Размещена на сайте: Экономика и финансы/Финансы

Информация
о предоставленных в соответствии с законодательством Калужской области
налоговых льготах и оценки их эффективности за 2009 год
В соответствии с основными направлениями бюджетной и налоговой
политики Калужской области увеличение объема доходов областного бюджета
осуществляется за счет мероприятий по оптимизации объема налоговых льгот, т.е.
режим льготного налогообложения применяется с учетом оценки эффективности
предоставляемых налоговых льгот.
В Калужской области государственная поддержка в форме предоставления
налоговых льгот и (или) понижения в соответствии с законодательством налоговой
ставки
оказывается
хозяйствующим
субъектам,
ведущим
активную
инвестиционную деятельность. Предусмотрены также и социальные налоговые
льготы. При соблюдении условий, установленных региональным налоговым
законодательством, налогоплательщики имели возможность воспользоваться
льготным режимом налогообложения по налогу на имущество организаций, налогу
на прибыль организаций и транспортному налогу.
Налог на имущество организаций
По налогу на имущество организаций льготы установлены Законом
Калужской области от 10.11.2003 № 263-ОЗ «О налоге на имущество организаций»
в виде установления льготной ставки налога для отдельных видов имущества в
размере 1,1 процента при ставке налога на имущество равной 2,2 процента, а также
полного
освобождения
от
налогообложения
отдельных
категорий
налогоплательщиков.
Ставка в размере 1,1 процента применяется в отношении таких видов
имущества, как имущество, используемое для переработки сельскохозяйственной
продукции,
для
предоставления
услуг, связанных с производством
сельскохозяйственных культур, в отношении вновь созданного, приобретенного
имущества, а также в отношении модернизированных (реконструированных)
основных средств на стоимость их увеличения в результате проведения
модернизации (реконструкции).
Освобождаются от налогообложения организации, финансируемые из
областного и местного бюджетов, религиозные организации, организации по
производству и хранению сельскохозяйственной продукции, товарищества
собственников жилья, организации, осуществляющие переработку и утилизацию
отходов производства и потребления, организации в отношении объектов,
признаваемых памятниками истории и культуры, организации в отношении
автомобильных дорог общего пользования, организации в отношении имущества,
используемого для реализации на территории Калужской области инвестиционных
проектов, связанных со строительством и другие категории налогоплательщиков.
Оценка объема налоговых льгот за 2009 год проведена на основе информации,
подготовленной и представленной Управлением ФНС России по Калужской
области и отраслевыми министерствами Калужской области.
Общая сумма предоставленных в 2009 году льгот по налогу на имущество
организаций составила 814 млн рублей (95,2% от общего объема налоговых льгот).
Льгота в виде освобождения от налогообложения налогом на имущество
отдельных
категорий
налогоплательщиков
предоставлена
1693
налогоплательщикам на сумму 772 млн руб.
Льготной ставкой налога для отдельных видов имущества в размере 1,1
процента воспользовались 136 налогоплательщиков, на сумму 42 млн руб.
Наибольший объем льгот приходится на организации, финансируемые из
областного и (или) местных бюджетов.
Налог на прибыль организаций
Законом Калужской области от 24.06.2008 № 439-ОЗ «О понижении налоговой
ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной
бюджет, для инвесторов в сфере агропромышленного комплекса» установлена
пониженная налоговая ставка в размере 13,5 процентов для организаций,
осуществляющих вложения в сельскохозяйственное производство на территории
Калужской области в форме вкладов (дополнительных вкладов) в уставные
(складочные) капиталы сельскохозяйственных организаций, приобретения акций
сельскохозяйственных организаций, паевых взносов, безвозмездной передачи
имущества (в том числе денег) в собственность сельскохозяйственным
организациям. За 2009 год сумма средств в связи с применением
налогоплательщиками пониженной налоговой ставки налога на прибыль
организаций составила 27,2 млн рублей (3,2% от общего объема налоговых льгот).
Транспортный налог
По транспортному налогу в основном предусмотрены налоговые льготы
социального характера. Порядок и основания применения налоговых льгот по
данному налогу установлены Законом Калужской области от 26.11.2002 № 156-ОЗ
«О транспортном налоге на территории Калужской области». В соответствии с
указанным законом от уплаты транспортного налога освобождаются органы
власти, бюджетные учреждения, религиозные организации, участники Великой
Отечественной войны, ветераны боевых действий, герои Советского Союза,
Российской Федерации, инвалиды и другие категории налогоплательщиков.
Сумма предоставленных в 2009 году льгот по транспортному налогу
составила 13,6 млн рублей (1,6% от общего объема налоговых льгот), в том числе
юридическим лицам на сумму 5,8 млн рублей, физическим лицам на сумму – 7,8
млн рублей.
В целом сумма государственной поддержки в виде предоставления налоговых
льгот в 2009 году составила 854,8 млн руб., в том числе:
 по налогу на имущество организаций – 814 млн руб.;
 по налогу на прибыль – 27,2 млн руб.;
 по транспортному налогу – 5,8 млн руб. по юридическим лицам и 7,8 млн
руб. по физическим лицам.
2
Информация об объемах, предоставленных (планируемых к
предоставлению) в соответствии с законодательством Калужской области
налоговых льгот
Наименование
Налог на прибыль
организаций
Налог на имущество
организаций
Транспортный налог
Итого
2008 год (факт)
Доля в
Объем
общем
объеме
27550
5,2
2009 год (факт)
Доля в
Объем
общем
объеме
27 236
3,2
(тыс. руб.)
2010 год (прогноз)
Доля в
Объем
общем
объеме
125347
10,2
489156
92,4
813919
95,2
1096000
88,7
12621
529327
2,4
100
13670
854825
1,6
100
14000
1235347
1,1
100
Ожидаемая сумма государственной поддержки в виде предоставления
налоговых льгот на 2010 год составит 886,2 млн рублей.
Оценка эффективности предоставленных в 2008 году налоговых льгот
В результате реализации социально-экономической, бюджетной и налоговой
политики в последние годы Калужская область входит в перечень наиболее
динамично развивающихся регионов по приросту инвестиционного потенциала. За
период с 2005 года по 2009 год произошло увеличение:
 инвестиций в основной капитал – в 2,1 раза;
 иностранных инвестиций в основной капитал – в 44,8 раз;
 объема промышленного производства – в 1,5 раза. Калужская область с
начала текущего года восстановила свои лидирующие позиции в
Российской Федерации по темпам роста промышленности;
 размера среднемесячной начисленной заработной платы – в 2,2 раза;
 реальной заработной платы – в 1,4 раза;
 реальных доходов населения – в 1,5 раза;
 налоговых доходов бюджета области – в 2,1 раза.
О положительной оценке эффективности предоставляемых налоговых льгот
свидетельствует динамика следующих показателей деятельности крупных и
средних коммерческих организаций.
Наименование показателя
Стоимость основных фондов на конец года по
остаточной стоимости, млн руб.
3
2008 год
2009 год
Темп
роста, %
88651
114987
129,8
Создание новой стоимости (ввод в действие новых
основных фондов, модернизации, реконструкции),
млн руб.
Коэффициент обновления основных фондов, %
Степень износа основных фондов на конец года, %
База по налогу на имущество организаций, млн
руб.
Прибыль прибыльных организаций,
млн руб.
27480
47407,1
15,7
41,2
172,5
-
55609
80451
144,7
15508
23816
153,5
Все предоставляемые в соответствии с законодательством Калужской области
и планируемые к предоставлению налоговые льготы по налогам и сборам, а также
понижение налоговых ставок оцениваются на предмет их бюджетной и социальноэкономической эффективности. Порядок утвержден приказом министерства
финансов Калужской области от 28.05.2009 № 77. Порядок определяет перечень и
последовательность действий органов исполнительной власти области при
проведении оценки бюджетной и социальной эффективности предоставляемых
налоговых льгот.
Оценка производится в целях обеспечения контроля результативности льгот и
их соответствия общественным интересам.
В 2009 году и в первом полугодии текущего года при подготовке проектов
законов о внесении изменений в действующее законодательство по льготам
проведена оценка планируемых льгот, результаты оценки утверждены приказами
министерства финансов Калужской области от 23.12.2009 № 178 и от 24.02.2010 №
29.
Результаты оценки бюджетной и социально-экономической эффективности
предоставленных в 2009 году налоговых льгот и понижении ставки налога на
прибыль организаций утверждены приказом министерства финансов Калужской
области от 28.06.2010 № 82.
При низкой оценке бюджетной и социально-экономической эффективности
налоговых льгот подготавливается проект закона о внесении изменений в
соответствующий закон Калужской области, предусматривающий предоставление
налоговых льгот, об отмене (приостановлении действия) налоговой льготы.
4