УТВЕРЖДЕН приказом Директора ОАО «Рускобанк» от 11.07.20

УТВЕРЖДЕН
приказом Директора
ОАО «Рускобанк»
от 11.07.2014 г. № 347
ПОРЯДОК
об особенностях осуществления финансовых операций с лицами,
на которых распространяется законодательство иностранного государства
о налогообложении иностранных счетов
2014 год
СОДЕРЖАНИЕ
Стр.
Номер Наименование раздела
раздела
3
1.
Перечень нормативных правовых актов, применяемых в процессе
организации
4
2.
Термины и понятия
6
3.
Общие положения
8
Порядок отнесения клиентов к категории Клиента-иностранного
4.
налогоплательщика, в том числе способы получения от них необходимой
информации для проведения идентификации указанной категории лиц
11
Порядок по отказу от совершения операции, осуществляемых в пользу или
5.
по поручению клиента-иностранного налогоплательщика по договору,
предусматривающему оказание финансовых услуг, расторжение договора
банковского счета.
13
Особенности обслуживания клиентов-иностранных налогоплательщиков.
6.
14
Порядок информационного взаимодействия между Банком и
7.
уполномоченными органами.
15
Порядок расторжения договоров об оказании банковских услуг, закрытия
8.
банковских счетов ОФР-клиентами, в случае их отказа от взаимодействия с
иностранным налоговым органом или признания их не сотрудничающими с
иностранным налоговым органом.
Особенности выявления и обслуживания клиентов-налоговых резидентов 17
9.
США.
Штрафные санкции, предусмотренные за нарушение действующего 20
10.
законодательства в части идентификации и обслуживания клиентов –
иностранных налогоплательщиков.
21
Заключительные положения.
11.
Приложение 1. Список стран Таможенного союза (по состоянию на 11.07.2014)
22
Приложение 2. Опросная форма физического лица о наличии/отсутствии
23
принадлежности физического лица к иностранному налогоплательщику.
Приложение 3. Опросная форма юридического лица о наличии/отсутствии
24
принадлежности юридического лица к иностранному налогоплательщику.
Приложение 4. Форма Журнала учета запросов клиентам с целью идентификации
25
их в качестве иностранных налогоплательщиков
Приложение 5. Решение по клиенту-иностранному налогоплательщику и ОФР26
клиенту
2
Раздел №1. Перечень нормативных правовых актов, применяемых в процессе
организации и исполнения порядка.
Перечень нормативных документов, используемых Банком в процессе организации
и исполнения настоящего Порядка:
 Федеральный закон от 28 июня 2014 года № 173-ФЗ «Об особенностях осуществления
финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о
внесении изменений в кодекс российской федерации об административных
правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений
законодательных актов российской федерации;
 Федеральный закон от 07 августа 2001 года № 115-ФЗ «О противодействии
легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и
финансированию терроризма»;
 Положение Банка России от 19 августа 2004 года №262-П «Об идентификации
кредитными организациями клиентов и выгодоприобретателей в целях
противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем,
и финансированию терроризма;
- Указание Банка России от 23 августа 2013 года №3041-У «О порядке представления
кредитными организациями в уполномоченный орган сведений о случаях отказа от
заключения договора банковского счета (вклада) с клиентом, отказа от выполнения
распоряжения клиента о совершении операции и о случаях расторжения договора
банковского счета (вклада) с клиентом по инициативе кредитной организации»(далееУказания №3041-У);
- Иные нормативные правовые акты Российской Федерации в сфере противодействия
легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию
терроризма.
1.1.
3
Раздел №2. Термины и определения
2.1.
2.2.
2.3.
2.4.
2.5.
2.6.
2.7.
2.8.
2.9.
2.10.
2.11.
2.12.
2.13.
АБС-Автоматизированные банковские системы.
Анкета (досье) Клиента – совокупность документов и сведений в бумажном и/или
электронном виде, собранных Банком в отношении Клиента, его Представителя и/или
Выгодоприобретателя, его Бенефициарного владельца в процессе их идентификации и
последующего изучения.
Банк – ОАО «Рускобанк».
ВСП – внутренние структурные подразделения Банка.
Журнал фиксирования информации- форма учета запросов клиентам с целью
идентификации их в качестве иностранных налогоплательщиков (далее-Журнал
фиксирования информации)
Закон 115-ФЗ - Федеральный закон РФ от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ «О
противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и
финансированию терроризма».
Закон 173-ФЗ – Федеральный закон РФ от 28.06.2014г. №173-ФЗ «Об особенностях
осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими
лицами, о внесении изменений в кодекс российской федерации об административных
правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных
актов российской федерации».
Идентификация - совокупность мероприятий Банка по установлению определенных
Федеральным законом №115-ФЗ сведений о Клиентах, их Представителях,
Выгодоприобретателях, Бенефициарных владельцах, по подтверждению достоверности
этих сведений с использованием оригиналов документов и (или) надлежащим образом
заверенных копий.
Клиент – иностранный налогоплательщик – физическое или юридическое лицо,
принятое на обслуживание, на которое распространяется законодательство иностранного
государства о налогообложении иностранных счетов.
Ответственный исполнитель по ПОД/ФТ (далее Ответственный исполнитель)специальное должностное лицо внутреннего структурного подразделения или
структурного подразделения Банка, на которого возложены обязанности по организации и
обеспечению выполнения мероприятий по ПОД/ФТ в структурном подразделении Банка.
Отдел финансового мониторинга (далее - ОФМ) - структурное подразделение Банка по
противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и
финансированию терроризма, возглавляемое начальником Отдела, являющимся
Ответственным сотрудником Банка по ПОД/ФТ.
ОФР-клиент – организации финансового рынка, а именно: кредитные организации,
страховщики, осуществляющие деятельность по добровольному страхованию жизни,
профессиональные участники рынка ценных бумаг, осуществляющие брокерскую
деятельность, и (или) деятельность по управлению ценными бумагами, и (или)
депозитарную деятельность, управляющие по договору доверительного управления
имуществом, негосударственным пенсионным фондом, акционерным инвестиционным
фондом, управляющей компанией инвестиционного фонда, паевого инвестиционного
фонда и негосударственного пенсионного фонда, клиринговой организацией,
осуществляющие финансовые операции на территории Российской Федерации с лицами,
на которых распространяется законодательство иностранного государства о
налогообложении иностранных счетов, действующее на день вступления в силу
Федерального закона №173-ФЗ, и являющиеся для Банка клиентом по договору об
оказании банковских услуг.
Правила внутреннего контроля - Правила внутреннего контроля в целях
противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и
финансированию терроризма, разработанные в соответствии с Федеральным законом №
4
2.14.
2.15.
2.16.
2.17.
2.18.
2.19.
2.20.
115-ФЗ, Федеральным законом от 27 июня 2011 года № 161— ФЗ «О национальной
платежной системе», Федеральным законом от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и
банковской деятельности», Положением о требованиях к правилам внутреннего контроля
кредитной организации в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов,
полученных преступным путем, и финансированию терроризма, утвержденным Банком
России 02.03.2012 № 375-П, другими законодательными и нормативными актами РФ,
нормативными актами Федеральной службы по финансовому мониторингу, Банка России,
Федеральной службы по финансовым рынкам (в действующей редакции).
Противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным
путем, и финансированию терроризма (далее - ПОД/ФТ) - система мер,
осуществляемых Банком по выполнению положений Федерального закона № 115-ФЗ.
Сотрудник Банка-физическое лицо, состоящее в трудовых отношениях с Банком.
Субъекты, подлежащие контролю в рамках настоящего Порядка - физические и
юридические лица, находящиеся на обслуживании в Банке, на которых распространяется
законодательство иностранного государства о налогообложении иностранных счетов, и
отвечающие критериям, изложенным в разделе №4 настоящего Порядка.
Уполномоченный орган - федеральный орган исполнительной власти, принимающий
меры по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным
путем, и финансированию терроризма (Федеральная служба по финансовому
мониторингу (Росфинмониторинг)
Уполномоченное лицо Банка-работники Банка,в чьи должностные обязанности входит
прием документов от клиента,осуществление проверки документов на их соответствие
требованиям Банка, внесение данных о клиенте в АБС,открытие и закрытие счетов
клиентам,контроль документаоборота при установке и эксплуатеции сиситемы «БанкКлиент»,ведение и хранение юридических дел клиентов (далее Уполномоченное лицо).
Фиксирование сведений (информации) - получение и закрепление сведений
(информации) на бумажных и (или) иных носителях информации в целях исполнения
требований Федерального закона № 115-ФЗ и иных нормативных актов РФ.
Финансовый институт – компания, осуществляющая один из следующих видов
деятельности:
 банковская или иная аналогичная деятельность,
 деятельность по хранению и учету финансовых активов (компания, существенная
часть деятельности которой состоит в держании финансовых активов одного или
нескольких лиц),
 инвестиционная деятельность,
 деятельность холдинговой компании или казначейского центра,
 деятельность страховой компании.
5
Раздел №3. Общие положения
3.1. Настоящий Порядок «Об особенностях осуществления финансовых операций с лицами,
на которых распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении
иностранных счетов» (далее – Порядок) разработан на основе Федерального закона от 28 июня
2014 года № 173-ФЗ «Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными
гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в кодекс российской федерации об
административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений
законодательных актов российской федерации» и устанавливает порядок идентификации и
классификации клиентов, особенности осуществления Банком финансовых операций с лицами,
на которых распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении
иностранных счетов, действующее на день вступления в силу Федерального закона РФ от
28.06.2014г. №173-ФЗ.
3.2. Действие настоящего Порядка распространяется на все структурные подразделения Банка,
дополнительные офисы, операционные и кредитно-кассовые офисы.
3.3. Требования настоящего Порядка определены законодательными и нормативными актами
Российской Федерации.
3.4. Порядок разработан в целях обеспечения выполнения Банком требований законодательства
РФ в отношении осуществления операций с физическими и юридическими лицами, на
которых распространяется законодательство иностранного государства.
3.5. Порядок включает в себя следующие разделы:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
Раздел №1. Перечень нормативных правовых актов, применяемых в процессе организации
и исполнения порядка.
Раздел №2. Термины и определения.
Раздел №3. Общие положения.
Раздел №4. Порядок отнесения клиентов к категории Клиента-иностранного
налогоплательщика, (в том числе и способы получения от них необходимой информации
для проведения идентификации указанной категории лиц);
Раздел №5. Порядок по отказу от совершения операции, осуществляемых в пользу или по
поручению клиента-иностранного налогоплательщика по договору, предусматривающему
оказание финансовых услуг, расторжение договора банковского счета.
Раздел №6. Особенности обслуживания клиентов-иностранных налогоплательщиков.
Раздел №7. Порядок и сроки информационного взаимодействия Банка с
уполномоченными органами.
Раздел №8. Порядок расторжения договоров об оказании банковских услуг, закрытия
банковских счетов ОФР-клиентами, в случае их отказа от взаимодействия с иностранным
налоговым органом или признания их не сотрудничающими с иностранным налоговым
органом.
Раздел №9. Особенности выявления и обслуживания клиентов-налоговых резидентов
США.
Раздел №10. Штрафные санкции, предусмотренные за нарушение действующего
законодательства в части идентификации и обслуживания клиентов – иностранных
налогоплательщиков.
Раздел №11. Заключительные положения.
3.6. В ВСП, структурных подразделения Банка обязанность, по исполнению настоящего
Порядка, возложена на Уполномоченное лицо Банка.
Ответственность за исполнение настоящего Порядка структурными подразделениями,
ВСП Банка несут Руководители ВСП, структурных подразделений.
Функции по организации реализации Банком (головным офисом и всеми структурными
подразделениями, ВСП) настоящего Порядка, в том числе порядка его осуществления,
6
возлагаются на начальника Отдела финансового мониторинга, через Ответственных
исполнителей по ПОД/ФТ, назначенных Директором Банка по приказу.
Открытие, переоформление и закрытие банковских счетов клиентам - юридическим
лицам, клиентам-физическим лицам, осуществляется в соответствии с действующими в Банке
Банковскими правилами об открытии и закрытии счетов соответствующим
лицам и
индивидуальным предпринимателям.
7
Раздел №4. Порядок отнесения клиентов к категории Клиента-иностранного
налогоплательщика, в том числе способы получения от них необходимой информации для
проведения идентификации указанной категории лиц.
4.1. Банк принимает обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по
идентификации выявлению среди лиц, заключающих (заключивших) с организацией
финансового рынка договор, предусматривающий оказание финансовых услуг, лиц, на которых
распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении иностранных
счетов - как юридических, так и физических лиц, в том числе по установлению в отношении их
сведений, предусмотренных подпунктом 1 пункта 1статьи 7 Федерального закона №115-ФЗ
(далее – клиент – иностранный налогоплательщик).
Критерии отнесения клиентов к категории клиента - иностранного налогоплательщика.
1) физические лица:
 лица, на которых распространяется законодательство иностранного государства о
налогообложении иностранных счетов;
 лица, имеющие одновременно с гражданством Российской Федерации гражданство
иностранного государства (за исключением гражданства государства - члена
Таможенного союза – Приложение 1);
 лица, имеющие вид на жительство в иностранном государстве;
2) юридические лица:
 лица, на которых распространяется законодательство иностранного государства о
налогообложении иностранных счетов;
 юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской
Федерации, менее 90 процентов акций (долей) уставного капитала которых прямо или
косвенно контролируются Российской Федерацией и (или) гражданами Российской
Федерации, в том числе имеющими одновременно с гражданством Российской
Федерации гражданство иностранного государства (за исключением гражданства
государства - члена Таможенного союза) или имеющие вид на жительство в
иностранном государстве).
4.3.
Способы получения от клиентов необходимой для подтверждения/опровержения статуса
клиента-иностранного налогоплательщика информации:
4.3.1. При первичной (до приема на обслуживание) и повторной (не реже 1 раза в год)
идентификации клиентов Банк идентифицирует клиента в соответствии с Правилами
внутреннего контроля, а именно «Программой идентификации Клиентов, Представителей
Клиентов, Выгодоприобретателей, Бенефициарных владельцев».
4.3.2. Банк проводит выявление клиентов-иностранных налогоплательщиков при установлении
долгосрочных отношений и обслуживании клиента в рамках таких отношений.
Если иное не установлено Федеральными законами, не подлежит сбору и передаче информация
о следующих клиентах:
1) физических лицах – гражданах Российской Федерации, за исключением физических лиц:
а) имеющих одновременно с гражданством Российской Федерации гражданство
иностранного государства (за исключением гражданства государства – члена Таможенного
союза – Приложение 1);
б) имеющих вид на жительство в иностранном государстве;
2) юридических лицах, созданных в соответствии с законодательством Российской
Федерации, более 90 процентов акций (долей) уставного капитала которых прямо или
косвенно контролируются Российской Федерацией и (или) гражданами Российской
4.2.
8
Федерации, в том числе имеющими одновременно с гражданством Российской Федерации
гражданство государства – члена Таможенного союза (за исключением физических лиц,
указанных в подпунктах «а» и «б» подпункта 1 пункта 4.3.2.).
4.3.3. Банк
использует
следующие
методы
выявления
клиента-иностранного
налогоплательщика:
4.3.3.1. Анкетирование. Процедура анкетирования проводится в отношении клиента,
предполагающего установление долгосрочных отношений с Банком, до принятия его на
обслуживание, либо при проведении процедуры обновления информации о лицах, находящихся
на обслуживании.
При выявлении наличия у клиента как минимум, одного из критериев, указанных в
п.4.2. настоящего раздела, Уполномоченное лицо, к компетенции которого отнесена
обязанность по идентификации клиента до принятия на обслуживание, а также проведения
повторной идентификации в соответствии с Правилами внутреннего контроля, в рамках
исполнения
«Программы
идентификации
Клиентов,
Представителей
Клиентов,
Выгодоприобретателей, Бенефициарных владельцев», обязано предоставить клиенту или его
представителю для заполнения разработанную Банком опросную форму (Приложение 2,3
настоящего Порядка).
4.3.3.2. Устный опрос. Процедура устного опроса может проводиться при проведении
планового обновления информации о клиенте, находящемся на обслуживании в Банке. При
этом в случае получения по результатам такого опроса информации от клиента о том, что он
относит себя к иностранным налогоплательщикам, Уполномоченное лицо, к компетенции
которого отнесена обязанность проведения повторной идентификации в соответствии с
Правилами внутреннего контроля, в рамках исполнения «Программы идентификации Клиентов,
Представителей Клиентов, Выгодоприобретателей, Бенефициарных владельцев», обязано
предоставить клиенту или его представителю для заполнения разработанную Банком опросную
форму (Приложение 2 настоящего Порядка). В ином случае идентификация и обслуживание
клиента осуществляется в стандартном режиме.
4.3.3.3. Анализ документов, предоставленных клиентом в Банк в целях идентификации на
предмет наличия у клиента признаков, указывающих на принадлежность его к иностранным
налогоплательщикам в соответствии с пунктом 4.2. настоящего Порядка:
при выявлении наличия у клиента как минимум, одного из критериев, указанных в п.4.2.
настоящего раздела, Уполномоченное лицо, к компетенции которого отнесена обязанность по
идентификации клиента в соответствии с Правилами внутреннего контроля, в рамках
исполнения
«Программы
идентификации
Клиентов,
Представителей
Клиентов,
Выгодоприобретателей, Бенефициарных владельцев», обязано предоставить клиенту или его
представителю для заполнения разработанную Банком опросную форму (Приложение 2,3
настоящего Порядка). В ином случае идентификация и обслуживание клиента осуществляется в
стандартном режиме.
4.4. Банк вправе направить запрос клиенту о предоставлении документов, подтверждающих или
опровергающих статус иностранного налогоплательщика.
Запросы передаются Клиентам одним из следующих способов по выбору Банка:
- по электронной почте с фиксированием даты направления клиенту/получения клиентом
запроса,
- передача запроса на бумажном носителе лично в руки - через сотрудника Операционного
управления, обслуживающего данного Клиента, с отметкой о получении данного запроса
на экземпляре Банка,
- направление запроса в электронном виде посредством систем Банк-Клиент, Интернет-Банк
с фиксированием даты направления клиенту/получения клиентом запроса,
9
направление запроса с использованием услуг Почты России заказным письмом с
уведомлением о вручении.
4.5.
Все запросы фиксируются в электронном Журнале учета запросов клиентам с целью
идентификации их в качестве иностранных налогоплательщиков, по форме установленной
Банком (Приложение № 4 настоящего Порядка).
4.6.
В журнале фиксируется: наименование клиента, ИНН (если имеется), счет, дата
направления запроса, срок предполагаемого ответа, дата предоставления документов, дата
принятия решения об отказе от совершения операции, дата принятия решения о расторжении
договора банковского счета/иного договора на оказание финансовых услуг, подпись начальника
ОФМ.
При переносе указанного Журнала на бумажный носитель, он должен быть
пронумерован, прошнурован и скреплен печатью Банка, а количество листов в нем заверено
подписями руководителя и главного бухгалтера Банка. Ответственным за хранение журнала
является Начальник ОФМ.
4.7.
Уполномоченное лицо в случае, если клиент в опросной форме указал, что он является
иностранным налогоплательщиком:
- формирует запрос в произвольной форме о предоставлении информации,
идентифицирующей клиента в качестве иностранного налогоплательщика, а также согласия
(отказа от предоставления согласия) на передачу информации в иностранный налоговый
орган, и передает его клиенту в двух экземплярах.
- Передает копию (скан-копию) запроса с отметкой о получении клиентом запроса
начальнику ОФМ, для внесения информацию о запросе в Журнал.
- Контролирует срок предоставления клиентами запрошенных документов, информирует в
письменном виде начальника ОФМ о предоставлении/не предоставлении клиентом
запрашиваемой информации.
4.8.
Срок
для
предоставления
клиентом,
по
запросам
Банка
информации,
идентифицирующей его в качестве клиента - иностранного налогоплательщика, а также
согласия (отказа от предоставления согласия) на передачу информации в иностранный
налоговый орган составляет не менее пятнадцати рабочих дней со дня направления клиенту
соответствующего запроса.
4.9.
Согласие клиента - иностранного налогоплательщика на передачу информации в
иностранный налоговый орган является одновременно согласием на передачу такой
информации в Центральный банк Российской Федерации, федеральный орган исполнительной
власти, уполномоченный на осуществление функции по противодействию легализации
(отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, и
федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области
налогов и сборов (далее - уполномоченные органы).
Клиент в обязательном порядке информируется об обязанности Клиентов в кратчайшие
сроки информировать Банк об изменении своих идентификационных признаков и
предоставлять в Банк обновленные сведения и документы.
-
10
Раздел №5. Порядок по отказу от совершения операции, осуществляемых в пользу или по
поручению
клиента-иностранного
налогоплательщика
по
договору,
предусматривающему оказание финансовых услуг, расторжение договора банковского
счета.
5.1. Банк реализует право принять решение об отказе от совершения операций,
осуществляемых в пользу или по поручению указанного клиента по договору,
предусматривающему оказание финансовых услуг (далее - решение об отказе от совершения
операций) и (или) в случаях, предусмотренных Федеральным законом, расторгнуть в
одностороннем порядке договор, предусматривающий оказание финансовых услуг, в случае:
- если у Банка имеется обоснованное, документально подтвержденное предположение, что
клиент относится к категории клиентов - иностранных налогоплательщиков, но при этом
он не предоставил запрашиваемую в соответствии с внутренними документами Банка,
информацию, позволяющую подтвердить указанное предположение или его
опровергнуть,
- не предоставления клиентом - иностранным налогоплательщиком в течение пятнадцати
рабочих дней со дня направления запроса Банка согласия (отказа от предоставления
согласия) на передачу информации в иностранный налоговый орган
5.2. Банк уведомляет клиента о принятом решении не позднее дня, следующего за днем
принятия решения, по форме Банка (Приложение 5), одним из следующих способов:
 по электронной почте с фиксированием даты направления клиенту/получения
клиентом запроса,
 передача запроса на бумажном носителе лично в руки - через сотрудника
Операционного управления, обслуживающего данного Клиента, с отметкой о
получении данного запроса на экземпляре Банка,
 направление запроса в электронном виде посредством систем Банк-Клиент,
Интернет-Банк с фиксированием даты направления клиенту/получения клиентом
запроса,
 направление запроса с использованием услуг Почты России заказным письмом с
уведомлением о вручении.
5.3. Принятие решения об отказе от совершения операций означает прекращение Банком
операций по договору, предусматривающему оказание финансовых услуг, включая
прекращение операций по зачислению денежных средств на банковский счет (вклад), открытый
клиенту - иностранному налогоплательщику.
5.4. Решение об отказе от совершения операций с денежными средствами в отношении
клиента - иностранного налогоплательщика не распространяется на осуществление платежей,
предусмотренных абзацами вторым - пятым пункта 2 статьи 855 Гражданского кодекса
Российской Федерации:
- по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных
средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни
и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
- по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных
средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами,
работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате
вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;
- по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных
средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору
(контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по
уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также
поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление
сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;
11
-
по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных
требований;
по другим платежным документам в порядке календарной очередности,
а также:
на переводы денежных средств на банковский счет клиента налогоплательщика, открытый в другой кредитной организации,
или выдачу денежных средств клиенту - иностранному налогоплательщику.
иностранного
12
Раздел №6. Особенности обслуживания клиентов-иностранных налогоплательщиков.
6.1. Банк вправе отказать клиенту в заключение договора банковского счета (вклада) или
иного договора, предусматривающего оказание финансовых услуг в случае:
- не предоставления заключающим договор клиентом, в отношении которого у Банка
имеется обоснованное, документально подтвержденное предположение, что клиент
относится к категории клиентов - иностранных налогоплательщиков, информации,
необходимой для его идентификации в качестве клиента - иностранного
налогоплательщика,
- и (или) в случае не предоставления клиентом - иностранным налогоплательщиком в
течение пятнадцати рабочих дней со дня направления запроса Банком согласия (отказа от
предоставления согласия) на передачу информации в иностранный налоговый орган.
6.2. Решение об отказе в заключении договора банковского счета (вклада) или иного
договора, предусматривающего оказание финансовых услуг принимается Директором Банка по
представлению начальника ОФМ (Приложение № 5 настоящего Порядка). Банк уведомляет
клиента о принятом решении в порядке, изложенном в п.4.4. настоящего Порядка.
6.3. Банк вправе расторгнуть заключенный с клиентом - иностранным налогоплательщиком
договор банковского счета (вклада) или иной договор, предусматривающий оказание
финансовых услуг, уведомив об этом клиента - иностранного налогоплательщика не ранее чем
за тридцать рабочих дней до дня расторжения соответствующего договора в случае:
не предоставления клиентом - иностранным налогоплательщиком в течение пятнадцати
рабочих дней после дня принятия решения об отказе от совершения операций информации,
необходимой для его идентификации в качестве клиента - иностранного
налогоплательщика,
- и (или) в случае непредоставления клиентом - иностранным налогоплательщиком согласия
(отказа от предоставления согласия) на передачу информации в иностранный налоговый
орган. 3. В случае поступления денежных средств на банковский счет (вклад), открытый
клиенту - иностранному налогоплательщику, после принятия кредитной организацией
решения об отказе от совершения операций кредитная организация осуществляет возврат
платежей, поступающих в пользу клиента - иностранного налогоплательщика, на счета
плательщиков в банках-отправителях.
6.4. Решение о расторжении договора банковского счета (вклада) (иного договора,
предусматривающего оказание финансовых услуг) принимается Директором Банка по
представлению начальника ОФМ (Приложение № 5 настоящего Порядка). Банк уведомляет
клиента о принятом решении в порядке, изложенном в п.4.4. настоящего Порядка.
В случае поступления денежных средств на банковский счет (вклад), открытый клиенту иностранному налогоплательщику, после принятия Банком решения об отказе от совершения
операций Банк осуществляет возврат платежей, поступающих в пользу клиента - иностранного
налогоплательщика, на счета плательщиков в банках-отправителях.
13
Раздел №7. Порядок и сроки информационного взаимодействия Банка с
уполномоченными органами.
7.1. Банк уведомляет уполномоченные органы о регистрации в иностранном налоговом
органе, совершенной в целях предоставления сведений, предусмотренных законодательством
иностранного государства о налогообложении иностранных счетов, в срок не позднее 3 рабочих
дней с даты регистрации в порядке, установленном Правительством Российской Федерации, по
согласованию с Центральным Банком Российской Федерации.
7.2. При выявлении клиента - иностранного налогоплательщика Банк направляет
информацию о нем в порядке, сроки и объеме, которые установлены Правительством
Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации, в
уполномоченные органы.
7.3. Банк вправе осуществлять передачу иностранному налоговому органу и (или)
иностранным налоговым агентам, уполномоченным иностранным налоговым органом на
удержание иностранных налогов и сборов (далее – иностранный налоговый орган),
информации только при получении от клиента – иностранного налогоплательщика согласия на
передачу информации в иностранный налоговый орган.
7.4. Банк, при получении от иностранного налогового органа запроса (дополнительного
запроса) о предоставлении информации о клиенте - иностранном налогоплательщике, не
позднее двух рабочих дней, следующих за днем получения указанного запроса, направляет
информацию о его получении в порядке, установленном Правительством Российской
Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации, в уполномоченные
органы.
7.5.
Банк, не позднее десяти рабочих дней до дня направления в иностранный налоговый
орган информации о клиенте - иностранном налогоплательщике, направляет данную
информацию в порядке и объеме, которые установлены Правительством Российской Федерации
по согласованию с Центральным банком Российской Федерации, в уполномоченные органы. По
результатам рассмотрения указанной информации федеральный орган исполнительной власти,
уполномоченный на осуществление функции по противодействию легализации (отмыванию)
доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, в срок не позднее
десяти рабочих дней со дня получения указанной информации вправе вынести решение о
запрете на направление информации в иностранный налоговый орган.
7.6. Порядок направления федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным
на осуществление функции по противодействию легализации (отмыванию) доходов,
полученных преступным путем, и финансированию терроризма, Банку решения о запрете на
направление информации в иностранный налоговый орган и форма данного решения
устанавливаются Правительством Российской Федерации.
Банк, при неполучении указанного решения до дня направления информации о клиенте иностранном юридическом лице в иностранный налоговый, вправе направить в иностранный
налоговый орган указанную информацию.
14
Раздел №8. Порядок расторжения договоров об оказании банковских услуг, закрытия
банковских счетов ОФР-клиентами, в случае их отказа от взаимодействия с иностранным
налоговым органом или признания их не сотрудничающими с иностранным налоговым
органом.
8.1. В случае отказа ОФР-клиента от взаимодействия с иностранным налоговым органом или
признания его иностранным налоговым органом, не сотрудничающим с данным иностранным
налоговым органом, Банк вправе расторгнуть заключенный договор банковского счета (вклада),
договора на оказание иных банковских услуг, в следующих случаях:
8.1.1. В случае возникновения у Банка обоснованных, документарно подтвержденных
предположений о том, что ОФР-клиент отказался от взаимодействия с иностранным налоговым
органом или призван иностранным налоговым органом не сотрудничающим с данным
иностранным налоговым органом, Банк вправе направить данному клиенту запрос о характере
взаимодействия (сотрудничества) последнего с иностранным налоговым органом (далее –
запрос).
Срок для ответа, указанный в запросе, не может быть менее 30 календарных дней со дня
направления Банком соответствующего запроса.
8.1.2. Банк вправе принять решение о необходимости расторжения договора,
предусматривающего оказание банковских услуг по следующим основаниям:
 непредставление ОФР-клиентом в установленный срок (30 календарных дней со дня
направления Банком запроса) информации, подтверждающей признание иностранным
налоговым органом ОФР-клиента сотрудничающим с данным иностранным налоговым
органом;
 непредставление ОФР-клиентом в указанный в настоящем пункте срок ответа на запрос
Банка;
 отказ ОФР-клиента от вручения ему (получения) запроса Банка;
 неявки за получением запроса Банка в организацию почтовой связи;
 отсутствие ОФР-клиента по месту нахождения.
8.2.
В случае принятия решения о необходимости расторжения договора,
предусматривающего оказание банковских услуг, Банк не позднее рабочего дня, следующего за
днем принятия такого решения, направляет уведомление о принятом решении в Банк России
(Департамент финансового мониторинга и валютного контроля) и Росфинмониторинг
почтовым отправлением с уведомлением о вручении (далее – почтовое отправление).
Уведомление может быть представлено нарочным в экспедицию Банка России.
8.3. Уведомление составляется в произвольной форме и должно содержать в обязательном
порядке следующие сведения:
1. В отношении клиента:
 полное и сокращенное (при наличии) фирменное наименование,
 место регистрации и место нахождения,
 основной государственный регистрационный номер юридического лица (при
наличии),
 сведения о лицензии (при наличии)
 вид деятельности организации,
 фамилия, имя, отчество (при наличии), дата рождения и гражданство ее
руководителя, учредителей-физических лиц,
 полное и сокращенное (при наличии) фирменное наименование, место
регистрации и место нахождения учредителей – юридических лиц,
 дата принятия Банком решения о необходимости расторжения договора,
предусматривающего оказание банковских услуг,
15
 планируемая дата расторжения договора, предусматривающего оказание
банковских услуг,
 основания, по которым Банк принял решение о необходимости расторжения
договора, предусматривающего оказание банковских услуг.
2. В отношении Банка:
 полное фирменное наименование,
 основной государственный регистрационный номер юридического лица,
 сведения о номере лицензии (при наличии).
8.4. Банк России рассматривает уведомление Банка о принятии решения о необходимости
расторжения договора, предусматривающего оказание банковских услуг, и в срок не позднее 20
рабочих дней со дня получения почтового отправления принимает одно из следующих
решений:
 о невозможности расторжения договора, предусматривающего оказание финансовых услуг
(по согласованию с Росфинмониторингом). Основаниями для принятия Банком России
такого решения являются: возможность ухудшения финансового состояния ОФР-клиента
или Банка в связи с расторжением настоящего договора; возникновения угрозы интересам
кредиторов, вкладчиков или финансовой стабильности Российской Федерации.
 о продлении срока рассмотрения уведомления Банка о принятии решения о необходимости
расторжения договора, предусматривающего оказание банковских услуг, в связи с
необходимостью получения дополнительных документов.
Срок рассмотрения уведомления Банка о принятии решения о необходимости расторжения
договора, предусматривающего оказание банковских услуг, продлевается однократно не более,
чем на 20 рабочих дней, начиная со дня получения Банком России необходимых документов.
Банк представляет запрашиваемые Банком России дополнительные документы способами,
предусмотренными пунктом 8.2. настоящего Порядка.
8.5. Банк России доводит до Банка принятое решение способом, обеспечивающим его
своевременное получение.
8.6. При получении Банком решения Банка России о невозможности расторжения договора,
предусматривающего оказание банковских услуг, Банк не вправе расторгнуть данный договор с
ОФР-клиентом.
8.7. Банк вправе расторгнуть договор, предусматривающий оказание банковских услуг,
заключенный с ОФР-клиентом, в следующих случаях:
 при неполучении решения Банка России о невозможности расторжения договора,
предусматривающего оказание банковских услуг, по истечении 30 рабочих дней со дня
вручения Банку России почтового отправления об уведомлении, указанном в пункте 8.2.
настоящего Порядка (регистрации этого уведомления в экспедиции Банка России);
 при неполучении решения Банка России о невозможности расторжения договора,
предусматривающего оказание банковских услуг, по истечении 30 рабочих дней со дня
вручения почтового отправления с дополнительными документами Банку России
(регистрации дополнительных документов в экспедиции Банка России).
16
Раздел №9. Особенности выявления и обслуживания клиентов-налоговых резидентов
США.
9.1. Критерии отнесения клиентов к категории клиента-иностранного налогоплательщика и
способы получения от них необходимой информации.
9.1.1. Лица, на которых распространяется законодательство иностранного государства о
налогообложении на 28 июня 2014 года определены как резиденты США. Критерии отнесения
клиентов к категории клиента-иностранного налогоплательщика относятся:
А. Критерии для физических лиц и индивидуальных предпринимателей
В соответствии с законодательством США, физические лица признаются налоговыми
резидентами США, если выполняется одно из следующих условий:

Физическое лицо является гражданином США;

Физическое лицо имеет разрешение на постоянное пребывание в США (карточка
постоянного жителя (форма I-551 (Green Card));

Физическое лицо соответствует критериям «Долгосрочного пребывания».
Банк не передает информацию, о физическом лице, если физическое лицо является
гражданином РФ и не имеет одновременно с гражданством РФ, второго гражданства
США, вида на жительство в США (разрешения на постоянное пребывание в США) или не
проживает постоянно (долгосрочно пребывает*) в США.
* - Физическое лицо признается налоговым резидентом США по основанию «долгосрочного
пребывания», если оно находилось на территории США не менее 31 дня в течение текущего
календарного года и не менее 183 дней в течение 3 лет, включая текущий год и два
непосредственно предшествующих года. При этом сумма дней, в течение которых физическое
лицо присутствовало на территории США в текущем году, а также двух предшествующих
годах, умножается на установленный коэффициент:

коэффициент для текущего года равен 1 (т.е. учитываются все дни, проведенные в
США в
текущем году);

коэффициент предшествующего года равен 1/3 и

коэффициент позапрошлого года 1/6.
Налоговыми резидентами США не признаются учителя, студенты, стажеры, временно
присутствовавшие на территории США на основании виз F, J, M или Q
B. Критерии для юридических лиц
1. Юридическое лицо зарегистрировано/учреждено на территории США и при этом такое
юридическое лицо не относится к лицам, исключенным из состава специально
указанных налоговых резидентов США:

Американская корпорация, акции, которых регулярно котируются на одной или
более организованной бирже ценных бумаг;

Американская компания или корпорация, которая входит в расширенную
аффилированную группу компании и/или корпорации, указанной в предыдущем
пункте;

Американская организация, освобожденная от налогообложения согласно
секции 501 (а), а также пенсионные фонды, определение которых установлено
секцией 7701(а)(37) НК США;

Государственное учреждение или агентство США и его дочерние организации;

Любой штат США, Округ Колумбия, подконтрольные США территории (Американское
Самоа, Территория Гуам, Северные Марианские о-ва, Пуэрто Рико, Американские Виргинские
17
о-ва), их любое политическое отделение данных или любое агентство или другое образование,
которое ими создано или полностью им принадлежит;

Американский банк в соответствии с определением секции 581 Налогового Кодекса
США (банковские и трастовые организации, существенную часть бизнеса которых составляет
прием депозитов, выдача кредитов или предоставление фидуциарных услуг и которые имеют
соответствующую лицензию);

Американский инвестиционный фонд недвижимости, определенный в соответствии с
секцией 856 Налогового Кодекса США;

Американская регулируемая инвестиционная компания, соответствующая определению
секции 851 Налогового Кодекса США или любая компания, зарегистрированная в Комиссии по
ценным бумагам и биржам;

Американский инвестиционный фонд (common trust fund) в соответствии с
определением, содержащимся в секции 584 Налогового Кодекса США;

Американский траст, освобожденный от налогообложения согласно секции 664 (с)
(положение данной секции касаются трастов, созданных для благотворительных целей);

Американский дилер ценными бумагами, товарами биржевой торговли, или
деривативами (включая такие инструменты как фьючерсы, форварды X опционы), который
зарегистрирован в качестве дилера в соответствии с требованиями законодательства США;

Американский брокер, имеющий соответствующую лицензию;

Американский траст, освобожденный от налогообложения согласно секции 403(b)
Налогового Кодекса США (трасты, созданные для сотрудников организации, удовлетворяющие
определенным критериям) и секции 457 (g) (трасты, созданные для выплаты компенсаций
сотрудникам государственных организаций США).
2. Юридическое лицо зарегистрировано/учреждено не на территории США и при этом
юридическое лицо не является финансовым институтом для целей FATCA и в состав
контролирующих лиц (бенефициаров) юридического лица, которым прямо или косвенно
принадлежит более 10% доли в юридическом лице, входит одно из следующих лиц:
a. Физические лица, которые являются налоговыми резидентами США (см. пункт А);
b. Юридические лица, которые зарегистрированы/учреждены на территории США
и которые не относятся к категории юридических лиц, исключенных из состава
специально указанных налоговых резидентов США (см. пункт Б).
и более 50% (по отдельности или в совокупности) совокупного дохода такого юридического
лица за предшествующий год составляют «пассивные доходы», и более 50% (по отдельности
или в совокупности) от средневзвешенной величины активов юридического лица (на конец
квартала), составляют активы, приносящие такой доход:
К «пассивным доходам» относятся:

Дивиденды;

Проценты;

Доходы, полученные от пула страховых договоров, при условии, что полученные суммы
зависят целиком или в части от доходности пула;

Рента и роялти (за исключением ренты и роялти, полученной в ходе активной
операционной деятельности);

Аннуитеты;

Прибыль от продажи или обмена имущества, приносящего один из видов
вышеуказанных доходов;

Прибыль от сделок с биржевыми товарами (включая фьючерсы, форварды и
аналогичные сделки), за исключением сделок, которые являются хеджирующими, при условии,
что сделки с такими товарами являются основной деятельностью Вашей организации;

Прибыль от операций с иностранной валютой (положительные или отрицательные
курсовые разницы);
18

Контракты, стоимость которых привязана к базовому активу (номиналу), например,
деривативы (валютный СВОП, процентный СВОП, опционы и др.);

Выкупная сумма по договору страхования или сумма займа, обеспеченная договором
страхования;

Суммы, полученные страховой компанией за счет резервов на осуществление страховой
деятельности и аннуитетов.
19
Раздел №10. Штрафные санкции, предусмотренные за нарушение действующего
законодательства в части идентификации и обслуживания клиентов – иностранных
налогоплательщиков.
10.1. Согласно Кодексу Российской Федерации об административных правонарушениях за
неисполнение требований о предоставлении информации о лицах, на которых распространяется
законодательство иностранного государства о налогообложении иностранных счетов,
предусмотрены следующие штрафные санкции:



ненаправление Банком в уполномоченные органы или направление с нарушением
установленных порядка и сроков информации о лице, на которое распространяется
законодательство иностранного государства о налогообложении иностранных счетов, либо о
поступлении в организацию финансового рынка запроса (дополнительного запроса)
иностранного налогового органа, о предоставлении информации о лице, на которое
распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении
иностранных счетов, - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в
размере от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей; на юридических лиц – от тресот тысяч
до пятисот тысяч рублей.
ненаправление Банком в уполномоченные органы либо направление с нарушением
установленных порядка и сроков информации о регистрации Банка в иностранном
налоговом органе, совершенной в целях предоставления информации о лицах, на которых
распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении
иностранных счетов, - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в
размере от тридцати тысяч до сорока тысяч рублей; на юридических лиц – от пятисот тысяч
до семисот тысяч рублей.
направление в иностранный налоговый орган информации о лице, на которое
распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении
иностранных счетов, при наличии решения о запрете на направление такой информации
либо в иных случаях, когда предоставление такой информации запрещено федеральным
законом, - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от
сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей; на юридических лиц – от семисот тысяч до одного
миллиона рублей.
20
Раздел №11. Заключительные положения.
11.1. Выявление среди принимаемых на обслуживание и ранее принятых на обслуживание
физических и юридических лиц клиентов, являющихся иностранными налогоплательщиками,
осуществляется на регулярной основе в сроки, определенные в «Программе идентификации
Клиентов, Представителей Клиентов, Выгодоприобретателей, Бенефициарных владельцев»
(Приложение №2 к действующим Правилам внутреннего контроля) не реже одного раза в год.
11.2. Все документы, имеющие отношение к выполнению данного Порядка, подлежат
хранению в течение 5 лет со дня прекращения отношений с клиентом.
11.3. При изменении законодательства Российской Федерации, настоящий Порядок действует
в части, не противоречащей вновь принятым законодательным и нормативным актам.
21
Приложение 1.
Список стран Таможенного союза (по состоянию на 11.07.2014)
1. Россия
2. Белоруссия
3. Казахстан
22
Приложение 2
Опросная форма физического лица
о наличии/отсутствии принадлежности физического лица к иностранному налогоплательщику
Я,___________________________________________________________________________________
(ФИО)
Дата рождения_______________________________________________
Место рождения_______________________________________________________________________
Паспортные данные____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________________
сообщаю следующую информацию:
1.
О принадлежности/отсутствии принадлежности к иностранному налогоплательщику
- НЕ являюсь иностранным налогоплательщиком;
- являюсь иностранным налогоплательщиком*
*Если Вы являетесь иностранным налогоплательщиком, отметьте один или несколько признаков
иностранного налогового резидента.
□ одновременно с гражданством Российской Федерации имею гражданство иностранного
государства _________________________________________;
страна гражданства
□
имею вид на жительство в иностранном государстве (разрешения на постоянное пребывание в
иностранном государстве)___________________________________;
□
соответствую критериям «Долгосрочного пребывания».
страна
_____________________________________________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________________________________________
Наименование подтверждающего документа, на принадлежность к категории иностранного налогоплательщика, реквизиты
подтверждающего документа (номер, дата)
Я подтверждаю, что сведения, указанные в настоящей Опросной форме, являются
достоверными и полными.
Я понимаю, что несу ответственность за предоставление недостоверных и неполных сведений о
себе в соответствии с действующим законодательством.
При изменении сведений, содержащихся в настоящей Опросной форме, обязуюсь в течение 3-х
(трех) рабочих дней проинформировать ОАО «Рускобанк» о содержании произошедших
изменений.
3.
Согласен на предоставление Банком иностранному налоговому органу данных обо мне,
необходимых для заполнения установленных иностранным налоговым органом форм
отчетности*:
2.
Да, согласен
4.
Нет, не согласен
Согласен на предоставление Банком иностранным налоговым агентам, уполномоченным
иностранным налоговым органом, на удержание иностранных налогов и сборов, данных обо мне,
необходимых в целях соблюдения требований*:
Да, согласен
Нет, не согласен
«_____»________________20___г
_______________________________________________
(подпись ,ФИО Клиента)
Контактный телефон___________________________
«____» ______________ 20__ г.
___
______________________________
______________________________
Сотрудник, принявший Опросную форму: должность, инициалы, фамилия, подпись
_________________________
* п.п.3,4 заполняются клиентом только при положительном ответе на вопросы п.1 настоящей опросной формы.
23
Приложение 3
Опросная форма юридического лица
о наличии/отсутствии принадлежности юридического лица к иностранному налогоплательщику
______________________________________________________________________________________
(Наименование, ОГРН, ИНН, дата регистрации, место регистрации)
______________________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________
сообщаем следующую информацию:
1.
О принадлежности/отсутствии принадлежности к иностранному налогоплательщику
- НЕ является иностранным налогоплательщиком;
- является иностранным налогоплательщиком*
*Если Ваша организация является иностранным налогоплательщиком, отметьте один или
несколько признаков иностранного налогового резидента.
□ распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении
иностранных счетов _________________________________________;
указать государство
юридическое лицо создано в соответствии с законодательством РФ, РФ прямо или косвенно
контролируется менее 90 процентов акций (долей) уставного капитала и (или) гражданами
РФ, в том числе имеющими одновременно с гражданством РФ гражданство иностранного
государства (кроме гражданства стран Таможенного союза) или имеющих вид на жительство
в иностранном государстве.
_____________________ подтверждает, что сведения, указанные в настоящей Опросной
□
2.
(наименование организации)
форме, являются достоверными и полными.
_____________________ понимает, что несет ответственность за предоставление
(наименование организации)
недостоверных и неполных сведений о себе в соответствии с действующим законодательством.
При
изменении
сведений,
содержащихся
в
настоящей
Опросной
форме,
__________________обязуется в течение 3-х (трех) рабочих дней проинформировать
(наименование организации)
3.
ОАО «Рускобанк» о содержании произошедших изменений.
___________________согласно на предоставление Банком иностранному налоговому
(наименование организации)
органу данных об ____________________, необходимых для заполнения установленных
(наименование организации)
иностранным налоговым органом форм отчетности*:
Да, согласны
4.
Нет, не согласны
__________________ согласно на предоставление Банком иностранным налоговым
(наименование организации)
агентам, уполномоченным иностранным налоговым органом, на удержание иностранных
налогов и сборов, данных об ___________________, необходимых в целях соблюдения
(наименование организации)
требований*:
Да, согласны
Нет, не согласны
«_____»________________20___г
_______________________________________________
(подпись ,ФИО, должность представителя Клиента)
Контактный телефон___________________________
«____» ______________ 20__ г.
___
______________________________
______________________________
Сотрудник, принявший Опросную форму: должность, инициалы, фамилия, подпись
_________________________
* п.п.3,4 заполняются клиентом только при положительном ответе на вопросы п.1 настоящей опросной формы.
24
Приложение 4
Форма Журнала учета запросов клиентам
с целью идентификации их в качестве иностранных налогоплательщиков
№ Номер
запроса
п
/
п
1
2
Наименование
клиента
ИНН
№
счета
Дата
направления
запроса
Предполагаемый
срок
получения ответа
Дата
предоставления
документов
3
4
5
6
7
8
Дата принятия
решения о
расторжении
договора,
предусматривающего оказание
финансовых
услуг
9
Подпись
начальника
ОФМ,
дата
10
25
Приложение 5
Решение по клиенту-иностранному налогоплательщику и ОФР-клиенту
В связи с тем, что клиент ________________________________________________________________
(ФИО – для ФЛ; наименование, ИНН – для ЮЛ, номер счета (при наличии)
не предоставил запрошенную ___.________.20___г. информацию, позволяющую подтвердить или опровергнуть
предположение о том, что данный клиент относится к категории клиентов-иностранных налогоплательщиков, в
течение срока, определенного для этого действующим законодательством,
не предоставил согласие (отказ от предоставление согласия) на передачу информации в иностранный налоговый
орган, в течение срока, определенного для этого действующим законодательством,
ОФР-клиент отказался от взаимодействия с иностранным налоговым органом,
ОФР-клиент признан иностранным налоговым органом не сотрудничающим с данным иностранным налоговым
органом,
не предоставил в течение 15 дней после принятия решения об отказе от совершения операций информации,
необходимой для его идентификации в качестве клиента-иностранного налогоплательщика,
ОАО «Рускобанк» принимает следующее решение в отношении клиента _________________________________
______________________________________________________________________________________
(ФИО – для ФЛ; наименование, ИНН – для ЮЛ, номер счета (при наличии)
отказать в проведении операций по всем счетам, открытым данному клиенту в ОАО «Рускобанк», с __._____.20___г.
расторгнуть договор банковского счета (вклада)/иного договора, предусматривающего оказание финансовых услуг, с
___.______.20__г.
отказать в заключении договора банковского счета (вклада)/иного договора, предусматривающего оказание
финансовых услуг.
В случае поступления денежных средств на банковский счет (вклад), открытый клиенту-иностранному
налогоплательщику, после даты принятия настоящего решения об отказе от совершения операций, Банк будет
осуществлять возврат платежей, поступающих в пользу клиента – иностранного налогоплательщика, на счета
плательщиков в банках-отправителях.
Данное решение об отказе от совершения операций с денежными средствами не распространяется на
осуществление следующих платежей:
 по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для
расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по
трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной
деятельности;
 по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для
расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям
налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты
бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых
взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных
фондов;
 по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
 по другим платежным документам в порядке календарной очередности,
а также:
 на переводы денежных средств на банковский счет клиента – иностранного налогоплательщика, открытый
в другой кредитной организации,
 на выдачу денежных средств клиенту – иностранному налогоплательщику.
Директор ___________________________/___________________
(подпись)
М.П.
(ФИО)
дата
26