Семинар на тему: «Риск - ориентированный внутренний

Семинар на тему:
«Риск - ориентированный внутренний контроль в
системе управления крупного предприятия»
Программа доклада
1.
Современная система управления на крупном предприятии
2.
Контроль в системе управления предприятием
3.
Проблемы контроля за управлением, существующие на
предприятиях
4.
Риски
5.
Риск - ориентированный внутренний контроль
6.
a.
Общие положения
b.
Уровни контроля
c.
Функции контроля
Предложения по построению системы риск - ориентированного
внутреннего контроля
Современная система управления на
крупном предприятии
Процесс управления предприятием – это непрерывный,
целенаправленный, постоянно повторяющийся процесс, на который
оказывают воздействие факторы внешней и внутренней среды.
Процессный
подход
рассматривает
функции
управления
как
взаимосвязанные.
Основные функции деятельности по управлению:
предвидение (планирование)
организация
распорядительство
координирование
контроль
Управленческая деятельность может отличаться в зависимости от размера предприятия
(организации), уровня в управленческой иерархии и т. п. Однако, несмотря на это, она
обязательно должна включать в себя все пять перечисленных выше функций
Контроль в системе управления
предприятием
При построении системы ВК предприятия должен быть достигнут разумный баланс
между затратами на ВК и получаемым положительным эффектом.
Положительный эффект от реализации Системы ВК может заключатся в
снижении количества фактов срыва сроков работ и количества фактов
выполнения работ с недостаточным качеством
Внутренний контроль при:

планировании – повышение качества планирования и снижение вероятности
срыва исполнения планов

организации работы – повышение эффективности использования выделяемых
ресурсов, уменьшение доли потерь

распорядительстве – повышение качества исполнения распоряжений
(например, доли исполненных распоряжений от их общего количества)

координировании – повышение качества взаимодействия
Контроль должен осуществляться вовремя (своевременность) и иметь
конкретные последствия (эффективность).
Проблемы контроля за управлением,
существующие на предприятиях
Разобщенность управленческих и информационных технологий
Недостаточный внутренний контроль процессов управления
предприятия
Невозможность приведения к единому стандарту операций
контроля в рамках организации
Дублирование тех или иных мероприятий по контролю
управления
Реальные проблемы, возникающие на крупном предприятии
Риски
Риск - это деятельность, связанная с преодолением неопределенности в
ситуации неизбежного выбора, в процессе которой имеется возможность
количественно и качественно оценить вероятность достижения
предполагаемого результата, неудачи и отклонения от цели.
Любые действия приводят к событиям и последствиям, которые могут
представлять собой как потенциальные «положительные» возможности, так и
«опасности» для организации.
Определение (идентификация) возможных (вероятных) рисков и факторов,
влияющих на их уровень, является важным вопросом при исследовании
проблем, связанных с возникновением рисков, т.к. на основе идентификации
рисков проводятся последующие этапы процесса управления рисками и
осуществляются мероприятия по минимизации последствий проявления рисков.
Факторы риска
I группа
«Предвидимые» - известные из экономической теории
или хозяйственной практики
II группа
«Не предвидимые» - выявить на априорной стадии
анализа факторов рисков предприятия не
представляется возможным
Факторы риска
(продолжение)
Внешние факторы рисков - факторы,
обусловленные причинами, не связанными
непосредственно с деятельностью данного
предприятия, зависящие от экономического и
политического состояния страны.
Внутренние факторы рисков - факторы,
появление которых порождается деятельностью
самого предприятия, т.е. риски, связанные
непосредственно с объектом.
При анализе внутренних факторов рисков
необходимо учитывать, что последствия могут
быть как положительные, так и отрицательные.
Внутренними факторами рисков можно
управлять и контролировать, о внешних –
знать и быть готовым при необходимости –
отреагировать оперативно
8
Риск - ориентированный внутренний
контроль
Внутренний контроль - это сформированный и введенный
руководством организации непрерывно действующий процесс для
получения обоснованного и достаточного, относительно достижения
целей организации, подтверждения в следующих сферах:
результативность и эффективность деятельности
достоверность финансовой отчетности
соответствие законам и действующему порядку
Система внутреннего контроля – это инструмент управления
ВК направлен на контроль внутренних факторов (рисков) и минимизации
возможного ущерба от сработавших внешних.
Цели внутреннего контроля
Обеспечение:
достижения целей деятельности и выполнения функций
предприятия;
повышения эффективности деятельности;
сохранения инвестиций;
информирования внешних и внутренних пользователей
достоверной (объективной), адекватной и своевременной
отчетностью;
соблюдения нормативных правовых и иных актов,
регулирующих деятельность предприятия;
управления рисками.
Уровни контроля
Классификация уровней контроля
Функции контроля
Функции ВК – есть совокупность логически объединенных действий,
обеспечивающих достижение цели ВК .
Процедуры ВК - результат логического деления функций ВК.
Функции ВК

сбор и накопление информации о реализации целей функционирования
объектов ВК и факторах риска, связанных с объектами ВК;

предоставление информации о реализации целей функционирования объектов
ВК руководству объектов ВК;

сбор и накопление информации о факторах риска, связанных как с объектами
ВК, так и с качеством ВК первого уровня (путем осуществления процедур
контроля, независимых от объекта ВК);

анализ, оценивание и обобщение информации о факторах риска , включая
оценку рисков ;

информирование руководства объектов ВК и вышестоящего руководства об
актуальных рисках и качестве ВК первого уровня.
Функционирование Риск ориентированного внутреннего контроля
Деятельность предприятия
Контроль достижения целевых показателей
СВК
Операционный контроль
деятельности
Стадия 1
Стадия 2
Стадия 3
Нормальный ход выполнения
деятельности
Реализация рекомендаций
и устранение недостатков
Стадия 4
…
Стадия n
Ухудшение ситуации
Аудит
Реализация рекомендаций
и устранение недостатков
Внешний
Аудитор и/или СВК
деятельности
Целевые показатели стадий
деятельности находятся в
зоне допустимых значений.
Тенденций к ухудшению не
наблюдается.
Стадия n+1
Контроль исполнения
рекомендаций
сформированных по итогам
первичного аудита.
Повторный
аудит
Аудит
эффективности
В ходе аудита выявлено
отклонение от целевых
показателей деятельности.
Осуществление
дополнительного повторного
аудита.
Предложения по построению системы
риск - ориентированного внутреннего
контроля. Функциональная схема
Второй уровень
- оценка эффективности
деятельности;
- оценка нормативно
методического обеспечения
;
- оценка зрелости процессов
управления ;
- другие виды оценки
Оценка
качества ВК
1-го уровня
Информация о
качестве ВК
1-го уровня
Контроль
рисков
Результаты
оценки
Функции
оценки
различных
Аспектов
Субъекты
стратегического
управления
Результаты выявления
и оценки рисков
Информация
относительно ВК
первого уровня
Стратегические
цели и направления
деятельности.
Организующие
воздействия
Нормативно-методическое обеспечение в
области
информатизации
Регулирование
функционирования
объектов ВК
Отчетность ВК
первого уровня
Существующие
объекты и
субъекты.
Развитые в
настоящее время
функции
Специфичные
функции
Формирование и
предоставление
отчетности
Субъекты
управления
Отчетность ВК
первого уровня
Информация
учета
Управляющие
воздействия
Сбор и
хранение
результатов
контроля
Выполнение
процедур контроля
,
встроенных в
процессы
функционирования
объектов ВК
Учет объектов
ВК
и
процедур
контроля
Первичная
информация учета
Первый уровень
Обозначения
Первичная контрольная
информация
Результаты выполнения
процедур контроля
Объекты
ВК
Контактная информация
Адрес:
Россия, г. Москва,
Дмитровское шоссе, д. 60-А
ФИО,
должность:
Кузнецов Сергей Анатольевич,
Руководитель практики операционного
консалтинга
Тел:
Сайт:
E-mail:
+7 (495) 223-07-99 (многоканальный)
www.otr.ru
ksa@otr.ru
15