ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА НАУКИ И ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ МОСКОВСКИЙ ПОЛИТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ ВЫСШАЯ ШКОЛА ПЕЧАТИ И МЕДИАИНДУСТРИИ Институт Принтмедиа и информационных технологий Кафедра Технологии управление качеством в полиграфическом и упаковочном производстве ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА №3 Дисциплина: Основы бизнес-планирования Тема: «Анализ методов бизнес-планирования» Зачётная книжка №: 2020-2865 Выполнил: студентка группы 206-711 Коноплёва Ольга Николаевна Дата, подпись __________________, _______________ (Дата) (Подпись) Проверил: О.В. Кублашвили.., Дата, подпись __________________, _______________ (Дата) (Подпись) Москва 2021 1 Проанализировать различные варианты структуры бизнес-плана, сопоставить их, свести результаты в таблицу 1.1, сделать выводы. Таблица 1.1 – результаты анализа различных форм бизнес-плана Представленные подразделы Резюме Наличие подраздела в форме, полнота охвата всех вопросов Форма ЮНИДО Форма ЕБРР Раздел содержит общую информацию о бизнесплане. По резюме составляют впечатление обо всем проекте, поэтому его всегда просматривают потенциальные инвесторы. Резюме должно содержать краткую, но понятную информацию и давать ответы на волнующие инвесторов вопросы — каков объем инвестиций, сроки кредитования, Резюме – это сокращенное описание идеи проекта и перечень наиболее значимых характеристик финансовой составляющей. Здесь помогут следующие вопросы, ответив на которые можно получить отличное резюме: Какой продукт предприятие планирует реализовывать? Кто Форма BFM Group Общая информация (дата создания, организационноправовая форма, месторасположение, контактные данные) Форма KPMG Краткий обзор Предлагаемая продукция и услуги Миссия, цели и задачи Информация о собственниках и первых лицах компании Основные виды деятельности Характеристика продуктов и услуг 2 гарантии возврата, объем собственных средств и прочее. Остальные разделы документа должны давать более расширенную информацию о проекте и доказывать правильность расчетов в резюме. захочет купить этот продукт? Каков планируется объем продаж (производства) на первый год функционирования компании? Какова при этом будет выручка? Сколько в сумме составляют затраты по проекту? Как будет формироваться предприятие по организационноправовой форме? Какое количество рабочих планируется привлечь? Каков необходим объем капитальных вложений на реализацию проекта? Какие источники финансирования 3 данного проекта? Сколько составит общая прибыль (доходность) за конкретный период, срок окупаемости, объем денежных средств на конец первого года функционирования предприятия, рентабельность. Чистый дисконтированный доход Анализ рынка, Описание общей информации о оценка предприятии или конкуренции компании, описание отрасли и перспективы её развития, финансовые показатели деятельности, кадры и Использовать здесь рекомендуется такие показатели: динамика продаж аналогичной продукции в отрасли за последние годы; темп роста рыночной отрасли; тенденции и Основные текущие Использование продукта финансовые показатели и услуги на рынке Демографический анализ SNW-анализ компаний Конкуренция SWOT - анализ 4 структура управления, направление деятельности и выпускаемая продукция или услуги, партнерские связи. особенности ценообразования; исчерпывающая оценка конкурентов; поиск и указание новоявленных и молодых предприятий в отрасли, а также характеристика их деятельности; описание рынка потребителей, их желания, намерения, требования, возможности; оценка возможного воздействия научных, общественных, экономических аспектов; перспективы в развитии на рынке. 5 Описание продукции, характер бизнеса - Наименование продукции - Назначение и область применения - Основные характеристики Конкурентоспособность - Патентоспособность и авторские права - Наличие или необходимость лицензирования - Степень готовности к выпуску и реализации продукции - Наличие сертификата качества - Безопасность и экологичность - Условия поставки и упаковка В этом разделе раскрывается идея, предмет бизнес-плана. Также здесь отражается уровень подготовленности предприятия к выходу «в свет», наличие всех требуемых для этого средств. Важнейшие в этом разделе положения: первостепенные цели; описание целевого потребительского сегмента; ключевые результативные факторы рыночного успеха; детализированное представление изделия, характеристики которого обязаны Сущность проекта Введение Месторасположение проекта Продукция и услуги Социальное, экономическое, демографическое окружение Сопутствующие товары и услуги Перечень и описание продуктов / услуг Основные маркетинговые преимущества Общая стоимость проекта (размер капитальных затрат и необходимые оборотные средства) Общая потребность в привлечении заёмного финансирования Основные показатели эффективности проекта 6 - Гарантии и сервис - Эксплуатация продукции - Утилизация быть в рамках определенного выше сегмента рынка; этап разработки изделия (если производство запущено), патентная и авторская чистота; характеристика организации; суммарная стоимость проекта, с указанием графика финансирования по периодам и суммам вложений; требуемые расходы начального периода на маркетинговую кампанию и формирование слаженной оргструктуры. Основные риски проекта Социальный, экологический и экономический эффект проекта Предложение инвестору / кредитору (приемлемая стоимость кредита, распределение долей, репатриация прибыли) 7 План маркетинга В данном разделе нужно показать инвестору, что этот рынок есть. Потенциальные покупатели делятся на конечных потребителей и оптовых покупателей. Если потребителем выступает предприятие, то оно характеризуется месторасположением и отраслью, в которой вы работаете. Если потребитель — это население, то характеризуется стандартными социальнодемографическими характеристиками - пол, возраст, социальное положение, и прочее. Также, стоит описать потребительские Тут указываются задачи, цели маркетинговой политики и методы их решения и достижения. Важно указать какая задача для какого персонала предназначена, в какие сроки требуется её выполнение и с помощью каких инструментов. Средства, необходимы для последних тоже нужно указывать. Отраслевая среда бизнеса: - PEST-анализ отрасли - Отраслевое окружение Целевые потребители Географический целевой рынок Ценообразование - SWOT-анализ отрасли Характеристика продуктов / услуг: - Анализ цепочки добавленной стоимости (Value Chain) - Матрица Boston Consulting Group (жизненный цикл продуктов и ценовой масштаб производства) Анализ рынков сбыта: - Оценка размера рынка и возможных тенденций его развития 8 свойства товаров - цена, срок службы изделия, внешний вид и другие. - Оценка доли рынка и объёма продаж - Сегментация рынка и определение ниши продукта бизнеса Конкуренция и конкурентные преимущества: - Сравнительные характеристики конкурентных продуктов / услуг - Сравнительные характеристики фирмконкурентов - Анализ конкурентной ситуации на рынке - Обоснование основных составляющих маркетинговой 9 стратегии (маркетингмикс) - SWOT-анализ продуктов / услуг Организация внешнеэкономической деятельности компании: - Организационное обеспечение внешнеэкономических связей - Экономическое обеспечение внешнеэкономических связей - Косвенные формы выхода на внешний рынок Стратегия плана маркетинга: 10 - Общая стратегия маркетинга - Ценообразование - Тактика реализации продуктов / услуг - Политика послепродажного обслуживания и предоставления гарантий - Реклама и продвижение товара на рынок Расходы на маркетинг (обоснование) - Условно постоянные маркетинговые издержки - Условно переменные маркетинговые издержки 11 План производства продаж Расчет постоянных и и переменных издержек на производство, объемов производства и сбыта, расчет себестоимости продукции и общие сведения о возможностях предприятия. Требуемая производственная мощность; подробное толкование технологического процесса; детальное описание операций, поручаемых субподрядчикам; необходимое Структура данной оборудование, его части: характеристики, - Географическое положение предприятия, стоимость и способ закупки или аренды; транспортные пути, субподрядчики; наличие коммуникаций необходимая площадь - Технология и уровень под производство; квалификации кадров сырье, ресурсы. Важно - Потребность в указывать площадях себестоимость всего, - Кадровое обеспечение что требует затрат. Краткое описание производства: Описание производственных циклов Стратегия продвижения Средства распространения рекламы Прогноз продаж Стратегия в обеспечении сырьём и комплектующими Производственные регламенты Государственное и правовое регулирование Возможности улучшения и доработки продукта Расчёт прямой себестоимости по каждому из продуктов в отдельности 12 - Экологичность производства и безопасности работающих - Объем производства - Заработная плата и другие расходы на персонал - Затраты на сырье и материалы - Текущие затраты на производство - Переменные издержки - Постоянные издержки Организационный От топ-менеджмента компании напрямую план зависит успешность проекта. В этом разделе описывается организация руководящего состава и основных специалистов, На этом этапе разрабатываются принципы организационного стратегического управления компанией. Если предприятие уже Организационноправовая форма компании Организация и ключевой персонал Штатное расписание Постоянное потребление активов Организационная структура Затраты на подготовку производства 13 организационная структура предприятия и сроки реализации проекта, способы мотивации руководящего состава. существует, то данный пункт все равно обязателен: здесь определяется соответствие имеющейся структуры намеченным целям. Организационная часть должна непременно содержать такие данные: наименование организационноправовой формы (ИП, ОАО, товарищество и другие); система оргуправления, отражающая структуру в форме схемы, положений и инструкций, связи и зависимости подразделений; учредители, их Биографии управленческого персонала Основные имеющиеся партнёры и связанные компании Информация о советниках, консультантах, менторах, проектных и подрядных организациях, участвующих в организации проекта Правовые аспекты организации проекта Основные требования к персоналу Обеспечение найма, обучения, адаптации персонала 14 описание и данные; руководящий состав; взаимодействие с персоналом; снабжение системы управления необходимыми материальнотехническими ресурсами; местонахождение компании. Обоснование фонда оплаты труда (постоянная и сдельная часть, система премирования, прочее) Выплаты оплаты труда (помесячно до конца расчётов проекта) Поступления от продаж продуктов / услуг (помесячно до конца расчётов проекта) Условия реализации продуктов / услуг (оплата по факту, предоплата, отсрочки платежа) Перечень сырья и комплектующих, относящихся на конечную продукцию 15 Условия оплаты за сырьё и комплектующие (оплата по факту, предоплата, отсрочки платежа) Формирование транспортной и складской логистики Логистические и временные издержки, относящиеся на сырьё и комплектующие Логистические и временные издержки, относящиеся на конечную продукцию Запасы сырья и периодичность закупок Запасы готовой продукции (в % от 16 месячных объёмов продаж) Система налогообложения проекта Налоговые выплаты (помесячно до конца проекта) Постоянные / административные издержки (помесячно до конца расчётов проекта) Финансовый план Необходимо описать основные финансовые расчеты и издержки, провести калькуляцию себестоимости и описать смету расходов на проект. Так же, описать источники финансовых Эта глава бизнесплана дает совокупную экономическую оценку написанного проекта в сопровождении с расчетами уровня Потребность в финансировании (подбор суммы кредита (инвестиции) и графика финансирования) Себестоимость реализованной продукции Выплаты на погашение займов (выплаты кредитного тела) Доходы и убытки Анализ безубыточности Количественный анализ 17 средств, привести таблицу расходов и доходов и описать движение наличности. рентабельности, сроков окупаемости затрат, финансовой стабильности предприятия. Финансовый план инвестору очень важен, здесь он определяет, привлекателен ли для него данный проект. Тут необходимо сделать некоторые расчеты и подвести итоги по ним: - динамика валют «рубль – доллар»; Выплаты на Движение денежных обслуживание займов средств (проценты по кредитам) Балансы предприятия Другие поступления денежных средств, участвующие в проекте Другие выплаты из проектного бюджета Отчёт о прибылях и убытках (помесячно до конца расчётов проекта) Отчёт о движении денежных средств (помесячно до конца расчётов проекта) Отчёт о балансе - платящиеся налоги и проекта (помесячно до их процентные ставки; конца расчётов проекта) - источники Точка безубыточности формирования проекта 18 капитала (собственные Расчёт потребности в средства, кредиты первоначальных выпуска акций и др.); оборотных средствах - отчетный план финансовых результатах, -сводная таблица cash – flow (денежные потоки и их движение); -балансовая ведомость (финансовое положение компании на конкретное время); -точка безубыточности, вычисленная математическим и графическим методами; Операционный рычаг (отношение постоянных издержек к переменным издержкам) Финансовый рычаг (отношение собственного капитала к заёмному капиталу) Финансовые показатели (помесячно до конца расчётов проекта): - Коэффициент текущей ликвидности (CR), % - Коэффициент срочной ликвидности (QR), % - Чистый оборотный капитал (NWC) 19 -Расчет NPV (чистого дисконтированного дохода ЧДД) и периода окупаемости вложенных средств (в виде графика); - Коэффициент оборачиваемости запасов (ST) - Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (CP) -Индекс доходности PI - Коэффициент ; оборачиваемости рабочего капитала -Показатель (NCT) внутренней нормы доходности IRR при - Коэффициент нескольких оборачиваемости процентных ставках основных средств дисконта. (FAT) - Коэффициент оборачиваемости активов (TAT) - Суммарные обязательства к активам (TD/TA), % 20 - Суммарные обязательства к собственному капиталу (TD/EQ), % - Коэффициент покрытия процентов (TIE), раз - Коэффициент рентабельности валовой прибыли (GPM), % - Коэффициент рентабельности операционной прибыли (OPM), % - Коэффициент рентабельности чистой прибыли (NPM), % - Рентабельность оборотных активов (RCA), % 21 - Рентабельность внеоборотных активов (RFA), % - Рентабельность инвестиций (ROI), % - Рентабельность собственного капитала (ROE), % Оценка общей эффективности проекта: - Срок окупаемости (PB) - Дисконтированный период окупаемости (DPB) - Чистая приведённая стоимость (NPV) - Индекс прибыльности (PI) 22 - Внутренняя норма доходности (IRR) - Модифицированная внутренняя норма доходности (MIRR) - Длительность (D) План рисков Оценка значимости проекта, его эффективность и направленность. Анализ чувствительности предприятия к внешним факторам. Гарантии по окупаемости проекта и возврату заемных средств. Описание возможных рисков и форс-мажорных моментов исследовать проект и Оценка рисков проекта: Анализ рисков обнаружить - Анализ чувствительности по: потенциальные угрозы, которые могут NPV привести к снижению DPB доходов. Нужно PI учесть финансовые, IRR отраслевые, природные, PB социальные и др. ARR риски. При этом MIRR необходимо D разработать подробный и эффективный план их 23 предотвращения или минимизации влияния на компанию. Поэтому в бизнесплане надо указать: список всех потенциальных проблем; комплекс методик и инструментов, предупреждающих, ликвидирующих или минимизирующих риски; модели поведения компании при возникновении событий, не способствующих её развитию; обоснование малой вероятности проявления подобных проблем. - Анализ безубыточности проекта - Статистический анализ проекта (метод Монте-Карло) 24 Приложения В приложениях чаще всего описываются следующие моменты: 1. полная информация о компании (регистрационные документы и прочее) 2. фотографии, чертежи, патентная информация о продукции 3. результаты маркетинговых исследований 4. фотографии и схемы предприятия 5. схемы по организационной структуре предприятия 6. финансовоэкономические расчеты (таблицы, графики) Это последнее звено в структуре бизнесплана. Оно включает документы, цитаты, источники, копии договоров, соглашений, справки, письма потребителей, партнёров, данные статистики, таблицы расчетов, применённые при составлении данного документа. На приложения в тексте бизнес-плана требуется вставлять ссылки и сноски. Приложения к бизнесплану: - Финансовые отчёты Схемы, графики, расчеты, диаграммы, таблицы и прочие документы, которые - Аудиторские являются практическим заключения подтверждением - Заключения полученных результатов, специалистов по оценке полученных в ходе имущества исследований и анализа - Рекламные брошюры фирмы - Технические описания продукта бизнеса - Резюме ключевых руководителей - Важнейшие соглашения и контракты - Информация о производственном процессе 7. нормативные документы и 25 законодательные акты подтверждающие описанные риски по проекту - Фотографии и рисунки товара - Отчёты об исследованиях рынка - Выдержки из важнейших законодательных актов 26 Вывод: Бизнес-план по стандартам UNIDO практически ничем не отличается от вышеперечисленных пунктов. Отличием является то, что каждый из них разбит на множество разделов, поэтому данный стандарт считается одним из наиболее подробных. Стандарт ЕББР (Европейский банк реконструкции и развития) - один из общепринятых в бизнес-планировании, который делает большой упор на финансы (кредиты, SWOT-анализу и т.д.), при этом являясь самым кратким. Бизнес-план по стандартам BFM Group имеет наиболее разветвлённую структуру, позволяющую наиболее полно отразить все аспекты проекта, Стандарт KPMG ориентирован на описание различных маркетинговых показателей с раскрытием финансовой информации по реализуемости проекта. Слабое внимание уделяется производственным и техническим аспектам реализации проекта, поэтому возможности описания инновационных проектов ограничены. Как видно из таблицы, стандарт компании BFM Group предлагает наиболее полный предприятия, перечень всех основных аспектов деятельности следовательно, при разработке бизнес-плана в случае затруднений наиболее логичным будет пользоваться рекомендациями, данными именно этим стандартом. 27
