бухгалтерского учета. Регулирование бухгалтерского
учета в РФ. Учетная политика
Общая характеристика бухгалтерского учета. Законодательные основы и
нормативные акты бухгалтерского учета в РФ. Роль и место бухгалтерского учета в
системе управления предприятием. Функции учетной системы – информационная,
аналитическая,
контрольная,
обеспечение
сохранности
собственности.
Формирование учетной политики предприятия.
Тема 2.2 Объекты бухгалтерского учета и их классификация. Активы и пассивы,
доходы и расходы
Объекты, отражаемые в системе бухгалтерского учета. Имущество предприятия.
Источники формирования имущества. Активы, капитал и обязательства.
Внеоборотные и оборотные активы. Обязательства предприятия.
Тема 2.3. Структура бухгалтерского
Бухгалтерская проводка. План счетов
счета. Система двойной
записи.
Понятие о счетах бухгалтерского учета и двойной записи. Дебет счета. Кредит счета.
Схема записей на активных и пассивных счетах. Обороты дебетовые и кредитовые.
Остаток (сальдо) на счете. Активно-пассивные счета. Корреспонденция счетов.
Оборотно-сальдовая ведомость. Классификация счетов бухгалтерского учета.
Балансовые и забалансовые счета. План счетов как основа организации системы
учета.
Тема 2.4. Документальное оформление хозяйственных операций
Методологические основы первичного учета. Документ. Реквизиты документа.
Первичные и сводные документы. Инвентаризация как элемент метода
бухгалтерского учета.
Тема 2.5 Бухгалтерский учет основных хозяйственных операций в разрезе
участков учета (ОС, НМА, НИОКР, капитальные вложения, МПЗ, затраты,
денежные средства, финансовые вложения, расчеты, капитал, доходы и
расходы)
Учет собственного и заемного капитала. Учет денежных средств и расчетно-заемных
операций. Авансы полученные и выданные. Дебиторская и кредиторская
задолженность. Учет внеоборотных активов. Основные средства, нематериальные
активы. Понятие, классификация, оценка. Поступление, амортизация, переоценка,
выбытие объектов учета. Учет материальных оборотных активов. Понятие,
классификация, оценка. Поступление, отпуск в производство, выбытие. Учет затрат
на производство. Готовая продукция. Учет реализации готовой продукции и
определение выручки от реализации. Формирование финансового результата от
реализации продукции, работ, услуг.
САУИТ_5
МФТИ, ФИБС, Кафедра САУИТ
Дата вступления в силу: 30.06.2010
Издание: 1
Стр: 54
Специальные дисциплины «Системный анализ и управление информационными системами»
Тема 2.6 Бухгалтерская отчетность и порядок ее формирования
Состав и пользователи бухгалтерской отчетности. Основные требования к
составлению отчетности. Формы бухгалтерской отчетности. Порядок формирования
бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, отчета о движении денежных
средств. Сроки представления отчетности.
Модуль 3. Основы МСФО
Тема 3.1 Регулирование МСФО. Основные принципы МСФО
Роль и назначение МСФО. Совет по МСФО. Стандарты и интерпретации. Порядок
разработки и принятия. Общие принципы подготовки и представления финансовой
отчетности. Цель и пользователи финансовой отчетности. Допущения.
Непрерывность деятельности, начисление, соответствие доходов и расходов.
Качественные характеристики информации, элементы финансовой отчетности,
условия признания, способы оценки Состав финансовой отчетности согласно
МСФО.
Тема 3.2 Примеры отличий МСФО и РСБУ
Сравнительный анализ основных требований к бухгалтерской (финансовой)
отчетности в МСФО и РСБУ. Допущения и требования, определения, состав и
правила составления отчетности, структура и состав показателей отчетов. Принципы
построения, формат и основные разделы бухгалтерского баланса. Формат и
основные статьи отчета о прибылях и убытках. Отчет о движении денежных средств.
Тема 3.3 Варианты организации процесса подготовки отчетности по МСФО на
предприятиях – параллельный учет или трансформация отчетности
Варианты перевода отчетности в формат МСФО: параллельный учет, трансляция,
трансформация отчетности. Оперативность и достоверность информации.
Параллельный учет хозяйственных операций по РСБУ и МСФО. Основные этапы
трансформации отчетности. Сбор и подготовка исходной информации для
трансформации. Корректировочные таблицы.
Модуль 4. Основы системы налогообложения
Тема 4.1 Основы системы налогообложения в РФ
Понятие налоговой системы, сущность и функции налогов и сборов, принципы их
взимания. Задачи и функции федеральной налоговой службы, права и обязанности
налоговых органов. Субъекты налоговых отношений. Налогоплательщик, налоговый
агент. Элементы налогов. Классификация налогов и сборов, взимаемых в РФ. Права
и обязанности налогоплательщиков. Налоговый учет и контроль. Налоговые
правонарушения и ответственность за их совершение.
САУИТ_5
МФТИ, ФИБС, Кафедра САУИТ
Дата вступления в силу: 30.06.2010
Издание: 1
Стр: 55
Специальные дисциплины «Системный анализ и управление информационными системами»
Тема 4.2 Порядок исчисления и отражения в налоговой декларации налога на
имущество организаций
Налогоплательщики. Особенности объектов налогообложения. Порядок определения
налоговой базы. Налоговый и отчетный периоды. Ставки налога, предельный
размер и дифференцированные ставки. Налоговые льготы. Порядок исчисления и
сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу. Налоговые расчеты и
налоговая декларация.
Тема 4.3 Порядок исчисления
транспортного налога
и
отражения
в
налоговой
декларации
Налогоплательщики. Объект налогообложения и налоговая база. Налоговый и
отчетный периоды. Ставки налога, предельный размер и дифференцированные
ставки. Порядок исчисления и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу.
Налоговые расчеты и налоговая декларация.
Тема 4.4 Порядок исчисления и отражения в налоговой декларации налога на
добавленную стоимость
Налогоплательщики. Объекты налогообложения НДС. Место реализации товаров,
работ, услуг. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика.
Операции, не подлежащие налогообложению. Налоговая база и особенности ее
определения. Налоговые агенты. Налоговый период. Налоговые ставки. НДС при
покупке и при продаже. Виды налоговых вычетов, право на их применение.
Порядок исчисления налога. Момент определения налоговой базы. Сроки уплаты
налога в бюджет. Налоговая декларация. Порядок возмещения налога. Порядок
выставления и оформления счетов-фактур, ведения книги покупок и книги продаж, в
том числе при условии предварительной оплаты.
Тема 4.5 Порядок исчисления и отражения в налоговой декларации налога на
прибыль
Принципы и структура налогообложения прибыли. Налогоплательщики.
Классификация доходов и расходов в соответствии с главой 25 НК РФ. Признание
доходов и расходов для налогообложения. Структура доходов и расходов, связанных
с производством и реализацией. Внереализационные доходы и расходы. Расходы, не
учитываемые для целей налогообложения. Предельные, лимитированные расходы.
Налоговые ставки. Налоговые и отчетные периоды, порядок исчисления, сроки
уплаты налога и авансовых платежей. Налоговая декларация. Налоговый учет.
Выявление и классификация разниц. Учет налоговых активов и налоговых
обязательств.
Модуль 5. Основы управленческого учета
Тема 5.1 Понятие управленческого учета
Учетные технологии и их роль в системе управления. Введение в управленческий
учет. Цели, методы, функции и объекты управления. Сравнение финансового и
управленческого учета.
САУИТ_5
МФТИ, ФИБС, Кафедра САУИТ
Дата вступления в силу: 30.06.2010
Издание: 1
Стр: 56
Специальные дисциплины «Системный анализ и управление информационными системами»
Тема 5.2 Классификация затрат, сбор и распределение затрат
Затраты на производство как объекты учета. Направления (цели) учета затрат.
Классификация затрат по разным признакам.
Тема 5.3 Калькулирование себестоимости продуктов, работ, услуг
Общие принципы калькулирования себестоимости. Системы аккумулирования
затрат. Выбор объектов и единиц калькулирования. Учет прямых и непрямых затрат
на производство. Распределение затрат. Оценка незавершенного производства и
готовой продукции. Позаказный и попроцессный (попередельный) методы
калькулирования себестоимости продукции.
Тема 5.4 Классификация выручки и расходов, анализ прибыльности
Выручка. Формирование себестоимости. Фактическая и нормативная себестоимость.
Полнота включения затрат в себестоимость. Учет по полной себестоимости. Система
директ-костинг. Основы CVP-анализа.
2.4 Понедельный план проведения аудиторных занятий
Еженедельно по 8 часов (по четвергам)
САУИТ_5
МФТИ, ФИБС, Кафедра САУИТ
Дата вступления в силу: 30.06.2010
Издание: 1
Стр: 57
Специальные дисциплины «Системный анализ и управление информационными системами»
3 Учебно-методическое обеспечение дисциплины «Бизнес-процессы
предприятия в области учета и налогообложения»
3.1 Методика изложения материала
При проведении семинаров используются методы активного вовлечения слушателей
– групповые обсуждения, презентации, дискуссии.
3.2 Рекомендуемая литература и другие источники
1. Гражданский кодекс РФ
2. Налоговый Кодекс РФ
3. Федеральный закон от 21.11.1996 № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете"
4. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в
Российской Федерации. Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н
5. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности
организации. Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета
финансово-хозяйственной деятельности организации. Приказ Минфина РФ от
31.10.2000 г. № 94н
6. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/2008
7. Положение по бухгалтерскому учету «Учет договоров строительного подряда»
ПБУ 2/2008
8. Положение по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость
которых выражена в иностранной валюте» ПБУ 3/2006
9. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации»
ПБУ 4/99
10. Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных
запасов» ПБУ 5/01
11. Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01
12. Положение по бухгалтерскому учету «События после отчетной даты» ПБУ 7/98
13. Положение по бухгалтерскому учету «Условные факты хозяйственной
деятельности» ПБУ 8/01
14. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99
15. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99
16. Положение по бухгалтерскому учету «Информация о связанных сторонах» ПБУ
11/2008
17. Положение по бухгалтерскому учету «Информация по сегментам» ПБУ 12/2000
САУИТ_5
МФТИ, ФИБС, Кафедра САУИТ
Дата вступления в силу: 30.06.2010
Издание: 1
Стр: 58
Специальные дисциплины «Системный анализ и управление информационными системами»
18. Положение по бухгалтерскому учету «Учет государственной помощи» ПБУ
13/2000
19. Положение по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» ПБУ 14/2007
20. Положение по бухгалтерскому учету «Учет расходов по займам и кредитам» ПБУ
15/2008
21. Положение по бухгалтерскому учету «Информация по прекращаемой
деятельности» ПБУ 16/02
22. Положение по бухгалтерскому учету «Учет расходов на научно-исследовательские,
опытно-конструкторские и технологические работы» ПБУ 17/02
23. Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль
организаций» ПБУ 18/02
24. Положение по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений» ПБУ 19/02
25. Положение по бухгалтерскому учету «Информация об участии в совместной
деятельности» ПБУ 20/03
26. Положение по бухгалтерскому учету «Изменение оценочных значений» ПБУ
21/2008
27. Учет по международным стандартам. Уч. пособие под ред. Л.В.Горбатовой, М.,
2005
28. Вахрушина М.А. Бухгалтерский управленческий учет. М., ОМЕГА-Л, 2007
29. Методические указания по бухгалтерскому учету материально-производственных
запасов (утверждены приказом Минфина России от 28 декабря 2001 г. № 119н)
30. Методические указания по бухгалтерскому учету специального инструмента,
специальных приспособлений, специального оборудования и специальной одежды
(утверждены приказом Минфина России от 26 декабря 2002 № 135н)
31. Методические указания по бухгалтерскому учету основных средств (утверждены
приказом Минфина России от 13 октября 2003 г. № 91н)
32. Положение о документах и документообороте в бухгалтерском учете (утверждено
Министерством финансов СССР от 29.07.1983 №105)
33. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств.
(утверждены приказом Минфина РФ от 13.06.1995 № 49)
34. Указания об объеме форм бухгалтерской отчетности. Указания о порядке
составления и предоставления бухгалтерской отчетности (утверждены приказом
Минфина России от 22 июля 2003 г. № 67н)
САУИТ_5
МФТИ, ФИБС, Кафедра САУИТ
Дата вступления в силу: 30.06.2010
Издание: 1
Стр: 59